Ежеквартально все компании, а также предприниматели, выплачивающие зарплату сотрудникам, обязаны сдавать утвержденный по форме РСВ-1 расчет взносов на обязательное пенсионное и медицинское страхование в Пенсионный фонд России.
Со следующего года в связи с передачей полномочий по приему расчетов по взносам, представляемых их плательщиками перейдет к ФНС изменятся и форма расчета. А до конца 2016 года все еще будет приниматься отчетность РСВ-1.
Измененные сроки сдачи расчета РСВ-1 с 2016 годаВ таблице ниже зафиксированы крайние даты представления отчета в этом году в зависимости от способа его передачи в фонд за прошедший квартал.
В связи с тем, что 15 мая и 20 ноября приходится на воскресенье, а 20 августа – на субботу, день сдачи отчетности передвигается на рабочий день после выходных, выпадающих на даты сдачи отчетности – 16 мая и 21 ноября, а также 22 августа.
Внимание! Если сотрудников больше, чем 25 человек, то отчетность подается исключительно в электронном формате.
Особенности заполнения единой расчетной формы РСВ-1Уже более года РСВ-1 выполняется по единой форме, включающей:
- суммы взносов на пенсионное обеспечение;
- суммы взносов обязательные для начисления в ОМС;
- персональные расчеты по отдельно взятому сотруднику взносов в ПФ.
Основное преимущество введенной новой расчетной формы РСВ-1 в существенном сокращении объема подаваемой расчета, значительное снижение трудоемкости его составления по сравнению с применяемым ранее алгоритмом сдачи расчетов, уменьшение количества допускаемых ошибок.
Особенности обновленного отчета РСВ-1Целый ряд особенностей единой формы позволяет обобщить ней текущие начисления и расчеты по взносам и корректно отразить задолженность за все предшествующие периоды:
- теперь взносы осуществляются единым поручением без распределения плательщиком на части;
- раздел 4 полностью отведен для фиксации перерасчетов по любым основаниям, выполненным за период, начиная с 2010 года;
- появился раздел 2.4, предусматривающий расчет страховых сумм в соответствии с применением специальных ставок;
- в персональных данных опускается информация о перечисленных взносах.
Внимание! Любые корректировки сведений, подаваемых за предшествующие отчетному периоды должны подаваться по бланкам, действительным на момент составления первичной отчетности и сопровождаться шестым разделом.
Кому какие разделы следует заполнятьПредставим краткий перечень организаций, заполняющих те или иные страницы обновленного формата РСВ-1 в таблице ниже.
раздел | для каких организаций | особенности |
| титульный лист | ||
| 1 | ||
| 2.1 | отдельному тарифу– отельный лист расчета | |
| 2.2, 2.3 и 2.4 | для плательщиков взносов по дополнительным ставкам | при применении доп. тарифов |
| 2.5.1 | любые плательщики взносов | наличие выплат физлицам |
| 2.5.2 | подающие исправленные формы | |
| 3 | компании, для которых законом № 212-ФЗ предусмотрено применение пониженных тарифных ставок | тариф пониженный |
| 4 | при изменении представленной по прошлым периодам информации | на сумму разницы в отчетах |
| 5 | оплачивающие труд студентов-очников, являющихся участниками студотрядов | |
| 6 | для всех, у кого есть работники |
Остановимся на особенностях, присущих именно РСВ-1 отчету.
Особенность #1 . При подаче исправлений нужно проставить код причины их подачи, представленные в таблице ниже.
При изменении расчета с причинами по первым двум кодам одновременно необходимо представить раздел 6 по следующим правилам:
- когда срок сдачи расчета не прошел, то сведениям присваивается тип «исходные»;
- когда срок представления расчета прошел, то представляются данные персучета «корректирующие» либо «отменяющие».
Особенность #2. Если отчет сдается последний раз по причине прекращения деятельности, то в отведенной ячейке ставится буква «Л», иначе – прочерк.
Особенность #3. ОКВЭД проставляется по актуальному классификатору видов деятельности.
Особенность #4. Количество лиц, отраженных в ячейке,должно быть равно числу сведений из 6-го раздела и итогу графы 4 подраздела 2.5.1 за конкретный квартал.
Расчет по форме РСВ-1 в ПФР: Порядок действийРазберем пример оформления раздела 2 бланка РСВ-1.
Пример #1
За первые три месяца этого года семи трудящимся было начислено 618 тыс. руб.Из них:
- по временной нетрудоспособности – 32 тыс. руб.
Начисления с апреля по июнь 2016 года:
- за апрель – 207 000 руб., из них по больничному листу – 8 200 руб., количество получивших заработок – 7 человек;
- за май – 192 000 руб. – количество сотрудников – 6;
- за июнь – 213 000 руб. начислено 7 сотрудникам.
Взносы ни у кого не превысили предельный для их начисления размер.
