Отсутствие уплаты страхового взноса в установленный срок (до 15 числа следующего месяца, включая 15-тое) влечет за собой начисление пени. Расчет пени начинается со следующего после срока оплаты дня. ИФНС или ФСС (в отношении взносов на травматизм) пришлет требование о величине долга и пени, начисленной за период просрочки. Естественно желание плательщика проверить корректность заявленной в требовании суммы, сделать это можно с помощью онлайн калькулятора ниже.
Обратите внимание:
Пени по недоимке нужно с октября 2017 года считать по новому. Изменения заключаются в следующем: если до октября за каждый день всего срока задолженности начислялась 1/300 ставки рефинансирования, то с октября — 1/300 действует только в первые 30 дней периода задержки, далее расчет проводится по 1/150.
Если недоимка возникла до октября 2017 года
Представленный выше калькулятор позволяет провести онлайн расчет по новым правилам, то есть по долгам по страховым взносам, возникшим с 01.10.2017. Если недоимка появилась ранее, то используйте , который считает по 1/300 ставки рефинансирования.
Инструкция к онлайн калькулятору пени по страховым взносам с октября 2017 года
Чтобы рассчитать размер пени, достаточно знать размер недоимки, правильно вычислить, сколько дней длится задолженность. Последний показатель вычисляется за период со следующего после срока оплаты дня по день, предшествующий внесению платежа по страховому взносу по платежам в ИФНС, по платежам в фонды — по день внесения платежа.
Размер недоимки вносим в верхнюю строку калькулятора.
Длительность периода просрочки платежа по взносам вносим в нижнюю строку калькулятора.
Чтобы узнать размер пени, нужно посмотреть в нижнее синее поле онлайн формы. Калькулятор сразу по факту ввода чисел в строки проводит онлайн расчет.
В данный калькулятор заложена формула расчета с учетом новых правил, когда для первых 30 дней применяется 1/300 ставки рефинансирования, для последующих — 1/150.
Формулы для расчета пени по новому:
Первые 30 просроченных дней: П = Недоимка по страховому взносу * Ст.реф. * 1/300 * Дни задержки.
С 31-го просроченного дня: П = Недоимка по страховому взносу * Ст.реф. * 1/150 * Дни задержки.
То есть с октября размер пени по долгам по страховым взносам значительно повышается в случае длительного непогашения недоимки.
Представленный онлайн калькулятор пригодится при расчете пени с целью проверки вычислений налоговой или фонда в отношении недоимки по страховым взносам (от ошибок никто не застрахован). Также потребность в вычислении возникает при самостоятельно подаче уточненного отчета по страховым взносам по причине повышения суммы к уплате, когда нужно не только доплатить сумму взносов, но и величину пени с суммы превышения.
Как считать дни просрочки
Для платежа по страховым взносам установлен конкретный срок уплаты — крайняя дата 15-тое число каждого месяца за завершившийся календарный месяца. Данная дата может сдвинуться на 1-2 дня, если 15-тое — это суббота, воскресенье или праздничный выходной день.
Период просрочки по страховому платежу нужно исчислять со следующего дня. То есть если срок уплаты за август 2017 — 15.09.2017, то первый день начисления пени — это 16.09.2017. За сентябрь 2017 года срок уплаты — 16.10.2017 (15-тое октября — это воскресенье), соответственно, при неуплате пеня начнет начисляться с 17.10.2016. Это правило справедливо как для страховых взносов, уплачиваемых в ФНС, так и в ФСС (на травматизм)
Последний день периода просрочки зависит от места уплаты взноса. Если платеж совершается в ИФНС, то последний день — это день перед совершением платежа по погашению долга. Если платеж выполняется в ФСС по взносам на травматизм, то последний день просрочки — это день фактического перечисления средств в фонд.
Например, организация долга уплатить за август страховые суммы в ИФНС и ФСС 15.09.2017. Фактически сумма долга перечислена в ИФНС и ФСС 18.09.2017. Значит, пени по взносам в ФНС нужно посчитать за 2 дня (16 и 17 сентября), а в ФСС за 3 дня (16-18 сентября).
Получается, если организация внесла страховой платеж в ФНС и ФСС на другой день после срока оплаты — 16.09.2017 за август, то пени по взносам, уплаченных в ФНС, не начисляется, а во взносам в ФСС нужно начислить за 1 день.
