Вычет на обучение в каком размере. Документы для налогового вычета за обучение: основной и дополнительный список документации

Социальный налоговый вычет – это определенная законодательством сумма, которая снижает сумму налогов либо возвращение доли оплаченного НДФЛ в связи с тратами на покупку жилья, учебу и т.д. Эта привилегия предоставляется гражданам России, которые работают по трудовому договору или соглашению с обязательной оплатой налогов или просто отчисляют НДФЛ в размере 13% от общего дохода.

Социальный вычет – это право снизить сумму НДФЛ и иных выплат. Выделяют социальный вычет на обучение, лечение, некоммерческие фонды, негосударственное пенсионное страхование и на накопительную часть трудовой пенсии. Для получения социального налогового вычета, претендент на него, обязан работать официально, а его работодатель должен оплачивать средства в госбюджет в размере 13 %.

Правила компенсации НДФЛ прописываются в ст. 219 Налогового Кодекса РФ. На налоговый вычет можно заявиться, если плательщик потратил средства на лечение, учебу, благотворительность и негосударственные ПФ.

Социальные налоговые вычеты на благотворительные цели предусматриваются для граждан, которые предоставляют материальную помощь на протяжении года некоммерческим компаниям, которые занимаются благотворительностью, ориентируются на социальную сферу. Величина этого вычета не превосходит 25 % от заработка плательщика налогов.

Кто и при каких условиях может воспользоваться вычетом

На получение социального налогового вычета могут заявиться все физлица, которые потратились на дорогое лечение, обучение и другие затратные услуги. К ним причисляются сделка по купле-продаже жилья, земли, при уплате ипотечного займа.

Оформить возмещение могут такие категории:

• Официально работающие граждане, которые отчисляют 13 % НДФЛ в госбюджет.
• Люди пенсионного возраста при тратах на лечение, но возможность получить компенсацию есть у их официально трудоустроенных детей.

Детский социальный налоговый вычет могут получить их родители, которые тратятся на их обучение. Данная выплата полагается тогда, когда работник регулярно отчисляет НДФЛ на протяжении года в госбюджет.

На удержание вычета имеет право обладатель покупаемого имущества либо человек, который приобрел лекарства, оплатил дорогостоящие медицинские услуги, учебу и т.д. Деньги возвращаются и за траты на образовательную деятельность индивидуального предпринимателя.

Для подачи заявления на получение компенсации налоги не должны платиться за счет мат. капитала, иных государственных средств, а также денег третьих лиц. Хотя при выплате ипотеки государство предусматривает социальный возврат.

Размер получения социального вычета

Согласно ст. 219 НК РФ на социальные налоговые вычеты может претендовать работник, работодатель которого регулярно отчисляет за него в госбюджет 13 % НДФЛ с заработка.

Существует лимит по расходам, которые влияют на получение налогового возмещения, а его сумма может составлять до 13 %, согласно ставке НДФЛ. Согласно законодательству сумма социального вычета составляет не больше 120 тыс. рублей за год. Платеж будет предоставляться путем увеличения пособия на налоговую ставку.

Процесс получения вычета

Для того чтобы заявиться на вычет можно пойти в ФНС либо к работодателю. От этого будет зависеть, как будет предоставляться возмещение. В ФНС подавать заявление нужно после года, в котором потратился претендент на вычет.

Для получения компенсации необходимо иметь при себе оригиналы таких документов:

• паспорт;
• отчетность 3-НДФЛ;
• документ по форме 2-НДФЛ;
• заявление;
• удостоверяющие затраты документы;
• соглашение с компанией, которая предоставляет определенные услуги;

Через налоговую

Если гражданин решил оформить вычет через ФНС, нужно отдать все документы сотруднику налоговой инспекции и отправить в ИФНС заявление на налоговый вычет. Это можно произвести такими способами:

• Доставить пакет документов на социальный возврат в ФНС лично. Этот способ выгодный тем, что уполномоченный сотрудник сразу при вас посмотрит весь пакет документов и сообщит, что придется принести еще или исправить для получения социальной выплаты.
• Отослать заявление и документы в ФНС почтой. Этот вариант позволит значительно сэкономить время. Отказать в выдаче социального вычета или попросить дополнительный документ сотрудник ФНС может только по запросу.

Через работодателя напрямую

Социальный вычет сотруднику на работе предоставляет работодатель, является налоговым агентом. Для получения денег у работодателя придется получить в ФНС извещение о праве на компенсацию.

