При размещении депозита на банковском счету, следует понимать, что данная процедура предполагает получение выгоды.
Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь к консультанту:
ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ .
Это быстро и БЕСПЛАТНО !
А значит, нужно будет отчислять государству налоговую составляющую. Какой налог на депозит (вклад) в 2019 году?
Здесь существует несколько нюансов в вычислениях и расчетах. И с ними стоит разобрать заранее, чтобы прибыль по сбережениям была как можно больше.
Главные аспекты
Налогами могут облагаться доходы от депозитов как физических, так и юридических лиц.
Поэтому перед оформлением любого из видов вкладов следует опираться на несколько показателей:
Стоит понимать, что большая часть депозитных предложений на российском рынке в 2019 году не предполагает необходимости платить какие-либо налоги. Хотя самым распространенным здесь будет НДФЛ.
Определения
| Вклад | Это размещенные на депозитном счету денежные средства, которые приносят прибыль вкладчику. Стоит отметить, что депозит — это не только денежное вложение, для него используют акции, ценные бумаги и металлы |
| Вкладчик | Это физическое или юридическое лицо, которое разместило на банковском депозитном счету определенную сумму денег под процентную ставку |
| Налог | Это плата за полученную прибыль. В случае с депозитами, взимается налог с тех процентных выплат, которые были выплачены вкладчику |
| НДФЛ | Это налог на добавленную стоимость для физических лиц. Этот вид налога уплачивают даже индивидуальные предприниматели, поскольку они все равно считаются физлицами |
| Договор вклада | Это документ, который предназначается в качестве правовой бумаги для регулирования всех отношений вкладчика и банковской организации |
| ИП | Это индивидуальный предприниматель, физическое лицо, осуществляющее свою деятельность без оформления документов в качестве юрлица |
| Процентная ставка | Это показатель, в соответствии с которым устанавливается размер получаемой выгоды от сделки для вкладчика |
Каково его значение
Поскольку именно в данных организациях и происходит оформление депозитов юридических и физических лиц.
Если же депозит открыт в , или другой иностранной валюте, то порог по ставке будет равен 9 процентным пунктам.
Если банковская организация предлагает получение вклада в иностранной валюте с процентной ставкой более 9% в год, следует понимать, что неизбежно от суммы выплаты отнимут налоговый сбор.
Если гражданин страны или же иностранный подданный разместил вклад и получил доход, который подлежит обложению налогом, то с него государством будет удержано 35% от суммы процентов по вкладу.
А вот для нерезидентов — иностранных граждан, которые не проживают на территории страны, предусмотрено удержание 30 процентов от дохода по вкладу.
Стоит понимать, что в данном случае списание налога происходит исключительно с процентных выплат по депозиту, а не с самой суммы вклада.
Как осуществляется расчет
Для проведения расчетов по налогу на прибыль следует использовать специальную формулу. В нее включены такие показатели:
Чтобы получить нужный нам — первый показатель, следует сложить ставку рефинансирования с 5% и от этой цифры отнять процентную ставку банка.
В итоге и будет тот процент от суммы, который следует подвергнуть вычету 35 или 30 процентов налога.
Облагается ли ставка для ИП
Индивидуальные предприниматели совершают уплату налога на равне со всеми другими вкладчиками в Российской Федерации.
Подоходным налогом облагаются все доходы физических лиц, исключение сделано только для части социальных выплат и сумм, попавших в список налоговых льгот и вычетов. Начисленные проценты по банковским депозитам считаются доходными поступлениями граждан и тоже подлежат налогообложению. Налог с вкладов физических лиц в 2019 году остался на прежнем уровне и распространяется не на все виды депозитов.
Когда берется НДФЛ с депозитного вклада
Порядок налогообложения процентных прибылей с вкладов на сберегательные счета напрямую зависит от зафиксированной депозитным договором доходной ставки. Высокий процент по депозиту не означает, что в качестве налога будет удержана крупная сумма. Налогообложение вкладов физических лиц в 2019 году распространяется только на отдельные виды инвестиций. Главным критерием отнесения к числу облагаемых подоходным налогом сумм выступает величина разрыва между ключевой ставкой ЦБ РФ и ставкой по депозиту.
Для присвоения доходу статуса налогооблагаемого используют единую формулу:
Ключевая ставка, зафиксированная ЦБ РФ + 5%.
