При расчете налога на доходы физических лиц существует немало вычетов. Они бывают стандартные, имущественные социальные и иные. При необходимо прописывать каждый из этих вычетов. Сегодня рассмотрим вычеты на ребенка и то, как они должны быть отражены в справке за 2017 год.
Кто имеет право на вычет
Наиболее распространенный тип вычета - стандартный вычет на ребенка . Право на него имеет каждый сотрудник, у которого есть ребенок в возрасте до 18 лет. Либо до 24 лет, но при условии, что он обучается на очном отделении учебного заведения.
На вычет имеют право работники, которые по отношению к ребенку являются:
- родными или приемными родителями, а также их супругами;
- усыновителями;
- попечителями;
- опекунами.
Коды вычетов
Для всех вычетов, которые отражаются в , существуют специальные коды. Они введены для того, чтобы можно было легко понять, за что именно дается тот или иной вычет.
Для вычета на первого ребенка применяется код 126 . Он действует с конца 2016 года и заменил собой код 114. Изменения внесены приказом ФНС от 22.11.2016 № ММВ-7-11/633@. Была заменена вся группа кодов 114-125. Им на смену пришли коды 126-149.
Количество кодов возросло, поскольку вычеты дифференцировали . По действующей раньше системе всем полагались равные вычеты, вне зависимости от того, является ли работник родителем ребенка, опекуном, попечителем и так далее. Теперь же все немного иначе. Например, если речь о вычете на ребенка-инвалида, то по новым правилам он предоставляется:
- в сумме 12000 рублей - родителям (их супругам), усыновителям;
- в сумме 6000 рублей - приемным родителям (их супругам), опекунам и попечителям.
По той же причине старый код 114 был разделен на 2:
- Код 126 - для вычета в размере 1400 рублей в месяц на первого ребенка для родителей (их супругов) и усыновителей.
- Код 133 - для вычета в размере 1400 рублей в месяц на первого ребенка для попечителей, опекунов и приемных родителей (их супругов).
Отражение в справке 2-НДФЛ
Стандартные вычеты, которые предоставляются работнику, указываются в разделе 4 справки 2-НДФЛ.
Важно! В разделе 3 также предусмотрены поля для кодов вычетов. Однако они предназначены лишь для профессиональных вычетов. Поэтому вычеты на детей в разделе 3 отражать не следует .
Стандартные вычеты отражаются в 2-НДФЛ в разделе 4
Сумма вычета за каждого ребенка указывается отдельно, с соответствующим кодом
Обратите внимание! В справке 2-НДФЛ сумма предоставленных вычетов указывается отдельно по каждому коду. Например, если у работника двое детей, то ему положен вычет в размере 1400 рублей на каждого из них. Однако сложить вычеты и указать одной суммой нельзя, поскольку у каждого из них собственный код (см. таблицу ниже).
Таблица. Группа стандартных кодов вычетов на детей для формы 2-НДФЛ
| Расшифровка кода | Сумма вычета (в рублях) | В каких случаях полагается и кому | Старый код, действовавший до 26.12.2016 |
| 126 | 1400 | На первого ребенка:
|
114 |
| 130 | 1400 | На первого ребенка:
|
|
| 127 | На второго ребенка:
|
115 | |
| 131 | На второго ребенка:
|
||
| 128 | На третьего ребенка:
|
116 | |
| 132 | На третьего ребенка:
|
||
| 129 | 12 000 | На ребенка-инвалида:
|
117 |
| 133 | 6000 | На ребенка-инвалида:
|
|
| 134 | 2800 | Двойной вычет на первого ребенка единственному родителю, усыновителю, супругу (супруге) родителя | 118 |
| 135 | 2800 | Двойной вычет на первого ребенка единственному попечителю, опекуну, приемному родителю | |
| 136 | 2800 | Двойной вычет на второго ребенка единственному родителю, усыновителю, супругу (супруге) родителя | 119 |
| 137 | 2800 | Двойной вычет на второго ребенка единственному попечителю, опекуну, приемному родителю | |
| 138 | 6000 | Двойной вычет на третьего ребенка единственному родителю, усыновителю, супругу (супруге) родителя | 120 |
| 139 | 6000 | Двойной вычет на третьего ребенка единственному попечителю, опекуну, приемному родителю | |
| 140 | 24 000 | Двойной вычет на ребенка-инвалида с I и II группой инвалидности единственному родителю, усыновителю, супругу (супруге) родителя | 121 |
