Достаточно часто в последнее время возникает вопрос: «Платится ли налог на имущество при УСН?» К сожалению, на него приходится отвечать утвердительно. Ведь времена, когда «упрощенщики» были полностью освобождены от уплаты данного налога, давно ушли в прошлое. Разберемся, у каких организаций возникает такая обязанность в 2019 году.
Налог на имущество УСН в 2019 году: база налогообложения
Обязанность платить налог на имущество организациям, применяющим упрощенную систему налогообложения, была вменена Федеральным законом № 52-ФЗ от 02.04.2014. Именно он внес поправки в абзац первый пункта 2 статьи 346.11 , согласно которым «упрощенщики» должны уплачивать налог в отношении объектов недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость. При этом кадастровая стоимость должна быть определена по состоянию на 1 января текущего года (если на 1 января таких данных не было, то и налог платить не нужно). Таким образом, объектом налогообложения в данном случае является все недвижимое имущество, имеющее кадастровую стоимость на начало налогового периода. Что же относится к такому имуществу?
- Торговые и деловые центры, помещения в них.
- Офисные и торговые помещения.
- Рестораны, кафе, столовые — объекты общественного питания.
- Объекты бытового обслуживания.
Однако не все так просто. Кроме кадастровой стоимости в отношении имущества должны быть выполнены еще три важных условия:
- Объект недвижимости (здание, строение, сооружение или помещения в них) должен принадлежать организации-налогоплательщику на праве собственности или праве хозяйственного ведения.
- Объект недвижимости должен быть учтен на балансе организации в составе основных средств (на счете 01 «Основные средства» или 03 «Доходные вложения в материальные ценности»).
- Объект недвижимости должен быть включен в перечень объектов недвижимости, по которым налоговая база определяется как кадастровая стоимость.
Перечень из последнего пункта должен быть определен субъектом РФ (по месту нахождения недвижимости) и опубликован на официальном сайте этого субъекта РФ. Узнать кадастровую стоимость можно, получив в Росреестре выписку о кадастровой стоимости объекта в соответствии со статьей 63 Закона N 218-ФЗ . Если все условия выполнены — надо платить налог на недвижимость. Если какое-либо условие не выполнено или кадастровая стоимость не определена, налог за этот год платить не надо. Ведь еще Минфин России в письме от 11.03.2016 N 07-01-09/13596 напоминал, что налог на имущество, исходя из балансовой стоимости объектов, упрощенцы по-прежнему не платят. Кстати, индивидуальные предприниматели на УСН все так же освобождены от налога, правда, есть одно исключение, о котором пойдет речь ниже.
Налог на имущество у ИП на УСН
сумма авансового платежа исчисляется раз в квартал как 1/4 кадастровой стоимости объекта недвижимого имущества по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом, умноженная на соответствующую налоговую ставку.
В случае, когда определена кадастровая стоимость всего объекта, а плательщику принадлежит лишь его часть, налоговая база рассчитывается пропорционально площади. Сроки, в которые необходимо перечислять налог в бюджет и сдавать отчетность, также устанавливаются органами местной власти.
Бухгалтерский учет
Поскольку организации на УСН обязаны вести бухгалтерский учет, им необходимо отражать в нем все операции по налогообложению. Для отражения начисленных сумм налога на имущество в бухгалтерском учете необходимо руководствоваться общими нормами признания расходов. Так, в ПБУ 10/99 все расходы организации в зависимости от их характера, условий осуществления и направлений деятельности подразделяются на:
- расходы по обычным видам деятельности;
- прочие расходы.