Пример расчета пени по взносам в калькуляторе
Исходные данные такие:
Страховой платеж за сентябрь в размере 30000 руб. организация перечислила 18 декабря 2017 года в ИФНС, в ФСС взнос на травматизм перечислен за сентябрь в размере 200 руб. 18 декабря 2017 года. Как рассчитать размер пени?
Пени в ИФНС : срок уплаты — 16.10.17, период просрочки с 17.10.17 по 17.12.17 — 62 дня.
Подставим в онлайн калькулятор в верхнее поле сумму долга 30000, в нижнее — 62 дня.
Результат расчета калькулятора = 799 руб.
Проверим правильность вычислений по формуле (с 18.09.2017 действует ставка рефинансирования 8.5%):
Пени в ФНС = 30000 * 8.5% * 1/300 * 30 + 30000 * 8,5% * 1/150 * 32 = 255 + 544 = 799 руб.
Пени в ФСС : срок уплаты 16.10.17, период просрочки с 17.10.17 по 18.12.17 — 63 дня.
В онлайн калькулятор в верхнее поле вносим 200, в нижнее — 63.
Результат расчета калькулятора = 5,44 руб.
). Уплата пени - это не право налогоплательщика, а его обязанность. Если у компании или ИП будет выявлена недоимка по налогу, нужно погасить долг и заплатить пени по налогам.
Если недоимку выявит ФНС, налогоплательщик получит требование об уплате налога и пеней. Налогоплательщик может обнаружить недоплату по налогу самостоятельно (раньше ФНС). В таком случае нужно рассчитать и заплатить пени вместе с недоимкой, не дожидаясь требования ФНС, иначе будет штраф по налогам.
Пени начисляются за каждый календарный день просрочки начиная со следующего за установленным законодательством днем уплаты налога или сбора.
Изменения в расчете пеней произошли 1 октября 2017 года - пени организации будут рассчитывать по новым правилам, а именно:
- до 30 календарных дней (включительно) процентная ставка пени принимается равной 1/300 действующей в это время ставки рефинансирования ЦБ РФ;
- за просрочку уплаты налогов или страховых взносов свыше 30 календарных дней процентная ставка пени принимается равной 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ, действующей в период до 30 календарных дней (включительно) такой просрочки, и 1/150 ставки, действующей в период начиная с 31-го календарного дня такой просрочки.
Примечание : Для физических лиц, включая индивидуальных предпринимателей, - одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.
Когда возникают пени по налогам?
Например, авансовые платежи по «упрощенному» налогу нужно вносить не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом. То есть за I квартал аванс требуется перечислить не позднее 25 апреля, за полугодие - не позднее 25 июля и за 9 месяцев - не позднее 25 октября. Это следует из пункта 2 и абзаца 2 пункта 7 НК РФ.
Примечание : Если 25-е число выпадает на выходной или нерабочий праздничный день, срок уплаты переносится на следующий за ним рабочий день (п. 7 ).
к меню
2-я ситуация . Авансовые платежи по УСН перечислены своевременно, но размер его был занижен из-за ошибки в расчетах. Тогда тоже возникает недоимка по налогу и обязанность сделать уплату пеней в бюджет.
Обнаружив у себя одну из перечисленных ситуаций, как можно быстрее погасите возникший долг, чтобы прекратилось начисление санкций. Потому что пени начисляются до тех пор, пока не уплачена вся сумма задолженности. Пени с суммы недоимки также нужно будет перечислить (абз. 2 п. 3 ).
Штраф за несвоевременную уплату авансовых налоговых платежей не предусмотрен (абз. 3 п. 3 ). Такая санкция может быть наложена только за неуплату самого налога, то есть имеется в виду перечисление «упрощенного» налога по итогам года ().
Как избежать штрафа за несвоевременную уплату налога
По общим правилам ФНС вправе наложить штраф на организацию (ИП) за несвоевременную уплату (неполную уплату) налога. Штраф взимается в размере 20 % от недоимки (ст. 122 НК РФ). Что делать, если налогоплательщик самостоятельно обнаружил недоимку по налогу:
Именно в таком порядке нужно выполнить перечисленные действия. Тогда налогоплательщик будет освобожден от ответственности в виде уплаты штрафа (пп. 1 п. 4 ). Если организация сначала сдаст уточненку, а потом заплатит долг и пени, налоговики .