Как заполнить раздел 2.1. показано в таблице ниже. Наименование строк и столбцов сокращено, строки без показателей пропущены.
отражаемый показатель | строка | Всего с начала 2016 года | за 2 квартал | ||
| апрель | май | ||||
| Сумма начислений физлицам | 200 | 1230000,00 | 207000,00 | 192000,00 | 213000,00 |
| Не облагаемые взносами суммы | 201 | 40200,00 | 8200,00 | – | – |
| Облагаемая взносами сумма | 204 | 1189800,00 | 198800,00 | 192000,00 | 213000,00 |
| Взносы к уплате | 205 | 261756,00 | 43736,00 | 42240,00 | 46860,00 |
| Количество работающих, которым начислены страховые взносы | 207 | 7 | 7 | 6 | 7 |
на медицинское страхование |
|||||
| Сумма начислений физ.лицам | 210 | 1230000,00 | 207000,00 | 192000,00 | 213000,00 |
| Не облагаемые взносами суммы | 211 | 40200,00 | 8200,00 | – | – |
| Облагаемая взносами сумма | 214 | 1189800,00 | 198800,00 | 192000,00 | 213000,00 |
| Причитается взносов | 215 | 60679,80 | 10138,80 | 9792,00 | 10863,00 |
При этом расчет значений строки 204 выполняется по формуле:
∑стр.204 = ∑стр.200 – ∑стр.201
А расчет взносов производится исходя из налогооблагаемой суммы и действующей их ставки. В нашем случае это обычная ставка:
∑стр.205 = ∑стр.204 х 22%
Взносы по другим тарифам рассчитываются аналогично.
Следующий этап расчетаНа основании расчетов, произведенных в разделах 2, 3, а также данных о входящем сальдо по взносам на 1 января 2016 и перечисленных с апреля по июнь взносах заполняется 1-й раздел РСВ-1.
Пример #2
Воспользуемся исходными сведениями из Примера #1 и информацией о перечисленных с начала года суммах в ПФР и ФОМС:
- в апреле – 42 000 руб. в ПФ и 9 736 руб. – на ОМС;
- в мае – 43 736 руб. в ПФ и 10 138,80 – на ОМС;
- в июне – 42 240 руб. в ПФ и 9 792 руб. – на ОМС.
Покажем заполнение граф 1, 2, 3 и 8 в таблице ниже. При этом для удобства наименования строк и граф будут даны более емко.
расчетный показатель | строка | Взносы в ПФР с 2014 г. | Взносы в ФФОМС с 2014 г. |
|
| гр. 1 | гр. 2 | гр. 3 | гр. 8 | |
| Входящее сальдо… взносов на 01.01.2016 | 100 | – 120 | 50 | |
| Всего начислено взносов за 2016 г. (∑строки 114 и начисленных за январь-март взносов) | 110 | 261756,00 | 60679,80 | |
| из них за 2 квартал | апрель | 111 | 43736,00 | 10138,80 |
| май | 112 | 42240,00 | 9792,00 | |
| июнь | 113 | 46860,00 | 10863,00 | |
| Всего причитается взносов за 3 квартальных месяца(∑строк 111,112,113) | 114 | 132836,00 | 30793,80 | |
| Всего к уплате (∑строк 100,110,120) | 130 | 261636,00 | 60729,80 | |
| Всего оплачено взносов в 2016 году (∑строки 144 и уплаченных за январь-март взносов) | 140 | 214896,00 | 49816,80 | |
| из нихза 2 квартал | апрель | 141 | 42000,00 | 9736,00 |
| май | 142 | 43736,00 | 10138,80 | |
| июнь | 143 | 42240,00 | 9792,00 | |
| Всего перечислено во 2 квартале 2016 г. (∑строк 141,142,143) | 144 | 127976,00 | 29666,80 | |
| Исходящее сальдо расчетов с ПФ… на 30.06.2016 (разница строк 130 и 140) | 150 | 46740,00 | 10913,00 | |
В сальдо начальных и конечных с минусом обозначена переплата взносов, с плюсом – долг по ним. Сальдо в строке 100 расчета неизменно на протяжении всех четырех отчетов за весь текущий год.
Ответы на актуальные вопросы оформления РСВ-1Вопрос №1. Как правильно заполнить ячейку титульного листа с показателем среднесписочной численности и для чего он нужен?
Ответ. Среднесписочная численность рассчитывается согласно правилам, утвержденным органами статистики. Этот показатель нужен для определения возможности применения пониженных тарифов, а также обязанности сдавать отчет в том или ином виде: на бумаге или с помощью электронных средств.
При расчете среднесписочной численности необходимо учесть все категории трудящихся, которым делались начисления:
- работающих по трудовым договорам, включая внешних совместителей;
- лиц, выполняющих работы в рамках заключенного гражданско-правового договора.
Вопрос №2. Нужно ли представляемый на бумаге расчет заверять фирменной печатью?
