Добрый день дорогие друзья! Наверняка многие из Вас сталкивались с ситуацией, когда все налоги и платежи уплачены вовремя, но Вам все равно приходит письмо «счастья» о том, что Вы чего-то да не заплатили. Такие ситуации бывают, как правило, в те моменты, когда была допущена ошибка в реквизитах. Ошибиться можете и Вы так и сотрудник банка. Очень часто ошибки допускают при написании ОКТМО и КБК. Сегодня я расскажу Вам что делать, если Вы столкнулись с такой неприятностью. Решить данную проблему нам поможем заявление об уточнении платежа.
Проверяем ОКТМО и КБК
Если Вам все-таки пришло извещение о том, что Вы вовремя не оплатили какой-то платёж, не стоит сразу бежать к банкомату и оплачивать. Если письмо уже пришло, то и недоимка уже есть. Поэтому без паники и суеты. Начинаем разбираться. Ищем свои квитанции об уплате налога или еще какого-то платежа и внимательно проверяем все реквизиты, указанные в квитанции об оплате. Если Вы не знаете ОКТМО или КБК своей налоговой инспекции или отделения ПФР, ФСС, то интернет Вам поможет найти данные реквизиты. Нашли? Сверяемся! Все должно быть точь-в-точь, до единой цифры. Если Вы ошиблись хотя бы в одной цифре, то компьютер не увидит Вашего платежа и автоматически распечатает Вам квитанцию о недоимке. Ошибок быть не должно! Если Вы все указали верно, то тут или банк не перечислил деньги или инспекция их не видит. В этом случае все просто. Берем квитанции и идем в ФНС, ФСС, ПФР и показываем им, что Вы все сделали вовремя и как надо. Вопрос должен быть закрыт.
Ошиблись в ОКТМО или КБК в платежке
Теперь рассмотрим второй вариант. Вы проверили все реквизиты в квитанции и нашли ошибку. Не важно, допустили эту ошибку Вы или девочка в банке, деньги ушли не туда. Идти разбираться в банк и на всех там ругаться смысла нет. Просто нужно написать заявление в наш контролирующий орган о том, что произошла небольшая ошибка. Давайте рассмотрим подробнее, как составить такое заявление.
Заявления я составляю для своей налоговой. Вы соответственно будете писать все реквизиты свои. Так же укажите свои: название организации, ФИО, название инспекции, фамилию начальника инспекции (в интернете можно поискать), свои реквизиты и даты из квитанций.
В пенсионный фонд и ФСС заявления будут аналогичные. Только в ПФР и ФСС не пишите строку: на основании п. 7 ст. 45 НК РФ прошу внести соответствующие изменения. Все остальное писать по аналогии.
Заявление об уточнении платежа. КБК
Уточнить платеж с 01 января 2019 г. можно будет только в течение 3-х лет с момента перечисления соответствующих денежных средств (штрафа, налога, сбора, пени). Это не очень приятная информация для налогоплательщиков.
Как уточнить платеж в налоговую при неверном КБК до 01 января 2019 г. и после
Допустим компания оплачивает налог по УСН и ошибается в коде бюджетной классификации (КБК), налог попадает на НЕверный КБК и за компанией продолжает числиться задолженность. Компания не знает об этом, от налоговой инспекции требований не поступает и вроде все хорошо. Проходит три года и компания обращается за сверкой в налоговую инспекцию. Только тогда компания и обнаруживает, что по налогу висит задолженность и на сумму задолженности за последние три года начислены пени.
На данный момент срок уточнения платежа ничем не ограничен . В связи с этим наши клиенты часто пользуются такой возможностью. Ведь платеж уточняется именно на ту дату, когда он был совершен, пени перерасчитываются и все встает на свои места.
С 01 января 2019 года, в случае если с момента платежа пройдет три года, уточнить КБК будет невозможно . Это значит, что налог по УСН по верному КБК придется заплатить заново, а также все пени, начисленные за все это время. Налог, который был оплачен на НЕверный КБК по истечении трех лет уже невозможно будет вернуть или зачесть. Получается, что компания, оплатившая на неверный КБК и обнаружившая эту ошибку по прошествии трех лет, заплатит налог дважды плюс оплатит пени за просрочку платежа.
Пример уточнения платежа в 2018 г. и после 01 января 2019 г.