к меню
Как применять формулу для расчета пени при просрочке налоговых платежей
Сумму санкций определяют в соответствии со . Пени рассчитывают исходя из за каждый календарный день просрочки начиная со дня, который следует за установленным днем уплаты. И заканчивая днем, когда недоимку уплачивают в бюджет. Формула расчета выглядит так:
Недоимка возникла до 30 сентября 2017 года (включительно) или до 30 дней просрочки
Сумма пеней
(просрочка 30 дней и менее)
Неуплаченная
Количество дней просрочки
1/300
Ставка рефинансирования , действующая в период просрочки
Прежде чем, мы перейдем к расчету пени на специализированном онлайн калькуляторе пеней, посмотрим пример расчета.
Допустим, что вам необходимо было уплатить 35 000 рублей налога, но вы запоздали с уплатой на 23 дня. Ключевая ставка ЦБ РФ в это время была 8,25%. В этом случае расчет в ПФР по страховым взносам и ФНС будет следующий:
Пеня = 35 000 * 23 * 0,0825 / 300 = 221,38 руб.
Т.е. необходимо одновременно заплатить налог 35000 руб. по своим КБК и одновременно пени 221,75 руб. по другим КБК для пеней. Это важно! Иначе пеня буде продолжать "тикать".
Калькулятор пени по ключевой ставке - незаменимый инструмент, чтобы точно сделать вычисление, но все-таки лучше вовремя платить и налоги и проценты по кредитам.
Недоимка свыше 30 дней просрочки
Сумма пеней
(просрочка 31 день и более)
Неуплаченная
(несвоевременно уплаченная) сумма налога (авансового платежа, страхового взноса)
30 календарных дней
1/300 ставки рефинансирования действовавшей в период до 30 календарных дней (включительно) просрочки
Неуплаченная
(несвоевременно уплаченная) сумма налога (авансового платежа, страхового взноса)
Количество календарных дней просрочки начиная с 31-го календарного дня просрочки календарных дней
1/150 ставки рефинансирования действующей в период начиная с 31-го календарного дня просрочки
Пени на налоговые недоимки теперь начисляются по-новому: Изменения 2018 года
В Налоговый кодекс внесены поправки, согласно которым сумма пеней, начисленная на недоимку по какому-либо налогу, не может превышать сумму самого долга.
Это ограничение применяется в отношении недоимок, образовавшихся после 27.11.2018 и начинает действовать с 28.12.2018.
Помимо этого, теперь в НК четко прописано, в какой момент прекращается начисление пеней. Установлено, что пени за несвоевременную уплату налога начисляются по день исполнения обязанности по уплате налога включительно.
КАЛЬКУЛЯТОРЫ расчета пени за просрочку онлайн
КАЛЬКУЛЯТОР ПЕНЕЙ по налогам 2019 на сайте налоговой
КАЛЬКУЛЯТОР ПЕНИ онлайн рассчитать по налогам и страховым взносам на kontur.ru
КАЛЬКУЛЯТОР ПЕНЕЙ 1/300, 1/150 ставки рефинансирования на glavkniga.ru
КАЛЬКУЛЯТОР ПЕНЕЙ в налоговую на klerk.ru
к меню
Как отразить недоимку и пени в бухгалтерском учете
При наличии переплаты по налогу в предыдущем периоде оснований для штрафа за неуплату налога нет
Неуплата или неполная уплата сумм налога в результате занижения налоговой базы или по иной причине, влечет за собой штраф в размере 20 процентов от неуплаченной суммы (ст. 122 НК РФ). Но, если у налогоплательщика имеется переплата по налогу в сумме, превышающей выявленную недоимку, то инспекторы не вправе его штрафовать. Об этом напомнил Арбитражный суд Северо-Западного округа в постановлении от 07.04.17 № А56-29135/2016 .
Дана формула, как рассчитать проценты за пользование чужими денежными средствами.
Какой штраф грозит за несвоевременную сдачу декларации по: налогу на прибыль, НДС, УСН, ЕНВД, страховых взносов в Пенсионный фонд РФ - ПФ РФ, соцстрах - ФСС РФ.
Расчет пеней по налогам и взносам непростой, он зависит от даты возникновения недоимки, периода просрочки и величины ставки рефинансирования. Даже небольшая оплошность в расчете пеней по налогам может стать причиной крупного штрафа. Чтобы это не случилось, используйте для расчетов калькулятор пени по налогам в 2019 году.
Обратите внимание, что на размер пеней влияет дата возникновения недоимки. Если она образовалась 27 декабря 2018 или раньше, то размер пеней не ограничен предельным размером. Если долги возникли 28 декабря 2018 или позже - пени не могут превышать недоимку.
