Право на получение налогового вычета на детей имеют каждый из родителей ребенка или приёмные родители (опекуны), которые получают доходы, облагаемые НДФЛ 13 %.
Вычет производится на каждого ребёнка в возрасте до 18 лет и на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, студента, курсанта в возрасте до 24 лет.
Стандартный вычет на ребёнка (детей) применяется до тех пор, пока ваш доход нарастающим итогом с начала года не превысит 350 000 рублей. Учитываются только доходы, облагаемые НДФЛ 13 %.
- На первого и второго ребёнка - 1400 руб.
- На третьего и каждого последующего ребёнка - 3000 руб.
- На каждого ребёнка-инвалида до 18 лет и на каждого учащегося очной формы обучения в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы, – 12 000 руб. (с 1 января 2016 года), а для опекунов, попечителей и приёмных родителей это вычет составляет 6 000 руб.
Указанная сумма вычета - это сумма, на которую уменьшается облагаемый НДФЛ доход. Хотите узнать, сколько сэкономите, применяя вычет, посчитайте 13 % от этих сумм.
Определяя размер вычета, необходимо выстроить очередность детей согласно датам их рождения. Старший по возрасту из детей является первым по рождению ребёнком, независимо от того, сколько ему лет, и предоставляется ли на него вычет или нет.
Если супруги имеют по ребенку от ранних браков, тогда их общий ребёнок будет считаться третьим. Вычет в указанных размерах вправе получить каждый родитель по отдельности, либо один из родителей, но в двойном размере, при условии, если один откажется от своего права на вычет в пользу другого.
Также удвоенный вычет на ребенка предоставляется единственному родителю (опекуну). Единственным можно признать родителя, если другой родитель ребёнка умер, безвестно отсутствует или о нём нет никаких сведений в свидетельстве о рождении ребёнка.
Но единственный родитель теряет право на удвоенный вычет, начиная с месяца, следующего за месяцем вступления его в брак. Нахождение родителей в разводе и неуплата алиментов не является основанием для получения удвоенного вычета.
ВНИМАНИЕ: если сумма налоговых вычетов получится больше доходов работника, тогда налоговая база по НДФЛ принимается равной нулю (п. 3 ст. 210 НК РФ). А разницу, возникшую в одном месяце между суммой вычетов и заработком, можно перенести на другой месяц(ы), но только в пределах одного текущего года (письмо Минфина от 22 октября 2009 г. № 03-04-06-01/269).
Получаем вычет через работодателя
Собираем необходимый пакет документов:
- Свидетельство о рождении или усыновлении (удочерении) ребенка (копия).
- Копия документа о регистрации брака (паспорт или свидетельство о регистрации брака).
- Справка об инвалидности (если ребенок - инвалид).
- Справка из учебного заведения (если ребёнок - учащийся очной формы).
ДОПОЛНИТЕЛЬНО, если сотрудник является единственным родителем (опекуном):
- Свидетельство о смерти второго родителя (копия).
- Выписка из решения суда о признании второго родителя безвестно отсутствующим (копия).
- Справка по форме № 25, подтверждающая статус матери-одиночки (женщина с ребёнком, у которого официально нет отца).
- Документ, подтверждающий, что родитель не вступил в брак (паспорт).
ДОПОЛНИТЕЛЬНО, если сотрудник является опекуном или попечителем:
- Постановление органа опеки и попечительства.
- Договор об осуществлении опеки или попечительства.
- Договор о приёмной семье.
Получение через налоговую
Если в течение года вычеты на ребёнка не предоставлялись работодателем или были предоставлены в меньшем размере, то по окончании года их можно получить в налоговой всей суммой сразу в размере уплаченного за прошедший год НДФЛ.
Собираем необходимый пакет документов. Имейте в виду, что при представлении копий документов в налоговую, необходимо иметь при себе их оригиналы. Итак, понадобится следующее:
ЗАТЕМ ПРЕДОСТАВЛЯЕМ ЭТИ ДОКУМЕНТЫ в налоговую по месту жительства.
После получения документов налоговая проведет их проверку. Проверка должна быть произведена
В течение 3 месяцев.
После окончания проверки налоговая инспекция в течение 10 рабочих дней должна направить вам письменное уведомление с ее результатами (предоставление или отказ в предоставлении вычета).
В случае положительного решения в течение 1 месяца вам должны перечислить денежные средства.
Пример налогового вычета на одного ребёнка в 2018 году
Иванова М.П. имеет ребёнка в возрасте 8 лет. Её ежемесячная зарплата - 25 000 руб.
Иванова М.П. в 2018 г. имеет право на вычет - 1 400 руб. (на первого ребёнка)
Тогда НДФЛ будет удерживаться не с 25 000 руб., а с 23 600 руб. (25 000 руб. - 1 400 руб.)
И она уплатит НДФЛ - 3 068 руб. (23 600 руб. * 13 %) вместо 3 250 руб. (25 000 руб.*13%)
Таким образом, Иванова М.П. сэкономит 182 руб. (3 250 руб. - 3 068 руб.)
Применять этот вычет она сможет на протяжении всего года, т.к. суммарный доход Ивановой М.П. с начала года не достигнет лимита в 350 000 руб.
(з/п 25 000 руб. * 12 мес. = 300 000 руб.).
Тогда экономия за 12 месяцев применения вычета составит: 2 184 руб. (182 руб. * 12 мес.)
Детские налоговые вычеты - это один из видов государственных льгот родителям, на содержании которых находятся несовершеннолетние дети или учащиеся до 24 лет. Применение вычета позволяет экономить часть дохода семьи за счет того, что государство не удерживает с него налоги (или за счет возврата налогов, уже уплаченных в бюджет). Льготы по налогу на доходы физических лиц (т.е. НДФЛ - подоходный налог составляет в 2016 году в России 13%) предоставляются гражданам, на обеспечении и содержании которых находится ребенок (родной, усыновленный, приемный или опекаемый).
В этом случае к налоговым вычетам, которые предоставляются родителям, относятся:
Для каждой из этих льгот по НДФЛ установлены свои лимиты и особенности получения:
Стандартные и социальные вычеты могут предоставляться родителям параллельно. Их общая задача - уменьшить налогооблагаемую базу (т.е. величину дохода, с которой взимается НДФЛ), что позволяет больше заработанных денег «оставлять в семье».
Что такое налоговый вычет на детей?
Налоговые вычеты могут быть предоставлены на каждого ребенка , поэтому они наиболее выгодны . Оформить налоговые льготы может любой родитель, усыновитель, опекун или лицо, которое воспитывает и содержит ребенка.
