Кто считается самозанятым гражданином. Что лучше оформить - индивидуальное предпринимательство либо патент. Штрафы за нарушения

15 ноября текущего года Государственная Дума одобрила результаты работы министерств по этому вопросу. В статье мы рассмотрим ключевые положения самозанятых граждан:

какие налоги самозанятые платят, а какие нет;
как зарегистрироваться и воспользоваться спецрежимом;
налоговая база и особенности налогового периода.

Первые подвижки в законодательном регулировании деятельности самозанятых граждан начались 1 декабря 2016 года. Президент в послании Федеральному Собранию задал вектор для решения этого вопроса. И началась подготовка законодательной базы. Министерства, выполняющие поручение, разработали ряд законов о налогах для этой группы.

Кто считается самозанятым?

Провести границу между индивидуальными предпринимателями, самозанятыми и работниками, нанятыми по трудовому договору, призван проект федерального закона, подготовленный Правительством в прошлом году.

В Минюсте называют только плюсы от введения в законодательную базу термин «самозанятый». Это поможет защитить права таких граждан, а также их клиентов. Кроме того, закрепив этот статус на законодательном уровне, власти смогут предоставить ряд льгот для этой группы. Официальное определение «самозанятого» из Федерального закона сводится к тому, что такой человек работает на себя сам, без помощников и без открытия ИП и выполняет задания физических лиц.

Михаил Иванков, заместитель руководителя Федеральной службы по труду и занятости, говоря об этом вопросе, выделяет две подгруппы:

Те, кто фактически занимается малым бизнесом. Эти люди снимают помещения, берут при необходимости оборудование в аренду, нанимают других себе в помощь. Если они работают с физическими лицами, то это происходит в частном порядке. Взаимодействие с организациями также ведется и к тому же неофициально. Такие самозанятые, подчеркивает Иванков, должны регистрировать экономическую единицу и позаботиться об оплате налогов, но по упрощенной системе.
Те, кто работает только на физических лиц и заработанные деньги тратят на свои нужны. Это няни, репетиторы, частные ремонтники. Для этой категории механизмы легализации только разрабатываются. Этим занимается Роструд.

Чем отличаются самозанятые от индивидуальных предпринимателей

Для работы с этой категорией чиновники должны дать четкое определение самозанятого лица. Это те граждане, которые доход от неофициальной занятости получают, но как ИП себя не регистрируют. Чтобы вывести их из тени, то есть легализовать, нужно предложить такие условия, которые будут выгодны.

Официально нанять себе в помощь сотрудников может только индивидуальный предприниматель. Самозанятый, напротив, оформить трудовые отношения ни с кем не может. Еще одно отличие состоит в том, что самозанятые не обязаны отчитываться перед ФНС. Закон требует лишь оплаты налога, но не оформления декларации.

Самозанятые на налоговых каникулах

Такие каникулы для граждан, которые заявили о себе в ФНС как о самозанятых, действуют пока что до конца 2018 года. Это означает, что вплоть до этого времени НДФЛ оплачивать не нужно. Установлены такие правила Федеральным законом от 30.11.2016 № 401-ФЗ. Закон, продлевающий налоговые каникулы еще на один год находится на рассмотрении Совета Федерации. Но если государство решит не продлевать этот период, то уже в следующем году людям придется открывать ИП. В ином случае занятость надо будет прекратить.

По состоянию на июнь 2018 года по данным ФНС зарегистрировались в статусе самозанятых только 1 529 человек. Хотя по оценкам Общественной палаты в России 22 млн. людей, работающих на себя.

Власти работают над созданием для таких людей особого статуса. Усложняется это, по мнению Б.Титова (уполномоченного при Президенте по правам предпринимателей), тем, что для правового регулирования новой категории, требуется пересмотреть треть всех кодексов и без внесения изменений не обойтись. Власти знают об особенностях и работают в этом направлении, однако на это требуется время.

Пока что Государственная Дума рассматривает законопроект, который продлит безналоговый период на 2019 год. Этот же документ, если будет принят, призван сделать процедуру постановки на налоговый учет проще и понятнее для граждан.

Параллельно еще один законопроект установит такой порядок регистрации, при котором создавать ИП самозанятым будет не нужно.

По закону граждане обязаны сообщить ФНС о своей занятости и работе на себя. Сделать это по месту пребывания или жительства - не важно, главное - зарегистрироваться. Сделать это можно как лично, так и через представителя, имеющего доверенность. Уведомление также допустимо отправить по обычной почте или же он-лайн. При последнем способе понадобится усиленная электронная подпись. Если ее нет, выбирайте другой вариант отправки уведомления.

В текущем году НДФЛ могут не платить следующие категории:

Те, кто ухаживает за детьми, престарелыми или больными в домашних условиях
Работает репетитором
Занимается уборкой и домашним хозяйством

Самозанятые не платят НДФЛ, если выполняют работу только из определенного законом перечня. Региональные власти имеют право расширить и дополнить этот список.

Закон о деятельности самозанятых

15 ноября данный законопроект прошел третье чтение в Государственной Думе. Документ устанавливает описывает правовые стороны эксперимента по выводу из серой зоны работающих на себя налогоплательщиков. Условия этого проекта останутся неизменными в течение 10 лет.

Ниже рассмотрим некоторые положения и особенности экспериментального режима налогообложения.

К кому относится спецрежим, устанавливаемый новым законом

Законопроект вводит специальный режим налогообложения - это будет экспериментальный период. Под действие закона подпадают те ИП и физические лица, которые действуют в Москве и области, а также в Калужской области и в Татарстане.

Спецрежим распространяется на те работы, которые предполагают оплату налога на профессиональный доход (далее НПД). При этом те, кто трудится подобным образом, не открывают ИП и называются самозанятыми.

НПД и страховые отчисления

Ниже разберем, что же из себя представляет НПД. Это нововведение было предложено Минтруда.

Профессиональный доход - это те деньги, которые некто зарабатывает, прилагая только свои усилия, то есть без участия наемных сотрудников и работодателя. В эту категорию также относят средства, получаемые от использования прав на имущество.

В Министерстве финансов считают, что итог труда самозанятого - чек, выдаваемый клиенту. Только таким образом возможно будет учесть весь доход налогоплательщика. Чтобы такой порядок применялся в отношении всех сделок, Минфин обещает разработать ряд поощрений. Для удобства граждан уже разработано мобильное приложения «Мой налог», но скачать его можно будет после начала экспериментального периода по НПД. С помощью программы пользователи будут регистрироваться в ФНС, оплачивать сборы.

Правительство также рассматривает вариант, при котором самозанятые не будут вносить страховые платежи. При таком варианте только сам человек отвечает за свою будущую пенсию, а не государство. По желанию можно будет все же отправлять платежи в ПРФ или участвовать в системе ИПК (индивидуального пенсионного капитала). Над созданием ИПК власти еще работают. Если же человек не может или не желает платить эти взносы, то он в будущем получит только социальную пенсию.

Самозанятые и налоговый вычет

Конкретный размер вычитаемой суммы определяется в зависимости от того, каков процент выплачиваемого налога. Размер ставки зависит от того, кто является конечным потребителем продукта или услуги. Так, ставка налога составляет 4%, а вычета - 1%, если речь о физических лицах как конечных потребителях, и 6% и 2% соответственно, если оплата получена от взаимодействия с организациями.

Налоговый орган самостоятельно оформляет уменьшение выплаты.