Следует составить и подать заявление на социальный вычет в ФНС на ее сайте. Туда же придется отправить копии нужных свидетельств и подождать до 30 дней. После этого вы получите уведомление. Его следует отнести бухгалтеру на работе и составить там заявление на получение компенсации.

Работодатель будет возвращать сотруднику перечисленный налог по частям каждый месяц. Если вы получаете социальный имущественный вычет и потратили не все деньги, остальные выплаты можно перенести на дальнейший год. Тогда в январе вам придется взять новое извещение на социальный вычет в ФНС.

Таких извещений можно оформлять несколько в год. Если вы заплатили за дорогостоящее лечение, нужно взять извещение о праве на социальный вычет. Если потратились на анализы и прием у доктора, заявите право на другое возмещение.

Когда лимит возмещения завершится, с работника снова будут снимать НДФЛ. За этим обязан следить работодатель и сотрудники ФНС.

Как лучше и выгоднее

Итоговая сумма компенсации остается одинаковой, при любом способе получения. Чтобы вернуть сумму вычета через ФНС, необходимо:

• Приготовить нужный пакет документов для получения вычета.
• Подать заявление на возмещение можно лично либо почтой.
• Документы проверяются до 3 месяцев после получения заявления.
• Период возвращения средств составляет 30 дней с даты получения заявления на возвращение денег, но не раньше завершения камеральной проверки.
• Платится сразу полная сумма вычета за прошедшие3 года.

Если компенсация оформляется через работодателя, то имеет такие особенности:

• Предоставить документы на социальный вычет нужно сразу после осуществления затрат.
• Не требуется полный ряд документов, не придется предоставлять 3-НДФЛ.
• Проверка продолжается 30 дней с момента подачи заявления.
• Период возврата денег начнется в ближайший день начисления зарплаты, с которой прекратят изымать налог.
• Сумма компенсации будет отправлена по заявлению.
• Оплата социального возмещения по частям, ежемесячно в величине НДФЛ от зарплаты.

Документы необходимые для оформления социального вычета

Для оформления социального возмещения следует предоставить определенные документы. Их перечень будет отличаться зависимо от того, какой вид компенсации оформляется.

Обучение

Для оформления налогового возврата средств за учебу следует собрать такую документацию:

• Декларация на социальный налоговый вычет 3-НДФЛ.
• Паспорт.
• Справка о доходах 2-НДФЛ.
• Заявление.
• Соглашение, в котором прописывается цена на учебу. Оно должно заключаться на весь срок обучения либо ежегодно должно быть приложение в виде дополнительного договора.
• Квитанции, подтверждающие затраты на учебу.

Для оформления социального вычета за обучение ребенка дополнительно придется прикрепить копию свидетельства о рождении ребенка и справку, которая доказывает, что ребенок учится на дневной форме.

Право на оформление вычета имеют родственники, которые платят за обучение своего родственника до 24 лет. Право заявиться на налоговый вычет есть у физлица на протяжении 3 лет.

Соц. вычет не может использоваться оплате трат на учебу за счет мат. капитала. Также можно оформить компенсацию при посещении дополнительного образования. Это посещение различных секций, где учеба платная.

Лечение

При получении социального налогового вычета на лечение следует собрать такую документацию:

• Удостоверение личности заявителя.
• Отчетность 3-НДФЛ.
• Справка из медицинского учреждения об уплате его услуг.
• Договор с медучреждением с ценами на услуги.
• Лицензия медучреждения.

Негосударственное пенсионное обеспечение и добровольное страхование жизни

Для получения вычета на пенсионное обеспечение и добровольное страхование жизни, следует собрать ряд документов:

• паспорт заявителя;
• отчетность 3-НДФЛ;
• соглашение страхования;
• документы, удостоверяющие выплату взносов;
• документы, удостоверяющие оплаченный налог.

Благотворительность

Согласно законодательству, если вы потратились на благотворительные организации, то вы сможете возвратить себе определенную часть пожертвованных средств. Можно получить по расходам до 13 % от суммы затрат.

Получить этот вид социального вычета можно, собрав такую документацию:

• паспорт либо похожее удостоверение;
• отчетность 3-НДФЛ и заявление;
• квитанции, удостоверяющие затраты;
• документы, заверяющие перечисленный НДФЛ.

Когда и за какой период можно получить социальный вычет

Можно возвратить платежи только за то время, когда вы уплачивали НДФЛ. При этом написать отчетность и возвратить деньги можно только в году, который идет за годом уплаты. Если вы понесли затраты в 2017 году, то забрать социальный налоговый вычет можно будет лишь в 2018 году.

