Ип как выбрать режим налогообложения. Система налогообложения для розничной торговли

Выбор системы налогообложения ИП – очень важный этап в начале организации собственного бизнеса. Если вы считаете, что выбрать систему налогообложения будет достаточно сложно, то с этим невозможно не согласиться. Однако разобраться во всём вполне реально. Мы расскажем о самых широко используемых в России видах налогообложения для ИП.

Общая система налогообложения (ОСНО)

Что это?

Система налогообложения индивидуальных предпринимателей и организаций, которая включает в себя полный перечень налогов, которые необходимо платить предпринимателю. Это один из самых традиционных, распространённых и сложных способов. Если при регистрации ИП не подавать никаких дополнительных заявлений, то именно под него попадает любой вид экономической деятельности, которым он занимается.

Преимущества

• Использование общего порядка позволяет свободно вступать в экономические отношения с любыми предприятиями, которые выплачивают НДС;
• Если прибыль уходит в минус, то можно не платить налог на прибыль;
• Нет ограничений, характерных для большинства других видов налоогобложения: на прибыль, количество сотрудников, торговые площади и прочих;

Недостатки

• Самое сложное и полное налогообложение;
• Обязателен бухгалтерский учёт, причём в таком объёме, что сложно обойтись без соответствующего специалиста;
• Первичная документация должна сохраняться не меньше, чем на протяжении четырёх лет.

Упрощённая система налогообложения (УСН)

Что это?

Один из специальных режимов (к специальным относятся все, кроме ОСНО), который предусмотрен НК (Налоговым кодексом). Применяется УСН как налогообложение индивидуальных предпринимателей добровольно, если имеется соответствие некоторым критериям, предусмотренным в законе:

• Средняя численность работников у индивидуального предпринимателя за один период составляет не более чем 100 человек;
• Прибыль по итогам 9 месяцев года не больше 45 миллионов рублей.

Преимущества

• Отсутствие обязанности предоставлять бухгалтерскую отчётность в ИФНС (инспекцию федеральной налоговой службы), что является очень весомым плюсом, поскольку бухгалтерский учёт при таком раскладе можно существенно упростить.
• В книге учёта предприниматели на УСН указывают только те доходы и расходы, которые влияют на формирование базы.
• Три крупных налога заменяются одним, что неплохо оптимизирует выплаты.
• Возможность не платить НДФЛ (налог на доходы физических лиц) на суммы, которые получены в результате бизнес-деятельности.
• Можно выбрать объект, по которому будут взиматься выплаты – с доходов или с доходов при вычтенных из них расходах.
• Период составляет 1 год, что очень сокращает количество взаимодействий с ИФНС.

Недостатки

• Не на все виды деятельности можно использовать УСН. В частности, от него придётся отказаться организациям, ведущим банковскую, страховую деятельность, адвокатам, нотариусам, инвестиционным фондам, негосударственным пенсионным фондам и многим другим предпринимателям, полный перечень которых существует в статье 346 НК.
• Если используется «упрощёнка», то нельзя открывать филиалы и представительства.
• Невозможность включить все расходы в базу.
• Не нужно составлять счета-фактуры. Безусловно, это ещё больше упрощает жизнь предпринимателю, но тогда получается реальная возможность потерять клиентов (контрагентов), которые выплачивают НДС, поскольку впоследствии они не смогут предъявить его к возмещению из бюджета.
• Единый налог на прибыль будет взиматься всегда, убытки учитывать нельзя. Это правило действует, даже если был осуществлён переход на общий режим.

Кто использует УСН?

Абсолютное большинство предпринимателей, которым закон позволяет это делать.

Действительно, УСН – наиболее оптимальный вариант для малого бизнеса, который впоследствии не собирается расширяться.

Особенно вам подходит УСН, если:

• У вас в значительном количестве присутствуют расходы, которые позволяют уменьшать базу;
• Осуществляются продажи в розницу, то есть клиенты – лица, которые не собираются претендовать на возмещение НДС;
• Нет планов к дальнейшему расширению.

Патентная система налогообложения

Что это?

Система налогообложения для ИП (организации её применять не могут), в которой ИП приобретает патент на свой вид деятельности (полный список видов деятельности, на которые можно приобрести патент, существует в Налоговом кодексе, в соответствующей главе), которые освобождает вас от уплаты некоторых важных налогов.

Преимущества

• Освобождение от уплаты НДС, НДФЛ, налога на имущество физических лиц.
• Максимально упрощённое налогообложение.
• Не надо сдавать в налоговый орган декларацию.

Недостатки

• Не все предприниматели могут приобрести патент. Патент можно взять только на определённые виды деятельности.
• Расходы при использовании патентной системы налогообложения никак не учитываются. Это значит, что и компенсировать их невозможно.
• Если увеличивается количество работников или возрастает прибыль, то патент применяться больше не может. Но если патент уже приобретён, то нужно будет выплатить налог за весь срок действия последнего патента. Стоимость патента не возвращается.
• Необходимо выплачивать суммы за обязательное пенсионное и медицинское страхование, даже если работа прекращена.

Кто использует патентную систему налогообложения?