Компания ООО «Беседка» оплатила налог по упрощенной системе налогообложения 25 апреля 2014 года и ошиблась в коде бюджетной классификации. 25 апреля 2018 года, при сверке с налоговой инспекцией ошибка была обнаружена и компанией было подано заявление об уточнении платежа (напоминаем, что утвержденной формы для этих целей не установлено и подать заявлении можно в свободной форме). В настоящий момент, до 01 января 2019 года платеж будет уточнен датой 25 апреля 2014 года, пени будут пересчитаны и задолженность по налогу будет отсутствовать .
С 01 января 2019 года данный платеж уточнить будет невозможно , т.к. 25 апреля 2017 года истечет трехлетний срок. Компании ООО «Беседка» нужно будет еще раз выполнить платеж на уже корректный КБК и пени. Период, за который будут начислены пени, будет считаться от даты уплаты налога, а именно с 25 апреля 2014 года.
Образец заявления об уточнении платежа
Образец заявления об уточнении платежа в ИФНС можно скачать по ссылке (.doc) .Есть и хорошие новости для налогоплательщиков
С 01 января 2019 года при неправильно указании в платежном поручении счета Федерального казначейства можно будет уточнить и его. В настоящий момент это сделать невозможно , уточнению подлежит только основание платежа, его тип, код бюджетной классификации, налоговый период и статус налогоплательщика.
Кроме этого, в Налоговый Кодекс с 01 января 2019 года внесены поправки, согласно которым налоговый орган сможет самостоятельно уточнить платеж при обнаружении ошибки в оформлении платежного поручения. Как это будет происходить на практике нам не очень пока представляется, хотя в настоящий момент мы иногда сталкиваемся с самостоятельным уточнением платежей налоговым органом, они просто сразу правильно разносят платежи.
Все вышеперечисленные изменения внесены в пункт 7 статьи 45 Налогового Кодекса РФ, действовать начнут с 01 января 2019 года.
Если Вашей компании требуется уточнить платеж, другие бухгалтерские услуги или недорогое регулярное
Время от времени возникает необходимость подавать в налоговую Заявление об уточнении платежа. Отчего такое происходит? Конечно, все мы не "безгрешны" и можем что-то напутать, в чем-то ошибиться. Бывает, что ошибка происходит "по чужой вине", но и тут - либо мы не досмотрели, либо... всё-равно, приходиться исправлять.
Так вышло и у меня - года назад при оплате квитанции в банке ввели ошибочный реквизит (не досмотрела, в результате - куча мелких пенни и заморочек), в этом году - в квитанциях всё в порядке, а вот зачислено отчего-то оказалось "ни туда" - здесь уже результат "похуже", так как и сумма другая и пенни очень неприятные.
Поэтому, надо быть внимательными и регистрироваться в Кабинетах налогоплатильщика во всех службах, куда подаешь документы и переводишь деньги. Но! увы, если б всё это было так просто: в ПФР - вот уже пятый месяц "чинят/улучшают" систему, так что данные нужные не посмотреть, а в ФНС - удобная работа с кабинетом только за деньги (сказали, что 2 800 руб./год), но регистрироваться всё-равно стоит, хотя бы чтобы увидеть проблему, но не решить её (это возможно только с электронным ключом, который "за деньги").
Но вернемся к Заявлению на уточнение платежа.
В Налоговой сказали, что подать Заявление можно в свободной форме или заполнив специальную форму.
Как можно узнать о необходимости заполнения Заявления на уточнение платежа?
- сами поняли, что напортачили - берем и исправляем, не стоит тянуть "кота за хвост", а то пенни не заставят себя ждать,
- Вам пришло уведомление о взыскании недостающих налогов и пенни, отчего? вы же платили! стоит проверить данные,
- что-то поменялось в реквизитах/назначениях платежа, а вы это пропустили...
Итак, налогоплательщик, узнавший, что из-за ошибки, допущенной в платежном поручении налог не отражен на лицевом счете, должен совершить следующие действия:
1. Обратиться в банк и получить подтверждение своевременного перечисления налога в письменном виде - платежку с отметкой банка об исполнении.
2. Направить в налоговую инспекцию заявление об уточнении платежа.
Если есть необходимость, то можно подать заявление о проведении сверки платежей.
В заявлении нужно указать ошибку, которая была допущена в платежном поручении, и его реквизиты. Также должны быть указаны правильные сведения, которые позволят налоговым органам правильно отразить суммы в карточке расчетов с бюджетом. К заявлению необходимо приложить документы, подтверждающие уплату налога в бюджет.
Процедура уточнения платежа применяется для исправления в платежных поручениях ошибок, которые не привели к не перечислению налога на соответствующий счет Федерального казначейства.