Если расчетная величина оказалась выше текущей ставки по депозиту, налог на вклады физических лиц не взимается. При фактическом превышении ставкой рассчитанного порога НДФЛ удерживается обязательно. Например, с 26 марта размер ключевой ставки установлен Центробанком на уровне 7,25%. Необлагаемый лимит процентной ставки составит 12,25% (7,25% + 5%).
Текущий средний процент по депозитным программам не превышает 9%. Причин этому несколько:
- экономия средств на выплате прибыли своим клиентам и увеличение маржи;
- нет необходимости выполнять роль налогового агента, осуществлять удержания и перечисления в пользу бюджета налога на банковские вклады физических лиц;
- заявленная процентная ставка находится в одном диапазоне с базовым уровнем доходности вкладов, который рассчитан ЦБ РФ, что позволяет избежать уплаты дополнительных страховых взносов в АСВ.
НДФЛ с депозитных доходов
Подоходный налог в отношении пассивных прибылей применяется при условии, что уровень доходного процента превышает норматив, установленный ЦБ РФ. Начисляется налог на проценты по вкладам физических лиц, а не на сумму депозита. Для дифференциации групп вкладов применяют такие подходы:
- если депозит оформлен в рублях, то разграничение налогооблагаемых инвестиций и освобожденных от НДФЛ осуществляется с учетом лимита, равного ключевой ставке (или ставке рефинансирования), увеличенной на 5%;
- налогообложение вкладов физических лиц в иностранной валюте осуществляется после превышения уровнем доходности планки в 9%.
Обязательно необходимо учитывать срок возврата депозита. Если договор с банком заключен на период до 3 лет, то ориентироваться надо на ставку, которая зафиксирована на дату подписания соглашения. Уплачивается налог на депозиты одновременно с получением клиентом банка дохода в виде процентов. Срок закрытия вклада на дату возникновения и погашения налогового обязательства не влияет.
Например, депозит оформлен на 1 год. Проценты по нему начисляются и переводятся на текущий расчетный счет в последний день каждого месяца. Налог с депозита физических лиц в 2019 году будет рассчитываться и удерживаться из суммы процентных доходов ежемесячно. Если налоговым агентом для человека является банковская организация, она самостоятельно:
- определяет размер налогового обязательства;
- погашает текущую задолженность по НДФЛ перед бюджетом;
- декларирует за своего клиента полученные им доходы.
При передаче данных о пассивных доходах в ФНС банк не раскрывает сумму депозита. В отчете прописывается только налог со вкладов физических лиц (2019) и сумма учтенного для его определения дохода. Такой подход обусловлен необходимостью сохранения тайны инвестирования.
Если проценты по депозиту должны быть выплачены человеку при закрытии вклада, доход появляется только в момент получения клиентом банка суммы возврата основной инвестиции и начисленных процентов по ней. Налог на доходы с вкладов физических лиц исчисляется и подлежит удержанию однократно – в конце срока действия депозитного договора. Правило действует при условии, что вклад является простым, взаимными договоренностями не предусмотрена капитализация процентов.
Наиболее сложным является вариант расчета налоговых обязательств по депозитам с ежемесячной капитализацией средств. Налогообложение депозитов физических лиц в этом случае будет осуществляться каждый раз с учетом новой базы. Нестандартной является ситуация с досрочным разрывом договора. При закрытии депозита до истечения его срока банк снижает процентную ставку и пересчитывает доходные начисления.
Может выясниться, что в результате преждевременного расторжения депозитного соглашения налог на проценты по вкладам удерживать не надо. При отсутствии на более ранних этапах сотрудничества удержаний НДФЛ из этого вклада банку необходимо только сделать перерасчет ставок и доходов. В ситуациях, когда налог до даты расторжения договора платился регулярно, финансовое учреждение должно произвести перерасчет налога и заявить в ФНС о намерении вернуть излишне переведенные в бюджет средства.
Процентные доходы от прочих инвестиций
Доходы в виде процентных начислений можно получить не только от депозитов. Альтернативный вариант вложения денег – приобретение пая на условиях доверительного управления. Такая услуга оказывается инвестиционными фирмами. Процентная ставка в этом случае выше, чем по депозиту. Правила налогообложения вкладов в виде паев аналогичны депозитным взносам. В категорию исключений попадают инвестиции, осуществленные более 3 лет назад, – с доходов, которые они приносят, налоги не исчисляются.
