Калькулятор больничного от сервиса Контур.Бухгалтерия поможет рассчитать размер пособия. Калькулятор доступен бесплатно и без регистрации. Для расчета суммы выплат по листу нетрудоспособности необходимо:
- На вкладке «Исходные данные» ввести даты из больничного листа.
- На вкладке «Сводная таблица» внести информацию о сотруднике за последние 2 года (или предшествующие годы, если сотрудница написала заявление о замене лет). Обозначьте районный коэффициент и укажите долю ставки при неполной занятости.
- На вкладке «Итоги» укажите трудовой стаж сотрудника и узнайте сумму больничного.
Расчет займет несколько минут. Если вы наемный работник, добавьте наш калькулятор в “Закладки”, чтобы при необходимости сделать расчеты больничного. Если вы бухгалтер предприятия, оцените удобство работы с калькулятором. В Контур.Бухгалтерии много других удобных инструментов для ведения учета и начисления зарплаты.
Бесплатные калькуляторы больничных, декретных, отпускных — это наши виджеты в открытом доступе. Если вы хотите быстро начислять зарплату, легко вести учет и отправлять отчетность через интернет, зарегистрируйтесь в онлайн-сервисе Контур.Бухгалтерия. Первые 30 дней работы — бесплатны для всех новых пользователей.
Правила расчета: больничный в 2018 году
В 2018 году правила расчета больничного пособия не изменятся. Но мы вспомним заявление о замене лет, которое сделал Минтруд еще в 2016 году.
При расчете пособий бухгалтер использует сумму заработка за два года (с января по декабрь) перед тем годом, в котором случилась травма, декрет или заболевание. Для расчета берутся выплаты, на которые делались начисления страховых взносов, т.е. исключаются периоды болезни, ухода за болеющими членами семьи или младенцем. И существует отдельное правило для сотрудниц, которые в эти предыдущие два года находились в декретном отпуске или отпуске по уходу за ребенком. Они могут заменить один или оба года расчетного периода на предыдущие годы, если это повысит пособие. Прежде ФСС допускал замену лет на любые более ранние годы. Но в 2016 году Минтруд разъяснил , что замена возможна только на ближайшие предыдущие годы. Если сотрудница написала заявление о замене лет на более ранние годы, то попросите ее переписать заявление.
Выплата пособия совершается за весь период болезни, на который оформлен больничный лист. Но есть исключения, которые перечислены в п.1 ст. 9 №255-ФЗ от 29.12.2006 .
Пример. Как выбрать расчетный период для больничного.
Сотрудница компании была в декретном отпуске, а после этого в отпуске по уходу за ребенком в 2016 — 2017 годах. В июне 2018 она выходит на работу, в августе заболевает и после выздоровления приносит больничный с 17 по 24 августа — восемь календарных дней.
Сотрудница ушла в декрет в феврале 2016 года и не работала почти весь расчетный период (2016-2017). Она пишет заявление о замене лет на 2012-2013 годы, когда у нее была руководящая должность и высокая зарплата. Но в связи с новыми разъяснениями Минтруда бухгалтер попросила ее переписать заявление о замене лет на 2013-2014.
После этого бухгалтер сделала расчеты двумя способами: на основании заработка за 2013-2014 годы и на основании заработка за 2015-2016 годы. При первом расчете пособие оказалось больше, оно и было назначено сотруднице.
Как рассчитать дневной заработок в 2018 году
Существует минимальный и максимальный заработок, границы которого нельзя нарушать. Чтобы вычислить дневной заработок в 2018 году, нужно облагаемые взносами доходы за 2016 и 2017 годы разделить на 730 дней и сравнить его с минимальной и максимальной величиной.
Минимальный заработок рассчитывается по МРОТ. С мая 2018 он составляет 11 163 рубля. Если сотрудник трудится неполный рабочий день, то заработок нужно соответственно сократить. Если в регионе применяется повышающий коэффициент, то его необходимо применить. В базовой части минимальный среднедневной заработок составит в 2018 году 367 рублей (11 163 рублей * 24 мес. / 730 дней).
Максимальный заработок ограничивается той предельной суммой выплат за год, с которой платятся взносы в ФСС. Для 2017 года это 718 000 рублей, для 2018 — 815 000 рублей. Таким образом, максимальный дневной заработок в 2018 году составит (718 000 + 815 000) / 730 = 2 100 рублей.
Если дневной заработок сотрудника оказался ниже минимального, то больничный рассчитывается, исходя из МРОТ. Если заработок превысил максимальный, то для расчета больничного применяют установленную максимальную величину.
