Напоминаем вам о сроках предоставления отчетности в контролирующие органы и сроках уплаты налогов за 2017 год (4 квартал 2017 года). Нарушение срока представление налоговой отчетности грозит не только штрафом, но и блокировкой банковских счетов. Наша статья поможет вам не пропустить срок сдачи той или иной отчетности в контролирующие органы.
Сроки сдачи отчетности в ФНС и уплаты налогов за 4 квартал 2017 года (за 2017 год)
Сроки сдачи бухгалтерской отчетности за 2017 год
Бухгалтерскую отчетность
за 2017 год следует сдать в ФНС не позднее 2 апреля 2018 года.
Также бухгалтерскую отчетность необходимо сдать в органы статистики (Росстат) не позднее 2 апреля 2018 года.
Сроки сдачи сведений о среднесписочной численности работников за 2017 год
Срок подачи сведений о среднесписочной численности
за 2017 год – не позднее 22 января 2018 года.
Вновь созданные или реорганизованные организации также должны будут сдать сведения до 20 числа месяца, следующего за месяцем регистрации.
Сроки сдачи декларации по НДС и сроки уплаты НДС за 4 квартал 2017 г.
Налоговую декларацию по НДС
следует сдать в срок не позднее 25 января 2018 года.
Срок уплаты НДС за 4-й квартал 2017 г.: 25 января 2018 г., 26 февраля 2018 г., 26 марта 2018 г. (по 1/3 от суммы налога, начисленного за 4 квартал 2017).
Сроки сдачи отчетности по налогу на прибыль за 2017 г. (сроки уплаты налога на прибыль)
Налоговая декларация по налогу на прибыль
за 2017 год (4 квартал 2017 года) представляется не позднее 28 марта 2018 года.
Срок уплаты налога на прибыль за 2017 год (4 квартал 2017 года) – не позднее 28 марта 2018 года.
Сроки сдачи расчета по страховым взносам за 4 квартал 2017 г.
Расчет по страховым взносам
за 4 квартал 2017 года представляется в ФНС не позднее 30 января 2018 года.
Сроки сдачи отчетности и уплаты налогов при применении УСН за 2017 год.
Отправить декларацию по УСН
за 2017 г. организациям
необходимо не позднее 20 апреля 2018 г.
Отправить декларацию по УСН
за 2017 г. индивидуальным предпринимателям
необходимо не позднее 3 мая 2018 г. (так как 30 апреля 2018 года выходной день).
Организации и ИП, применяющие УСН, должны уплатить авансовый платеж по налогу не позднее 3 мая 2018 года для ИП и до 2 апреля 2018 года для организаций .
Сроки сдачи отчетности и уплаты налогов при применении ЕНВД за 4 квартал 2017 г.
Отправить декларацию по ЕНВД
за 4 квартал 2017 г. необходимо не позднее 22 января 2018 г.
Оплатить налог ЕНВД за 4 квартал 2017 нужно не позднее 25 января 2018 г.
Сроки сдачи отчетности 6-НДФЛ и 2-НДФЛ за 2017 год (4 квартал 2017 года).
За 2017 год необходимо сдать справки 2-НДФЛ
и квартальную форму 6-НДФЛ
Организациям и индивидуальным предпринимателям необходимо представить в налоговые органы сведения за 2017 год по всем физическим лицам, получившим от организации или ИП облагаемые доходы в течение года, не позднее 2 апреля 2018 года.
Сроки сдачи декларации 3-НДФЛ за 2017 год.
Индивидуальные предприниматели не имевшие сотрудников в 2017 году и не производившие выплаты физическим лицам, представляют налоговую декларацию 3-НДФЛ по своим доходам за 2017 год не позднее 3 мая 2018 года.
Сроки сдачи отчетности и уплаты налога на имущество за 2017 год.
Налоговая декларация по налогу на имущество
за 2017 год представляется не позднее 30 марта 2018 года.
Плательщиками налога на имущество являются компании имеющие на балансе имущество, срок оплаты налога не позднее 30 марта 2018 года.
Сроки сдачи отчетности и уплаты по земельному налогу за 2017 год.
Отправить декларацию по земельному налогу
Оплатить земельный налог за 2017 год нужно не позднее 10 февраля 2018 г.
Сроки сдачи отчетности и уплаты по транспортному налогу за 2017 год.
Отправить декларацию по транспортному налогу
за 2017 год необходимо не позднее 1 февраля 2018 г.
Оплатить транспортный налог за 2017 год нужно не позднее 1 февраля 2018 г.
Сроки сдачи единой упрощенной декларации за 2017 год.
Налоговая единая упрощенная декларация за 4 квартал 2017 года представляется не позднее 22 января 2018 года
Сдают данную декларацию только в том случае, если одновременно:
- не было движения денежных средств на расчетных счетах и в кассе;
- не возникало объектов налогообложения по тем налогам, плательщиками которых они признаются.
Сроки сдачи отчетности в фонды и уплаты страховых взносов за 4 квартал 2017 года
Индивидуальные предприниматели, у которых есть наемные работники, а так же все организации ежемесячно должны уплачивать страховые взносы и ежеквартально (ежемесячно) сдавать отчетность в контролирующие органы. Если в отчетном квартале не начислялись страховые взносы и зарплата, то необходимо будет сдать нулевую декларацию.
Срок сдачи отчетности в ФСС за 4 квартал 2017 года.
С 2017 года в ведении ФСС остаются взносы на профзаболевания и травматизм. Отчетность в ФСС с 1-го квартала 2017 года сдается в сокращенной форме.
В бумажном виде
сдается не позднее 22 января 2018 г.
В электронном виде
сдается не позднее 25 января 2018 г.
В ФСС так же необходимо предоставить подтверждение основного вида деятельности
не позднее 16 апреля 2018 года.
В данный комплект входит:
- Заявление с указанием основного вида деятельности
- Справку-подтверждение основного вида экономической деятельности с расчетом
- Копию пояснительной записки к бухгалтерской отчетности за 2017 год. (Малые предприятия не представляют пояснительную записку)
Срок сдачи отчетности в ПФР за 2017 год (4 квартал 2017 года).