Трудовой кодекс не регулирует отношения с самозанятыми

По предложению Минтруда, эту категорию исключат из законов и кодексов о трудовой деятельности.

Связано это с тем, что труд этих лиц не требует оформления отношений с работодателем, а стало быть и не подпадает под действие трудового законодательства.

Где регистрироваться самозанятому

Если человек решает перейти на специальный режим, предусмотренный законом, то первое, что потребуется сделать - уведомить об этом ФНС.

Ниже приведены правила выбора места регистрации:

если гражданин имеет заработок сразу в нескольких субъетах, то тот, где он регистрируется, он вправе выбрать самостоятельно;
сменить информацию о месте, где трудится лицо, можно только один раз в год;
в случае, когда самозанятый больше не работает в субъекте эксперимента, но продолжает трудиться в другом - уведомить ФНС об этом необходимо в течение месяца с момента прекращения занятости. Важно, чтобы и новый субъект, где теперь работает человек, тоже входил в число регионов-участников.
смена места деятельности самозанятого заносится в базу данных ФНС в том месяце, когда поступило уведомление об этом.

Освобождение самозанятых от налогов

Физические лица не платят НДФЛ за тот труд, который входит в список видов работ, облагаемых НПД;

На спецрежим также перейдут и индивидуальные предприниматели, в рамках эксперимента они смогут не платить НДС. Но обязанности налогового агента за ними сохранятся. Исключения есть: НДС будут в любом случае облагаться импортные товары.

Как самозанятому встать на учет

При желании стать участником спецрежима, нужно уведомить ФНС о своем решении. После этого вы будете официально выплачивать НПД. Пока законодательством установлены налоговые каникулы, которые планируют продлить до конца 2019 года.

Ставят на учет следующим образом:

1. Налогоплательщик подает документы через специальную программу «Мой налог». В этом случае даже не понадобится электронная подпись. Предоставить нужно будет заявление, а также копию документа, удостоверяющего личность (паспорта) и сфотографироваться. Если же на гражданина уже оформлен личный кабинет на сайте ФНС, то и фотография не потребуется.

2. Сообщение о том, что вы теперь учтены в ФНС, придет на следующий день. Диалог с ведомством будет проходить через приложение «Мой налог».

Отказать в постановке на учет могут, если в пакет заявления вкралась ошибка, то есть обнаружилось несоответствие между тем, что вы предоставили и тем, что есть у ведомства. При этом в сообщении указывается на выявленные противоречия. Документы в этом случае отправляются повторно.

В ФНС отметят, когда подано заявление, это число и будет считаться датой постановки на учет.

Кого не касается спецрежим, описанный в законопроекте

тех, кто зарабатывает больше 2,4 млн. рублей в год;
тех, кто торгует подакцизными товарами и перепродает иные виды товаров. Исключение - если продаете свое имущество, уже бывшее в употреблении.
кто работает в сфере добывающей промышленности;
тех, кому помогают официально нанятые сотрудники;
тех, кто работает по поручениям других лиц и получает от этого процент по договору поручения или агентскому договору. Исключение из этой категории - курьеры;
тех, кто подпадает под другую категорию из Налогового кодекса. Так, если НДФЛ уже оплачивается в соответствии с кодексом, то спецрежим не применяется.

Как сняться с учета

Это потребуется, если вы не хотите применять спецрежим или то, чем вы занимаетесь, уже не подпадает под положения нового закона. Если вы делаете это по своей инициативе, тогда через приложение «Мой налог» необходимо будет направить соответствующее заявление. На следующий день придет уведомление о том, что услуга оказана, и на учете вы больше не стоите. Датой снятия с учета считается то число, когда подали заявление. Во втором случае ведомство снимет вас с учета самостоятельно. Даже не потребуется подавать заявление. Через приложение «Мой налог» вы просто получите уведомление об этом.

Если вы не задолжали государству никакие налоги или штрафы, то без проблем сможете повторно встать на учет по спецрежиму.

Объект налогообложения у самозанятых

Под этим понимают заработок самозанятого: от предлагаемых им услуг, продажи товаров и распоряжения правами на имущество.

А ниже приводим список тех доходов, которые не считаются объектом налогообложения

зарплата от официального работодателя, вне зависимости от того, оформлялся ли человек по трудовой книжке и гражданско-правовому договору;
средства от продажи своего имущества (машины, квартиры и т.д.), в том числе и других вещей, которые продаются как б/у;
операций с ценными бумагами, паями и т.д., приносящие прибыль;
прибыль от действий с правами на имущество (аренда - исключение);
адвокатская практика, работа нотариусом и др.;
Заработок в неденежном эквиваленте, то есть натурой.

Как учитываются доходы самозанятых

Точнее всего с той прибылью, которую получают от продажи товаров и оказания услуг. День, когда заработанные деньги пришли на счет, и считается датой получения дохода. Выполнили вы некое задание неделю назад, а оплату получили только сегодня. Доход считается полученным сегодня.

Иная схема, если платеж за ваш труд поступает в соответствии с договором через посредника. Тогда датой получения дохода считается последний день месяца, в котором вы получили оплату.

Индивидуальные предприниматели, которые до перехода на экспериментальный режим платили сборы по другой схеме, должны выплатить задолженности до перехода на систему с НПД. Дотянуть до перехода нельзя, если полученные финансы учитываются в рамках действующих правил.

Налоговая база и налоговый период

Под налоговой базой понимают сумму доходов от трудовой деятельности. Если для разных типов работ установлены отличные друг от друга ставки, то и рассчитывается сумма сборов по отдельности для каждой подгруппы. Этот расчет производится с начала налогового периода, то есть с первого числа календарного месяц, либо же с дня регистрации в ФНС.

Если после оплаты клиент вернул свои деньги, то эта сумма не учитывается в налоговой базе. Предприниматель в этом случае ничего не получил.

Сумму доходов следует откорректировать, если обнаруживается, что есть завышение. Такая ситуация может возникнуть, если произошла банальная ошибка или же произведен возврат денежных средств клиентом.

Если вы все-таки переплатили сумму сверх необходимого налога, то вернуть ее можно по схеме, описанной в ст. 78 Налогового кодекса. Или же просто пустить эту переплату на покрытие налогов следующего периода, пеней, штрафов, но только тех, которые начислены за НПД. Это лишь означает, что, переплатив НПД, нельзя будет этой же суммой погасить штраф за неправильную парковку.

С налоговым периодом все просто - это один календарный месяц.

Налоговая ставка для самозанятых

Зависит от того, кто конечный потребитель товара или услуги. Ставка составит 4%, если это физическое лицо. Если же товары проданы и услуги оказаны юридическому лицу или индивидуальному предпринимателю, то в этом случае самозанятый отчисляет уже 6%.

Схема уплаты НПД.

Происходить оплата сборов должна в приложении «Мой налог». Налоговая инспекция, используя это приложение высылает ежемесячно информацию о сумме платежа за предыдущий месяц. Делается это ежемесячно, до 12-го числа. В сообщении также указываются реквизиты для оплаты.

Налог необходимо оплачивать ежемесячно, до 25-го числа. Декларацию при этом предоставлять не требуется. Формально заплатить сборы необходимо по месту ведения деятельности.

Если не оплатить налог вовремя, то ведомство в течение 10 дней напомнит об этом упущении. В таком сообщении также проинформируют о мерах, применяемых к неплательщикам.