В налоговом законодательстве существует понятие периода давности, он составляет три года. Это значит, что получить компенсацию можно за время не больше 3 последних лет. Время оформления вычета обычно занимает от 2 до 4 месяцев.

Примеры расчета

Пример подсчета социального налогового вычета за обучение:

В 2017 году Прокопьев В.Н. отдал за учебу в ВУЗе 80 тысяч руб. В этот период он получал 50 тысяч руб., и отчислил 78 тысяч рублей налоговых взносов за год:

50 тыс. руб. * 12 месяцев = 600 тысяч рублей за год.

600 тыс. руб. * 13 % = 78 тыс. руб.

При этом сумма налогового вычета равняется 80 тыс. руб.*13 % = 10 400 руб.

Подсчет возмещения за лечение:

В 2017 году Михайлин К.В. отдал за услуги медучреждения 100 тысяч рублей. Также он по рецепту приобрел лекарства на 50 тыс. рублей. В 2017 году зарплата Михайлина К.В. равнялась 50 тысяч руб. и он отчислил в госбюджет 78 тысяч руб.

Хотя Михайлин К.В. расходовал на процесс лечения 150 тысяч руб., самая большая сумма возмещения будет составлять согласно законодательству 120 тыс. руб., поэтому получить в качестве возмещения Михайлин сможет, исходя из расчета: 120000* 13 % = 15 600 руб.

Расчет возмещения на благотворительность:

Костюшкин В.П. заработал за 2017 год доход в размере 400 тысяч рублей, при этом его работодатель перечислил с его заработка НДФЛ по ставке 13 % в сумме 52 тыс. рублей:

НДФЛ = 400 тыс. руб. * 13 % = 52 тысячи рублей.

В течение года Костюшкин потратил на благотворительные организации 130 тысяч рублей. Максимальный вычет составляет 25 % от зарплаты, либо 400 тыс. руб.* 25 % = 100 тысяч рублей.

Затраты на благотворительные цели в сумме 130 тыс. руб. больше вероятного вычета в 100 тыс. руб., поэтому налог с учетом затрат на некоммерческие организации будет считаться налоговыми сотрудниками из суммы в 300 тыс. рублей.

НДФЛ = (400 тыс. руб. – 100 тыс. руб.) * 13 % = 39 тыс. руб.

С учетом оплаченных за прошлый год налогов с заработка Костюшкина В.П. – 52 тыс. руб., налоговый вычет будет равняться 52 тыс. рублей – 39 тысяч рублей = 13 тысяч рублей.

Подсчет налогового возмещения на страхование жизни:

В 2017 году Сорокина Е.А. подписала соглашение на страховку и отчисляла за 2017 год взносы – 40 тысяч руб. В 2017 году Сорокина зарабатывала 30 тысяч руб. в месяц и перечислила в госбюджет 46 800 руб. налогов в год.

В данной ситуации размер социального возмещения равняется 40 тысяч руб.* 13 % = 5200 руб.

Последнее обновление Март 2019

Список документов для оформления вычета

Для того чтобы оформить налоговый вычет на обучение Вам понадобятся следующие документы и информация:

за обучение детей

1. копия свидетельства о рождении ребенка ;
2. , подтверждающая обучение ребенка по очной форме (требуется если в договоре отсутствует указание на форму обучения). В ИФНС подается оригинал справки.
3. копия свидетельства о браке (требуется, если документы оформлены на одного супруга, а вычет на обучение ребенка получает другой)

При оформлении налогового вычета за брата/сестру дополнительно предоставляются:

1. копия собственного свидетельства о рождении ;
2. копия свидетельства о рождении брата/сестры ;
3. справка из образовательного учреждения , подтверждающая обучение по очной форме (требуется если в договоре отсутствует указание на форму обучения).В ИФНС подается оригинал справки.

При оформлении налогового вычета на обучение за рубежом дополнительно предоставляются:

1. нотариально заверенные переводы всех документов, составленных на иностранном языке;

Следует отметить, что во избежание задержек и отказов обращаться в налоговую службу следует с максимально полным пакетом документов .

Подготовка документов с помощью сервиса "Верни Налог"

Cервис "Верни Налог" поможет Вам легко и быстро подготовить декларацию 3-НДФЛ и заявление на возврат налога, отвечая на простые вопросы. В дополнение он также предоставит Вам подробную инструкцию по сдаче документов в налоговые органы, а в случае любых вопросов при работе с сервисом профессиональные юристы с удовольствием проконсультируют Вас.

Как заверить копии документов?