На основании данного заявления инспекция сможет инициировать сверку уплаченных налогов, штрафов и пеней или же немедленно вынести решение об уточнении платежа на день фактической уплаты налога. И, само собой, пени, которые были начислены по лицевому счету, должны будут пересчитаться. Согласно указанию Минфина, инспекция должна провести вышеназванные действия в течение 10 дней с момента получения заявления налогоплательщика или же с момента подписания акта сверки. (Письмо Минфина России от 31.07.08 № 03-02-07/1-324)
Не все "ошибки" можно исправить легко: некоторые неточности и сама налоговая поправит, другие - по вашему обращению или заявлению, а вот "грубые" ошибки, увы, так легко вам не спишутся - придется и налог по правильным реквизитам оплатить, и пенни, а уж потом возвращать ошибочно зачисленные средства.
Поэтому, не тянем и звоним в свою налоговую.
Ещё лучше - отправить запрос из своего кабинета налогоплатильщика ИП.
Почему лучше? Говорю из своего опыта: по телефону мне сказали да, тут переплата, а тут недоплата, наверное, потому-то... прочитали небольшую лекцию о пользе получения электронного ключа и отправили писать заявление на уточнение платежа. А вот по электронному обращению (мной была описана проблема с указанием присланного Требования на уплату налога и пенни + приложены сканы оплаченных счетов) - мне отзвонились, сказали в чем ошибка, сообщили что поправят все начисления и отпишутся официальным (электронным) письмом.
ОШИБКИ и УТОЧНЕНИЯ
Если ошибка в названии организации, статусе налогоплательщика, КБК, ИНН, КПП , организация может уточнить свой платеж, если напишет соответствующее заявление. На основании этого документа инспекторы пересчитают пени.
Уточнить КБК
можно, если ошибочный и правильный коды относятся к одному налогу. В противном случае, организация будет вынуждена перечислить налог еще раз по правильному коду, а затем просить налоговую о возврате. Налоговых санкций (пенни) в этом случае не избежать.
Доказывать неправомерность пеней, если в платежке назван КБК другого налога, скорей всего, придется в суде.
Уточнить ОКТМО возможно, если платежи произведены в федеральный или региональный бюджет. Если платежи произведены в местный бюджет, то исправить ошибку можно, перечислив налог и пени по правильным реквизитам. При этом переплата возвращается на расчетный счет.
В настоящий момент налоговые органы самостоятельно уточняют платежи, попавшие в разряд невыясненных . Это касается в основном платежей, в которых, например, организация указала несуществующий КБК , но в назначении платежа правильно указан перечисляемый налог. Пени в этом случае не начисляются.
Если организация неверно указала номер счета Федерального казначейства и наименование банка получателя , то на возникшую задолженность будут начислены пени. Такие пени обнуляться не будут. В этом случае нужно написать заявление на возврат налога и подать его в свою налоговую инспекцию.
Некоторые ошибки в платежке на перечисление налогов, из-за которых платежи оказались в "невыясненных", инспекция уточнит, если компания напишет соответствующее заявление. Прежде всего имеются в виду ошибки в КБК, ИНН, КПП или названии организации, статусе налогоплательщика. По заявлению компании налоговики не только должны уточнить платежи, но и снять пени, начисленные на возникшую из-за накладки задолженность (п.7 ст.45 Налогового кодекса ).
Правда, уточнить без проб лем КБК получится только если ошибочный и правильный коды относятся к одному налогу (п.2 раздела V Рекомендаций по порядку ведения в налого вых органах базы данных "Paсчеты с бюджетом", утв. приказом ФНС России от 16.03.07 № ММ-3-10/138@ ). Иначе придется перечислять налог еще раз по правильному коду, а потом просить налоговую о возврате и платить пени за просрочку.
Хотя Налоговый кодекс такого ограничения не устанавливает, доказывать неправомерность пеней, если в платежке назван КБК другого налога придется скорее всего в суде. Заметим, что к информации, отраженной в назначении платежа, налого вики обращаются, только если в поле 104 указaн несуществующий код.
Без проблем уточнить ОКАТО удастся, если платеж перечислялся в федеральный или peгиональный бюджет и не участвовал в формировании доходов местного бюджета. Если налог уже зачислен в "ошибочный" местный бюджет, то исправить ошибку можно, перечислив налог и пени по правильным реквизитам. При этом переплата возвращается на расчетный счет. Другой вариант уточнения и неправомерность начисления пеней опять придется отстаивать в суде.