Как рассчитать пени по ставке рефинансирования
Расчет пеней для налогов и взносов в ФНС зависит от количества дней просрочки. В первые 30 дней просрочки пени за каждый день считайте по 1/300 ставки рефинансирования . С 31-го дня считайте по 1/150 ставки рефинансирования. Такой порядок действует с 1 октября 2017 года и действует только для компаний. Предпринимателям пени за весь период просрочки налоговики начислят из 1/300 ставки рефинансирования.
Если недоимка возникла до 01.10.2017, считают пени исходя из 1/300 ставки рефинансирования независимо от длительности просрочки (письмо Минфина от 29.11.2017 № 03-07-08/79081).
Для взносов на травматизм действуют прежние правила – расчет ведут с учетом 1/300 ставки рефинансирования.
Если во время просрочки ключевая ставка менялась, то пеню считают по каждой ставке отдельно. Напомним, ставка рефинансирования для расчета пени в 2019 году (с 17.12.2018) – 7,75 процента. Значение ставки за более ранние периоды смотрите в .
Отсчет дней просрочки начинают со дня, следующего за последним днем уплаты налога или взноса. А заканчивают днем фактической уплаты (если это расчет пеней для взносов на травматизм) или днем, который предшествует уплате (для налогов и взносов в ФНС, недоимка по которым образовалась 27 декабря 2018 года или раньше). А вот для налоговых долгов, возникших с 28 декабря 2018 года, пени считают и за день уплаты (Федеральный закон от 27.11.2018 № 424-ФЗ)
Формула для расчета пеней по ставке рефинансирования
В калькуляторе пеней 2019 года по налогам и взносам, которые перечисляют в ИФНС, заложена формула для расчета (ст. 75 НК):
1. по задолженностям, срок которых наступил 1 октября 2017 или позже, если количество дней просрочки составляет свыше 30 дней:
Пени = (Неуплаченная сумма налога или взносов со сроком до 30 календарных дней просрочки х Количество календарных дней просрочки х 1/300 ключевой ставки, которая действовала в периоде просрочки) + (Неуплаченная сумма налога или взносов со сроком от 31 дня просрочки х Количество календарных дней просрочки х 1/150 ключевой ставки, которая действовала в периоде просрочки).
2. по задолженностям, срок которых наступил 1 октября 2017 или позже, если количество дней просрочки составляет до 30 дней включительно:
Пени = Неуплаченная сумма налога или взносов х Количество календарных дней просрочки х 1/300 ключевой ставки, которая действовала в периоде просрочки
Наш расчетчик считает пени по налогам и взносам, которые надо перечислять в ИФНС. Пени по взносам на травматизм перечисляют в фонд.
Как рассчитывать пени по налогам и страховым взносам в 2017 году? Что изменилось в расчетах? Действительно ли пени в 2017 году нужно будет рассчитывать исходя из 1/150 ставки рефинансирования? Правда ли, что сумма пеней увеличится в два раза? Какие новшества предусмотрены с 1 октября 2017 году? Ответы на эти и другие вопросы вы найдете в данной статье.
Вводная информация: расчет пеней по налогам
Порядок расчета пеней определен статьей 75 Налогового кодекса РФ. Пунктом 1 данной статьи предусмотрено, что пеней признается денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки. Проще говоря, в случае опоздания с уплатой налогов, на задолженность начисляются пени.
Пеня по налогам рассчитывается исходя из ставки рефинансирования (ключевой ставки) ЦБ РФ по следующей формуле (п. п. 3, 4 ст. 75 НК РФ):
Количество дней просрочки пени по налогам определяется со дня, следующего за сроком уплаты налога, и по день, предшествующий дню его уплаты (п. п. 3, 4 ст. 75 НК РФ, Письмо Минфина от 05.07.2016 N 03-02-07/2/39318). То есть, если уплата долга по налогам состоялась, допустим, 15 февраля 2017 года, то в расчете пеней нужно учесть 14 февраля. Дату уплаты (15 число) в расчет включать не нужно.
Если ставка рефинансирования (ключевая ставка), действовавшая в период просрочки, менялась, то расчет пеней нужно производить отдельно по каждой ставке.
Приведем пример расчета пеней по налогам.
Пример. НДФЛ в сумме 156 800 рублей с зарплаты за декабрь 2016 года, выплаченной работникам 10.01.2017, ООО «Катюша» перечислила в бюджет 24.01.2017.
