Уплата и взыскание налогов и взносов, налоговые проверки, привлечение к налоговой ответственности (часть первая НК РФ)
С 1 января 2017 года
С 1 января 2017 года
Коэффициент капитализации зависит от суммы долга, величины собственного капитала заемщика и доли участия иностранной компании, контролирующей задолженность, в его капитале. Если по сравнению с предыдущим отчетным периодом коэффициент изменился, может возникнуть вопрос о корректировке базы по налогу на прибыль. В НК РФ теперь установлено, что в такой ситуации расходы в виде процентов по контролируемой задолженности пересчитывать не нужно (п. 4 ст. 269 НК РФ). Аналогичного подхода придерживались финансовое ведомство и ВАС РФ.
Изменения предусмотрены Федеральным законом от 15.02.2016 N 25-ФЗ
С 2017 года вступил в силу Закон о независимой оценке квалификации. Чтобы стимулировать участие в оценке, будут введены, например, положения об учете стоимости оценки в расходах по налогу на прибыль (пп. 23 п. 1 ст. 264 НК РФ).
Для проведения независимой оценки квалификации работника требуется его письменное согласие. Учесть расходы организация может, если оценка проведена на основании договора об оказании соответствующих услуг и ей подвергалось лицо, заключившее с налогоплательщиком трудовой договор.
Сроки хранения документов, подтверждающих расходы на независимую оценку квалификации работника, установлены в новом абз. 5 п. 3 ст. 264 НК РФ.
С 2017 года применяется новый Общероссийский классификатор основных фондов (ОКОФ). В связи с этим изменилась и классификация основных средств по амортизационным группам.
Минфин разъяснял, что новшества затрагивают основные средства, которые введены в эксплуатацию не ранее 2017 года.
Изменения предусмотрены Постановлением Правительства РФ от 07.07.2016 N 640
Упрощенная система налогообложения (глава 26.2 НК РФ)
C 1 января 2017 года
Плательщики УСН могут зарабатывать больше, не опасаясь "слететь" со спецрежима
Как известно, плательщики УСН утрачивают право применять этот спецрежим, если по итогам отчетного или налогового периода их доходы оказались больше предельной величины. С 2017 года она увеличена до 150 млн руб. (абз. 1 п. 4 ст. 346.13 НК РФ). Такое нововведение в НК РФ внес ноябрьский закон. Ранее планировалось меньшее увеличение лимита - согласно июльскому закону он должен был составить 120 млн руб.
Рост предельной величины дохода выгоден для бизнеса, ведь для 2016 года она была гораздо меньше - 79,74 млн руб.
На 2017 - 2019 годы действие нормы об индексации предельной величины доходов приостановлен, а на 2020 год коэффициент-дефлятор будет равен 1.
И Федеральным законом от 30.11.2016 N 401-ФЗ
УСН могут применять и компании с более дорогими основными средствами
С 2017 года предельная величина остаточной стоимости основных средств составляет 150 млн руб. (пп. 16 п. 3 ст. 346.12 НК РФ). Это на 50% больше той величины, что действовала в 2016 году. Напомним, превышения лимита остаточной стоимости основных средств достаточно, чтобы утратить право на "упрощенку".
Изменения предусмотрены Федеральным законом от 03.07.2016 N 243-ФЗ
Вступила в силу норма, которая позволяет перейти на УСН большему числу компаний
С 2017 года установлено: организация вправе перейти на УСН, если ее доходы за девять месяцев года, в котором подается уведомление о переходе на спецрежим, не превышают 112,5 млн руб. (абз. 1 п. 2 ст. 346.12 НК РФ). Такое нововведение в НК РФ внес ноябрьский закон. Ранее планировалось меньшее увеличение лимита - согласно июльскому закону он должен был составить 90 млн руб.
По поводу начала применения лимита, предусмотренного июльским законом, высказывалась ФНС. Из разъяснения следует, что повышенный лимит действует при переходе на УСН не ранее чем с 2018 года. Можно предположить, что и изменения, предусмотренные ноябрьским законом, не касаются тех организаций, которые планировали перейти на УСН в 2017 году.
Ведомство обратило внимание и на то, какой предельный размер доходов применялся для перехода на спецрежим с 2017 года. Доходы организации за 9 месяцев 2016 года не должны были превысить 59,805 млн руб.
Полагаем, норма НК РФ об индексации предельного размера дохода допускает иное прочтение. Однако оно может привести к судебному разбирательству.
Норму об индексации порогового значения пока не планируют исключать из НК РФ. Однако на 2017 - 2019 годы ее действие приостановили, а на 2020 год коэффициент-дефлятор будет равен 1.
Компания на УСН вправе учесть в расходах стоимость независимой оценки квалификации работников
С 2017 года вступил в силу Закон о независимой оценке квалификации. Чтобы стимулировать участие в оценке, введены, например, положения об учете ее стоимости в расходах по налогу при применении УСН (пп. 33 п. 1 ст. 346.16 НК РФ). Такие затраты признаются по тем же правилам, что действуют при учете стоимости независимой оценки квалификации в расходах по налогу на прибыль.