По закону все копии документов должны быть заверены нотариально или самостоятельно налогоплательщиком.

Для того чтобы самостоятельно заверить Вы должны подписать каждую страницу (а не каждый документ) копии следующим образом: «Копия верна» Ваша подпись /Расшифровка подписи/ Дата . Нотариального заверения в этом случае не требуется.

Налоговый вычет за обучение позволяет вернуть часть средств, в виде ранее уплаченных в бюджет налогов. Деньги можно возвращать как за себя, так и за своих детей, братьев и сестер. Вы вправе вернуть обратно 13% от понесенных расходов. Естественно, если у вас есть официальный доход, с которого были уплачены налоги на необходимую сумму.

Налоговый вычет за учебу

Вы вправе претендовать на возврат налога от государства, если в течении года:

• оплатили собственное обучение;
• обучение собственного ребенка в возрасте до 24 лет по очной форме обучения;
• обучение своих братьев и сестер не достигших 24 летнего возраста, обучающихся на дневной форме.

При оплате собственного обучения нет никаких ограничений на ее форму. Это может быть не только дневная (очная), но и вечерняя или заочная.

У образовательного заведения должна быть лицензия или иной документ, подтверждающие его право на ведение подобного вида обучения. В совокупности, вычет можно получить по расходам на обучение в следующих учреждениях:

1. высшие учебные заведения (ВУЗ);
2. колледжи, училища, лицеи;
3. детские сады;
4. школы;
5. учреждения дополнительного образования детей (школы искусств, спортивные или музыкальные школы, кружки, секции);
6. автошколы;
7. центры изучения иностранных языков;
8. курсы повышения квалификации.

Следует отметить, что вычет предоставляется только за образовательные услуги. Например, расходы на питание в столовой в школе или детском саду, родительские сборы, поездки детей или группы продленного дня к ним не относятся.

Когда и сколько можно вернуть

Претендовать на возврат налогов можно по окончании налогового периода (по истечении года) на сумму всех понесенных расходов на учебу. Одним из главных условий получения возврата денег на обучения является выплаты в бюджет налоговых отчислений с вашей заработной платы или иного вида дохода физических лиц.

Собственное обучение

Размер предельного налогового вычета определяется несколькими факторами:

1. Вы можете вернуть из казны не больше суммы, удержанной из вашего дохода в виде налогов.
2. Максимальная сумма потраченная на обучение не может превышать 120 тысяч рублей. 13% от нее — это 15 600 рублей. Именно такую сумму государство возвращает в виде налогового вычета.
3. Так как вычет на обучение относится к категории социальных вычетов, по которым также действует максимальная сумма в 120 000 рублей, то общие расходы по данной категории суммируются в пределах вышеуказанной суммы. Это значит, если у вас в прошлом году были расходы и на обучение и на лечение, в совокупности вы можете вернуть не более 15 600 рублей.

Пример. За прошедший год Иванов оплатил свое обучение на сумму в 150 000 рублей. За этот же период, сумма налогов уплаченных в бюджет с его доходов составили 50 тысяч. Если взять 13% с понесенных расходов на обучение (150 тысяч), то это будет 19 500 рублей. Но данную сумму Иванов не может вернуть полностью, хотя размер уплаченного налога позволяет это сделать. Максимальный налоговый вычет применим к сумме в 120 тысяч. В итоге можно получить только 15 600 рублей.

Обучение детей

Для возможности получение права вычета на детей, нужны выполнить ряд условий:

1. Ребенок обучается на дневной форме обучения.
2. Он не старше 24 лет.
3. Договор на предоставление платных образовательных услуг должен быть оформлен на вас или на супругу (а).
4. Платежные документы об оплате составлены на одного из родителей.

Максимальный размер вычета на одного ребенка ограничен суммой в 50 тысяч или 6 500 на руки.

Пример. Иванов оплатил обучение двух своих детей за прошлый год:

• за первого по очной форме обучения — 50 000 рублей.
• за второго по заочной форме — 50 000 рублей.

По истечении года Иванов может получить вычет только на первого ребенка — 6 500 рублей (13% от 50 тысяч). На второго ребенка, так как он обучается не на дневной форме — вычет не положен.

Итого: можно вернуть — 6 500 рублей.

Обучение братьев или сестер

Документы и условия, подтверждающие право на получение вычета, аналогичны предыдущему пункту, при обучение собственных детей. Единственное различие — это предельный размер налогового вычета 120 000 рублей или 15 600 рублей на руки.