На данный момент она не очень распространена среди предпринимателей, поскольку она новая: появилось такое налогообложение ИП в 2013 году. Также с ней связано очень много рисков, связанных с убытками, прекращением бизнеса, расширением бизнеса и вообще всех перемен. Поэтому патенты приемлемы для предпринимателей, которые ведут стабильный, устоявшийся бизнес, не сомневаются в наличии прибыли и не планируют расширяться.

Единый налог на вменённый доход (ЕНВД)

Что это?

Один из специализированных видов налогообложения, которым могут облагаться лишь некоторые виды деятельности, перечисленные в Налоговом кодексе. Суть ЕНВД заключается в том, что выплата его одного заменяет:

• НДФЛ;
• Налог на имущество;
• Налог на добавленную стоимость.

ЕНВД рассчитывается не по тому, сколько прибыли действительно получено, а по тому, сколько прибыли могло бы быть получено (расчёт ведётся в зависимости от площади торгового зала, количества сотрудников и прочих цифр – в зависимости от вида деятельности).

Преимущества

• Не имеется ограничений по количеству ежегодной прибыли.
• Уведомительный переход. Это значит, что ИП просто сообщает государственным органам о своём желании использовать ЕНВД. Налоговые органы не имеют права отказать.
• Срок действия ЕНВД не ограничен. Переход на неё осуществляется один раз.

Недостатки

• Ограничение по количеству сотрудников, площадей, таксопарка, другим параметрам (смотреть в законе).
• Требуется соблюдать порядок ведения кассовых и расчётных операций.
• Ежеквартально необходимо сдавать налоговую декларацию.
• Необходимость ведения раздельного учёта, если вы занимаетесь хотя бы одним из видов деятельности, который не попадает под ЕНВД.

Кто применяет?

Большинство предпринимателей, занятия которых целиком и полностью подходят под ЕНВД. Это действительно удобная вещь, которая способна облегчить уплату налогов. Более того, даже если осуществляется не только та деятельность, которая подходит под ЕНВД, его легко можно совмещать с упрощёнкой или с общим порядком уплаты налогов.

Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН)

Что это?

Вид налогообложения, который заменяет НДФЛ, НДС, налог на имущество физических лиц. Как следует из названия, она применяется сельскохозяйственными производителями. Другие необходимые налоги и сборы могут выплачиваться только в общем порядке, упрощёнка для сочетания с ЕСХН не предусмотрена.

Преимущества

• Налоговая нагрузка облегчается, поскольку несколько налогов заменяются одним.
• В два раза реже из оборота отвлекаются авансы и налоги.
• Если во время использования ЕСХН приобретаются основные средства, то с момента начала их использования они единовременно списываются.
• Не нужно выписывать счета-фактуры, вести книгу купли-продажи.
• Авансы, выплачиваемые покупателями, включаются в доход.

Недостатки

• Доля реализации сельскохозяйственной продукции или улова водных биологических ресурсов должна составлять не меньше 70% от вашей общей прибыли.
• Требуется вести бухгалтерский учёт в полном объёме.
• Невыгодно использовать отсрочку платежа, поскольку используется кассовый метод.
• Признаваемые при ЕСХН расходы сильно ограничены по сравнению с ОСНО.
• Нельзя предъявить НДС к вычету из бюджета.

Кто использует?

Предприниматели, основную прибыль которым приносит сельское хозяйство. Будьте аккуратны с этим налогом, если занимаетесь ещё каким-нибудь другим видом деятельности. Если прибыль от него составит более 30%, то утрачивается право использования ЕСХН с начала налогового периода, что очень неудобно, особенно в плане отчётности.

Как выбрать систему налогообложения?

Для того, чтобы выбрать налогообложение для ИП, рекомендуем воспользоваться следующим вопросником.

1. Занимаетесь ли вы сельским хозяйством?
2. Если да, есть ли у вас какие-либо дополнительные виды деятельности?
3. Если нет, то, возможно, вы захотите выбрать Единый сельскозяйственный налог.

• Сергей Абрамов

Один из самых важных вопросов при оформлении индивидуального предпринимательства – это вопрос о том, какую систему налогообложения выбрать для ИП. Рассмотрим существующие на данный момент и регламентированные российским налоговым законодательством системы.

ОСНО

Общая система налогообложения, или ОСНО, является системой «по умолчанию». Если ИП при оформлении и регистрации не уточнил, какую систему налогообложения он желает использовать, то ОСНО начинает использоваться автоматически. Предприниматели, которые работают по ОСНО, в полной мере ведут бухгалтерский учёт, включая книгу доходов и расходов, а также платят все общие налоги. В их числе – налог на добавленную стоимость (НДС), НДФЛ и налог на имущество.

УСН

УСН – это упрощённая система налогообложения. Её можно выбрать в добровольном порядке при оформлении и регистрации ИП. Необходимо уведомить уполномоченное подразделение ФНС о том, что будущий предприниматель выбрал именно УСН. Таким образом можно значительно снизить финансовую нагрузку.

Предприниматель, выбравший УСН, освобождается от уплаты НДС и НДФЛ, как и от уплаты налога на имущество. Единый налог уплачивается предпринимателем раз в годовой квартал. Кроме того, каждый год подаётся налоговая декларация. Помимо этого, уменьшить общую сумму уплачиваемого налога можно за счёт страховых взносов. Для ИП с сотрудниками максимальный процент уменьшения составляет 50 %. Для тех, кто не нанимает работников, такого ограничения нет, и налоги ИП может платить в значительно меньшем объёме, чем при ОСНО.

