Понятия актив и пассив являются основными составляющими бухгалтерского баланса организации, которая обобщает материалы о деятельности и экономическом положении предприятия. Рассмотрим более подробно что показывают разделы и статьи бухгалтерского баланса, а так же что отражается в активе и пассиве бухгалтерского баланса.
Разделы бухгалтерского баланса предприятия изображаются в табличном виде: левая сторона Актив, правая сторона Пассив.
Для предоставления формы 1 бухгалтерской отчетности в ИФНС, согласно приказу Минфина от 02.07.2016 N 66н, бухгалтерский баланс предприятия детализируют по статьям. Детализация по статьям позволяет выделить основные виды имущества и обязательств предприятия.
По сути статьи баланса – это показатели актива и пассива бухгалтерского баланса, которые характеризуют по отдельным видам хозяйственные средства и источники формирования. Используя перечень статей бухгалтерского баланса всегда можно получить сводные показатели по ведомостям для анализа финансовой деятельности предприятия.
Для заполнения данных по статьям бухгалтерского баланса предприятия используют остатки на счетах бухгалтерского учета по состоянию на отчетную дату, согласно ПБУ 4/99.
Важным правилом при составлении баланса предприятия является то, что величина актива всегда должна быть равной величине пассива.
Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:
В активе баланса предприятия отражаются хозяйственные средства:
- основные средства на счете 01;
- нематериальные активы на счете 04;
- вложения во внеоборотные активы на счетах 07 и 08;
- дебиторская задолженность на счетах 62; 76; 73 и т.д.;
- финансовые вложения на счете 08;
- материальные запасы на счетах 10; 26; 41; 43 и т.д.;
- денежные средства на счетах 50; 51; 52; 55 и т.д.
В пассиве баланса предприятия показываются источники формирования хозяйственных средств:
- прибыль на счетах 84 и 99;
- уставный капитал на счете 80;
- резервный капитал на счете 82;
- добавочный капитал на счете 83;
- долгосрочные кредиты и займы на счете 67;
- краткосрочные кредиты на счете 66;
- кредиторская задолженность на счетах 60; 76; 70; 68 и 69.
Важно отметить то, что актив и пассив бухгалтерского баланса отражают разные стороны учета хозяйственных средств, они взаимосвязаны между собой. То есть при увеличении актива на определенную сумму, обязательно нужно увеличить и пассив на эту же сумму. Такой принцип увеличения сумм применяется и к пассивам.
Как формируется актив и пассив баланса
Рассмотрим более подробно на примере.
Пример 1. Допустим, предприятие приобрело основное средство, стоимостью 500 000 руб. для производства полуфабрикатов.
Отражаются основные средства в активе, то есть сумма актива предприятия увеличилась на 500 000 руб. Другая сторона — за основное средство необходимо уплатить поставщику 500 000 руб. Задолженность перед поставщиком отражается в пассиве, то есть пассив предприятия увеличился так же на 500 000 руб. Следовательно, выполняется главное условие: Актив = Пассив
Пример 2. Допустим, предприятием оформлен кредит в банке на сумму 750 000 руб.
Задолженность предприятия перед банком отражается в пассиве, то есть пассив предприятия увеличился на 750 000 руб. Другая сторона — после перечисления полученного кредита увеличилась сумма на расчетном счете на 750 000 руб. Денежные средства на расчетном счете предприятия отражаются в активе, то есть актив предприятия увеличился на 750 000 руб. Следовательно, выполняется главное условие: Актив = Пассив
Вывод: Активы участвуют в хозяйственной деятельность предприятия для получения прибыли, а пассивы являются источниками увеличения активов, и всегда должны быть равны.
Все предприятия, в том числе и находящиеся на специальных налоговых режимах, должны предоставлять формы бухгалтерской отчетности в налоговый орган. Одной из главных форм является баланс, состоящий из двух частей, активной и пассивной.
В активной части баланса формируется информация об остатках имущества организации, а пассив фиксирует обязательства предприятия. Мы постараемся ответить на вопрос: «Что такое актив баланса?». Кроме того, представим расшифровку активной части баланса построчно, а также дадим ее краткую характеристику.
Актив представлен в балансе двумя частями
Внеоборотные активы
В названную часть включается сумма стоимости активов в разрезе счетов бухгалтерского учета, отнесенная к внеоборотным активам.
Оборотные активы
По данному разделу показывается стоимость имущества, которое имеет характер постоянно меняющегося — остаток на расчетном счету, остаток материалов в производстве, остатки по складам, товары, задолженность в пользу организации. Показатели по всем разделам отражаются в аналитике за три последних года, включая отчетный период.