Как размер больничного зависит от трудового стажа в 2018 году
Размер больничного пособия зависит также от стажа работника. Перечень документов для подтверждения страхового стажа приводится в разделе 2 Правил подсчета и подтверждения страхового стажа .
- Если стаж работника меньше полугода, то сначала нужно рассчитать среднедневной заработок и сравнить его с минимальным по МРОТ. Среднедневной заработок рассчитывается по формуле: совокупный заработок сотрудника / 730 дней. Дневной заработок по МРОТ равен 367 рублей. Пособие оформляют, исходя из той величины среднедневного заработка, которая окажется больше.
- Если стаж работника от полугода до 5 лет, то среднедневной заработок умножается на 60%. При этом важно следить, чтобы среднедневной заработок был не выше максимального.
- Если трудовой стаж от 5 до 8 лет, то среднедневной заработок нужно умножить на 80%. Также сравниваем среднедневной заработок с максимальным.
- И если трудовой стаж работника более 8 лет, то для расчета больничного мы берем 100% среднедневного заработка. Также следим за величиной дневного заработка.
Все это справедливо для случаев, когда сотрудник болеет сам, ухаживает за больным ребенком в больнице или ухаживает дома за взрослым членом семьи. Если же сотрудник ухаживал за болеющим ребенком дома, то за первые 10 дней больничного он получает сумму среднедневного заработка, умноженную на проценты, указанные выше, а за последующие дни больничного при любом стаже работник получает 50% дневного заработка.
Больничные начисляются, даже если работник уволился из компании, а затем в течение 30 дней заболел и открыл больничный лист. Тогда вне зависимости от стажа при расчете больничного умножаем среднедневной заработок на 60%.
Также существуют лимиты, по которым оплачивается больничный по уходу за ребенком или другим членом семьи:
- Если ребенку меньше 7 лет, то оплачиваются 60 дней ухода за ним в году (или до 90 дней в году, в зависимости от заболевания).
- Если ребенку от 7 до 15 лет, оплачиваются 45 дней ухода в году и не больше 15 дней при каждом случае болезни.
- Если ребенок старше 15 лет, оплачиваются не более 30 дней в году и не больше 7 дней при каждом случае болезни. То же касается взрослых родственников, которым нужен уход по болезни.
Пример расчета больничного по уходу за болеющим ребенком
Сотрудница принесла в бухгалтерию больничный по уходу за ребенком с 10 по 23 апреля 2018 года (14 календарных дней). Ребенку 5 лет, в 2018 году он впервые болел и принимал лечение дома. Стаж сотрудницы — три года, и бухгалтер рассчитала пособие за первые 10 дней болезни, исходя из 60% заработка, а последующие 4 дня — исходя из 50% заработка. Заработок за 2016 год составил 420 000 рублей, а за 2017 год — 480 000 рублей. Эти суммы меньше максимальных лимитов.
Пособие за первые 10 дней составит:
(420 000 + 480 000) / 730 * 60% * 10 дней = 7 397,26 рублей.
Пособие за последующие 4 дня составит:
(420 000 + 480 000) / 730 * 50% * 4 дня = 2 465,75 рублей.
Итого, размер пособия: 7 397,26 + 2 465,75 = 9 863,01 рублей.
Расчет больничного в 2018 году на видео
Какие дни оплачивает ФСС и предприятие
Страхователь оплачивает первые три дня больничного в случае заболевания или травмы работника. Фонд оплачивает последующие дни болезни сотрудника или весь период больничного, если сотрудник ухаживал за больным членом семьи.
Контур.Бухгалтерия — удобный онлайн-сервис для совместной работы бухгалтера и руководителя предприятия. Ведите учет в нашем сервисе, начисляйте зарплату и больничные, отправляйте отчетность. Первые 30 дней работы бесплатны для всех!
Калькулятор больничного предназначен для расчёта пособия по временной нетрудоспособности, согласно больничному листу.
Для вычислений вам необходимо иметь при себе больничный лист и справку о заработке за последние два календарных года, предшествующих страховому случаю. При стаже менее полугода, среднюю ежемесячную зарплату указывать не следует, так как расчёт будет производиться согласно МРОТ.
Расчёт больничного в 2019 году
Произвести вычисления вы можете и самостоятельно.
1. Первым делом вам необходимо рассчитать фактический заработок. Для этого следует суммировать всю зарплату и прочие выплаты за последние два года. Фактический заработок, ФЗ= З1+32+З3+…+З24, где З1+32+З3+…+З24 – зарплата за каждый из 24 месяцев, предшествующих больничному. Посчитав сумму, посмотрите, не превышает ли она лимит, а именно за 2015 год можно брать максимум 670 000 руб., за 2016 год – 718 000 руб., за 2017 год - 755 000 руб. за 2018 год - 815 000 руб
2. Затем вычислите средний дневной заработок. Для этого полученную сумму поделите на 730.