Сумма платежа, которую присылает ведомство - это как раз процент от налоговой базы. В случае, если самозанятый работал и с юридическими, и с физическими лицами, к доходу применяются две ставки: 4% и 6%. Их рассчитывают отдельно и присылают уже суммировав. Налоговый вычет, если применяется, также учитывается в итоговой сумме налога, которую пользователь увидит в сообщении от ФНС.

Если сумма налогового платежа меньше 100 рублей, то она будет добавлена к налогу в следующем периоде. Если в текущем периоде к оплате у вас начислено 50 рублей, то эту сумму не будут с вас требовать, а прибавят к платежу следующего периода.

Приложение, разработанное специально под спецрежим, дает инструментарий, чтобы настроить автоматическую отправку уведомлений от ФНС в банк. Оплата может проходить и без вашего участия. Деньги будут списываться банком со счета в пользу ФНС на основании уведомлений.

Штрафы для самозанятых

Законодатели предусмотрели льготы для самозанятых при переходе на спецрежим. Обещают также, что и сумма возможного штрафа будет равна доходу налогоплательщика.

Штрафовать ФНС будет тех, кто нарушил правило выставления чека. Регистрируясь как самозанятый, вы автоматически соглашаетесь с этим правилом. Каждый клиент по закону получает чек за услугу или товар. Первоначально власти планируют за такие нарушения взыскивать штраф, который равен 20% от суммы неправильно оформленного или невыданного чека. Если в течение полугода налоговая обнаружит повторное такое же нарушение, штраф придет уже на полную сумму чека.

9 ноября ФНС объявила о том, что в первый год действия закона о самозанятых (2019) санкции к самозанятым применяться не будут.

Патентная система для самозанятых

Власти рассматривали несколько вариантов легализации групп граждан, работающих на себя. Одним из вариантов называли выкуп патента. Это означает, что платить налог за свою деятельность нужно будет не в конце налогового периода, а в начале. Право на самостоятельную занятость люди будут выкупать авансом. Пока эта мера законодательно не оформлена, но мы все же разберем подробнее, что вкладывают в это понятие законодатели.

Проект закона, который регламентировал бы подобную систему уже подготовлен. После его принятия, изменятся некоторые положения Налогового кодекса. Делается это, чтобы прояснить, каким образом граждане, получившие статус самозанятых, будут выплачивать страховые взносы. В этом же законопроекте устанавливается, что такие граждане не обязаны открывать ИП.

Также законодатели ждут участия местных органов в решении этого вопроса. В законопроекте указано, что региональные власти уточняют окончательную сумму патента и то, каким образом она будет оплачиваться. 20 000 рублей в год - это предположительная средняя сумма патента. Планируется, что работающие на себя смогут легко это оплатить. Будет также понижена ставка страховых взносов для этой категории - 5% от минимального размера оплаты труда в месяц. Часть этого взноса будет идти на пенсионное страхование - 3%, а остальное - на медицинское.

Над этим законопроектом работают в Совете Федерации. Ниже рассмотрим предложения, по корректировке, озвученные парламентариями.

Максимальный и минимальный размер патента будет устанавливаться на федеральном уровне. А вот на местах уточнят сумму в установленных рамках. Также единым будет и порядок уплаты патента.
Сумма страховых взносов, согласно законопроекту, также будет включена в этот платеж.
Планируется, что те, чей доход не дотягивает до прожиточного минимума, не будут платить патентный сбор. Отметим, что и в этом случае гражданин уведомляет ФНС.
Также планируется, что законодатели введут разделение самозанятых на группы. Первую группу составят те, кто официально трудоустроен и только совмещает свое дело с основным местом занятости. Во вторую группу войдут те, кто работает только на себя.
Уточнят список тех работ, занимаясь которыми, гражданин претендует на получение статуса самозанятого. В этот перечень вряд ли войдут адвокаты и нотариусы, так как то, что они делают уже в достаточной степени регламентировано.
Чтобы защитить конечных потребителей услуг, в КоАП планируют внести отдельные пункты о самозанятых. За некачественно выполненные задания будет предусмотрена административная ответственность.
Для выхода самозанятых из тени, законодатели хотят создать систему привилегий.

Распространенные вопросы

Законодатели подчеркивают, что новый закон не налагает дополнительные обязанности, а, наоборот, дает гражданам ряд прав по регулированию своего труда. Закон дает возможность соблюсти конституционную обязанность по оплате налогов.

Ниже рассмотрим ряд распространенных вопросов касательно статуса самозанятых, налогового спецрежима и законодательного регулирования этого вопроса.

Возможно ли совмещать самозанятость и наемный труд на пятидневке?

Возможно совмещать даже три вида деятельности: работать на постоянной основе по трудовой книжке, быть ИП и оформиться как самозанятый. Но профессиональный доход самозанятого все равно имеет верхнюю границу. По закону, если заработать таким трудом удается больше 200 тысяч рублей ежемесячно, то человеку нужно оформлять ИП.

Доход с основного места работы при этом декларирует работодатель. Позаботиться же об уплате налога по дополнительной деятельности, должен сам самозанятый. В законопроекте подчеркивается, что подвергнуться налогообложению должен доход, который никак иначе не регламентируется. То есть, если вы продаете компьютеры на основном месте, а вечером берете заказы по программированию, то налог за первое заплатит работодатель, а за второе - вы сами.

Законопроектом предусматривается выдача чеков клиентам. Означает ли это обязательное приобретение онлайн кассы?

Для этих целей ФНС разработала специальное приложение для мобильных устройств. Называется «Мой налог». При помощи этого приложения, пользователи смогут не только встать в ФНС на учет, но и проводить различные электронные платеж, платить налоги. Причем данные, по задумке создателей приложения, автоматически и сразу должны передаваться в налоговую службу.

Привязать и назначить банковскую карту для оплаты сборов, самозанятый сможет также через приложение. Также каждому вновь зарегистрировавшемуся, будет выделено 10 000 рублей в качестве налогового вычета. Эту сумму можно сразу потратить на оплату текущих налогов.

В чем именно выражается льгота для компаний, ведущих бизнес с помощью самозанятых?

Приобретение товаров и использование услуг тех ИП и физических лиц, кто платит НПД, выгодно юридическим лицам из-за льгот. В этом случае сумма, потраченная на такого рода услуги, не считается объектом налогообложения. Это означает, что налоговая база снижается.

Вне зависимости от режима налогообложения организации, работающие с самозанятыми, не вносят расходы на эту деятельность в налоговую базу.

Коснется ли закон о самозанятых дизайнеров, пользующихся для продажи своих работ зарубежными стоками?

Некоторые аспекты работы дизайнеров также относят с точки зрения закона к самозанятости. Поэтому представители этой профессии также обязаны будут по правилам режима отчислять процент от своего дохода. Был ли конечный получатель услуги или покупатель иностранцем не так важно, ведь отчисления считаются от суммы дохода.

Для правильного расчета налоговой ставки значение имеет то, кем является конечный потребитель. Так, в случае физических лиц она составит - 4 %, а если конечный потребитель - организация или ИП, то - 6%. Особое внимание на то, кем является покупатель, стоит обратить как раз тем самозанятым, кто работает с использованием механизмов-посредников.

Надо ли выдавать кассовый чек?

Сейчас проходит реформа законодательства, касающегося технической стороны выдачи чеков. В результате нее чек потребителю будут обязаны выдавать все: юридические лица, индивидуальные предприниматели и самозанятые.

При этом находящиеся на режиме с оплатой НПД, в том числе и ИП, не используют .