Ответ. Начиная с 4 июня 2015 года данную форму заверять печатью нужно только при ее наличии у предприятия, что отражается в его учредительных документах.
Вопрос №3. На что обратить внимание при заполнении 4-го раздела единого расчета?
Ответ. Он оформляется в случае наличия любых вносимых исправлений за любой период.
- 1 – основание – камеральная проверка;
- 2 – выездная проверка;
- 3 – самостоятельное исправление допущенных ошибок;
- 4 – корректировка базы для начисления взносов при отсутствии ошибок, но при изменении обстоятельств по прошествии отчетного периода, например, возврат сумм отпускных при увольнении, выданных бывшему работнику авансом.
Вопрос №4. Нужно ли подавать измененные сведения на работников при заполнении 4-го раздела?
Ответ. Если в расчете указанный раздел и соответствующие ему строки из первого раздела заполнены, то необходимо также сдать скорректированные сведения по сотрудникам при исправлении отчета:
- с 2014 года подается раздел 6 с пометкой типа подаваемых данных “корректирующий” или “отменяющий”;
- при исправлении отчетов за годы с 2010 по 2013 нужно подавать исправленные сведения на трудящихся по действующим на тот момент бланкам СЗВ-6-1, СЗВ-6-2 или СЗВ-6-4.
Кроме того, при изменении сведений предыдущих периодов заполняется подраздел 2.5.2 текущего единого расчета.
Вопрос №5. Чем руководствоваться при заполнении кода застрахованных лиц в шестом разделе?
Ответ. Код берется из классификатора параметров, которые предназначены для заполнения персональной информации о суммах начисленного заработка и исчисленных с них взносов. Он находится в Приложении 2 к утвержденномубланку РСВ-1.
Вопрос №6. Как карается занижение налогооблагаемой базы и рассчитанных с нее взносов?
Ответ. При заниженной сумме взносов, когда срок их перечисления уже истек, организации грозит штраф в размере 20% от суммы недополученных фондом взносов.
Вопрос №7. Возможно ли избежать штрафа при обнаружении ошибки, повлекшую к занижению суммы взносов, причитающейся за прошедшие периоды, срок уплаты по которым уже прошел?
Ответ. Да, возможно. Когда предприятие обнаружит занижение базы до того, как ее обнаружат в Пенсионном фонде и самостоятельно исправит отчет. До его отправки необходимо перечислить сумму обнаруженной недоимки и пени за весь период до момента погашения просроченного платежа.
До 2017 года отчетность в страховые фонды предоставлялась на бланке РСВ -один ежеквартально. Форма РСВ -1 была обязательной для юридических и физических лиц, которые создавали трудовые места для иных граждан. С 2018 года учет страховых взносов передан в юрисдикцию налоговых органов. Вместе с этим поменялись и формы отчетности. Нужно ли предоставлять РСВ -один в 2018 году? Давайте разбираться.
Что это такоеОписываемая отчетность направлялась в два фонда:
- Пенсионный (ПФР);
- по обязательному медицинскому страхованию (ФОМС).
Внимание: с начала 2018 года формы заменили. Теперь в ПФР подаются сведения на новых бланках:
- СЗВ-М;
- СЗВ -СТАЖ.
Отчетность на бланке СЗВ -один обязаны предоставлять работодатели
, к которым относятся:
- трудовые соглашения;
- гражданско-правовые договоры;
Согласно действовавшей до 2018 года методике, расчет предоставлялся ежеквартально до:
- до 15 числа месяца, следующего за отчетным периодом, на бумаге;
Его периодичность такова:
- за 1 квартал;
- за полугодие;
- за 9 месяцев;
- за год.
В связи с тем, что данная отчетность включает годовую периодичность, в 2018 году необходимо предоставить ее последний раз:
- до 15 февраля на бумажном носителе;
- до 20-го - в электронном виде.
Законодательство обязывает подавать РСВ -один в двух вариантах:
- одна остается в фонде;
- на второй ставится отметка о получении;
- обязателен для организаций, в которых трудится более 25 человек;
- должен заверяться электронной цифровой подписью.
- филиалы и обособленные подразделения с собственной бухгалтерией направляют в соответствующее подразделение.
Организации с небольшой численностью и индивидуальные предприниматели могут предоставить отчётность:
- лично;
- через представителя (необходима доверенность);
- почтовым отправлением с описью вложения.
Электронный вариант, обязательный для предприятий с большим штатом, направляется посредством интернет-связи или на флэшке. Заверять его цифровой подписью обязательно.
Внимание: оформление электронной подписи руководителя занимает один или два рабочих дня. Стоимость работы варьируется в пределах 6 500 - 7 500 р.
Правила заполнения
Методика внесения данный в РСВ -один утверждена постановлением Правления ПФР № 2П от 16.01.2014. Кроме того, в нее вносились изменения и дополнения. При заполнении отчетности необходимо строго следовать данным методическим рекомендациям.