Средний дневной заработок, СДЗ = ФЗ:730 .
Если работник проработал менее 6 месяцев, то его больничный считается по МРОТ.
Максимальный среднедневной заработок для расчёта пособий в 2019 году равен 2 150,68 руб. ((755 000 руб. + 815 000 руб.) : 730 дн.) , если заработок выше, то для расчета следует брать 2 150,68 руб. руб.
3. Следующим действием перемножьте средний дневной заработок на соответствующий коэффициент стажа и количество нетрудоспособных дней. Сумма пособия, СП = СДЗ*%*НД , где,
% - коэффициент стажа,
НД – количество нетрудоспособных дней, согласно больничному листу.
Коэффициент стажа берётся исходя из общего трудового стажа:
- стаж больше 8 лет – 100%,
- стаж от 5 до 7 лет – 80%,
- стаж от полугода до 5 лет – 60%,
- стаж менее полугода – расчет по МРОТ.
Если ваш стаж меньше полугода, то для расчета используйте следующую формулу:
(МРОТ *24: 730) *60%* количество дней = сумма к выплате.
Если же вы не хотите тратить время для самостоятельно расчета пособия, то воспользуйтесь нашим калькулятором больничного выше.
Расчет оплаты больничного устанавливается Федеральным законом от 29.12.2006 № 255ФЗ «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности».
Расчет оплаты больничного
Расчет оплаты больничного состоит из нескольких этапов.
Для начала надо определить период, за который будет начисляться больничный .
Расчетный период для расчета оплаты листка нетрудоспособности составляет два года (календарных), которые предшествуют наступлению страхового случая. Это прописано в ч.1 ст.14 Закона № 255-ФЗ.
Если же случается так, что работник находился за эти два года в или же , тогда этот период можно заменить на более ранние года, при условии, что эта замена повлияет в большую сторону на размер выплат по больничному листу.
Шаг 2: Определение суммы выплат
Необходимо определить суммы всех выплат за рассчитываемый период (проще говоря, рассчитать ).
В среднюю зарплату входят все выплаты, из которые были отчисления в Фонд социального страхования РФ. Заработок у предыдущего работодателя тоже необходимо учитывать.
Важно учитывать, что законом установлен максимальный лимит на сумму выплат.
То есть сумма средней зарплаты работника за два предыдущих года не может составлять размер больше максимальной величины базы, из которой отчисляются страховые взносы за каждый год расчетного периода.
Для расчета больничного в 2017 году берутся во внимание 2015 и 2015 год. В 2015 году максимальный размер зарплаты за год составил 711 000 рублей, а в 2016 году эта сумма составляет 796 000 рублей. Таким образом, максимальная сумма, которая учитывается при расчете и оплате листа временной нетрудоспособности составляет 1 507 000 рублей.
Шаг 3: Рассчитываем величину среднедневного заработка
Стаж работника менее 6 месяцев
Сотрудник предприятия Степанов В.А. заболел в феврале 2017 года. Больничный был открыт на 7 дней. Принят в штат Степанов В.А. был в ноябре 2016 года. Это первое его место работы. Оклад получает в размере 40 000 рублей.
Произведем расчет. Так как стаж его меньше полугода, то выплаты по больничному листу не могут превышать установленного размера МРОТ. Сумма его дохода в расчетном периоде (декабрь 2016) составляет: 40 000 х 1 месяц = 40 000 рублей.
- Среднедневной заработок составит: 40 000: 730 дней = 54,79 руб./дн.
- Дневное пособие с учетом стажа составит: 54,79 х 60% = 32,87 руб./дн.
- Среднедневной заработок из МРОТ (за 2016 год) = (6024) X 24 месяца / 730 дней= 198,05 рублей.
- Дневное пособие с учетом стажа, исходя из МРОТ: 198,05 х 60% = 118,83 руб./ день.
- Итого, выплаты по больничному составят: 117,67 х 7 = 823,69 руб.
Есть причины для снижения размера выплат
Начисления, исходя из МРОТ, в этом случае начинаются со дня нарушения (основания для снижения). До этого начисляется в обычном режиме.
Работник Клюев А.А. работает в организации с января 2014 года. В феврале 2017 он заболевает. Больничный лист выдан на 10 дней, но в нем имеется отметка о неявке к врачу в установленную дату. Нарушение режима составило 3 дня. Оклад, который получает Клюев А.А. - 40 000 рублей. Как же правильно рассчитать больничный в этом случае?
Также, как и в стандартном случае высчитываем сумму дохода за два последних года: 40 000 х 24 = 960 000 руб.
