По причине перехода взносов на материнство под учет налоговой службы в 2017г. будут представлены новые формы отчетности. Что касается страховых взносов (СВ) по причине травматизма, то в 2017г. они по-прежнему останутся за ФСС. Со сроками сдачи отчетности в ФСС в 2017г. можно ознакомиться в специальной таблице, представленной ниже
19.09.2016Какие произошли изменения в отчетности в ФСС в 2017г.?
В 2017г. всем фирмам/организациям, которые имеют наемных работников, необходимо сдавать отчетность в фонд социального страхования согласно форме 4-ФСС.
В данном документе следует отражать СВ по причине травматизма, которые были начислены и уплачены за соответствующий период. Помимо этого, необходимо раскрыть сведения относительно налоговой базы для уплаты взносов, список расходов на соцстрахование.
Данные следует отражать нарастающим путем, учитывая расшифровку за последние три месяца.
Ежеквартальный отчет в ФСС имеет следующие периоды для сдачи документов: 1 квартал/полугодие/9 месяцев/год.
Сдается 4-ФСС двумя известными способами:
В бумажном варианте: до 20 числа того месяца, который следует за отчетным.
Посредством ТКС: до 25 числа того месяца, который следует за отчетным.
К слову, если компания имеет более 25 сотрудников, то ею отчет подается исключительно в электронном варианте. Если фирма/организация имеет меньше 25 сотрудников, то она вправе самостоятельно выбирать способ сдачи отчетности: в бумажном или электронном варианте.
Какие установлены сроки сдачи отчетности согласно форме 4-ФСС в 2017г.?
Отчет по итогам за 2016г. согласно форме 4-ФСС фирмам/организациям следует сдавать в следующие сроки:
В бумажном варианте: до 20.01.2017г.
Посредством ТКС: до 25.01.2017г.
Отчетность за 2016г. следует оформлять согласно старой форме. А отчетность за 1 квартал 2017г. оформляется уже согласно новой форме 4-ФСС.
Как подтверждается основной вид деятельности?
Всем фирмам/организациям каждый год следует подтверждать основной вид экономической деятельности.
Данное подтверждение представляется в ФСС Российской Федерации.
Так, для осуществления подтверждения основного ОКВЭД следует заранее подготовить следующий пакет документов:
Заявление на подтверждение
Справка-подтверждение.
Копия бухгалтерского баланса (тем фирмам/организациям, которые не относятся к малым).
Кто подает документы на подтверждение основного вида деятельности?
Фирмы/организации, которые имеют наемных работников (исключение составляют ИП), должны подавать документы на подтверждение основного вида деятельности. Справка-подтверждение основного вида деятельности сдается в бумажном варианте или посредством ТКС.
Какие установлены сроки подачи подтверждения основного вида деятельности в ФСС в 2017г.?
Документ о подтверждении основного ОКВЭД за 2016г. следует представить до 17.04.2017г.
Обновленный отчет по страховым взносам в ФСС
Начиная с 2017г. производить отчет по начисленным и уплаченным СВ по причине травматизма следует также и в ФСС. Что касается формы отчета, то она будет идентична форме раздела №2 из расчета 4-ФСС.
Какие установлены сроки сдачи обновленного отчета по взносам на травматизм в 2017г.?
Стоит отметить, что сроки сдачи отчета останутся идентичными отчету по форме 4-ФСС:
В бумажном варианте: до 20 числа того месяца, который следует за отчетным кварталом.
Посредством ТКС: до 25 числа того месяца, который следует за отчетным периодом.
Обновленная отчетность по СВ в ИФНС
Уже с 2017г. показатели относительно начисленных и уплаченных страховых платежей по причине материнства следует сдавать и в налоговую инспекцию, и согласно новой форме отчетности.
Новую отчетность следует подавать в ИФНС каждый квартал.
Какие установлены сроки сдачи новой отчетности по СВ в 2017г.?
Так, существует два варианта подачи отчетности в соответствующие органы:
В бумажном варианте при численности работников до 25 человек: до 30 числа того месяца, который следует за отчетным периодом.