Чтобы выдавать кассовый чек, самозанятые скачивают приложение «Мой налог» и оформляют необходимые счета через него. Удобство приложения заключается в том, что оно заменяет онлайн кассу, а еще передает сведения напрямую в ФНС.

Таким образом возможные проблемы сводятся лишь к технической стороне работы приложения «Мой налог».

Какие ограничения действуют при применении спецрежима?

Самозанятые - это те граждане, которые получают прибыль от личного труда. У них нет работодателя и в помощь себе они не нанимают других людей.

Получают самозанятые чистого дохода не более 200 000 рубей в месяц.

Спецрежим не предназначен для торговцев алкоголем и другим подакцизным товаром. Также эта мера не рассчитана на адвокатов, нотариусов и арбитражных управляющих. Для этих категорий уже существует законодательная база.

Работа от раза к разу считается самозанятостью?

Нет. Самозанятые ведут регулярную работу. Этот труд нельзя назвать разовым. Если вы убрались в квартире соседки и получили за это денежное «спасибо», то регистрироваться в этом случае не надо. Если же вы зарабатываете тем, что еженедельно убираетесь у нескольких клиентов, то тогда регистрация в ФНС необходима.

Может ли ИП стать самозанятым?

Да, если так захочет сделать сам предприниматель. Закон скорее направлен на тех, кто сейчас никак не зарегистрирован. Спецрежим позволит таким гражданам плавно выйти из тени.

Смогут ли самозанятые получать справки о доходах?

На что будут направлены налоги от самозанятых?

Эти платежи будут поступать в бюджет региона. Власти в регионах получат возможность перераспределять эти средства и направлять часть в муниципалитеты.

Это мера позволит разгрузить бюджет регионов за счет того, что страховые взносы теперь будут выплачиваться самим налогоплательщиком. Сейчас эти отчисления идут из бюджета региона.

В каком регионе регистрироваться, если работаешь в нескольких?

Зарегистрироваться необходимо только в одном регионе, там, где это для налогоплательщика наиболее удобно.

Краткое резюме основных положений статьи

Новый закон о самозанятых не запрещает совмещать труд на работодателя и на себя. Это означает, что вы можете быть официально оформлены воспитателем в детском саду, а по вечерам и на выходных сидеть с детьми соседки, получая от нее плату за свои услуги. Также в целях дальнейшего развития предпринимательства в России, планируется внести самозанятых не только в налоговое законодательство, но и подготовить соответствующие корректировки в законы о малом и среднем бизнесе. Этим законодатели подводят к определению самозанятого как лица, занимающегося предпринимательской деятельностью, причем основан такой труд на участии только самого предпринимателя.

Для тех, кто по виду своего труда подходит под требования закона и зарегистрировал свой статус самозанятого, сейчас действуют налоговые каникулы. Скорее всего они также будут продлены на 2019 год.

Вот чем занимается гражданин, если его работа подходит под определение самозанятости:

ухаживает и присматривает за больными, престарелыми и детьми
работает репетитором
убирается и ведет домашнего хозяйства

Чтобы участвовать в эксперименте по НПД и работать по правилам спецрежима, граждане вначале будут регистрироваться в ФНС. Нанимать помощников для выполнения задач нельзя, поскольку это уже требует открывать ИП и влечен за собой другую отчетность.

Налоговая ставка для самозанятых составляет 4% или 6% в зависимости от того, кому реализуется услуга. Если физическим лицам, то ставка ниже, если же организациям или предпринимателям, то выше.

Чтобы стимулировать взаимодействие юридических лиц с самозанятым: покупку у них товаров и приобретение услуг, законом предусмотрены некоторые льготы. При расчете налога на прибыль организации, из налоговой базы будет вычтена сумма, потраченная на взаимодействие с самозанятыми. Это правило также распространится и на индивидуальных предпринимателей.

Законопроект о самозанятых, уже находящийся в Совете Федерации, на голосовании в Государственной Думе собрал 315 голосов «за». Против этого закона высказались шестеро депутатов и еще трое воздержались. Против были КПРФ, ЛДПР и представители партии «Справедливая Россия».

Понятие «самозанятый» применяется в ведомствах и законодателями уже сейчас. Трактовки при этом противоположные. В материалах на сайте ФНС утверждается, что индивидуальных предпринимателей нельзя включить в группу самозанятых. Сайт Пенсионного фонда РФ при этом объединяет эти две категории граждан.

ФНС ведет статистику по тому, сколько человек зарегистрировалось в статусе самозанятых с середины 2017 года. И если в Мосве таких людей уже больше 100 человек, то в некоторых регионах ни одного. В то время как индивидуальных предпринимателей в России около четырёх миллионов.

Заработок граждан, никак не регистрирующихся в ФНС, носит зачастую нестабильный характер. Для того, что привлечь и их к уплате налогов, законодатели предусмотрели оплату сборов уже с полученного дохода. Пока человек не заработает столько, чтобы оплатить хотя бы 100 рублей налога, платеж будет переносится на следующий месяц.

Согласно новому закону о самозанятых, условия экспериментального режима с НПД не будут меняться в течение 10 лет. Законодатели рассчитывают, что за это время серая зона работающих, но не перечисляющих в бюджет налоги, сократиться. Для этого и обещают стабильность на целое десятилетие.

Законодательство шагает в ногу со временем. Законопроект о самозанятых - это первый случай, когда программное приложение называется официальным инструментом для взаимодействия граждан и государственных ведомств. В этом уникальность приложения «Мой налог».

Самозанятыми можно назвать тех граждан, которые работают на себя, а не на государство. Правительство решило легализировать данную категорию населения, сделав их налогоплательщиками. Принятые поправки в ГК РФ от 14.07.2017 г. в так называемый «Закон о самозанятых гражданах России» регламентирует условия, порядок налогообложения и юридический статус граждан. Лицам, самостоятельно ведущим трудовую деятельность и объявившим о своем решении выйти из тени, предоставлена в текущем году налоговая амнистия. За это время заинтересованным лицам рекомендуется ознакомиться с основными положениями закона.

Думой принято решение о регистрации самозанятых граждан в налоговой службе с освобождением от уплаты налогов на два года: 2017-2018 г.г. Основной вопрос, который потребовал законодательного решения: как разграничить лиц, работающих по трудовому договору, индивидуальных предпринимателей и самозанятое население. Минюст установил, по каким критериям производить налогообложение и учет трудовой деятельности лиц, работающих и получающих прибыль самостоятельно.

Принятие закона позволило установить, что налоги данная категория должна будет платить по особой схеме. У гражданина не должно быть наемных работников, прибыль от деятельности предполагается систематическая и услуги оказываются по определенному направлению. Кроме обязанностей, данная категория населения приобретает реальную государственную защиту, получает возможность претендовать на льготы и участие в правительственных программах.

В настоящее время осуществлена классификация по двум типам занятости. К первому относятся небольшие предприятия с использованием наемного труда, которые неофициально выполняют работы и услуги, не имея лицензии и без регистрации. Таким самозанятым предпринимателям рекомендуется пройти стандартную процедуру и платить налоги по упрощенной схеме налогообложения.

Вторая часть самостоятельно работающих граждан представлена лицами, которые трудятся для обеспечения собственных нужд. У них нет работников, специального помещения и других атрибутов ИП. Сюда относятся репетиторы, ремонтники, грузчики и подобные представители разных профессий. Для столь многочисленной категории людей, которые периодически получают оплату своего труда от физических лиц, Роструд разрабатывает правила легализации.