Количество дней просрочки – 12 (с 12.01.2011 по 23.01.2017). Ставка рефинансирования (ключевая ставка) Банка России в период просрочки составила 10%. См. « ». Сумма пени за просрочку уплаты НДФЛ составит 627, 20 руб. (156 800 руб. x 10% / 300 x 12дн.).
Аналогичный порядок расчета пеней нужно применять и к другим налогам (например, к НДС, налогу на имущество, УСН др.).
Изменения с 1 января 2017 года
C 1 января 2017 года порядок расчета пеней по налогам не изменился. Пени по налогам, по-прежнему, следует рассчитывать по формуле, которая обозначена выше. Однако с 2017 года налоговое законодательство в полной мере распространяется на страховые взносы (пенсионные, медицинские и страховые взносы по временной нетрудоспособности и в связи с материнством). В связи с этим, с 2017 года пени по указанным видам страховых взносов следует рассчитывать по правилам статьи 75 Налогового кодекса (п. 7 ст. 75 НК РФ в редакции, действующей с 2017 года).
Заметим, что до 2017 года расчет пеней регулировался статьей 25 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ <О страховых взносах> (утратил силу с 31 декабря 2016 года). Анализируя положения данной статьи можно было прийти к выводу, что пени по страховым взносам нужно начислять со дня, следующего за сроком уплаты взноса, и по день его уплаты (включительно). То есть, если дату погашения долга до 2017 года требовалось учитывать при расчете пеней.
Учитывая, что с 2017 года на страховые взносы распространяется налоговое законодательство, день погашения задолженности по страховым взносам в расчет пеней больше включать не нужно. Приведем пример расчета пеней по страховым взносам с 2017 года.
Пример. ООО «Катюша» пенсионные страховые взносы в сумме 149 258 рублей за декабрь 2016 года перечислило 26 января 2016 года. При этом срок уплаты страховых взносов за декабрь – не позднее 16 января 2017 года. См. « ». Количеств дней просрочки составило 9 дней (с 17.01.2017по 25.01.2017). В такой ситуации пени за просрочку уплаты страховых взносов составят 447,78 руб. (149 258 руб. x 10% / 300 x 9 дн.).
С 2017 года пени по страховым взносам рассчитываются по правилам статьи 75 Налогового кодекса РФ. День погашения задолженности по страховым взносам в расчет пеней больше включать не нужно.
Увеличение пеней с 1 октября 2017 года для организаций
Самые существенные изменения в расчете пеней затронут организации (юридические лица) с 1 октября 2017 года. Поправки предусмотрены Федеральным законом «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации». С 1 октября 2017 года пени организации будут рассчитывать по новым правилам, предусмотренные новым пунктом 4 статьи 75 НК РФ, а именно:
- за просрочку уплаты налогов или страховых взносов до 30 календарных дней (включительно) процентная ставка пени принимается равной 1/300 действующей в это время ставки рефинансирования ЦБ РФ;
- за просрочку уплаты налогов или страховых взносов свыше 30 календарных дней процентная ставка пени принимается равной 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ, действующей в период до 30 календарных дней (включительно) такой просрочки, и 1/150 ставки, действующей в период начиная с 31-го календарного дня такой просрочки.
Пример расчета пеней с 1 октября 2017 года. Предположим, что НДФЛ в сумме 179 221 рублей с зарплаты за июль 2017 года, выплаченной работникам 10.08.2017, ООО «Катюша» перечислила в бюджет с опозданием – 31.10.2017. Количество дней просрочки – 80 календарных дней (с 12.08.2017 по 30.10.2017). Предположим, что за весь период просрочки уплаты налога действовала единая ставка рефинансирования Банка России – 9 процентов. Чтобы правильно рассчитать пени с 1 октября 2017 года нужно принимать во внимание период просрочки уплаты. В таблице рассчитаем пени за просрочку до 30 календарных дней и за просрочку с 31-го календарного дня.
Как видно, за период просрочки с 31 календарного дня с 1 октября 2017 года нужно применять 1/150 ставки рефинансирования. Такой подход, по сути, в два раза увеличивает сумму пеней для организаций.
С 1 января 2017 года расчет пеней для организаций никак не изменится. Повышений пеней для компаний произойдет только с 1 октября 2017 года.
