13 от недвижимости как возвращают. Порядок возмещения (возврата) ндфл при покупке квартиры

При приобретении квартиры официально трудоустроенные граждане могут вернуть часть уплаченного подоходного налога. Это льгота, которая предоставляется всем гражданам РФ. Предусматривается максимальный размер суммарного возврата налога - 260 000 рублей, и получать эти деньги можно частями на протяжении нескольких лет. Специалисты портала новостроек Санкт-Петербурга 78.house помогли сориентироваться в порядке возврата налога в 13% и в том, за какой период можно вернуть эти деньги.

Считаем сумму, которую вы можете вернуть

Для начала нужно разобраться с тем, сколько вообще вам положено. Как уже говорилось, есть ограничение по сумме возвращаемого уплаченного подоходного налога - это 260 000 рублей. Но это просто максимум, точная сумма зависит и от других параметров:

1. Стоимость приобретенной квартиры. Для расчета предусмотрен максимальный предел стоимости - 2000000 рублей. Если квартира стоит дороже, все равно за основу берется этот предел. 13% от 2000000 - это как раз 260 000 рублей, которые можно максимально вернуть. Если же квартира стоит, например, 1000000 рублей, то налоговый вычет считается от этой стоимости: 13% от 1000000 - это 130 000 рублей.
2. Заработная плата гражданина. Возвращается именно подоходный налог, который был вычтен с заработной платы. Например, если гражданин получает 360 000 рублей в год, то 13% от этой суммы - 46800 рублей. В год можно вернуть именно эту сумму, а оставшиеся положенные деньги в последующие годы.

За всю жизнь гражданин может воспользоваться правом на возврат налогового вычета за приобретение недвижимости только в рамках 260 000 рублей. Даже если он приобретает несколько квартир, больше этой суммы ему не положено.

Период возвращения налогового вычета: сколько лет можно его получать

Право на возврат налогового вычета при покупке квартиры не исчезает после получения первой части положенной суммы. Гражданин будет получать возврат до того момента, пока не получит положенную сумму полностью. Ограничений по периоду возврата нет, оформлять налоговый вычет можно ежегодно, пока право не исчезнет в связи с достижением положенного объема выплаты.

Для примера возьмем все ту же квартиру стоимостью 100000 рублей, покупка которой дает право на получение 130 000 рублей в виде налогового вычета. Допустим, наш потенциальный покупатель приобрел квартиру в начале 2016 года:

1. С момента покупки квартиры за 2016 год гражданин заработал 360 000 рублей. За этот период он может вернуть 46800 рублей.
2. За 2017 год гражданин заработал 450 000 рублей, он может вернуть еще 13% от этой суммы, то есть 58500 рублей. В итоге за два года человек получит 105 300 рублей. Так как вернуть он может максимум 130 000, в следующем году размер вычета не превысит 24700 рублей.
3. За 2018 год он заработал 550 000 рублей, но вернуть гражданин сможет не 13% от этой суммы, а только оставшиеся 24700 рублей. На этом процесс возврата подоходного налога при покупке квартиры будет закончен.

Право на возврат налогового вычета бессрочно. Гражданину не обязательно обращаться за ним на следующий год после приобретения квартиры. Например, если вы купили квартиру в 2012 году, за налоговым вычетом вы можете обратиться и в 2017 году, и в каком угодно, следующим за ним. В этом плане ограничения не предусматриваются.

Но на этот случай действует другое ограничение - возврат налогового вычета можно оформить только за три года. Подавая заявление в 2017 году, вы можете рассчитывать на возврат подоходного налога за 2014-2016 годы включительно. Если полагаемая сумма вычета на исчерпается за эти годы, на последующие она переноситься не будет.

Значительная часть наших читателей (как, впрочем, и я) платит налоги. Однако эту сумму можно уменьшить. Для этого существует налоговый вычет. Что это? При оформлении подобного вычета государство уменьшает сумму, с которой выплачиваются налоги. Так же называется возврат определённой части ранее уплаченного НДФЛ (налога на доходы физических лиц) при покупке недвижимости, расходах на лечение или обучение.

Кто может получить налоговый вычет

Только гражданин России, являющийся налоговым резидентом (человеком, который платит те самые 13% от дохода). Индивидуальные предприниматели, работающие в специальном налоговом режиме и не имеющие доходов, облагаемых по ставке 13%, получить вычет не могут.

Каким бывает налоговый вычет

Согласно Налоговому кодексу, существует несколько видов вычетов:

1. Стандартный.
2. Социальный.
3. Имущественный.
4. Профессиональный.
5. Вычет, связанный с переносом на будущий период убытков от сделок, связанных с ценными бумагами, и операций с финансовыми инструментами срочных сделок, которые обращаются на организованном рынке.
6. Вычеты, связанные с переносом на будущий период всех убытков, имеющих отношение к участию в инвестиционном товариществе.

Самым важным вычетом является имущественный. С него и начнём.

Имущественный вычет можно получить при покупке любых объектов недвижимости. Как это действует? Вы покупаете, скажем, квартиру, а потом государство возвращает вам 13% потраченной суммы, так как вы платили ему подоходный налог. Например, если за год было заплачено 200 000 рублей подоходного налога, то налоговый вычет на покупку квартиры, который вы сможете получить за год, составит не более 200 000 рублей. Если налоговый вычет превышает эту сумму, оставшиеся деньги можно будет получить уже в следующем году.

Максимальный размер имущественного вычета - 2 миллиона рублей с человека за саму недвижимость (то есть можно вернуть 13% от этой суммы) и 3 миллиона рублей за использование ипотечного кредита. Так что вернуть деньги можно с нескольких объектов недвижимости (касается только покупок, совершённых начиная с 2014 года). Налоговый вычет по процентам предоставляется только по одной квартире. Действует этот вычет и при оплате ремонта.