Нужно учесть, что при предоставлении контрагентам, по их просьбе, отчетности, можно достаточно легко узнать и проанализировать наличие у организации материально-технических ресурсов, оценить финансовую состоятельность. По этой причине к формированию показателей нужно подойти со всей ответственностью.
В активе баланса отражаются нижепоименованные счета, имеющие сальдо по дебету счетов бухгалтерского учета на календарную дату.
Расшифровка раздела «Внеоборотные активы»
- Нематериальные активы.
Отображается остаток по счету «04» бухгалтерского учета за минусом амортизации. К нематериальным активам можно отнести различные патенты, лицензии и прочее.
- Результаты исследований и разработок.
Сальдо по статье бухгалтерского учета «08 Капитальные вложения» различных исследований и разработок.
- Нематериальные поисковые системы.
Отображается сальдо счета «08 Кап. вложения» в виде расходов на различные геологические исследования, разработку земли и прочее.
- Материальные поисковые системы.
Остаток: счет «08 Кап. вложения» минус износ. Отображаются материалы и расходы на процесс поиска и оценки различного вида месторождений полезных ископаемых.
- Основные средства. Стоимость оборудования, зданий и сооружений, используемых и обслуживающих производство продукции или в прочей хозяйственной деятельности организации. Остаток: счет «01» минус амортизация на 31 декабря отчета.
Обращаем внимание, что данные по основным средствам указываются без учета резервов по обесцениванию вне оборотных активов и капитальных инвестиций.
- Доходные вложения в материальные ценности.
Остаток: счет «03» нетто минус износ. Учитываются суммы вложений в основные средства, которые предоставляются предприятием в аренду для дальнейшего получения дохода.
- Финансовые вложения.
Отображаются различного вида вложения, имеющие долгосрочный характер — в государственные и иные ценные бумаги, в уставной капитал.
Дебетовое сальдо:
73 » Расчеты с персоналом по прочим операциям» (долгосрочные займы сотрудникам);
58 «Расчеты по фин. вложениям»;
55 » Расчеты по спец. счетам в банках».
Обращаем внимание на следующий нюанс. От суммы вышеуказанных счетов отнимается кредитовое сальдо по счету 59 «Резерв под обесценивание финансовых вложений» при наличии резерва.
- Отложенные налоговые активы.
Порядок наполнения названной статьи отражен в ПБУ №18/02. «Учет расчетов по налогу на прибыль». Ведется на счете 09 «Отложенный налоговый актив» (часть налога на прибыль, которая в будущем может привести к его уменьшению).
- Прочие вне оборотные активы.
Учитываются на счете «08». В этой графе указываются активы, которые не попали под ранее приведенные классификации. Также в этой сроке могут указываться объекты строительства и прочие закупленные основные средства, не поставленные на учет на 31 декабря, включая авансы, выданные на приобретение и строительство основных средств.
Расшифровка раздела «Оборотные активы»
- Запасы. К ним относят запасы товаров, сырья и материалов на складах организации, в магазинах, подотчет материальных лиц, материалы в пути, которые еще не списаны в расход производства и не проданы.
Особенность. Сальдо по данной строке баланса учитывается за минусом резервов на обесценивание материальных запасов.
2.По этой же строке отображается остаток следующих счетов:
10 «Материалы»;
— 15 «Изготовление и приобретение материалов». В балансе показывается за минусом счета 16 «Отклонение в стоимости материалов»;
20 «Основное произ-во»;
21 «Полуфабрикаты»;
23 «Вспомогательные произ-ва»;
— 25 «Общепроизводственные расходы»;
— 26 «Общехозяйственные расходы»;
29 «Обслуживающие произ-ва и хоз-ва»;
41 «Товары»;
45 «Товары отгруженные». Необходимо помнить, что остатки по таким счетам учета как «Товары» и «Изготовление и приобретение материалов» показываются нетто, то есть без торговой наценки.
- Налог на добавленную стоимость. По общим правилам сумма налога, предъявленная поставщиком, автоматически попадает на возмещение.
Однако существуют ситуации, когда в организации сформировано сальдо по счету 19 «НДС по приобретенным ценностям».
Вот некоторые из них:
— Импортные товары в пути;
— Налог по расходам, которые являются нормируемыми при расчете налога на прибыль, что влечет за собой ежемесячное «урезание» возмещения НДС;
— Не предоставление документов от контрагента на право возместить налог (счета — фактуры, товарные накладные).