Решая , следует удостовериться, что виды деятельности ИП не входят в особый список тех видов деятельности, для которых выбирать УСН запрещено. Этот список приводится в статье 346.26 Налогового кодекса РФ. Помимо этого, существует ограничение по годовому доходу: он не должен быть больше 60 миллионов рублей, умноженных на коэффициент-дефлятор. В 2014 году ориентироваться следует на 67 миллионов в год. Если сумма доходов меньше, то можно смело выбирать УСН.

ЕНВД

– это единый налог на вменённый доход. Если УСН иногда называют упрощёнкой, то ЕНВД – вменёнкой. С 2013 года ЕНВД может быть добровольно выбран, если речь идёт о тех видах деятельности, которые перечислены в пункте 2 статьи 246.26 Налогового кодекса. Чтобы работать на основе ЕНВД, необходимо встать на учёт в инспекцию Федеральной налоговой службы, в задачи которой входит контроль территории регистрации ИП.

Итак, что же лучше – упрощенка или вмененка? Чтобы ответить на этот вопрос, нужно разобраться с тем, как начисляется ЕНВД. Уплачивается он ежеквартально. Сумма налога зависит от базового дохода, причём по каждому виду деятельности ставки устанавливаются отдельно. Кроме того, в формировании налога играют роль такие фактические показатели, как число сотрудников, площадь торговой территории и так далее.

Расчёт корректируется с учётом специальных коэффициентов K1 и K2, а также умножается на ставку в размере 15 %. ЕНВД можно также уменьшить за счёт страховых взносов – для ИП с сотрудниками аналогично УСН действует ограничение 50 %, для ИП без сотрудников такого ограничения нет.

В большинстве случаев не приходится становиться перед дилеммой: УСН или ЕНВД – что лучше для ИП. Ведь ЕНВД используется лишь для некоторых видов деятельности, перечисленных в Налоговом кодексе. Для остальных видов деятельности придётся остановиться на ОСНО, выбрать УСН (если это возможно) или же, как вариант, предпочесть патентную систему налогообложения.

Патентное налогообложение

Стала равноценным вариантом для ИП с начала 2013 года. Применять её могут только ИП – она недоступна лицам, ведущим экономическую деятельность в иной организационной форме.

По своей сути данная система похожа на ЕНВД, поскольку действует для определённых видов деятельности. Однако устанавливаются они не на муниципальном, а на региональном уровне. Характерное отличие патента заключается в том, что не нужно платить налоги ежеквартально и рассчитывать их, исходя из фактических показателей.

ИП просто покупает патент на срок от одного месяца до одного года – и не нужно подавать в ФНС никаких деклараций. Достаточно оплатить патент вовремя. Доходы от деятельности, на которую был приобретён патент, фиксируются в отдельной учётной книге. Сумма патента не уменьшается за счёт страховых взносов, как при УСН или ЕНВД.

Что лучше?

Перед каждым предпринимателем встанет вопрос о том, что выбрать: УСН, ЕНВД или ОСНО. Как показывает практика, и УСН, и ЕНВД оказываются выгоднее для предпринимателя. Патентная система слишком специфична в большинстве случаев, а ОСНО придётся использовать, если доход будет составлять более определённой суммы.

Поскольку ЕНВД применяется только для отдельных видов деятельности, то лучше всего отдать предпочтение УСН. Это наименее затратный и наименее хлопотный вариант. Если ИП не занимается оптовой торговлей, а его клиенты не требуют счёт-фактур, то «упрощёнка» будет просто идеальным выбором.

Варианты УСН

Решая, какую систему налогообложения выбрать для ИП в 2014 году, следует отдельно рассмотреть вопрос, связанный с УСН. А именно – что должно выступать в качестве объекта налогообложения. Вариантов есть два:

• чистые доходы (налоговая ставка составляет 6 %);
• доходы минус расходы (налоговая ставка обычно составляет 15 %, иногда может меняться в зависимости от вида деятельности и других факторов).

Чтобы принять решение о том, какой из данных двух вариантов выбрать, необходимо оценить планируемые доходы, а также примерную величину расходов и возможность подтверждать их с помощью отчётных документов (путевых листов, накладных, чеков и так далее). Полный список расходов, которые учитываются при расчёте налога по УСН, приводится в статье 346.16 Налогового кодекса РФ.

Налогообложение чистых доходов

Выбрать в качестве объекта налогообложения чистые доходы – это выгодное решение в следующих случаях:

• Объём расходов небольшой, или же расходы довольно трудно подтверждать документально. Чтобы не запутаться с документацией, которая сможет подтвердить размер расходов, можно выбрать данный вариант УСН.
• Свою деятельность ИП собирается вести без наёмных работников.
• Расплачиваться с поставщиками сырья или продукции предприниматель планирует с использованием электронных платёжных систем. Документальное подтверждение расходов в этом случае может оказаться затруднительным.

Выбирать данный вариант выгодно тем ИП, которые занимаются оказанием услуг или любой другой деятельностью, не предполагающей значительных расходов. В числе прочего, это может быть любая информационная или консультационная деятельность. Оценив предполагаемый объём доходов, ИП вполне может прийти к выводу, что ему выгодно будет платить налоги по меньшей ставке.

