Налог с продажи тс для физических лиц. Правила уплаты налога с продажи автомобиля

Каждый автолюбитель сталкивается с ситуацией, когда необходимо продать старое авто и приобрести новое . Причин на это может бить множество.

Редко можно встретить владельца, который бы ни разу не менял машину. В основном это осуществляется с целью приобрести более новую модель, для своего комфорта и экономии на обслуживание транспортного средства.

Уже не один год в России взимается подоходный налог на продажу движимого и недвижимого имущества . Поэтому владельцы транспортного средства часто интересуются, какая сумма не облагается налогом при продаже автомобиля в 2019 году.

Подоходный налог на продажу машин нельзя путать с транспортным сбором. В соответствии с главой 23 действующего Налогового кодекса Российской Федерации, физическое лицо обязано уплатить взнос при продаже авто, поскольку фактически получает от этого доход.

Чтобы не нарушать закон и не переплачивать лишнее, следует знать все особенности, и до какой суммы автомобиль не облагается налогом при продаже.

Размер суммы налога от продажи машины зависит от разных факторов . Но существуют исключения, в некоторых ситуациях сбор платить не нужно.

Перед тем, как продавать свой автомобиль, следует выяснить, какой налог придется заплатить после этого и полагаются ли какие-то льготы. А также важно знать, какую отчетность нужно подавать в налоговую инспекцию.

Декларация не составляется в том случае, если автомобиль находился больше трех лет в собственности продавца. При реализации машины до этого момента платится налог с продажи транспортного средства.

В соответствии с законодательством, люди, которые проживают на территории России, обязаны платить налог от продажи своего авто, налоговая ставка при этом составляет 13%.

Если налог на доход физических лиц оплачивает человек, который не является налоговым резидентом России, то его сделка по продаже автомобиля будет облагаться 30% налогом. Организации при продаже авто тоже отчисляют налоговые взносы.

При осуществлении сделки по продаже машины, она является предметом налогообложения. Продавец обязан заполнить декларацию, которая должна включать следующее:

• наименование автомобиля;
• модель и марка;
• год выпуска;
• государственный номер;
• ФИО собственника, на которого зарегистрирован автомобиль.

Кредитный автомобиль тоже может стать предметом налогообложения.

Видео: С какой суммы платится налог с продажи автомобиля

Порядок отчисления в налоговую инспекцию при продаже транспортного средства:

Нарушение срока уплаты налога при продаже автомобиля, влечет за собой наказание для налогоплательщика. Ему предъявят штраф в размере 5% от суммы налога. Эти проценты будут начисляться за каждый просроченный месяц.

В соответствии с законодательством, сумма штрафа должна составлять не меньше 1000 рублей, но и не больше 30% от суммы неуплаченного налога.

В том случае, когда декларация сдана вовремя, но просрочен платеж — нарушителю начислят штраф в размере 20% от суммы налога.

С продажи автомобиля, полученного по наследству, тоже уплачивается взнос . Если машина находится у нового владельца менее трех лет, налоговая ставка составляет 13%. Разница между суммой продажи и налоговым вычетом — 250000 рублей.

При этом следует помнить о таких нюансах:

• с какой суммы платится налог с продажи автомобиля;
• когда можно избежать уплаты сбора;
• при каких условиях можно существенно уменьшить размер суммы налога.

Платить 13% при продаже автомобиля нужно далеко не всегда. Существуют определенные моменты, которые позволяют воспользоваться льготными условиями налогообложения.

Их полезно знать каждому любителю авто, кто собирается его менять:

Таким образом, сумма от продажи автомобиля, с которой не взимается сбор составляет 250 тысяч рублей . На основании этого факта можно рассчитать доход от реализации авто и налоговые отчисления, которые нужно вносить в декларацию при продаже.

Пенсионный возраст не дает льготного права и не освобождает от уплаты налога в случае, если сделка не попадает под вышеперечисленные исключения.

Кроме того, налог не распространяется на акт дарения автомобиля между родственниками. Но если даритель юридическое лицо, то даже безвозвратное дарение облагается налогом.

Ставка составляет 13%, плательщиком выступает человек, которому был подарен автомобиль.

При продаже транспортного средства, продавец может сэкономить свои деньги . Он имеет право вычесть из суммы дохода затраты на обслуживание и содержание автомобиля.

Для этого нужно подать не только декларацию о получении дохода и договор купли-продажи, но и предоставить в налоговую службу любые документы, которые будут подтверждать его затраты на эту машину.

Подойдут квитанции с СТО о проведении ремонтных работ, чеки о покупке запчастей, договор на техобслуживание с указанием суммы оплаты.