- Дебиторская задолженность. Отражается остаток задолженности по счету «62» «Покупатели и заказчики», счет 76 «Прочие дебиторы и кредиторы». Ранее, до принятия новой формы бухгалтерской отчетности, была градация на долгосрочную дебиторскую задолженность и краткосрочную. На сегодняшний момент такой разницы нет. Необходимо помнить, что по данной строке отнимается сумма резерва по счету 63 «Резерв по сомнительным долгам». Порядок формирования резерва и его ведения определяется в каждой организации правилами учетной политики.
- Финансовые вложения. Отражаются депозиты предприятий и прочие вложения, имеющие краткосрочный характер (до двенадцати месяцев) .
- Денежные средства и денежные эквиваленты.
Находит отражение сумма на расчетном счете организации, касса и прочие денежные эквиваленты (депозиты до востребования, ценные бумаги).
- Прочие оборотные активы. Зависит от принятой предприятием учетной политики.
Сальдо счетов:
— 94 » Расчет по недостачам и потери от порчи ценностей»;
— 76 » Расчеты с прочими дебиторами и кредиторами»;
— 73 «Прочие расчеты с персоналом»;
— 68 «Расчеты с бюджетом по налогам и сборам»;
— 69 «Расчеты по соц. страхованию и обеспечению»;
— 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками».
Сведенная цифра двух разделов и является активом баланса.
При формировании и внесении данных в актив баланса необходимо опираться на результаты годовой инвентаризации. Что, в свою очередь, послужит основанием для правильного отражения данных в бухгалтерском балансе.
Что такое бухгалтерский баланс и как его составить по образцу бланка? Какую форму имеет бухгалтерский баланс ООО и какие статьи он содержит? Какие бывают этапы анализа баланса предприятия?
Дорогие друзья, я, Алла Просюкова, приветствую вас на страницах онлайн-журнала «ХитёрБобёр»!
Предлагаю к прочтению новую статью о порядке составления бухгалтерского баланса предприятия.
Я постаралась максимально просто и понятно на практических примерах раскрыть порядок составления бухбаланса.
1. Что такое бухгалтерский баланс и для чего он составляется?
Большинство российских компаний составляют и представляют различную бухотчетность.
В основной комплект такой отчетности входят пять форм:
- форма №1 - «Бухгалтерский баланс;
- форма №2 - «Отчет о финансовых результатах»;
- форма №3 - «Отчет об изменении капитала»;
- форма №4 - «Отчет о движении денежных средств»;
- форма №5 - «Приложение к бухгалтерскому балансу».
Предлагаю более пристально рассмотреть форму № 1 – бухбаланс.
– это сведения об имуществе компании (активах) и источниках его приобретения (пассивах), сгруппированные на отчетную дату в виде таблицы. Актив всегда равен пассиву!
Давайте ознакомимся с принципами составления баланса на примере бюджета одной российской семьи.
Пример
В городе N живет большая, дружная семья Пуговкиных. Семья по меркам города обеспеченная. У них имеется: квартира, машина, бытовая техника, мебель, одежда, продукты, дача. Кроме того, в кошельках и на банковских счетах членов семьи водятся деньги.
В общем, у Пуговкиных есть все то, что им необходимо для комфортной активной жизни. Это как раз и будут активы семьи Пуговкиных.
Возьмем лист чистой бумаги и напишем все вышеперечисленное в 2 столбца.
Активы семьи Пуговкиных:
| Статья | Наименование | Стоимость, в тыс. рублей |
| 1 | Квартира | 4 000 |
| 2 | Дача | 1 000 |
| 3 | Машина | 1 100 |
| 4 | Бытовая техника | 300 |
| 5 | Продукты | 50 |
| 6 | Деньги в кошельках | 30 |
| 7 | Деньги в банке | 450 |
| 8 | Мебель | 610 |
| 9 | Одежда | 40 |
| 10 | Итого | 7 580 |
Чтобы все это приобрести, семье нужны были средства. Поэтому Пуговкины взяли банковский кредит и часть денег заняли у друзей. Кроме того, в настоящее время у семьи Пуговкиных имеются неоплаченные коммунальные услуги и имущественный налог.
Банковский кредит, долг друзьям, неоплаченные коммунальные платежи и налог - это пассивы семьи Пуговкиных.
Пассивы семьи Пуговкиных:
Актив и пассив бухбаланса подразделяются на несколько частей.
Разделы актива:
- внеоборотные средства;
- оборотные средства.
Разделы пассива:
- капитал и резервы;
- долгосрочные обязательства;
- краткосрочные обязательства.
Бухбаланс бывает востребован различными пользователям.