Налогообложение доходов за вычетом расходов

Лучше всего выбрать вариант, при котором налогообложению будут подвергаться суммы, представляющие собой разность между доходами и расходами, выгодно в следующих случаях:

• Предполагаемый объём расходов будет очень велик и составит немалую долю от доходов (ориентироваться следует на долю не менее чем 60 %).
• Расходы можно будет легко подтвердить отчётной документацией, то есть у ИП не возникнет никаких проблем с подачей налоговых деклараций.
• Расходы будут регулярными, легко прогнозируемыми и столь же легко фиксируемыми.
• Если в регионе, где регистрируется ИП, для выбранного им вида деятельности установлена льготная налоговая ставка. Необходимо ориентироваться на случаи, при которых доход от льгот будет составлять не менее 70 % от общего дохода предпринимателя.

Таким образом, выбирать УСН с выбором в качестве объекта доходов за вычетом расходов выгодно для тех случаев, когда ИП планирует заниматься торговлей или производством, при котором значительная часть финансов расходуется на закупку оборудования и исходного сырья. Выбирать данный вариант следует в тех случаях, когда, несмотря на более высокую налоговую ставку, выгоднее будет подвергнуть налогообложению разницу между доходами и расходами.

Итог

Как показывает практика, лучше всего выбирать именно УСН, особенно на первых порах, пока размер доходов сравнительно невелик. Если деятельность, выбранная предпринимателем, входит в особый перечень, то лучше всего отдать предпочтение ЕНВД. Выбирать ОСНО для начинающих предпринимателей обычно довольно невыгодный и неудобный вариант.

»), каждый начинающий предприниматель сталкивается с другим непростым выбором: на какой системе налогообложения работать? От системы налогообложения зависит, сколько налогов платить и какую отчётность сдавать. Законодательство предлагает весьма широкий выбор: это и общая система налогообложения, «упрощенка», «вмененка», патент и единый сельхозналог. В настоящей статье специалисты веб-сервиса « » помогут оценить преимущества и недостатки различных систем налогообложения.

Общая система налогообложения

Если при регистрации ИП или ООО не подать заявление о переходе на какой-либо из специальных налоговых режимов, то налоговая инспекция «поставит» предпринимателя или организацию на общий режим налогообложения. А это значит, что организациям придется платить налог на прибыль (20% с разницы между доходами и расходами), НДС (чаще всего это 18% с проданных товаров или услуг) и налог на имущество организаций. А предпринимателям — НДФЛ (13% с дохода) и НДС. Помимо этого, организации будут в полном объеме вести бухучёт, а ИП — формировать книгу учёта доходов и расходов.

Пожалуй, главная сложность общей системы — налог на добавленную стоимость. Его расчет непрост и требует наличия правильно составленных документов (счетов-фактур). Кроме того, плательщикам НДС приходится ежеквартально сдавать отчётность в налоговую инспекцию.

Начинающему ИП работать на общей системе (ОСНО) особенно сложно. Если организации, как правило, нанимают бухгалтера для ведения бухучета и расчета налогов, то коммерсанту-одиночке нужно либо самостоятельно учиться премудростям налогообложения, либо отдавать эту задачу на аутсорсинг — сторонней фирме или приходящему бухгалтеру. А это дополнительная трата времени и денег.

Поэтому совет здесь достаточно простой. Если ИП не планирует заниматься оптовой торговлей и не будет работать с крупными контрагентами, которые платят НДС, то ему следует обратить внимание на системы попроще. Это так называемые спецрежимы — специальные режимы налогообложения. Самыми распространенными являются упрощенная система (УСН), единый налог на вмененный доход («вмененка» или ЕНВД) и патентная система (ПСН).

Упрощенная система налогообложения

Как считается налог

Упрощенная система налогообложения () — это хороший выбор для начинающего ИП. «Упрощенка» заменяет несколько налогов, а отчитываться по ней нужно всего раз в год. Прежде чем перейти на УСН, нужно выбрать объект налогообложения, то есть то, с чего будет платиться налог:

• с доходов — по налоговой ставке от 1% до 6% в зависимости от региона, вида деятельности и размера полученного дохода.
• с разницы между доходами и расходами — по ставке от 5 до 15% в зависимости от региона, вида деятельности и размера полученного дохода.

При этом на УСН «Доходы» можно уменьшать сумму налога на страховые взносы за ИП и сотрудников. Предприниматели без наемных работников могут уменьшить налог на взносы за себя полностью, то есть до нуля, а вот ООО и ИП с сотрудниками — только наполовину.

Что выгоднее: УСН «доходы» (6%) или УСН «доходы минус расходы» (15%)

Для правильного выбора объекта налогообложения (доходы или доходы минус расходы), необходимо учесть следующие факторы: планируемый доход, величину расходов и возможность подтверждения расходов первичными документами (чеками, товарными накладными, путевыми листами и т д.).

УСН «доходы» (ставка налога 6%) выгоднее применять, если расходы будут небольшими — менее 60% от доходов, или расходы будет сложно подтвердить документами. Такой объект налогообложения хорошо подойдет для оказания консультационных услуг или, например, для сдачи недвижимости в аренду.
УСН «доходы минус расходы» (ставка налога 15%) выгоднее при больших регулярных расходах (70-80% от доходов) и при наличии подтверждающих расходы документов. Данный объект налогообложения подходит, например, для торговли.