| 141 | 12 000 | Двойной вычет на ребенка-инвалида с I и II группой инвалидности единственному попечителю, опекуну, приемному родителю | |
| 142 | 2800 | Двойной вычет родителю на первого ребенка при отказе от вычета второго родителя | 122 |
| 143 | 2800 | Двойной вычет приемному родителю на первого ребенка при отказе от вычета второго родителя | |
| 144 | 2800 | Двойной вычет родителю на второго ребенка при отказе от вычета второго родителя | 123 |
| 145 | 2800 | Двойной вычет приемному родителю на второго ребенка при отказе от вычета второго родителя | |
| 146 | 6000 | Двойной вычет родителю на третьего ребенка при отказе от вычета второго родителя | 124 |
| 147 | 6000 | Двойной вычет приемному родителю на третьего ребенка при отказе второго родителя | |
| 148 | 24 000 | Двойной вычет родителю на ребенка-инвалида при отказе от вычета второго родителя | 125 |
| 149 | 12 000 | Двойной вычет приемному родителю на ребенка-инвалида при отказе от вычета второго родителя |
Каждый работающий гражданин со своего дохода платит достаточно большие налоги. В результате на руки ему выдают гораздо меньшую денежную сумму. В некоторых случаях государство позволяет уменьшить сумму таких платежей. Именно это является предназначением налоговых вычетов. Одна из их разновидностей полагается гражданам, у которых есть дети.
Кому положен налоговый вычет?
Чтобы иметь право получать вычеты на ребенка, родители должны соответствовать следующим критериям:
- иметь постоянное место работы;
- иметь доходы, облагаемые в соответствии с российским законодательством налогом 13%;
- находиться на российской территории минимум 181 день в течение года.
Кроме того, существует лимит дохода, при достижении которого с начала года вычет на ребенка перестают предоставлять. На сегодняшний день он составляет 350 тысяч рублей.
При соблюдении предыдущих пунктов получить вычет на ребенка могут следующие лица:
- родители, а также их супруги;
- лица, усыновившие ребенка;
- граждане, являющиеся опекунами, а также попечителями;
- приемные родители и их супруги.
Получается, что налоговый вычет на детей могут оформить взрослые люди, которые обеспечивают их. Не стоит забывать, что законом при этом выделяется большое количество нюансов.
Например, родители ребенка развелись, он живет с матерью, а также с ее новым мужем. Отец при этом платит алименты (это документально подтверждено). Налоговый вычет на ребенка при разводе родителей получают сразу 3 взрослых: непосредственно родители детей, а также супруг того из них, с кем дети проживают.
Стандартные налоговые вычеты по НДФЛ на детей отец может получить даже тогда, когда он проживает с их матерью в гражданском браке. При этом понадобится два документа:
- подтверждение признания отцовства;
- заявление, написанное матерью с указанием, что отец живет с детьми либо обеспечивает их.
Законом предусмотрено два случая, когда гражданин может получить двойной размер налогового вычета. Первая ситуация – когда у детей имеется только один родитель. Сюда относятся случаи, когда в документах детей вместо ФИО отца стоит прочерк или данные о нем записаны, как указала мать. Второй вариант, когда один родитель отказывается от вычета в пользу другого. Сделать это могут только те граждане, у которых имеется доход, облагаемый по ставке 13%.
Вычет на детей предоставляется до одного из следующих моментов:
- пока ребенку не исполнится 18 лет;
- для обучающихся на очном отделении вузов, вычет предоставляется их родителям, пока они не закончат учиться либо им не исполнится 24 года;
- если ребенок вступит в брак раньше, чем ему исполнится восемнадцать, считается, что родительские права и обязанности заканчиваются. То есть получить вычет с этого момента уже невозможно.
Началом получения вычета является тот месяц, когда ребенок родился либо был усыновлен. Окончание применения вычета происходит в году, когда проявляется причина прекращения его предоставления, например, дети достигают совершеннолетия, заканчивают учиться, регистрируют брак.