Ежемесячная отчетность СЗВ-М:
Отчетность по форме СЗВ-М
необходимо предоставлять до 15 числа начала месяца, следующего за отчетным. Сроки сдачи в 1 квартале 2018 года:
СЗВ-М за декабрь 2017 года – не позднее 15 января 2018 года
СЗВ-М за январь 2018 года – не позднее 15 февраля 2018 года
СЗВ-М за февраль 2018 года – не позднее 15 марта 2018 года
Сроки сдачи формы СЗВ-СТАЖ за 2017 год.
Сведения о страховом стаже застрахованных лиц за 2017 год необходимо отправить не позднее 1 марта 2018 года.
Сроки сдачи формы ОДВ-1 за 2017 год.
Сведения по страхователю, передаваемые в ПФР для ведения индивидуального (персонифицированного) учета за 2017 год необходимо отправить не позднее 1 марта 2018 года.
Сроки уплаты страховых взносов в фонды
ИП (работодатели) и организации ежемесячно должны уплачивать страховые взносы до 15 числа месяца
, следующего за месяцем начисления взносов. Если 15 число нерабочий день, то срок окончания считается ближайший рабочий день.
Сроки оплаты взносов в фонды за 4 квартал 2017 г. до 15 ноября (за октябрь), до 15 декабря (за ноябрь), до 15 января (за декабрь).
Возникают трудности при ? Или нужна помощь в через интернет? Позвоните нам или и наши бухгалтера подготовят и сдадут отчетность за Вас!
«Бухгалтер» очень актуальна в наше время. Во-первых, она всегда востребована, а во-вторых, бухгалтера, как правило, имеют достойный уровень оплаты труда. Особенно это касается тех, кто имеет большой и успешный опыт работы в этом направлении.
В работу бухгалтеров входит вся финансово-хозяйственная деятельность организации. На крупных предприятиях функционируют одновременно несколько участков: учёт труда и заработной платы, учёт материалов, налоги, основные средства, касса, расчётный счёт и другие.
Человек, который решил стать бухгалтером, должен быть внимательным, ответственным и точным. Эта та профессия, которая требует особого подхода. Поэтому, соблюдения сроков сдачи финансовых документов, являются одними из необходимых условий для успешной работы специалистов данной профессии.
Работаете бухгалтером и хотите все успевать, вовремя предоставляя отчетность? Тогда вам необходимо всегда иметь под рукой , где указаны все сроки сдачи документов в соответствующие органы.
Календарь предоставления отчетности в 2017 году
Крайний срок | Что сдавать | Что платить |
|---|---|---|
| 16 января 2017 | (за декабрь 2016 года) | СЗВ-М (за декабрь 2016 года) |
| 20 января 2017 | - | - декларация по (за 4 квартал 2016 года) - расчет 4-ФСС (за 2016 год, на бумаге) - отчет о среднесписочной численности (за 2016 год) - единую упрощенную декларацию (за 2016 год) - декларация по водному налогу (за 4 квартал 2016 года) |
| 25 января 2017 | за 4 квартал 2016 года: - ЕНВД - | - расчет 4-ФСС (за 2016 в электронном виде) - декларация по НДС (за 4 квартал 2016 года) |
| 1 февраля 2017 | за 2016 год: - декларация по налогу - декларация по налогу | |
| 15 февраля 2017 | страховые взносы (за январь 2017 года) | - СЗВ-М (за январь 2017 года) - РСВ-1 (за 2016 год в ПФР на бумаге) |
| 20 февраля 2017 | - | РСВ-1 (за 2016 год, через интернет) |
| 27 февраля 2017 | НДС (за 4 квартал 2016 года) | - |
| 1 марта 2017 | - | сведения о невозможности удержать НДФЛ и сумме неудержанного налога (за 2016 год) |
| 15 марта 2017 | страховые взносы (за февраль 2017 года) | СЗВ-М (за февраль 2017 года) |
| 27 марта 2017 | НДС (за 4 квартал 2016 года) | |
| 28 марта 2017 | (за 2016 год) | декларация по налогу на прибыль (за 2016 год) |
| 30 марта 2017 | - | декларация по налогу на имущество (за 2016 год) |
| 31 марта 2017 | налог по за 2016 год (юридические лица) | за 2016 год: - декларация по УСН (юридические лица) - годовая бухгалтерская отчетность |
| 3 апреля 2017 | - | за 2016 год: - 2-НДФЛ - 6-НДФЛ |
| 17 апреля 2017 | страховые взносы (за март 2017 года) | - СЗВ-М (за март 2017 года) - подтверждение вида деятельности в ФСС |
| 20 апреля 2017 | - | - декларация по ЕНВД (за 1 квартал 2017 года) - 4-ФСС (за 1 квартал 2017 года, на бумаге) - декларация по водному налогу (за 1 квартал 2017 года) - единая налоговая декларация (за 1 квартал 2017 года) |
| 25 апреля 2017 | за 1 квартал 2017года: - ЕНВД - НДС - авансовый платеж по УСН | за 1 квартал 2017 года: - 4-ФСС (через интернет) - декларация по НДС |
| 28 апреля 2017 | авансовый платеж по налогу на прибыль (за 1 квартал 2017 года) | декларация по налогу на прибыль (за 1 квартал 2017 года) |
| 2 мая 2017 | - налог по УСН (за 2016 год, для ) | - декларация по УСН (за 2016, для ИП) - расчет по налогу на имущество (за 1 квартал 2017 года) - 6-НДФЛ (за 1 квартал 2017 года) - единый расчет по страховым взносам (за 1 квартал 2017 года) |
| 15 мая 2017 | страховые взносы (за апрель 2017 года) | СЗВ-М (за апрель 2017) |
| 25 мая 2017 | НДС (за 1 квартал 2017 года) | |
| 15 июня 2017 | страховые взносы (за май 2017 года) | СЗВ-М (за май 2017 года) |
| 27 июня 2017 | НДС (за 1 квартал 2017 года) | - |
| 17 июля 2017 | страховые взносы (за июнь 2017 года) | СЗВ-М (за июнь 2017 года) |