Все расходы, отличные от расходов по обычным видам деятельности, признаются прочими. Исчисленные суммы нужно относить к расходам по обычным видам деятельности. Об этом предупреждает Минфин в письме N 03-05-05-01/16. Для осуществления проводок необходимо воспользоваться Инструкцией по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций, утвержденной приказом Минфина России от 31.10.2000 N 94н . В ней сказано, что сумма, начисленная организацией по налоговой декларации сумма налога (авансового платежа) на имущество, отражается записью по дебету счета 26 «Общехозяйственные расходы» и кредиту счета 68 «Расчеты по налогам и сборам». Выглядит проводка так:
Отчетность по налогу на имущество при УСН
Порядок представления налоговых деклараций определен статьей 386 НК РФ . Организации на УСН должны отчитываться на общих основаниях, если являются плательщиками. Декларацию и расчеты по авансовым платежам необходимо сдавать по истечении каждого отчетного и налогового периода в налоговые органы по месту своего нахождения, месту нахождения каждого своего обособленного подразделения, имеющего отдельный баланс, а также по месту нахождения каждого объекта недвижимого имущества. Расчеты подаются ежеквартально не позднее 30 календарных дней с даты окончания соответствующего отчетного периода, а декларацию необходимо сдавать ежегодно не позднее 30 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом.
Формы расчета и декларации по налогу на имущество утверждены приказом ФНС России от 31.03.2017 N ММВ-7-21/ . Особое внимание при их заполнении организациям на УСН необходимо обратить на раздел 3, который заполняется в отношении объектов недвижимого имущества, налоговой базой по которым признается кадастровая стоимость. Хотя новая форма декларации утверждена в первом квартале 2019 года, ФНС России в письме от 23.06.2017 N БС-4-21/12076 разрешила налогоплательщикам сдавать в 2019 году расчеты по авансовым платежам как по новой форме, так и по форме, утвержденной приказом ФНС России от 24.11.2011 N ММВ-7-11/895, который действовал при отчете за 2016 год. В новой форме декларации уточнены особенности налогообложения имущества при УСН.
В плане имущественного налогообложения частный предприниматель рассматривается в двух статусах, как хозяйствующий субъект и просто гражданин – физ. лицо. Уплачиваемый налог на имущество ИП – новшество, которое вступило в силу не так давно. До этого момента предприниматели, использующие , были от него освобождены.
Объекты налогообложения и ставки
При расчете имущественных налогов используется кадастровая стоимость. В качестве объекта рассматривается собственность предпринимателя:
- : дом, квартира, комната.
- Незаконченное строительство.
- Любые другие объекты, на которые зарегистрировано право собственности.
Новое законодательство, регулирующее порядок уплаты налога на имущество ИП в 2017 году устанавливает, что для расчета суммы сбора используется кадастровая стоимость объекта. До принятия соответствующих статей Налогового кодекса, собственность имела инвентарную оценку, которая гораздо ниже. Соответственно, налог на имущество ИП 2017 года значительно увеличен, чем, например, в 2014–2015 г.
Ставка может быть изменена в большую или меньшую сторону, но не превышает 2% от рассчитываемой базы. Годовая сумма имущественного налога уплачивается в срок до 1 октября.
Общий и упрощенный режим
Расчет налога на ОСНО (общая система налогообложения) осуществляется с любой собственности. Применяется к дому, квартире, то есть не только на нежилое помещение ИП, которое используется для целей бизнеса. Инспекция рассчитывает и высылает почтой уведомление. Такой документ составляется на каждую единицу имущества.
Кадастровую стоимость проверить можно по запросу в органы Росреестра, а правильность определения суммы платежа при ОСНО в 2016 году – в инспекции. Арендуемое имущество не берется в расчет для целей налогообложения, но скорее всего затраты по съему увеличатся в связи с тем, что налог на имущество ИП в 2017 году для собственника вырос. У предпринимателей часто возникает вопрос – при УСН в 2017 платить или нет имущественные налоги? Вся собственность бизнесмена делится на:
- объекты, которыми владеет ИП как обычный собственник (дом, ). С их кадастровой стоимости уплачивается налог на имущество ИП при УСН. Инспекция высылает уведомление с расчетом каждый год;
- объекты, которые служат для предпринимательских целей в деятельности, подпадающей под упрощенный режим.