Гражданам, имеющим детей, полезно знать, что имеется возможность оформить не только стандартный вычет. Предусмотрены и другие случаи, в которых есть льготы по уплате НДФЛ:
- Если ребенок не поступит на бюджетное место в вузе, родители могут получить налоговый вычет за обучение ребенка в вузе. Обязательным условием выступает очная форма обучения. Кроме того, учебное заведение должно быть лицензированным.
- Кружки, секции также приравниваются к образовательным услугам. Поэтому при их оплате также можно получить возмещение.
- Также право на вычет возникает, когда осуществляются затраты на лечение ребенка. При этом предельная сумма вычета составляет 120 тысяч рублей. Можно возместить не только затраты на борьбу с проблемами со здоровьем, но и, например, на брекеты ребенка.
Размер стандартного налогового вычета на детей
Важно знать не только, когда можно получить, но и каков размер налогового вычета. Когда рассчитывается вычет на ребенка, на итоговую сумму влияет несколько параметров: количество детей в семье, а также отнесение их к инвалидам.
Так, налоговый вычет на ребенка в 2018 году определен в следующих суммах (даны за месяц):
- на 1 и 2 ребенка – по 1 400 рублей;
- начиная с третьего ребенка, сумма составляет по 3 000 рублей на каждого.
Если ребенок признан инвалидом 1 или 2 группы, сумма возмещения будет больше. Она зависит и от статуса получающего уменьшение налога. Законодательно установлено, что налоговый вычет на ребенка инвалида равен:
- для родителей, а также усыновивших граждан – 12 тысяч рублей;
- для оформивших опеку либо попечительство – 6 тысяч.
Чтобы установить очередность каждого ребенка, нужно выстроить их в хронологическом порядке, принимая во внимание дату рождения. При этом учитывают в том числе следующих детей:
- на которых вычет уже не предоставляется;
- родных и подопечных;
- умерших.
Кроме того, при наличии у мужа и жены по ребенку от предыдущего брака, их общий малыш считается третьим.
Если третьим в семье появился ребенок, на которого оформлена инвалидность, действуют ограничения на размер вычета. В такой ситуации в расчет принимается только 3 000, положенные на третьего ребенка.
Те, кто не имеют бухгалтерского образования, зачастую, пытаясь рассчитать налоговый вычет на ребенка, не учитывают различия между вычетом и возмещением. Вычет уменьшает налогооблагаемую базу. Иными словами чтобы найти сумму, которую гражданин получит на руки, следует посчитать 13% от суммы вычета. Это и будет возмещение.
Как получить налоговый вычет на детей в 2018 году
Традиционно, чтобы оформить налоговый вычет на ребенка, обращаться в налоговую не требуется. Вся процедура осуществляется через налогового агента, в качестве которого выступает работодатель.
При трудоустройстве достаточно предоставить заявление, подтверждающее намерение получать вычет, а также необходимые документы. Если гражданин трудится по совместительству в нескольких организациях, предоставление налогового вычета на ребенка происходит лишь в одной.
Когда работодатель оформит вычет, сотруднику будут выдавать на руки большую сумму, чем раньше. При этом увеличение составит 13% от положенного размера вычета.
Существует ряд ситуаций, когда оформить вычет можно и через ИФНС. Чаще всего их два:
- работодатель по каким-либо причинам не предоставил вычет;
- гражданин получил доход, от лиц, которые налоговыми агентами не являются (покупателей имущества, арендаторов) и оплатил с него налог 13%.
При оформлении через налоговые органы схема предоставления вычета отличается от той, которая используется при оформлении через работодателя. В ИФНС необходимо обращаться, когда закончится год. Возмещение будет выплачено по окончании всех необходимых проверок одной суммой на счет.
Необходимые документы для налогового вычета
Документы для предоставления вычета на детей определяются выбранной схемой его получения. При оформлении через работодателя достаточно предоставить ему заявление с приложением к нему подтверждающих документов. Когда процедура проводится через налоговую, дополнительно потребуется заполнить декларацию по форме 3 НДФЛ. Если использовать представленный в интернете образец, заявление на налоговый вычет на детей будет заполнено быстрее и без ошибок.