- Дневное пособие, с учетом стажа составит: 960 000:730 х 60% = 789,03 руб.
- Дневное пособие с учетом стажа, исходя из МРОТ: 198,05 х 60% = 118,83 руб./ день
- Итого, выплаты по больничному составят: (789,03 х 7) + (118,83 х 3) = 5942,7 рубля.
У сотрудника в расчетном периоде не было выплат или средняя зарплата в расчете периоде оказалась менее размера МРОТ
В этом случае средняя зарплата за каждый месяц считается равным минимальному размеру оплаты труда.
Кислицина М.Н. работает в организации больше 10 лет. Зарплата составляет 5000 руб. В феврале 2017 года она заболевает. Согласно листку нетрудоспособности, заболевание длилось 10 дней. Нарушений больничного режима не было. Как считать в этом случае?
Так как стаж работника более восьми лет, то выплаты будут в размере 100%.
- Дневное пособие, с учетом стажа составит: 5000 руб. х 24 мес.: 730 дн. = 164,38 руб.
- Дневное пособие с учетом стажа, исходя из МРОТ: 198,05 руб.
Согласно Трудовому кодексу, размер пособия не может быть ниже МРОТ, поэтому оплата производится по минимальному размеру оплаты труда и составит: 198,05 х 10 = 1980,5 рублей.
Изменения в 2017 году
Процедура по расчету пособия за больничный лист в 2017 году не претерпит
изменений. Оплата за первые три дня болезни производится за счет средств работодателя, остальная же сумма оплачивается силами ФСС.
Максимальная сумма выплаты сотруднику в течение года не может превышать 270 450 руб.
Минимальный размер выплат все также будет рассчитываться, основываясь на МРОТ.
Не будем сейчас говорить о том, кому и в каких случаях выдаются листки нетрудоспособности. Достаточно сказать, что в тот момент, когда работник сдает больничный в бухгалтерию, начинается довольно сложный процесс по начислению пособия. О том, как правильно его начислить, написано очень много статей.
Мы же попробуем описать весь процесс начиная с того момента, когда больничный лег на стол к бухгалтеру и до того, как работник получит все причитающиеся ему в этом случае выплаты, в виде пошаговой инструкции. Данная статья будет интересна как работодателям, так и их сотрудникам, желающим детально разобраться в процессе оплаты больничных листов.
Итак, с учетом всех изменений в законодательстве на 2017 и 2018 гг., расчет происходит следующим образом:
Шаг 1. Принимаем листок нетрудоспособности от работника
Прежде чем взять у сотрудника документ, проверьте его подлинность и правильность заполнения. Ведь от этого зависит, будет ли ФСС возмещать вам, как работодателю, эти суммы.
- Больничный лист должен быть напечатан на специальной бумаге с водяными знаками, иметь разноцветные волокна, в центре цвет более светлый, чем по краям, ячейки для записей имеют желтоватый оттенок. Более подробно об этом можно узнать на сайте фонда. Там же всегда есть информация об украденных бланках.
Вот так выглядит, утвержденный с 1 июля 2011 года и действующий в настоящий момент, в том числе и на 2016 год, больничный листок нетрудоспособности:
Скачать бланк больничного листа для печати. В архиве (27 МБ) вы найдете пустой бланк листка нетрудоспособности, а также описание всех его защитных элементов.
Наши юристы знают ответ на ваш вопрос
или по телефону:
- Далее проверяем оформление : записи должны быть либо напечатаны, либо написаны черной гелевой ручкой. Листок нетрудоспособности может быть первичным, продолжением, либо дубликатом. Каждый случай предусматривает свою отметку - галочка «первичный», номер предыдущего больничного, галочка «дубликат», соответственно. При этом надо помнить, что датой выдачи документа могут быть день обращения к врачу, либо следующий (когда работник обращается в больницу по окончании рабочей смены) день выдачи дубликата или выписки из стационара.
- Далее проверяем фамилию, имя, отчество и дату рождения сотрудника, даты болезни. Не забывайте о том, что без подписи председателя ВК может быть листок сроком болезни до 15 дней. Исключение составляет отпуск по беременности и родам (далее, БиР), но на нем остановимся подробнее позже.
- Проверяем наличие печатей организации, выдавшей документ и подписи врачей. Далее, если работник выписан с больничного - проверьте дату, с которой он приступает к выполнению рабочих обязанностей — это должен быть следующий после окончания заболевания день. В случае продления проставляется специальный код - «31», либо другой, если это, к примеру, долечивание и вписывается номер следующего листка нетрудоспособности.