При этом необходимо, чтобы выполнялись следующие общие условия:
- Заявитель должен быть официально тр удоустроенным , быть плательщиком НДФЛ и одновременно вкладывать деньги в питание, образование, лечение ребенка.
- Родитель или лицо, его заменяющее, должен быть налоговым резидентом РФ .
Механизм их применения простой: налоговые вычеты на детей вычитаются из суммы доходов родителя, и уже с полученного остатка взимается НДФЛ. При определенных условиях родители могут оформить несколько видов детских льгот по НДФЛ, тем самым сильнее уменьшив налоговое бремя.
Есть вычеты ежемесячные и единовременные . Большинство налоговых льгот на детей можно оформить и так, и так. При этом имеются два основных вида вычетов по НДФЛ:
Существование и особенности льгот по НДФЛ на детей предусмотрены Налоговым кодексом (НК) РФ. А частные случаи их начисления и применения рассматриваются в письмах Минфина и различных документах из судебной практики.
Предельная величина дохода для вычета на детей по НДФЛ в 2018 году
Льгота по НДФЛ ограничивается двумя величинами: 1) лимитами годового заработка или понесенных расходов, до которых предоставляются стандартные и социальные вычеты; 2) максимально возможной суммой подоходного налога с фактически заработанного за год дохода.
- В налоговом кодексе установлены годовые лимиты на разные виды льгот по НДФЛ:
- 350 000 руб. годового дохода - на стандартный вычет (суммарно за всех детей данного родителя);
- 50 000 руб. - максимум расходов на обучение одного из детей;
- 120 000 руб. - максимально возможная сумма всех социальных вычетов с дохода одного человека, включая лечение и обучение детей.
Стоит отметить, что дорогостоящее лечение не ограничивается лимитами и не учитывается в составе указанной выше суммы 120 000 руб.
- Вторая величина значит следующее: льгота не поможет сэкономить денег больше, чем могло бы быть удержано с зарплаты работника в виде налогов.
Например, при доходе 20 000 руб. в месяц общая сумма НДФЛ за год составит 20 000 руб. × 12 мес. × 13% = 31 200 руб. Поэтому работник не сможет получить суммарный вычет больший, чем размер зарплаты за год (240 тыс.), а фактический налоговый возврат больше, чем 31 200 руб.
Какие изменения в вычетах НДФЛ действуют с 2016 года
С начала 2016 года в Налоговый кодекс (НК) РФ внесены некоторые изменения, призванные сделать систему льгот по НДФЛ на ребенка более актуальной. Предыдущий раз размеры данных налоговых льгот менялись еще во время президентства Д.А. Медведева. Среди свежих изменений:
При этом не изменился предельный срок обращения за вычетами . По всем видам налоговых льгот «срок давности» составлял и составляет 3 года (ст. 78 НК РФ).
Стандартные налоговые вычеты
Особенности стандартных налоговых льгот регулируются ст. 218 НК РФ и главная из них состоит в том, что они предоставляются на каждого из детей от месяца его рождения до 18-летия (или 24-летия, если он проходит обучение по очной форме). Этот вид вычета предоставляется обоим родителям одновременно при подаче соответствующих заявлений. А если они в разводе, но оба содержат ребенка - то оформить стандартные вычеты можно будет также и новым супругам родителей.
Размер вычета зависит от таких факторов:
- дохода каждого родителя.
- количества детей в семье и их возраста.
- состояния здоровья ребенка (вычеты на детей-инвалидов больше, но на них родители тратят больше денег).
- 12 000 руб. - на родного и усыновленного ребенка;
- 6 000 руб. - на приемного, принятого под опеку или попечительство.
Социальный налоговый вычет на детей
Государство возвращает часть налогов с денег, потраченных на важные для ребенка нужды: лечение и обучение . Этот вид вычетов называется социальным. В эту общую категорию входят в том числе налоговые льготы на другие нужды (например, дополнительные взносы на пенсионное обеспечение), но детей они не касаются.
Традиционно этот вид налоговых льгот предоставлялся по окончании календарного года: нужно было собирать чеки и выписки, а потом идти с ними, а также с формами 2-НДФЛ и 3-НДФЛ в налоговую. Однако с 1 января 2016 года социальные вычеты можно оформить и у работодателя.
Социальные вычеты не являются альтернативой стандартным, их можно оформлять параллельно . Например, продленный вычет на ребенка до 24 лет, учащегося очно, можно получить параллельно с вычетом за обучение этого же студента или ученика.
Важной особенность социальных вычетов в том, что они предоставляются только одному родителю и только после фактической оплаты определенного в Налоговом кодексе вида затрат.
Налоговый вычет за лечение ребенка
Можно оформить после оплаты из собственных средств родителей лекарств, различных видов терапии и хирургии, предоставленных ребенку до 18 лет , медицинских услуг, утвержденных специальным перечнем. Важно, чтобы за медицинские товары и услуги платил именно родитель, а не сторонняя фирма или благотворительный фонд.
Вычет на медицину предоставляется за такие траты:
- покупка лекарств по утвержденному Правительством списку;
- оплата страховки, предусматривающей только лечение;
- оплата медицинских услуг по платному договору;
- траты на санаторно-курортное лечение;
- вложения в дорогостоящее лечение (протезирование, удаление опухолей, хирургия, диализ и другие мероприятия).
К медицинскому учреждению, предоставляющему услуги, предъявляется список требований. Важно, чтобы оно находилось в России и имело официальную лицензию.
Социальный вычет на обучение ребенка
Родители, которые оплачивают образование своих детей, также могут рассчитывать на налоговую льготу, равную потраченной сумме (но не большую, чем разрешают установленные лимиты). Вычет предоставляется за оплату любого учебного заведения, в котором ребенок от младенчества до 24 лет учится по очной форме. Это могут быть:
- ясли, детсад;
- художественная или спортивная школа;
- курсы иностранных языков;
- колледж, вуз, аспирантура и прочее.
Учебное заведение может находиться в России или за рубежом , но оно обязательно должно иметь лицензию на обучающую деятельность. На документах об оплате должна стоять подпись одного из родителей, а не какой-либо организации или самого ребенка.
Традиционно оформляется «постфактум» в ФНС и предоставляется в виде единовременного возврата НДФЛ. Но с 2016 года появилась возможность оформить льготу у работодателя с ежемесячным начислением из начисляемой зарплаты.