Прочие документы во многом определяются ситуацией. Они представляются в копиях. Чаще всего требуются:
- свидетельства о рождении (когда у оформляющего стандартный налоговый вычет 2 детей и более, потребуется свидетельство на каждого из них);
- подтверждение инвалидности ребенка;
- справка из вуза, в которой обязательно должно быть указано, что форма обучения очная;
- подтверждение регистрации брака родителей.
Если планируется оформить вычет в двойном размере, понадобится документ, который подтвердит право на это. Для опекунов и попечителей понадобится представить соответствующие документы.
Таким образом, для работающих граждан оформить детские вычеты очень просто. Достаточно представить работодателю нужные документы. Неработающие родители могут оформить вычет только тогда, когда они платили налог 13% с какого-либо вида дохода. Зная, каким образом осуществляется расчет налогового вычета на ребенка, можно понять, какую сумму удастся вернуть.
В заключении посмотрите обязательно полезное видео, как не упустить выгоду при стандартном налоговом вычете на детей.
Налоговые вычеты 2017 года, которые могут получить обычные физические лица, разделяются на три основных вида:
Имущественные:
- при покупке жилья и земли;
- при погашении ипотечных процентов;
- при продаже имущества.
Социальные:
- при оплате лечения и покупке лекарств;
- при оплате обучения;
- по расходам на страхование жизни и пенсионное страхование и обеспечение;
- по затратам на накопительную часть пенсии;
- по расходам на благотворительность;
Стандартные:
- на детей;
- на себя.
Налоговый вычет 2017 года могут заявить граждане, проживающие на территории РФ более 183 дней (то есть имеющие статус ) и получающие доход, облагаемый НДФЛ по ставке 13%. Дополнительные условия получения конкретного вычета зависят от вида понесенных затрат или получения дохода, как в случае с имущественным вычетом по доходам от продажи имущества. Получить вычет можно, обратившись в налоговую инспекцию по месту прописки с пакетом документов, подтверждающих право на льготу.
Срок подачи 3 НДФЛ в 2017 году не изменился. Для тех граждан, которые продали в 2016 году недвижимость или транспорт, он установлен до 30 апреля 2017-го. Для тех же, кто хочет получить возврат НДФЛ за расходы на лечение, образование, покупку жилья, срок подачи документов на возмещение в течение года не ограничен.
В 2017 году вы можете заявить вычеты за три предыдущих года: 2016, 2015 и 2014, а при заявлении льготы работающим пенсионером, переносящим остаток, также и за 2013 год.
Налоговые вычеты в 2017 году: какие изменения произошли
Расскажем об изменениях, связанных с налоговыми вычетами в 2017 году:
1.Изменение формы декларации 3-НДФЛ при заявлении вычета за 2016 год
В новой отчетности изменены штрих-коды, увеличен лимит дохода по стандартному вычету на детей, изменен порядок отражения расходов на уплату ИП торгового сбора, добавлен новый вид дохода - от продажи имущества по стоимости ниже кадастровой и изменен порядок расчета суммы дохода от продажи такого имущества.
2.Изменение вида документа, подтверждающего право на возврат средств при покупке жилой недвижимости
Изменения в имущественном налоговом вычете в 2017 году касаются представления документов, подтверждающих право собственности на приобретенное жилье. Так, начиная с 15 июля 2016 года, документом, подтверждающим право собственности на объект жилой недвижимости, является выписка из ЕГРП (единого государственного реестра прав). Свидетельство о регистрации права собственности с середины прошлого года не выдается.
3.Изменился порядок расчета дохода при продаже имущества, если стоимость по договору купли-продажи ниже кадастровой
В случае, если по договору купли-продажи стоимость проданной недвижимости на 30 и более процентов ниже ее кадастровой стоимости, налог рассчитывается по формуле:
Кадастровая стоимость х 0,7
Полученный доход отражается в Листе А по коду 09. Это изменение связано с тем, что зачастую продавцы недвижимости в договоре указывают заниженную стоимость, чтобы избежать обязанности уплатить налог.
В 2016 году многие инспекции в связи со сложившейся неоднозначной позицией ФНС РФ представляли гражданам вычеты по расходам на обучение второго супруга. То есть гражданин, оплативший обучение своей супруги или супруга, мог обратиться в инспекцию за возмещением указанных затрат.