В электронном варианте: до 30 числа того месяца, который следует за отчетным периодом.
Сроки по сдачи отчета по страховым взносам по причине травматизма/материнства в 2017г. представлены в таблице ниже.
В январе 2018 года все страхователи должны представить в соцстрах форму 4-ФСС за 2017 год. Мы расскажем о том, как без проблем отчитаться перед фондом.
Сроки сдачи формы 4-ФСС за 2017 год
Компании подают форму 4-ФСС в отделение ФСС РФ по месту своей регистрации в следующие сроки:
- не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным периодом, если отчетность направляется в электронном виде;
- не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным периодом, если она сдается в бумажном виде.
Таким образом, сдать расчет по форме 4-ФСС за 2017 год нужно не позднее:
- 22 января 2018 года, если страхователь отчитывается на бумажном носителе (перенос срока вызван выходными днями);
- 25 января 2018 года, если страхователь сдает отчетность в электронном виде.
Напомним, что страхователи, среднесписочная численность работников которых превышает 25 человек, направляют форму 4-ФСС в соцстрах в электронном виде. Страхователи, у которых данный показатель составляет 25 человек и менее, могут сдавать форму на бумаге.
Федеральный закон от 24.07.1998 № 125-ФЗ (ред. от 29.07.2017).
Порядок заполнения формы 4-ФСС
Форма 4-ФСС и порядок ее заполнения утверждены Приказом ФСС РФ от 26.09.2016 № 381.
Все страхователи в обязательном порядке должны представить в фонд титульный лист, таблицы 1, 2, 5. Остальные таблицы при отсутствии показателей заполнять и представлять не нужно.
При заполнении титульного листа прежде всего следует обратить внимание на показатель «Код подчиненности». Здесь нужно указать присвоенный страхователю 5-значный код, который обозначает тот территориальный орган фонда, в котором страхователь зарегистрирован в настоящее время.
В поле «Среднесписочная численность работников» следует указать среднесписочную численность работников за 2017. Данный показатель рассчитывается в соответствии с Приказом Росстата от 26.10.2015 № 498.
В поле «Численность работающих инвалидов» нужно отразить количество таких работников на 31.12.2017.
Таблица: «Структура формы 4-ФСС»
Таблица | Как заполнить |
Здесь нужно рассчитать базу для начисления взносов на страхование от несчастных случаев нарастающим итогом с начала расчетного периода и за каждый из трех последних месяцев отчетного периода. Определить размер страхового тарифа с учетом скидки или надбавки |
|
Таблица заполняется страхователями, направляющими временно своих работников по договору о предоставлении труда работников (персонала) в случаях и на условиях, которые установлены ТК РФ |
|
В таблице нужно отразить следующие сведения по данным бухгалтерского учета: — в строке 1 — задолженность по взносам на страхование от несчастных случаев на начало расчетного периода. Эта информация должна соответствовать сведениям о задолженности страхователя на конец предыдущего расчетного периода, указанным в форме за такой период; — в строках 2 и 16 — начисленные с начала расчетного периода и уплаченные суммы взносов на страхование от несчастных случаев; — в строке 12 — задолженность территориального органа ФСС РФ перед страхователем на начало расчетного периода. Эти данные должны соответствовать сведениям о задолженности территориального органа фонда на конец предыдущего расчетного периода, приведенным в форме за такой период; — в строке 15 — произведенные с начала года расходы на страхование от несчастных случаев; — в строке 19 — задолженность по взносам на страхование от несчастных случаев на конец отчетного (расчетного) периода, в том числе недоимку — по строке 20; — в строке 1.1 отражается сумма задолженности реорганизованного страхователя и (или) снятого с учета обособленного подразделения перед ФСС РФ; — в строке 14.1 указываются сведения о задолженности ФСС РФ перед реорганизованным страхователем и (или) перед снятым с учета обособленным подразделением. Эти строки заполняют страхователи-правопреемники и организации, в состав которых входили такие обособленные подразделения. В других строках — остальные имеющиеся данные |
|
Отражаются расходы страхователя на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний. Кроме того, в данную таблицу вносятся данные о расходах, произведенных страхователем на финансирование предупредительных мер по сокращению производственного травматизма и профессиональных заболеваний |
|
Отражаются данные на основании актов о несчастных случаях на производстве и о случаях профессиональных заболеваний на предприятии |
|
В этой таблице необходимо отразить сведения: — об общем количестве рабочих мест, подлежащих специальной оценке условий труда, и о результатах проведенной специальной оценки, а если срок действия результатов аттестации рабочих мест не истек, то сведения на основании этой аттестации; — о проведенных обязательных предварительных и периодических медицинских осмотрах работников. Все данные в этой таблице нужно указывать на 01.01.2017. То есть сведения о спецоценке и медосмотрах, которые были проведены в течение года, отражать не нужно. Следовательно таблица 5 в форме 4-ФСС за все отчетные периоды 2017 года будет одинаковой |
Приказ ФСС РФ от 26.09.2016 № 381.