Можно вернуть деньги и за другие покупки. Но в таком случае общая сумма вычетов не может превышать 120 тысяч рублей. Причём это не возвращаемая сумма, а сумма, с которой списывается 13%. (В этот лимит не входит оплата обучения и дорогостоящего лечения.) Все эти выплаты можно вернуть по прошествии налогового периода, учитываются только траты за истекший налоговый период.

1. Стандартный вычет (статья 218 Налогового кодекса, указаны максимальные возвращаемые суммы):

• 500 рублей в месяц для граждан, у которых имеются различные государственные награды и/или особый статус, например Герой РФ, Герой Советского Союза и так далее.
• 1 400 рублей в месяц на каждого ребёнка, если сумма доходов родителей составляет до 280 000 рублей.
• 3 000 рублей в месяц - на третьего и последующих детей.
• 3 000 рублей в месяц составляет налоговый вычет на несовершеннолетнего ребёнка-инвалида или на ребёнка-инвалида первой или второй группы до достижения им возраста 24 лет, если он является учащимся очной формы обучения, аспирантом, ординатором, интерном, студентом и так далее.
• 3 000 рублей в месяц составляет налоговый вычет для граждан, которые перенесли лучевую болезнь или иные заболевания вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС, для инвалидов ВОВ и прочих категорий льготников.

2. На социальный налоговый вычет претендуют лица, расходы которых связаны со следующими направлениями:

• Благотворительность - в сумме, направленной физическим лицом на благотворительные цели в виде денежной помощи в течение года. Не может превышать 25% от суммы полученных в отчётном году доходов.
• Обучение - в сумме, которая была уплачена в налоговом периоде за обучение (своё, детей до 24 лет, опекаемых или подопечных до 18 лет и бывших опекаемых в возрасте до 24 лет). При этом сумма налогового вычета при расходах на обучение детей составляет 50 000 рублей в год; на своё обучение - не более 120 000 рублей в год в совокупности с иными социальными расходами налогоплательщика, в частности с оплатой лечения, пенсионных страховых взносов и так далее, за исключением оплаты дорогостоящего лечения.
• Лечение и/или приобретение медикаментов - в сумме, которая была уплачена в налоговом периоде за медицинские услуги, оказанные медицинскими организациями или ИП, осуществляющими медицинскую деятельность, самому налогоплательщику, его родителям, детям, супругу (супруге). Налогоплательщик может получить налоговый вычет в сумме всех расходов на дорогостоящие препараты и лечение.
• Накопительная часть трудовой пенсии - в сумме, которая была уплачена налогоплательщиком в налоговом периоде в виде дополнительных страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии. Если дополнительные взносы были уплачены работодателем, то вычет не предоставляется.
• Негосударственным пенсионным обеспечением - в сумме уплаченных налогоплательщиком в налоговом периоде пенсионных взносов по договору с пенсионным органом. В отличие от предыдущего случая, вычет может быть предоставлен, если платил работодатель, но при условии обращения к нему. Максимальная сумма взносов, с которой будет рассчитываться вычет, - 120 000 рублей.

Необходимые документы

1. Для оформления налогового вычета на обучение необходимо заполнить декларацию 3-НДФЛ и предоставить её в налоговую инспекцию по месту регистрации. К декларации прикладываются следующие документы:

• справка 2-НДФЛ;
• заявление о возврате налога, в котором содержатся реквизиты счёта для перечисления денежных средств;
• договор с учебным заведением;
• лицензия учебного заведения на оказание образовательных услуг;
• все платёжные документы, согласно которым была произведена оплата обучения.

2. Для того чтобы оформить налоговый вычет на лечение , вместе с декларацией 3-НДФЛ, подаваемой в налоговую инспекцию, нужно предоставить следующие документы:

• заявление на возврат налога;
• справку с работы по форме 2-НДФЛ.

Кроме этого, для возврата средств, потраченных на лечение, потребуется приложить:

• справку об оплате медицинских услуг;
• документы, которые подтверждают размер понесённых вами расходов;
• договор с медицинской организацией;
• лицензию медицинской организации на право осуществлять медицинскую деятельность.

При возврате затрат на лекарства вам понадобится:

• рецепт, оформленный в специальном порядке;
• платёжный документ.

Можно оформить налоговый вычет и на оплату добровольного медицинского страхования, для этого нужно предоставить ещё:

• полис или договор со страховой организацией;
• лицензию страховой компании;
• платёжные документы.

3. Для оформления вычета при покупке жилья к декларации по форме 3-НДФЛ нужно приложить:

• справку 2-НДФЛ;
• заявление о возврате налога;
• договор купли-продажи жилья;
• договор участия в долевом строительстве жилого дома;
• акт приёма-передачи;
• свидетельство о праве собственности;
• платёжные документы.

Для ипотечных приобретений к предыдущим документам нужно добавить:

• кредитный договор;
• справку об уплаченных процентах.

После того как все документы будут приложены к декларации по форме 3-НДФЛ, Федеральная налоговая служба рассматривает все бумаги и принимает решение о предоставлении или отказе в предоставлении налогового вычета.

Сроки оформления

Согласно статье 229 Налогового кодекса РФ, налоговая декларация по форме 3-НДФЛ предоставляется до 30 апреля года, следующего за отчётным (за траты в котором предполагается осуществить возврат). Это не распространяется на получение социального, имущественного и стандартного налоговых вычетов, но с ограничением: можно подать документы на возврат не более чем за три налоговых периода.

Сроки получения

На проверку декларации у налоговой есть три месяца, после чего возврат денег производится в течение месяца.