Все эти моменты прописаны в специальных документах ФСС . Кстати, довольно часто возникают спорные ситуации, когда остаются сомнения в правильности оформления листка нетрудоспособности. В этом случае всегда можно обратиться письменно или устно в тот фонд, к которому относится ваша организация. Как правило, там есть специальный отдел по работе с больничными листами, и его специалисты всегда охотно консультируют по данному вопросу.
Видео инструкция ФСС по заполнению больничного листа:
Итак, документ подлинный и заполнен правильно. Вы имеете полное право принять его к учету. С этого момента бухгалтер в течение 10 дней должен начислить пособие, после чего выплатить его с ближайшим перечислением заработной платы . Как правило, выплаты попадают в расчет или аванс.
Шаг 2. Рассчитываем больничное пособие
Определяем расчетный период - он равен двум календарным годам, предшествующим периоду, в котором работник заболел.
Далее рассчитываем среднедневной заработок, для чего все начисленные работнику за эти два года суммы, а именно такие, которые должны облагаться взносами, нужно разделить на 730 дней расчетного периода. Полученный результат сравниваем с лимитом - суммой, выше которой оплата за счет ФСС производиться не может.
В 2015 году максимум, который может быть выплачен за один день равен 1 632 р. 88 к., в 2016 это будет 1 772 р. 60 к. Эта цифра получается, если сложить пределы по страховым взносам в годах расчетного периода и разделить эту сумму на 730.
В этом году мы складываем 568 тыс. и 624 тыс. рублей за 2013, 2014 гг., соответственно, в следующем году (2016) это будут 624 тыс. и 760 тыс. рублей за 2014, 2015 годы. Таким образом получается, что в 2015 году сумма среднего заработка для расчета пособий не может превышать 1 192 тыс. руб.
Итак, мы высчитали среднедневной заработок. Теперь нам нужен страховой стаж, так как от этого зависит размер выплачиваемого пособия.
Если работник на момент заболевания отработал менее полугода, то больничный рассчитывают из МРОТ (5 965 руб. в 2015 году) плюс районный коэффициент. Если стаж составляет от полугода до пяти лет, то оплата больничного будет равна 60% от среднего заработка, от пяти до восьми лет - 80%, более восьми - 100%.
Здесь же надо сделать оговорку, что с 2016 года эти параметры будут увеличиваться на шесть месяцев ежегодно. То есть в 2016 году стажевые периоды составят до пяти с половиной лет, далее - до восьми с половиной и более. С 2017 года они увеличатся еще на полгода и так далее до 2029 года, когда получить 100% пособия сможет работник, имеющий стаж более 15 лет. На сегодняшний день этот законопроект еще не утвержден.
Напомним также, что стаж считается с начала трудовой деятельности до дня, предшествующего заболеванию.
Теперь исчисленную сумму среднедневного заработка, посчитанного с учетом стажа, мы должны умножить на календарные дни болезни.
Формула расчета больничных пособий
Итак, формула расчета больничных выглядит следующим образом:
- Среднедневной заработок = (Заработок за 2 календарных года, предшествующих периоду болезни (с учетом предельных величин)) / 730 дней;
- Пособие за один день = (Среднедневной заработок) * (Процент, в зависимости от стажа (100, 80, 60%))
- Окончательная сумма = (Пособие за один день) * (Дни болезни).
Онлайн калькулятор расчета больничного листа
Наши юристы знают ответ на ваш вопрос
или по телефону:
Данным калькулятором вы можете воспользоваться для расчетов больничных в 2015, 2016 и последующих годах. Все изменения в законодательстве оперативно вносятся в его алгоритм работы.
Шаг 3. Выплачиваем пособие
Если регион, в котором вы работаете, не входит в пилотный проект (когда пособия выплачивает непосредственно ФСС), то оплатой занимается работодатель. Зная итоговую сумму пособия, необходимо вычесть из нее 13% НДФЛ и включить ее в ведомость на оплату.
Пример расчета больничного
Рассмотрим расчет больничного на конкретном примере:
В марте 2015 года работница организации А.Б. Иванова была на больничном 5 дней.
Она отработала в общей сложности более девяти лет, соответственно, пособие ей полагается в 100% размере.
В расчетный период входят 2013-2014 календарные годы.
Фактический заработок работницы за это время составил 567 325 руб. и 628 415 руб. соответственно
Как мы видим, доход в 2013 г. не больше предельной величины, а вот в следующем году лимит превышен. Поэтому при расчете пособия берется вся сумма за первый год и максимальные 624 тыс. руб. за второй.
Среднедневной заработок составит, соответственно (567 325 р. + 624 тыс. руб.)/730 дн. = 1 631,95 руб.
Следовательно, пособие за все время болезни составит:
1 631,95 руб./дн.* 5 дн. = 8 159,76 руб.