Как быть в неисключительном случае:
- по итогам года, за который были произведены начисления дохода, подать в налоговую инспекцию декларацию 3-НДЛФ;
- вычислить налог на имеющиеся вклады;
- погасить налоговое обязательство.
Декларировать надо не всю сумму полученных доходных поступлений, а только ту часть, которая превышает необлагаемый налогом минимум. Например, не подлежит налогообложению ставка доходности, равная 12,25%. Владелец пая получил 14,3% дохода от инвестированных средств. Налогообложение доходов по вкладам будет касаться только разницы между фактическим показателем и лимитом Центробанка – 2,05% (14,3% – 12,25%).
На следующем этапе необходимо перевести вычисленную процентную разницу в денежные измерители. Последний шаг – определение налогового обязательства от расчетной суммы дохода. При этом применяется стандартная ставка налогообложения по вкладам, размер НДФЛ может варьироваться в зависимости от статуса владельца пая – резидент РФ или нерезидент (35% или 30%).
Другой подход используется для операций с облигациями. Порядок налогообложения доходных поступлений по ним был откорректирован – новые правила введены в действие с начала 2019 года. С этого момента базой для выведения налогового обязательства является вся величина дохода. Облагаются ли налогом проценты по вкладам в облигации в иностранной валюте – нет, эта категория инвестиций находится в группе исключений, как и облигации с датой выпуска до 2017 года.
«Налогов много не бывает!» — негласный девиз нашей фискальной службы. Обычный россиянин ежегодно платит государству около десятка пошлин и сборов: от 13% НДФЛ в день зарплаты до 18% НДС в цене почти любого товара и услуги.
Но мало кто знает о том, что частные инвестиции в России тоже облагаются налогом! Частью полученного дохода по банковским вкладам, сберегательным сертификатам, ОМС и даже структурным продуктам инвестору придется делиться с государством.
Изменится ли что-то в будущем? Да. Но, к сожалению, в худшую для инвестора сторону…
В России ставка «инвестиционной» пошлины зависит от типа актива. Скажем, налог на вклады физических лиц в 2016 году составит 35%, на доход от продажи ценных бумаг –13%, с дивидендов по акциям российских компаний – 9%.
Должен ли инвестор указывать доходы от инвестиций в своей декларации и платить сборы самостоятельно? Нет, так как почти все российские инвестиционные компании (брокеры, банки, ПИФы) берут на себя функцию налоговых агентов.
Инвестору не придется самому высчитывать сумму платежа и перечислять деньги в бюджет – за него это сделает агент. Кстати, клиенты банков и брокерских компаний должны ежегодно получать уведомления об уплате.
Разные инвестиционные инструменты
Депозиты в рублях в российских банках
В конце прошлого декабря в России был принят закон, который освобождал от уплаты НДФЛ проценты (ставка рефинансирования плюс 10%). Норма касалась банковских процентов, начисленных с 15 декабря 2014 года по 31 декабря 2015 года. Вкладчик должен был отдать государству 35% с доходности, превышающей 18,25% годовых.
Стоит отметить, что под прошлогоднее «освобождение» подпадали практически все депозиты российских банков. Ведь в октябре 2015-го средняя максимальная ставка по рублевым вкладам ТОП-10 банков России составляла всего 10,22% годовых. Учитывалась доходность продуктов Сбербанка, Россельхозбанка, Банка Москвы, ВТБ24, Бинбанка, Альфа-Банка, Райффайзенбанка, Промсвязьбанка, Газпромбанка и банка «Открытие».
Что изменится в 2016 году?
23 ноября 2015 года был принят Федеральный Закон №320 «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации». Закон уже одобрен Советом Федерации и подписан Президентом РФ.
Сама пошлина на проценты по вкладам останется той же (35%) Но «планка» необлагаемой доходности опускается сразу на 5 п.п. С 1 января 2016 года освобожденный от налога банковский процент составит уже не 18,25%, а 13,25% годовых. Если банк предлагает по депозиту выше 13,25%, то частью «лишнего» дохода инвестору придется пожертвовать в пользу государства.