Можно поступить иначе и предоставить работодателю заявление и уведомление из налоговой инспекции о праве на получение налогового вычета. После получения этих документов работодатель будет удерживать сокращённый размер налога с учётом налогового вычета. При этом срок возврата налогового вычета переносится со следующего календарного года на период подачи документов. И в налоговую придётся идти дважды: сначала для подачи документов на получение уведомления, потом за получением уведомления.

Покупатели жилья в России имеют возможность вернуть часть потраченных на покупку денег. Она равна сумме уплаченного подоходного налога при зарабатывании денег на покупку.

Согласно ст. 220 НК РФ, любой гражданин России имеет право на возврат подоходного налога при покупке квартиры в размере 13% от затраченной на приобретение жилья суммы, но не больше 250 тысяч рублей в совокупности.

Дорогой читатель! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефону.

Это быстро и бесплатно !

Каждая выплата денег по этому закону не должна быть больше суммы уплаченных налогов за прошедший год. Если полагающаяся к выплате сумма превышает сумму уплаченных за год налогов, вычет может продолжаться несколько лет, пока не будет возвращены все деньги.

Если жилье приобретено не за наличные деньги, покупатель приобретает право на возврат налога также с суммы начисленных банковских процентов.

Способы предоставления налогового вычета

Налоговый вычет производится путем не удержания 13% налога с зарплаты

Преимущества:

• нет необходимости в трудоемкой процедуре заполнения налоговой декларации;
• не надо ждать окончания налогового периода;
• налоговый вычет минимально уменьшается в реальном выражении вследствие инфляции;

Недостатки:

• возврат можно получить только у одного работодателя, при осуществлении работы по совместительству придется выбирать нанимателя, который платит более высокую зарплату;

Возврат денег производится за отчетный период через налоговую инспекцию

Достоинства:

• если покупатель квартиры имеет несколько источников дохода, облагаемых НДФЛ, возврат денег может быть произведен единой суммой наличными деньгами;

Недостатки:

• способ требует затрат труда и времени на заполнение декларации;
• к моменту получения возврата его сумма может значительно уменьшиться вследствие падения курса рубля;

Правом возврата 13% суммы стоимости приобретенной квартиры можно воспользоваться лишь один раз в жизни. Поэтому стоит подумать когда его применять: при первоначальной покупке малометражной студии, или в дальнейшем когда будет возможность купить крупногабаритную элитную недвижимость.

Когда нельзя получить?

Возврат 13% от суммы сделки произойдет лишь в том случае, если налог в этом объеме уже был ранее вычтен из вашей зарплаты.

Возврат НДФЛ производится только при наличии документов, подтверждающих, что он был реально удержан с официального заработка покупателя квартиры за прошедший календарный год и перечислен в госбюджет. Если налог реально еще не удержан, получить его обратно нельзя.

В получении налогового вычета могут отказать, если заявитель купил квартиру у родственника. Причем степень родства закон не уточняет. Поэтому при любом подозрении на родство заявителя может ожидать затяжной судебный процесс. При неблагоприятном его окончании против заявителя может быть выдвинуто обвинение в мошенничестве.

Будет отказано также в выплате на часть средств оплаты за квартиру, полученных из материнского капитала, государственных или корпоративных средств. Большие сложности возникнут с возвратом налога при предварительной оплате жилья в строящемся доме. В этом случае, скорее всего, придется ждать окончательного акта госкомиссии о вводе дома.

Как получить?

Согласно ст. 78 НК РФ, в местную налоговую службы следует обратиться не позже трех лет с момента совершения сделки.

Для осуществления первого способа вычета налога надо будет написать заявление по установленной форме и приложить к нему необходимые документы о сделке покупки жилой недвижимости. На их основании сотрудник налоговой службы выдаст справку.

Ее надо предоставить в бухгалтерию работодателя. Она прекратит высчитывать с вас подоходный налог, пока не наберется полагающаяся к возврату сумма. Всю эту процедуру можно начинать со дня получения свидетельства о праве собственности на купленную квартиру.

В случае выбора варианта возврата денег через налоговую службу необходимо пройти следующие этапы:

1. Получить справки 2-НДФЛ в месте (местах) трудоустройства за прошлый год.
2. Собрать документы, подтверждающие право заявителя на налоговый вычет.
3. Написать заявление о желании возвратить уже уплаченный подоходный налог, указав при этом реквизиты своего банковского счета.
4. Получить на руки решение местного налогового органа по вашему обращению.

Необходимый пакет документов

Для получения вычета в налоговую инспекцию по месту работы после перехода права собственности на жилье надо предоставить документы и их копии:

1. Паспорт или документ, его заменяющий.
2. Свой ИНН, и совладельцев (если такие есть).
3. Свидетельство о гос. регистрации жилья.
4. с указанной в нем суммой совершенной сделки.
5. Акт приемки-передачи.
6. Расписку продавца о получении денег за квартиру с указанием их суммы.
7. Сведения о работодателе. Обязательно справку 2-НДФЛ от работодателя, которая подтверждает полученные за последние полгода доходы.

Перечень документов может быть увеличен или уменьшен муниципальным органом. Перед подачей заявления лучше его там уточнить.

Например, справка 3-НДФЛ формально требуется, но местная администрация может исключить ее из числа обязательных документов. Непредставление ИНН усложнит получение вычета, но по закону гражданам иметь ИНН не обязательно.

Помешать возврату НДФЛ при покупке жилья могут неточности при сборе и оформлении документов:

1. Заполнение декларации с ошибками. В этом случае налоговый орган вернет вам документы для исправления ошибок, что затянет время получения денег.
2. Нехватка каких-либо документов, их неверное оформление лицами, которые их выдали. Перед подачей документов в налоговую инспекцию удостоверьтесь, что собран их полный пакет, все необходимые данные в них имеются.
3. Нет подтверждения расходов покупателя квартиры или цель уплаты денег в документах отражена неправильно.
4. Заявление на налоговый вычет неправильно оформлено.
5. Данные счета заявителя в банке указаны некорректно.