Изменения предусмотрены Федеральным законом от 03.07.2016 N 251-ФЗ
Единый налог на вмененный доход (гл. 26.3 НК РФ)
С 1 января 2017 года
Коэффициент-дефлятор, необходимый плательщикам ЕНВД, остался на прежнем уровне
При исчислении ЕНВД базовая доходность умножается на коэффициент-дефлятор (К1). Для 2017 года он составляет 1,798. Такая же величина устанавливалась на 2016 и 2015 годы.
Приказ Минэкономразвития России от 03.11.2016 N 698
Налог на имущество организаций (глава 30 НК РФ)
С 1 января 2017 года
Каждый регион сам вправе решать, будет ли у юрлиц льгота по движимому имуществу
С 1 января субъекты РФ наделены правом устанавливать на своей территории льготу в отношении движимого имущества, принятого с 1 января 2013 года на учет в качестве основных средств (ст. 381.1 НК РФ). Если регион не воспользуется этим правом, то с 2018 года эта льгота на его территории действовать больше не будет.
Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (глава 34 НК РФ)
С 1 января 2017 года
Увеличена предельная база по "больничным" и пенсионным взносам
Предельная база по взносам на обязательное социальное страхование на случай болезни и в связи с материнством составляет 755 тыс. руб., а по взносам на обязательное пенсионное страхование - 876 тыс. руб. На 2016 год лимиты устанавливались на уровне 718 тыс. руб. и 796 тыс. руб. соответственно.
В 2017 году взносы на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством не начисляются на суммы выплат и других вознаграждений, превышающие предельную величину базы. А вот пенсионные взносы после того, как исчерпан лимит, взимаются по меньшему тарифу - не 22%, а 10%. Такие же правила фактически действовали и в прошлом году.
Для медицинских взносов предельная база не устанавливается с 2015 года. Этими взносами облагаются выплаты независимо от их величины нарастающим итогом с начала года.
Постановление Правительства РФ от 29.11.2016 N 1255
При камералке инспекция вправе истребовать данные о суммах, не облагаемых страховыми взносами
Проводя камеральную проверку расчета по страховым взносам, инспекция теперь может истребовать у юрлица сведения и документы, которые подтверждают обоснованность отражения сумм, не подлежащих обложению взносами, а также сведения и документы, которые подтверждают обоснованность применения пониженных тарифов взносов (п. 8.6 ст. 88 НК РФ).
По правилам, действовавшим до 2017 года, подобными полномочиями наделялись ПФР и ФСС. Однако с периодов, начавшихся не ранее 2017 года, согласно общему правилу камеральные проверки по взносам проводят налоговые органы, руководствуясь требованиями НК РФ, а фонды проверют прошлые периоды.
До 1 января 2017 года НК РФ допускал истребование инспекцией документов и сведений при камеральной проверке только в некоторых случаях. Например, когда по проверяемому налогу юрлицо применило льготу.
Изменения предусмотрены Федеральным законом от 30.11.2016 N 401-ФЗ
Страховые взносы, которые организация должна уплатить в бюджет, может перечислить любой
С 2017 года ст. 45 НК РФ дополнена п. 9, согласно которому на страховые взносы распространяется положение Кодекса о том, что за плательщика внести сумму в бюджет может другое лицо. Полагаем, это же правило применяется при уплате пеней и штрафов. Однако нововведения не затрагивают взносы на травматизм, а также пени и штрафы по ним, поскольку действие НК РФ на эти платежи не распространяется.
Утративший силу Закон о страховых взносах подобного порядка уплаты не устанавливает.
Полагаем, изменения касаются уплаты взносов и за периоды, начавшиеся до 2017 года, если фактически денежные средства перечисляются в 2017 году.
Изменения предусмотрены Федеральным законом от 30.11.2016 N 401-ФЗ
Командировка по России: выплачивать суточные свыше 700 руб. стало еще менее выгодно
В НК РФ появилась норма, из которой следует, что на суточные свыше 700 руб. за день поездки по России и свыше 2500 руб. за день загранкомандировки нужно начислять страховые взносы (п. 2 ст. 422 НК РФ).
Согласно утратившему силу Закону о страховых взносах суточные взносами не облагались. ПФР и ФСС отмечали, что взносы не начисляются на суточные, которые выплачены по нормам, установленным в коллективном договоре или локальном акте.
Взносов на травматизм изменение не касается. На них, как и прежде, не распространяется действие НК РФ. А в Законе о страховании от несчастных случаев на производстве не внесены поправки, ограничивающие необлагаемую сумму суточных.
Отметим, что ФСС рассматривал вопрос обложения суточных по Закону о страховых взносах и Закону о страховании от несчастных случаев на производстве. Из разъяснения следует вывод: поскольку величину суточных работодатель фиксирует в коллективном договоре или локальном акте, выплаты не облагаются взносами именно в этом размере.