Образец заполнения расчета по форме 4-ФСС за 2017 год
ООО «Рассвет» зарегистрировано в Москве. В компании работает 5 человек. Все работники — граждане РФ. В течение 2017 года их численность не менялась.
За 2017 год работникам начислена заработная плата, которая облагается взносами по травматизму.
Всего начислено выплат за 2017 год - 1200 000 рублей, в том числе:
За 1 квартал 2017 года - 300 000 рублей.
За 2 квартал 2017 года - 300 000 рублей.
За 3 квартал 2017 года - 300 000 рублей
За 4 квартал 2017 года — 300 000 рублей.
За октябрь 2017 года - 100 000 рублей
За ноябрь 2017 года — 100 000 рублей
За декабрь 2017 года — 100 000 рублей
Компания применяет тариф по взносам на страхование от несчастных случаев — 0,2 процента.
Скидки и надбавки к страховому тарифу не установлены.
Суммы начисленных за 2017 год взносов на страхование от несчастных случаев составили:
За 1 квартал 2017 года - 600 рублей.
За 2 квартал 2017 года — 600 рублей.
За 3 квартал 2017 года — 600 рублей.
За 4 квартал 2017 года — 600 рублей.
За октябрь 2017 года - 200 рублей
За ноябрь 2017 года — 200 рублей
За декабрь 2017 года — 200 рублей
На начало 2017 года задолженности и переплаты у компании не было. По итогам 2017 года образовалась задолженность в сумме 200 рублей. Это связано с тем, что срок уплаты взносов за декабрь - 15 января 2018 года.
В 2017 году в организации не было несчастных случаев на производстве.
Штраф за нарушение сроков сдачи формы 4-ФСС
Штраф за нарушение сроков сдачи 4-ФСС предусмотрен Федеральным законом от 24.07.1998 № 125-ФЗ. Итак, если страхователь вовремя не отчитается перед фондом, то ему грозит штраф в размере 5 процентов от суммы взносов на травматизм, начисленной к уплате за каждый полный или неполный месяц просрочки. Максимальный штраф - 30 процентов начисленной по расчету суммы взносов, минимальный — 1 тыс.рублей.
За несоблюдение способа представления формы в электронном виде также установлена санкция — 200 рублей.
Кроме того, за нарушение сроков сдачи формы существует административная ответственность: должностное лицо могут оштрафовать на сумму от 300 до 500 рублей (ч. 2 ст. 15.33 КоАП РФ).
Сроки сдачи 4-ФСС за 2 квартал 2018года приходятся на вторую половину июля. Что это за даты и чем чревата сдача отчета в последний день отчетного срока, узнайте из нашего материала.
Сдача 4-ФСС в крайнюю отчетную дату: опасности и последствия
Законодательство не ограничивает страхователя в выборе конкретной даты представления 4-ФСС. Главное, чтобы отчет попал в соцстрах не позже крайнего отчетного срока.