Если недвижимость используется для получения дохода, предприниматель должен уведомить об этом инспекцию. В ситуациях, когда объекты служат предпринимательским целям и имеют кадастровую стоимость (занесены в специальный список), ИП на УСН платят налог на имущество.
Особенности расчета
Каждый объект обложения рассматривается инспекцией по отдельности, по нему рассчитывается сумма, которую нужно уплатить в установленный срок. В уведомлении указывается размер налога, информация по объекту, сроки уплаты. Самостоятельно платежи не рассчитываются.
Если имущество принадлежит нескольким гражданам, то платежи рассчитываются пропорционально долям собственности. Налоговые платежи с (если у каждого имеется право собственности) уплачиваются в равных долях.
С момента регистрации права собственности ИП автоматически становится плательщиком. Следующие три пункта являются определяющими при возникновении вопроса, платит ли ИП налог на имущество:
- является официально зарегистрированной собственностью и используется в целях получения дохода.
- Объект находится на территории региона, который принял закон о налоге на имущество на УСН с учетом кадастровой стоимости.
- Недвижимость учтена в перечне, который утвержден местными властями. Этот список содержит перечисление объектов, учитываемых по кадастровой стоимости.
Таким образом, предприниматель на УСН не делает платежи с собственного имущества, которое используется в получении прибыли, но не зарегистрировано в перечне объектов, утвержденном региональными властями.
Налог на имущество ИП: самостоятельный расчет
Любой налогоплательщик может самостоятельно проверить правильность расчета сумм имущественных платежей. Для этого он должен обладать следующей информацией:
- Кадастровая стоимость жилья или других объектов.
- Срок нахождения в собственности (актуально для неполного года владения имуществом).
- Размер ставки, который зависит от региональных тарифов.
- Возможно ли применение льгот.
- Значение коэффициента-дефлятора, устанавливаемого ежегодно.
Бывают ситуации, когда инспекция ошибается и учитывает при расчете имущество, которое было продано в текущем году. Такое имущество может быть и . В таком случае предприниматель пишет заявление, сумму платежа ему пересчитают.
ИП обладает всеми привилегиями в плане налогообложения, которые предоставляются в таком же порядке, как физическому лицу. Для него действуют льготы, предоставляемые лицам пенсионного возраста, участникам и вооруженных конфликтов, другим категориям граждан. Имущество ИП освобождается от налогов в следующих случаях:
- при пользовании объектами на основе договора аренды;
- если недвижимость находится в других странах.
В распоряжение местных органов власти отдана законодательная возможность утверждения льгот, которые обязательно публикуются в уполномоченных изданиях. Для освобождения от налога ИП должен самостоятельно проинформировать налоговую инспекцию.
Льготы предоставляются на основании заявления и подтверждающих документов. Желательно подавать их не позднее 1 марта текущего года.
Сроки сдачи другой отчетности ИП можно посмотреть .
Сроки уплаты и штрафные санкции
Согласно высылаемым уведомлениям, налог определяется по кадастровой стоимости на 1 января каждого года. В этом документе налоговая инспекция определяет крайний срок уплаты. Например, за прошедший год ИП при УСН в 2017 году оплатит не позднее 2 октября (так как 1 число выпадает на выходной день). Нарушение порядка оплаты налога или его неуплата наказывается штрафом до 20% от суммы платежа. В случае умышленной неуплаты процент штрафных санкций будет увеличен до 40%.
Освобождение от налога на имущество ИП полностью или частично возможно не по всем видам собственности и не для всех бизнесменов. Для его использования необходимо соблюдение особых условий, закрепленных на законодательном уровне.
Налогоплательщики
Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь к консультанту:
ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ .
Это быстро и БЕСПЛАТНО !
Индивидуальные предприниматели, применяющие УСНО, от ряда налогов, в том числе от имущественного налогообложения (п. 3 ст. 346.11 НК РФ). Однако, такое послабление применяется не ко всему имуществу, а в отношении собственности, используемой в предпринимательских целях.