Как перейти на УСН

Чтобы выбрать эту систему налогообложения, нужно подать уведомление в налоговую инспекцию в течение 30 дней после регистрации бизнеса или до 31 декабря, чтобы применять УСН с начала следующего года.

Но переведут на УСН не всех. Так «упрощенка» запрещена организациям и предпринимателям, производящим подакцизные товары, добывающим и продающим полезные ископаемые, работающим в сфере игорного бизнеса, либо перешедшим на уплату единого сельхозналога. Не вправе переходить на упрощенную систему организации и ИП со средней численностью работников более 100 человек. Есть ограничения и по годовому доходу — не более 150 млн. рублей.

Единый налог на вмененный доход (ЕНВД)

Для какой деятельности подходит ЕНВД

Единый налог на вмененный доход () можно применять только по отдельным видам деятельности. Список приведен в пункте 2 статьи 346.26 НК РФ. Это, например, розничная торговля, бытовые услуги, услуги автостоянок, пассажирские и грузовые перевозки, розничная торговля и общепит.

Поскольку на ЕНВД переводится конкретный вид деятельности, то по другим видам деятельности, которые не попадают под этот режим, можно применять общую систему налогообложения или УСН. Сдавать отчетность и платить вмененный налог нужно поквартально.

Как перейти на вмененку

Чтобы применять ЕНВД, нужно подать уведомление в налоговую инспекцию в течение 5 дней с начала деятельности.

Обратите внимание: «вмененка» действует не везде, а только в тех городах и районах, где она введена местными властями. В частности, ЕНВД может быть введено решением городской думы, муниципального совета, собрания представителей муниципального района и пр. В местностях, где подобные акты не приняты, «вмененка» не действует. Узнать, введена ли система ЕНВД в вашем районе или городе, можно в своей налоговой инспекции.

Также нужно помнить, что «вмененку» нельзя применять, если доля другой организации составляет больше 25% или среднесписочная численность персонала в предыдущем году превысила 100 человек.

Патентная система налогообложения (ПСН)

Плюсы и минусы

Патентную систему налогообложения () могут применять только индивидуальные предприниматели. При этом ПСН похожа на ЕНВД: она тоже действует только для определенных видов деятельности и применяется наряду с общей системой налогообложения или УСН.

У патентной системы есть ряд заметных преимуществ. Предприниматели на ПСН не составляют и не сдают налоговую отчётность. Они просто покупают патент на срок от 1 месяца до года и освобождаются от дальнейшего «общения» с налоговиками по этому виду деятельности. Стоимость патента зависит от потенциально возможного дохода, который устанавливают местные власти. Фактический доход предпринимателя на стоимость патента не влияет.

Но есть и минусы. Предприниматели на патенте ведут отдельную . Патентная система не освобождает от соблюдения кассовой дисциплины, то есть налогоплательщики обязаны вести кассовую книгу, заполнять приходные и расходные ордера и проч. Кроме того сумма патента не уменьшается на страховые взносы. И, наконец, есть ограничение по количеству сотрудников — не более 15 человек и годовой доход не должен превышать 60 млн рублей.

Как перейти на ПСН

Можно представить лично (либо через представителя), по почте или по интернету. Сделать это нужно не позднее, чем за 10 дней до начала применение спецрежима.

«Новоиспеченные» предприниматели могут подать документы на получение патента одновременно с документами на регистрацию ИП. Если ИП захочет перейти на патентную систему по двум, трем или более видам деятельности, ему придется получить два, три или более патента. Если предприниматель собирается применять патентную систему в нескольких регионах, он обязан получить патенты в каждом из них.

Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН)

Единый сельскохозяйственный налог () платят организации и ИП, которые являются сельхозпроизводителями. Это те налогоплательщики, которые производят, перерабатывают и продают сельхозпродукцию. Здесь есть одно важное условие: доля дохода от реализации такой продукции должна составлять не менее 70 процентов дохода от продажи всех товаров и услуг.

В целом, ЕСХН похож на упрощенную систему налогообложения. В общем случае организации, начисляющие единый сельхозналог, освобождаются от налога на прибыль, а предприниматели — от НДФЛ. Кроме того, компании не платят налог на имущество, а ИП — налог на имущество физлиц. Вплоть до 2019 года и те и другие не платят налог на добавленную стоимость (за исключением НДС при импорте).

Прочие налоги и сборы нужно платить в общем порядке. В частности, с зарплаты сотрудников надо делать взносы на обязательное страхование, удерживать и перечислять НДФЛ.

Как известно, согласно положениям Налогового кодекса РФ, индивидуальный предприниматель имеет право выбрать один из 5 вариантов налогообложения. Именно поэтому многие начинающие бизнесмены спрашивают, какая система налогообложения лучше для ИП? Постараюсь объяснить вам, какому виду лучше отдать предпочтение.

Виды систем налогообложения

Налоговое законодательство для индивидуальных предпринимателей задумывалось как достаточно гибкая система, в которой каждый бизнесмен сможет выбрать наиболее подходящий для себя вариант. В итоге, каждый вид налогообложения имеет свои позитивные негативные стороны, которые нужно учитывать, подбирая способ уплаты налогов. Предприниматель должен разобраться в деталях каждого из способов, а еще в том, насколько метод ведения бизнеса ИП будет ему соответствовать.