Согласно официальной статистике, в сокрытом секторе экономики заняты около 15 млн человек. Это примерно четверть всего трудоспособного населения, работающего официально. Ущерб экономике страны наносится колоссальный, только ПФ РФ несет убытки на 500 млрд рублей в год. Даже если учесть снижающие факторы и погрешности расчетов, то 10% населения работает без официального оформления трудовых отношений и не производит налоговых отчислений.

Внесение поправок в ст.2 ФЗ «О занятости населения» конкретизирует правовой статус самостоятельно работающих лиц. Прежде на законодательном уровне не давалось определения данной категории граждан, не был регламентирован особый тип деятельности.

В чем отличия ИП от самозанятого

Самозанятый гражданин отличается от индивидуального предпринимателя только тем, что не желает регистрировать свою деятельность в налоговой инспекции. Задача государственных органов состоит в том, чтобы предоставить последнему такие условия, которые стимулировали бы легализацию труда.

Не имея документов ИП, нельзя нанимать работников и заключать с ними трудовой договор. Отчетность между двумя группами граждан имеет существенное отличие: самозанятые граждане приобретают патент на свою сферу деятельности на определенный срок. Это освобождает от иных видов налогообложения, облегчает процедуру отчетности. Например, можно приобрести патент на работу няней, репетитором или по предоставлению мелкого ремонта.

Список профессиональных направлений должен быть расширен за счет включения в перечень распространенных услуг. В ближайшее время можно будет приобрести патент на ремонт обуви, одежды, услуги переводчика, фотографа и многое другое.

До сегодняшнего дня окончательно не принято решение о том, как будет сформулирован принцип выдачи патента: по профессиям или предоставляемым услугам. От окончательного решения законодателя будет зависеть стоимость патента и объем предоставляемых им полномочий. Благом для граждан станет то, что они смогут официально заключать договоры на предоставление услуг, защищать свои интересы в суде и всеми доступными методами рекламировать бизнес. Облегченная процедура ведения деятельности подразумевает запрет на плановые и внеплановые проверки.

Налоговые каникулы для самозанятых

Порядок регистрации и налоговых отчислений с самозанятых физических лиц устанавливается ФЗ-№401 «О внесении изменений…». Так, если гражданин оказывает услуги физическому лицу в его домовладении или личных потребностях, то следует обратиться в налоговую инспекцию по месту регистрации. Заявление пишется в установленной стандартной форме, предоставляется сотрудниками инспекции.

Уведомление о том, что лицо осуществляет подобного рода деятельность, не требуется подавать иностранным гражданам, работающим по найму физических лиц, ст.227.1 НК РФ. Подать уведомление об открытии подобного рода деятельности можно различными способами:

лично в отделение УФНС по месту регистрации;
через официального представителя, имеющего нотариально заверенные полномочия;
по почте заказным письмом с уведомлением;
через официальный сайт налоговой службы, при обязательном использовании электронной подписи.

Бланк уведомления можно получить в налоговой инспекции или распечатать на официальном портале УФНС.

При постановке на учет, освобождаются на два текущих года от уплаты налогов следующие категории работников:

няни за детьми и патронажные сиделки за пожилыми людьми старше 80 лет, больными лицами и инвалидами;
репетиторы по различным учебным дисциплинам;
помощницы по хозяйству, уборщицы домашних помещений.

Подробное описание льготных категорий работников, освобожденных от уплаты НДФЛ, отражено в п.70 ст.217 НК РФ. На региональном уровне местные правительства обладают полномочием по расширению списка самозанятых лиц, не облагаемых налогом.

Если самостоятельно работающий гражданин встал на учет, то он освобождается от взносов во внебюджетные фонды, п.3 ст.422 НК РФ. Льготы распространяются на лиц, добровольно вставших на учет и не привлекающих в своей деятельности наемный труд.

Несмотря на широко рекламируемую налоговую амнистию, за первые 5 месяцев с начала работы программы только 40 человек обратились в УФНС для получения статуса. Сложности связаны с возникшей неопределенностью после двух лет предложенной амнистии. Поскольку лицо уже зарегистрировано и имеет правовой статус, то его всегда смогут привлечь к налогообложению за прошедший период.

Заявившим о себе лицам в 2019 году придется закрыть свою деятельность или стать ИП с уплатой налогов. Чтобы грамотно и всесторонне осветить права и обязанности самозанятых лиц, законодателям потребуется внести поправки в треть профильных законов. В первую очередь необходимо создать новый статус налогоплательщика, который бы отражал сущность самозанятого и индивидуального предпринимательства.

Патентная система налогообложения для самозанятых

В результате проведенных исследований и наблюдая реакцию заинтересованных групп населения, законодатели пришли к однозначному выводу. Налогообложение следует оформить в качестве единовременного платежа, дающего право на труд, другими словами - государственного патента. Расчет стоимости является сложной и комплексной задачей, в решение которой принимают участие многие федеральные ведомства и региональные структуры.

Сенаторы разработали условия, по которым самостоятельно работающим гражданам не требуется регистрация в качестве ИП. Достаточно уплатить единовременный налог и можно легально заниматься своей деятельностью. Фиксированный платеж зависит от вида деятельности, аванс осуществляется в начале налогового периода. Согласно внесенным дополнениям к гл. 26.5 НК РФ, установлен порядок расчета стоимости патента и правила страховых отчислений самозанятых лиц.

Определение налоговой базы, ценовая политика и иные особенности патентной системы отнесены к полномочиям региональных властей. Другими словами, стоимость патента на одну сферу деятельности будет зависеть от региона проживания налогоплательщика. По предварительным подсчетам, средняя стоимость патента составит около 20 тыс. рублей в год, что считается приемлемой суммой для работающих лиц.

Гражданам придется авансом погашать взносы на пенсионное (3%) и медицинское (2%) страхование. Общая сумма в размере 5% от МРОТ на дату расчета является пониженной ставкой для лиц, занимающихся самостоятельной трудовой деятельностью.

За оставшееся время налоговых каникул законодателям требуется решить важные вопросы:

установить стоимость патентов в максимальном и минимальном размере для всей РФ. Местные правительства смогут корректировать цены с учетом региональных особенностей;
обосновать и включить страховые взносы в общую стоимость патента;
зарегистрированные самозанятые граждане с доходом ниже прожиточного минимума могли бы не оплачивать патент;
классифицировать граждан в зависимости от наличия основной официальной деятельности. Например, репетитором является преподаватель учебного заведения;
создать и утвердить перечень услуг и работ, которыми граждане занимаются самостоятельно;
отобразить в КоАП административную ответственность за некачественные услуги и работы;
предусмотреть льготы и привилегии для легализированных самозанятых граждан.

Поскольку вопрос о налогах и патентах потребуется разрешить на правительственном уровне к 1.01.2019, то в настоящее время нет окончательных ставок налогообложения и сведений о порядке исчисления налогов. За два года должна быть окончательно разработана стратегия на государственном уровне, чтобы граждане поняли смысл программы и легализовали свою трудовую деятельность.

Почему виды виды деятельности для самозанятых граждан одна из самых обсуждаемых тем в 2019 году? Развитие на государственном уровне темы о самозанятых – тот самый случай, когда гора родила мышь. Уже пятый год пошел с момента внесения первого законопроекта, который был призван вернуть на легальный уровень 20 миллионов трудоспособных и «потерянных» государством граждан. Кто такие самозанятые граждане 2019 и чем они могут заниматься? Есть ли смысл получать этот статус, и что обещает закон о самозанятых?