Для получения вычета в налоговой инспекции в виде компенсации единой выплатой уже начисленных ранее на зарплату налогов надо предоставить такие документы (и их копии):

• заполненная форма Декларации 3-НДФЛ;
• личное заявление о желании получить вычет;
• справки о полученных суммах официальных заработков за прошедший год;
• свидетельство о присвоении ИНН;
• паспорт;
• подтверждающие право на документы;

Расскажет обо всех нюансах подготовки документов и укажет на неочевидные детали процедуры.

Популярные вопросы и их решение

Какие платежи надо сделать при покупке квартиры?

Согласно ст. 333.33 НК РФ, физические лица за оформление договора купли-продажи уплачивают госпошлину в сумме 1 тысячи рублей, юридические лица – 15 тысяч.

Если за правом на регистрацию собственности обратились несколько заявителей, пошлина уплачивается каждой из них в размере пропорционально рассчитанных долей.

Оплачивать регистрацию договора может продавец или покупатель, в зависимости от договоренности между ними. Но за регистрацию права собственности однозначно платит покупатель.

Если в числе покупателей есть лица, освобожденные от уплаты госпошлины по закону, размер пошлины уменьшается на величину их доли.

В какие сроки можно получить вычет?

Если вы желаете получить налоговый вычет наличными, в налоговую следует обращаться через год после момента покупки.

После того как вы отправите документы в свою инспекцию ФНС, ее обязаны проверить в течение трех месяцев. По итогам проверки вам должны выдать решение о предоставлении вычета либо отказ.

Затем в течение месяца на ваш банковский счет переведут требуемую сумму. Сразу ее не выплатят, выплата будет производиться равными траншами в течение определенного времени. Если это будет делаться через работодателя, 13 процентов от зарплаты прошлого года вам выплатят сразу, остальные будут равномерно выданы с вашей ежемесячной зарплатой.

При нарушении налоговой законного срока выплаты заявитель вправе требовать от инспекции уплаты штрафа, начисляемого ежедневно исходя из ставки рефинансирования.

Если заявитель пропустил срок подачи документов на возврат НДФЛ, он должен в судебном порядке доказывать уважительные причины такого пропуска. Как правило, без помощи квалифицированного юриста добиться положительного решения в таком вопросе крайне трудно.

Согласно налоговому законодательству при покупке собственного жилья некоторые новоселы могут воспользоваться льготами – так называемым имущественным налоговым вычетом (далее также ИВ, НВ, имущественный вычет, налоговый вычет). Впервые такая возможность появилась в 2001, но с тех пор законодательство в этой сфере изменилось, поэтому следует подробно разобраться, кто вправе претендовать на возврат части денежных средств и какие шаги потребуется предпринять, чтобы воспользоваться льготой.

Что такое имущественный вычет при покупке квартиры

Согласно налоговому законодательству официально трудоустроенные граждане платят государству подоходный налог со своих доходов (НДФЛ). Как правило, он начисляется по ставке 13% и автоматически взимается с заработной платы. После приобретения недвижимости покупатель вправе претендовать на имущественный вычет. Суть его заключается в том, что гражданину возвращается часть суммы уплаченного в прежние годы НДФЛ по ставке 13 процентов или появляется возможность уменьшить облагаемую налогом базу дохода, который будет получен в будущем.

Налоговым кодексом установлен перечень недвижимости, при приобретении которой возможно применение имущественного вычета:

• возведенная при помощи долевого строительства квартира;
• жилплощадь, приобретенная на вторичном рынке;
• отдельностоящие строения, предназначенные для проживания граждан с обязательной пропиской там (коттеджи, дачные дома, виллы и пр.);
• недостроенные жилые дома;
• изолированные комнаты в квартире или в отдельностоящем доме;
• земельный участок, предназначенный для постройки индивидуального жилого дома;
• земельный участок с расположенным на нем жилым строением.

При покупке земли нет возможности получить налоговый вычет. Для того, чтобы воспользоваться льготой, этот участок должен быть использован для строительства на нем жилья. Для понимания можно привести следующий пример. В 2015 году гражданин приобрел земельный надел, но построил там дом только в 2017. Возврат процентов он может начать получать только с 2017, когда строительство было завершено и дом был введен в эксплуатацию.

Помимо вышеперечисленных объектов недвижимости, законодательство выдвигает и дополнительные требования:

• собственность не должна использоваться для коммерческих целей;
• недвижимость предназначена для проживания там людей (вычет не предоставляется, если помещение было переведено в нежилой фонд);
• собственность находится на территории России.

Кому положен

Выплата 13 процентов при покупке квартир или другой недвижимости полагается не всем. Законодательно установлен ряд положений, когда покупатель вправе воспользоваться налоговой льготой:

• Воспользоваться возможностью вернуть часть уплаченных денежных средств могут только налогоплательщики, то есть те физические лица, доход которых подлежит налогообложению по ставке 13%.
• К льготной категории относятся налоговые резиденты – лица, находящиеся на территории России не менее 183 календарных дней в году. Если гражданин выехал за пределы страны на лечение, для получения образования, работы на морских месторождениях сроком менее 6 месяцев, период для исчисления не прерывается. Военные, проходящие службу за пределами РФ, представители всех органов власти и местного самоуправления априори считаются налоговыми резидентами, даже если на протяжении года они ни разу не посещали страну.
• Для жителей Крыма и г. Севастополя исчисление налогового резидентства начинается с 18 марта 2014 года.
• Квадратные метры должны приобретаться для собственных нужд. Это означает, что покупатель должен зарегистрировать ее на свое имя. Исключение составляют лишь случаи покупки (строительства) недвижимости для своих детей (в том числе усыновленных, опекаемых), если им не исполнилось 18 лет.
• Выплата 13 процентов при покупке квартиры полагается каждому из супругов, если собственность была приобретена после 1 января 2014 года.

