При всем многообразии материалов на нашем сайте мы пока обошли вниманием важную и нужную тему – начисление дивидендов учредителям (акционерам) организации. Ведь конечной целью любой предпринимательской деятельности является получение прибыли. Замечательно, когда эта цель достигнута в полном объеме, компания функционирует успешно, а собственники могут насладиться результатами своего труда. Но как отразить факт начисления дивидендов и НДФЛ с этих доходов в программе 1С: Бухгалтерия предприятия 8 редакции 3.0? Давайте рассмотрим эту ситуацию на практических примерах.
Дивиденды сотрудникам организации
Для начисления дивидендов и удержания НДФЛ с данных доходов переходим на вкладку «Операции» и выбираем пункт «Операции, введенные вручную».
Создаем новый документ и добавляем проводку между счетами 84.01 и 70, т.к. речь идет об учредителях (акционерах), являющихся сотрудниками организации. В качестве даты документа указываем дату принятия решения о распределении чистой прибыли собранием учредителей.
Также необходимо добавить в документ проводки по удержанию НДФЛ с сумм дивидендов.
Но для того, чтобы налог был отражен в формах 2-НДФЛ и 6-НДФЛ, данных проводок недостаточно, нужно создать еще один документ, формирующий движения по регистрам учета НДФЛ. Переходим в раздел «Зарплата и кадры» и выбираем пункт «Все документы по НДФЛ».
Создаем для каждого сотрудника-учредителя документ «Операция учета НДФЛ».
В шапке документа выбираем организацию и сотрудника. В поле «Дата операции» нужно указать дату выплаты дивидендов.
Заполняем вкладку «Доходы».
И вкладку «Удержано по всем ставкам».
Внимательно вводите информацию об удержанном налоге, т.к. именно по данным этой вкладки будет заполняться 2 раздел формы 6-НДФЛ.
Дата получения дохода в данном случае – это дата выплаты дивидендов, а срок перечисления налога – «Не позднее следующего за выплатой дохода дня». Сумму выплаченного дохода указываем без вычета НДФЛ.
Также на обеих вкладках есть колонка «Включать в декларацию по прибыли». Эта галочка должна быть установлена, если регистрируются дивиденды, выплачиваемые АО. В этом случае сведения о начисленных суммах и удержанном налоге НЕ будут включены в форму 2-НДФЛ, а найдут своё отражение в декларации по налогу на прибыль.
Проводим и закрываем документ. Остается только выплатить дивиденды, и здесь есть важный нюанс. Несмотря на то, что учредители являются сотрудниками организации, и начисления отражены на счете 70, они не должны быть включены в ведомости на выплату зарплаты. Соответственно, списание с расчетного счета или выдачу наличных из кассы нужно отражать с видом операции «Прочее списание» («Прочий расход»).
Дивиденды учредителям (акционерам), не являющимся сотрудниками организации
В том случае, если необходимо начислить дивиденды физическим лицам, не являющимся сотрудниками данной организации, порядок действий в 1С: Бухгалтерии будет аналогичным, изменения затронут только используемые счета учета: в данном случае начислять дивиденды и удерживать НДФЛ мы будем в корреспонденции со счетом 75.02, а не 70.
Проводки будут выглядеть следующим образом.
Обратите внимание, что в качестве аналитики на счете 75.02 используется справочник «Контрагенты», а не справочник «Физические лица», как на счете 70.
Для отражения информации о дивидендах в отчетных формах по НДФЛ заполняем документ «Операция учета НДФЛ», расположенный на вкладке «Зарплата и кадры» - «Все документы по НДФЛ». Но для работы с данным документом учредителя нужно будет добавить в справочник «Физические лица», т.к. мы не можем зафиксировать удержание НДФЛ с контрагента.
В качестве даты операции также указываем дату выплаты дивидендов. Аналогичным образом заполняем вкладку «Доходы»
и вкладку «Удержано по всем ставкам».
Проводим документ и регистрируем выплату дивидендов. В данном случае, как и в предыдущем примере, создаем списание с расчетного счета или выдачу наличных с видом операции «Прочее списание» («Прочий расход»), но в качестве корреспондирующего счета указываем 75.02.