Изменения предусмотрены Федеральным законом от 03.07.2016 N 243-ФЗ
Вступили в силу новые правила, по которым сдается отчетность по страховым взносам
Расчет по взносам на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, на обязательное медицинское страхование нужно представлять в налоговый орган раз в квартал не позже 30-го числа месяца, следующего за расчетным (отчетным) периодом (п. 7 ст. 431 НК РФ). Новшество связано с тем, что НК РФ дополнен положениями о взимании страховых взносов (кроме взносов на травматизм).
Из разъяснения ФСС следует, что расчет нужно подавать за периоды, начинающиеся не ранее 1 января 2017 года. Отчетность по взносам, в том числе уточненная, за более ранние периоды сдается по старым правилам. Они таковы: электронную 4-ФСС нужно представить в территориальный орган ФСС не позднее 25-го числа, бумажную - не позже 20-го числа месяца после отчетного периода. РСВ-1 в электронном виде следует направить в территориальный орган ПФР не позднее 20-го числа, в бумажном - не позже 15-го числа второго месяца, следующего за отчетным периодом.
Крайний срок уплаты взносов остался прежним - 15-е число месяца, следующего после месяца, за который они начислены.
Изменения предусмотрены Федеральным законом от 03.07.2016 N 243-ФЗ
Страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний
С 1 января 2017 года
Организация не подтвердила основной вид деятельности - ФСС определяет класс риска по ЕГРЮЛ
Правила, действовавшие до 2017 года, предусматривали следующее. Если основной вид экономической деятельности страхователя не подтвержден, взносы на травматизм считаются по тарифу, установленному для самого опасного из видов деятельности, которые реально осуществляются. Проверяющие часто определяли его по ЕГРЮЛ, не выясняя, ведется ли эта деятельность. С их подходом не соглашались суды, но с 2017 года он закреплен в НПА.
Изменения предусмотрены Постановлением Правительства РФ от 17.06.2016 N 551
Продолжают действовать прежние тарифы взносов на травматизм
В 2017 году, как и прежде, работодатели должны платить взносы на травматизм по тарифам, действующим с 2006 года.
Напомним, какой именно тариф должна применять организация, зависит от класса профессионального риска, к которому отнесен ее основной вид деятельности, а также от назначенных скидок и надбавок.
Изменения предусмотрены Федеральным законом от 19.12.2016 N 419-ФЗ
Персонифицированный учет и отчетность
С 1 января 2017 года
Вступил в силу закон о новых сроках подачи персонифицированной отчетности
Крайний срок представления ежемесячной персонифицированной отчетности (форма СЗВ-М) перенесен с 10-го на 15-е число месяца, следующего за отчетным.
Помимо этого, данные, которые работодатели по старым правилам подавали раз в квартал в составе РСВ-1, теперь нужно направлять в ПФР ежегодно (не позже 1 марта следующего года). Исключение - информация о величине дохода, облагаемого взносами на обязательное пенсионное страхование, и их размере. Периодичность представления этих сведений осталась прежней, однако передавать их требуется в налоговый орган.
Изменения предусмотрены Федеральным законом от 03.07.2016 N 250-ФЗ
Бухгалтерский учет
С 1 июля 2017 года
МРОТ возрастет до 7800 руб.
Сейчас МРОТ равен 7500 руб. в месяц, но с 1 июля 2017 года его значение увеличится на 300 руб.
Бухгалтеру важно следить за изменениями МРОТ не только для того, чтобы соотносить эту величину с зарплатами в организации. МРОТ используется, например, при расчете пособия по больничному для нового работника, который раньше нигде не трудился.
Изменения предусмотрены Федеральным законом от 19.12.2016 N 460-ФЗ
По материалам: consultant.ru
С 1 января 2017 года вступает в силу ряд законопроектов и поправок, которые вносят существенные изменения в некоторые правовые вопросы. Отдельные акты прямо затрагивают жизнедеятельность всех граждан, иные — частные аспекты или имеют отношение лишь к юридическим лицам.
Ниже для рассмотрения предлагается список новых законов и поправок в отдельные статьи, которые вступают в силу в 2017 году. Часть из них продолжает дорабатываться и находится в процессе поэтапного внедрения.
В проведении ЕГЭ добавилась возможность повторной сдачи экзамена даже в том случае, если был получен проходной балл. Вместе с этим планируется постепенно избавиться от тестовой составляющей заданий и к 2020 году расширить список обязательных для сдачи экзаменов. Таковыми рассматривают историю и иностранный язык. Также новым законом разделены понятия “общее ” и “профессиональное ” образование.
С 1 января в силу вступает новый закон, обеспечивающий повышение защиты прав дольщиков многоквартирных домов. Нововведения ФЗ 304 коснулись следующих аспектов:
- предписывается информационная открытость застройщиков и необходимость предоставлять все сведения о проводимых работах и сроках;
- создание компенсационного фонда;
- расширение полномочий контролирующих органов;
- обязанность предоставить инструкцию по эксплуатации при сдаче объекта;
- право собственника требовать устранения дефектов и недостатков, выявленные в течение гарантийного срока.