Кто не может претендовать на выплату

Говоря про граждан, которые могут воспользоваться налоговой льготой, нужно упомянуть и о тех, на кого правило не распространяется:

• нерезиденты РФ;
• учащиеся и студенты;
• военнослужащие;
• дети-сироты, находящиеся на полном государственном обеспечении;
• безработные пенсионеры, если они не воспользовались возможностью до истечения трехлетнего налогового периода;
• несовершеннолетние, поскольку за них вычет предоставляется работающим и уплачивающим налоги родителям;
• граждане, которые являются безработными и не уплачивают НДФЛ;
• индивидуальные предприниматели, применяющие в своей деятельности систему налогообложения, где не предусмотрена возможность уплаты 13 процентов подоходного налога;
• физические лица, которые приобрели жилое помещение у близких родственников, к которым относятся супруги, родители, дети, усыновители, усыновленные, внуки, дедушка, бабушка, родные братья и (или) сестры – все те, кто согласно 105.1 статье НК РФ является взаимосвязанными лицами;
• владельцы недвижимости, получившие ее в собственность от работодателя или за счет средств регионального бюджета.

Нормативно-правовое регулирование

Главным документом, который регулирует возвращение 13 процентов при покупке квартиры, является Налоговый кодекс РФ. Кроме этого, необходимо принять во внимание закон № 212-ФЗ от 23.07.2013, который внес основные изменения в НК РФ. Налоговое законодательство России постоянно совершенствуется, поэтому часто у рядовых граждан возникают вопросы касаемо выплаты 13 процентов при приобретении квартиры. Министерство финансов постоянно публикует ответы на актуальные вопросы. Например:

• письмо Минфина России от 12.12.2017 № 03-04-05/82787, где речь идет о возможности получения НВ при покупке квартиры, комнаты или определенной доли в них;
• письмо Минфина России от 14.12.2017 № 03-04-05/83678, где рассматриваются вопросы возврата имущественного вычета при долевом строительстве квартиры;
• письмо Минфина России от 15.03.2018 № 03-04-05/15871, освещающее вопросы возможности повторного возмещения НВ, если гражданин ранее уже получал вычет в отношении недвижимости, приобретенной или построенной до 1 января 2014.

Возврат 13 процентов с покупки квартиры

Каждый человек, который сталкивался с проблемой покупки или строительства недвижимости, знает, что разница в стоимости может достигать огромных цифр. Так, например, за те деньги, которые придется выложить за столичную квартиру, можно купить не одну в отдаленном районном центре. В законодательстве не учитывается такая разница, поэтому для всех установлена максимальная сумма, с которой возвращается НДФЛ в размере 13 процентов:

• 2 млн рулей при покупке или строительстве квартиры за собственные средства (в том числе с использованием рассрочек и неипотечных кредитов);
• 3 млн при использовании целевых жилищных займов, выдаваемых коммерческими банками.

Поскольку подоходный налог равен 13 процентам, то максимально возможная к возврату сумма будет равняться:

• 260 тыс. рублей при покупке за собственные деньги (2 000 000 × 13% = 260 000);
• 390 тыс. рублей при покупке с использованием ипотеки (3 000 000 × 13% = 390 000).

Возврат НДФЛ при покупке квартиры или другой недвижимости не может превышать сумму уплаченного в прошлом году подоходного налога. Это означает, что если собственнику была возвращена сумма по НДФЛ менее обозначенной законодательно суммы, остальную часть он получит в следующий год (годы). Если цена приобретенной или построенной недвижимости менее 2 млн рублей, человек может воспользоваться налоговым вычетом повторно при следующей покупке и так до тех пор, пока стоимость всех приобретенных объектов в сумме не сравняется с установленной величиной.

Сумма вычета

Ограничений по стоимости приобретаемого жилья не существует. Квартира или дом может стоить и 100 тысяч, и 100 миллионов рублей. Получить вы сможете лишь максимум 260 тыс. при использовании собственных средств или 390 тыс., когда для расчета привлекается ипотека. В связи с принятием закона №212-ФЗ, изменились подходы при расчете суммы возврата, поскольку до 2014 действовала методика однократности при исчислении НВ:

Порядок расчета

Для лучшего понимания можно рассмотреть несколько примеров, которые прояснят, как рассчитать возвращение 13 процентов при покупке квартиры и другого недвижимого имущества:

Пример 1. Гражданин приобрел жилое помещение стоимостью 500 тыс. р. Выплата составила 65 тыс. р.:

• 500 0000 х13% = 65 000.

Пример 2. Гражданин приобрел жилое помещение стоимостью 4,5 млн рублей. Выплата составила 260 тыс. р.:

• 2 000 000 х 13% = 260 000, поскольку максимум, с которого возвращаются проценты, не может превышать 2 млн р.

Пример 3. Гражданин приобрел с использованием ипотечного займа жилое помещение за 1 млн рублей. Выплата составила 130 тыс. р.:

• 1 000 000 х 13% = 130 000.

Пример 4. Гражданин приобрел с использованием ипотечного займа жилое помещение стоимостью 6 млн рублей, а банку вернул вознаграждение, равное 5 млн р. Налоговый вычет за выплаченные проценты составит 390 тыс. р.:

• 3 000 000 х13% = 390 000, поскольку максимальная сумма, являющейся базой для вычета, не может превышать 3 млн р. при условии, что использовался жилищный кредит.

Пример 5. Гражданин приобрел жилое помещение стоимостью 700 тыс. р. Выплата составила 91 тыс. р.:

• 700 000 х 13% = 91 000.