По окончании второго квартала у страхователя есть возможность представления отчета в любой рабочий день:
- с 1 по 20 июля (если подается отчет в бумажном виде);
- с 1 по 25 июля (при сдаче электронной формы).
При этом опасно ориентироваться на самый последний день сдачи 4-ФСС за 2 квартал 2018года. В чем кроется опасность? Дело в том, что 4-ФСС будет считаться принятым, если в нем при контроле не обнаружится ошибок.
Виды возможных ошибок 4-ФСС и способы их устранения узнайте из этой .
Поэтому страхователь рискует, отодвигая срок сдачи 4-ФСС за 2 квартал 2018года (как и в другие кварталы) на последний отчетный день. Выявленные при контроле неточности могут сыграть злую шутку — отчет не будет считаться принятым, и страхователю начислят штраф (п. 1 ст. 26.30 закона об обязательном соцстраховании от НС и ПЗ от 24.07.1998 № 125). О размере санкций расскажем далее.
Срок сдачи нарушен — сколько составит штраф?
Отсутствие времени на исправление выявленных при контроле отчета неточностей приводит к негативным для страхователя последствиям и материальным потерям. Размеры таких потерь определяются следующим образом:
- Сумма штрафа (СШ) исчисляется по формуле:
СШ = 5% × ТВ н,
где ТВ н ─ сумма начисленных за последние 3 месяца расчетного периода травмовзносов.
Рассчитанная по этой формуле штрафная сумма взыскивается за каждый полный или неполный месяц. Отсчет срока начинается на следующий день после крайней отчетной даты.
- Минимальная сумма наказания — 1 000 руб.
Ее заплатят опоздавшие со сдачей нулевого 4-ФСС компании и ИП, а также те страхователи, у которых сумма штрафа оказалась ниже указанной минимальной штрафной величины.
- Максимальный штраф — 30% от ТВ н.
Выше указанного предела штраф взыскивать нельзя по закону, даже если сумма рассчитанных исходя из ТВ н санкций превышает предельный уровень.
Пример
ПАО «Каменный век» представило 4-ФСС 25.07.2018. Это означает, что сдача 4-ФСС за 2 квартал 2018 года состоялась в последний допустимый для электронного отчета день. По данным отчета ТВ н = 156 700 руб.
Фонд по результатам контроля прислал отрицательный протокол (код ошибки 10). На исправление ошибок у ПАО «Каменный век» ушло 4 рабочих дня. Не сданный вовремя отчет послужил поводом для начисления компании штрафа. Его сумма составила:
СШ = 5% × 156 700 = 7 835 руб.
Об одном из недавно появившихся способов сдачи 4-ФСС рассказываем по .
Итоги
Говоря о сроках сдачи 4-ФСС за 2 квартал 2018 года, следует ориентироваться на одну из двух отчетных дат: 20 или 25 июля (для бумажного или электронного отчета соответственно). Но не следует дотягивать до последнего отчетного дня. Если фонд при контроле отчета обнаружит ошибки, на их исправление времени не останется. 4-ФСС будет считаться несданным. Это может грозить страхователю штрафом.
По отчетности в ФСС за год срок сдачи изменился или всё по-прежнему? Учитывая регулярные правки законодательства, вопрос этот не праздный. Разберемся, какие границы для сдачи отчетности в ФСС есть сейчас, что вообще надо сдать за год и чем грозит опоздание.
Сроки для годовой отчетности 4-ФСС
Несмотря на то что многое в отчетности и контроле за взносами изменилось, в Фонд соцстрахования по-прежнему нужно отчитываться в форме 4-ФСС. В том числе и за истекший год. Напомним, что это расчет по взносам на «травматизм» и профзаболеваниям. Готовить его нужно всем работодателям.
Найти необходимый бланк и образец заполнения годового отчета в ФСС можно в материале «Форма 4-ФСС за год — бланк отчетности и пример заполнения» .