Все вышеперечисленные затраты учитываются при расчете налога и в результате снижают сумму отчисления. При определенных условиях, налог можно вернуть .

Действует схема возврата уплаченного НДФЛ. Влияние оказывает вид постоянного дохода, что имеет физическое лицо. Официально трудоустроенные граждане, с заработной платы которых регулярно отчисляется подоходный, имеют право на компенсацию налога с продажи автомобиля.

Компенсация составляет 13 процентов от затрат налогоплательщика . Главное условие — оформление всех вычетов.

Владельцам транспортного средства, которое находилось в их владении больше трех лет, не стоит переживать о том, как налоговая узнает о продаже авто и сумму продажи. И никакие расчеты им проводить не придется.

Во всех остальных случаях узнать сумму налога довольно просто . Для этого следует от суммы, полученной от продажи машины отнять 250 тысяч рублей и сумму затрат на обслуживание и содержание авто, при наличии и документальном подтверждении. Полученную разницу нужно умножить на тринадцать процентов.

Если автомобиль был куплен владельцем дороже, чем он его реализовал, хоть сумма от продажи превышает 250 тысяч рублей — налогом она не облагается . Это объясняется отсутствием фактического дохода.

Ориентируясь во всех тонкостях, можно самостоятельно определить для себя по какой цене продажа автомобиля будет наиболее выгодной, чтобы существенно уменьшить размер налога.

Для того, чтоб от продажи транспортного средства заплатить минимальную сумму налога, важно придерживаться некоторых рекомендаций:

Многих автолюбителей, которые планируют продавать свою машину интересует вопрос, как налоговая узнает о продаже авто и сумму продажи.

Дело в том, что все сделки купли-продажи транспортных средств фиксируются в ГИБДД. А Госавтоинспекция передает данные о совершенных сделках в налоговые органы.

Любая продажа авто — это получение доходов, с которых уплачивается сбор в соответствии с законодательством .

Чтобы не нарушать закон и не переплачивать лишнее, следует знать, до какой суммы автомобиль не облагается налогом при продаже, и при каких обстоятельствах не нужно делать взнос. В противном случае, кроме налога придется еще и штраф заплатить.

Вас заинтересует:

15 Comments

11января 2018г по наследству мне достался автомобиль, он был оценен 1 миллион рублей, а 19 января 2018 г. я его продаю сыну за 300000 рублей. Когда я должна подать декларацию в налоговую и сколько я должна уплатить налог с машины.

• Впишите его просто в страховку. и не нужно будет отдавать 97 тысяч. вы будете собственником а ваш сын получит право управлением тс. или подарите ему авто. договор дарения.

Практически каждый автолюбитель рано или поздно принимает решение о продаже машины, чтобы на вырученные деньги купить новое, более современное и экономичное транспортное средство. С точки зрения налогового законодательства, такая операция направлена на получение дохода (что вполне отвечает действительности).

Следовательно, с суммы сделки владельцу автомобиля придется заплатить налог. Что вам необходимо знать, если вы намерены продать машину в 2016 году? Можно ли как-то избежать налоговых отчислений, не нарушая закон? На эти и другие вопросы мы постараемся дать исчерпывающие ответы в данной статье.

Нужно ли платить налоги, если вы покупаете авто

Для начала мы разберемся с той частью налогового законодательства, которая относится к покупателям транспортного средства. Если рассуждать логически, они не получают абсолютно никакого дохода с покупки машины (ну кроме разве что самой машины), поэтому ничего государству платить не должны.

Но существует ряд тонкостей, которые вам необходимо знать. Одна из них, к примеру, это необходимость платить транспортный налог обоим участникам сделки, если речь идет об авто с пробегом. Годовая сумма отчислений просто делится между ними в соответствии со сроками владения машиной.

Впрочем, как транспортный налог, так и другие отчисления, такие как таможенные пошлины (при ввозе машины из-за рубежа), НДС, относятся к покупке лишь косвенно, тогда как для продавца в законе существует отдельная графа. Разумеется, с множеством своих нюансов.

Какие налоги требуется заплатить продавцу машины

При продаже авто вы получаете вполне осязаемую прибыль, которая облагается подоходным налогом. Его размер составляет фиксированные 13 процентов от суммы сделки (она имеет важное значение для налогового законодательства, о чем вы сможете прочитать ниже).