Однако, из этого общего правила есть и исключение: недвижимые объекты из перечня, приведенного в п. 7 ст. 378.2 НК РФ, по которым база налога устанавливается как их стоимость по кадастру.
Раньше от налога на имущество освобождались все бизнесмены, работающие на упрощенных режимах налогообложения (патент, ЕНВД, УСН, ЕСХН). По новому правилу предприниматели на и вмененной системе должны отчислять в казну платежи за недвижимость, принадлежащую им на правах собственности.
Таким образом, частные предприниматели, применяющие упрощенку, платят налог с имущественных объектов:
- не используемых в предпринимательской деятельности;
- используемых в бизнесе – по кадастровой стоимости собственности, включенной в соответствующий список.
Объекты налогообложения
Совсем недавно предприниматели, работающие на упрощенной системе, полностью освобождались от налогообложения имущества. Ситуация изменилась в 2016 году. Новшества затронули не только бизнесменов на УСНО. Изменениям подвергся в целом порядок расчета имущественного налога.
Ранее предприниматели производили расчеты по налоговым платежам с имущества на основе документации БТИ. Отныне применяется кадастровая цена, по максимуму ориентированная на рыночный уровень.
В основном налоговом законе даны четкие указания по освобождению от уплаты налога на имущество ИП, применяющих УСН. Эта привилегия действует в отношении объектов, используемых в предпринимательских целях и имеющих документальное подтверждение факта их применения по назначению.
Действие нового федерального закона о налоговом сборе с имущества бизнесменов на данную оговорку не распространяется. Следовательно, имущественные объекты, используемые предпринимателем в своем производстве, налогообложению не подлежат.
Закон позволяет предпринимателям уменьшать стоимость собственности в целях снижения налоговой нагрузки, если оно оформлено на них как на обычных .
В расчете налогового платежа они могут вычесть из кадастровой стоимости недвижимости цену минимально допустимой площади:
- частного дома – 50 кв.м.;
- квартиры – 20 кв.м.;
- комнаты – 10 кв. м.
Аналогичным образом уменьшить стоимость недвижимости, которая используется бизнесменом в предпринимательских целях, нельзя.
ФЗ № 477 закрепил за впервые зарегистрированными бизнесменами право на нулевую в первые два налоговые периода. Целью таких налоговых каникул стало частичное освобождение частных предпринимателей от отчислений в государственную казну, снижения их налогового бремени. Под нулевую ставку подпадают несколько видов налогов, включая имущественный налог.
Освобождение от налога на имущество ИП
Предприниматели обязаны платить налоги со своего имущества как обычные граждане по уведомлению налогового органа.
Однако, бизнесмены, работающие на специальных режимах налогообложения, могут получить освобождение по некоторым объектам, применяемым в предпринимательской деятельности.
Условия
Предприниматель может освободиться от имущественного налога при следующих условиях:
- Он работает на УСН, или ПСН – по объектам, применяемым для ведения своей предпринимательской деятельности, за исключением имущества, входящего в перечень, установленный региональным законом согласно п. 7 ст. 378.2 НК РФ (основаниями служат нормы НК РФ: п. 3 ст. 346.11, п. 4 ст. 346.26, пп. 2 п. 10 ст. 346.3).
- Он работает на ЕСХН – по имуществу, применяемому для производства продукции сельскохозяйственного назначения, ее первичной и дальнейшей переработки, реализации и в сервисе сельскохозяйственных производителей (основанием является п. 3 ст. 346.1 НК РФ).
Предпринимателю, желающему освободиться от имущественного налогообложения, необходимо проинформировать ИФНС о том, какую недвижимость он использует для осуществления предпринимательства, до формирования налоговым органом уведомления об уплате налога.
Чтобы получить фискальные каникулы по имущественному налогообложению, частный предприниматель должен подходить по следующим критериям:
- Зарегистрирован как ИП в первый раз. Льготированием могут пользоваться только новички. Закрытие старого бизнеса и открытие новой деятельности не допускается.