Обратите внимание: с 2019 года в четырех регионах РФ (Москва, Татарстан, Московская и Калужские области) стартовал по налогу на профессиональный доход. И хотя плательщиков НПД тоже называют самозанятыми, это не совсем правильно, потому они работают на других условиях, чем те, о ком пойдет речь в этой статье.

Кто такие самозанятые (самозанятость населения)

«Самозанятое население – это индивидуальные предприниматели, главы и члены крестьянских (фермерских) хозяйств, адвокаты, арбитражные управляющие, нотариусы, занимающиеся частной практикой, и иные лица, занимающиеся частной практикой, и не являющиеся индивидуальными предпринимателями». (Цитата с официального сайта ПФР)

Если исходить из толкования Пенсионного фонда, то и взносы.

А вот Федеральная налоговая служба дает таким гражданам следующую характеристику: «физические лица, не являющиеся индивидуальными предпринимателями и оказывающие без привлечения наемных работников услуги физическому лицу для личных, домашних и (или) иных подобных нужд».

Хотя самого слова «самозанятые» в Налоговом кодексе нет, на сайте ФНС это понятие применяется. И, судя по этой информации, самозанятые граждане в течение двух лет не платят ни взносы за себя, ни налоги.

Учитывая, что Федеральная налоговая служба уже утвердила форму уведомления для постановки самозанятых на учет, будем придерживаться толкования налоговиков.

Итак, к самозанятым гражданам в целях налогового учета, относятся лица:

Лично оказывающие услуги физическим лицам для личных и домашних нужд;
Не зарегистрированные в качестве индивидуальных предпринимателей;
Получающие доход самостоятельно, т.е. вне трудовых отношений;
Не использующие наемный труд.

Чем занимаются самозанятые

У государства нет подтвержденной информации о том, чем занимаются 20 миллионов трудоспособных граждан России, которые не работают по трудовым договорам и не ведут легальный бизнес. Понятно, что в условиях рыночной экономики все эти лица заняты какой-то деятельностью, которая приносит им доход, иначе в наших реалиях не выживешь. При этом сами граждане прекрасно осознают, что нарушают законы, но становиться на учет, как ИП и платить налоги не спешат.

Неразрешимость ситуации и сложность вывода этих миллионов граждан из тени вызвана не только стремлением избежать уплаты налогов, но и объективными причинами:

Высоким уровнем безработицы;
Финансовой нагрузкой на работодателей по выплате страховых взносов, из-за чего они стремятся нанимать нелегальных работников или доплачивать зарплату в конвертах;
Значительными суммами обязательных (в 2019 году – минимум 36 238 рублей), которые надо платить, даже если дохода от бизнеса нет;
Постоянным изменением пенсионного законодательства и отсутствием гарантии достойной пенсии.

Все это приводит к том, что граждане не особо надеются на государство в финансовых вопросах и самостоятельно находят источники получения дохода.

Самозанятость населения в основном распространена в сфере бытовых услуг и мелкой торговле . Почему выбираются именно бытовые услуги, понятно. Во-первых, есть достаточное количество тех, кому эти услуги нужны. Во-вторых, заказчики не требуют от исполнителя документального подтверждения, а часто и высокого качества услуг.

Если же говорить о торговле, то часто это группы совместных закупок (которые, по закону, могут организовывать только индивидуальные предприниматели, а не обычные физлица) или продажа штучного товара через Авито или сайт-одностраничник. Все-таки обычные торговые точки находятся под контролем ФНС и Роспотребнадзором, поэтому нелегальных продавцов здесь мало.

▼ Попробуйте наш калькулятор банковских тарифов : ▼

Передвигайте «ползунки», раскройте и выберите «Дополнительные условия», чтобы Калькулятор подобрал для Вас оптимальное предложение по открытию расчетного счета. Оставьте заявку и Вам перезвонит менеджер банка: проконсультирует по тарифу и зарезервирует расчетный счет.

Какие виды деятельности в 2019 году государство закрепило за самозанятыми

Вариантов легализации самозанятых предлагалось несколько:

Выдавать патент, разрешающий без регистрации ИП вести определенные виды деятельности. Стоимость патента не должна была превышать 20 000 рублей в год.
Выдавать такой патент на два года, но бесплатно.
Просто ставить самозанятых на налоговый учет без выдачи патента, но с возможностью два года не платить налоги и взносы.

Критики первого варианта вполне обоснованно считали, что выдача патента за деньги, пусть и без регистрации ИП, практически ничем не отличается от действующего режима ПСН. В обоих случаях оформляется патент и оплачивается его стоимость, поэтому никакой мотивации для самозанятых здесь нет.

С другой стороны, бесплатно выдавать самозанятым патент на оказание услуг – значит, ставить зарегистрированных индивидуальных предпринимателей в невыгодное положение. Они-то со своих доходов платят налоги и взносы. В итоге был принят третий вариант, но в таком урезанном виде, что непонятно, кто же от этого выиграл.

Первоначальный перечень видов деятельности для самозанятых, помимо домашних работников, включал в себя фотографов, таксистов, дизайнеров, переводчиков, свободных журналистов, программистов, мастеров по ремонту ювелирных изделий, граждан, сдающих собственное жилье, парикмахеров и мастеров маникюра. А затем этот список сокращали-сокращали, пока в нем не остались только 3 вида деятельности.

Виды деятельности 2019 самозанятых:

Присмотр и уход за детьми, больными, пожилыми старше 80 лет и другими лицами, нуждающимися в постоянном уходе;
Репетиторство;
Уборка жилых помещений и ведение домашнего хозяйства.

Но зато тем «счастливчикам», что попали в список, предложена полная налоговая амнистия без угрозы привлечения к ответственности за незаконную предпринимательскую деятельность. Надо просто уведомить налоговую инспекцию, что вы занимаетесь одним из этих направлений, и можно легально оказывать услуги, не платя до конца 2019 года налоги и взносы. Право на это дают статьи 217 (п. 70) и статья 422 (п. 3) Налогового кодекса.

Ну а с 2020 года самозанятому надо выбрать одно из двух:

Зарегистрироваться в качестве ИП;
Прекратить заниматься подобной деятельностью.

Казалось бы, все логично, но программа 2019 для самозанятых показала свою полную несостоятельность. Количество тех, кто сообщил в ИФНС о своем мелком нелегальном бизнесе, не превысило нескольких сотен по всей России. Остальные, видимо, считают, что просто попадут под контроль налоговой службы, которая сначала всех посчитает, а потом как-нибудь все равно взыщет доходы за годы деятельности без налогов.

По сути, ничего кардинального для легализации миллионов трудоспособных граждан так и не сделано. Однако, учитывая, что этот вопрос не раз поднимался лично Президентом РФ, вполне может быть, что 2019 год еще принесет какие-то .

Как стать самозанятым

Для тех, кто все же готов уведомить налоговую службу и встать на учет в качестве самозанятого лица, расскажем, как это сделать. Но сначала немного про отличия этого статуса от индивидуального предпринимателя. Возможно, вы сразу захотите , ведь к 2020 году этот выбор все равно придется сделать.