Согласно принятому ФЗ 218 “О государственной регистрации недвижимости” начинает работать единый реестр, где собирается вся необходимая информация. Соответственно устанавливаются новые правила регистрации недвижимости. С 1 марта по новому закону отменяется возможность бесплатной приватизации для тех, кто получил квартиру в 2016.
Отдельные нововведения коснулись обеспечения медицинских услуг :
- новый закон обеспечивает упрощенный доступ к высокотехнологичной помощи;
- упрощается процедура лечения за границей за счет бюджетных средств;
- создание единого реестра ВИЧ-инфицированных граждан — таковой призван упростить процедуру закупки лекарств, регистрация носит добровольный характер;
- для упрощения процедуры лечения с 2017 по ФЗ 255 на пациентов оформляются электронные больничные листы.
С 2017 года также начнет работу федеральный реестр инвалидов , призванный обеспечить лучшие условия для лиц с ограниченной дееспособностью и особенно помочь в трудоустройстве. Вносимые сведения согласно ФЗ 394 будут содержать меры социальной поддержки, а также программу реабилитации.
Новые законы коснулись и деятельности агентств . По внесенным ФЗ 231 поправкам предполагаются следующие изменения:
- запрет на причинение вреда должнику и его имуществу, оказание психологического давления, раскрытие личной информации третьим лицам;
- вводятся ограничения на количество контактов — личных, телефонных, электронных;
- коллекторские агентства подлежат регистрации в реестре;
- увеличиваются пошлины и штрафы для коллекторов за нарушения.
Предписывается, что все поправки нового закона касаются лишь физических лиц с задолженностью по потребительскому кредитованию.
Также претерпел изменения в результате принятия ФЗ 214:
- допускается возможность приобретения полиса через интернет;
- упразднена возможность проведения независимой экспертизы;
- изменен порядок перечисления средств — теперь страховая фирма направляет их в ремонтную мастерскую, с которой у нее имеется соглашение;
- по ФЗ 40 в новой редакции вводится понятие регрессии — право страховщика в определенных ситуациях требовать возврата суммы ремонта с виновника ДТП.
Также следует учитывать, что цены на полис ОСАГО по новому закону будут возрастать при наличии правонарушений.
С 2017 года электронные документы могут направляться в судебные учреждения. Для этого необходимо наличие квалифицированной электронной подписи. Действие нового закона не распространяется на подачу жалоб, запросов, а также предоставление информации, составляющей государственную тайну.
Судьи также получили полномочия по проведению онлайн трансляции заседания в СМИ или в интернете. Регламентируется, что она может ограничиваться во времени и не должна нарушать делопроизводство. Предписываются определенные места в зале суда, с которых допускается ведение трансляции.
Изменения, введенные Федеральными законами 202 и 261, коснулись алкогольной продукции :
- увеличиваются акцизы на соответствующую продукцию;
- вводится запрет на реализацию алкоголя в пластиковой таре, если ее объем превышает полтора литра;
- обязательным становится ведение учета спирта производителями фармсубстанции.
Определенные изменения коснулись туризма :
- были введены поправки, усиливающие ответственность туристических компаний;
- по новому закону предусматривается создание единого реестра турагентств с открытым доступом к нужной информации;
- отдельные аспекты касаются упрощения визового режима с Японией.
Претерпели ряд изменений, направленных на поддержку отечественных производителей. Законодательно определяется приоритет российских компаний, а также установление преимущества в 15% от общего объема закупок для малого и среднего бизнеса.
С 1 января 2017 начинает действовать налог для иностранных компаний на торговлю электронным контентом . Новый закон призван уравнять условия деятельности для российских и зарубежных компаний. Соответствующая статья 174.2 была введена в Налоговый кодекс в 2016.
В отношении налогов также ужесточаются санкции за непредоставление сведений об объектах налогообложения. ФЗ 52 указывает, что таковыми считается собственность, с которой взимается транспортный, земельный или имущественный налог. Штраф составляет 20% от неуплаченной суммы.
Новые законы 2017 года определяют дополнительный вид уголовного наказания — принудительные работы . Предписывается, что на осужденного в этой ситуации будут распространяться все положения Трудового кодекса кроме самостоятельной возможности выбирать себе работу.
ФЗ 347 “О внесении изменений в Трудовой кодекс РФ” устанавливает предел в соотношении заработной платы руководящих должностей . Поправки нового закона вносятся на основании статьи 145 ТК РФ.
Новые законы коснулись и пенсионеров. ФЗ 385 определяет единовременную выплату пенсионерам в 5 тыс. рублей взамен индексации. ФЗ 143 вносит изменения по увеличению пенсионного возраста граждан РФ . Предполагается его поэтапное проведение с тем, чтобы к 2032 возраст выхода на пенсию составлял 63 и 65 лет для женщин и мужчин соответственно. Для гражданской службы срок увеличивается до 65 лет.