Чтобы уплатить налог при продаже автомобиля, необходимо заполнить налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ, и не позднее 30 апреля следующего года подать ее в соответствующие инстанции. Кроме того, законодательство устанавливает и срок уплаты средств – до 15 июля. В декларации приводятся подробные данные о физическом лице и о полученном им доходе, а также рассчитывается сумма налогов с обязательным учетом предусмотренных в законе вычетов.

При этом необходимо помнить о тех нюансах, которые позволяют либо полностью избежать уплаты налога при продаже, либо значительно уменьшить его размер. О них мы поговорим как можно более подробно.

В каких случаях предоставляются льготные условия налогообложения

Упомянутые выше тринадцать процентов при продаже автомобиля приходится платить далеко не всегда. Но чтобы воспользоваться льготными условиями налогообложения, вы должны знать некоторые тонкости, обеспечивающие такую возможность:

• если вы продаете авто за 250 тысяч рублей (или дешевле), то никаких налогов платить не нужно вообще. В противном случае эта сумма отнимается от стоимости машины, и уже на остаток начисляется 13-процентный налог;
• если осуществляется продажа автомобиля, находящегося в собственности 3 года и более, вам даже не нужно подавать налоговую декларацию. Данная норма обеспечивает реальную экономию средств на уплате налогов для тех автолюбителей, которые редко меняют машины;
• кроме того, не облагаются налогом авто, которые реализуются себе в убыток. Объясним на простом примере: 2 года назад вы купили машину за 500 тысяч рублей, а в 2017-м продали ее за 450 тысяч рублей. Полученную сумму нельзя назвать доходом, так как она лишь компенсировала вам часть понесенных ранее расходов. Следовательно, эти деньги не будут облагаться налогом.

Как мы уже выяснили, 250 000 – это именно та сумма, на которую налог не начисляется. С учетом этого довольно приятного для автолюбителя факта можно рассчитать доход с реализации авто, а вместе с ним и налоговые отчисления, вносимые в декларацию при продаже. Приводим примеры для нескольких возможных вариантов:

• стоимость машины составляет 200 000 рублей. Данная сумма меньше 250 тысяч, а значит платить вам ничего не придется;
• вы осуществляете продажу автомобиля за 600 000 рублей. Чтобы узнать, какая сумма будет облагаться налогом в этом случае, необходимо от стоимости отнять 250 000. В результате получаем 350 000, с которых и удерживаются те самые 13 процентов;
• вы реализуете авто за 400 000 рублей, однако купили его дороже. Продажа осуществляется себе в убыток, из-за чего налог не начисляется, даже несмотря на то, что цена выше чем 250 000.

Зная все эти тонкости, вы можете самостоятельно рассчитать наиболее выгодную цену при продаже автомобиля, чтобы значительно уменьшить налогооблагаемую базу.

Сумма налогов может быть также уменьшена на разницу между получаемым при продаже доходом и затратами на содержание автомобиля. В этом случае владельцу потребуется представить в соответствующие инстанции документы, подтверждающие подобные расходы:

• товарные чеки, полученные в процессе приобретения запасных частей для своей машины;
• нотариально заверенную копию договора на техническое обслуживание авто, в которой указывается стоимость услуг;
• квитанции, подтверждающие оплату ремонтных работ.

Особенности заполнения декларации при продаже авто

Чтобы избежать проблем с налоговыми органами, необходимо также знать, как правильно заполнять декларацию. Мы поможем вам в этом, приведем основные правила, установленные законодательством:

• если вы хотите уменьшить облагаемую налогом базу на сумму расходов на содержание автомобиля, потребуется заполнять строки 070 (окончательная сумма) первого и 010, 030, 040, 060, 070, 130 второго разделов. Также необходимо внести данные в строки с 070 по 090 на листе А и 130-160, 190 на листе Д2. Кроме того, напомним, понадобится документальное подтверждение понесенных затрат;
• если машина продается в убыток, заполняются в разделе 1 строки 040 и 050 (нулевое значение); в разделе 2 – 010, 030, 040; лист А – 070; лист Д2 – 130-160, 190;
• при использовании налогового вычета с суммы до 250 000 рублей: строки 010, 030, 040, 060, 070, 130 во втором разделе; строку 040 в первом разделе (сумма налоговых отчислений); строки с 070 по 090 включительно на листе А и 110-120, 150-160 и 190 на листе Д2.

Если вы продаете автомобиль, который находится у вас в собственности больше 3 лет, декларацию заполнять не нужно вообще, так как такие машины налогом не облагаются.

Мы настоятельно рекомендуем не забывать о том, что правильное заполнение 3-НДФЛ является лучшим способом избежать любых проблем с налоговыми органами при продаже автомобиля. Поэтому обязательно воспользуйтесь всеми приведенными в статье рекомендациями.