Внешние пользователи:
- налоговики;
- банки;
- инвесторы;
- партнеры (контрагенты).
Внутренние пользователи:
- акционеры фирмы;
- планово-аналитический отдел.
2. 6 этапов анализа бухгалтерского баланса предприятия
Анализ бухгалтерского баланса проводится различными способами и методами.
Наиболее часто проводится общий анализ, состоящий из 6 этапов.
Этап 1. Анализ динамики и структуры баланса
Этот этап позволит определить наиболее важные для финансово-хозяйственной деятельности компании статьи ее бухбаланса. При этом рассчитывается темп их роста в анализируемом периоде, делаются выводы о динамике этих статей.
Этап 2. Анализ финансовой устойчивости организации
Такой анализ проводится на основе статей бухбаланса с помощью целого ряда коэффициентов.
Для лучшего понимания рассмотрим пример.
Пример
Формула для расчета коэффициента автономии имеет следующий вид:
Ка= Собственный капитал/Активы
Применительно к бухбалансу эта выражение будет выглядеть следующим образом:
Ка= стр.1300/стр.1600
Аналогично может быть представлен расчет всех коэффициентов.
Этап 3. Анализ ликвидности баланса и платежеспособности предприятия
В бухбалансе активы подразделяются на несколько категорий: высоколиквидные (А1), быстрореализуемые (А2), медленнореализуемые (А3) и труднореализуемые (А4).
Пассивы предприятия также подразделяются на несколько категорий: наиболее срочные (П1), среднесрочные (П2), долгосрочные (П3) и постоянные (П4).
Ликвидность бухбаланса определяется сопоставлением его активов и пассивов.
Бухбаланс ликвиден, когда:
- А1>П1
- А2>П2
- А3>П3
- А4<П4
Расчет ликвидности производится различными способами, например, с помощью коэффициентов. С ликвидностью тесно связана платежеспособность предприятия.
Платежеспособность - это способность компании полностью рассчитаться по своим долгам в установленные сроки.
Этап 4. Анализ состояния активов
Для любой фирмы важно состояние ее активов. Обычно анализируются: состав активов, их структура и эффективность использования.
Во время анализа сопоставляются темпы роста оборотных активов с темпами роста внеоборотных активов. Если, например, оборотные активы растут быстрее, чем внеоборотные, то это значит, что формируется более мобильная структура активов.
В то же время, рост дебиторской задолженности говорит о том, что средства предприятия отвлекаются из оборота на кредитование покупателей продукции.
Эффективность оборотных активов определяется через показатели рентабельности и коэффициент оборачиваемости.
Этап 5. Анализ деловой активности
Деловая активность также подлежит анализу.
Оценка деловой активности подразумевает расчет коэффициентов:
- фондоотдача производственных фондов;
- оборачиваемость запасов и затрат;
- общая оборачиваемость капитала;
- оборачиваемость собственного капитала;
- оборачиваемость кредиторской задолженности.
Это только малая их часть. Расчетные значения коэффициентов сопоставляются с нормативными по отрасли.
Нередко расчет коэффициентов вызывает у владельцев бизнеса трудности. Решить данную проблему можно, заказав в аутсорсинговой компании.
Этап 6. Диагностика финансового состояния предприятия
Одним из методов считается оценка возможности восстановления (утраты) платежеспособности и вероятности банкротства.
Сначала рассчитываются 2 базовых коэффициента:
- текущей ликвидности;
- обеспеченности собственными оборотными средствами.
Полученные значения сличаются с утвержденными нормами. Для оценки вероятности банкротства применяется модель Альтмана, с помощью которой рассчитывается коэффициент Z.
Полученное значение коэффициента Z трактуется следующим образом:
- Z<1.23 вероятность банкротства высокая;
- 1.23
- Z>2.9 вероятность банкротства низкая.
3. Как составить бухгалтерский баланс - пошаговая инструкция для новичков
Процесс составления бухбаланса весьма сложен не только для новичков. Некоторые моменты его составления могут вызвать затруднения и у бухгалтеров-профи.
Предлагаю вместе со мной пошагово рассмотреть основные его моменты.
Шаг 1. Указываем реквизиты
Как правило, заполнение любой отчетной формы начинается с титульного листа. Бухгалтерский баланс не исключение. Для его заполнения применяется унифицированный бланк, утвержденный Минфином.
На первом листе указываются реквизиты компании, составляющей бухбаланс:
- дата, на которую составляется форма;
- дата составления;
- наименование компании;
- идентификационный номер;
- вид экономической деятельности;
- форма собственности;
- единица измерения;
- местонахождение компании.