Предоставление вычета на ребенка в 2016 году
Таким образом, с начала 2016 года появилась возможность все виды вычетов на детей (и стандартные, и социальные) оформлять как у работодателя, так и в Федеральной налоговой службе (ФНС). Раньше это было справедливо только в отношении стандартного вычета по НДФЛ.
В этих случаях процедура их предоставления будет состоять в следующем:
- При оформлении льготы по НДФЛ у работодателя она будет начисляться на зарплату ежемесячно, а рассчитываться бухгалтерией предприятия. Подавать заявление нужно в том же году, в котором возникло право на налоговый вычет. К заявлению прикладываются документы, подтверждающие право на льготу по НДФЛ - в каждом случае свои.
- При оформлении вычетов в ФНС он предоставляется единовременно. На сумму налоговой льготы делается возврат НДФЛ, сумма которого перечисляется на карточку заявителю. Обращаться в ФНС следует по окончании календарного года, в котором у работника появилось право на вычеты.
До конца 2015 г. социальные вычеты можно было оформлять только через ФНС в виде разового возврата уплаченных налогов. Изменения в НК дали больше возможностей родителям.
Как лучше получить - через работодателя или налоговую?
Возможность оформить вычеты через работодателя или ФНС в обоих случаях имеет плюсы и минусы. Для себя стоит продумать, какой вариант будет более оправданным, потребует меньше вложений сил и времени.
Стоит отметить, что, если не прошли сроки обращения, то стандартные вычеты намного удобнее всегда получать у работодателя. А по поводу социальных стоит оценить трудоемкость того или иного решения в каждом конкретном случае.
Сделать это удобно с помощью представленной ниже таблицы.
Плюсы и минусы существующих способов оформления налоговых вычетов
| Плюсы | Минусы |
| Оформление по месту работы для ежемесячного получения | |
|
|
| Оформление вычетов через Налоговую (ФНС) для разового возврата | |
|
|
Анализ представленной таблицы показывает, что через работодателя удобнее оформлять регулярные льготы на крупные суммы вычета. А в ФНС удобнее делать возвраты переплаченного НДФЛ по мелким чекам, накопившимся за весь год, а также по крупным, оформленным в последней календарной декаде.
Можно ли подать документы на налоговый вычет через Госуслуги?
Можно. Документы на налоговый возврат, в том числе декларацию 3-НДФЛ, можно подать в ФНС несколькими способами:
- Лично в ФНС . Можно сразу подправить мелкие недочеты в форме 3-НДФЛ, но придется потратить время на посещение налоговой.
- Отправить по почте . Удобно тому, кто уже имеет опыт заполнения налоговой декларации. Недостаток в том, что все бумажные копии документов нужно заверять нотариально.
- Через сайт ФНС с помощью Личного кабинета налогоплательщика . Возможность появилась с 01.07.2015 г. Для этого не нужна электронно-цифровая подпись (ЭЦП), но надо получить логин и пароль регистрационной карты. Их нужно взять в любом отделении ФНС (независимо от прописки) один раз, при себе иметь паспорт и код ИНН. Также логин и пароль можно получить при наличии ЭЦП без похода в ФНС.
- Через сайт Госуслуги . Он требует квалифицированную ЭЦП, за которую нужно платить 1 500 руб. в год. Это будет оправданным только для пользователей, которые уже имеют цифровую подпись для других нужд. Но даже при ее наличии удобнее подавать документы все же через сайт ФНС.
Увеличить доход семьи поможет налоговый вычет на детей, который предоставляется гражданину, имеющему годовую зарплату, не превышающую 350 тысяч рублей в 2016 году. Если вы имеете малолетних членов семьи на своем иждивении, то государство готово вернуть вам деньги за воспитание и обучение будущих российских налогоплательщиков.
За год каждый трудоспособный россиянин должен заплатить государству НДФЛ. Существующие законы позволяют сэкономить на этом и получить прибавку к семейному бюджету Люди, имеющие несовершеннолетних на своем содержании, могут вернуть часть суммы или вовсе не платить ее, если правильно оформят полагающиеся им льготы. В наступившем году изменились размеры таких выплат в большую сторону. Если вы хотите узнать, как получить налоговый вычет на детей в 2016 году, изучите внимательно данную информацию, которая поможет правильно рассчитать льготу за несовершеннолетнего и получить существенную денежную прибавку.
Что дает такая льгота
Стандартный налоговый вычет на ребенка в 2016 году предоставляет возможность уменьшить налогооблагаемый доход любого россиянина. Это определенная сумма, которая может быть возвращена после уплаты налога на доход физических лиц. Каждый владелец предприятия или компании выплачивает 13% от общей суммы зарплаты своих сотрудников государству. Это значит, что любой человек, имеющий официальную заработную плату, должен заплатить в качестве налога на доходы физических лиц 13% от своей общей суммы, заработанной за месяц. Если у человека есть ребенок, то действующее законодательство позволяет вернуть часть этих денег.
Вычеты на детей, предусмотренные законом, могут быть стандартными и нестандартными. Нестандартные фискальные привилегии требуют предоставления ряда документов и оговариваются специальными статьями НК РФ. Такой возврат денег относится к стандартным льготам, предусмотренным законом. Его может получить каждый человек, если у него есть дети и определенный прожиточный уровень.
Особенности получения
Для получения родителями возврата денежных средств по НДФЛ в 2016 году необходимо рассмотреть процедуру оформления такой льготы и выяснить, к какой категории относится лицо, желающее получить такой возврат денег.
На получение стандартного налогового вычета на детей в 2016 году могут претендовать все люди, имеющие малолетних членов семьи и определенный размер дохода. Это доступно двум основным группам налогоплательщиков, имеющим право на привилегии при уплате налогов. К одной относятся люди с особыми социальными статусами и заслугами перед государством, а к другой — все обычные граждане, у которых есть несовершеннолетние на попечении. В первую группу входят:
- лица, имеющие звание героя России;
- инвалиды;
- ветераны;
- пенсионеры;
- многодетные матери и т. д.
Кто может получить возврат денег
Эта категория льгот, которые могут получать определенные группы граждан, а также те, кто имеет малолетних иждивенцев. При этом общий бюджет таких людей должен быть меньше установленной на данный отчетный период величины.
Налоговый вычет на ребенка, согласно действующему законодательству, могут получать:
- родители;
- опекуны;
- усыновители.