В завершение мы хотим сказать еще одну важную для вас вещь. Налоговый вычет представляет собой право гражданина нашей страны уменьшить для себя налоговые отчисления при продаже автомобиля. Поэтому именно от вас зависит, воспользуетесь вы ним или нет. Если соответствующие строки в декларации не будут заполнены, вам придется платить 13 процентов с полученного дохода – это может оказаться весьма крупная сумма. Не упускайте возможность значительно уменьшить ее или вполне законно избежать уплаты налога.

Или просто средством для поднятия престижа. В условиях растущих городов активное передвижение часто имеет ключевое значение. Однако законодатель определяет приобретение личной машины как улучшение благосостояния и получение выгоды. Именно поэтому автовладельцам важна сумма, не облагаемая налогом при продаже автомобиля в 2019 году.

Автолюбители хорошо знают, что автомобиль часто приносит с собой и существенные затраты. Иногда свое движимое имущество продают почти за бесценок. Однако закон имеет только объективное зрение, которое оценивает наличие своей машины как источник прибыли.

По законам России каждый источник прибыли, даже незначительный, подлежит налогообложению.

При продаже автомобиля владелец в большинстве случаев преследует «корыстный момент»: продать имеющийся и приобрести более современный.

Это и есть прямая выгода для собственника. Но машина не недвижимость, которая постоянно растет в цене. Со временем автомобили могут терять первичную привлекательность, что бьет по их себестоимости:

• аварии, повреждения;
• физический износ двигателя и внутренних деталей;
• неликвидность модели.

Для автовладельца важно, с какой суммы платится , поскольку не всегда продажа дает прибыль. Закон предусматривает все нюансы, которые могут помочь избежать солидных выплат и остаться честным перед налоговыми органами.

Как и в случаях при продажи недвижимости, размер налога зависит от гражданства владельца. Если автомобиль принадлежит гражданину России, то налог составит 13%. Для нерезидентов страны налог будет равен 30% от стоимости. Важно знать, что налоговая ставка не уменьшится для нерезидентов, даже если машина будет во владении от трех лет.

Как при реализации недвижимости, при покупке автомобиля возможно получить . Однако эта возможность предоставляется только гражданам России. Для других лиц он недоступен. Владельцы личных авто, имеющие гражданство, могут законно уменьшить сумму выплат.

По закону необлагаемая сумма при продаже автомобиля в 2019 году равна 250 000 рублей.

Так, даже если собственник продаст авто за 220 000 рублей, налог ему не грозит. Трактуется это просто: нет прибыли — нет налоговой ставки.

Льготные условия

Однако для законного избежания уплаты налога необходимо представить два договора:

• первичный (при покупке авто);
• вторичный (при продаже).

Также в налоговом органе заполняется справка в виде , декларация подается строго до конца апреля следующего года за прошедшим отчетным. Льготы, которые можно получить, уменьшают налоговую ставку или вовсе избавляют от выплат:

1. при продаже машины меньше минимума: 250 000 рублей;
2. если машина во владении более трех лет;
3. если стоимость при продаже ниже первичной при покупке.

Документы, необходимые для заполнения декларации:

Так, если авто приобреталось за 600 000 рублей, но было реализовано в последующем за 500 000 рублей, вырученная стоимость — необлагаемая сумма при продаже автомобиля в 2019 году. Автомобиль может быть любой цены, но если он продан за меньшую цену, налог не начисляется. Равно как он не действует, если машина стоимостью не достигает 250 000 рублей.

Налоговая часть уменьшается и в том случае, если владелец сумеет доказать свои материальные расходы на авто. Доказательная база, подтверждающая расходы на содержание средства передвижения, способна почти обнулить коэффициент подоходного налога.

Как платить налог и для чего он нужен, можно увидеть в видеоролике:

Необходимая документация для исчисления налога

Сумма продажи авто, необлагаемая налогом в 2019 году, может быть больше 250 000 рублей. Но для того чтобы избежать налогообложения в этом случае, надлежит подтвердить обоснованность этого действия. При заключении автосделки между обычными физ. лицами потребуется предоставить только сам договор. Даже расписка не всегда обязательна, если в договоре указано, что расчеты в полной мере произвелись и претензий у участников нет.

Если авто приобреталось у организации или предпринимателя, необходим не только сам договор. Суть в том, что все материальные сделки такого вида требуют платежных документов. Организации и ИП не могут получать/отдавать средства при участии в сделках без сопроводительных документов. К договору обязательно прилагается либо чек, либо платежное поручение.