Спустя какое-то время он купил еще одну квартиру за 1,5 млн р. Поскольку НВ ему уже предоставлялся, то в следующий раз сумма выплаты не может превышать 169 тыс. р.:

• 260 000 – 91 000 = 169 000.

13 процентов от цены второй квартиры составляет 195 тыс. р.:

• 1 500 000 х 13% = 195 000, но поскольку эта сумма больше оставшейся, получить он сможет лишь 169 тыс. р.

Пример 6. Гражданин приобрел жилое помещение стоимостью 400 тыс. р. Выплата составила 52 тыс. р.:

• 400 000 х 13% = 52 000.

Спустя какое-то время он купил еще одну квартиру стоимостью 600 тыс. р. Выплата с нее составила 78 тыс. р.:

• 600 000 х 13% = 78 000.

Если в будущем он задумается о покупке третьей и так далее квартиры, то максимум, который он сможет получить в качестве имущественного вычета, составит 130 тыс. р.:

• 260 000 – 52 000 – 78 000 = 130 000.

Пример 7. Гражданин приобрел жилое помещение в 2016 стоимостью 1,4 млн р. Выплата составила 182 тыс. р.:

• 1 400 000 х 13% = 182 000.

Согласно расчетному листку размер НДФЛ за год составил 160 тыс. р. Это означает, что сумма 22 тыс. р. (182 000 – 160 000 = 22 000) будет перечислена ему в следующем году, поскольку согласно законодательству возврат процентов за покупку квартиры не может превышать сумму уплаченного НДФЛ.

Налоговый вычет при ипотечном кредитовании

Граждане, приобретающие недвижимость с использованием банковского кредита, могут тоже претендовать на налоговый вычет, причем 13 процентов от покупки квартиры в ипотеку возвращается дважды:

• с суммы стоимости жилого помещения, но не более 2 млн рублей – это 260 тыс. рублей;
• с суммы возвращенных процентов за пользование заемными деньгами, но не более 3 млн рублей – это 390 тыс. рублей.

Методом суммирования можно понять, что максимально возможная сумма налогового вычета, подлежащего возврату за покупку недвижимости в ипотеку – 650 тыс. рублей (260 000 + 390 000 = 650 000). Согласно информации, озвученной в Налоговой инспекции, первоначально покупателю перечисляется сумма из стоимости жилого помещения, а затем погашение по процентам. Вернуть деньги разрешается:

• Через налоговый орган, расположенный по месту регистрации заявителя. Для этого необходимо подать заявление и определенный пакет документов (полный его список следует уточнять у сотрудников ФНС). Рассматривается заявление на протяжении 3 месяцев, после чего деньги переводятся на банковский счет. Вариант выгоден тем, что возвращается вся сумма единым платежом, но только при условии, что она не превышает уплаченный за предыдущий год суммарный размер НДФЛ. В противном случае остаток можно получить только в следующем году.
• У работодателя. Сделать это можно лишь в течение первых трех лет после покупки жилого помещения. После подачи заявления и определенного перечня документов у работника с заработной платы перестанут взимать подоходный налог. Это будет продолжаться до тех пор, пока общая сумма не достигнет положенного размера.

Особенности получения выплаты пенсионерами

Граждане, которые вышли на заслуженный отдых, тоже имеют право на ИВ. Для этого необходимо заполнить форму 3-НДФЛ, оформив перенос вычета на 3 предыдущих года. Если гражданин продолжает трудиться, выйдя на пенсию, он может оформить возврат налога при покупке квартиры как на предыдущие, так и на будущие годы. Методика оформления вычета для пенсионеров не отличается от общепринятой и подробно будет рассмотрена ниже.

Существуют несколько особенностей получения возврата уплаченного НДФЛ, о которых можно рассказать на следующих примерах:

1. Пенсионер приобрел жилое помещение после выхода на пенсию и продолжает трудиться. Гражданин вышел на заслуженный отдых в 2016, а купил недвижимость в 2017. Компенсация по процентам выплачивается в 2019 за 2017, а перенос осуществляется на предшествующие пенсии три года: 2015, 2014, 2013. Если оформив вычет, у пенсионера образовался остаток (уплаченная сумма НДФЛ за три года не покрыла установленную законом сумму), он может перенести его на следующие периоды, пока получает заработную плату. В таком случае его доход на официальном месте работы не будет облагаться НДФЛ, пока не будет выбран лимит.
2. Гражданин купил квартиру, а после вышел на пенсию. Недвижимость была куплена в 2016, а на отдых пенсионер вышел в 2017, но продолжает трудиться. Вычет в 2019 оформляется за 2017, а в 2017 – за 2016. Перенос возможен на 2016, 2015, 2014 (три года до пенсии). Поскольку за 2016 возврат уже получен, перенос разрешается уже только на 2015 и 2014.
3. Пенсионер вышел на пенсию в 2016 и больше не работает, а квартиру купил в 2017. Перенос может быть оформлен в 2019 за 2015, 2014 и 2013 годы.
4. Пенсионер вышел на пенсию в 2010 и больше не работал, а жилое помещение купил в 2017. В 2019 перенос возможен на 2016, 2015, 2014 годы. Поскольку в эти годы гражданин не работал, то вычет он получить не сможет, но если покупка квартиры была приобретена в браке, а его супруга продолжает трудиться или вышла на пенсию совсем недавно, оформить НВ можно на нее.
5. Жилое помещение было куплено в 2017. В этот год пенсионер вышел на заслуженный отдых и больше не трудится. Налоговый вычет в 2019 можно оформить за 2017, а остаток переносится на 2016, 2015 и 2014 годы.