Письмом от октября 2016 г. № БС-4-11/20142 Федеральная налоговая служба указала на невозможность возмещения указанных затрат, в связи с тем, что право на получение вычета за супруга в НК РФ не указано. При этом уточняется, что за себя второй супруг может возместить затраты на обучение, даже если они понесены другим супругом.
5.Изменения в налоговом вычете 2017 года за детей
Со вступлением в силу новой налоговой декларации по НДФЛ (за 2016 год) был увеличен предельный размер дохода для получения стандартного вычета за ребенка (детей) с 280 000 руб. до 350 000 руб.
6.Новый вид социального вычета
С 2017 года установлен новый вид социального вычета - по расходам на участие в оценке профессиональных навыков. Порядок заявления этого вида вычета аналогичен порядку получения других соцвычетов, за одним исключением - его пока нельзя получить по месту работы. Размер нового вычета также ограничен 120 000 руб. в общей сложности с другими социальными вычетами.
Форма 3 НФДЛ в 2017 году
С 2017 года действует новая форма отчетности по подоходному налогу. Декларация 3-НДФЛ в 2017 году по новой форме подается только при заявлении вычетов или декларировании доходов за предыдущий период (2016 год).
Если вы хотите получить вычеты за более ранние периоды (2015, 2014 и для пенсионеров за 2013 год), декларация подается по той форме, которая действовала в заявляемый период. Например, при подаче отчетности за 2015 год 3-НФДЛ надо заполнить по форме, действовавшей в 2015 году.
Обратите внимание, что в случае подачи декларации за 2016 год по старой форме инспекция откажется ее принять.
Декларация 3 НДФЛ (новая форма 2017 года), как и раньше, может быть заполнена следующими способами:
Вручную. Бланк отчетности можно скачать или получить в налоговой инспекции. Декларацию надо заполнять заглавными печатными буквами синими или черными чернилами, в соответствии с инструкцией по заполнению;
С помощью программы, разработанной ФНС . Бесплатный сервис поможет внести сведения в 3 НДФЛ 2017. Обращайте внимание на то, что версия программного обеспечения должна соответствовать тому периоду, за который подается декларация. То есть, если отчетность заполняется за 2016 год, программа должна быть с версией ПО, актуальной на 2016 год, и т.д.
С помощью компьютера (без использования специальной программы). Для этого надо скачать бланк и заполнить его на компьютере шрифтом черного цвета заглавными буквами с помощью таких программ, как Abode Acrobat и Microsoft Excel.
Сдать декларацию 3-НДФЛ в 2017 году можно следующими способами:
- личный визит в налоговую инспекцию;
- через посредника по нотариально заверенной доверенности;
- по почте заказным письмом с описью вложения;
- через интернет в Личном кабинета налогоплательщика.
Стандартные налоговые вычеты 2017
Вам также будет интересно
150 thoughts on “Налоговый вычет в 2017 году ”
Стандартный налоговый вычет на детей по НДФЛ позволяет уменьшить подоходный налог к уплате, ежемесячно удерживаемый из зарплаты работодателем и перечисляемый в ФНС. Это льгота, на которую могут рассчитывать все граждане при наличии детей подходящего возраста — до 18 лет или до 24 лет в случае очного обучения.
Что нужно, чтобы получить работнику льготу, а работодателю правильно ее предоставить:
- Работнику нужно написать заявление на вычет и собрать необходимые документ, весь пакет подать работодателю. Комплект документов зависит от статуса получателя, числа детей, их здоровья.
- Последний должен знать актуальный размер вычета на детей по НДФЛ, например, в 2017 году это 1400 или 3000 в зависимости от очередности рождения (плюс дополнительно положены вычета на детей инвалидов 6000 или 12000).
- Работодатель должен знать предельную величину зарплаты, до которой вычет положен. Данный предел может меняться. В 2017 году размер предельной величины составляет 350000 руб.
- Работодатель должен правильно провести расчет подоходного налога с учетом вычета и существующего ограничения по доходам.
Условия получения стандартного вычета на детей
Первое условие — статус получателя:
Чтобы получить детский вычет, нужно, чтобы гражданин, на него претендующий, имел один из следующих статусов:
- родитель (приемный или родной);
- опекун;
- усыновитель;
- попечитель;
- новый муж или жена указанных лиц.