Пример. Петров оплатил обучение за своего ребенка 60 000 рублей по очной форме и за своего брата — 80 тысяч. Итого 130 000 рублей было потрачено в течении года.

Максимальная сумма вычета на ребенка ограничена 50 000 рублей, то вернуть можно только 6 500.

За обучение брата, передельный налоговый вычет — 120 000 рублей. Но это и максимальная сумма, по всем социальным вычетам. С этой суммы, нужно убрать 50 тысяч на ребенка. В итоге остается доступная сумма для получения вычета за брата — 70 тысяч (120 000 — 50 000).

Итого можно вернуть:

• за сына — 13% от 50 тысяч — 6500 рублей;
• за обучение брата — 13% от 70 тысяч — 9 100 рублей.

Всего за год — 15 600 рублей.

Когда можно вернуть налог

Вернуть деньги за обучение можно лишь за те года, в которых вы непосредственно производили оплату. Право на возврат денежных средств вы получаете в следующем году. То есть, если вы оплатили услуги образовательных учреждений в текущем периоде, то документы можно подавать только в следующем.

Как быть, если вы понесли расходы, но не оформили вычет сразу?

Например, произвели оплату не прошлом году, а 2 или даже 3 года назад. Государство разрешает воспользоваться правом на возврат налогов за последние 3 года. Более ранние сроки, увы сгорают, и вы не сможете воспользоваться льготами по получению денег из бюджета.

Пример. Вы оплатили собственное обучение в 2013-2017 гг., но не обращались в налоговую на возврат средств. В таком случае, в 2018 году вы имеете право претендовать на возврат 13% от понесенных на обучение расходов за 2017, 2016 и 2015 год. За 2 первых года к сожалению вы не сможете вернуть деньги.

Для получения налоговых вычетов сразу за несколько прошлых лет, нужно подавать пакет документов отдельно по каждому году. И соответственно заполнять несколько налоговых деклараций.

Как получить вычет — 2 способа

До 2016 года существовал только один способ возврата налогов за обучение — через налоговую инспекцию и только по истечению года. Теперь можно получать деньги практически сразу, напрямую у работодателя, не дожидаясь начала года. Давайте рассмотрим оба способа и сравним, что лучше.

Через налоговую

Для возврата 13% от понесенных вами расходов на обучение нужно предоставить в налоговую инспекцию пакет документов. После камеральной проверки, максимальный срок которой составляет 3 месяца с момента подачи документов, в течении месяца вам будет перечислен излишне уплаченный налог на банковский счет.

Подавать документы можно в любое время года. Здесь налоговая не вводит никаких ограничений.

Список документов для получения вычета:

• справка по форме 2-НДФЛ;
• договор с учебным заведением об оказании платных услуг;
• документы подтверждающие ваши расходы;
• декларация по форме 3-НДФЛ;
• заявление о перечисление денег на ваш расчетный счет.

Через работодателя напрямую

Сама процедура выглядит следующим образом. После понесенных расходов, не дожидаясь окончания года, нужно отнести документы в налоговую инспекцию для подтверждения права на налоговый вычет. В течении 30 дней происходит проверка и вам выдадут подтверждение, которое нужно отнести своему работодателю.

Отличием возврата налога на обучения через работодателя является то, что вам не нужно заполнять декларацию 3-НДФЛ и не нужна справка о ваших доходах.

Пример. Иванов в феврале текущего года понес затраты на обучение на сумму — 100 тысяч рублей. Он предоставил в налоговую инспекцию документы, подтверждающие понесенные им расходы. Через месяц инспекция выдала подтверждение, дающая Иванову право на налоговый вычет в размере 13 тысяч, которое он в марте передал в бухгалтерию по месту работы.

Начиная с этого месяца с него не будет удерживаться подоходный налог и зарплата будет выплачиваться полностью.

Его доход — 30 тысяч в месяц. На руки он получал 26 100, а 3 900 — это 13% налог. С марта месяца Иванов будет получать на руки 30 000 рублей. И так вплоть до июня включительно, пока не будет использовано право на получение налогового вычета в полном объеме.

Важно понимать, что работодатель не имеет право возвращать удержанный налог за более ранние месяца. То есть, если вы принесли уведомление от налоговой в ноябре, то за январь — октябрь текущего года вы ничего не получите. Те деньги, который работодатель не успеет вам выплатит до конца года, на следующий период не переносятся. Для получения остатка недополученной суммы, нужно будет обращаться в налоговую.