Как вернуть 13 процентов от покупки квартиры

Получение налогового вычета происходит по заявительной системе, поэтому для возврата уплаченного налога необходимо самостоятельно обратиться в налоговые органы или по месту работы. Пошаговая инструкция выглядит так:

1. Приобрести недвижимость и оформить право собственности на нее.
2. Обратиться в налоговую инспекцию по месту регистрации при непосредственном визите или через личный кабинет.
3. Предоставить все необходимые документы и заполнить заявление.
4. Дождаться решения (на рассмотрение и проверку документации отводится три месяца).
5. При положительном решении выбрать:
   • получить причитающуюся сумму путем перевода ее на банковский счет;
   • забрать справку для предоставления ее работодателю для последующего возврата.

Список необходимых документов

Обращаясь за заявлением на налоговый вычет, необходимо подготовить определенные бумаги. Их список строго регламентирован и выглядит так:

Куда обращаться

Выплата 13 процентов при покупке квартиры будет осуществлена только после подачи соответствующего заявления. Сделать это можно двумя путями:

• через налоговые органы единовременной выплатой всей суммы в год, следующий после года покупки жилого помещения;
• через работодателя, при этом с гражданина не будет вычитаться подоходный налог, пока вся сумма не будет возвращена, но для этого необходимо получить уведомление из ИФНС по месту прописки и предоставить его нанимателю вместе с заявлением.

Сроки получения

Законодательно установлено, что срока давности для получения ИВ не существует. Это означает, что получить деньги за излишне уплаченные проценты можно в любой момент, но с доходов, полученных за последние три года, предшествующие дате подачи заявления. Если в этот период человек не получал зарплату или другие выплаты, облагаемые 13 процентами НДФЛ, получить вычет он не сможет.

Процедура рассмотрения заявления и поданных документов специалистами Налоговой инспекции занимает 3 месяца, хотя ответ может быть получен и раньше. Еще 10 дней отводится на то, чтобы уведомить заявителя о вынесенном решении. Если деньги перечисляются через ФНС, на это отводится один месяц после вынесения решения. Если вычет возвращается через работодателя – НДФЛ не взимается до тех пор, пока не будет выплачена вся сумма.

Видео

Несмотря на то, что экономическая ситуация в нашей стране является не самой лучшей, все же стоит признать факт того, что качество жизни наших сограждан за последние года улучшилось. Это можно наблюдать по статистике приобретения жилой недвижимости. Более выгодные условия кредитования позволяют людям, в особенности тем, кто зарабатывает в иностранной валюте, покупать недвижимость. Стоит сказать, что каждый человек, который столкнулся с вопросом приобретения жилого объекта, должен знать о том, что на государственном уровне существует возможность возвращения 13% от суммы покупки недвижимости . При этом, не все владеют информацией, как именно можно получить эту выплату после того, как была осуществлена покупка. Ниже попробуем разобраться в том, как вернуть 13 процентов от покупки квартиры.

Данная сумма, которая в последующем возвращается, называется имущественным налоговым вычетом. По большому счету, для людей, приобретающих жилье, она является одним из способов экономии денег. Схема действительно работает. Однако для ее реализации человеку нужно обладать определенными знаниями, инструкциями, алгоритмом действий. Только в таком случае можно рассчитывать на возврат части денег после того как была куплена квартира.

Процедура возврата возникла более 15 лет назад и с каждым годом она подвергается незначительным изменениям. При этом принцип ее осуществления является одинаковым.

В целом, данный вопрос не является очень сложным и справиться с ним сможет практически каждый человек, который захотел получить выплату в размере 13% и имеет на это законное право. Изучив способы решения вопроса, можете не сомневаться, что у вас все получится.

Перед тем, как рассказать про алгоритм того, как возвращаются деньги от покупки дома, необходимо определить, кто именно может на это рассчитывать. Многие люди, поверхностно владеющие этим вопросом, ошибочно считают, что возврат части денег является своего рода «премией» от государства. На самом же деле государство предоставляет возможность возвращения части суммы подоходного налога, который покупатель отдает в бюджет. Исходя из этого, возникает условие, связанное с получением имущественного вычета. Человек обязан платить налоги в размере 13%. Таким образом, его заработок должен быть полностью официальным.

Итак, выплата 13 процентов при покупке квартиры может быть доступна для следующих категорий граждан:

1. Каждый трудоустроенный гражданин, работающий в учреждении любой формы собственности и получающий «белую» зарплату, а также выплачивающий налоги в размере 13 процентов.
2. Выплаты положены семье, если один или более людей работает и соответственно соответствует требованиям первого пункта. Если недвижимость приобретается в долевую собственность, то сумма возврата распределяется между всеми участниками сделки.
3. Получение вычета за своего супруга или супругу, если владельцем купленной квартиры является один из членов семьи.
4. Пенсионеры, которые в предыдущие три года осуществляли трудовую деятельность и соответственно, налоговые выплаты.

Необходимо отметить, что возврат налогов можно получить каждым человеком только один раз за свою жизнь . Именно поэтому, одним из обязательных условий для осуществления этой процедуры также является отсутствие в прошлом обращений с аналогичным вопросом. Отметим, что данное правило изменилось в 2014 году. Если приобретенный объект стоит меньше максимальной суммы, то человек может рассчитывать на возвращение части денежной суммы.

Пример одного из вышеизложенных случаев

Вопрос : Недвижимость была приобретена за 4 миллиона российских рублей в совместное право владения между мужем и его супругой. При этом официально трудоустроен только супруг и соответственно он платит подоходный налог. Возвращается ли налоговый вычет?

Ответ : Да, возвращается. В данной ситуации предъявляется возможным оформить декларацию, сумма возврата в которой составит 260 тысяч российских рублей (установленный законом максимум, если квартира куплена без кредита).