К выплате причитается 8 159,76 руб. - 1 061 руб. (НДФЛ) = 7 098,76 руб.
Вот, собственно, и весь расчет. Остается добавить лишь то, что первые 3 дня пособия оплачивает работодатель, остальные оплачиваются за счет ФСС . Исключение составляют пособия по БиР и по уходу за детьми - они полностью выплачиваются за счет фонда.
Остановимся на них подробнее, так как их расчет несколько отличается от обычного.
Больничный по беременности и родам (БиР)
Длительность декретного отпуска составляет, как правило, сто сорок дней: первые семьдесят дней — это дородовый период и последующие - послеродовый. В случае сложных родов выписывается дополнительный листок нетрудоспособности еще на 16 дней. Если беременность многоплодная, пособие выдается сроком на 194 дня (84+110).
Расчетный период, как и в случае с пособием по заболеванию, составляет два предыдущих календарных года. А вот дальше начинаются существенные отличия.
Во-первых, дни, на которые делится начисленный в расчетном периоде заработок, не обязательно равны 730. Это может быть 731, если в одном из годов расчетного периода 366 дней, 732 - когда високосные оба года. Во-вторых, из этого числа вычитаются исключаемые периоды, к которым относятся:
- болезнь;
- родовой отпуск;
- отпуск по уходу за детьми;
- период, когда работник не работает, но получает какие-либо выплаты, не облагаемые взносами.
В-третьих, сохраняется возможность заменить один или два года расчетного периода, если в это время работница была в декрете или сидела с ребенком до полутора или трех лет. Взамен можно взять любой предшествующий год. Самое главное, чтобы пособие в этом случае получилось больше, чем без этой замены. В этой ситуации работница обязательно пишет заявление, где указано, какие годы она хочет заменить на другие.
Пример расчета больничного по БиР
Например, работница В.Г. Петрова проработала на предприятии пять лет. В годы, предшествующие декрету она находилась в отпуске по уходу за первым ребенком.
К работе Петрова вернулась в апреле 2015 года. А с 03.10.2015 опять собралась в декрет. В расчетном периоде ей начислялись только больничный по БиР и пособие до полутора лет. Они взносами не облагаются и, следовательно, суммы зарплаты для расчета пособия нет.
Работница написала заявление и ей заменили предшествующие беременности годы на те, в которых она отработала полностью все время — это 2012 и 2011 гг.
Среднедневной заработок пособия по БИР = Заработок за два календарных года, предшествующих периоду БИР (с учетом предельных величин) / 730 (731 или 732) - дни исключаемых периодов.
Далее сравним рассчитанный среднедневной заработок с максимальной суммой, которая остается такой же, как и в случае с обычным больничным. То есть в 2015 году это 1 632 р. 88 к. Если расчетная сумма меньше, то ее мы и умножаем на дни пособия, если же больше, то берем предельную величину. То есть в 2015 году максимум, который может быть получен за декретный отпуск составит 1 632 р. 88 к. *140 дн.=228 603 р. 20 к.
Рассмотрим расчет на примере:
Работница предприятия Д.Е. Сидорова с 17.01.2015 идет в отпуск по БиР, который будет продолжаться 140 дней (с 17 января по 4 июня 2015 г.).
Стаж работы превышает 6 месяцев.
Годы для расчета пособия - 2013, 2014.
Зарплата за этот период: 618 100 руб. и 752 234 руб., соответственно.
С этих сумм в полном объеме уплачены взносы в ФСС.
Поскольку заработок сотрудницы превышает предельные значения, то расчет должен производиться исходя из максимальной суммы 1 192 тыс. руб.
В расчетном периоде 730 дней, из которых Сидорова была на больничном 19 дней, следовательно, исчислять среднедневной заработок будем исходя из расчета 730-19=711 календарных дней:
Расчет такого больничного не отличается от обычного, за одним исключением. Это время, за которое работник может рассчитывать на выплаты:
- Если возраст ребенка менее семи лет, то пособие оплачивается за весь период, но не больше 60 дней в течение года (90 - при особых заболеваниях, утвержденных законодательством). При этом, если ребенок проходит курс лечения дома, то первые десять дней должны быть оплачены в обычном порядке, следующие - в размере 50%. Если ребенок находится в стационаре - оплата производится в обычном размере за все время лечения.
- Если работник сидит с ребенком, возраст которого от семи до пятнадцати лет, то оплате подлежат 15 дней за один раз, но не более 45 дней в году.
Приведем пример:
И.С. Леденева принесла в бухгалтерию больничный лист по уходу за ребенком с 11 по 26 марта 2015 г. (16 дней). Ребенку шесть лет, в текущем году он болеет первый раз, лечение амбулаторное (дома). Следовательно, оплате подлежат все 16 дней, из которых первые десять - в обычном размере, остальные - в размере 50%.