| 20 июля 2017 | - | - 4-ФСС (за 1 полугодие 2017 года, на бумаге) - декларация по ЕНВД (за 2 квартал 2017 года) - декларация по водному налогу (за 2 квартал 2016 года) - единая упрощенная декларация (за 1 полугодие 2017 года) |
| 25 июля 2017 | - авансовый платеж по УСН за 1 полугодие 2017 года - ЕНВД (за 2 квартал 2017 года) - НДС (за 2 квартал 2017 года) | - декларация по НДС (за 2 квартал 2017 года) - 4-ФСС (за 1 полугодие 2017 года, в электронном виде) |
| 28 июля 2017 | авансовый платеж по налогу на прибыль (за 1 полугодие 2017 года) | декларация по налогу на прибыль (за 1 полугодие 2017 года) |
| 31 июля 2017 | - | - расчет по страховым взносам за 2 квартал 2017 года - расчет по налогу на имущество (за 1 полугодие 2017 года) - 6-НДФЛ (за 1 полугодие 2017 года) |
| 15 августа 2017 | страховые взносы (за июль 2017 года) | СЗВ-М (за июль 2017 года) |
| 25 августа 2017 | НДС (за 2 квартал 2017 года) | - |
| 15 сентября 2017 | страховые взносы (за август 2017 года) | СЗВ-М (за август 2017 года) |
| 25 сентября 2017 | НДС (за 2 квартал 2017 года) | - |
| 16 октября 2017 | СЗВ-М (за сентябрь 2017 года) | |
| 20 октября 2017 | - | - 4-ФСС (за 9 месяцев 2017 года, на бумаге) - декларация по водному налогу (за 3 квартал 2017 года) - единая упрощенная декларация (за 9 месяцев 2017 года) - декларация по ЕНВД (за 3 квартал 2017 года) |
| 25 октября 2017 | за 3 квартал 2017 года: - ЕНВД - НДС - авансовый платеж по УСН | - декларация по НДС(за 3 квартал 2017 года) - 4-ФСС (за 9 месяцев 2017 года электронном виде) |
| 30 октября 2017 | - авансовый платеж по налогу на прибыль (за 9 месяцев 2017 года) | - декларация по налогу на прибыль (за 9 месяцев 2017 года) - расчет по страховым взносам (за 9 месяцев 2017 года) - расчет по налогу на имущество (за 9 месяцев 2017 года) |
| 31 октября 2017 | - | 6-НДФЛ (за 9 месяцев 2017 года) |
| 15 ноября 2017 | страховые взносы (за сентябрь 2017 года) | СЗВ-М (за октябрь 2017 года) |
| 27 ноября 2017 | НДС (за 3 квартал 2017 года) | - |
| 15 декабря 2017 | страховые взносы (за ноябрь 2017 года) | СЗВ-М (за ноябрь 2017 года) |
| 25 декабря 2017 | НДС (за 3 квартал 2017 года) | - |
Срок уплаты авансового платежа по УСН за 1 квартал 2017 года - не позднее 25 апреля 2017 года. Все даты уплаты авансов по «упрощенному» налогу вы можете найти в статье «Сроки уплаты УСН в 2017 году». Как правильно рассчитать авансовый платеж в 2017 году? На какие КБК его уплачивать? Ответим на самые важные вопросы, предложим пошаговую инструкцию и приведем образец платежного поручения.
Как рассчитать аванс по УСН за 1 квартал 2017 года
В 2017 году авансовые платежи, уплачиваемые в течение года за отчетный период (I квартал, полугодие и 9 месяцев), и налог за год (налоговый период) нужно рассчитывать на основании сведений о доходах, указанных в разд. I Книги учета доходов и расходов. Приведем пошаговую инструкцию, касающуюся определения суммы авансового платежа за 1 квартал 2017 года.Шаг 1. Установите суммы, уменьшающие авансовый платеж
Для начала, определите сумму, уменьшающую авансовый платеж по УСН за I квартал 2017 года. В эту сумму включаются платежи, которые были перечислены в течение I квартала 2017 года, а именно (п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ):- страховые взносы, уплачиваемые за работников (включая лиц, работающих по гражданско-правовым договорам);
- пособия по временной нетрудоспособности, выплаченные за счет организации-работодателя за первые три дня болезни.
В целях уменьшения авансового платежа по УСН за 1 квартал 2017 года принимайте во внимание только суммы, уплаченные в течение I квартала 2017 года. Например, страховые взносы за март, уплаченные в апреле 2017 года, уже не уменьшают авансовый платеж за I квартал 2017 года. Эти взносы вы учтете уже при расчете авансового платежа за полугодие 2017 года. Однако страховые взносы за декабрь 2016 года, уплаченные в январе 2017 года, можно учесть при расчете авансового платежа за I квартал 2017 года.
Шаг 2. Определите максимальную сумму уменьшения
Теперь нужно определить максимальную сумму, на которую можно уменьшить авансовый платеж за 1 квартал. Для этого потребуется применять формулу (п. 1 ст. 346.20, п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ).Приведем пример.
Предположим, что за 1 квартал 2017 года организация получала доход в общей сумме 1 450 000 рублей. В таком случае, максимальна сумма, на которую можно уменьшить аванс по УСН составит 43 500 рублей (1 450 000 x 6% / 2).
Шаг 3. Рассчитайте авансовый платеж
По итогам 1 квартала 2017 года рассчитайте авансовый платеж по такой формуле (п. п. 3, 3.1, 5 ст. 346.21 НК РФ):Приведем пример расчета аванса по «упрощенному» налогу за 1 квартал 2017 года. Предположим, что доходы за I квартал - 1 450 000 руб. В этом же квартале уплачены страховые взносы за декабрь, январь и февраль в сумме 89 000 руб., а также выплачены пособия по больничным за счет работодателя в сумме 17 000 руб.