Второе условие — возраст детей
На получение стандартной налоговой льготы по НДФЛ можно рассчитывать, если возраст детей подходит под существующие ограничения:
- не более 18 лет (право на вычет теряется по окончанию года, в котором исполнилось 18 лет);
- не более 24 лет, если ребенок является обучающимся очной формы (право на льготу теряется по завершению месяца окончания учебы).
Третье условие — размер дохода
Даже если выполняются два выше условия вычет на ребенка предоставляется не все время, а только до тех пор, пока общий годовой доход гражданина не превысит предельной величины, устанавливаемой на законодательном уровне.
В 2017 году стандартный вычет на детей положен до достижения общей зарплаты с начала года величины 350000 руб. Начиная с месяца, в котором общий доход достиг отметки в 350000 руб. предоставление льготы по НДФЛ прекращается.
То есть считается доход, начисленный с января по текущий месяц. До 350000 руб. вычет отнимается от зарплаты при расчете подоходного налога, начиная месяца, после 350000 руб. учет льготы прекращается до конца текущего календарного года. С начала следующего года право на стандартную налоговую льготу опять появляется при выполнении указанных выше условий.
Четвертое условие — наличие всех необходимых документов
Работодатель не будет учитывать льготу, если работник просто придет и скажет о том, что есть дети. Нужно документальное обоснование.
Документы подаются один раз одному работодателю. Не нужно ежегодного их дублировать.
Нужно заново подтвердить право на стандартный вычет по НДФЛ, если:
- есть изменения в количестве детей — в результате рождения или смерти;
- ребенок приобретает документально подтвержденную инвалидность;
- появляется право на двойной вычет или теряется такое право;
- в заявлении на вычет указан год, за который нужно предоставить льготу.
Пятое условие — наличие налогооблагаемого дохода
Если дохода, с которого удерживается НДФЛ 13 % нет, то и права на стандартную льготу по подоходному налогу нет.
Размеры вычета по НДФЛ на ребенка в 2017 году
Размеры стандартной налоговой льготы в связи с наличием в семье детей определены в пп.4 п.1ст.218 НК РФ.
В 2017 году установлены следующие размеры вычетов:
|
Размер вычета, руб. |
Когда предоставляется |
| Минимальный размер, на него могут претендовать родители, у которых один или два ребенка (вычет в указанном размере предоставляется на каждого), то есть если несовершеннолетних двое, то суммарный размер льготы 2800 руб. | |
| Повышенный размер, на него могут рассчитывать многодетные семьи, где более двух детей. При этом на первый двух полагается по 1400, на третьего и последующих — 3000 руб. При подсчете числа детей нужно считать всех имеющихся, в том числе и тех, на которых вычет по НДФЛ уже не предоставляется. Также нужно считать и умерших детей | |
| Повышенный размер на ребенка-инвалида, могут получить опекуны, попечители, приемные родители (вычет суммируется с указанным выше | |
| Повышенный размер на ребенка инвалида для родных родителей или усыновителей (вычет также суммируется со стандартным |
Пример:
У семьи Потаповых трое детей: старшему 25 лет, среднему 12, младшему 5. У среднего сына инвалидность. Общий размер стандартного вычета = 0 + (12000 + 1400) + 3000 = 16400 руб.
Кому положен двойной вычет на детей и каков его размер
Двойной детский стандартный вычет по НДФЛ можно получить, если выполняется одно из условий:
- получатель льготы является имеет статус единственного для ребенка — (второй родитель умер, признан судом умершим или пропавшим без вести, не записан в свидетельстве о рождении или записан со слов матери, последнее можно подтвердить справкой из ЗАГСа);
- второй родитель отказался от положенной ему льготу в пользу первого.
Оба случая нужно подтверждать документами.
Какие нужны документы для оформления детского вычета по НДФЛ
Перечень основных документов от работника:
- Заявление в свободной форме с просьбой предоставлять вычет на детей (не следует указывать год, в котором работодателю нужно предоставить вычет, иначе на следующий год заявление придется переписывать);
- Копии свидетельств о рождении каждого ребенка, имеющегося в семье (в том числе совершеннолетних, их наличие повлияет на размер льготы). Копии прикладываются к заявлению. При необходимости предъявляются оригиналы.