Для 4-ФСС за год сроки сдачи могут быть разными. Всё зависит от формата, в котором он передается. Если расчет составлен на бумаге, отчитаться надо не позднее 20-го числа месяца, следующего после окончания года. В электронной форме отчитаться можно до 25-го числа. Выбор формы отчета зависит от численности работников за прошлый год: если больше 25 человек, отчитаться можно только в электронном виде; 25 и меньше работников дают право выбора формы для отчетности.
В итоге сроки сдачи 4-ФСС за 2018 год будут такими:
- До 21 января 2019 года на бумаге.
Срок отодвигается с 20 января, так как это воскресенье. Отметим, что в самом законе о взносах на травматизм не прописано, когда нужно отчитаться, если срок сдачи попадает на выходной. Чиновники поясняли, что в таких случаях можно применить общие нормы из ГК РФ (письмо Минздравсоцразвития России от 16.09.2011 № 3346-19). То есть можно отчитаться в первый рабочий день после установленного в законе срока (ст. 193 ГК РФ). Однако лучше для собственного спокойствия отчитаться раньше, 18 января. Ведь прямой нормы в законе нет, что дает повод для споров с чиновниками на местах.
- До 25 января 2019 года в электронной форме.
В годовой форме изменений нет, сдавать нужно будет формуляр на том же бланке, на котором отчитывались за 9 месяцев 2018 года.
Пояснения порядка заполнения формы есть в статье «Новая форма 4-ФСС - как заполнить отчет за 3 квартал?» .
Что еще важно сдать за год в ФСС
Чтобы применять при расчете взносов верный тариф, согласованный с ФСС, работодателю надо каждый год подтверждать основной вид деятельности. Это не требуется только в год регистрации компании. Отчитываться нужно, даже если доходов за прошлый год не было или велась деятельность только одного вида.
Для этих целей в ФСС сдают специальное заявление, справку-подтверждение и копию пояснений к балансу за предыдущий год (все, за исключением малых предприятий). Сдать их можно в любом формате — и на бумаге, и в электронном виде.
Подробнее о том, где найти бланки документов, как их заполнить и как определить основной вид деятельности, читайте в статьях:
- «Справка-подтверждение основного вида деятельности» ;
- «Заявление о подтверждении основного вида деятельности» .
Если опоздать со сдачей отчета…
Если компания не уложится в отведенные законом сроки для передачи расчета 4-ФСС, ее оштрафуют. Размер штрафа — по 5% от взносов за последние 3 месяца за каждый месяц просрочки. Есть минимум — 1 000 руб. — и верхний предел — 30% от суммы взносов. Рассчитывать сумму штрафа можно по формуле:
В — взносы к уплате по отчетности за последние 3 месяца;
М — количество месяцев опоздания.
Полный месяц или только его часть — роли не играет, за него надо платить штраф.
Есть штраф и за несоблюдение формата сдачи отчетности. Если отчитаться нужно в электронном виде, а расчет подали на бумаге, готовьтесь уплатить 200 руб.
Пример расчета суммы штрафа за просрочку сдачи расчета есть в статье «Размеры штрафов за непредоставление отчетности в ФСС» .
Просрочка с подачей ежегодных документов об основном виде деятельности к штрафу не приведет, но грозит применением «дорогого» тарифа по взносам. ФСС с 2017 года по закону имеет право присвоить опоздавшим наибольший класс риска, который возможен исходя из ЕГРЮЛ. То есть платить взносы весь год придется в большем размере.
Итоги
За год в ФСС нужно сдать отчет о взносах на травматизм по форме 4-ФСС. Предельный срок для этого зависит от количества работников в прошлом году. Если среднесписочная численность была больше 25 человек, то до 25 января сдают электронный отчет. 25 и меньше работников дают право выбрать формат отчета самостоятельно. Бумажную 4-ФСС можно сдать до 20 января. Отчетность в ФСС за год сроком сдачи 20 января в 2019 году можно передать до 21 января.
Опоздание со сроком сдачи влечет штраф 5% от взносов к уплате за последний квартал, но не меньше 1000 рублей и не больше 30% от вышеназванных взносов.