Ошибку в таких реквизитax, как налоговый период, основания или тип платежа, также можно исправить, если написать в инспекцию заявление об уточнении платежа. Но в данной ситуации платежи все равно будут зачислены в бюджет и отражены в карточке расчетов с бюджетом, так что можно такую ошибку и не исправлять.
Надо сказать, что сейчас в некоторых регионах налоговики самостоятельно уточняют большую часть платежей, попавших в разряд невыясненных. Конечно, имеются в виду ситуации, когда из других реквизитов платежки можно судить об истинной принадлежности платежа. Например, компания указала несуществующий код бюджетной классификации, но в назначении платежа правильно указан перечисляемый налог. Причем пени в этом случае не начислятся. Дело в том, что после уточнения такие
суммы попадают в карточку расчета с бюджетом на дату, которая указана в платежном поручении.
Если же неправильно написаны номер счета Федерального казначейства и наименование банка получателя, то пени обнуляться не будут. В этом случае сумма не будет зачислена в бюджет, а значит, обязанность по уплате налога считается невыполненной (подп.4 п.4 ст. 45 НK РФ ). В такой ситуации придется написать заявление на возврат налога и подать его в свою налоговую инспекцию. Причем это касается и случаев, когда налог был зачислен на счет Федерального казначейства другого субъекта РФ.
Составить документ можно в произвольной форме. В нем необходимо назвать конкретную ошибку, которая допущена в платежном поручении, и его реквизиты. Кроме того, надо сообщить правильные сведения, необходимые для отражения суммы в карточке расчетов с бюджетом.
К заявлению стоит приложить документы подтверждающие уплату налога в бюджет. Можно сделать распечатку электронной копии из системы "Клиент-банк" и заверить ее подписью генерального директора и печатью компании. Правда в некоторых инспекциях требуют, чтобы на платежном nоручении стояла банковская отметка. Кроме того, для особо требовательных инспекторов к заявлению можно приложить выписку с расчетного счета, из которой видно, что деньги списаны с расчетного счета компании.
Если в результате ошибки платеж был несвоевременно отражен в карточке расчетов с бюджетом, то в заявлении еще просят пересчитать пени.
Заявление направляют по мере необходимости - когда обнаружат ошибку. Конкретных сроков для этого нет.
В случае допущение ошибки налогоплательщиком, он может написать заявление на уточнение реквизитов налогового платежа согласно п.7 ст. 45 Налогового Кодекса РФ. Но нужно помнить, что не все сведения можно исправить согласно данного законодательства.
Какую ошибку можно отредактировать, а какую нельзя
Имеются ряд ошибок, которые подлежат исправлению, на основании соответствующего заявления от налогоплательщика в налоговую службу, к ним относятся:
- Основание платежа;
- ИНН или КПП плательщика или получателя;
- Статус составителя;
- Налоговый период платежа;
- ОКТМО;
- Номер или дата документа – основания;
- Назначение налогового платежа.
Но бывают такие ошибки, которые не подлежат корректировки, к ним можно отнести:
- Указано неверное наименование банка получателя средств;
- Неверно указан номер федерального казначейства счет.
Важно!!! Если отправитель допускает ошибку при отправке платежа в таких реквизитах, которые не подлежат корректировке, функция по оплате налога или взноса будет не выполнена, и налогоплательщику необходимо заново оплатить то или иной налог или взнос, а так же пени за просрочку или они имеются.
Кто формирует заявление на уточнение платежа в налоговую
Обязанности по формированию заявления на уточнения платежа обычно возлагаются на того сотрудника, который отправлял данный платеж или на главного бухгалтера.
Заявление должно быть подписано сотрудником, который его сформировал и самим руководителем организации.
Как правильно составить заявление на уточнение платежа
Заявление на уточнение платежа в налоговую службу не имеет унифицированной формы, так что можно его составлять в произвольной форме. Только необходимо обращать внимание на правильность его составления и соблюдать нормы делопроизводства в плане структуры документа, а также вносились некоторые обязательные сведения.
| Поле | Что необходимо указывать |
| Шапка заявления | · Наименование органа налоговой службы куда будет направляться заявление; местонахождение; должность, фамилия, имя, и отчество руководителя налоговой службы; · Наименование организации, от которой поступает заявление, ее адрес местонахождения, а также фамилия, имя и отчество руководителя компании · Название документа; · Исходящий номер и дата составления заявления. |
| Общая часть | В этой части документа описывается сложившаяся ситуация, обязательно нужно сослаться на документ, который был отправлен раннее, после этого необходимо просить об уточнении платежа и прописать верные реквизиты. Также желательно прописать ссылку на норму закона, согласно которой вы имеете право внести корректировку в отправленный ранее платеж, где были допущены ошибки. Если к заявлению прикладываются дополнительные документы, это необходимо отразить дополнительным пунктом. |
| Заключение | Приложение: копии документов с неверными реквизитами Подпись руководителя организации. |
Образец заявления на уточнение налогового платежа
Руководителю
Инспекции ФНС России №34
По городу Москве
Аксенову И.П.