- Применяет упрощенную или патентную систему налогообложения. Иные системы не дают возможности использования налоговых каникул. Разрешается смена системы налогообложения на ПСН или УСН в течение 2-х лет после регистрации.
- Работает в одной из трех сфер бизнеса: социальной, производственной, научной. Для иных видов деятельности такая льгота не предусмотрена.
Порядок действий
Для освобождения от налога на имущество ИП не нужно делать чего-то особенного. Порядок действий максимально прост:
- подача заявления в ИФНС на льготу (оформляется в свободной форме);
- предоставление документации, свидетельствующей о наличии права на использование льготы.
Заявление
Обращение в налоговую инспекцию для освобождения от имущественного налога осуществляется в заявительной форме.
В приводятся объекты недвижимости, используемые ИП в целях получения предпринимательской прибыли. К нему следует сразу приложить ксерокопии документов, свидетельствующих об использовании имущества по целевому назначению, к примеру, контрактов с контрагентами об аренде имущества и приемопередаточных актов.
Для получения полного освобождения от уплаты налога на имущество в 2018 году предпринимателям нужно направить в ФНС заявление.
Кто может получить льготы
Полное освобождение от уплаты налога на имущество физлиц могут получить ИП на УСН, ЕНВД и патенте, которые используют имущество в предпринимательских целях. Например, сдают квартиры в аренду. Или используют помещение под склад или магазин. В этом случае платить налог на имущество (в том числе движимое ).
Нормы об освобождении прописаны в пункте 3 статьи 346.11 (для УСН), пункте 4 статьи 346.26 НК РФ (для ЕНВД), пункте 10 статьи 346.43 НК РФ (для патента). Там четко сказано, что предприниматель не платит налог в отношении недвижимости, используемой в бизнесе.
Как получить
Для освобождения бизнесмена от уплаты налога на имущество должны выполняться следующие условия:
Налог на имущество физических лиц рассчитывают ИФНС. Поэтому ИП надо заранее позаботиться о том, чтобы его недвижимость, задействованная в бизнесе, не попала под налогообложение. Для этого нужно подтвердить право на льготу.
В пункте 6 статьи 407 НК РФ говорится, что ИП подает в инспекцию заявление о предоставлении льготы и документы, подтверждающие право на льготу. Поэтому чтобы освободить свое имущество от налогообложения, подайте в ИФНС заявление (формы смотрите ниже). В нем перечислите объекты недвижимости, которые освобождаются от налога на имущество в связи с тем, что вы их используете в бизнесе.
К заявлению нужно приложить копии документов, подтверждающих фактическое использование имущества в предпринимательской деятельности (договоры с поставщиками, покупателями, арендаторами, платежные документы и пр.). ФНС на своем сообщила , что физлица могут не прилагать к заявлению на льготу подтверждающие документы. Но разъяснения касаются физлиц - не ИП. Поэтому мы советуем все же приложить к заявлению все необходимые документы.
Подать заявление нужно как можно раньше. Крайний срок уплаты налога на имущество за 2017 год - 1 декабря 2018 года. Понятно, что налоговики исчислят налог и вышлют уведомления об уплате раньше этого срока (летом). Поэтому готовьте документы прямо сейчас.
Скачать бланк заявления
Здесь мы приводим образец заполнения заявлений по УСН. А скачать образцы и бланки заявлений вы можете по ссылкам ниже.
Когда понадобится: для того чтобы получить освобождение от уплаты налога на имущество, которое принадлежит предпринимателю как физическому лицу на праве собственности. Без заявления применить льготу не получится. ...
Когда понадобится: если у предпринимателя возникает право на льготу по налогу на имущество. Он должен самостоятельно представить в налоговую инспекцию по местонахождению имущества письменное заявление в произвольной форме, а также документы, подтверждающие право на получение льготы. ...
Когда понадобится: если предприниматель на патентной системе хочет воспользоваться освобождением от налога на имущество. О своем намерении он должен известить налоговую инспекцию....