Отчетность состоит из шести разделов. В каждый необходим внести соответствующие данные, ориентируясь на название ячеек.
Важно: информация, вносимая в бланк, носит кодированный характер. Необходимо изучать инструкцию по заполнению, чтобы не ошибиться. Скачать для просмотра и печати:
Общие требования к внесению данных
При заполнении формы следует соблюдать общие правила. Они таковы:
- исправлений;
- ошибок;
- корректировок.
В бланке РСВ один указываются сведения о:
- персональных данных каждого труженика;
- страховом взносе, сделанном за него в:
- ФОМС;
- перерасчетах по платежам (раздел 4);
- корректировке сумм с учетом специальных ставок (раздел 2.4).
Отчётность по описываемой форме собрана из разделов, часть которых не заполняется отдельными группами плательщиков. Обязательными являются такие страницы:
- титул;
- разделы:
- 2.5.1;
Изменения затронули порядок внесения данных в обновленный бланк в 2016 году. Они таковы:
- показатель из графы 5 150 строки должен быть равен сумме значения граф 3 и 4 (той же строки).
- «ДЕТИ» означает, что человек находится в отпуске по уходу за малышом по полутора лет;
- если ребенку уже исполнилось 1,5, но нет трех лет, то ставится код «ДЛДЕТИ»;
- «ДЕТИПРЛ» используется для обозначения отпуска по уходу, предоставленного:
- опекуну;
- бабушку или дедушку;
- иному родственнику (не родителю).
- «НЕОПЛ» используется для выявления периодов отпусков без содержания или вынужденного простоя по вине труженика;
- период повышения квалификации кодируется знаком «КВАЛИФ»;
- если гражданин привлекается к исполнению государственных или общественных обязанностей, то ставится «ОБЩЕСТ»;
- донорские дни показывают, как «СДКРОВ»;
- постой, связанный с отстранением от работы, кодируется знаком «ОТСТРАН».
Предприятия и предприниматели, не начислявшие заработок, все равно обязаны подать форму в ПФР. При этом заполняется титул и первые два раздела. Непредоставление нулевого отчета приравнивается к нарушению сроков его подачи.
Внимание: вместе с нулевой формой необходимо предоставить пояснительную записку, описывающую причины не перечисления средств в фонды
Наказание за нарушение
Госорганы строго подходят к контролю сроков и сведений в описываемом расчете. В случае выявления нарушений накладывается наказание в виде штрафа:
- 1000 рублей за нарушение сроков при уплате полагающихся сумм;
- если деньги не переведены, то размер штрафных санкций зависит от суммы неуплаты:
- 5% от взносов, полагающихся к обязательному перечислению за последний квартал;
- не менее одной тысячи рублей;
- на виновных должностных лиц (руководителей и главных бухгалтеров) отдельно накладывается штраф в размере от 300 до 500 рублей (статья 1.33 КОАП РФ).
Посмотрите видео о новых формах отчетности в 2018 году
На ту же тему
Все предприниматели, которые являются плательщиками страховых взносов за работников, обязаны предоставлять в ИФНС форму РСВ. Помимо этого, работодатели подают сведения о сотрудниках.
В нашей сегодняшней публикации мы рассмотрим правила и порядок заполнения отчета в ИФНС и более детально остановимся на персонифицированном учете (Раздел 3 формы РСВ ). В нижней части страницы можно скачать бланк формы РСВ ПРФ 2019 года и образец заполнения этого документа.
До 2017 года форма РСВ предоставлялась в ПФР. В связи с передачей ИФНС функций администрирования по уплате взносов, с 01.01.2017 года уплачивать следующие взносы и сдавать по ним отчет необходимо в ИФНС по месту регистрации ИП :
- на обязательное пенсионное страхование;
- на обязательное медицинское страхование;
- на обязательное страхование по временной нетрудоспособности и в связи с материнством.
Изменения в форме РСВ в 2017 году следующие:
Форма РСВ объединила расчеты РСВ-1, РСВ-2, РВ-3 и частично расчет 4-ФСС . Кроме того, введены новые сроки подачи отчетности.
Сделаем акцент на том, что за 4 квартал 2018 года сдавать РСВ необходимо по форме, утвержденной Приказом ФНС от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551. Дело в том, что в июле 2018 года был опубликован проект приказа о внесении изменений в форму РСВ. Предполагалось, что уже в 2018 году отчетность по страховым взносам будет сдаваться по новой форме.
Однако до сих пор новая форма не утверждена. Но не будет лишним рассказать о тех изменениях, которые будут отражены в новом РСВ. Перечислим их:
1. Добавлен раздел «Тип плательщика». Необходимо будет указать:
- признак «1», если в течение отчетного периода налогоплательщик выплачивал сумму в пользу физлиц;
- признак «2», если выплаты в пользу физлиц не осуществлялись.