Сумма, уменьшающая авансовый платеж, - 106 000 руб. (89 000 руб. + 17 000 руб.). Она превышает максимальную сумму, на которую можно уменьшить авансовый платеж, - 43 500 руб. (1 450 000 руб. x 6% / 2). Следовательно, авансовый платеж к уплате за I квартал составит 43 500 руб. (1 450 000 руб. x 6% - 43 500 руб.).
Образец платежного поручения
Платежное поручение на уплату авансового платежа по УСН за I квартал 2017 года формируйте согласно Положению Банка России от 19 июня 2012 г. № 383-П и с учетом Правил, утвержденных приказом Минфина России от 12 ноября 2013 г. № 107н.Авансовый платеж за 1 квартал 2017 года нужно вносить на счет в территориальном управлении Казначейства России по реквизитам ИФНС, к которой прикреплена компания по месту ее нахождения. Имеется в виду адресу, по которому организацию зарегистрировали согласно ЕГРЮЛ (п. 2 ст. 54 ГК РФ).
Если же говорить про ИП, то аванс за 1 квартал 2017 года нужно переводить на реквизиты налоговой инспекции по его месту жительства (п. 2 ст. 11 Налогового кодекса РФ).
Перед вами образец платежного поручения на уплату авансового платежа по УСН с объектом «доходы» за 1 квартал 2017 года, который, при необходимости, вы можете скачать.
Скачать образец платежного поручения на перечисление авансового платежа по УСН за 1 квартал 2017 года в формате Word.
Обратите внимание, что в 2017 году КБК на уплату авансов по УСН не изменились. Действуют такие коды для УСН с объектом налогообложения «доходы»:
- КБК по налогу - 182 1 05 01011 01 1000 110;
- КБК по пени - 182 1 05 01011 01 2100 110;
- КБК по штрафам - 182 1 05 01011 01 3000 110.
Какие сроки уплаты налогов в 2018 году юридическими лицами? Перечисление до какой даты позволяет считать налог уплаченным? Мы подготовили таблицу со сроками уплаты основных налогов в 2018 году для юридических лиц. Данная статья представляет из себя своеобразный календарь для бухгалтера со сроками основных платежей (НДС, налог на прибыль, НДФЛ, ЕНВД и ЕСХН). Имейте в виду, что при нарушении срока уплаты налогов, плательщику начисляются пени (ст. 75 НК РФ).
Налог на прибыль
Один раз в квартал авансовые платежи по налогу на прибыль перечисляют организации, у которых за предыдущие четыре квартала доходы от реализации не превышали в среднем 15 000 000 руб. за каждый квартал (п. 3 ст. 286 НК РФ). При расчете средней величины доходов учтите последний квартал периода, за который подаете налоговую декларацию.
Срок перечисления авансового платежа по налогу на прибыль – не позднее 28-го числа месяца, следующего за отчетным периодом (п. 1 ст. 287, п. 3 ст. 289 НК РФ).
Однако возможна и ежемесячная уплата налога на прибыль. Организация обязана перечислять ежемесячные авансовые платежи исходя из прибыли, полученной в предыдущем квартале, если одновременно выполняются два условия:
- она не подала заявление о переходе на перечисление ежемесячных авансовых платежей исходя из фактической прибыли;
- ее доходы за четыре предыдущих квартала превышают в среднем 15 000 000 руб. в квартал (п.п. 2 и 3 статьи 286 Налогового кодекса РФ).
Срок уплаты налога на прибыль в 2018 году
| Налог на прибыль | За какой период уплачивается | Срок уплаты |
| Налог на прибыль (при уплате только ежеквартальных авансовых платежей) | За 2017 год | Не позднее 28.03.2018 |
| За I квартал 2018 года | Не позднее 28.04.2018 | |
| За I полугодие 2018 года | Не позднее 30.07.2018 | |
| За 9 месяцев 2018 года | Не позднее 29.10.2018 | |
| Налог на прибыль (при уплате ежемесячных авансовых платежей с доплатой по итогам квартала) | За 2017 год | Не позднее 28.03.2018 |
| За январь 2018 года | Не позднее 29.01.2018 | |
| За февраль 2018 года | Не позднее 28.02.2018 | |
| За март 2018 года | Не позднее 28.03.2018 | |
| Доплата за I квартал 2018 года | Не позднее 28.04.2018 | |
| За апрель 2018 года | Не позднее 28.04.2018 | |
| За май 2018 года | Не позднее 28.05.2018 | |
| За июнь 2018 года | Не позднее 28.06.2018 | |
| Доплата за I полугодие 2018 года | Не позднее 30.07.2018 | |
| За июль 2018 года | Не позднее 30.07.2018 | |
| За август 2018 года | Не позднее 28.08.2018 | |
| За сентябрь 2018 года | Не позднее 28.09.2018 | |
| Доплата за 9 месяцев 2018 года | Не позднее 29.10.2018 | |
| За октябрь 2018 года | Не позднее 29.10.2018 | |
| За ноябрь 2018 года | Не позднее 28.11.2018 | |
| За декабрь 2018 года | Не позднее 28.12.2018 | |
| Декларация по налогу на прибыль (при ежемесячной уплате авансов исходя из фактической прибыли) | За 2017 год | Не позднее 28.03.2018 |
| За январь 2018 года | Не позднее 28.02.2018 | |
| За февраль 2018 года | Не позднее 28.03.2018 | |
| За март 2018 года | Не позднее 28.04.2018 | |
| За апрель 2018 года | Не позднее 28.05.2018 | |
| За май 2018 года | Не позднее 28.06.2018 | |
| За июнь 2018 года | Не позднее 30.07.2018 | |
| За июль 2018 года | Не позднее 28.08.2018 | |
| За август 2018 года | Не позднее 28.09.2018 | |
| За сентябрь 2018 года | Не позднее 29.10.2018 | |
| За октябрь 2018 года | Не позднее 28.11.2018 | |
| За ноябрь 2018 года | Не позднее 28.12.2018 |
Читайте также Нулевой РСВ-1: какие разделы заполнять
Налог на добавленную стоимость (НДС)
Сумму НДС, рассчитанную по итогам квартала, перечисляйте в 2018 году равномерно в течение следующих трех месяцев. Сроки уплаты – не позднее 25-го числа каждого из этих месяцев. Например, сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет за I квартал 2018 года, нужно перечислить равными долями в сроки не позднее 25 апреля, 25 мая и 25 июня.