Узнать, кто может получать стандартные денежные возвраты на несовершеннолетних, можно в НК РФ. Его 218 параграф подробно описывает категории граждан, имеющих право на возвращение части уплаченного налога. Человек, имеющий несовершеннолетних иждивенцев на своем попечении, должен помнить о том, что он имеет право получить возврат части денег вне зависимости от наличия иных налоговых льгот. Если налогоплательщик является пенсионером, ветераном или имеет правительственные награды, то при наличии на его иждивении одного или нескольких несовершеннолетних он может вернуть часть своего НДФЛ, получив налоговый вычет.
Размер вычета по НДФЛ
Стандартный налоговый вычет за ребенка в 2016 году начисляется по определенной схеме. До настоящего года расчет возвращенных сумм по уплате НДФЛ на детей осуществлялся из общего дохода в 280 тысяч рублей. Если доход гражданина не превысил за отчетный период 280 тысяч руб., человек мог получить налоговые вычеты в 2016 году. В расчет берется сумма, облагаемая 13%-ным налогом. При большем доходе предусматривалась отмена возвращения части налога при наличии несовершеннолетнего иждивенца. С 1 января текущего года государство увеличило размер годового дохода, по которому родителям могут вернуть часть суммы, получив налоговый вычет. Теперь общий доход не должен превышать 350 тысяч рублей. Льготными налогами в 2016 году могут воспользоваться родители, имеющие:
- трех и более малолетних членов семьи;
- несовершеннолетних инвалидов или обучающихся на дневной форме студентов, аспирантов, ординаторов, не достигших 24 лет, являющихся инвалидами первой или второй группы.
Если семья с общим малышом имеет наследников от первых браков, то последний несовершеннолетний будет считаться третьим, а вычет на малолетнего члена семьи в этом году будет исчисляться по расчетам, предусмотренным для многодетных семей. Чтобы получить возврат денег, взятых в форме налога, потребуется точное составление всех необходимых документов. Итоговая сумма может достигать 1400 руб. на одного малыша и 3000 руб. на троих и более детей.
Нововведения 2016 года
Рассчитывая стандартные вычеты в 2016 году, родители должны помнить, что произошли определенные изменения в действующем налоговом законодательстве. Согласно принятому в прошедшем году законопроекту, увеличивается порог суммы годового дохода, позволяющей получать льготы за несовершеннолетнего члена семьи. Этот закон увеличивает налогооблагаемый годовой доход родителей с 280 тысяч до 350 тысяч рублей.
Законодатели увеличили сумму возвратов по выплате НДФЛ для родителей, чьи малолетние иждивенцы имеют инвалидность. Поэтому в этом году для стандартных налоговых выплат на детей в 2016 году для налогоплательщиков, имеющих несовершеннолетних с группой инвалидности, увеличился размер. Для родителей с малолетним инвалидом налоговый вычет увеличивается до 12000 руб. Если за таким несовершеннолетним ухаживают приемные родители, опекуны или попечители, то размер возврата денег увеличивается до 6000 руб. До этого размер налогового возврата составлял всего 3000 руб.
Данные изменения вступили в силу с 1 января 2016 года. Поэтому граждане, имеющие на своем попечении родных или приемных малолетних инвалидов, могут воспользоваться предоставленной им возможностью сократить свой налог на доход, правильно оформив возврат выплат за малолетнего в 2016 году.
Правила оформления
Налогоплательщики, у которых есть родные или приемные малыши, а годовой бюджет не превышает указанные законом пределы, могут оформить стандартные налоговые вычеты по закону. Чтобы получить от государства возврат денег за несовершеннолетнего в этом году, гражданин должен:
- Заполнить заявление на получение такой налоговой льготы. Заявление должно быть составлено на имя работодателя.
- Предоставить все копии документов, которые подтверждают законность права на получение налоговой льготы в 2016 году.
- Предоставить документальное подтверждение того, что гражданин является единственным попечителем несовершеннолетнего лица, если он один содержит его.
- Все эти документы представить своему работодателю с просьбой оформить для него возврат части денег, уплаченных по НДФЛ, если на его попечении находится большее количество несовершеннолетних.
Для того чтобы точно определить размер своих возвратов, нужно правильно составить очередность рождения всех несовершеннолетних.
В нее включаются все малолетние члены, которые есть в семье, в том числе и те, что родились от предыдущих браков. Самым первым в этом списке должен быть первенец. Важно указание общего количества несовершеннолетних в семье, а не только тех, за которых можно получить налоговые вычеты на детей в 2016 году.
При оформлении необходимых документов нужно помнить, что возврат денег может сделать только один работодатель. Если человек официально работает сразу в нескольких организациях, то ему нужно выбрать одну из них для оформления стандартных вычетов на детей.
Налоговый вычет на детей в 2016 году могут получить родители, доход которых не превышает 350 тысяч рублей. Если заработанная сумма была выше, то человек теряет право на получение денег с того месяца, когда зафиксировано превышение установленной ежегодной нормы.
Также лишается права на стандартные налоговые льготы человек, потомки которого умерли в младенческом возрасте. Начисление налоговых возвратов в таком случае продолжается до следующего года, наступающего после даты смерти малыша.
Когда прекращается выплата льгот по НДФЛ
Выплаты возвратов по налогу на доход физических лиц прекращаются, если несовершеннолетний достиг возраста 18 лет и не учится. Если иждивенец обучается по дневной форме, то до 24 лет его родители, опекуны или усыновители могут получать налоговые льготы за его содержание за свой счет. Родители имеют право получать стандартные возвраты денежных средств на совершеннолетних членов семьи, если последние будут учиться на дневной форме до 24 лет. По достижении этого возраста возврат денег прекращается со следующего календарного года. Правильно подсчитав все факторы и условия вычета, родители смогут получить существенную добавку к семейному бюджету.
Законодательство позволяет получать возвраты на иждивенцев вплоть до достижения ими 24 лет, если они получают высшее и специальное образование на дневной форме обучения. Правильно составленные возвраты выплат помогут рационально расходовать семейный бюджет. Возвращенные суммы станут хорошим подспорьем семье, занимающейся воспитанием подрастающего поколения. Наша информация поможет вам увеличить семейный бюджет.
Стандартным налоговым вычетам посвящена . В соответствии с п.1 указанной нормы налогоплательщики - физические лица, чьи доходы облагаются НДФЛ по ставке, установленной п.1 ст.224 НК РФ (13%), вправе получить вычет по данному налогу. Если облагаемый доход отсутствует, то на вычет рассчитывать не стоит (например, пенсионерам, которые получают только пенсию (п.2 ст.217 НК РФ)).