2. Изменение отчетного периода. РСВ будет заполняться не нарастающим итогом (за квартал, полугодие, 9 месяцев и год), а по-квартально (1 кв. 2019, 2 кв. 2019 и т.д.).
3. В подразделы 1.1 и 1.2 добавятся поля. В новых полях В 2019 году будут отражаться суммы налоговых вычетов (поле «Сумма расходов, принимаемая к вычету в соответствие с п.8 ст. 421 НК РФ»).
4. Исключен подраздел 1.4. В актуальной форме 2018 года подраздел 1.4 отражает расчет страховых взносов на социальное обеспечение членов летных экипажей, отдельных категорий работников угольной промышленности. В новой форме данный подраздел будет подаваться в виде отдельного приложения.
5. Удалены строки из приложения 2.2. В связи с отменой льготных тарифов для предпринимателей на ПСН и на ЕНВД (аптечная деятельность), соответствующие строки в приложении 2.2 удалены.
6. Удалены строки подраздела 2.2, в которых отражались суммы расчетов с иностранными работниками, которые не являются гражданами ЕАЭС.
7. Дополнение строки 055, в которой и будут отражены суммы выплаты иностранцам-негражданам ЕАЭС.
Крайний срок сдачи РСВ в 2019 годуНезависимо от формата подачи отчета, отчет РСВ предоставляется ежеквартально, в срок до 30 числа месяца , который следует за отчетным периодом.
Если крайний срок подачи расчета выпадает на выходной день, то документ можно сдать в первый рабочий день (после выходного).
Крайний срок сдачи РСВ-1 за 4 квартал 2018 года - 30 января 2019 года ; за 1 квартал 2019 г. — 30 апреля 2019 г.
Формат отчета РСВ 2019 годаТак же как и в 2018 году, разрешается сдавать на бумажном носителе организациям и ИП, численность работников которых не превышает 25 человек. Если численность сотрудников больше 25 человек, то возникает обязанность сдавать отчет только в электронном виде по ТСК.
Кто и куда сдает расчет?Все работодатели по итогам каждого квартала должны сдать расчет формы РСВ в ИФНС по месту регистрации.
Обособленные подразделения, которые имеют отдельный расчетный счет и баланс, уплачивают страховые взносы и подают отчетность по месту своего нахождения.
Нулевой отчет при отсутствии деятельностиЕсли предпринимательская деятельность не велась, зарплата работникам не начислялась и не выплачивалась, но вы зарегистрированы в качестве работодателя, РСВ все равно нужно подать. Нулевой отчет подается и в случае отсутствия начислений взносов за работников.
Структура и правила заполнения документаФорма РСВ состоит из титульного листа и 3 разделов:
1. РАЗДЕЛ 1 - сводные данные по страховым взносам.
2. РАЗДЕЛ 2 - для глав КФХ.
3. РАЗДЕЛ 3 - персонифицированные сведения о каждом работнике.
Каждый раздел включает в себя несколько подразделов и приложений к ним. На первый взгляд кажется, что отчет РСВ довольно объемный. На самом деле работа по его заполнению не окажется настолько сложной, поскольку заполнять нужно не все разделы. Поэтому сначала выясним, кому именно какие разделы и подразделы необходимо заполнять.
ТИТУЛЬНЫЙ ЛИСТ. Заполняют все без исключения страхователи.
ЛИСТ «Сведения о физическом лице, не являющемся ИП». Индивидуальные предприниматели и организации не заполняют этот лист. Его заполняют физические лица за нанятых работников.
Раздел 1, подразделы 1.1 и 1.2 приложения 1 и 2 к разделу 1, раздел 3 - заполняют и сдают все ООО и ИП, выплачивающие доходы физлицам в течение отчетного квартала.
Раздел 2 и приложение 1 к Разделу 2 - заполняют главы крестьянских фермерских хозяйств.
Подразделы 1.3.1; 1.3.2; 1.4 приложения 1 к разделу 1 заполняются, если ИП или организация начисляет страховые взносы по дополнительным тарифам.
Приложения 5; 6; 7; 8 к разделу 1 заполняют ИП или ООО, которые применяют пониженные тарифы при расчете страховых взносов.
Приложение 9 к Разделу 1 заполняют в случаях выплаты доходов иностранным сотрудникам или сотрудникам без гражданства.
Приложение 10 к Разделу 1 подлежит заполнению, если в отчетном квартале выплачивались доходы студентам, работавшим в студенческих отрядах.
Приложения 3 и 4 к Разделу 1 заполняют ИП или ООО, выплачивавшие пособия в отчетном квартале.
Выбрав относящиеся к вашей деятельности разделы, можно приступать к их заполнению.
Правила заполнения документа следующие:1. Каждое поле отчета содержит определенный показатель, дополнять другой информацией нельзя.