Ряд нововведений коснулся жилищных аспектов и коммунальных платежей . Увеличены коэффициенты начислений. Отредактированы положения . Вводится обязательство о предоставлении открытого доступа к информации по оплате за жилое помещение и коммунальных услуг.
Отдельно повышен приоритет на сохранении окружающей среды . Вводится понятие накопленного вреда, а также порядок его устранения. Вокруг городов предполагается создание лесопарковых зон с увеличением штрафов за загрязнение или нанесение иного вреда.
Ожидалось, что в 2017 году будет принят новый закон о сектах . Однако в феврале была лишь создана рабочая группа, призванная разработать данный законопроект. Закон о деструктивных сектах, несмотря на свою актуальность, находится лишь в стадии разработки.
Законы, вступающие в силу с 2018 года
В 2017 году активно разрабатывается система контроля над домашними животными. Предполагается не только ведение учета питомцев, но и регламентирование определенных правил по уходу за ними. Новый закон “Об ответственном обращении с животными” находится на стадии разработки, предполагается, что он будет принят в 2018 году.
По новому закону каждый питомец должен будет иметь ветеринарный паспорт или вживленный микрочип. Предполагается, что идентификации подлежат все домашние животные — от крупного рогатого скота до пчел и рыбок. Каким образом по новому закону будут учитывать последних — не уточняется.
Учет собак и иных домашних животных — мера добровольная, рассчитанная на повышение ответственности хозяев и снижение количества бездомных животных. Также новый закон предполагает введение повышенных штрафов за неправильное обращение с животными, выгул в неположенных местах и иные нарушения.
В 2018 году ожидается принятие нового закона о бесплатной рыбалке . Он призван урегулировать любительское рыболовство и ввести суточную норму вылова. Доступ для рыбалки будет обеспечен на территории водных объектов общего пользования. Предполагается также и ряд ограничений, касающихся ценных рыбных пород и подводной рыбалки с использованием специального снаряжения.
С начала 2018 вступают в силу поправки в законодательстве, касающиеся права собственности на земельные участки , не прошедшие процедуру межевания. Даже при наличии документов на право владения таким имуществом, собственник не сможет им в полной мере распоряжаться — передать, подарить, продать.
Ожидается введение нового закона о страховании вкладов малого бизнеса . Предполагается, что такая процедура упростит определенные процессы в правоотношениях данных юридических лиц. Страхование допускается во всех банках, имеющих соответствующую лицензию.
Ожидается вступление в силу дополнительных поправок в ряд законов:
- назначение штрафов и иных видов наказания, вплоть до уголовной ответственности, за нападения на медицинских работников ;
- объявление банкротства для физических лиц станет намного дешевле, оплатить понадобится лишь 300 рублей, а не 6 тыс.;
- судебные приставы получат возможность лишать должника водительских прав ;
- введение электронных больничных листов в 2017 по новым законам будет активно продолжаться, предполагается, что все пациенты перейдут на электронный учет;
- продолжит действие имеющаяся система начисления материнского капитала .
Новые законы, вступающие в силу в 2018 году, носят ориентировочный характер, отдельные аспекты могут быть изменены или пересмотрены в конечной редакции.
С этой даты вступают в силу 306 принятых к настоящему времени федеральных актов. Начнет, в частности, действовать новый закон о госрегистрации недвижимости. В соответствии с ним будет создан Единый государственный реестр недвижимости, в его состав войдут кадастр недвижимости, реестр прав на недвижимое имущество, реестровые дела, кадастровые карты и т. д. Сама регистрация прав будет проходить быстрее: семь рабочих дней со дня подачи документов против нынешних 10 дней. Срок кадастрового учета по новым правилам составляет пять рабочих дней. Если документы подаются через МФЦ, оба срока увеличиваются на два дня. Если же проводится одновременно регистрация прав на имущество и кадастровый учет, то общий срок этих процедур составит 10 дней при обращении в Росреестр и 12 дней – при взаимодействии с МФЦ.
Быстрее будет происходить и взаимодействие с судами – все они начнут принимать электронные иски, доказательства и прочие документы. В настоящее время это возможно только в рамках арбитражного процесса. Решения и приговоры также могут быть вынесены в электронном виде при условии, если они подписаны усиленной квалифицированной подписью судьи или судей в случае коллегиального рассмотрения дела. При этом стороны дела будут вправе по своему заявлению получить бумажную копию документа. Но есть и ряд решений, которые будут существовать только на бумаге. Это касается тех из них, которые затрагивают права несовершеннолетних, безопасность государства, охраняемую законом тайну и т. д.