В каждом случае требуются дополнительные документы, которые призваны доказать положение владельца по отношению к авто. Так, если машина была подарена не близкому по крови родичу, налог считается расходной частью. Но должен быть подтвержден налоговой декларацией.

При наследовании размер госпошлины учитывает себестоимость автомашины. Движимое имущество также должно иметь свою оценку, из которой формируется в последующем налоговая база.

Какие расходы не признаются

В попытках рассчитать, с какой суммы при продаже авто не берется налог, владельцы забывают, что есть ряд расходов, которые никак не могут уменьшить налоговую ставку. Даже являясь по сути расходами на содержание машины, они не признаются таковыми и не влияют на размер:

• долговые обязательства по авто;
• принятые новые материальные обременения (кредиты);
• автострахование;
• продажа машины в счет погашения долгов.

Иногда спорным моментом становится признание затрат по ремонту автомашины. Закон это не регламентирует, оставляя право на самостоятельное решение налоговому органу. Поэтому затраты на установку таких улучшений, как кондиционер или холодильник, могут быть признаны как необязательные расходы. И потому могут не повлиять на размер налога.

Неважна марка или модель личного автомобиля, важнее оставаться честным перед законом. В последнем многое предусмотрено, чтобы снизить возможные издержки автолюбителей. Поэтому не стоит пренебрегать льготными способами избежать налогообложения, отдавая предпочтение сомнительным вариантам.

Здравствуйте! В этой статье мы расскажем всё об уплате налога с продажи автомобиля.

Сегодня вы узнаете:

1. Как самостоятельно рассчитать налог;
2. Возможна ли без налога;
3. Каким образом можно снизить облагаемый доход.

Нужно платить налог с продажи авто, которым владели менее 3 лет

Налог с продажи автомобиля оплачивает его бывший владелец в том случае, если транспортное средство находилось в собственности меньше 3 лет. Если вы владели автомобилем менее 36 месяцев, то придётся обратиться в налоговый орган для удержания определённой суммы с полученных доходов.

• День первоначальной покупки;
• День передачи автомобиля новому владельцу по .

Количество месяцев между этими датами составляет срок пользования транспортным средством. Если он равен, к примеру, двум годам, то похода в налоговую инспекцию для подачи декларации не избежать. Покупатель не участвует в оплате данного взноса. Он будет рассчитывать налог также после дальнейшей продажи.

В налоговые органы необходимо обратиться в год, следующий за годом продажи автомобиля. Это нужно сделать самостоятельно и вовремя, так как специалисты налоговой службы не высылают каких-либо уведомлений или напоминаний. Если просрочить подачу декларации или не оплатить налог, можно заработать штраф.

Сколько придётся платить

Узнаем, как облагается продажа авто.

Уплата налога не подразумевает наличие каких-либо льгот для отдельных категорий граждан. Он уплачивается всеми лицами независимо от финансовых возможностей и состояния здоровья по фиксированной ставке и не подлежит изменению.

Как воспользоваться вычетом в 250 000 рублей

Налог с продажи автомобиля – часто внушительная сумма, которая посильна не каждому гражданину. Для того чтобы снизить облагаемую ставкой налоговую базу, государство разработало специальный вычет, который может использоваться любым налогоплательщиком.

Эта мера позволяет снизить налог к уплате и сохранить большую часть денежных средств.

Вычет в 250 000 рублей предлагается каждому желающему при составлении декларации. Это значит, что от суммы, указанной в договоре между продавцом и покупателем, можно отнять 250 000 рублей и высчитать налог из получившегося значения.

Если автомобиль продаётся за 750 000 рублей, то налог без вычета составляет: 750 000*13% = 97 500 рублей. Сумма достаточно велика и не каждому по карману. Если учесть во внимание 250 000 рублей, то сумма налога изменится следующим образом: (750 000-250 000)*13% = 65 000 рублей. Разница в более чем 30 000 рублей ощутима, поэтому применение вычета – выгодное дело.

Когда автомобиль стоит 250 000 рублей, то налог в данном случае приравнен к нулю: 250 000-250 000 = 0 рублей. Такой же результат будет, если цена транспортного средства составляет менее 250 000 рублей.

К примеру, в договоре указана сумма 180 000 рублей. 180 000 — 250 000 = -70 000 рублей. Отрицательное значение указывает на отсутствие какого-либо платежа в налоговую.

Если вы продаёте за один год несколько средств передвижения, то использовать вычет можете только один раз. Его можно применить сразу ко всем проданным автомобилям одновременно, отразив это в декларации 3-НДФЛ.