Пример. Наш знакомый Иванов с той же зарплатой 30 000 рублей (26 100 — на руки и 3 900 — налог) потратил на обучение 100 тысяч рублей. Он имеет право вернуть обратно 13 тысяч. В октябре он предоставил в бухгалтерию подтверждение от налоговой на возврат налога.

Всего он получит деньги только за 3 месяца (октябрь, ноябрь, декабрь) — 11 700 (3 900 х 3 месяца). Оставшуюся невыплаченную сумму 1 300 рублей он у работодателя получить уже не сможет.

Как лучше и выгоднее

У каждого способа есть свои плюсы и минусы. И ответить однозначно никак нельзя. Каждый налогоплательщик выбирает для себя более удобный или выгодный вариант.

1. Вычет через работодателя вы можете начать получать практически сразу, не дожидаясь окончания календарного года. Но если сумма возврата большая и подана во второй половине года, то работодатель может не успеть выплатить полностью все, по причине того, что год закончится. В таком случае для получения невыплаченного остатка нужно будет опять обращаться в налоговую инспекцию.
2. Если в течении года у вас запланировано несколько платежей на обучение, то целесообразней все же один раз в следующем году обратиться в налоговую инспекцию и получить вычет сразу за весь год, чем в течении года несколько раз.
3. Для получение денег через работодателя вам не нужно заполнять декларацию 3-НДФЛ. Нужно отнести только документы, подтверждающие расходы. Но с другой стороны, вы потратите больше времени на оформление: нужно 2 раза обратиться в налоговую, потом в свою бухгалтерию. В случае получения денег через налоговую вам нужно только ОДИН РАЗ предоставить им пакет документов и ждать перечисления денег.
4. Если по истечении года вам все равно нужно подавать декларацию, например для получения имущественного вычета, то логичнее и вычет на обучение включить в нее и получить все деньги за один раз.

Налоговый вычет по расходам на образование - один из видов социальных налоговых вычетов. Вы можете получить его, то есть вернуть часть уплаченного подоходного налога, если вы работали и платили НДФЛ в размере 13% и одновременно оплачивали:

• Получить вычет по расходам на собственное образование вы можете, обучаясь по любой форме (очной, заочной, дистанционной и другой) независимо от возраста.">свое образование ;
• Получить налоговый вычет на расходы, связанные с образованием, которое получают дети (подопечные), может любой из родителей (опекунов, попечителей). Если родители состоят в браке, то на кого из них оформлены платежные документы, иметь значения не будет. Получить вычет могут также оба родителя, разделив общую сумму вычета. Оформить вычет можно вне зависимости от формы обучения ребенка до 24 лет и при очной форме обучения подопечного до 18 лет. Нельзя воспользоваться вычетом, если образование было оплачено за счет средств материнского капитала.">образование детей ;
• Вычет по расходам на образование брата или сестры (в том числе не полнородных) можно оформить, если их обучение проходило в очной форме, а на момент оплаты обучения они не достигли возраста 24 лет.">образование брата или сестры .

Получить налоговый вычет можно как за оплату учебы в вузе, так и в школе, кружках, на курсах, в автошколе. Главное условие - наличие у образовательной организации (индивидуального предпринимателя) соответствующей лицензии или документов, подтверждающих ее статус.

Максимальный срок давности для оформления такого вычета - три года. Если вы единовременно оплатили многолетнее обучение, то сможете получить вычет только один раз за тот год, когда была произведена оплата.

2. Каков размер налогового вычета по расходам на образование?

Размер налогового вычета - это сумма, 13% от которой вы можете вернуть, заявив о праве на вычет.

Максимальный размер вычета:

• на собственное образование - 120 000 рублей в год;
• образование брата или сестры - 120 000 рублей в год;
• образование детей - не больше 50 000 рублей в год на одного ребенка.

При этом вычет по расходам на собственное образование, образование брата или сестры суммируется с другими , и 120 000 рублей будет максимальной суммой всех доступных вам социальных вычетов, за исключением вычетов на обучение детей, дорогостоящее лечение и благотворительность.

Вычет по расходам на образование детей не суммируется с другими социальными вычетами.

3. Какие нужны документы?

• копия договора на обучение (в случае заключения);
• копии лицензии образовательного учреждения, других документов, подтверждающих статус учебного заведения (например, устав);
• копии платежных документов, подтверждающих оплату образования. Например, кассовых чеков, квитанций к приходным кассовым ордерам, оплаченных банковских квитанций и тому подобное (платежные документы должны быть оформлены на ваше имя);
• справка о суммах начисленных и удержанных налогов по форме 2-НДФЛ за год, в котором вы оплачивали образование (запрашивается у работодателя);
• копии документов, подтверждающих родство и возраст учащегося (например, копии свидетельств о рождении), - если вы оплачивали образование детей, брата или сестры;
• документ, подтверждающий очную форму обучения (если она не прописана в договоре). К примеру, справка из учебного заведения - если вы оплачивали образование подопечных, брата или сестры;
• копия документа, подтверждающего опеку или попечительство (если вы оплатили образование подопечных).