Каждый год в ФСС нужно сдавать документы на подтверждение вида деятельности. Крайний срок для этого — 15 апреля.
С 2017 года главный администратор страховых взносов - ФНС. Но, несмотря на это, отчитываться в ФСС придется. Что сдавать в фонд и в какие сроки, смотрите в статье. Сдавать отчетность в ФСС должны все ИП и предприятия, в которых есть работники.
С 2017 года главный администратор страховых взносов — ФНС. Но, несмотря на это, отчитываться в ФСС придется. Что сдавать в фонд и в какие сроки, смотрите в статье.
Сдавать отчетность в ФСС должны все ИП и предприятия, в которых есть работники.
Виды отчетности
Отчетность 2017 года отличается от отчетности в ФСС 2016 года. Главное отличие — появление нового расчета по взносам. Единый расчет объединил в себе формы РСВ-1 и 4-ФСС, и сдается он в ФНС.
Однако 4-ФСС страхователи будут сдавать и дальше. Дело в том, что о взносах на травматизм нужно отчитываться в ФСС. Отчет сдается также по форме 4-ФСС, но в измененном виде.
Отчет в ФСС в 2016 году включал, помимо данных о взносах на травматизм, данные о взносах на обязательное социальное страхование. Теперь в форме 4-ФСС данные лишь о «травматических» страховых взносах. Как заполнить отчет в ФСС, подскажет порядок заполнения (Приказ ФСС РФ от 26.09.2016 № 381).
Сдача отчетности в ФСС может осуществляться двумя способами: в электронном формате или на бумажном носителе. Если численность работников свыше 25 человек, 4-ФСС нужно направлять специалистам Фонда исключительно в электронном виде.
Помимо перечисленных квартальных отчетов, раз в год в ФСС нужно сдать справку — подтверждение основного вида деятельности. Сдают эти документы только организации, ИП освобождены от такой обязанности. В этой форме показывается удельный вес каждого вида осуществляемой деятельности. На основании полученных данных ФСС определяет ставку взносов на страхование от несчастных случаев на производстве.
Сроки сдачи отчетности в ФСС
Основной отчет в ФСС сдается раз в квартал. Речь о форме 4-ФСС.
- за I квартал 2017 года — до 20.04.2017 (бумажный вариант) или до 25.04.2017 (электронно);
- за полугодие 2017 года — до 20.07.2017 (бумажный вариант) или до 25.07.2017 (электронно);
- за 9 месяцев 2017 года — до 20.10.2017 (бумажный вариант) или до 25.10.2017 (электронно);
- за 2017 год — до 20.01.2018 (бумажный вариант) или до 25.01.2018 (электронно).
Справку — подтверждение основного вида деятельности за 2016 год нужно принести в ФСС до 15.04.2017. Если этого не сделать, штрафа не будет, но ФСС самостоятельно определит тариф взноса, опираясь на ОКВЭДы, указанные при регистрации фирмы.
Нулевая отчетность в ФСС
Если в отчетные месяцы сотрудникам не начислялась зарплата и не выплачивался иной доход, облагаемый страховыми взносами, страхователь должен подать нулевую форму 4-ФСС.
Нулевой отчет сдается в те же сроки, что и стандартный отчет 4-ФСС. В нулевой отчетности заполняется титульный лист и сдаются обязательные разделы 1, 2 и 5. В разделах, где нет данных, ставятся прочерки.
Наказание за нарушение сроков отчетности в ФСС
Сдавать 4-ФСС нужно вовремя. Если опоздать даже на день, Фонд может выписать штраф.
5 % от суммы взносов за каждый месяц просрочки (полный и неполный) — так определяется сумма штрафа. Есть у штрафа минимальная граница — 1 000 рублей. В то же время штраф не может превышать 30 % от суммы взносов.
Также компанию оштрафуют за нарушение способа подачи. Не сдавайте отчет на бумаге, если численность более 25 человек. Иначе на организацию наложат штраф 200 рублей.