Исключение из правил
ИП, имущество которых попало в кадастровые списки регионов, должны платить налог. На такое имущество льготы не распространяются. Проверить можно с помощью нашей таблицы «».
Индивидуальные предприниматели, а также организации, которые применяют УСН, освобождаются от ряда налогов. В числе налогов, которые «упрощенцы» не платят - налог на имущество. До 2016 года от уплаты налога на имущество были освобождены абсолютно все ИП и ООО, работающие на УСН. 3 июля 2016 года был принят Закон 237 ФЗ, которым упрощенцев обязали оплачивать имущественный налог, рассчитываемый с кадастровой стоимости. Тем не менее, существуют некоторые исключения. Из статьи вы узнаете, какие налоги платят и не платят на УСН, кто и как должен уплачивать налог на имущество при УСН в 2019 году.
Какие налоги обязательны для уплаты на «упрощенке»?
Организации и индивидуальные предприниматели, у которых есть в собственности земельные участки, которые признаны объектами налогообложения, обязаны уплачивать земельный налог. В данном случае это касается и тех предпринимателей, которые работают на Упрощенной системе налогообложения.
В соответствии со статьей 358 Налогового кодекса, индивидуальные предприниматели и организации, у которых зарегистрированы транспортные средства, должны платить транспортный налог. И в этой ситуации бизнесмены на УСН не исключение.
Сроки уплаты налогов по УСН
На основании статьи 346.19, а также пункта 7 статьи 346.21 Налогового кодекса, уплата налога по УСН предполагает отчисление авансовых платежей в установленные законодательством сроки:
- до 25 апреля текущего года - за 1 квартал;
- до 25 июля текущего года - за полугодие;
- до 25 октября текущего года - за 9 месяцев.
Конечную сумму налога по УСН за 2018 год нужно будет перечислить в бюджет государства не позднее, чем 31 марта 2019 года. В этот же срок необходимо сдать декларацию по УСН.
Напомним, что у предпринимателей и организаций на УСН нет обязанности отчитываться в налоговую инспекцию по уплате авансовых платежей.
Какие налоги не должны платить предприниматели на УСН?
В статье 346.11 (пункты 2-3), содержится перечень налогов, от уплаты которых освобождены ИП и организации, применяющие Упрощенную систему налогообложения.
Итак, индивидуальные предприниматели и организации не должны платить следующие налоги в 2019 году:
|
Налог, который не нужно платить на УСН |
Исключение и комментарий |
|
Налог на имущество |
Необходимо уплатить налог на имущество по кадастровой оценке |
|
Налог на прибыль компаний |
Подлежит уплате с дивидендов, которые полагаются предпринимателям на УСН с других бизнесов |
|
Налог на добавленную стоимость (НДС) с реализации ценностей (в подавляющем большинстве случаев) |
Нет необходимости вести книгу покупок и продаж, сдавать отчеты и выписывать счет-фактуру |
Чтобы знать, какие налоги и в какой срок должны платить ИП, рекомендуем изучить этот налоговый календарь .
То есть, все налоги, которые были перечислены в таблице, ИП и организация платить не обязана. Все сборы заменяются налогом по УСН.
Добавим, что налог по УСН может иметь один из следующих объектов налогообложения:
- доходы;
- доходы минус расходы.
Отметим, что применение упрощенного налогового режима не освобождает ни организации, ни предпринимателей от выполнения функции налогового агента по НДФЛ.
В каких случаях предприниматели уплачивают НДС?
Согласно общему порядку, предприниматели, которые применяют «упрощенку», не уплачивают НДС. Тем не менее, в некоторых случаях им придется перечислить налог на добавленную стоимость и сдать декларацию, а именно:
- если предприниматель (организация) участвует в договоре совместной деятельности;
- при трастовых сделках;
- если предприниматель (организация) выполняет обязанность налогового агента по НДС;
- при выставлении счетов-фактур по собственной инициативе предпринимателя (организации).