При продаже двух транспортных средств в одном году за 360 000 и 890 000 рублей, можно воспользоваться вычетом следующим образом: (360 000 + 890 000 — 250 000)*13% = 130 000 рублей.

Использование вычета к каждому автомобилю по отдельности недопустимо. Декларация с некорректными данными будет возвращена её владельцу для исправления ошибок.

Как применить понесённые расходы для снижения дохода

Можно воспользоваться ещё одним удобным способом для снижения налогового платежа. Рассчитанный налог с продажи авто можно уменьшить на фактическую сумму расходов на его приобретение.

Вы продали транспортное средство за 570 000 рублей, а купили его за 480 000 рублей. Налог рассчитываем следующим образом: (570 000 – 480 000) *13% = 11 700 рублей.

Этот вариант удобен исключительно в том случае, если у вас есть документы, подтверждающие стоимость продажи и покупки авто. Ими являются договора купли-продажи. Если этих бумаг на руках у вас нет, и вы не можете их предоставить в налоговую, данным вычетом воспользоваться не удастся.

В налоговые органы совместно с копиями договоров нужно предоставить их оригиналы для сверки достоверности указанных сведений.

Какой вычет выгоднее

Применять тот или иной вычет нужно исходя из конкретной ситуации. В каком-то случае один из них может быть выгодным, а в другой – принести дополнительные издержки бывшему владельцу транспортного средства.

Если вы можете документально подтвердить суммы покупки и продажи автомобиля, то применение вычета по расходам будет целесообразным, если их денежный эквивалент более 250 000 рублей. При невозможности предоставить в налоговый орган соответствующие бумаги, можно применять только вычет в 250 000 рублей.

При выборе того или иного вычета, ориентируйтесь на:

• Наличие/отсутствие подтверждающей документации;
• Сумму покупки;
• Сумму продажи;
• Разницу между суммой покупки и вычетом в 250 000 рублей.

При продаже движимого имущества можно воспользоваться лишь одним вычетом за год. Не допускается применение сразу обоих способов снижения платежа.

Для удобства просчитайте налог несколькими способами, чтобы наглядно определить выгодность применения вычетов. Это поможет , уменьшив налогооблагаемую базу.

Как платят ИП

При продаже автомобиля налог платится как физическими лицами, так и . Собственнику необходимо определиться, каким образом он выставляет на продажу транспортное средство: в качестве физического лица или предпринимателя.

Немаловажным фактором считаются и цели использования авто. Если транспортное средство применяется для коммерческих пассажирских или грузовых перевозок, то уплата налога будет производиться так же, как у ИП.

Если предприниматель работает по , то к 13% подоходного налога добавится 18% в качестве НДС.

ИП, осуществляющий свою деятельность по , включает доход в налоговую базу и оплачивает с общей суммы 6 %. Предприниматель может рассчитать 15% от разницы между доходами и расходами, если так ему выгодней.

ИП, применяющий , оплачивает налог с вмененного дохода, установленного законодателями с учетом физических показателей, зависящих от вида предпринимательской деятельности. Продажа авто на этой системе налогообложения будет как прочий доход, не поименованный в видах разрешенной деятельности. Поэтому ИП, применяющим ЕНВД, с продажи авто нужно будет заплатить 13% НДФЛ и 18% НДС. НДС в этом случае будет считаться с разницы между суммой продажи и остаточной стоимостью автомобиля.

Остаточная стоимость = цена покупки – амортизация.

НДС ИП уплачивает в том случае, если до применения ЕНВД он находился на ОСНО. Если же предыдущая предпринимательская деятельность велась в рамках УСН, то НДС 18% с продажи автомашины уплачивать не нужно.

НДФЛ 13% нужно будет начислить с полной продажной стоимости машины — зачесть сумму, потраченную на ее приобретение не получится (см. письмо Минфина №03-11-09/4088 от 29.01.2016 г.).

Продажа автомобиля ИП не предусматривает использование налогового вычета (250 000 руб.). Его могут применять исключительно физические лица.

Налог можно уменьшить, если при расчете вычесть документально подтвержденные расходы на приобретение автомашины и то только при тех системах налогообложения, которые это предусматривают – ОСНО и УСН «Доход минус расход».

До какого числа лучше оплатить

Сроки подачи декларации и оплаты налога установлены Налоговым Кодексом. Их нарушение ведёт к штрафам и пеням. Заполнить отчёт и отнести его в налоговый орган по месту жительства необходимо до 30 апреля включительно. Внести платёж согласно декларации допускается не позднее 15 июля того же года.

В тот год, когда было продано транспортное средство, обращаться к налоговикам нет надобности. Это необходимо сделать в первой половине следующего календарного года.