Налогоплательщиками, как правило, являются работники . Также ими могут быть исполнители по договору гражданско-правового характера.
Обратите внимание!
Нерезиденты РФ не могут воспользоваться вычетами по НДФЛ, поскольку ставка по налогу на их доходы устанавливается не п.1 ст.224 НК РФ. Поэтому даже если доход нерезидента РФ облагается по ставке 13%, уменьшить его на стандартные вычеты он не может (письмо ФНС России от 22.10.2012 г. № АС-3-3/3797@). В частности, это касается (п.3 ст.224 НК РФ):
- высококвалифицированных специалистов;
- членов экипажей судов, плавающих под государственным флагом РФ;
- др.
Существует два вида :
- вычет на налогоплательщика, т. е. на себя;
В данной консультации мы подробно рассмотрим первый вид вычета.
Стандартный налоговый вычет на работника в 2016 году
Предоставляется физическому лицу, если тот относится к определенной категории налогоплательщиков. Работник имеет право на вычет в размере:
3 000 руб. , если является (пп.1 п.1 ):
- инвалидом ВОВ;
- участником ликвидации аварии на ЧАЭС;
500 руб. , если является (пп.2 п.1 ):
- героем Советского Союза или РФ, кавалером ордена Славы трех степеней;
- участником ВОВ;
- инвалидом с детства, или инвалидом I или II группы;
Для тех, кто не знает!
Стандартный вычет по НДФЛ
в размере 400 руб., которым пользовалось подавляющее число работающих россиян, отменен с 1 января 2012 года на основании пп. «а» п.8 ст.1 и п.1 ст.5 Федерального закона от 21.11.2011 г. № 330-ФЗ (пп.3 п.1 ).
Право на стандартный налоговый вычет на работника не ограничивается каким-либо его предельным размером или максимальной величиной полученных доходов (в отличие от тех же «детских» вычетов).
Рассмотрим правила предоставления стандартного налогового вычета «на себя» .
1. Вычет предоставляется налоговым агентом (п.3 ).
Как правило, им является работодатель.
При этом, если гражданин получает доход сразу от несколько налоговых агентов (к примеру, работник трудится одновременно у двух и более работодателей), то заявить вычет он может только одному из них (любому на выбор).
Кстати, Налоговый кодекс не обязывает работодателя проверять, получает ли его сотрудник те же самые вычеты по другому месту работы. В то же время он возлагает на него ответственность за правильность исчисления и удержания налога (письмо Минфина России от 15.07.2016 г. № 03-04-06/41390, письме ФНС России 17.11.2008 г. № 3-5-04/695@). Поэтому, чтобы обезопасить себя от ошибок и претензий со стороны проверяющих, лучше затребовать у работника справку с других мест работы о том, что там он не получает вычеты по НДФЛ. Хотя, еще раз обратим внимание, делать этого работодатель не обязан.
Если подчиненный не получил свой вычет на работе (не заявлил его или не представил подтверждающие документы) или получил его в меньшем размере, то по окончании года он может обратиться в ИФНС по месту жительства с декларацией 3-НДФЛ за перерасчетом (п.4 ).
2. Вычет предоставляется за каждый месяц налогового периода (пп.1 и пп.2 п.1 ).
Даже если в отдельные месяцы внутри календарного года у работника отсутствовали облагаемые доходы.
С таким подходом соглашаются и суды (см. Постановления Президиума ВАС РФ от 14.07.2009 г. № 4431/09, ФАС Московского округа от 24.01.2011 г. № КА-А40/16982-10 и др.) и финансисты (см. письма Минфина России: от 22.10.2014 г. № 03-04-06/53186 (п. 2), от 23.07.2012 г. № 03-04-06/8-207, от 21.07.2011 г. № 03-04-06/8-175 и др.).
То есть за «бездоходные» периоды налоговые вычеты накапливаются. И как только появляется доход база по НДФЛ уменьшается на эти вычеты.
Обратите внимание!
Неиспользованные стандартные налоговые вычеты можно суммировать только в течение календарного года. На будущее они не переносятся.
Если в конце года из-за переноса вычетов у работника образовалась переплата по НДФЛ, то вернуть ее он может, самостоятельно обратившись в ИФНС.
Если же до конца года выплата облагаемого дохода работнику не возобновилась, то он теряет право на вычеты по НДФЛ за «бездоходные» месяцы. Такого мнения придерживается Минфин России (письма: от 22.10.2014 г. № 03-04-06/53186 (п. 2), от 06.05.2013 г. № 03-04-06/15669 и др.).
3. Вычет предоставляется тот, который больше по размеру (т. е. 3 000 руб.), если работник претендует на оба личных вычета, и на 500 руб. и на 3 000 руб. (абз.1 п.2 ).
Заметьте!
«Детские» вычеты предоставляются независимо от предоставления других налоговых вычетов (абз.2 п.2 ).
Иными словами, если сотрудник заявляет вычет и на себя и на ребенка, то работодатель должен предоставить и тот, и другой.
Документы для подтверждения права на стандартный налоговый вычет для работника
1. ;
2. документы, подтверждающие право на вычет, к примеру,
- копия справки медико-социальной экспертизы;
- копия удостоверения Героя СССР, РФ;
- копия удостоверения участника, ветерана ВОВ;
- др.
Работник должен помнить!
Без данных документов вычет у работодателя он не получит.
Стандартный налоговый вычет на работника в 2017 году
В 2017 году размеры стандартных налоговых вычетов , а также порядок их предоставления не изменятся. Как и в 2016 году работник при наличии оснований вправе получить ежемесячный вычет:
- 3 000 руб. (пп.1 п.1 );
- 500 руб. (пп.2 п.1 ).
При этом право на вычет сохраняется за физлицом независимо от размера дохода, полученного им в календарном году.
Последнее обновление Февраль 2019
Стандартный налоговый вычет (в дальнейшем СНВ) — это арифметическая операция по вычитанию суммы из дохода налогоплательщика и которая не подлежит налогообложению НДФЛ по ставке 13%.
Под доходом следует понимать все денежные средства, полученные гражданином за налоговый период (год). К доходам могут применяться различные ставки налогообложения. Что касается СНВ, то учитываются только те доходы, которые облагаются процентной ставкой 13.
Налоговый кодекс вычеты на детей относит к категории СНВ. В статье мы постарались собрать исчерпывающую информацию о налоговых вычетах на детей в 2017 году и в 2018 году.
Кто имеет право на СНВ на ребенка?