2. Страницы нумеруются в соответствующих ячейках следующим образом: «001», «002»… «033».
3. Для записи десятичной дроби имеется два поля: в первую вписывается целая часть, а во вторую - остаток.
4. Текстовые поля заполняются слева направо, начиная с первого окошка.
5. Стоимостные показатели указываются в рублях и копейках, разделенных точкой.
6. При заполнении документа на компьютере используется шрифт Courier New (16-18 кегль).
7. В полях для количественных и суммовых показателей ставится «0» («ноль»). В остальных случаях, например, когда отсутствуют текстовые показатели, во всех знакоместах поля ставится прочерк.
8. Заполняя расчет на компьютере, ставить нули и прочерки в свободных ячейках не нужно.
9. В конце каждой страницы РСВ нужно поставить подпись, указать дату подписания.
10. При наличии печати она ставится на титульном листе.
Порядок заполнения РСВ в 2019 годуРАЗДЕЛ 1: СВОДНЫЕ ДАННЫЕ ПО СТРАХОВЫМ ВЗНОСАМ
Раздел 1 включает в себя информацию по расчетам пенсионных, медицинских взносов, а так же по взносам на страхование по временной нетрудоспособности и в связи материнством. Используя карточку учета страховых взносов, отражающую начисленные и выплаченные физическим лицам выплаты и вознаграждения в отчетном периоде 2019 года, последовательно заполняются строки от 010 до 123. При этом строка 030 заполняется нарастающим итогом с начала 2019 года, а строки 031; 032; 033 заполняются ежемесячными данными. Аналогично заполняется форма по всем типов взносов.
Далее в строки 120-123 Раздела 1 включаются суммы, превышающие затраты страхователя на пособия над исчисленными страховыми взносами по временной нетрудоспособности и материнству. Если факта превышения не было, то эти строки не заполняются.
ПРИЛОЖЕНИЕ 1: РАСЧЕТ СУММ СТРАХОВЫХ ВЗНОСОВ НА ОБЯЗАТЕЛЬНОЕ ПЕНСИОННОЕ И МЕДИЦИНСКОЕ СТРАХОВАНИЕ К РАЗДЕЛУ 1
Сначала указывается код тарифа плательщика от 01 до 016. От него зависят ставки страховых взносов и подразделы, которые необходимо заполнить в соответствии с кодом тарифа.
Данное приложение состоит из нескольких подразделов. Какой из подразделов и кому необходимо заполнять, написано выше.
ПРИЛОЖЕНИЕ 2: РАСЧЕТ ВЗНОСОВ ПО НЕТРУДОСПОСОБНОСТИ И МАТЕРИНСТВУ К РАЗДЕЛУ 1.
В начале укажите признак выплат:
«1» - если регион участвует в пилотном проекте ФСС. Т.е. производятся прямые выплаты страхового обеспечения из бюджета ФСС;
«2» - если пособия выплачивают работодатели, а потом зачитывают затраты в счет уплаты страховых взносов.
Затем форма заполняется аналогично предыдущему приложению.
ПРИЛОЖЕНИЕ 3 РАСХОДЫ ПО ОБЯЗАТЕЛЬНОМУ СОЦИАЛЬНОМУ СТРАХОВАНИЮ НА СЛУЧАЙ ВРЕМЕННОЙ НЕТРУДОСПОСОБНОСТИ И В СВЯЗИ С МАТЕРИНСТВОМ И РАСХОДЫ, ОСУЩЕСТВЛЯЕМЫЕ В СООТВЕТСТВИИ С ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВОМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ К РАЗДЕЛУ 1.
Если организация не выплачивала пособия в отчетном квартале 2019 года, то приложение 3 не заполняется и не сдается в составе расчета за отчетный 1 квартал 2019 года. Если же выплаты имели место, то используйте следующий порядок заполнения:
- по строкам 010-090 - указывайте по каждому виду выплат количество случаев выплат, число оплаченных дней, а также суммы произведенных расходов (в т.ч. те, которые финансируют из федерального бюджета);
- по строке 100 - указывайте итоговую сумму расходов на названные выплаты (в т.ч. те, которые финансируются из федерального бюджета).
Все остальные приложения заполняются аналогично предыдущим и не вызывают дополнительных вопросов.
Важно: Начиная с отчета по форме РСВ за 4 квартал 2017 года, согласно абз. 2 п. 7 ст. 431 НК ИФНС будут не признавать сданным отчет, если будут допущены ошибки в следующих показателях раздела 3 по каждому физлицу:
- 210 - сумма выплат и иных вознаграждений за каждый из последних трех месяцев отчетного или расчетного периода;
- 220 - база для исчисления пенсионных взносов в рамках предельной величины за эти же месяцы;
- 240 - сумма исчисленных пенсионных взносов в рамках предельной величины за эти же месяцы;
- 250 - итоги по графам 210, 220 и 240;
- 280 - база для исчисления пенсионных взносов по доптарифу за каждый из последних трех месяцев отчетного или расчетного периода;
- 290 - сумма исчисленных пенсионных взносов по доптарифу за эти же месяцы;
- 300 - итоги по графам 280, 290.