Итак, какую систему налогообложения выбрать для ИП? Индивидуальный предприниматель может выбрать:

1. ОСНО – общую систему налогообложения.
2. УСНО – упрощенную систему.
3. ЕНДВ – единый налог на вмененный доход.
4. ПСН – патентную систему налогообложения.
5. ЕСНХ – единый сельскохозяйственный налог.

Для того чтобы разобраться, какими преимуществами обладает каждый из видов налогообложения, следует подробно ознакомиться с представленными системами.

ОСНО

ОСНО – это стандартная система. Если предприниматель не обратится в соответствующие органы с просьбой о смене способа налогообложения, то уплачивать налоги он будет именно по общей системе.

По условиям ОСНО, индивидуальный предприниматель уплачивает налог на доходы, НДС, налоги на имущество и другие обязательные сборы. Фактически, это наиболее загруженная и высокая налоговая ставка, поэтому большинство начинающих бизнесменов сразу переходят на УСНО.

УСНО

В настоящий момент УСНО считается более популярной системой, однако и она имеет негативные стороны. Упрощенная система налогообложения делится на два типа.

Первый в качестве базы для налогов предусматривает доходы предпринимателя, а второй предполагает расчет по способу вычета из суммы дохода расходов на ведение бизнеса. Налоговая ставка может корректироваться в отдельных регионах. Ставка на доход равна 6 %, ставка на прибыль минус расходы – от 5 до 15 %.

Другими словами, если в вашем регионе ставка на второй вариант выплаты будет заведомо выше, чем ставка на доход, то разумно будет воспользоваться условиями доходной ставки без вычета расходов. Если же у вас высокие расходы, то логичнее будет выбрать второй вариант. Согласно условиям УСНО индивидуальный предприниматель выплачивает налоги на имущество и другие формы обязательных сборов.

ЕНВД

Вмененный доход – сумма годового дохода, указанная при составлении договора по выплате налогов. Взиматься процент будет именно от этой фиксированной суммы.

Если в течение года бизнес шел плохо, то все равно придется платить процент от указанной суммы, если же наоборот, динамика соотношения доходов и расходов была позитивной и вы даже превысили показатель, то и налог будете платить меньший, чем при УСНО и, тем более, ОСНО. Ставка корректируется муниципальными органами.

ПСН

По условиям патентной системы, достаточно заплатить за патент на ведение бизнеса на указанный срок. При этом предприниматель освобождается от подоходного налога, НДС и налогов на имущество (фактически, их стоимость входит в сам патент). Отдельно вы платите только за кадастровую стоимость недвижимости. По истечению срока предприниматель может купить еще один патент.

ЕСНХ

Эта система очень напоминает УСНО, но предназначена специально для тех предпринимателей, которые занимаются преимущественно процессами переработки, производства сельскохозяйственного продукта. Годовая ставка от доходов равна 6 %.

Обязательные выплаты

Все системы налогообложения также предусматривают необходимость выплат общих обязательных взносов. К ним можно отнести:

1. Налог на недвижимое имущество (на основе стоимости в кадастровом учете).
2. Акцизы.
3. Пошлины (государственная и таможенная).
4. Налоги на воду и землю.

Они выплачиваются, если их можно применить к способу ведения бизнеса индивидуального предпринимателя.

Ограничения в системах налогообложения

Самой простой и выгодной на первый взгляд кажется патентная система. Но она имеет ряд ограничений на количество работников, максимального дохода, видов деятельности предприятия и так далее.

С такими ограничениями не построишь крупное предприятие. Виды деятельности, позволенные при выплате ПСН, фигурируют в 346 статье Налогового кодекса РФ. Все эти факторы, в том числе и ограничение на максимальный доход, следует учитывать при выборе системы налогообложения. Фактически, если ваш бизнес имеет все шансы стать успешным и быстро набрать обороты, то даже с выплатой ОСНО вы можете получать в разы больше, чем при ограничениях патентной системы.

Ограничения имеет и система ЕНДВ, но она предусмотрена для более высокого уровня ведения бизнеса. Максимум работников – 100, максимальный доход за год – 1 млн. рублей. Более детально об условиях читайте также в 346 статье НК РФ.

УСН гораздо шире в возможностях. Фактически, это наиболее оптимальный вариант для индивидуального предпринимателя. Ограничения по условиям упрощенной системы касаются только юридических лиц (банков, страховых компаний).

Вместе с этим, УСНО могут запретить, если в предприятии больше 100 работников, а доход превышает 60 млн. рублей. В таком случае остается переходить только на ОСНО. Внимательно изучите соответствующие параграфы Налогового кодекса, чтобы не оказаться в подобной ситуации.

Основная система не имеет ограничений для индивидуальных предпринимателей, но сам бухгалтерский учет намного сложнее, а сумма выплат – выше. На ОСНО переходят тогда, когда достигли максимума возможностей в рамках УСНО, и бизнес уже твердо стоит на ногах.

Как выбрать выгодное налогообложение для индивидуального предпринимателя?

При выборе системы налогообложения ориентируйтесь на бизнес-план компании. Если вы смело можете рассчитывать на доход, только начиная свою деятельность, выбирайте ЕНДВ или патентную систему. Если вы планируете начинать с малого, то покупайте патент. Но и системы с фиксированным платежом могут подвести, если дело изначально пойдет плохо, и фактический заработок будет ниже фиксированной цены или стоимости патента.