Общий стаж работницы — более семи лет. Следовательно, первые десять дней должны оплачиваться в размере 80%. А следующие шесть — в половинном размере. Заработок в 2013, 2014 гг. расчетного периода составил 451 013,90 руб. и 518 732,59 руб. соответственно.
Эти суммы меньше лимита, поэтому пособие рассчитываем так:
(451 013,90 руб. + 518 732,59 руб.)/730 дн. x 80% x 10 дн. = 10 627,40 руб. (10 дней);
(451 013,90 руб. + 518 732,59 руб.)/730 дн. x 50% x 6 дн. = 3 985,26 руб. (6 дней).
Итоговая сумма по листку нетрудоспособности составит 14 612,66 руб. (10 627,40 руб. + 3 985,26 руб.).
Вся эта сумма возмещается ФСС.
Еще один нюанс - если работник во время больничного по уходу за детьми находился в отпуске, пособие не начисляется и отпуск на этот период не продляется.
Это далеко не все, что можно рассказать о расчете пособий, но основные моменты мы постарались вкратце изложить. К 2016 году, как уже говорилось выше, следует ожидать изменения по стажевому периоду, также нужно быть внимательными с максимальными и минимальными значениями, так как они индексируются ежегодно, а значит, будут отличаться от значений текущего года. Но в нашем онлайн калькуляторе все эти значения меняются автоматически, поэтому вы смело можете использовать его для расчета больничных пособий в 2016 и последующих годах.
Если у вас остались какие-то неразрешенные вопросы по данной теме, то наш юрист онлайн готов бесплатно и оперативно проконсультировать вас прямо на сайте. Свой вопрос вы можете задать в форме внизу страницы.
Существующее законодательство устанавливает, что руководство компании должно оплачивать сотруднику не только зарплату за фактически выполненную работу, но и те периоды, когда он не имел возможности трудиться из-за болезни либо ухода за своими родственниками. Такого рода выплаты называются больничными. В большой компании их определением занимается бухгалтер, а маленьким фирмам можно использовать онлайн калькулятор больничного листа в 2017 году.
Порядок расчета больничного
По временной нетрудоспособности
Для данного расчета необходимо применять максимальный размер взносов, перечисляемых в соцстрах, за предыдущие 2 года. Калькулятор расчета больничного листа использует это условие. Так, к примеру, в 2017 году будут учитываться данные за 2015 и 2016 года.
Непосредственно для самого проведения расчету нужно знать следующие данные:
- Сумма оплаты труда, которая облагается выплатами в соцстрах, за этот период расчета;
- Страховой стаж сотрудника;
- Дневное пособие;
- Сколько дней он находился на больничном.
Размер зарплаты, принимаемый к расчету, не может быть сверх максимального размера базы для расчета взносов.
В период 2015-2017 годов используются следующие суммы:
- Для 2015 года - 670 тыс. руб;
- Для 2016 года - 718 тыс. руб;
- Для 2017 года - 755 тыс. руб.
Определение дневного заработка выполняется по алгоритму:
Период расчета в 730 дней является строго фиксированным и не подлежит корректировке даже тогда, когда один из годов является високосным. Кроме этого, данный период нет необходимости уменьшать на число дней, ранее проведенных на больничном, либо время, в которое выплачивались суммы не облагаемые взносами.
Процентная доля пособия зависит от того, какой у сотрудника страховой стаж:
- 100% – если отработано больше 8 лет;
- 80% – если количество лет попадает в промежуток 5 – 8 лет;
- 60% – если отработано не больше 5 лет.
Внимание! Кроме этого, исчисленный размер среднего заработка не может быть ниже 246 руб 57 коп, и выше 1901 руб. 37 коп. Если он не попадает в данный диапазон, его корректируют по ближайшей границе.
Сумма больничной выплаты определяется по формуле:
По беременности и родам
Процесс определения размера пособия немного отличается от расчета простого больничного.
Но и при этом расчете нужно обращать внимание на размер зарплаты за год, которые не могут превышать пределы по базе взносов в соцстрах:
- Для 2015 года - 670 тыс. руб;
- Для 2016 года - 718 тыс. руб;
- Для 2017 года - 755 тыс. руб.
Размер дневного заработка для расчета определяется по следующему алгоритму:
Период расчета, в отличие от простого больничного, может принимать такие значения:
- 730 - стандартное время расчета;
- 731 - если один из годов, за который производится расчет, был високосным;
- 732 - если для проведения расчета используется два високосных года.