В силу п.п. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ вычет может быть в пользу:
- родителей;
- усыновителей;
- опекунов и иных лиц, приравненным к вышеуказанной категории в соответствии с семейным законодательством (ст. 12 ФЗ-48 от 24.04.2008 г.).
Такие статусы подтверждаются сведениями, содержащимися в свидетельстве о рождении, актах органов опеки и попечительства, судебных решениях о признании отцовства и пр. Законодатель также определяет и возрастную категорию детей, в соответствии с которой допустим вычет:
- до 18 лет;
- если ребенок проходит очное обучение в учебном заведении (в том числе и за границей) - до 24 лет, или является аспирантом, интерном, ординатором, курсантом;
- кроме того, независимо от возрастных категорий отдельно предусматривается вычет на детей-инвалидов.
У многих родителей возникает вопрос - а возможно ли получение такого вычета, если ребенок учится в магистратуре? Ответ - да, согласно Кодекса об образовании, сегодня высшее образование разделяют на 2 ступени. Причем 2 ступень (магистратура) не рассматривается как получение 2 высшего образования и поэтому, если ребенку нет 24 лет, и он обучается в магистратуре, его родители имеют право на получение СНВ, но при условии, что это получение образования происходит впервые на 2 ступени ВУЗа.
Размер вычета в 2015 году
Вычет на ребенка можно учитывать только до того месяца, в котором доход нарастающим итогом с начала года у налогоплательщика превысил 280 тысяч рублей . Размер СНВ дифференцирован:
- На первого ребенка – 1400 рублей (код 114) в 2015-16 году, с 2017 (код 126)
- На второго – 1400 рублей (код115) - (код 127)
- На третьего и более по 3000 рублей (код 116) - (код 128)
- На ребенка-инвалида - 3000 (код 117) - (код 129)
На инвалида 3000 рублей (независимо от того каким по счету он является). Например, если ребенок (инвалид) первенец, то размер вычета будет 3000, а не 1400. Касательно четвертого, пятого ребенка и т.д. на каждого предусмотрен вычет по 3000 рублей. Законодатель тем самым стимулирует институт многодетной семьи. Принцип применения вычета аддитивный, то есть каждый вычет приплюсовывается друг к другу, а не поглощается. Допустим, если четверо детей, общий размер вычета будет равен 8800 (1400+1400+3000+3000).
- Следует учитывать, что вычет в указанных размерах имеет право получить каждый родитель по отдельности.
- Либо если один родитель откажется в пользу другого, то соответственно тот, в чью пользу был сделан отказ, имеет право на двойной вычет.
- На двойной имеет право и единственный родитель, опекун или попечитель. Арифметически это выглядит так: у родителя-одиночки два ребенка, его вычет будет равен 5600 (1400х2+1400х2).
Следует обратить внимание, что сумма вычета - это не та сумма, которую вам вернут, а та, с которой не будет удерживаться НДФЛ в размере 13%. То есть при наличии одного ребенка гражданин в месяц не уплачивает 182 руб налога (1400 * 13%= 182 руб). Если 3 детей, то (1400*2 + 3000)*13%= 754 руб в месяц.
Размер вычета в 2016, 2017, 2018 году
- Увеличен максимальный размер заработной платы, до достижения которой возможно применение вычета - 350 000 руб .
- Дети - инвалиды до 18 лет - с 3000 до 12 000 рублей для родителей и усыновителей (код 129)
- Дети- инвалиды до 18 лет - 6000 рублей , в том числе инвалиды 1, 2 группы, учащиеся очной формы обучения до 24 лет - для опекунов и попечителей (код 129).
СНВ на ребенка остаются прежними в размере:
- 1400 руб./месяц – на первого ребенка (код 126)
- 1400 руб./месяц – на второго ребенка (код 127)
- 3000 руб./месяц – на 3 и каждого последующего ребенка (код 128)
В письме от 02.02.2016 № 03-04-06/4988 Минфина указано, что стандартный вычет на детей по счету не суммируется с вычетом на ребенка инвалида.
Например: Второй ребенок является инвалидом, следовательно, родителю положен только вычет 12 000 рублей, т.е не суммируется (12 000 + 1400)= 13 400 руб.
Однако это письмо Минфина противоречит решению ВС РФ от 21.10.2015, где Суд постановил, что вычеты должны суммироваться. Поскольку Письмо Минфина датируется позже, и решение Суда было до 1 января 2016 года (когда внесены изменения), пока не понятно, как действовать на практике.
Когда прекращается предоставление вычета?
Сотрудник утрачивает право на СНВ при наступлении одного из событий:
- если доход превысил 280 000 (350 000 руб. с 2016 года) - вычет прекращается с того месяца, в котором наступило превышение.
- если ребенок умер
- если ребенок достиг в этом году 18-летия и не учится на очной форме - вычет полностью представляется в текущем году, но прекращается с января следующего года.
- если ребенок закончил обучение в образовательном учреждении и еще не достиг 24 лет - вычет полностью представляется в текущем году, но прекращается с января следующего года.
- если ребенок достигает возраста 24 лет, но продолжает обучение (студент, аспирант, интерн, курсант) - вычет полностью представляется в текущем году, но прекращается с января следующего года.
- если ребенок закончил обучение и ему больше 24 лет - сотрудник утрачивает право на вычет со следующего месяца, в котором обучение прекратилось.
Каким образом определяется очередность детей?
Порядковое ранжирование детей налогоплательщика производится хронологически, в зависимости от возраста ребенка. Соответственно первый ребенок самый старший и далее по возвратному убыванию. Очередность рождения детей принимается во внимание без учета того, участвует ли конкретный несовершеннолетний в расчет вычета или нет.
Например , в семье 4 ребенка: первому 25 лет, второму 17 лет, третьему 15 лет, четвертому 10 лет. Размер вычета будет распределяться так:
- Первый ребенок - 0 руб. (на него не предоставляется вычет, поскольку 25 лет и не учится в ВУЗе);
- Второй ребенок - 1400 руб.;
- Третий - 3000 руб.;
- Четвертый - 3000 руб.
Из указанного примера видно, что дети в отношении которых пропадает право вычета, не исключаются из общей очередности. Такой же порядок остается и в случае смерти ребенка в многодетной семье. А именно, на такого ребенка не производится расчет вычета, однако сведения о нем учитываются для определения размера других последующих детей.
Пример: В семье было трое детей: первый ребенок 22 лет не учится, второй умер в возрасте 15 лет, третьему 8 лет. Родители имеет право на вычет только на 8 летнего ребенка в размере 3000 руб. (но не 1400 руб.).