Давайте дружить в
1С бухгалтерия 3.0 начисление выплата дивидендов руководителю. В нашей статье мы подробно расскажем Вам как с помощью программы 1С Бухгалтерия начислить и выплатить дивиденды физическому лицу.
В первую очередь дадим определение понятию «Дивиденды». Итак, дивидендами считается любая выручка, которую получает учредитель (акционер или участник общества) в качестве вознаграждения на этапе распределения чистой прибыли фирмы.
Прибылью считается выручка после уплаты всех необходимых налогов. Эта выручка распределяется между участниками, в зависимости от их доли в уставном капитале предприятия, если в уставе компании не прописаны иные положения.
Орган компании, который в праве принимать решение о выплате дивидендов — общее собрание участников общества. В соответствии с законодательством, дивиденды выплачиваются максимум раз в 3 месяца. Каким образом будут выплачиваться денежные средства и в какой срок должно быть прописано в уставе организации.
Рассмотрим как начислять дивиденды в программе 1С
1С бухгалтерия 3.0 начисление выплата дивидендов руководителю
Для начисления дивидендов, юудем использовать документ «Операция введенная вручную». Для этого, на панели навигации выберем пункт меню
«Операции» -> «Операции введенные вручную».
Затем сформируем следующие проводки:
Дебет 84 Кредит 70, в качестве суммы укажем сумму начисленных дивидендов.
Дебет 70 Кредит 68.1, укажем сумму НДФЛ, 13%.
Следующий документ, который нам необходимо ввести это документ «Операция учета НДФЛ».
Для этого, на панели навигации выбираем пункт
«Зарплата и кадры» -> «Все документы по НДФЛ»
Затем создаем новый документ.
Заполняем документ в соответствии с рисунком ниже, указывая при этом свои данные, в поле код дохода указываем цифры 1010.
После проведения данных документов сумму НДФЛ будет показываться в отчете 2-НДФЛ.
Фактически, дивиденды – это то, ради чего работает предприятие, точнее собственник(ки) предприятия. Это та часть прибыли, которая делится между учредителями в соответствии с их долей участия.
Дивиденды – это доход физического или юридического лица. Поэтому на дивиденды (в случае с физическим лицом) накладывается . И это начисление мы тоже проделаем. По-другому, это часть чистой прибыли.
На данный момент в нашем учете есть пять ставок НДФЛ:
- 13% — самая основная и распространенная. Взимается с физических лиц Российской Федерации, получивших доход;
- 9% — самая простая и маленькая ставка. Накладывается на доход физических лиц, имеющих долю от деятельности третьих лиц;
- 15% — берется с доходов с лиц, не имеющих гражданства в России, но получающих доход от Российских компаний в качестве соинвесторов либо инвесторов;
- 30% — берется с доходов лиц, не входящих в предыдущий пункт;
- 35% — НДФЛ с доходов выигрышей и банковских процентов, если это не превышает установленный законом лимит.
Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:
Рассмотрим пошаговую инструкцию, как выплачивать и начислять дивиденды в программе 1С 8.3 Бухгалтерия 3.0, а так же как оформить с этого дохода НДФЛ учредителей. Инструкция будет аналогичной и для начисления дивидендов в 1С 8.2.
Начисление дивидендов проводками документом 1С «Операция»
Сразу стоит заметить, что специального документа, чтобы начислить дивиденды в 1С 8.3 Бухгалтерия, нет, поэтому будем делать это вручную.
Там выберем через кнопку «Создать» пункт « «. Вот как это выглядит:
Проводки по начислению дивидендов в 1С
Проводки по дивидендам в 1С выглядят так:
- Если в программе ведется учет по нескольким организациям, то нужно будет ввести организацию. Далее нужно ввести общую сумму операции и содержание операции.
- Содержание: «Дивиденды, начисление. Физическое лицо (исключая сотрудников организации)». Дт: 84, Кт: 75 (субконто зависит от специфики каждой организации).