Онлайн калькулятор при указании годов, за которые производится расчет, самостоятельно пересчитывает данный коэффициент.
- Когда работник находился на больничном;
- Когда был период по беременности и родам;
- Когда был период по уходу за младенцем;
- Дни, в которые было освобождение от работы, но выплачивалась зарплата, не облагаемая взносами в ФСС.
Сам размер пособия рассчитывается по формуле:
Количество дней в декрете определяется врачом и может принимать следующие значения:
- 140 дней - были простые роды;
- 156 дней - были сложные роды;
- 194 дня - были многоплодные роды.
Внимание! Итоговый результат не может быть меньше 34521 руб. 20 коп, и превышать 266191 руб. 80 коп. Если полученная сумма не попадает в этот диапазон, то она корректируется к ближайшей границе.
В какой срок необходимо обратиться за получение больничных?
Сроки, в которые можно обратиться за получением больничной выплаты, определены законом. Если документ оформлялся из-за болезни, то пособие выплачивается, если с момента выдачи прошло не более полугода. Этот же срок является предельным при выдаче больничного из-за ухода за больным родственником.
Пособие, начисленное из-за беременности и родов, может выплачиваться в срок до 6 месяцев с даты завершения этого отпуска.
Пособие, назначаемое по случае ухода за малышом до 1,5 лет может быть установлено тогда, когда с момента достижения малышом такого возраста прошло не более полугода.
Внимание! Если предельный срок выплаты вышел, то решение о выдаче денежных средств может решить только территориальный орган ФСС после предоставления доказательств о том, что причина неполучения пособия была уважительной. Перечень таких причин устанавливается законодательно.
Сроки выплаты больничных
После того, как сумма расчета больничного листа определена, она должна быть выдана работнику при ближайшем перечислении зарплаты. Закон устанавливает, что подобных дней в месяце должно быть два - выдача аванса и оставшейся части зарплаты. В ту дату, которая наступит первой, нужно произвести перечисление больничного за вычетом суммы налога НДФЛ.
Если работник считает, что при выдаче работодатель нарушил сроки, он может написать жалобу в трудинспекцию, прокуратуру либо суд. В ней нужно изложить требования, а также представить доказательства.
В качестве последних могут выступать:
- Копия с больничного листа;
- Копия контракта работника с фирмой;
- Расчетный листок, где указана сумма больничного;
- Копия ведомости на выдачу зарплаты или выписки по счету либо карте;
- Иные документы, подтверждающие нарушение срока.
НДФЛ и взносы с больничных выплат
Когда осуществляется начисления пособий в связи с временной нетрудоспособностью, вызванной болезнью работника, получения им травмы или же по причине осуществления ухода за близкими родственниками, то их следует облагать НДФЛ.
На руки работник получает суммы пособия за минусом удержанного налога, а работодатель перечисляет потом обязательный платеж в бюджет.
Применяются ставки налога 13% – для граждан страны и 30 % – для иностранных граждан.
Пособия, рассчитанные на не облагаются НДФЛ.
Онлайн калькулятор больничного позволяет учитывать все выше перечисленные случаи при налогообложении.
Внимание! Однако, на все пособия, выплачиваемые ФСС, нужно рассчитывать страховые взносы. То есть больничные и декретные освобождаются от обложения взносов по ПФ, ФСС и медстраху.
Порядок отражения выплат в форме 6-НДФЛ
Несмотря на то что выплаты пособия по больничному относится к социальным начислениям, она считается доходом сотрудника компании, и подлежит налогообложению. Поэтому больничные обязательно следует показывать в бланке 6-НДФЛ. В противном случае будет нарушено законодательство, а суммы данного отчета не пойдут с отчетностью и расчетом по страховым взносам.
Законодательство освобождает от налогообложения декретные пособия.
Датой получения дохода при выдаче больничного является дата выдачи денег из кассы или же перечисления сумм через расчетный счет. Именно она отражается в графе 100 отчета.
Налог с данных выплат удерживается сразу же в день выдачи. Поэтому эту дату проставляют в графе 110.
Внимание! Нормы права устанавливают, что работодатель должен перечислить налог, удержанный с сумм пособий, до последнего дня месяца, в котором была произведена оплата больничного листа. Именно это число месяца отражается в графе 120.
Поэтому работодатели имеют право накапливать НДФЛ по нескольким больничным, и перечислять данную сумму обязательных платежей в последний день. Если он приходится на выходной или праздник, то срок переносится на следующий рабочий день.
Таким образом, в бланке 6-НДФЛ пособие по нетрудоспособности отражается:
- В разделе 1 - в составе общих сумм начисленного дохода работников.
- В разделе 2 - они отражаются отдельными строками по срокам перечисления.