Важный момент! Пошлину банк снимает с инвестора автоматически – в момент выплаты процентов.
Депозиты в валюте в российских банках
В 2016-м валютные вклады будут облагаться сборами так же, как и в прошлом году. Если банковский процент по счету выше 9% годовых, то с разницы придется заплатить те же 35%.
Заметим, что на протяжении всего 2015-го года российские банки не предлагали ставок выше 9% Проще говоря, валютные депозиты в России и в нынешнем, и в следующем году по умолчанию освобождаются от налогообложения.
Депозиты в зарубежных банках
Здесь ситуация гораздо сложнее.
Во-первых, об открытии банковского счета за пределами РФ клиент должен сообщить в налоговую. Нарушителю грозит штраф в размере 4000-5000 рублей.
К слову, забыть об этой «просьбе» крайне сложно. Ведь для первого перевода средств на зарубежный счет через российский банк инвестору понадобится уведомление со штампом из соответствующих органов. В противном случае сотрудник банка просто откажется проводить такую операцию (п.4 ст.12 ФЗ).
Во-вторых, каждый год владелец банковского вклада за границей должен предоставлять в налоговую отчет о движении средств по счету (Постановление Правительства №819). Первый такой отчет (за 2015 год) нужно подать до 30 января 2016-го.
Отметим, что сегодня в России сложилась парадоксальная ситуация. Обязанность подавать отчеты есть, а четких правил их составления нет. Поэтому владельцы зарубежных банковских счетов все еще терпеливо ждут конкретных разъяснений к Постановлению №819…
В-третьих, в 2015-м инвестор иностранного банка должен был платить НДФЛ только с части дохода, превышающей 9% годовых. Заметим, что 9% для зарубежных банков – доходность фантастическая. Соответственно, никаких пошлин за рубежом россияне не платили вовсе…
Однако в конце ноября Госдума приняла очередные поправки. С января 2016-го ВСЕ доходы по депозитам в зарубежных банках будут облагаться НДФЛ по ставке 13%.
Еще раз: с 2016 года налог с процентов по вкладам за рубежом придется платить в любом случае. Независимо от размера процентной ставки! Даже, если это символические 1-2% годовых.
Сберегательный сертификат
Доходы по сберегательным сертификатам облагаются сборами по тем же правилам, что и банковские депозиты. Если доходность больше СФ плюс 5%, 13% взимается с «лишней» суммы.
В 2015 году ставка рефинансирования равнялась 8,25%. Прибавляем к «базе» 5% и получаем необлагаемый «потолок» в 13,25% годовых. Учитывая, что максимальный процент по сертификатам Сбербанка — 11,5% годовых, налог по СС владельцу ценной бумаги платить не придется.
Металлические вклады
В соответствии с законодательством физические лица должны самостоятельно оплачивать сборы с (с некоторыми оговорками).
Во-первых, цена продажи ОМС должна быть выше цены покупки (а так бывает далеко не всегда). Если получился «плюс», бывший владелец металлического счета перечисляет в бюджет 13% от полученного дохода.
Во-вторых, если ОМС находился в собственности инвестора больше трех лет, то продажа драгметалла полностью освобождается от уплаты пошлины.
Структурные продукты
Начнем с того, что налоговым агентом по структурным продуктам выступает брокер, который их продает. Это значит, что инвестор опять-таки не будет самостоятельно рассчитывать и уплачивать НДФЛ. Просто итоговая доходность продукта уменьшится на определенную сумму.
НДФЛ по структурным продуктам списывается в трех случаях:
— в момент вывода денег с брокерского счета;
— в последний день года (рабочий);
— в течение месяца после окончания налогового периода (если по каким-то причинам брокер не удержал НДФЛ в последний рабочий день года).
Как рассчитывается пошлину по структурным продуктам? Отдельно по каждому активу: на банковские вклады, на продажу ценных бумаг, на металлы, на дивиденды (9% для российских компаний и 15% для иностранных).
Как сэкономить?
Если доход от инвестиций Вы получаете регулярно, и не хотите терять на вычетах большие суммы, можно оформить ИП – ставка налога в этом случае снизится с 13% до 6%. А если зарегистрироваться в офшорной зоне, то налогообложения инвестдохода можно избежать вовсе.