Еще два изменения ожидают с начала будущего года водителей: оформлять электронные полисы ОСАГО (е-ОСАГО) обязаны будут все страховые компании (в настоящее время они делают это по своему желанию, такое право появилось у них с 1 июля 2015 года). РСА отмечает, что с каждым месяцем в стране продается все больше е-ОСАГО. Так, в сентябре 2015 года в среднем в день выдавалось 130 таких договоров ОСАГО, в сентябре 2016 года – 690, а в декабре текущего года ежедневно заключается 1060 электронных договоров ОСАГО. Вторая поправка состоит в том, что машино-места станут самостоятельными объектами недвижимости. Это предоставит их владельцам дополнительные гарантии: сведения о машино-местах станут заносить в ЕГРН, в отношении машино-места можно будет получить льготу по налогу на имущество и т. д.
Если же придется столкнуться с недобросовестностью продавца или изготовителя товаров, нужно помнить: пожаловаться на него в Роспотребнадзор потребители будут вправе только при условии предварительной подачи претензии нарушителю. Исключение составляют случаи, когда товар опасен для жизни и здоровья, тогда можно сразу обратиться в Роспотребнадзор.
Подробнее об этих и других важных нововведениях, которые начнут действовать в январе 2017 года, – в инфографике.
Нажмите на картинку, чтобы увеличить
Налоговые и бухгалтерские изменения с 2017 года, утвержденные и только запланированные. Страховые взносы в ФНС, электронные кассы и больничные, новые лимиты по упрощенке, поправки по проверкам.
Про налоговые и бухгалтерские изменения с 2017 года, о которых уже известно на сегодняшний день, расскажем в статье.
Налоговые изменения с 2017 года для большинства компаний и ИП
С 2017 страховые взносы (кроме взносов на травматизм) передадут ФНС . Правила уплаты страховых взносов и льготы по ним прописали в Налоговом кодексе РФ (глава 34). Общие тарифы страховых взносов на 2017 год сохранят.
Класс профессионального риска для взносов на травматизм будут определять по-другому. Если компания не подтвердит основной вид деятельности в ФСС, ей присвоят наиболее высокий класс профессионального риска из имеющихся в ЕГРЮЛ кодов ОКВЭД. И не важно – ведет компания эту деятельность или она только указана ее в реестре. Изменения утверждены постановлением Правительства от 17 июня 2016 г. № 551.
Расходы на оценку квалификации сотрудников можно будет списать. Работники и соискатели смогут проходить специальный экзамен и получить независимую оценку своей квалификации (Федеральный закон от 3 июля 2016 г. № 238-ФЗ). Если оценку оплатит работодатель, он сможет учесть затраты при расчете налога на прибыль, ЕСХН и упрощенного налога. Если мероприятие оплатит сам человек, он сможет воспользоваться социальным вычетом по НДФЛ. Соответствующие изменения в Налоговый кодекс РФ внес Федеральный закон от 3 июля 2016 г. № 251-ФЗ.
Классификаторы. В Налоговом кодексе оставят упоминание только об ОКВЭД. В этот классификатор придется заглянуть, чтобы понять, есть ли у компании право на льготу. Сейчас налоговые нормы привязаны к разным классификаторам: льготы по сельхозналогу - к классификатору продукции ОКП, а региональные льготы по упрощенке, вмененке и патенту - к ОКУН.
С 1 января 2017 года новый классификатор ОК 013-2014 (СНС 2008) заменит действующий. А значит, по всем основным средствам, которые введете в эксплуатацию с 2017 года, сроки полезного использования придется определять по новым кодам и амортизационным группам. Чтобы упростить переход, Росстандарт выпустил таблицы соответствия кодов действующего и нового классификаторов.
КБК — 2017 будут новыми. Для налога на прибыль контролируемых иностранных компаний будет отдельный код — 182 1 01 01080 01 1000 110 . Организации на УСН с объектом «доходы минус расходы» будут перечислять на КБК 182 1 05 01021 01 0000 110 и авансовые платежи, и годовой налог и минимальный налог (1% от выручки).
Правила для договоров в у.е . также появятся прямо в кодексе. Пока многие ситуации с такими договорами разъяснены в письмах Минфина и ФНС. Например, о том, что аванс не нужно пересчитывать на дату отгрузки (письмо ФНС России от 21 июля 2015 г. № ЕД-4-3/12813).
Налог на имущество не придется платить по движимому имуществу, полученного при реорганизации, ликвидации и от взаимозависимых лиц, если такие объекты были приняты на учет предыдущими собственниками не раньше 2013 года. Соответствующий законопроект (№ 912150-6) находится в Госдуме с прошлого года.
Социальный вычет на обучение детей могут повысить с 50 до 100 тыс. рублей. Законопроект № 1106041-6 с такими поправками поступил в Госдуму 22 июня.
Новый реквизит счета-фактуры - идентификационный код государственного контракта - с апреля 2017 года дополнит действующую форму. Минфин сообщил об этом 30 мая на сайте regulation.gov.ru.
Изменения с 2017 года по отчетности
РСВ-1 и 4-ФСС отменят. Единый расчет по страховым взносам, который объединит данные из отмененных форм,разработает и утвердит ФНС . Этот отчет будет ежеквартальным. В Пенсионный фонд компании будут сдавать ежемесячные сведения о работниках и ежегодную персонифицированную отчетность. В ФСС — расчет по взносам на травматизм.