- Первый - 0 руб. (не позволяет возврат);
- Второй - 0 руб. (в связи со смертью);
- Третий - 3000 руб.
Если дети родились в одно и тоже время (двойня, тройня и т.д.), то они также подлежат последовательному расчету, то есть не правильно если их ставить в одну вычетную позицию (например, у семьи есть первый ребенок, потом родилась двойня, соответственно на вычет могут подавать из расчета 1, 2 и 3 ребенок, а не 1 ребенок и два вторых ребенка).
Предоставляется ли вычет женщине в декретном отпуске или по уходу за ребенком?
- Если в налоговом периоде (год) у женщины были начисления заработной платы , или другие доходы, облагаемые НДФЛ, а затем был оформлен декретный отпуск, то вычет предоставляется за каждый месяц до конца года (если доход не превысит предельный размер).
- Если в течение всего года женщина находилась в декретном отпуске или отпуске по уходу за ребенком, т.е. начислений, облагаемых НДФЛ не производилось, следовательно, налоговая база по НДФЛ не исчисляется и вычет применять не к чему.
Письма Минфина России от 10.02.2012 N 03-04-06/8-29, от 13.01.2012 N 03-04-05/8-10, от 06.02.13 № 03-04-06/8-36) - если в отдельные месяцы года работодатель не выплачивал налогоплательщику доход, облагаемый НДФЛ, стандартные налоговые вычеты предоставляются за каждый месяц налогового периода, включая те месяцы, в которых не было выплат дохода.
Письмо Минфина России от 06.05.2008 N 03-04-06-01/118 - если сотрудница, находящаяся в отпуске по беременности и родам или по уходу за ребенком, выходит на работу и начинает получать налогооблагаемый доход в течение отдельных месяцев налогового периода, то при наличии письменного заявления и подтверждающих документов, налоговый вычет предоставляется ей за каждый месяц года, включая месяцы, когда она была в отпуске по беременности и родам или по уходу за ребенком.
Кто предоставляет вычет?
СНВ предоставляет получателю вычета его работодатель, причем если их несколько, то по выбору самого работника определяется приоритетный (у двоих одновременно получать нельзя). Работодатель (при наличии подтверждающих документов и заявления сотрудника) производит все необходимые расчеты, осуществляет уплату НДФЛ и отчитывается перед налоговым органом. Вам лишь остается просматривать ведомости и квитанции на заработанную плату и следить, учтен ли вычет. А при выявлении ошибки сообщить в бухгалтерию предприятия.
Как часто производится вычет?
- Если вычет производится работодателем
Вычет производится ежемесячно в течение налогового периода (года), если сотрудник подал соответствующее заявление при приеме на работу или после рождения ребенка. Если получатель вычета, работает у данного работодателя не с начала года, то СНВ применяется с учетом ранее произведенного вычета на предыдущей работе (для этого требуется справка 2-НДФЛ с предыдущего места работы).
- Возврат излишне начисленных сумм НДФЛ через налоговую
Если налоговый вычет на ребенка не производился (не были предоставлены документы в бухгалтерию предприятия) или бухгалтерия допустила ошибки, вычеты не были учтены в полном объеме, то получатель вычета по истечении периода налогообложения может самостоятельно обратиться в налоговый орган. Однако не практике такие случаи встречаются достаточно редко, обычно проще это производить у работодателя, своевременно подав заявление. Для возврата СНВ на ребенка следует подать (самому налогоплательщику):
- корректирующую декларацию 3-НДФЛ можно подать в любое время следующего года (не обязательно до 30 апреля)
- справку по форме 2НДФЛ с места работы
- приложив к декларации копию свидетельства о рождении
- если дети старше 18 лет - справку из учебного заведения
После проверки документов ИФНС (не более 3 месяцев) вернет излишне уплаченные суммы налога на банковский счет гражданина.
Документы, необходимые для получения вычета
Вычет получается путем не удержания соответствующих сумм из заработанной платы. Работодатель обязан при наличии достаточных оснований сминусовать от размера зарплаты сумму вычета и на оставшейся размер применить ставку налогообложения НДФЛ (то есть рассчитать окончательную сумму налога).
Какие документы необходимо представить в бухгалтерию предприятия для получения такого вычета:
- Работник по своему желанию предоставляет работодателю заявление в свободной форме на вычет.
- Документы на детей (свидетельство о рождении, акт органа опеки и попечительства, судебный акт о признании отцовства и пр.).
- Если ребенок в возрасте от 18 до 24 лет и обучается в ВУЗе или другом учебном учреждении очно, то справку из ВУЗа о факте обучения такого лица.
- Если ребенок инвалид, то медицинское заключение и документ, подтверждающий инвалидность.
- Если один из родителей передает право на получение вычета другому (для получения двойного вычета), то соответствующее заявление-отказ от вычета и справку с места работы об отсутствии вычетов.
Такие документы достаточно предоставить работодателю 1 раз, не нужно писать заявление каждый год. Только при смене работы требуется подать документы и заявление новому работодателю со справкой 2НДФЛ с предыдущего места работы.
Образец заявления для предоставления налогового вычета на ребенка
Директору ООО "Весна"
И.Н. Киселеву
от инженера
Спиридонова К.Г.
Заявление
Прошу предоставить мне с 1 января 2018 г. стандартный налоговый вычет за каждый месяц налогового периода по моим доходам в соответствии с пп.4 п.1 ст 218 НК РФ, на моего ребенка (дата рождения и ФИО) в размере 1400 руб. в месяц.
Документ, подтверждающий мое право на налоговый вычет на ребенка, прилагаю (копия свидетельства о рождении № ___)
"___" февраля 2018 года Подпись ___________ Спиридонов К.Г.
Когда подаются документы на вычет и возможен ли перерасчет налогооблагаемой базы?
- В случае рождения ребенка, сотрудник имеет право написать заявление, представить свидетельство о рождении и вычет будет учтен с момента его рождения.
- При устройстве на работу также следует сразу представить свидетельство о рождении, написать заявление и предоставить справку 2-НДФЛ с предыдущего места работы.
- В случае, если сотрудник был принят на работу и по каким-либо причинам сразу не предоставил документы, а представил их до декабря текущего года, бухгалтерия должна произвести перерасчет излишне уплаченной суммы НДФЛ за этот год.