Шаг 2. Заполняем строки таблицы активов
Следующий шаг - это заполнение актива бухбаланса. Все сведения берем из остатков по бухсчетам фирмы (используем оборотно-сальдовую ведомость (ОСВ)).
Пример
Для ООО «Помидорка» 2016 год - это первый период, когда компании необходимо отчитываться, ведь именно в этом году фирма была создана. Представим остатки по данным бухучета в виде таблицы.
Остатки ООО «Помидорка» на 01.01.2017 год:
| № | Наименование | Счет | Дебет | Кредит |
| 1 | Основные средства (ОС) | 01 | 500 | |
| 2 | Амортизация ОС | 02 | 26 | |
| 3 | Нематериальные активы (НМА) | 04 | 100 | |
| 4 | Амортизация НМА | 05 | 4 | |
| 5 | Запасы | 10 | 460 | |
| 6 | НДС | 19 | 16 | |
| 7 | Деньги в кассе | 50 | 40 | |
| 8 | Средства на банковском счете | 51 | 120 | |
| 9 | Уставной капитал | 80 | 30 | |
| 10 | Резервный капитал | 82 | 10 | |
| 11 | Нераспределенная прибыль | 84 | 150 | |
| 12 | Расчеты с поставщиками и подрядчиками | 60 | 275 | |
| 13 | Расчеты с покупателями и заказчиками | 62 | 85 | |
| 14 | Расчеты по долгосрочным кредитам и займам | 67 | 300 | |
| 15 | Расчеты по налогам и сборам | 68 | 16 | |
| 16 | Расчеты по соцстрахованию | 69 | 90 | |
| 17 | Расчеты по оплате труда | 70 | 250 | |
| 18 | Итого | 1236 | 1236 |
При составлении баланса следует помнить, что:
- остатки по дебету и кредиту в бухбалансе не сворачиваются;
- ОС и НМА показываются по остаточной стоимости;
- активы в бухбалансе отражаются по учетной стоимости.
Сведения в бухбалансе подразделяются постатейно (утвержденные Минфином). Напротив каждой статьи ставится сумма, взятая из ОСВ на дату отчета, в 2-х соседних столбцах указывается постатейная стоимость имущества за две предыдущие отчетные даты.
Продолжение примера
На основании данных бухучета ООО «Помидорка» составим часть бухбаланса, называемую «Актив».
Актив фирмы «Помидорка»:
| Показатель | Расчет | Код | на 31.12.2016 | на 31.12.2015 |
| АКТИВ | ||||
| I. Внеоборотные активы | ||||
| НМА | сч04-05 | 1110 | 96 | - |
| ОС | сч01-02 | 1150 | 474 | - |
| Итог I раздела | 1110+1150 | 1100 | 570 | - |
| II. Оборотные активы | ||||
| Запасы | сч10 | 1210 | 460 | - |
| НДС по приобретенным материальным ценностям | сч19 | 1220 | 16 | - |
| Денежные средства и денежные эквиваленты | сч50+51 | 1250 | 160 | - |
| Итог II раздела | 1210+1220+1250 | 1200 | 636 | |
| БАЛАНС | 1100+1200 | 1600 | 1206 | |
Сведения указываются в целых тысячах или миллионах рублей. Пустые строки в таблицу не включены. В реальном бухбалансе все строки должны присутствовать, просто по ним ставится прочерк.
Шаг 3. Заполняем строки таблицы пассивов
Аналогичным образом поступаем и при заполнении раздела «Пассив». Рассмотрим подробнее на примере ООО «Помидорка».
Заполнение раздела «Пассив» фирмы «Помидорка»:
| Показатель | Расчет | Код | на 31.12.2016 | на 31.12.2015 |
| ПАССИВ | ||||
| III. Капитал и резервы | ||||
| Уставной капитал | сч.80 | 1310 | 30 | - |
| Резервный капитал | сч.82 | 1360 | 10 | - |
| Нераспределенная прибыль | сч.84 | 1370 | 150 | - |
| Итог III раздела | 1310+1360+1370 | 1300 | 190 | |
| IV. Долгосрочные обязательства | ||||
| Заемные средства | сч.67 | 1410 | 300 | - |
| Итог IV раздела | 1410 | 1400 | 300 | - |
| V. Краткосрочные обязательства | ||||
| Кредиторская задолженность | сч.60+62+68+69+70 | 1520 | 716 | - |
| Итог V раздела | 1520 | 1500 | 716 | - |
| БАЛАНС | 1300+1400+1500 | 1700 | 1206 | - |
Шаг 4. Сопоставляем значения таблиц
Вы помните, что актив = пассиву? В бухбалансе фирмы «Помидорка» строка 1600 и строка 1700 имеют одинаковый показатель 1206 тысяч руб. Это свидетельствует, что форма составлена верно.