Если 25-е число попадает на нерабочий день, то НДС нужно внести не позднее первого рабочего дня, следующего за нерабочим днем (п. 7 ст. 6.1 НК РФ). Так, например, 25 ноября 2018 года приходится на воскресенье, поэтому последний день уплаты первой части (доли) НДС за III квартал – 26 ноября 2017 года. Такой порядок следует из положений статьи 163 и пункта 1 статьи 174 Налогового кодекса РФ. Приведем сроки уплаты НДС в 2018 году в таблице (для юридических лиц).
Сроки уплаты НДС в 2018 году
| 1-й платеж за IV квартал 2017 года | Не позднее 25.01.2018 |
| 2-й платеж за IV квартал 2017 года | Не позднее 26.02.2018 |
| 3-й платеж за IV квартал 2017 года | Не позднее 26.03.2018 |
| 1-й платеж за I квартал 2018 года | Не позднее 25.04.2018 |
| 2-й платеж за I квартал 2018 года | Не позднее 25.05.2018 |
| 3-й платеж за I квартал 2018 года | Не позднее 25.06.2018 |
| 1-й платеж за II квартал 2018 года | Не позднее 25.07.2018 |
| 2-й платеж за II квартал 2018 года | Не позднее 27.08.2018 |
| 3-й платеж за II квартал 2018 года | Не позднее 25.09.2018 |
| 1-й платеж за III квартал 2018 года | Не позднее 25.10.2018 |
| 2-й платеж за III квартал 2018 года | Не позднее 26.11.2018 |
| 3-й платеж за III квартал 2018 года | Не позднее 25.12.2018 |
Налог при УСН
Авансовые платежи по единому налогу перечисляйте не позднее 25-го числа первого месяца, следующего за отчетным периодом (квартал, полугодие и девять месяцев). То есть не позднее 25 апреля, 25 июля и 25 октября. Такой порядок установлен статьей 346.19 и пунктом 7 статьи 346.21 Налогового кодекса РФ.
Для уплаты единого (минимального) налога по итогам года установлены разные сроки. По общему правилу организации должны перечислить налог не позднее 31 марта следующего года, а предприниматели – не позднее 30 апреля следующего года. Это следует из положений пункта 7 статьи 346.21 и пункта 1 статьи 346.23 Налогового кодекса РФ. Приведем сроки уплаты УСН в 2018 году в таблице.
НДФЛ с отпускных и больничных пособий
В общем случае перечислять НДФЛ с зарплаты нужно не позднее дня, следующего за датой выплаты. Например, зарплату за январь 2018 года работодатель выплатил 6 февраля 2018 года. В этом случае доход получен 31 января. Удержать налог надо 6 февраля. А последняя дата, когда НДФЛ нужно перечислить в бюджет, – 7 февраля 2018 года.
Однако НДФЛ, удержанный из пособий по временной нетрудоспособности, пособий по уходу за больным ребенком, а также с отпускных, нужно перечислить не позднее последнего числа месяца, в котором выплатили доход. Например, сотрудник уходит в отпуск с 25 января по 15 февраля 2018 года. Отпускные ему были выплачены 20 января. В этом случае доход считайте полученным на дату выдачи отпускных – 20 января. В этот же день с выплаты надо удержать налог. А перечислить НДФЛ в бюджет нужно не позднее 31 января 2018 года. Далее приведем таблицу со сроками уплаты НДФЛ с отпускных и больничных пособий в 2018 году.
Сроки уплаты НДФЛ с отпускных и больничных в 2018 году
ЕНВД
Рассчитанную сумму ЕНВД перечисляйте не позднее 25-го числа первого месяца, следующего за истекшим налоговым периодом (кварталом). То есть не позднее 25 апреля, 25 июля, 25 октября и 25 января года. Об этом сказано в пункте 1 статьи 346.32 Налогового кодекса РФ. Уплата в бюджет авансовых взносов по ЕНВД не предусмотрена.
Последний срок уплаты ЕНВД может приходиться на нерабочий день. В таком случае налог нужно перечислить в бюджет на следующий рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).
Срок уплаты ЕНВД в 2018 году
ЕСХН
Срок уплаты единого сельскохозяйственного налога в 2018 году (ЕСХН) – не позднее 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом. Это следует из положений пунктов 3 и 5 статьи 346.9, пункта 2 статьи 346.10 Налогового кодекса РФ.
Последним днем уплаты налога (авансового платежа) может быть нерабочий день. В таком случае сумму ЕСХН (авансового платежа) перечислите в бюджет на следующий рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).
Торговый сбор на территории г. Москвы
Торговый сбор нужно определять и платить каждый квартал. Отчетных периодов по торговому сбору не установлено. Рассчитанную сумму торгового сбора перечислите в бюджет не позднее 25-го числа месяца, следующего за облагаемым периодом (кварталом).
Налог на имущество
Срок уплаты налога на имущество организаций в 2018 году и сроки уплаты авансов по этому налогу устанавливаются законами субъектами РФ. Также региональными властями устанавливаются сроки уплаты транспортного налога/авансовых платежей.
Что же касается сроков уплаты земельного налога и авансовых платежей по нему, то они устанавливаются местными нормативными правовыми актами.
Соответственно, при наличии объектов обложения по налогу на имущество организаций, транспортному налогу и/или земельному налогу плательщику нужно ознакомиться с соответствующим законом, чтобы избежать несвоевременного перечисления налога/аванса.