Самозанятые граждане	Индивидуальные предприниматели
Подают уведомление в ИФНС, реестр самозанятых пока не планируется	Проходят регистрацию в качестве ИП, информация о них вносится в ЕГРИП
Вправе оказывать услуги только лично	Могут нанимать работников
Ограничены только тремя видами деятельности	Могут осуществлять любую разрешенную предпринимательскую деятельность
Не являются коммерческими субъектами	Являются коммерческими субъектами, наравне с организациями
Не платят налоги и взносы, но не будут иметь пенсионный стаж	Платят налоги (кроме налоговых каникул) взносы, имеют пенсионный стаж

Утверждена Федеральной налоговой службой. Надо заполнить его и отнести в инспекцию по месту жительства. После этого вы до конца 2019 года не будете опасаться привлечения к ответственности за незаконную предпринимательскую деятельность.

Получайте анонсы новых статей на электронный ящик — подпишитесь на нашу рассылку:

Самозанятые граждане - это, если выражаться простым языком, люди, которые работают на себя, а не на государство. То есть частные предприниматели, имеющие соответствующий статус, а ещё нотариусы и адвокаты. Они извлекают для себя прибыль самостоятельно, но тем не менее платят налоги и Впрочем, обо всём по порядку.

О понятии

Итак, самозанятые граждане - это лица, получающие финансовое вознаграждение за свой труд от заказчика. И данный аспект является главным отличием от тех людей, которые работают по найму.

Самозанятые граждане, виды деятельности которых довольно многообразны, ищут себе работу самостоятельно, принимая во внимание свои возможности, умения и навыки. Они лично организуют трудовой процесс. И только они несут ответственность за итоговые результаты. А также за своё здоровье. В общем, такие люди вообще ни от кого не зависят и никому не подчиняются. Они свободны, и это - основное преимущество данной формы работы.

Самозанятые граждане, не являющиеся ИП, не могут привлекать наёмных сотрудников. Но они имеют право выполнить какую-либо договорную работу в коллективе таких же лиц. По сути, такие люди осуществляют предпринимательскую деятельность. Но ИП при этом они не являются (в привычном понимании). Доход таких людей складывается из прибыли, полученной от используемого капитала и выручки от основной деятельности.

Другие отличия от ИП

Многие считают, что ИП - синоним определению «самозанятые граждане». Это не совсем так. И тех и других нередко отождествляют. Но отличия имеются.

Самозанятые лица имеют право работать лишь на патенте, который для них предусмотрен. И совмещение с другим режимом налогообложения запрещается.

Эти лица могут лишь заниматься деятельностью, оговоренной в патенте. А ещё им не нужно составлять налоговую отчетность, что является неоспоримым преимуществом. Даже книгу учёта доходов и расходов не надо вести. И необходимость пользоваться контрольно-кассовой техникой тоже отсутствует.

Кто соответствует определению?

Самозанятые граждане - это люди тех профессий, которые всем хорошо знакомы. К ним относятся таксисты, няни, индивидуальные репетиторы и фотографы, а ещё домашние мастера. В последнее время стало популярным такое определение, как «фрилансер». Произошло оно от английского freelance. Это слово переводится, как «внештатный». В общем - свободный работник, предлагающий свои услуги различным заказчикам. Сейчас это понятие стало очень популярным и употребляется порой не по своему назначению. Потому многие люди, имеющие отношение к данной деятельности, предпочитают говорить, что они являются удалёнными работниками.

Особенно часто они встречаются среди журналистов. Потому что для создания качественного контента необязательно сидеть в редакции или числиться в штате работников. Также к фрилансерам относят людей, занимающихся юриспруденцией, компьютерным программированием, архитектурой, созданием дизайна во всех его проявлениях, фото- и видеоматериала. Ещё ими являются эксперты и консультанты.

Получение патента

Многие люди, работающие на себя, не считают необходимым официально присваивать себе такой статус, как «самозанятые граждане». Патент, однако, получить не очень трудно. Нужно только обратиться в налоговую с небольшим пакетом документов, в который должен входить паспорт, ИНН и заявление. Патент, который выдадут человеку, будет действовать только на той территории региона, которая в нём указана (то есть в месте проживания гражданина). В патенте указан период, на протяжении которого он будет оставаться действительным. В течение данного срока человек является самозанятым бизнесменом и платит налоги.

В этом документе также содержатся сведения, касающиеся размера страховых взносов. Это очень удобно - каждый человек, даже не обладающий бухгалтерскими знаниями, сможет во всём разобраться.

А снимают гражданина с учёта спустя десять дней после того, как истечет срок действия патента. Впрочем, можно подать заявление на его продление.

О выплатах

Итак, кем являются самозанятые граждане в налоговом кодексе - ясно. Теперь можно сказать пару слов и о выплатах. В законопроектах говорится, что лица, приобретающие патент, должны будут заплатить налог единым платежом. Сумма составляет около 20 000 рублей. Но это условная стоимость, которая может варьироваться. Точная цена определяется каждым регионом в индивидуальном порядке.

Часть средств (10 000 рублей) составляет сам налог. Он отходит в региональный бюджет. 9000 рублей - это выплаты в пенсионный фонд. И 1000 р. - медицинская страховка.

Но это всё. Никаких других налогов самозанятое лицо выплачивать не должно будет. И объём получаемого им дохода тоже не влияет на стоимость патента. И это очень выгодно. Допустим, в месяц самозанятое лицо получает 80 000 рублей. Будь он обычным работником с такой зарплатой, ему ежемесячно пришлось бы отчислять 10 400 рублей в качестве 13-процентного НДФЛ - в год это 124 800 р.! А так патент стоит всего 20 000 р. - экономия налицо.

О «подводных камнях»

Как можно было уже понять, довольно неплохо, с правовой точки зрения, живут самозанятые граждане. Налоговый кодекс, однако, содержит кое-какую информацию, о которой следует знать всем людям, желающим обрести патент.

Разрешение на осуществление самозанятой деятельности могут отозвать. В том случае, если налоговая выявит кое-какие нарушения со стороны гражданина. Его могут лишить патента в случае обнаружения несовпадения осуществляемой деятельности с той, которая оговорена в разрешении. Или, например, если выяснится, что он нанял наёмных работников.

А третий нюанс касается дохода. Если прибыль гражданина составила 1 000 000 рублей за календарный год, или даже больше, то патент у него отзовут. Выяснить данный факт сложно, поскольку, как уже выше говорилось, ни книги по учету расходов/доходов не надо вести, ни налоговую отчётность осуществлять. Но всё же помнить об этом «подводном камне» следует. Государству не выгодно, чтобы кто-то получал хорошие деньги за свой труд, и при этом не отчислял проценты соответствующего размера во всевозможные фонды.

О льготах

В 2016 году самозанятые граждане, не являющиеся стали считаться ИП-новичками. И для них в течение двух лет действуют так называемые То есть выплаты, которые они должны осуществлять, высчитываются по ставке 0 %.

Такие льготы действуют для людей, осуществляющих свою трудовую деятельность в сферах, являющихся приоритетными для того или иного региона.

Кстати, патентная система рассматривается государством не только как способ легализовать труд «теневиков». Это отличный способ адаптировать людей к деловому сообществу и стимул для развития предпринимательства.

Есть ли выгода?

Итак, в принципе, понятно, кем является самозанятый гражданин. Виды деятельности разные, так что патент могут приобрести многие - нужно лишь определиться с направлением своего труда. Но имеется ли какая-то выгода для граждан? По сути, те же фрилансеры спокойно работают на себя и без патентов, «в тени», как принято говорить, и хорошо себя чувствуют. Есть ли какая-то причина, которая может подтолкнуть их на лишние траты в 20 000 рублей? Да, и это - официальная регистрация.