Если по этим строкам имеются расхождения, значит, в учет закралась ошибка, которую нужно обязательно найти.
Сразу скажу, занятие это не из легких. Сначала рекомендую проверить арифметические подсчеты. Если с арифметикой проблем нет, приступайте к проверке бухпроводок в ОСВ.
Шаг 5. Проводим анализ бухгалтерского баланса по его показателям
Анализ бухгалтерского баланса и его показателей - процесс непростой, многоэтапный. Как его проводить, я рассказала выше. Результаты анализа помогают оптимизировать финансовую политику фирмы. Качественно проведенный анализ позволяет принимать грамотные управленческие решения.
4. Кто предоставляет услуги по составлению бухгалтерского баланса - обзор ТОП-3 компаний
Бухгалтерские услуги, в том числе и услуги по составлению бухбаланса, предлагают множество компаний.
Уже по традиции я подготовила для вас, моих читателей, подборку надежных, высокопрофессиональных бухгалтерских фирм.
Интернет-бухгалтерия «Моё дело», несмотря на свой юный возраст (образована в 2009), снискала заслуженное уважение более чем у 50 000 пользователей во всех российских регионах.
Пользователи отмечают ряд преимуществ, которыми обладают услуги сервиса «Моё дело» и которые предопределили выбор данной фирмы.
Преимущества интернет-бухгалтерии «Моё дело»:
- демократичные цены (абонентская плата от 366 до 2083 руб. в месяц);
- дружелюбная, быстрая и профессиональная поддержка;
- широкий спектр услуг и возможностей;
- понятные обучающие материалы, способные из новичка сделать профессионала;
- возможность провести регистрацию своего бизнеса онлайн;
- большая база готовых шаблонов документов для большинства бизнес-процессов;
- бюро бухгалтера, состоящее из 17 разделов с ответами на более 10 тыс. вопросов пользователей.
Если вы все еще раздумываете, то посетите сайт « », почитайте отзывы реальных пользователей, подробнее ознакомьтесь с функционалом этого сервиса.
Приятным бонусом для новых пользователей станет возможность воспользоваться в течение месяца услугами интернет-бухгалтерии совершено бесплатно.
Московская компания Проект-КМ более 9 лет оказывает профессиональные юрлицам, ИП и физическим лицам.
Для штата высококлассных специалистов компании не составит труда:
- сформировать Учетную политику;
- организовать бухучет любой сложности;
- провести полное или частичное восстановление учета;
- провести постановку налогового учета;
- организовать эффективный управленческий учет.
Получить первичную консультацию потенциальный клиент может, подъехав в офис Проект-КМ, позвонив в компанию или проконсультировавшись онлайн на сайте.
Кроме того, на сайте Проект-КМ можно заполнить онлайн-анкету для предварительного расчета стоимости услуг, заказать услуги и оплатить их.
Абак БК - это бухгалтерская компания, имеющая в своем штате профессиональных бухгалтеров с опытом работы более 16 лет. Компанией успешно пройдено более 500 налоговых проверок.
Услуги компании:
- расчет финрезультатов, налогов и сборов фирмы заказчика;
- ведение банковских и кассовых операций;
- составление и сдача отчетности;
- кадровое делопроизводство и организация расчетов с персоналом.
Клиенты Абак БК получают от сотрудничества ряд преимуществ:
- экономия на оплату штатного бухгалтера;
- круглосуточная консультационная профессиональная поддержка;
- полная конфиденциальность.
Термин «Баланс» уходит корнями в латинский язык и представляет собой словосочетание из двух слов «bis lanz». Если переводить дословно это будет значить «две чаши весов». Это значит, что по самой сути бухгалтерский баланс должен отражать финансовое равновесие организации. Что такое бухгалтерский баланс, из чего состоит бухгалтерский баланс сегодня, из какого количества разделов состоит бухгалтерский баланс, а также основные разделы бух баланса. Обо всем этом и пойдет речь в данной статье.
Что такое баланс
Баланс это одна из первичных форм бухгалтерской отчетности отражающая деятельность всей компании в денежном эквиваленте. Разделы баланса таблица, отражающая всю информацию о компании. В них показаны:
- Данные об имуществе фирмы;
- Долги компании.