Для начала вполне можно ограничиться УСНО, тем более что предприниматель имеет право изменить систему налогообложения.

Также следите за состоянием в регионах. Некоторые области на законодательном уровне освобождают ИП от уплаты налогов на несколько лет, в отдельных регионах можно встретить освобождение на срок до 5 лети. Ну и главный совет заключается в обязательном составлении бизнес-плана и детальном изучении Налогового кодекса со всеми возможными нюансами.

В заключение

Государство позаботилось о развитии мелкого бизнеса, насколько это возможно в наших условиях. Индивидуальный предприниматель может выбрать один из пяти способов выплаты налогов, хотя при этом обязан выплачивать стоимость акцизов, пошлины и налог на недвижимость. Все системы налогообложения подходят для старта бизнеса, но не каждая может быть использована при уже достаточно успешном и доходном деле. Выбор системы налогообложения зависит от уверенности в минимальном заработке. Если бизнес-план это позволяет, тогда можно переходить на патентную систему. В другом случае советую использовать УСНО, по итогам которой предприниматель платит за фактическую прибыль.

Нововведения в государственном законодательстве часто ставят под вопрос выбор налогообложения. Молодые предприниматели часто задаются вопросом о том, какое налогообложение выбрать для ИП розничная торговля? Налогообложение является принципиально важным вопросом для любого ИП, ведь от правильности этого выбора зависит рациональность всей работы и общая доходность предприятия.

Получить разрешение на реализацию какого-либо продукта не сложно, при этом, очень важно выбрать подходящую систему выплаты налогов. Чтобы разобраться в вопросе выбора, необходимо детально рассмотреть все нюансы основных налоговых систем, чтобы в итоге принять правильное решение. Регистрация ИП проводится на протяжении пяти дней, но выбрать систему, по которой вы будете работать, вы должны заранее. Вы можете оформить свое индивидуальное предприятие самостоятельно или с помощью специальных организаций, но налогообложение вы должны выбрать сами.

Существует четыре системы налогообложения:

• ЕНВД (единый налог на вмененный доход);
• УСН (упрощенная система налогообложения);
• ПСН (патентная система налогообложения);
• ОСНО (общая система налогообложения).

Каждый из этих видов имеет свои особенности, положительные и отрицательные стороны. Для розничной торговли выбор системы является очень важным, так как получить разрешение на переход к другому типу при возникновении каких-либо проблем иногда бывает сложно. Ваш выбор всегда должен основываться на следующих показателях:

• наличие работников у ИП, их количество;
• тип коммерческой деятельности;
• возможность быстрого роста предприятия на перспективу;
• внутренняя экономическая ситуация.

Обратите внимание!!! Правильно выбранная система налогообложения может помочь молодому предпринимателю быстро развить свой бизнес и получить максимум дохода от розничной торговли.

Суть единого налога на вменённый доход

Если вы решили выбрать ЕНВД, тогда вам необходимо быть готовым к жестким ограничениям со стороны государства. Виды деятельности, которые могут облагаться данным налогом, довольно ограничены. При этом региональные власти Российской Федерации вправе укоротить и без того небольшой список возможных направлений в коммерческой деятельности. Убедитесь, что в данном перечне фигурирует вид деятельности, которым вы решили заниматься:

• услуги по бытовому обслуживанию;
• услуги ветеринара;
• ремонт автомобилей, обслуживание и мойка;
• аренда территорий для автомобильных стоянок;
• перевозки грузов и пассажиров с использованием традиционных транспортных средств;
• торговля розничная;
• предоставление услуг в сфере общественного питания;
• создание и распространение рекламных материалов (транспорт, вывески, стенды);
• предоставление жилищной площади для временного пребывания;
• сдача торговых площадок и земельных участков на условиях аренды;
• уличная торговля.

Однако это далеко не все ограничения в данной системе, существуют определенные требования к каждому из вышеперечисленных видов деятельности:

• стоянки или парковки – не более двадцати машин на определенной территории;
• площади для торговли и предоставлению услуг в сфере общественного питания - рабочая площадь не должна составлять больше ста пятидесяти квадратных метров;
• площади под сдачу в аренду – не более пятисот метров квадратных;
• регистрация на отдельном реестре.

Обратите внимание!!! Для каждого вида деятельности предусмотрено правило, не позволяющее увеличивать численность работников, на одном предприятии может трудиться не более ста сотрудников.

Регистрации ИП осуществляется на протяжении пяти дней, по истечению еще пяти дней после получения свидетельства необходимо подать заявление на переход к ЕНВД. Перед тем, как подать заявление, убедитесь в том, что в вашем регионе данный вид деятельности попадает под систему ЕНВД, чтобы получить разрешение. К преимуществам данной методики можно отнести:

• полное отсутствие учета;
• легкая и простая форма бухгалтерской и финансовой отчетности;
• освобождение от выплат некоторых налогов (НДС, НДФЛ и другие).

Пользуясь ЕНВД, ИП может сэкономить достаточно средств на услугах бухгалтера, да и проблем с подачей отчетов никогда не возникнет. Индивидуальный предприниматель совершает выплаты в пенсионные и страховые фонды, в 2018 году эти взносы уплачиваются через налоговую. Единая отчетность по бухгалтерской деятельности представляет собой одну декларацию, которую необходимо составлять один раз на квартал и подавать в налоговую инспекцию по месту регистрации.