Если нарушена процедура подачи 3-НДФЛ, то применяется штраф в размере 200 рублей. Неуплата положенной суммы карается ежемесячно 5% от неё. Минимальный штраф за просрочку составляет 1000 рублей, максимальный – 30 % от суммы платежа без ограничений по сумме.

Не стоит затягивать поход в налоговую во избежание серьёзных последствий. Оформление декларации – не такой тяжёлый процесс, как кажется в первое время. При нескольких продажах автомобилей собственники приобретают некоторые навыки и справляются с трудностями значительно быстрее.

Подаем декларацию 3-НДФЛ

После того как мы выяснили, какой налог взимается с продажи авто, разберём, как правильно его задекларировать.

Составить декларацию 3-НДФЛ можно самостоятельно или обратившись в специализированные фирмы, которые предлагают оказать данную услугу за умеренную плату.

Второй вариант экономит время и позволяет подать документы в налоговую без собственного участия. Чтобы отчётность сдал ваш представитель, необходимо заранее позаботиться об оформлении доверенности, разрешающей данное действие от вашего имени.

Подать декларацию можно непосредственно в окно регистрации налогового органа или используя официальный сайт налоговой службы. В последнем случае отчёт составляется в электронном варианте и отправляется на проверку в режиме «онлайн» при наличии цифровой подписи.

Отнести документы налоговому специалисту на проверку можно в распечатанном виде или заполненном от руки. Документ не допускает наличия ошибок, помарок, исправлений. С опечатками отчёт принят не будет.

Не забудьте взять с собой следующие документы:

• Паспорт;
• Декларацию;
• Заявление на вычет;
• Договора купли-продажи;
• Иные документы, которые будут полезны для корректного расчёта налога.

Первая поданная декларация о доходах за предыдущий год считается первичной. Если в ней специалист обнаружит какие-то ошибки или недостоверные данные, она будет возвращена владельцу на доработку. В последующие разы составляются вторичные декларации до тех пор, пока отчёт не примет должный вид.

При продаже автомобиля у многих автовладельцев возникает резонный вопрос – нужно ли платить какой-либо налог государству? Данная статья позволит разобраться в тонкостях налогообложения в данном случае.

НДФЛ при продаже машины

Согласно ст. 208 НК РФ реализация имущества, находящегося в Российской Федерации и принадлежащего физическому лицу (в данном случае автомобиля) относится к доходам, полученных от источников в Российской Федерации. А доходы, как известно, являются налоговой базой для исчисления и уплаты налога на доходы физических лиц.

Расчет налога при продаже машины

При расчёте размера НДФЛ необходимо учитывать:

• стоимость автомобиля при купле;
• стоимость автомобиля при продаже;
• срок владения транспортным средством.

Ситуация	Решение
Стоимость автомобиля 200000 рублей (срок владения 2 года)	Предоставляется декларация по форме 3-НДФЛ, но налог не уплачивается
Автомобиль куплен за 300000 рублей, продан за 360000 рублей (срок владения 1 год)	Размер налога составляет (360000-300000)*13%=7800 рублей
Автомобиль куплен за 360000 рублей, продан за 300000 рублей (срок владения 1 год)	Дохода нет, налоговая база отсутствует. Предоставляется декларация по форме 3-НДФЛ, но налог не уплачивается
Автомобиль продан за 360000 рублей, документов, подтверждающих покупку автомобиля нет (срок владения 2 года)	Размер налога составляет (360000-250000)*13%=14300 рублей

Имущественный вычет, позволяющий уменьшить налоговую базу, составляет 250 000 рублей в год. Использовать его можно лишь один раз в год.

Пример:

Сергеев С.С. продал автомобиль, которым владел 1 год, за 380 000 рублей. При покупке автомобиль стоил 300 000 рублей.

Расчёт может быть произведён двумя путями:

Таким образом, Сергееву С.С., безусловно, выгоднее произвести уплату НДФЛ с учётом первоначальной стоимости автомобиля. В случае, если документы, подтверждающие первоначальную стоимость машины, утрачены (или машина подарена) – в расчёт берётся стоимость, установленная при продаже, которую можно уменьшить на размер имущественного вычета (250000 рублей).

Пример:

Сергеев С.С. в течение 1 года владеет двумя автомобилями (стоимостью 380 000 и 260 000 рублей), которые решил выставить на продажу. Документов, подтверждающих стоимость автомобилей при покупке не обнаружилось (оказались утрачены). В данном случае Сергеев С.С. имеет право уменьшить налоговую базу лишь на 1 транспортное средство.