В целом, сроки уплаты НДС и сдачи отчетности по этому налогу разные и зависят от ситуации.
В каких случаях ИП платит налог на имущество в 2019 году?
Все основные нюансы по уплате налога на имущество для организаций и ИП, которые применяют Упрощенную систему налогообложения, достаточно подробно рассмотрены в НК РФ (статья 378.2).
В числе имущества, с которого подлежит уплате налог, следующие объекты:
- торговые объекты и объекты общественного питания;
- объекты бытового обслуживания;
- нежилые помещения;
- жилые помещения и жилые дома (те, которые не учитываются на балансе основных средств);
- административно-деловые, а также торговые центры.
Обратите внимание, что в специальных законах российских субъектов должны быть перечислены виды имущества, облагаемого налогом по кадастровой оценке в этих регионах. Получить более детальную информацию можно в Росреестре и в налоговой инспекции.
Согласно ч.7 ст.378.2 НК РФ, местные органы власти обязаны ежегодно принимать законы, в которых должен содержаться перечень имущества, на которое будет начисляться имущественный налог. Если такой закон не принят, то остается рабочим закон, принятый в предыдущем году.
На что обратить внимание плательщикам имущественного налога?
Стоит упомянуть, что в случае если имущество не соответствует нормам, которые устанавливаются местными законами в субъектах РФ, ИП и организации, работающие на УСН, не обязаны платить имущественный налог в 2019 году.
Когда имущество все же отвечает критериям регионального законодательства, то в таком случае рекомендуем налогоплательщикам обратить на такие моменты:
1. Льготы.
Местные власти субъектов РФ вправе устанавливать индивидуальные льготы по налогам (например, для какого-то конкретного предприятия или организации). В связи с этим, предпринимателям не лишним будет поинтересоваться, не входит ли их бизнес в перечень льготников.
2. Налоговые ставки.
Ставки по имущественному налогу имеют максимальные и минимальные значения. Они указаны в НК РФ (статья 380, пункт 1.1). При этом обязательно стоит ориентироваться на показатели ставок по налогу на имущество в региональных законах, тем более, что ставки различны и по видам имущества.
3. Сроки уплаты имущественного налога
Напомним, что региональные власти могут ввести отчисление авансовых платежей по налогу на имущество. Такая практика используется во многих российских субъектах. Для уточнения срока уплаты, нужно ознакомиться с местными законами.
Предприниматели на УСН перед оплатой имущественного налога, должны учитывать, что упоминания о виде имущества в законе недостаточно. Самое главное - чтобы объект находился в кадастровом перечне, утвержденном региональными властями. Если объекта имущества в нем нет, то налог платить не нужно!
4. Плательщики имущественного налога
Кроме собственников недвижимости, к плательщикам имущественного налога относятся следующие категории лиц или организаций:
- действующие на основании договора простого товарищества;
- на основании соглашения о доверительном управлении;
- на основании договора аренды, если это закреплено в договоре;
- на основании концессионного соглашения.
Порядок расчета налога на имущество
Расчет налога проводят на основании кадастровой стоимости объекта имущества, которая определяется в ходе государственной кадастровой оценки. В некоторых субъектах РФ в перечне утвержденных объектов сразу указывается кадастровый показатель.
Если вы не знаете кадастровую стоимость, то можно подать запрос в Росреестр. Это можно сделать по почте, направив запрос в территориальное отделение организации. Вы также можете зайти на сайт Росреестра, где найдете интересующие вас данные о внесении имущества в государственный кадастр недвижимости.
Тоже может быть полезно:
Информация полезна? Расскажите друзьям и коллегам
Уважаемые читатели! Материалы сайта сайт посвящены типовым способам решения налоговых и юридических вопросов, но каждый случай уникален.
Если вы хотите узнать, как решить именно ваш вопрос - обращайтесь . Это быстро и бесплатно! Также вы можете проконсультироваться по телефонам: МСК - 74999385226. СПБ - 78124673429. Регионы - 78003502369 доб. 257