Виды и сроки сдачи налоговой и бухгалтерской отчетности в 2017 году отличаются от отчетности прошлых периодов. Отчетность по итогам года обязаны сдавать все предприятия вне зависимости от вида деятельности. Виды, состав и сроки отчетности за 2017 год зависят от применяемой на предприятии системы налогообложения и организационно-правовой формы.
Мы рассмотрим состав отчетности в государственные органы для Обществ с ограниченной ответственностью ООО на разных системах налогообложения.
В начале года всем организациям нужно заняться подготовкой годового отчета за 2016 год. Сдать отчетность по итогам года нужно в период с января до конца марта 2017 года. От того, какую систему налогообложения применяет компания, зависят виды и сроки сдачи отчетности.
В 2017 году организациям предстоит сдавать годовую бухгалтерскую отчетность за 2016 год, затем ежемесячно либо поквартально налоговые декларации в ФНС и расчеты по страховым взносам в фонды по итогам каждого квартала, полугодия и 9 месяцев. Какие же отчеты входят в состав отчетности для ООО на общей системе налогообложения и спецрежимах (УСН и ЕНВД).
ООО на общей системе налогообложения (ОСНО)
Организации на ОСНО сдают:
Бухгалтерскую отчетность
- Бухгалтерский баланс (ОКУД 0710001)
- Отчет о финансовых результатах (ОКУД 0710002)
- Отчет об изменениях капитала (ОКУД 0710003)
- Отчет о движении денежных средств (ОКУД 0710004)
- Отчет о целевом использовании средств (ОКУД 0710006)
- Пояснения к бухгалтерскому балансу и отчету о финансовых результатах.
Налоговую отчетность:
- Декларация по НДС
- Декларацию по налогу на имущество
- Декларацию по транспортному налогу
- Декларацию по земельному налогу
- 6-НДФЛ
- 2-НДФЛ
- Сведения о среднесписочной численности
Отчетность в фонды
- Расчет по форме РСВ-1 за 2016 год
- СЗВ-М
- Расчет по форме 4-ФСС за 2016 год
- Расчет взносов на обязательное страхование от несчастного случая на производство и профзаболеваний (с 1 квартала 2017 года)
- Подтверждение основного вида деятельности в ФСС
Бухгалтерская отчетность
Годовую бухгалтерскую отчетность обязаны сдавать все организации. Отчетность необходимо предоставлять в ФНС и Росстат.
Годовая бухгалтерская (финансовая) отчетность состоит из бухгалтерского баланса, отчета о финансовых результатах и приложений к ним. Состав отчетности утвержден пунктом 1 статьи 14 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ. Малым предприятиям разрешено сдавать упрощенные формы отчетности.
Срок сдачи годовой отчетности установлен подпунктом 5 пункта 1 статьи 23 НК РФ и пунктом 2 статьи 18 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ.
Крайний срок сдачи годовой отчетности за 2016 год - 31.03.2017.
Крайний срок сдачи годовой отчетности за 2017 год - 02.04.2018*.
Налоговая отчетность
Декларация по НДС
Декларацию по НДС организации сдают по итогам каждого квартала: за 1-й квартал, полугодие, 9 месяцев и год. Сроки и порядок представления декларации, а также уплаты налога указаны в статье 174 НК РФ.
В 2017 году декларацию по НДС нужно сдавать в сроки:
- за IV квартал 2016 года - до 25 января 2017 года;
- за I квартал 2017 года - до 25 апреля 2017 года;
- за II квартал 2017 года - до 25 июля 2017 года;
- за III квартал 2017 года - до 25 октября 2017 года;
- за IV квартал 2017 года - до 25 января 2018 года.
Электронная отчетность по НДС
Декларация по НДС сдается по телекоммуникационным каналам связи в электронном виде, через оператора электронного документооборота. Это правило распространяется на всех налогоплательщиков, включая налоговых агентов-плательщиков НДС.
Представлять декларацию на бумажном носителе могут лишь налоговые агенты, которые не являются плательщиками НДС или освобождены от уплаты НДС. Кроме того, они не должны быть крупнейшими налогоплательщиками, а среднесписочная численность их работников не должна превышать 100 человек. Такой порядок определен в пункте 5 статьи 174 НК РФ.
Уплата НДС
Уплата НДС производится равными долями в течение трех месяцев, следующих за отчетным периодом - кварталом. Платежи нужно отправлять до 25 числа каждого месяца. Например, налог за I квартал 2017 года нужно перечислить в период с апреля по июнь, в следующие даты:
до 25.04.2017, 25.05.2017, 27.06.2017*.
Кроме того, согласно пункту 5.2. статьи 174 НК РФ, организации не плательщики НДС, не признаваемые налоговыми агентами, если выставляют счета-фактуры, обязаны представлять в налоговую инспекцию Журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур в электронной форме. Срок – не позднее 20 числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом.
Декларация по налогу на прибыль
Отчетность по налогу на прибыль сдается ежеквартально: по итогам I квартала, полугодия,
9 месяцев и года. Сроки отчетности по налогу на прибыль установлены статьей 285 НК РФ.
В декларации по налогу на прибыль выручка и расходы указываются нарастающим итогом с начала года.
Отчетный период по налогу на прибыль – квартал или месяц. Налоговый период по налогу на прибыль – год. Важно – не путать.
Сроки и порядок подачи декларации, а также сроки уплаты авансовых платежей и налога установлены в статьях 287 и 289 НК РФ.
В 2017 году декларацию по налогу на прибыль нужно сдавать:
- за 2016 год - до 28 марта 2017 года;
- за I квартал 2017 года - до 28 апреля 2017 года;
- за I полугодие 2017 года - до 28 июля 2017 года;
- за 9 месяцев 2017 года - до 30 октября 2017 года*.