Таким образом, расчёт может выглядеть следующим:

• ((380000-250000)+260000)*13%=50700 рублей
• ((260000-250000)+380000)*13%=50700 рублей

Как видно из расчёта, размер налога не меняется независимо от того, к стоимости какого автомобиля будет применён имущественный вычет.

В данном случае Сергееву С.С. целесообразно обратиться в ИФНС с письменным запросом стоимости автомобилей при покупке, т.к. данные о стоимости транспортного средства передаются в ИФНС ГИБДД.

Уплата НДФЛ при продаже машины, находящейся во владении менее трёх лет

Владение автомобилем менее трёх лет означает владение транспортным средством менее 36 месяцев. Если автомобиль находился в собственности владельца 37 месяцев, то в данном случае будет идти речь о владении машиной сроком более трёх лет, что автоматически освобождает автовладельца от уплаты НДФЛ в случае её продажи (п.17.1 ст. 217 НК РФ ).

Срок владения транспортным средством исчисляется не с даты регистрации автомобиля в ГИБДД, а с даты, указанной в договоре купли-продажи.

Кто освобожден от уплаты НДФЛ при продаже машины?

Не все продавцы автомобилей обязаны производить уплату НДФЛ:

В какие сроки нужно произвести уплату НДФЛ при продаже машины?

Пример ⇓

Сергеев С.С. продал автомобиль в ноябре 2017 года. Налоговую декларацию он обязан предоставить до 30 апреля 2018 года, а произвести уплату налога до 15 июля 2018 года.

Какие документы нужны для уплаты НДФЛ при продаже машины?

Для уплаты НДФЛ при продаже машины необходимо заполнить налоговую декларацию по налогу на доходы физических лиц, заполнить которую можно в режиме онлайн на сайте Федеральной налоговой службы www.nalog.ru.

К налоговой декларации необходимо предоставить документы, подтверждающие факт оплаты:

• договор купли-продажи;
• расписка продавца в получении наличных денежных средств;
• справка-счёт (если автомобиль был приобретён в салоне или у индивидуального предпринимателя);
• кассовый чек;
• платёжное поручение.

Какие можно уменьшить налоговую базу при продаже машины?

Для уменьшения налоговой базы при расчёте НДФЛ возможно учесть часть расходов:

Расходы	Как подтвердить?
Услуги по поиску транспортного средства	Договор оказания услуг, документы, подтверждающие факт оплаты предоставленных услуг
НДФЛ в случае дарения транспортного средства	Налоговая декларация, документы, подтверждающие факт уплаты НДФЛ
Оформление транспортного средства, полученного по наследству	Документы, подтверждающие факт уплаты госпошлины, и оплаты стоимости услуг по оценке автомобиля
Уплата госпошлины	Документы, подтверждающие факт уплаты госпошлины
Покупка автомобиля, уплата таможенных сборов	Документы, подтверждающие факт понесённых расходов, договор купли-продажи транспортного средства

Какие расходы не могут повлиять на размер налоговой базы?

Не все расходы, понесённые автовладельцем при покупке автомобиля, могут повлиять на размер налоговой базы для исчисления НДФЛ. К таким расходам относятся следующие:

• уплата процентов по кредиту в случае, если автомобиль был приобретён посредством кредитного займа;
• любые виды страхования;
• уплата любого вида задолженности за прежнего собственника машины.

Вопросы и ответы

1. Могу ли я приложить к декларации кредитный договор, где указана стоимость автомобиля с учётом уплаченных процентов?

Ответ: В кредитном договоре будет отражена непосредственно стоимость транспортного средства, повлияющая на размер НДФЛ. Размер процентов, уплаченных по кредиту, в расчёт налога приниматься не может.

1. При покупке автомобиля платёжные документы были оформлены на супругу, а сам автомобиль на меня. Как в данном случае расценивается налоговая база?

Ответ: В Вашем случае будет идти речь об имуществе, приобретённом в совместную собственность. При предоставлении декларации 3-НДФЛ приложите свидетельство о регистрации брака, подтверждающее совершение сделки в качестве совместного приобретения.

1. Я продал автомобиль за сумму большую, чем покупал. Понимаю, что должен уплатить НДФЛ, но уже больше двух лет нигде не работаю. Возможно ли рассчитывать на какое-то снисхождение со стороны налоговых органов?

Ответ: Налог на доходы физических лиц начисляется независимо от того работает гражданин на момент совершения сделки или нет. Имеется факт получения дохода, подлежащего налогообложению. Уплату НДФЛ в данном случае производить придётся.