Декларацию по налогу на прибыль за 2016 год надо будет сдать по обновленной форме. Появится возможность учесть все изменения Налогового кодекса с начала 2015 года: введение торгового сбора, возможность самостоятельной корректировки налоговой базы по нерыночным сделкам с взаимозависимыми лицами, изменение ставки НДФЛ по дивидендам и т. д.
Декларацию по ЕНВД налоговая служба планирует изменить к декабрю 2016 года. Все потому, что с 2017 года предприниматели на ЕНВД с наемными работниками смогут уменьшать налог на фиксированные страховые взносы, что платят за себя. Сейчас эти ИП вправе уменьшать налог только на взносы за сотрудников.
Обязательный аудит годовой бухгалтерской отчетности с 1 января 2017 года будут проводить застройщики, которые привлекают деньги участников долевого строительства (ст. 18 Федерального закона от 30 декабря 2004 г. № 214-ФЗ). Раньше Закон требовал от застройщика представить любому обратившемуся лицу аудиторское заключение к отчетности за последний год (Информационное сообщение от 13 июля 2016 г. № ИС-аудит-5).
Налоговые изменения по спецрежимам с 2017 года
Лимиты УСН. Компании смогут применять упрощенку, если выручка за 9 месяцев предыдущего года не превысила 90 млн. руб. Лимит доходов, позволяющий оставаться на упрощенке, вырастет до 120 млн. руб. Для сравнения: применять спецрежим в 2016 году смогли компании и ИП, выручка которых за 9 месяцев 2015 года не больше 51 615 млн. руб. А предельные доходы упрощенщика в 2016 году - 79,74 млн. руб. До 2021 года оба лимита - 90 млн. руб. и 120 млн. руб - индексировать не будут.
Лимит основных средств, позволяющий компаниям переходить на упрощенку, сохранится на уровне 100 млн. руб. Однако для отдельных налогоплательщиков и видов деятельности регионы смогут увеличивать лимит до 150 млн. руб.
Компании на упрощенке с объектом «доходы минус расходы» смогут списывать затраты на экзамены работников по профстандартам (Федеральный закон от 3 июля 2016 г. № 251-ФЗ).
Фиксированные страховые взносы ИП. Предприниматели с наемным персоналом на ЕНВД будут уменьшать налог на страховые взносы и за себя, и за сотрудников (Федеральный закон от 2 июня 2016 г. № 178-ФЗ). Сократить налог на взносы можно будет в пределах 50 процентов. Сейчас ИП-работодатели уменьшают ЕНВД только на взносы за сотрудников, а фиксированные взносы учитывают только ИП-одиночки.
Пенсионные взносы с доходов, превышающих 300 000 руб., будут называться фиксированными взносами. В результате ИП на упрощенке «доходы» и на вмененке смогут заявлять такие взносы в качестве налогового вычета. До 2017 года правомерность такого вычета была спорной.
Уплата ЕСХН . Больше компаний и ИП смогут перейти на уплату ЕСХН (Федеральный закон от 23 июня 2016 г. № 216-ФЗ). ЕНВД применят сельхозтоваропроизводител и – компании и предприниматели, которые производят сельхозпродукцию. С 2017 года в этот список включат и тех, кто оказывает услуги сельхозтоваропроизводител ям. Услуги должны относиться к вспомогательной деятельности в области производства сельскохозяйственных культур и послеуборочной обработки сельскохозяйственной продукции (согласно ОКВЭД).
Изменения с 2017 года…
…по пособиям ФСС
С 2017 года появятся электронные больничные, которые соцстрах будет оплачивать гражданам напрямую. Электронный больничный врач не выдаст на руки, а разместит в информационной системе ФСС. Сейчас пилотный проект уже отрабатывается в Москве, Новосибирске, Белгородской и Астраханской областях.
Размер компенсации семьям погибших на производстве могут увеличить с 1 до 2 млн руб. Новый порядок коснется несчастных случаев, которые наступили с 1 января 2017 года.
… по проверкам
С 1 января 2017 года компании будут сдавать пояснения по НДС только в электронном виде через оператора. Формат утвердит ФНС (п. 3 ст. 88 НК РФ). Это касается тех, кто обязан отчитываться по НДС через интернет. Если налоговики попросили пояснить расхождения в отчетности, а компания не направила ответ в течение пяти рабочих дней, с 2017 года ей грозит штраф - 5000 руб. За повторное нарушение в течение календарного года - 20 000 руб. Вместо пояснений компания сможет сдать уточненку. Тогда штрафа не будет (п. 1 ст. 129.1 НК РФ).
На страховые взносы в ФНС распространят обязательный досудебный порядок решения налоговых споров. Обжаловать решения по страховым взносам нужно будет сначала в вышестоящей инстанции - региональном налоговом управлении (УФНС России), а только потом в суде.