- Содержание: Удержан НДФЛ. Физическое лицо – сотрудник организации. Дивиденды могут начисляться и сотруднику организации. НДФЛ может также удерживаться с сотрудника. В этом случае вместо 75-го счета следует применять 70-й счет.
- И, наконец, проводки по выплате дивидендов: Дт: 75.2, Кт: 50, 51, 52 (можно оформить с помощью или документов).
И тому, как удобно и безопасно работать с нашим сервисом. Сегодня мы разберем один из популярных запросов, который направляли наши клиенты на горячую линию, а именно, узнаем, как начислять дивиденды учредителям. Сегодня мы ставим акцент на доступности, ясности и, главное, пользе!
Собственно, не каждый учредитель того же общества с ограниченной ответственностью готов держать свои деньги в общем деле «просто так» или же для чьего-то блага. Если появляется возможность получить дивиденды, он, как правило, с радостью готов их получить. Давайте посмотрим, как это делается:
Начнем с того, что нам необходимо выбрать в меню кнопку «Операции» . Далее в разделе «Бухгалтерский учет» выбираем строку :
После этого находим нужных учредителей и кликаем на числовое значение:
Далее нам необходимо продолжить работу с НДФЛ, т.к. дивиденды облагаются этим налогом в том числе. Здесь же возвращаемся на начальную страницу, кликаем по разделу «Зарплата и кадры» , спускаемся ниже до строки с НДФЛ и выбираем строку :
После этого открывается следующий раздел программы, где, нажав на кнопку «Создать» в развернувшемся списке необходимо выбрать строку :
Страница открыта. В новом окне проверяем указанное ранее название организации, проставляем необходимую дату, а также дату проведения операций. Она же и будет являться датой выплаты дивидендов:
Проверяем полученные данные. В текущем окне все внесенные сведения должны отражаться корректно. В нижней строке вы увидите дату получения дохода, код перевода, сумму дохода, код вычета, а также НДФЛ, взимаемый с него:
Прокручиваем страницу вправо и обращаем внимание на срок перечисления денежных средств, код перевода и окончательную сумму выплачиваемого дохода:
Последним действием будет списание денежных средств с расчетного счета. Можно сказать, что миссия выполнена!
Как вы видите, дорогие друзья, нет ничего сложного в том, чтобы рассчитать и перечислить дивиденды своим учредителям. Настоятельно рекомендуем вам и провести полноценный тест-драйв. Уверены, что вам очень понравится!
Рассмотрим пример, как начислить и выплатить сотрудникам организации дивиденды. В данном примере прибыль подлежащая распределению составляет 80 000 рублей. Дивиденды выплачиваются двум учредителям - сотрудникам организации в равных долях.
Для этого нам потребуется документ Начисление дивидендов организации (Главное меню -> Расчет зарплаты организациям-> Первичные документы-> Начисление дивидендов организации). Заполним документ, указав общую сумму дивидендов. В табличную часть документа. Добавим сотрудников, которым начисляются дивиденды. В данном случае у нас два сотрудника, у каждого по 10 акций. Для расчета НДФЛ воспользуемся кнопкой Рассчитать.
Отразив начисление дивидендов, нужно произвести их выплату. В документе «Начисление дивидендов организации» с помощью клавиши Действие ->На основании->Зарплата к выплате, создадим документ на выплату.
Рис.2
С помощью документа Зарплата к выплате организаций можно выплатить дивиденды только сотрудникам организации. Если необходимо выплатить начисленные дивиденды учредителям не являющимися сотрудниками организации, то в таком случае необходимо выгрузить данные в программу Бухгалтерия. Отразив проводку: Дт 84.01 Кт 75.02 - на сумму начисленных дивидендов и Дт 75.02 Кт 68.01 - на сумму удержанного НДФЛ.
Понравилось? Поделись с друзьями
Консультации по работе с программой 1С
Сервис открыт специально для клиентов, работающих с программой 1С разных конфигураций или находящихся на информационно-техническом сопровождении (ИТС). Задайте свой вопрос, и мы с удовольствием на него ответим! Обязательным условием для получения консультации является наличие действующего договора ИТС Проф. Исключением являются Базовые версии ПП 1С (8 версия). Для них наличие договора не обязательно.