Cуммарные данные в перечисленных строках по всем физлицам должны соответствовать сводным данным в подразделах 1.1 и 1.3.
Вышеперечисленные правила заполнения отчета РСВ касаются РСВ за 4 квартал 2018 года, сдать который необходимо до 30 января 2019 года.
Теперь поговорим о форме РСВ за периоды 2019 года. На текущий момент на Едином портале для размещения проектов НПА имеется новый бланк РСВ, который предположительно начнет работать по отчетам в ближайшее время.
В новой форме отсутствует приложение, включающее сведения о применении пониженного тарифа, установленного на период до 2019 года. В приложении 2 «Расчет суммы страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством» появятся новые поля.
В разделе 3 (персонифицированные сведения физических лиц). Появился новый реквизит «Тип корректировки». Аналогично СЗВ-М, в новом РСВ необходимо будет ставить отметку о том, какую форму сдают: исходную, корректирующую или отменяющую.
Обновлено 09.02.2019
Тоже может быть полезно: Информация полезна? Расскажите друзьям и коллегамУважаемые читатели! Материалы сайта сайт посвящены типовым способам решения налоговых и юридических вопросов, но каждый случай уникален.
Если вы хотите узнать, как решить именно ваш вопрос - обращайтесь . Это быстро и бесплатно! Также вы можете проконсультироваться по телефонам: МСК - 74999385226. СПБ - 78124673429. Регионы - 78003502369 доб. 257
По какой форме РСВ-1 страхователям нужно отчитаться за 2016 год? Нужно заполнять прежний бланк расчета или следует применять новую форму, утвержденную приказом ФНС от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551? Ответим на вопросы про бланк РСВ-1 за 2016 год и поясним, куда в 2017 году сдавать отчетность по страховым взносам за 2016 год.
Cрок сдачи РСВ-1 за 2016 годВсе страхователи (организации и ИП) обязаны сдать расчет по форме РСВ-1 за 2016 год в срок не позднее 15 февраля 2017 года «на бумаге». РСВ-1 за 9 месяцев в электронном виде требуется сдать не позднее 20 февраля 2017 года.
Форма расчета за 2016 годС 2017 года администрирование страховых взносов перешло под контроль ФНС. Это предусмотрено Федеральным законом от 03.07.16 № 243-ФЗ и Федеральным законом от 03.07.16 № 250-ФЗ.
В связи с такой передачей, с 2017 года, плательщики взносов станут отчитываться не только перед фондами, но и перед налоговиками. В этих целях информацию о страховых взносах объединили в единый расчет по страховым взносам, утвержденный приказом ФНС от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551. Этот расчет, по сути, содержит сведения из форм 4-ФСС, РСВ-1 и РСВ-2. Лица, производящие выплаты физлицам, подают новый расчет по страховым взносам в срок не позднее 30-го числа месяца, следующего за истекшим годом или отчетным периодом. За I квартал 2017 года такая форма представляется не позже 2 мая. См. « ».
Однако применять новую форму расчета по страховым взносам, для отчетности за 2016 год, не нужно. Чтобы отчитаться за 2016 год, страхователи должны применять бланк РСВ-1 ПФР, утвержденный Постановлением Правления ПФР от 16.01.2014 № 2п.
Кроме этого, имейте в виду, что расчет РСВ-1 за 2016 год нужно представить в территориальное подразделение ПФР, а не в налоговую инспекцию.
В начале 2017 года с применением формы отчетности по взносам может возникнуть путаница. И не исключено, что некоторые бухгалтеры расчет по страховым взносам за 2016 года заполнят по новой форме, утвержденной приказом ФНС от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551. Однако имейте в виду, что налоговая инспекция не примет расчет по взносам за 2016 год на новом бланке. Дело в том, что у ИФНС попросту нет полномочий на принятие и проверку расчетов за 2016 год. А новая форма единого расчета применяется только с отчетности за 1 квартал 2017 года.
Соответственно, возможна и иная ситуация: бухгалтер представит в ПФР расчет по страховым взносам по новой форме, утвержденной приказом ФНС от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551. Фонд, в свою очередь, также откажет принятии расчета. Поэтому важно учесть, расчет по страховым взносам за 2016 год:
- нужно сдать по «прежней» форме РСВ-1, утвержденной приказом ФНС от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551;
- РСВ-1 за 2016 года сдается исключительно в подразделение ПФР (несмотря на то, что с 2017 года страховые взносы контролируют налоговики).
Каждая компания должна в установленный срок (в этом году до 17 февраля) предоставить расчеты по выплатам обязательного страхования в территориальное отделение пенсионного фонда.