В вопросе возвращения вычета также играет роль то, каким образом вы купили дом, то есть, как оплачивали покупку. Во время расчета имущественных вычетов не берутся во внимание суммы облагающиеся налогом в 13-процентном размере. Если молодая семья решила вложить в приобретение недвижимости выплаты, выдающиеся после рождения ребенка или какое-либо другое пособие, то возврат денег производиться не может. Если же покупателем оформляется ипотечное кредитование, то государством предоставляется возможность возврата 13% суммы от переплаты по кредиту.

Необходимо отметить, что имущественный налоговый вычет может быть положен не только в вопросе приобретения квартиры, но и отдельной комнаты или же участка для постройки дома. Помимо этого также существует возможность возврата части расходов на возведение жилого объекта.

Издержки на выполнение ремонтных работ и проценты по ипотечному кредитованию

В целом, в выплату могут быть включены и затраты на дальнейшее выполнение ремонтных работ в купленной квартире. В данном случае, к ним можно отнести выполнение отделочных работ или получение проектной, а также сметной документации. Одним из обязательных условий является прописанный в договоре факт приема жилой площади без выполнения отделочных работ. В данной ситуации расходы могут быть добавлены к цене чистовой квартиры.

Максимальная сумма, на которую насчитывают возврат, составляет 2 миллиона российских рублей. Если же говорить про проценты по ипотечному кредитованию, то приобретя недвижимость до 2014 года, сумма не являлась ограниченной и существовала возможность получения 13% от ее размера.

Начиная с 1 января 2014 года, существует ограничение по вычету в размере 3 миллионов российских рублей. Необходимо отметить, что данная особенность позволяет вернуть имущественный налоговый вычет в размере до 390 тысяч российских рублей.

Не секрет, что на сегодняшний день в Российской Федерации сложилась такая ситуация, что разница в цене на жилую недвижимость является огромной и напрямую зависит от населенного пункта, в котором делается покупка. К примеру, если за полтора миллиона рублей в Нижегородской области можно приобрести целый дом, то в столице, за эти деньги сложно даже найти комнату. Отметим, что существует еще одно ограничение, о котором должен знать каждый, кто задумается над тем как вернуть 13 процентов за покупку жилья. Однократно нельзя получить возврат на денежную сумму, которая является большей общего налога, уплаченного за предыдущий год.

Максимальная сумма возврата

Пример

В данном случае можно привести следующий пример. Заработная плата гражданина Иванова оставляет 40 тысяч российских рублей. За один рабочий год он выплатил 13% от годовой заработной платы. Как следствие, это составляет 62 тысячи 400 российских рублей. Независимо от цены на квартиру, гражданин вернет только 62 400 рублей. Остаток налога собственник будет оформлять вновь, в уже новом налоговом периоде. Эта процедура будет осуществляться до тех пор, пока сумма не будет выплачена полностью.

Где и как получить возврат от стоимости квартиры

Осуществление выплаты может быть оформлено несколькими способами. Существует возможность получения всей суммы одновременно. После того как налоговый период в котором была приобретена собственность был закончен, необходимо подать соответствующие документы в ФНС. Если решение о возврате от стоимости купленного жилья будет положительным, то потребуется предоставить документы в налоговую. Вычет будет начислен в полном объеме.

Второй случай не является быстрым. Все также необходимо подать соответствующее заявление в налоговую службу. В результате, человеком будет получено уведомление, которое подтверждает право на получение имущественного вычета. Совместно с этим документом нужно обратиться к своему работодателю и после подачи заявления с человека перестанет взиматься НДФЛ в процессе расчета заработной платы. В данной ситуации ежемесячный доход будет увеличен. Увеличенные выплаты будут осуществляться до тех пор, пока сумма не достигнет той, которая составляет 13% от общей стоимости купленной недвижимости. Если же вся сумма не была получена за год, то необходимо помнить, что в начале года нужно заново подать соответствующее заявление в налоговую службу.

Оформление вычета

Процедура оформления документов

После того как человек смог определиться с тем каким именно способом будет осуществлен возврат подоходного налога, следует подготовить документы. Помимо паспорта гражданина Российской Федерации, также необходимы документы, которые подтверждают факт приобретения недвижимости, ее оплаты, а также перечисления подоходного налога государству.

Обращаться необходимо в те налоговые органы, которые расположены по месту вашей регистрации. Следует отметить, что данное ведомство имеет право на протяжении 90 дней осуществлять проверку предоставленных данных. Уже после этого, путем отправки заказного письма оно уведомляет гражданина о результатах проверки. В том случае, если решение является положительным, то в течение 30 дней человек получает возврат. Также получить возврат можно путем прямого обращения в налоговую службу. Отметим, что информация о необходимых документах также доступна в налоговой службе. Придя в ближайшее отделение, вы сможете изучить эту информацию.

Заключение

Многих людей, которые приобрели жилую недвижимость, очень часто пугает вопрос, связанный с возвращением 13% от покупки жилья. Стоит сказать, что в целом здесь нет ничего сложного. Признаем, что Федеральная налоговая служба Российской Федерации сделала все возможное для того чтобы процедура оформления имущественных вычетов функционировала без каких-либо проблем и сложностей для людей. К тому же, время на оформление документов не является большим, а пакет документов, которые нужно предоставить достаточно простой. В целом, если человек поставит перед собой цель решить этот вопрос за короткий промежуток времени, то у него это непременно получится.

Если в процессе оформления документов для возврата 13% от суммы покупки жилой недвижимости возникают определенные проблемы, то рекомендуется проконсультироваться с юристами, работающими именно в этой области права. Квалифицированные специалисты смогут ответить на все интересующие вопросы, а также представят ваши интересы в соответствующих органах. Это может способствовать ускорению процесса получения выплаты или решению проблемной ситуации, которая возникла.

Необходимо отметить, что возврат налогов можно получить каждым человеком только один раз за свою жизнь.