Стоит заметить, что точно такой же подход с 1 октября 2017 года будет применяться при расчете пеней по страховым взносам. Если просрочка по уплате составит более 30 календарных дней, то пени нужно будет рассчитывать исходя из 1/150 ставки рефинансирования, действовавшей в период просрочки.
Расчет пеней ИП в 2017 году
Положениями пункта 4 статьи 75 Налогового кодекса (в редакции, действующей с 2017 года) процентная ставка пеней принимается для ИП 1/300 действующей в период просрочки ставки рефинансирования Центрального банка РФ. Никаких изменений в расчете пеней для ИП с 1 октября 2017 года не предусмотрено. Следовательно, в расчете пеней для ИП с 2017 года ничего не изменится. Не важно, сколько составила просрочка: больше или меньше 30 дней. Пени нужно рассчитывать исходя из 1/300 ставки рефинансирования. Поправки 2017 года в части увеличения пеней затронули только юридические лица. А ИП – это физические лица, поэтому новшества на них не распространяются.
Пени для физических лиц в 2017 году
Физические лица, не имеющие статуса ИП, также должны уплачивать пени за уплату налогов в более поздние сроки. Напомним, что физические лица уплачивают следующие имущественные налоги на основании налоговых уведомлений (абз. 3 п. 2 ст. 52, п. 3 ст. 363, п. 4 ст. 397, п. 3 ст. 409 НК РФ):
- транспортный налог;
- земельный налог;
- налог на имущество физических лиц.
Если вы не уплатите налог в срок, налоговая инспекция направит вам требование об уплате недоимки по налогу и пеней. Такое требование должно содержать, в частности, размер пеней на момент направления требования (п. 4 ст. 69 НК РФ). Таким образом, пени по налогам рассчитывает налоговая инспекция, а не физическое лицо. Вместе с этим, в 2017 году расчет пеней для физических лиц (размер пеней) не изменится. Пени, как и прежде, будут рассчитываться исходя из 1/300 ставки рефинансирования за весь период просрочки.
С прошлого года страховые взносы, включая пени и штрафы по ним, перечисляются в Налоговую службу. Внебюджетные фонды больше не занимаются их администрированием. Мы расскажем, каковы штрафы за просрочку и неуплату, как рассчитать и куда платить пени по страховым взносам.
Штрафы и пени по страховым взносам, а также сами страховые суммы нужно перечислять на счет территориальной ИФНС. Разъяснения о порядке перечисления и уплаты дают Минфин и ФНС — на эти органы возложена обязанность информировать плательщиков о вопросах применения законодательства.
Расчет пени по страховым взносам на примере
Приведем пример: ООО «Компромисс» согласно установленным срокам должно было перечислить в ИФНС за ноябрь 2017 общую сумму в 10 000 руб. до 15.12.2017. Допустим, заплатила их компания 10.01.2018. Рассчитаем общую сумму.
Учтем при этом, что до 18.12.2017 ставка рефинансирования составляла 8,25 %, а после этой даты — 7,75 %. Поскольку крайний срок уплаты взносов (15 декабря) и сам день уплаты (10 января) не учитывают, общее количество дней просрочки для ООО «Компромисс» составит 32. Из них 3 дня приходится на период до понижения ставки (с 16 по 18 декабря) и рассчитываются по значению 8,25 %, за оставшиеся — по ставке 7,75 %. Кроме того, обратите внимание, что за первые 30 дней надо считать с учетом 1/300 ставки, а с 31-ого дня — уже 1/150 ставки.
Посчитаем, сколько должно ООО «Компромисс»:
(10 000 × 3 × 8,25 % / 300) + (10 000 × 27 × 7,75 % / 300) + (10 000 × 2 × 7,75 % / 150) = 8,25 + 69,75 + 10,33 = 88, 33 рубля
Произвести подсчет автоматически вам поможет на нашем портале.
Проводки по начислению пени по страховым взносам в бухучете
Проводки по пеням по страховым взносам бухгалтер отражает:
- на дату расчета (она отражена в справке-расчете), если компания начисляет их самостоятельно;
- на дату вступления в силу решения проверяющего органа, если суммы начислены по итогам проверки.
Пени по страховым взносам, проводки, отражают по дебету и кредиту следующих счетов:
Инструкция по применению плана счетов бухгалтерского учета, которая утверждена приказом Минфина РФ от 31.10.2000 № 94н , гласит, что для отражения операций по начислению допустимо использовать счет 99 в корреспонденции с 69, а при уплате — счета 69 и 51.