Для этого бухгалтер должен заполнить специальную унифицированную форму РСВ 1 ПФР, утвержденную приказом Министерства труда за № 639н от 28.12.2009 года. Ее заполнение в 2014 году имеет некоторые особенности.
Введение новой формы РСВ1 ПФР в 2014 году связано с тем, что на многих предприятиях есть участки с тяжелыми, опасными или вредными условиями труда.
И для сотрудников, работающих в таких условиях, устанавливаются другие, более высокие тарифы для расчета страховых взносов.
Она имеет ряд отличий от той, что действует:
Как заполняется форма РВС1 ПФР
Бланк РВС1 ПФР содержит титульный лист и пять основных разделов. Но подлежат заполнению не все.
Заполнить бланк можно в ручную, используя чернила синего или черного цвета.
Заполнение расчетного бланка начинается со второго раздела, затем при необходимости заносятся данные во все последующие. Завершается работа над отчетным документом заполнением первого раздела. Титульный лист оформляется в последнюю очередь.
Все цифровые данные о начисленных и произведенных выплатах должны быть указаны в рублях с копейками. При этом надо придерживаться следующего правила:
- Если сумма меньше 50 копеек, то независимо 20 или 45 копеек фигурирует в начислении, в отчет записывается 50 копеек. Например, полученная при расчете сумма составила 202 рубля 42 копейки. В отчете должна быть указана сумма 202 рубля 50 копеек.
- Если копеек больше 50 (55 или 78), то они округляются до рубля. Например, сумма 357 рублей 59 копеек должна быть записана, как 358 рублей.
В каждой графе и строке должен стоять только один показатель. В строке, для заполнения которой показателя нет, ставится прочерк.
На каждой странице обязательно должен быть проставлен идентификационный номер предприятия, под которым оно зарегистрировано в Пенсионном фонде, а также дата заполнения бланка.
На титульном листе должны быть заполнены все графы, за исключением поля «Прекращение деятельности».
Кроме этого, на титульном листе обязательно должны быть заверяющая подпись руководителя предприятия, подтвержденная печатью.
Фамилия, имя, отчество генерального директора указываются полностью
При этом в соответствующей графе (перед фамилией директора) ставится цифра «1».
Если достоверность расчетов удостоверяет представитель специализированной организации, уполномоченной для этого, то ставится цифра «2». Кроме фамилии и инициалов представителя указываются необходимые данные о документе, подтверждающем его полномочия. Заверяется документ печатью этой организации.
При заверении достоверности предоставленных в бланке данных правопреемником предприятия, уплачивающего страховые взносы, ставится цифра «3».
Категории выплат, облагаемых взносами
В командировки ездят сотрудники всех предприятий.
Поэтому возникает вполне закономерный вопрос: надо ли указывать командировочные расходы в бланке РСВ1?
Согласно письму Министерства труда РФ за № 17-4/1647 от 7 октября 2013 года, все расходы на командировки сотрудников должны быть отражены в отчете.
- При предоставлении документов, подтверждающих затраты на проезд, проживание и питание, командировочные расходы вносятся в состав сумм, которые не облагаются страховыми взносами (211 и 212 строка).
- Если документы для отчета за командировку предоставлены не были, все расходы подлежат обложению страховыми взносами и заносятся в 201-ю или 202-ю строку. Выбор строки зависит от возраста сотрудника.
Немаловажным моментом является отображение в отчете РСВ 1 ПФР страховых взносов за использование труда иностранных рабочих.
Страховые взносы в Пенсионный фонд РФ начисляются в следующих случаях:
Начисленные суммы заносятся в 203-ю строку.
Если договор заключен на срок менее полугода, страховые взносы не начисляются. И сведения о работнике в отчет не заносятся.
Если на предприятии работают сотрудники-инвалиды, для начисления страховых взносов применяется сниженный тариф. Для этого заполняются графы третьего раздела.
При заполнении надо быть предельно внимательным, чтобы не ошибиться, указывая дату выдачи справки ВТЭК или МСЭ.
Важно правильно указывать срок, на который установлена инвалидность. Многие допускают ошибку, записывая в строку «Дата окончания действия» слово «Бессрочно» или ставя прочерк. Надо просто написать любую дату, например, 31.12.2015.
Документы, подтверждающие возможность предоставления льготы при начислении страховых взносов, прилагать к отчету не надо.
Документы могут быть востребованы во время очередной проверки инспекторами ПФР
Если предприятие имеет филиал, который осуществляет самостоятельные расчеты с рабочими, а также самостоятельно выплачивает страховые взносы, заполнять на него отчетные бланки не надо.
Но КПП удаленного филиала и его адрес должны быть указаны в форме РСВ1. Если же филиал не уполномочен выплачивать страховые взносы, и предприятие делает это централизовано, отчет также должен содержать централизованные сведения обо всех работающих в филиалах.
Форма РСВ 1 ПФР образец