Перечень дополнительных документов (требуются в зависимости от ситуации):
- подтверждение статуса получателя стандартного вычета по НДФЛ, если это не родной родитель ребенка (судебное решение об усыновлении, акт о назначении опекуна или попечителя);
- свидетельство о браке — предоставляют новые супруги родителя (возможно потребуются дополнительные документы, подтверждающие, что новый муж или жена участвуют в содержании ребенка — бумаги, свидетельствующие об уплате алиментов, совместном проживании с ребенком);
- документ о статусе единственного родителя — необходим для получения двойного вычета (свидетельство о рождении с прочерком в графе отец, справка из ЗАГСа, свидетельство о смерти второго родителя, судебное решение о признании умершим или безвестно пропавшим второго родителя);
- заявление от другого родителя об отказе в получении налогового вычет по НДФЛ и 2-НДФЛ — нужна, если один из родителей планируется получать за счет этого двойной вычет (за себя и супруга). Заявление можно подготовить один раз, а справку о доходах нужно получать по месту работы второго родителя ежемесячно, она подтвердит, что вычет действительно не учитывается по его доходам при расчете НДФЛ;
- справка об инвалидности ребенка — для получения дополнительного стандартного вычета (если она имеет срок годности, то по его истечению нужно получать новую);
- документы об очном обучении — на учащихся детей от 18 до 24 лет;
- 2-НДФЛ — справка о доходах по прежнему месту работы — нужна, если гражданин устроился на работу в текущем году не с его начала;
Все документы, кроме заявлений и 2-НДФЛ, можно предоставить в виде копий.
Вопросы и ответы по теме — вычет на детей по НДФЛ
Ответ: Если брак зарегистрирован, и оба супруга участвуют в содержании всех детей, то дети обоих супругов считаются общими. Все учитываются при определении размера стандартной льготы по НДФЛ. Если регистрация брака не оформлена, то дети считаются по отдельности.
Вопрос 2: С какого месяца начинается предоставление вычета по НДФЛ?
Ответ : Начиная с того месяца, в котором ребенок родился (он усыновлен, принят в семью).
Текущий работодатель начинает предоставлять вычет с месяца принятия на работу, если принят работник с детьми.
Вопрос 3: Когда заканчивается учет стандартной льготы на ребенка?
Ответ: До конца того года, в котором ребенку исполнилось 18 лет, или расторгнут договор об усыновлении, принятии в семью. То есть в случае, когда день восемнадцатилетия пришелся на 3 марта 2017 года, продолжать предоставлять вычет нужно до конца 2017 года. В отношении учащихся 18-24 лет льготы перестает учитываться после окончания учебы. Например, при завершении обучения в июне 2017 года, с июля 2017 года вычет больше не предоставляется.
У текущего работодателя льгота учитывается по месяц увольнения.
Вопрос 4: Можно ли получить стандартный вычет на ребенка, если нет дохода?
Ответ: Если в какие-то месяцы дохода с удержание 13% нет, то и вычет в эти месяцы не предоставляется. Однако, если в текущем году далее гражданин продолжает работать и получать доход, то он имеет право на вычет не только за месяцы получения дохода, но и за те месяцы, когда налогооблагаемого дохода не было.
Если же с определенного месяца и до конца года получение дохода с обложением НДФЛ полностью прекращается, то вычет за эти месяцы не предоставляется, на следующий год не переносится.
Вопрос 5: Должен ли работодатель предоставлять вычет работнику, если он находится в отпуске по уходу за ребенком?
Ответ: Нет, не должен. Так как ежемесячное пособие, получаемое работник на ребенка, не облагается подоходным налогом 13%.
Вопрос 6 : Что делать, если работник подал документы на льготу на ребенка с опозданием (например, не в месяце, когда родился малыш, а позже)?
За предшествующие годы вернуть НДФЛ можно только через ФНС.
Трудоустроенные граждане и ИП, имеющие статус плательщиков НДФЛ, могут воспользоваться правом на уменьшение налога с доходов. Для этого они заявляют о возможности применения налоговых вычетов. Размер стандартных налоговых вычетов в 2017 году останется на прежнем уровне. По характеру предоставления они делятся на 2 категории: вычеты за себя лично и за детей.