При подаче в налоговый орган копий документов, подтверждающих право на вычет, желательно иметь при себе их оригиналы для проверки налоговым инспектором.

4. Как получить налоговый вычет через работодателя?

Оформить вычет через работодателя (в отличие от налоговой) можно до конца налогового периода (календарного года), в котором вы понесли расходы. Однако, чтобы сделать это, необходимо сначала подтвердить свое право на вычет в ФНС, подав в налоговую инспекцию по месту жительства перечисленные выше документы и заявление о подтверждении права налогоплательщика на получение социальных налоговых вычетов.

Подать документы можно:

• онлайн , при помощи сервиса «Личный кабинет налогоплательщика» на сайте ФНС.

В течение 30 дней налоговая служба должна подтвердить ваше право на получение вычета. Затем вы должны будете представить работодателю:

• уведомление о подтверждении права на вычет;
• составленное в произвольной форме заявление о предоставлении налогового вычета.

Работодатель должен предоставить вам вычет начиная с месяца, в котором вы к нему обратитесь.

Если работодатель удержит НДФЛ без учета налогового вычета, он должен будет вернуть вам сумму излишне удержанного налога. Для этого вам нужно будет подать в бухгалтерию заявление о возврате излишне удержанного НДФЛ, указав в нем банковский счет для перечисления переплаты. Работодатель должен перечислить вам излишне удержанную сумму в течение трех месяцев со дня получения вашего заявления.

Могут получить (пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ):

• учащиеся при оплате своего обучения;
• их родители, опекуны, попечители;
• братья и сестры учащихся (в том числе неполнородные), если обучение оплачивали они.

Чтобы воспользоваться вычетом, необходимо иметь доходы, которые облагаются . Например, получать заработную плату. Применение вычета состоит в том, что полученный доход за год вы уменьшите на размер вычета (п. 3 ст. 210 НК РФ).
Если у вас не было доходов, облагаемых по ставке 13 процентов, вы не сможете воспользоваться вычетом на обучение.
Вычет предоставляется при обучении в образовательных (учебных) учреждениях. При этом учреждение должно иметь лицензию или иной документ, который подтверждает статус учебного заведения. Оно может быть как государственным или муниципальным, так и частным (абз. 3 пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ). Это, например, платные школы, лицеи, спортивные и музыкальные школы, вузы.

Обратите внимание!
Вычет предоставляется только в части расходов на обучение. Но иногда в договоре с образовательным учреждением указано, что в стоимость входят и иные услуги, например питание, проживание. По ним вычет не полагается. Поэтому желательно, чтобы в договоре цена обучения была выделена отдельно, иначе с получением вычета могут возникнуть проблемы.

Использовать вычет можно за те годы, когда вы оплачивали обучение и такое обучение проводилось, включая время академического отпуска (абз. 4 пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ).

Если вы единовременно оплатили многолетнее обучение, то сможете получить вычет только один раз - за тот год, когда была произведена оплата.

Социальный вычет на свое обучение

На свое обучение вычет предоставляется учащемуся по любой форме обучения (очной, заочной, дистанционной и др.) независимо от возраста.

Вычет можно получить в размере фактических расходов на оплату обучения, но не более 120 000 руб. за год. Причем эта максимальная сумма является общей и для социальных вычетов на свое лечение (за исключением дорогостоящего лечения), на взносы на негосударственное пенсионное обеспечение и страхование, на накопительную часть пенсии. Поэтому если вы используете социальные вычеты по нескольким видам расходов, то их общий размер будет ограничен 120 000 руб. (абз. 3 п. 2 ст. 219 НК РФ).

Социальный вычет на обучение детей, подопечных, братьев и сестер

Вычет предоставляется, если вы оплатили обучение:

• детей до 24 лет;
• подопечных до 18 лет, а также бывших подопечных до 24 лет;
• братьев и сестер (в том числе неполнородных) до 24 лет.

Вычет не предоставляется, если вы оплатили обучение иных лиц (внуков, племянников и др.).

Получить вычет можно, только если обучение проходило по очной форме.