Г. Москва ул. Пушкина д.55
Общества с ограниченной ответственностью «Каштан»
ОГРН 12514585265478
ИНН 770345685269/КПП17565496
Г. Москва ул. Ушакова д.36 оф.58
Исх. 658 от 09.08.2018
Заявление
на уточнение налогового платежа
В платежном поручении от 01.08.2018 №68 на перечисление авансового платежа по упрощенной налоговой системе налогообложения по разделу «доходы» за 6 месяцев 2018г. на сумму 115000.00 (Сто пятнадцать тысяч) рублей в строке 104 неверно указан КБК (18210506976580167). Просим считать верными следующие данные: 18210506976580137 на основании п.7 ст.45 НУ РФ.
Приложение:
Копия платежного поручения от 01.08.2018 №68
Генеральный директор ООО «Каштан» Кузнецов Кузнецов В.П.
На что необходимо обращать внимание при оформлении заявления
Так как требований к оформлению данного документа нет, тогда его можно оформлять как на обычном листе формата А4 так и на фирменном бланке предприятия. Так же писать заявление можно как от руки, так и набрать на компьютере
Важно!!! Главное в данном случае это «живая» подпись руководителя организации, которая направляет заявление на уточнение налогового платежа или лица, уполномоченного действовать от его имени (при этом использовать факсимильный автограф категорически запрещается)
Ставить печать на бланке нет необходимости – это нужно делать только в том случае, если применение штемпельных изделий закреплено в нормативно-правовых актах предприятия.
Заявление следует делать в двух экземплярах
Как передать заявление на уточнение налогового платежа
Передать заявление можно разными способами:
Что делать, если ошибку в платежке допустил банк
Случается так, что налогоплательщик своевременно сдал корректный бумажный вариант платежки на уплату налогов (взносов) в банк. Банк ее исполнил, но платеж попал в невыясненные из-за ошибки банковского клерка.
Как правило, о недоимке и пенях налогоплательщик узнает из требования от ФНС. Чтобы исправить ситуацию, можно поступить следующим образом:
- Запросить у банка письменное пояснение возникшей ситуации.
- Направить в ФНС заявление об уточнении платежа с просьбой пересчитать начисленные пени и указанием вины банковского сотрудника.
- Приложить к заявлению объяснение кредитной организации, платежку с отметкой и банковскую выписку за этот день.
Часто задаваемые вопросы
Вопрос №1 Если при отправке платежа в налоговую службу указан неверно КБК, то его можно как то исправить или нет, или необходимо заново оплачивать платеж?
Ответ: Если в отправленном платеже неверно указали КБК и специалист заметил это самостоятельно, тогда налогоплательщик может написать заявление на уточнение платежа и направить его удобным ему способом в налоговую инспекцию. После получения данного заявления внесутся корректировки в данный платеж и тогда уплаченная сумма налога будет зачислена в пользу налогоплательщика.
Вопрос №2 Каким способом можно направить заявление в налоговую инспекцию?
Ответ: Для передачи заявления в налоговую инспекцию есть много способов, а именно:
- Личное посещение в налоговую инспекцию – это самый простой, быстрый и доступный способ;
- Так же можно передать через представителя, только у представителя должна быть нотариальная доверенность;
- Отправка заявление заказным письмом с заказным уведомлением о вручении;
- Так же возможна отправка заявления через электронные средства связи (в этом случае у отправителя должна быть официально зарегистрирована электронная подпись.
Вопрос №3 Сколько экземпляров заявления необходимо составлять и подавать в налоговую инстанцию?
Ответ: Заявление следует делать в двух экземплярах , один из которых передается в налоговую инспекцию, а второй остается на руках представителя организации, но только после того, как специалист налоговой поставит на нем отметку о принятии документа.
Вопрос №4 Если налогоплательщик допустил ошибку в тех реквизитах, которые не подлежат редактированию, что тогда делать?
Ответ: Если отправитель допускает ошибку при отправке платежа в таких реквизитах, которые не подлежат корректировке, функция по оплате налога или взноса будет не выполнена, и налогоплательщику необходимо заново оплатить то или иной налог или взнос, а так же пени за просрочку или они имеются.