Вся информация баланса отражает положение дел на конкретную дату. В наиболее распространенном виде бухгалтерский баланс состоит из разделов, в которых отражены все, чем организация владеет (в левой части баланса) и все средства на которые компания приобрела то, чем она владеет (в правой части баланса). Фундамент данного равновесия заключается в отражении собственности и обязательств при помощи двойной записи на бухгалтерских счетах.
Баланс, сделанный на определенное число, дает возможность оценить нынешнее положение дел организации в финансовом эквиваленте. А если сопоставить несколько балансов на различные даты можно оценить изменение положения дел в компании. Баланс это один из главных документов экономического анализа организации.
Важно: Баланс нужен самой компании, чтобы видеть точные результаты от ее деятельности, за определенный срок. Например, месяц, квартал или год.
Кроме этого баланс может понадобиться компаниям, сотрудничающим с данной организацией либо тем, кто только собирается начать сотрудничество. Это нужно чтобы понять с кем именно они имеют дело.
Из чего состоит баланс
И так из чего состоит баланс? Сколько разделов в бухгалтерском балансе? Бухгалтерский баланс состоит из нескольких фундаментальных частей:
- Актив;
- Пассив.
Актив
Составляя бухгалтерский баланс разделы всегда должны быть равны. Первый раздел баланса это активы или имущество компании. В этом разделе показывается оборотный и основной капитал компании.
Основной это общее количество орудий и средств производства. Данная часть баланса отличается тем, что оказывает сильное влияние на все происходящих в компании производственных процессах, Перенося стоимость производства на конечную стоимость продукта или услуги.
Оборотный это тот каптал, который оказывает влияние на один производственный цикл, целиком передовая стоимость производственным продуктам.
К оборотному капиталу можно отнести:
- Здания;
- Сооружения;
- Транспорт.
Все прочее относится к оборотному капиталу.
Пассив
Пассивы это отображение всех текущих дел организации с точки зрения юриспруденции. В этом разделе отражены все обязательства компании перед теми, кто предоставил свои средства в пользование данной фирмы. Соответственно можно сказать, что пассив это зависимость данной компании от прочих лиц или организаций.
Также в пассиве отражается весь капитал компании:
- Уставной;
- Добавочный;
- Резервный.
Капитал в пассиве баланса отражает зависимость компании от лиц, которые предоставили ей данные средства. Например, от учредителей.
Баланс является документом отражающим положение дел компании, как с качественной, так и с количественной позиции.
Актив и пассив по разделам
Разделы бухгалтерского баланса подразделяются в свою очередь на дополнительные категории.
Дополнительные разделы баланса это более четкая и подробная характеристика бухгалтерского баланса, позволяющая более точно отследить положение дел в компании. Активы подразделятся на две категории, а пассивы на три.
- Внеоборотные активы. Это информация о собственности компании, которую используют на длительный период, если быть точным то на срок более одного года. В эту категорию можно отнести оборудование, долгосрочные инвестиции, здание и так далее;
- Оборотные активы. Это итоговые показатели данного раздела, выраженные в сумме всего имущества компании, расходуемое за относительно короткий срок. Если быть точным то менее одного года. Это денежные средства, материалы, краткосрочная дебиторская задолженность и так далее.
- Капитал и резервы. В данном разделе отражены все собственные счета, которые принадлежат учредителям компании;
- Долгосрочные обязательства. Тут отражается итог всех займов, кредитов и прочих долговых обязательств компании, которые придется выплатить в срок более одного года;
- Краткосрочные обязательства. Это итог всех займов, кредитов и прочих долговых обязательств компании, которые придется выплатить в течение одного года.
Разбор баланса по счетам
Можно отдельно разобрать бухгалтерский баланс по счетам. Это необходимо для того чтобы точней понять как правильно заполняется этот документ. Счета в бухгалтерском балансе (как и сам этот документ) также подразделяются на активные и пассивные.
Активные счета бухгалтерского баланса отражает все, что отмечено в колонке активов, а пассивные все, что в колонке активов.
Заполнение документа происходит на основании данных об остатках на счетах бухгалтерской отчетности за рассматриваемый период.
Бухгалтерский баланс счета и остатки по ним отражаются в документе в соответствии с поставленными перед конкретным документом задачами. В большинстве случаев все данные отражаются в тысячах немного реже в миллионах рублей. Но обычно такое бывает в самых крупных компаниях. Ниже представлены таблицы с пояснением по счетам. На основании этих таблиц можно понять, как именно должен заполняться баланс по счетам.
Отражение по стороне баланса активы.
Заполнение по счетам по стороне баланса Пассивы.