Размер вычета ограничен суммой в 50 000 руб. за год на каждого учащегося. Причем это сумма общая для применения вычета двумя родителями, опекунами, попечителями (пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ).

Пример социального налогового вычета на обучение двоих детей
При обучении двоих детей один из родителей вправе получить вычет в размере понесенных расходов, но в пределах 100 000 руб. за год (по 50 000 руб. на каждого ребенка). Если вычет будут заявлять оба родителя, то у каждого из них будет ограничение в 50 000 руб. за год.

Вычет предоставляется вплоть до года, в котором учащийся достиг указанного возраста, либо года, когда он окончил обучение.

Вычетом нельзя воспользоваться, если оплата обучения произведена за счет материнского капитала (абз. 5 пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ).

Как получить социальный вычет на обучение

Вычет на обучение предоставляет налоговая инспекция по месту вашего жительства после окончания года, в котором вы понесли расходы.

Шаг 1. Подготовьте необходимые документы:

• налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ (утв. Приказом ФНС России от 10.11.2011 N ММВ-7-3/760@);
• заявление на возврат налога.

Декларацию и заявление заполняют по окончании года, в котором было оплачено обучение. Например, если вы оплатили обучение в 2013 г., то декларацию за 2013 г. вам нужно заполнить и подать в 2014 г.

Примечание. Для заполнения декларации можно воспользоваться бесплатной программой, которая размещена на сайте ФНС России по адресу www.nalog.ru, в разделе "Электронные услуги" - "Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц".

Также вам потребуются (абз. 3 пп. 2 п. 1, п. 2 ст. 219 НК РФ; Письмо ФНС России от 22.11.2012 N ЕД-4-3/19630@):

• паспорт;
• справка о ваших доходах по форме 2-НДФЛ за год, в котором было оплачено обучение;
• копия договора на обучение (в случае заключения);
• копии лицензии образовательного учреждения, иных документов, подтверждающих статус учебного заведения (например, устав);
• копии платежных документов, подтверждающих оплату обучения. Например, кассовые чеки, квитанции к приходным кассовым ордерам, оплаченные банковские квитанции и т.п.

Если вы заявляете вычет на обучение детей, подопечных, брата, сестры, то дополнительно понадобятся:

• копия документа, подтверждающего родство и возраст учащегося, - если вы оплатили обучение детей, братьев, сестер. Например, копия свидетельства о рождении;
• документ, подтверждающий очную форму обучения (если она не прописана в договоре). К примеру, справка из учебного заведения;
• копия документа, подтверждающего опеку или попечительство, - если вы оплатили обучение подопечных.

Дополнительно перечень документов вы можете уточнить в своей налоговой инспекции.

Шаг 2. Представьте документы в налоговую инспекцию

Представьте декларацию, заявление и документы в налоговую инспекцию по месту своего жительства. Это можно сделать лично, по почте или через своего представителя (п. 4 ст. 80 НК РФ).

Если вы сдаете документы лично, возьмите с собой их оригиналы. Кроме того, декларацию и заявление на вычет подготовьте в двух экземплярах. На одном экземпляре инспекция проставит отметку о приеме документов и вернет их вам.

Направлять документы по почте нужно ценным письмом с описью вложения.

Если документы подает представитель, то у него должна быть нотариальная доверенность от вас (абз. 2 п. 3 ст. 29 НК РФ). Передайте представителю два экземпляра декларации и заявления на вычет, чтобы у вас осталось подтверждение о сдаче документов.

Шаг 3. Дождитесь возврата налога и получите деньги на счет

Налоговая инспекция должна проверить декларацию и документы в течение трех месяцев со дня их подачи, то есть провести камеральную проверку (п. 2 ст. 88 НК РФ).

По общему правилу деньги должны быть перечислены вам в течение месяца с момента окончания такой камеральной проверки (п. 6 ст. 78 НК РФ; п. 11 Информационного письма Президиума ВАС РФ от 22.12.2005 N 98).

Не исключено, что вам могут отказать в возврате налога. В этом случае нужно получить в инспекции акт камеральной проверки или решение с аргументированным отказом. На акт вы можете письменно подать свои возражения в инспекцию, которая его составила. Срок для подачи - в течение одного месяца со дня получения акта (п. 6 ст. 100 НК РФ).

Если подать возражения на акт вы не успели и было принято решение об отказе в возврате вам налога, то можно обжаловать это решение. Жалоба подается в письменном виде в УФНС вашего региона или в суд. Срок для ее подачи - один год со дня, когда вы узнали об отказе (ст. ст. 138 - 139 НК РФ).

Октябрь 2013 г.