Вложения через индивидуальный инвестиционный счет на срок более трех лет также освобождаются от уплаты НДФЛ.
Кроме того, на рынке есть инструменты, доход по которым не облагается в принципе. Например, государственные и муниципальные ценные бумаги.
Российские граждане выбирают депозитные программы с максимальной доходностью. Перед тем как размещать сбережения, будущие вкладчики должны внимательно изучить нормы Федерального законодательства, которые регламентируют порядок обложения налогом процентного дохода.
Кто должен платить налог с дохода, полученного по депозиту?
В Федеральном законодательстве РФ указана планка депозитного дохода (ключевая ставка 10% + 5%), который подлежит обязательному обложению НДФЛ. Если физические лица оформили или других финансовых учреждений, по которым годовая процентная ставка превышает ключевую ставку 10% более чем на 5 пунктов, то у них возникнут обязательства перед бюджетом.
Совет: в 2017 году ставка по депозитам, которая не подлежит налогообложению, зафиксирована в размере 15%. Со второго квартала Центральный Банк РФ планирует снизить ключевую ставку на 0,50%. Соответственно, будет уменьшена ставка по депозитам, не попадающая под обложение НДФЛ.
НДФЛ с процентов по вкладам физических лиц в 2017 году
В Налоговом Кодексе РФ указано, что ставка подоходного налога, применяемая к депозитному доходу, установлена в размере 35%. Например, физические лица оформили , по которым применяются ставки в размере 18,00% годовых. В этом случае вкладчики должны заплатить налог с 3-процентного дохода.
Совет : при начислении налоговых обязательств в качестве отчетного периода должен учитываться календарный месяц. Вкладчикам следует знать, что, если по их депозитам хоть в одном месяце процентная ставка превышала 15%, их доход попадает под обложение НДФЛ.
Некоторое время назад после исчисления налоговых обязательств физические лица должны были заполнять декларацию формы 3-НДФЛ и в установленные законодательством сроки подавать ее в налоговый орган, расположенный по месту проживания. Благодаря законодательным инновациям сегодня вкладчики освобождены от этой обязанности. Так как финансовые учреждения являются налоговыми агентами, они самостоятельно удерживают с клиентов, попадающих под налогообложение НДФЛ, необходимую сумму налога.
Как облагается процентный доход с депозитов, оформленных в зарубежных банках?
В Федеральное законодательство РФ были внесены изменения, касающиеся порядка обложения налогом процентного дохода, полученного с размещенных за рубежом депозитов. В 2017 году ключевая ставка составляет 13%, свыше которой вся полученная прибыль облагается НДФЛ (ранее она была зафиксирована в размере 9%).
Все физические лица, которые размещают сбережения в зарубежных банках, должны заполнять декларацию и подавать ее в контролирующий орган. Они самостоятельно исчисляют свои налоговые обязательства и в установленные законодательством сроки уплачивают НДФЛ в бюджет. Это им приходится делать из-за того, что расположенные за пределами России финансовые учреждения не являются налоговыми агентами, поэтому вся ответственность ложится именно на плечи физических лиц. Если они не отчитаются перед контролирующими органами в установленный срок, к ним будут применены штрафные санкции, размер которых колеблется в диапазоне 4 000-5 000 рублей.
Совет : после того как российские граждане оформили депозиты за рубежом, они обязаны ежегодно передавать в налоговый орган информацию о состоянии своих счетов, в том числе и о проведенных по ним финансовым операциям.
Можно ли не платить налог с полученного по депозиту дохода?
Некоторые граждане категорически не хотят платить налоги, поэтому пытаются найти хоть какую-нибудь зацепку, способную освободить их от обязательств перед бюджетом. Все российские банки подают в контролирующие органы отчетность, на основании которой налоговики начисляют обязательства физическим лицам и направляют им по почте соответствующие уведомления. Если вкладчик получил такое «письмо счастья», он обязан в указанный срок уплатить полную сумму начисленного НДФЛ в бюджет. Если он не получил извещения из налогового органа, он может спать спокойно. А если в течение 3-х лет из ФНС не поступит никакого уведомления, то вкладчик может и вовсе забыть о своих налоговых обязательствах (срок давности по этому налогу составляет как раз 3 года).