Перед тем как приступить к заполнению документа, нужно обратить внимание на вид экономической деятельности компании, в данном отчетном периоде. Затем на коды, относящиеся к деятельности данной конкретной организации. Их можно просмотреть в справочнике кодов. Затем следует точно определить единицы измерения баланса тысячи/миллионы.
Бухгалтерский баланс является тем видом отчетности, которую законодательные органы обязали сдавать практически все предприятия. Данный документ служит для того, чтобы в наиболее полном формате отобразить все процессы, которые происходят внутри фирмы. Примером составления бухгалтерского баланса для «чайников» мы называем теоретическое рассмотрение данного процесса, чем и займемся в данной статье.
Упрощенная форма Баланса доступна по .
Немного теории о бухгалтерском балансе. Строение отчета определяют две таблицы, одна из которых называется Активом, а вторая – Пассивом.
Актив
К Активу относят все владения предприятия, которые можно перевести в денежный эквивалент. Это может быть и помещение, и оборудование, и автотранспорт, который находится во владении компании. К активу относят также те суммы, которые должны другие предприятия данному. Все элементы актива должны быть отображены в денежной форме.
Простыми словами – это все то, что принадлежит данному предприятию.
Актив имеет свою структуру. Фрагментом ее являются внеоборотные Активы. Это имущество предприятия, которым оно пользуется длительный срок для того, чтобы успешно осуществлять свою предпринимательскую деятельность. К данной категории можно отнести здания, оборудование, автотранспорт и пр.
Вторым фрагментом структуры Актива является оборотный Актив. Конечным его показателем является сумма средств, которые используются данным предприятием относительно недолго и требуют постоянного пополнения. К данной категории относятся материалы, товары, сырье, дебиторские долги, которые вернутся в скором времени и пр.
Пассив
Пассив предусмотрен для того, чтобы отобразить те источники, откуда появляются средства, размещенные в Активе. Он также имеет свою классификацию и может состоять из таких групп:
- привлеченные средства (кредиты и займы);
- собственный капитал компании;
- уставный капитал;
- внешние обязательства (долги перед поставщиками, налоги и т.д.)
Пассив имеет три основных структурных раздела:
- Все средства, принадлежащие учредителям компании или ей самой, организуют графу «Капитал и средства резерва».
- Вся сумма долгов, выплачивать которые в ближайшее время нет необходимости, которые будут выплачены в срок, превышающий год, образуют раздел «долгосрочных обязательств».
- Заработная плата, долги поставщикам за товар, а также , которые надо уплатить в ближайшее время, формируют раздел «краткосрочных обязательств».
Достижение равенства между – это главная цель составления бухгалтерского баланса. Составляется он по форме 1 для бухгалтерского баланса, принятой законом к утверждению еще в 2010 году. Данная отчетная форма выдана скорее как рекомендательный документ и может претерпевать изменения, связанные с особенностями деятельности организации.
Суть заполнения баланса и инструкция
Формирование бухгалтерского баланса осуществляется в процессе заполнения предпринимателем всех строк предназначенной для этого формы с учетом тонкостей и нюансов, осуществляемой фирмой деятельности.
Обе половины документа образованы строками, в которые по отдельности вносятся те показатели, которые характеризуют финансовое положение данного предприятия.
Каждая строчка имеет свой порядковый номер, а также показывает название показателя, который отображается в данной строке.
Общая сумма актива с учетом порядка заполнения бухгалтерского баланса находится путем суммирования всех показателей в согласно их последовательности на протяжении первых двух балансовых разделов.
Пример заполнения Актива в бухгалтерском балансе:
Пример заполнения Пассива баланса:
Иногда в некоторые строки может быть внесена сумма, равная нулю, тогда этот факт стоит объяснить в сопровождающих баланс документах.
Отражение сумм в балансе происходит с учетом уменьшения сумм на три или шесть нулей (в тысячах или миллионах). Так, если стоимость недвижимости, которая находится во владениях данной компании, составляет 10 000 000 рублей, то в балансе эта сумма может быть отражена как 10 000 тысяч. Некоторые компании, масштаб деятельности которых очень большой, могут использовать собственное сокращение, удобное для них.
Выбрать, в чем выражать показатели, можно при заполнении шапки формы баланса:
Полную инструкцию, как составить баланс для чайников, можно увидеть в этом видео:
Итак, отвечая, как составить бухгалтерский баланс, следует рассмотреть две его основные составляющие части – это Актив и Пассив, которые представлены двумя таблицами и предназначены для того, чтобы отобразить все финансовые процессы, происходящие внутри компании и при ее взаимодействии с другими организациями, с точки зрения самой финансовой операции, а также ее источника.