Если родители не состоят в браке (гражданский) или разведены
Если нет регистрации брака между родителями, то второй родитель может получить вычет при предоставлении документа, который подтверждает нахождение ребенка на его обеспечении:
- копия решения суда с указанием - с кем проживает ребенок
- справка о прописке (регистрации ребенка) по месту жительства родителя
- соглашение родителей (нотариальное) об уплате алиментов
- нотариальное соглашение родителей о детях (с кем остается ребенок)
Как получить двойной вычет на ребенка?
При желании родителей (усыновителей) один из них может получить двойной вычет, для этого достаточно предоставить заявление об отказе другого родителя на предоставление такого вычета и ежемесячно отказавшийся родитель предоставляет справку о доходах 2-НДФЛ. Обязательное условие для такой передачи права вычета - наличие у передающего это право дохода, облагаемого НДФЛ, то есть безработный, не может передать свое право вычета супруге или супругу. Также в двойном размере положен вычет матери-одиночке. Поэтому, чтобы получить налоговый вычет на ребенка в двойном размере требуются дополнительные документы:
- справка (форма 25), подтверждающая статус матери-одиночки из ЗАГСа или
- заявление об отказе в вычете и справка 2 НДФЛ (ежемесячно) отказавшегося родителя
- заявление второго родителя на предоставление 2-ого налогового вычета на ребенка
Двойной стандартный налоговый вычет также как и простой применяется до определенного совокупного годового дохода, а именно до того месяца, когда заработная плата с начала года достигнет 350 тыс. руб.
Вычет в двойном размере единственному родителю
Определения "единственный родитель" в законодательстве РФ нет, но Минфин отмечает, что родитель не является единственным, если не зарегистрирован брак между родителями (то есть развод, неуплата алиментов, лишение родительских прав 2-го супруга не считаются, что родитель единственный). Чтобы подтвердить отсутствие второго родителя нужно предоставить 1 из следующих документов:
- решение суда, признающее, что родитель пропал безвести
- свидетельство о рождении, с указанием одного родителя
- свидетельство о смерти одного из родителей
- справка ЗАГСа (форма 25), подтверждающая, что второй родитель записан в свидетельство о рождении со слов матери.
Когда один из родителей не работает, может ли он отказаться от вычета в пользу второго родителя?
Если женщина не работает (домохозяйка, в декретном отпуске, в отпуске по уходу за ребенком или стоит на учете в центре занятости), то отказаться от налогового вычета на детей в пользу мужа (написать заявление работодателю мужа) она не может, поскольку не имеет права на налоговый вычет:
- не работает, поскольку домохозяйка (Письмо Минфина России от 22.11.2012 N 03-04-05/8-1331);
- не работает, т.к. находится в отпуске по беременности и родам (Письмо Минфина России от 23.08.2012 N 03-04-05/8-997);
- в отпуске по уходу за ребенком до 1,5 лет (Письмо Минфина России от 03.04.2012 N 03-04-06/8-95);
- состоит на учете в центре занятости (Письмо Минфина России от 16.04.2012 N 03-04-05/8-513).
Суммируются ли налоговые вычеты, совместимость СНВ
Вычет совместим с другими видами СНВ, а также иными вычетами, такими как профессиональный, социальный и имущественный. То есть все эти вычеты взаимодополняют друг друга и суммируются. Однако нужно иметь в виду, если начисление таких вычетов окажется больше доходов, то такие излишние суммы приравниваются к нулю, так как вычеты носят компенсационный характер и их действие напрямую зависит от налоговой активности налогоплательщика.
Ограничения СНВ
По смыслу норм законодательства о налогообложении СНВ хоть и производится от доходов, облагаемых по процентной ставке «13», но всё же этот доход в полной совокупности не подпадает под действие исследуемого вычета. Законодатель четко определил, что вычет может производиться от тех доходов, которые декларирует налоговый агент.
А работодатель как налоговый агент может декларировать только заработанную плату своего работника. Поэтому если гражданин временно нигде не работал (допустим, в течение 2017 года), то стандартный налоговый вычет на ребенка за 2017 год он не сможет получить, даже если у него были иные источник доходов (к примеру, арендная плата за квартиру, которую гражданин сдает), за которые он отчитался в налоговую и добросовестно уплатил налог.
Существует еще один ограничитель – это предельный уровень (предельная величина) дохода в течение года, по достижении которого гражданин лишается права на дальнейшее применение вычета. До какой суммы возможно применение СНВ? Это 280 000 рублей в 2015 году и 350 000 в 2016 году и далее. Например, работник получил нарастающим итогом с января по сентябрь заработанную плату (без учета налогов и вычетов) в размере 280 000 рублей, то с октября по декабрь этого года применение СНВ не производится. Но следующий год (новый период налогообложения) начинается с нового листа. По сути, месячная зарплата не должна превышать 23 300 рублей. Тогда вычет будет применен в полном размере за весь год.
Не возможно применить вычет «задним числом», к примеру, если родители не применяли вычет до 3 летнего возраста, а потом решили воспользоваться им, в этом случае перерасчет сделать уже нельзя. Перерасчет возможен только в течении текущего налогового периода (года). Применение СНВ производится после подачи заявления работодателю и действует на будущие периоды.
Пример расчета стандартного налогового вычета на ребенка
пример 1:
Если сотрудник предприятия имеет 2 детей, не достигших 18 лет или детей до 24, обучающихся в ВУЗе на очном отделении, а оклад составляет 20 000 руб. То налогооблагаемая база и налог будут рассчитываться следующим образом:
- ежемесячная налогооблагаемая база составит 20 000 - 1400 х 2 = 17200 руб. НДФЛ в месяц составит 17200 х 13% = 2236 руб. То есть 364 руб. - это сумма возвращенного налога (2800 х 13%)
- если оклад в течении года не изменится, то общая сумма заработной платы сотрудника в течении года не превысит 350 000 руб. и сумма возвращенного налога за год составит 364 руб. х 12 = 4368 руб.
пример 2:
- сотрудник имеет 1 ребенка и оклад 30 000 руб. До октября месяца (в декабре общая сумма дохода превысит 350 000) ежемесячно возвращается налог в сумме (30 000 - 1400) х 13% = 182 руб.
- за налоговый период (год) сумма возвращенного налога составит 11 мес. (до ноября включительно) х 182 руб = 2002 руб.
Если у Вас есть вопросы по теме статьи, пожалуйста, не стесняйтесь задавать их в комментариях. Мы обязательно ответим на все ваши вопросы в течение нескольких дней. Однако, внимательно прочитайте все вопросы-ответы к статье, если на подобный вопрос есть подробный ответ, то ваш вопрос опубликован не будет.