Совет : если физические лица думают, что под налогообложение попадает только прибыль, полученная с депозитов, то они глубоко заблуждаются. НДФЛ облагается весь доход, полученный от ценных бумаг, ПИФов и т.д. Незнание законов РФ не освобождает граждан от ответственности, поэтому следует хорошенько подумать, прежде чем скрывать доходы от государства.
Считаются одним из самых распространенных способов накопления и сбережения средств для граждан. Депозиты позволяют сохранить и приумножить свои деньги. Однако в соответствии с действующим законодательством с каждой прибыли необходимо делать отчисления в бюджет. О том, как осуществляется налогообложение физических лиц, знают не все граждане. Между тем сведения об этом выступают в качестве основы для принятия верного решения по размещению своих средств на счетах в финансовой организации. Рассмотрим далее подробно налогообложение банковских вкладов физических лиц.
Общие сведения
Хранение средств на депозитах в банках относится к пассивному инвестированию. В качестве одного из преимуществ этих операций выступает минимум действий самого обладателя финансов в отношении его капитала. Это в равной степени распространяется и на налогообложение и граждан. Финансовая организация самостоятельно осуществляет все необходимые отчисления.
Актуальность вопроса
При выборе банковского вклада собственник средств, как правило, рассчитывает предполагаемый доход. При этом он опирается на сумму, сроки и ставку депозита. При этом налогообложение дохода по вкладам обычно не учитывается. Это обусловлено тем, что многие граждане даже не думают о том, что эта прибыль может попадать под положения НК. Такое положение дел вполне объяснимо. Во-первых, как выше было сказано, налогообложение вкладов возложено на финансовые институты, и обычно о взимании определенной суммы собственник средств узнает в последнюю очередь. Кроме этого, не на каждый депозит распространяется требование НК.
Особенности удержания
В соответствии с существующим сегодня законодательством налогообложение денежных вкладов действует в отношении депозитов, открытых гражданами - резидентами страны. Удержание осуществляется и со счетов нерезидентов, если источники их прибыли связаны с деятельностью в РФ. В соответствии с разными категориями устанавливаются определенные размеры ставок, а также принципы, по которым выполняется их отчисление.
Порядок взимания НДФЛ
Налогообложение вкладов осуществляется по установленной схеме. Взимание производится со счетов:
- В национальной валюте. Налогообложение вкладов производится в том случае, если их ставка выше ставки рефинансирования ЦБ РФ (более 8,25 % на настоящее время) плюс 5 %.
- В иностранной валюте. Отчисления осуществляются, если ставка выше 9 %.
В качестве базы выступает разница фактической прибыли с депозита и суммы, полученной при пороговой величине ставки. Основа рассчитанного дохода - номинальный, а не эффективный тариф. Это означает, что в схеме отсутствует разница между депозитами с капитализацией и простыми вкладами.
Важный момент
В случае заключения договора на период менее трех лет значение будет иметь только ставка, которая действует на дату оформления (продолжения) счета. Взимание обязательного отчисления осуществляется в момент выплаты процентов. Финансовый институт ведет строгую отчетность. Учитываются все процентные доходы физлиц, вместе с этим выполняется перечисление налога на их доходы. Контроль этих операций возложен на соответствующие органы: Центробанк, ФНС, аудиторские организации. Суммы отчислений должны отражаться в декларации, составляемой по форме 3-НДФЛ. Она необходима при получении налоговых вычетов и прочего.
Операции финансовой компании
Налогообложение вкладов физических лиц может осуществляться каждый месяц либо по окончании установленного срока (в соответствии с заключенным договором). Для резидентов отчисления - 35 %, для нерезидентов - 30 %. Финансовая компания выполняет расчет, удержание и отчисление обязательного платежа в бюджет. В некоторых случаях организации предоставляют клиентам специальные калькуляторы. С их помощью владельцы средств могут рассчитать свою прибыль, а также налоги, которые они обязаны выплатить с доходов. Для каждого клиента, получающего прибыль с инвестирования, финансовая компания составляет справку. В ней указывается база налогообложения и величина удержания. Размер размещенного на депозите капитала в справку не вносится. Такой документ выдается финансовой компанией по письменному заявлению клиента.