Существуют и недостатки в данной форме выплат:

• налогообложение осуществляется по фиксированным четким стандартам;
• невозможность изменить сумму взносом при убыточном положении ИП.

Рациональный подход к проблеме поможет вам разобраться, какое налогообложение лучше выбрать в конкретном случае, чтобы получить разрешение на осуществление розничной торговли.

Начиная с 2018 года действует приказ Минэкономразвития России от 30 октября 2017 года № 579. Теперь при расчёте налога базовую доходность нужно умножать на индекс-дефлятор К1, который равен 1,868. Кроме того, с 1 июля 2018 года большинство ИП в розничной торговле должны быть готовы применять онлайн-кассы в соответствии с Федеральным законом от 03.07.2016 № 290-ФЗ. При этом розничная торговля на ЕНВД в отдаленных или труднодоступных районах разрешена без онлайн-касс. Закон от 27 ноября 2017 года № 349-ФЗ внес изменения в статью 346.32 НК РФ, п.2.2 данной статьи позволяет ИП снизить налог на расходы по покупке онлайн-касс.

Особенности упрощенной системы налогообложения в 2018 году

После того, как регистрация вашего ИП пройдена, вы можете подать заявление на упрощенное налогообложение или же предъявить оба заявления одновременно для экономии времени, чтобы получить разрешение на осуществление розничной торговли. Будьте предельно внимательны при выборе системы взносов, так как перейти на другую форму будет возможно только с нового учетного года. Основные ограничения УСН заключаются в следующем:

• численность работников – не боле ста человек;
• годовые доходы предприятия в 2018 году не должны превышать 150 миллионов рублей (прибыль от оперативной деятельности, которая прописана первой в свидетельстве регистрации).

УСН, так же, как и ЕНВД, распространяется далеко не на все виды коммерческой деятельности, однако упрощенка является более щадящей системой. Под упрощенную систему налогообложения не попадают следующие виды бизнеса:

• ломбардные организации;
• предприятия по предоставлению банковских и страховых услуг;
• фирмы на бюджетной основе;
• фонды внебюджетной системы;
• изготовление продукции, которая обозначается акцизными марками;
• компании по предоставлению коммунальных услуг.

Упрощенная система налогообложения имеет множество положительных сторон, основными из них являются:

• возможность самостоятельного выбора типа исчисления выплат;
• освобождение от множества налогов;
• фиксированные тарифы на отчисления в пенсионные и страховые фонды;
• учет в виде ведении книги доходов и расходов;
• легкая отчетность для налоговой инспекции.

ИП может получить разрешение на использование УСН, если его коммерческая деятельность соответствует всем государственным требованиям данной системы. При этом налогом может облагаться как полученный доход - по ставке 6%, так и разница между доходами и расходами - по ставке 15%.

Обратите внимание!!! Если общая сумма доходов ИП превысит лимит в 150 миллионов рублей в год, тогда бизнесмен не получит разрешение на освобождение от налога на прибыль, регистрация пройдет повторно.

Суть патентной системы налогообложения

В 2018 году продолжает действовать патентная система налогообложения, допустимая только для индивидуальных предпринимателей. Разрешены 63 вида предпринимательской деятельности, их можно посмотреть в ст. 346.43 НК РФ. Среди них имеются услуги и розничная торговля (а также услуги общепита) на площадях до 50 кв. метров. Данный список может быть расширен региаонально дополнительными видами бытовых услуг по общероссийскому классификатору услуг населению - ОКУН.

Число работников у предпринимателя ее может быть более 15 человек, учитывая самого ИП. Предприниматель может потерять право на патент в случае, если с начала года его доходы по патентным видам деятельности превысили 60 млн. рублей.

Налоговый период представляет собой календарный год либо срок, на который выдан патент, а уплате подлежат 6% потенциально возможного годового дохода.

Хочется отметить, что если ваша деятельность подпадает под ПСН, то Вам несказанно повезло в плане уменьшения налоговой нагрузки.

Суть общей системы налогообложения

Если регистрация ИП успешно пройдена, но бизнесмен не подал заявления на УСН или ЕНВД, тогда предприниматель автоматически переносится на общую систему налогообложения. Лучше сразу выбрать одну из двух альтернативных систем, так как вы не сможете сразу точно сказать, какие плоды принесет вам коммерческая деятельность. Разрешение на ОСН получать не нужно, эта модель является универсальной, поэтому подходит любым предприятиям. Регистрация в ОСН проходит автоматически, это значит, что вам не стоит переживать и тратить время, если вы в силах выплачивать следующий перечень налогов:

• НДФЛ;
• сложный налог на собственное имущество;
• общий налог на прибыль;
• отчисления во внебюджетные учреждения.

Лучше сразу выбрать наиболее подходящую вам систему налогообложения, так как с ОСН вы можете потерпеть большие убытки. Например, уличная торговля, в большинстве случаев, просто не может существовать на ОСН, сложная система бухгалтерской отчетности требует дополнительных денежных затрат, да и различным рискам ОСН подвергается очень часто. Лучше не рисковать при выборе системы налогообложения, сложно предположить, какие могут быть последствия неправильного выбора.

Похожие записи:

Похожие записи не найдены.