Организации, которые ежемесячно осуществляют авансовые платежи по налогу на прибыль, представляют декларации ежемесячно не позднее 28 числа месяца следующего за отчетным. Сроки сдачи декларации по налогу на прибыль определены в пункте 3, статьи 289 и статьи 287 НК РФ.
Декларацию по налогу на прибыль нужно сдавать в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота.
Декларацию по налогу на прибыль в бумажном виде можно сдать организации, е, если среднесписочная численность работников не более 100 человек.
Декларация по налогу на имущество организаций
Налог на имущество организаций платят компании, на балансе которых есть имущество. Налоговым периодом по налогу на имущество организаций является календарный год.
Обратите внимание, с 2016 года при расчете налога на имущество действуют разные налоговые периоды.
Если налог на имущество исчисляется исходя из кадастровой стоимости, отчетными периодами по налогу на имущество, будут: I, II и III кварталы календарного года.
Если налог на имущество, исчисляется из его среднегодовой стоимости, отчетными периодами будут I квартал, полугодие и девять месяцев календарного года.
Сроки и порядок уплаты налога на имущество и авансовых платежей устанавливаются субъектами РФ. Уточните в своем регионе, нужно ли вам представлять расчет авансовых платежей по налогу на имущество.
Расчет авансовых платежей по налогу на имущество нужно подавать в налоговую инспекцию ежеквартально. По итогам I квартала, полугодия, девяти месяцев его нужно подать в течение 30 дней после окончания соответствующего отчетного периода.
Срок сдачи декларации по налогу на имущество за год установлен статьей 386 НК РФ.
Расчеты авансовых платежей по налогу на имущество сдаются ежеквартально:
- за I квартал 2017 года - до 2 мая 2017 года*;
- за I полугодие 2017 года - до 31 июля 2017 года;
- за 9 месяцев 2017 года - до 31 октября 2017 года.
Если численность работников более 100 человек, декларацию нужно представлять в электронном виде.
Декларация по транспортному налогу
Сдают декларацию по транспортному налогу и уплачивают налог только организации, у которых есть зарегистрированное транспортное средство. Согласно статьи 357 НК РФ.
Порядок и сроки уплаты транспортного налога и авансовых платежей устанавливаются законами субъектов РФ. Дата уплаты транспортного налога по итогам года не может быть установлена ранее 1 февраля, согласно пункта 1 статьи 363 НК РФ.
Декларация по транспортному налогу представляется 1 (один) раз в год не позднее 1 февраля
в соответствии со статьей 363.1 НК РФ.
Декларация по земельному налогу
Организации, являющиеся владельцами земельных участком, признаваемых объектами налогообложения обязаны представлять Декларацию по земельному налогу и уплачивать этот налог. Статья 388 НК РФ.
Порядок и сроки уплаты земельного налога и авансовых платежей определяются и утверждаются главами муниципальных образований. Однако по общему правилу, в соответствии со статьей 397 НК РФ, дата уплаты налога по итогам года не может быть установлена ранее
1 февраля.
Налоговая декларация по земельному налогу представляется 1 (один) раз в год не позднее
1 февраля.
Если численность работников организации более 100 человек, декларацию нужно представлять в электронном виде.
Отчетность по НДФЛ в 2017 году
Отчетность в налоговую по налогу на доходы физических лиц ежеквартально и за год сдают все организации, имеющие работников.
Отчетность по форме 6-НДФЛ
Отчетность в ФНС по налогу на доходы физических лиц в 2017 году представляется ежеквартально по форме 6-НДФЛ. Пункт 2 статьи 230 НК РФ.
Форму 6-НДФЛ нужно сдавать в 2017 году:
- за 2016 год - не позднее 3 апреля 2017 года*;
- за I квартал 2017 года - не позднее 2 мая 2017 года;
- за I полугодие 2017 года - не позднее 1 августа 2017 года;
- за 9 месяцев 2017 года - не позднее 31 октября 2017 года.
Отчетность по форме 2-НДФЛ
Кроме отчетности по форме 6-НДФЛ, организации обязаны сдавать в ФНС справку 2-НДФЛ.
Эта справка сдается 1 (один) раз в год.
Справка 2-НДФЛ за 2016 год должна быть сдана в ФНС до 03.04.2017.*
Справка 2-НДФЛ за 2017 год должна быть сдана в ФНС до 02.04.2018.*
При численности физических лиц, на которых подаются сведения, до 25 человек организация вправе представить отчетность на бумажном носителе. Если численность более 25 человек, отчитываться нужно только в электронном виде.
Сведения о среднесписочной численности работников
Сведения о среднесписочной численности работников сдаются в ФНС всего 1 (один) раз в год.
В 2017 году Сведения о среднесписочной численности работников нужно сдать в налоговую инспекцию не позднее 20 января 2017 года.
Единый расчет по страховым взносам
Единый расчет по страховым взносам появляется в отчетности организаций с 1 квартала
2017 года.
Он появился после передачи ИФНС контроля над обязательными страховыми взносами, которые в 2016 году все компании платили в фонды.
Расчет сдают все организации, у которых есть работники. Отчетность предоставляется в ИНФС ежеквартально: по итогам первого квартала, полугодия, девяти месяцев и календарного года.
В соответствии с пунктом 7 со статьи 431 НК РФ. Отчетность необходимо предоставлять в электронном формате.
Итак, все организации с сотрудниками сдают Единый расчет по страховым взносам:
- за I квартал 2017 года - не позднее 30 апреля;
- за II квартал 2017 года - не позднее до 31 июля*;
- за III квартал 2017 года - не позднее 30 октября.
Отчетность в фонды
Форма РСВ-1 за 2016 год в ПФР
В 2017 году нужно сдать в ПФР отчет по форме РСВ-1 за 2016 год.
Крайний срок: не позднее 15.02.2017 в бумажном виде; не позднее 20.02.2017 в электронном виде.
Отчетность сдается электронном виде, если среднесписочная численность работников более 25 человек. Если у компании менее 25 сотрудников, отчетность можно сдать на бумаге.