Особые случаи
Граждане могут размещать свои средства на счетах финансовых институтов, расположенных за рубежом. В этом случае следует определить, есть ли между страной, в которой находится этот банк, и Россией соглашение, позволяющее исключить повторное удержание с прибыли. В случае наличия такого договора клиент может выбрать страну, в бюджет которой он будет осуществлять обязательные отчисления. Если владельцы средств не указывают это, то налогообложение банковских вкладов производится в соответствии с законодательством того государства, в котором располагается финансовый институт. Однако впоследствии клиенты могут заявить о возврате выплаченных средств, чтобы перечислить их в бюджет РФ. Если указанное выше соглашение отсутствует, то зачастую налогообложение вкладов в зарубежных финансовых организациях осуществляется дважды.
Вероятные сложности
Налогообложение банковских вкладов может затрудняться, если на протяжении периода, в котором действует договор, произошли изменения базы обязательных отчислений. Такая ситуация может обусловливаться несколькими факторами:
- Изменением размера депозита вследствие его капитализации либо возможностью пополнения.
- Градацией ставки при корректировке суммы на счете (если это допускается условиями договора с финансовой организацией).
- Изменением размера ставки рефинансирования ЦБ.
В таких случаях налогообложение вкладов (либо его прекращение) начинается непосредственно с момента корректировки величины соответствующей ставки. Сумма отчислений, в свою очередь, меняется при изменении базы. В случае досрочного расторжения депозитного договора и перевода средств в категорию "до востребования" со сниженным размером удержание налогового платежа прекращается. Отправленные средства в бюджет могут быть возвращены по требованию клиента и перечислены на его текущий счет.
Специфика отчислений с прибыли предприятий
Необходимо учесть, что налогообложение вкладов организаций осуществляется иначе, чем для депозитов граждан. Прибыль, которую получают предприятия при инвестировании в счета финансового института, относится к категории поступлений от внереализационных операций в зависимости от того, какой режим отчисления предусмотрен для компании: упрощенный или общий.
Налогообложение процентов по вкладам
Наиболее простыми считаются случаи выплат без капитализации по окончании периода действия договора. Однако зачастую оформление срочных депозитов осуществляется с условием выплаты процентов ежеквартально либо каждый месяц. В этих случаях финансовый институт удерживает НДФЛ согласно этому графику. Таким образом, налогообложение процентов по вкладам осуществляется с той же периодичностью, что и их начисление. Несколько сложнее выполняется удержание НДФЛ при капитализации (использовании либо при возможности пополнения депозита.
В таких случаях:
- При увеличении размера депозита каждый раз изменяются величина налогооблагаемой базы и сумма обязательного отчисления в бюджет.
- Если предусмотрена градация ставок в соответствии с размером средств на счете, действует определенное правило. Оно состоит в том, что, если на дату оформления тариф был ниже ставки рефинансирования плюс 10 п. п. для депозитов в национальной валюте либо меньше 9 % для валютных сбережений, отчисления в бюджет не производятся. Если клиент пополнял счет либо к сумме прибавлялись проценты, а ставка, повышаясь, стала равна величине, после которой прибыль подлежит обложению, банковская компания обязана удержать НДФЛ за время, с которого начал действовать повышенный тариф.
Расторжение депозита
При досрочном прекращении соглашения и пересчете ставки по сниженным тарифам (как правило, для вкладов до востребования он не выше 1 %), даже если ранее было предусмотрено налогообложение процентного дохода, НДФЛ взиматься не будет. Если на дату расторжения депозитного договора он уже отчислен, клиент может его вернуть по своему письменному заявлению. При налогообложении процентов необходимо также учитывать изменения, которым подвергается ставка рефинансирования ЦБ (как в сторону уменьшения, так и увеличения). Взимание НДФЛ или прекращение его удержания осуществляется с даты официальной корректировки тарифа. Кроме этого, следует помнить и о депозитах в драгметаллах. В этом случае обложению подлежит вся прибыль, однако ставка НДФЛ для таких вкладов - 13 %.
Заключение
Налогообложение вкладов не следует считать негативным моментом финансовой деятельности физлица. Оно не должно оказывать влияния на выбор организации, в которой будет открыт счет. Как показывает практика, хотя и налогообложение снижает потенциальную сумму дохода физлиц, депозит остается сегодня одним из наиболее привлекательных и надежных методов инвестирования.