Некоторым самозанятым гражданам хочется, чтобы их трудовой стаж не только накапливался фактически, но ещё и был подтверждён на государственном уровне.

Как показывает статистика Министерства финансов РФ за 2015 год, на данный момент в статусе работающих на себя людей находится около 15 миллионов человек. То есть все эти самозанятые лица приобрели патент, чтобы «выйти из тени». Выходит, общая сумма, на которую были куплены разрешения, составила 300 миллиардов рублей. Неплохая плата за трудовой стаж.

Что ещё стоит знать?

Тема самозанятости довольно интересна. И она содержит ещё немало нюансов.

Вот, например, если человек находится на учёте в службе занятности, но не может найти ту работу, которая ему бы подошла, то ему могут предложить воспользоваться особой программой, которая способна решить его финансовые проблемы. Это - программа самозанятости. Если выражаться простым языком, то государство предоставляет гражданину определённую денежную сумму - субсидию, которую можно потратить на открытие собственного малого бизнеса. Организуя небольшое предприятие, человек обеспечивает себя и, возможно, кого-то другого рабочим местом.

Теоретически субсидию может получить каждый. Но для этого надо составить подробный бизнес-план и сделать так, чтобы его посчитали перспективным. Субсидию выдают лишь один раз в жизни, поэтому в случае её получения надо использовать её максимально эффективно. Максимальный её размер составляет 300 000 рублей. Если удалось получить эту скромную помощь, то нужно использовать её по назначению. Государство трепетно относится к выделяемым деньгам, так что человеку грозят всевозможные проверки и необходимость регулярно делать отчеты. Нецелевое использование средств грозит и приказом вернуть всю сумму.

Минюст совместно с Минфин, Минтруд, Минэкономразвития активно работают над определением и закреплением в законодательстве понятия "самозанятый". Виды деятельности, которыми граждане с таким правовым статусом смогут заниматься, прорабатываются и в конечном итоге будут представлены единым полным списком. Посмотрим, что известно о самозанятых сегодня, и какие изменения в законе для них готовятся.

Самозанятые граждане - это кто?

Единого определения, кто такие самозанятые граждане, нет. На первый взгляд кажется очевидным, что это люди, кто работает сам на себя, оказывает услуги другим людям с целью получить прибыль. Но не понятно, какие виды деятельности дают гражданину право так себя называть. Ответ на этот вопрос ищут депутаты Государственной Думы.

Несмотря на то, что четкого определения для этой категории граждан пока нет, термином активно пользуются различные службы и ведомства. Так, на сайте ПФР http://www.pfrf.ru/strahovatelyam/samozaniatoe/kto_otnos/ читаем:

Становится понятно, какими видами деятельности может заниматься самозанятый гражданин.

У ФНС иные критерии, которые позволяют из всего населения выделить самозанятых https://www.nalog.ru/rn77/news/activities_fts/6761597/ :

При внимательном прочтении очевидны различия в определении одного и того же понятия. В первом случае к самозанятым относятся ИП, во втором - нет. Соответственно будет отличаться и порядок организации рабочего процесса: с наемными работниками или без них.

В гражданском кодексе понятие самозанятый гражданин тоже отсутствует, не определены и виды деятельности для людей с таким статусом. Поэтому президент поручил Минюсту урегулировать этот вопрос и ввести в правовое поле самозанятых граждан, определив на законодательном уровне их статус и виды деятельности, которыми они смогут заниматься.

По данному поручению Министерство юстиции Российской Федерации разрабатывает проект федерального закона «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации по вопросу определения статуса самозанятых граждан». Речь об отдельном законе пока не идет.

Из проекта следует, что самозанятое население будет определяться по критериям:

физические лица старше 16 лет;
деятельность по оказанию услуг осуществляют самостоятельно "на свой риск" и только физическим лицам;
личное трудовое участие - обязательно;
наем рабочих - исключен;
не зарегистрированы в качестве ИП.

Следить за разработкой проекта закона можно на портале Нормативных правовых актов по ссылке https://regulation.gov.ru/projects#npa=80737.

Здесь также можно посмотреть текст проекта нормативного правового акта, а аткже поучаствовать в обсуждении.

Виды деятельности самозанятых в 2018 году

В поправках ничего не сказано о видах деятельности, которые станут доступны самозанятым. Точнее сказать, нет предпосылок для расширения уже имеющегося списка таких видов деятельности.

Обратимся к сайту ФНС, на июль 2018 года там зафиксированы:

присмотр и уход за детьми, больными, людьми, достигшими возраста 80 лет;
репетиторство;
ведение домашнего хозяйства.

Между тем, граждане, которые работают сами на себя, оказывают и другие услуги.

На сайте ФНС также сказано, что регионы вправе дополнять этот список. В нем могут появляться иные виды деятельности, которые также помогут гражданину получить статус самозанятый. Но пока такие случаи единичные и мастера по маникюру, фотографы, ремонтники и многие другие не всегда могут причислить себя к самозанятому населению в 2018 году.

На сайте налоговой службы в свободном доступе находится статистика по самозанятым в России за 2017-2018 гг. С данными можно ознакомиться, скачать, сохранить для личного пользования или изучения.

На нашем сайте вы можете ознакомиться с данными, предоставленными ФНС на 01.07.2018 года по числу граждан, официально зарегистрировавших себя в качестве самозанятых.

Как зарегистрироваться как самозанятый гражданин

Узаконить свою деятельность просто. Достаточно уведомить налоговую службу по месту жительства о том, что вы няня, сиделка, репетитор, домработник, направив заявление по специальной форме.

Для официально зарегистрированного самозанятого населения в 2017-2018 годах государство ввело налоговые каникулы. Оплачивать какие-либо в этот период не требуется.

Специалисты и эксперты отмечают, что мотивации "выходить из тени" для самозанятого населения на сегодняшний день недостаточно.

Пока государство определяет, кого и по каким признакам считать самозанятым населением, у граждан есть время и возможность оценить ситуацию, в которой они находятся.

Стоит ли официально признавать свой статус и регистрироваться в Федеральной налоговой службе, что это дает?

Защиту на законодательном уровне. Оказывая услуги физическим лицам по найму, многие не придают значения отсутствию договора об обязательствах друг перед другом. Это может обернуться неприятностями:

ненормированный рабочий день;
тяжелые условия труда;
отсутствие выходных и отпусков;
навязанные обязанности и пр.

Верховный суд включился в проработку этих вопросов и постановил, что в случае разногласий между работодателем и работником, собирать доказательства придется первому (по данным RG.RU).

Социальные гарантии. Регистрируясь в налоговом органе под статусом самозанятый, гражданин дает согласие на самостоятельную уплату взносов за себя в социальные фонды. В будущем это повлияет на пенсию. Сегодня же это дает возможность пользоваться медицинскими услугами бесплатно и получать льготы от государства в установленном порядке.

В заключение

Кто такой самозанятый гражданин и виды деятельности, которыми он имеет право заниматься, в 2018 году только предстоит определить Минюсту вместе с другими ведомствами. Сегодня граждан, которые причисляют себя к таковым официально не спешат зарегистрировать свой статус. По данным ФНС заявления о самозанятости подали в 2018 году 800 человек, всего же таковых насчитывается около 20 млн. человек трудоспособного населения. Возможно активность повысится после того, как станет известно, какое налоговое бремя будет наложено на этих граждан после окончания налоговых каникул.