Стандартные вычеты, предоставляемые гражданину лично
При наличии определенных обстоятельств граждане могут воспользоваться льготами при удержании налога на доходы с заработков. На себя лично предоставляются вычеты в размере 500 или 3000 руб. Если возникает право на получение одновременно нескольких видов стандартных вычетов, допускается к применению больший из них. Исключение составляет налоговый вычет по НДФЛ на детей. Его использование не зависит от наличия прав на другие вычеты.
Уменьшить НДФЛ на 3000 руб. при расчете заработной платы могут следующие лица:
- Участники ликвидации последствий на ЧАЭС и прочих объектах, подвергшихся радиоактивному заражению.
- Граждане, участвующие при испытании ядерного оружия.
- Инвалиды ВОВ.
- Военнослужащие, ставшие инвалидами при участии в боевых действиях.
Вычеты в размере 500 рублей получают следующие лица:
- Герои СССР и РФ.
- Участники военных операций по защите страны.
- Узники концлагерей.
- Находящиеся в Ленинграде во время блокады граждане.
- Инвалиды детства, а также 1,2 групп.
- Перенесшие лучевую болезнь, эвакуированные из зон радиоактивного поражения и др.
Получение вычетов
Как получить налоговый вычет? С этой целью по месту работы требуется предъявить заявление о праве на льготу при расчете НДФЛ. Дополнительно необходимо предоставить подтверждающие статус заявителя документы.
Стандартные вычеты на детей
Граждане, на иждивении у которых находятся дети (родители, включая приемных, попечители, опекуны), вправе воспользоваться льготой при исчислении налога с доходов. Стандартные налоговые вычеты по НДФЛ на детей не изменятся. По прежнему они будут делиться на несколько видов:
- 1400 рублей ― за 1-го или 2-го ребенка.
- 3000 рублей ― на 3-го и последующих детей.
- 6000 рублей в формате вычетов предоставляются опекунам, приемным родителям, попечителям на каждого ребенка, признанного инвалидом до достижения им 18 лет. На тех же условиях появляются права на льготы за детей-инвалидов 1,2 группы, учащихся по очной форме в возрасте до 24 лет.
- 12000 рублей для родителей детей-инвалидов до достижения ими 18 лет, или за инвалида 1,2 группы, учащегося очной формы обучения до 24 лет.
Принимается в расчет общее количество детей налогоплательщика, вне зависимости от их возраста.
Воспользоваться правом на льготное налогообложение заработков можно до достижения определенного уровня доходов. Предельная величина вычета наступает при получении налогооблагаемого заработка размером 350000 рублей. Расчет ведется нарастающим итогом с начала года.
Право на получение «детского» вычета появляется с месяца рождения ребенка, либо же с периода его усыновления, оформления документов на попечительство.
Порядок предоставления вычетов на детей
Изменения в правилах предоставления вычетов в 2017 году не планируются. Все также предполагаетсяльгота по НДФЛ на детей в двойном размере родителю (опекуну, попечителю), являющемуся единственным. Этот статус присваивается, если второй родитель признается умершим или безвестно отсутствующим. При заключении одиноким родителем брачного союза право на двойной вычет теряется. В случае развода повышенный вычет вновь может быть предоставлен, если ребенок не был усыновлен в браке.
Вычет на детей в двойном размере может быть присвоен одному из супругов, если второй родитель отказывается от этого права.
Предоставление льготы осуществляется при наличии заявления на налоговый вычет. При этом следует предоставить подтверждающие документы. Ими могут быть копии полученных документов о рождении, акты о назначении попечительства (опекунства), справки о дневной форме обучения, справки об установлении инвалидности и прочие.
Стандартные налоговые вычеты в 2017 году можно получить по месту работы. Если гражданин заключил трудовые договоры с несколькими работодателями, место предоставления вычетов определяется по его выбору.
В случае, когда работник трудоустраивается не с начала года, при расчете вычетов учитываются его доходы и на предыдущих местах в течение отчетного периода. Основанием для этого служат выданные бывшими работодателями справки 2 ― НДФЛ с указанием общих сумм заработков и размером предоставленных вычетов.
При неиспользовании права на вычеты налогоплательщик может подать в органы ФНС декларацию с расчетом сумм дохода. Заявленный размер вычетов после проверки документов будет возмещен налоговым органом.