В дальнейшем в течение 2017 года отчет РСВ-1 поквартально сдавать в ПФР не нужно. Этот отчет заменил Единый расчет по страховым взносам, который сдается с 2017 года ежеквартально в ФНС.
Форма СЗВ-М в ПФР
Каждый месяц организации обязаны отчитываться в ПФР по форме СЗВ-М.
Отчетность в ПФР в 2017 году по форме СЗВ-М нужно сдавать не позднее 15-го числа месяца, следующего за отчетным.
Форма 4-ФСС
Отчетность сдают все организации, у которых есть работники. Для большинства организаций установлена обязанность сдавать отчетность в электронном виде. Только организации, у которых среднесписочная численность менее 25 человек, могут сдать отчетность в бумажном виде.
В 2017 году нужно сдать отчетность по форме 4-ФСС за 2016 год 1 (один) раз.
Далее в 2017 году по расчет по форме 4-ФСС сдавать в ФСС не нужно. Вместо этой формы введена новая отчетность - «Единый расчет по страховым взносам работников», который сдается в ИФНС, начиная с 1 квартала 2017 года.
Расчет взносов на обязательное страхование от несчастного случая на производство
и профзаболеваний
Отчетность в ФСС сдается ежеквартально: по итогам первого квартала, полугодия, девяти месяцев и календарного года.
Расчет взносов на обязательное страхование от несчастного случая на производство и профзаболеваний за 2016 сдается в составе отчетности по форме 4-ФСС в ФСС.
В 2017 году в ФСС сдается Расчет взносов на обязательное страхование от несчастного случая на производство и профзаболеваний. Расчет нужно сдавать в ФСС ежеквартально, начиная
с 1 квартала 2017 года.
Сроки сдачи отчетности установлены пунктом 1 статьи 24 Федерального закона от 24.07.98
№ 125-ФЗ.
Для большинства организаций установлено требование сдавать отчетность в электронном виде. Если у организации, среднесписочная численность работников которых более 25 человек, то необходимо представлять отчетность в электронном виде. Если на предприятии численность персонала менее 25 человек, отчетность можно сдать на бумаге.
Расчет взносов на обязательное страхование от несчастного случая на производство и профзаболеваний нужно сдавать в 2017 году:
- за I квартал 2017 года - до 20 апреля (на бумаге), 25 апреля (электронно);
- за полугодие 2017 года - до 20 июля (на бумаге), 25 июля (электронно);
- за 9 месяцев 2017 года - до 20 октября (на бумаге), 25 октября.
Подтверждение основного вида деятельности
Ежегодно организация обязана подтверждать свой вид деятельности в ФСС. Это требование утверждено приказом Минздравсоцразвития РФ от 31.01.2006 № 55.
- заявление о подтверждении основного вида экономической деятельности;
- справку-подтверждение основного вида экономической деятельности;
- копию пояснительной записки к бухгалтерскому балансу за предыдущий год (кроме страхователей - субъектов малого предпринимательства);
- расчет взносов на обязательное страхование от несчастного случая на производство и профзаболеваний (с 1 квартала 2017 года).
Сроки сдачи отчетности в 2017 году для ООО на УСН
Организации, которые применяют УСН, освобождены от уплаты НДС, налога на прибыль и налога на имущество. Исключение составляют случаи прямо указанные в пункте 2 статьи 346.11 НК РФ.
Организации на упрощенной системе налогообложения УСН ведут бухгалтерский учет и они, как все, должны сдавать годовую бухгалтерскую отчетность в ФНС и Росстат.
Все организации, которые имеют работников, обязаны отчитываться в ФСС и ПФР вне зависимости от той системы налогообложения, которую они применяют.
В ФНС нужно подавать сведения о среднесписочной численности и справки по формам 2-НДФЛ и 6-НДФЛ.
Порядок отчетности, сроки и состав отчетности в ФСС и ФНС по формам 2-НДФЛ и 6-НДФЛ рассмотрены в этой статье выше. Они такие же как и для организация на ОСНО.
Транспортный и земельный налог нужно платить, если у организации на балансе есть имущество, подпадающее по объекты налогообложения.
Декларация по УСН подается 1 (один) раз в год.
Декларация по УСН за 2016 год должна быть представлена до 31.03.2017 либо в бумажном либо в электронном виде. Этот срок установлен в статье 346.23 НК РФ.
Налог за 2016 год нужно перечислить в бюджет до 31.03.2017.
Организации на УСН должны платить авансовые платежи по налогу, согласно пункту 7 статьи 346.21 НК РФ в следующие сроки:
- за I квартал 2017 года - до 25 апреля;
- за I полугодие 2017 года - до 25 июля;
- за 9 месяцев 2017 года - до 25 октября.
Сроки сдачи отчетности в 2017 году для ООО на ЕНВД
Организации на ЕНВД не платят налог на прибыль, НДС и налог на имущество в соответствии с пунктом 4 статьи 346.26 НК РФ. Остальные налоги нужно платить в общем порядке.
Если численность работников в организации превышает 100 человек, то организация не может применять ЕНВД.
Организации на ЕНВД представляют следующую отчетность:
- декларацию по ЕНВД;
- сведения о среднесписочной численности;
- расчет по форме 4-ФСС;
- подтверждение основного вида деятельности в ФСС;
- расчет по форме РСВ-1;
- декларацию по транспортному налогу;
- декларацию по земельному налогу;
- 2-НДФЛ;
- 6-НДФЛ;
- бухгалтерскую отчетность.
Декларация по ЕНВД сдается ежеквартально:
- за IV квартал 2016 года - до 20 января;
- за I квартал 2017 года - до 20 апреля;
- за II квартал 2017 года - до 20 июля;
- за III квартал 2017 года - до 20 октября.
Уплата ЕНВД производится по итогам каждого квартала до 25 числа месяца, следующего за налоговым периодом.
Если последний день срока приходится на день, признаваемый в соответствии с законодательством РФ выходным и (или) нерабочим праздничным днем, днем окончания срока считается ближайший следующий за ним рабочий день.