… по кассовым аппаратам
С 2017 года на онлайн-кассы постепенно перейдут все организации и предприниматели. С февраля компании, у которых закончилась ЭКЛЗ в кассе, поменять ее больше не смогут и должны будут купить электронную ККТ. А в июле 2017 года - все остальные, даже если срок ЭКЛЗ еще к тому времени не закончится. С июля 2018 года к новой системе присоединятся и те, кто сейчас не применяет ККТ. Например, компании, оказывающие услуги, и предприниматели на патенте.
Новый закон увеличит штрафы за кассовые нарушения с 15 июля 2016 года. Сумма санкций будет зависеть от размера выручки, прошедшей вне кассы. Срок давности привлечения к ответственности за кассовые нарушения вырастет с 2 месяцев до одного года.
… по кадрам
Кадровый учет микропредприятий упростится. Правительство разработает типовой трудовой договор, где можно будет указать условия, которые сейчас устанавливают в локальных нормативных актах (правила внутреннего трудового распорядка, положение об оплате труда, премировании, аттестации и т.д.). Соответственно сами локальные акты оформлять не придется. Но если статус микропредприятия будет утрачен, локальные акты придется восстановить в четырехмесячный срок. Основание - статьи 309.1 и 309.2 Трудового кодекса РФ (введены Федеральным законом от 3 июля 2016 г. № 348-ФЗ).
Коллективный договор может стать обязательным для всех работодателей, кроме микропредприятий. Соответствующийзаконопроект (№ 1085818-6) поступил в Госдуму в конце мая.
Отпуск одинокой матери или отцу, которые воспитывают ребенка в возрасте до 14 лет, многодетным родителям несовершеннолетних детей могут продлить с 28 до 31 календарного дня. Такие поправки в статью 253.1 Трудового кодекса РФ предусматривает законопроект № 1103248-6 (внесен в Госдуму 20 июня).
Индексация зарплаты может статьи обязательной. Устанавливать ее минимальный размер будут трехсторонние комиссии (сейчас они определяют региональный МРОТ). Если за полностью отработанный месяц зарплата окажется больше 10-тикратного регионального прожиточного минимума, повышать ее не будут. Соответствующий законопроект (№ 1119655-6) 6 июня депутаты внесли на рассмотрение в Госдуму.
Информация получена из «Системы Главбух».
С начала 2017 года в России начинают действовать новые законы, которые касаются жизни многих россиян, поэтому о вступающих в силу нормативно-правовых актах должен каждый житель нашей страны. Речь идет о нововведениях в пенсионном и медицинском обеспечении, социальных выплатах, изменениях в системе образования, налогообложения, деятельности коллекторов, приватизации и регистрации недвижимости.
ФБА «Экономика сегодня» рассказывает о наиболее значимых законопроектах, вступающих в силу с 1 января 2017 года.
Про долги, коллекторов и налоги
С начала 2017 года начинает работать закон о защите прав физических лиц при осуществлении деятельности по возврату просроченной задолженности. Иными словами - лучше не давать в долг, чтобы избежать крупного штрафа. Потому как, если вы дали кому-то взаймы более 50 тысяч рублей, то вернуть свои деньги вы сможете лишь, прибегнув к помощи коллектора. Согласно новому закону, кредитор не имеет право напоминать должнику о возврате долга ни устно, ни письменно, ни по телефону, ни по электронной почте. Всем этим должны заниматься сугубо коллекторы. А если спонсор решится напомнить заемщику о долге, то его могут оштрафовать на сумму от 50 тыс. до 500 тыс. рублей.
Меняется с нового года и закон о коллекторах. Так, к примеру, после 1 января 2017 года, коллекторы не имеют права взыскивать долги за коммунальные платежи и нарушения жилищного законодательства. Коллектору разрешено лично общаться с должником один раз в сутки, два раза в неделю, 8 раз в месяц (вести переписку допускается в 2 раза чаще). А через 4 месяца такого общения должник вправе общаться с взыскателем через адвоката. Также, начиная с 1 января 2017 года, коллекторам запрещено наносить должнику моральный или физический вред, применять силовые методы воздействия, заниматься порчей имущества должника.
Еще одно нововведение затрагивает налоговое законодательство: с 1 января 2017 года страховые взносы переводятся в ФНС , теперь это будет единый социальный страховой сбор - ЕССС. Таким образом, налоговая инспекция будет проверять страхователей и заниматься распределением полученных средств. Это позволит повысить собираемость налогов и упростит процедуру для плательщиков.
Недвижимость 2017: приватизация, регистрация, оплата коммунальных услуг
После 1 марта 2017 года отменяется бесплатная приватизация жилья - соответствующий законопроект был одобрен Госдумой . Его действие распространяется на тех, кто получил квартиру в 2016 году, но не успел приватизировать. Право на бесплатную приватизацию остается после 1 марта 2017 года остается детей-сирот, жителей Крыма и тех, кто подал заявку на приватизацию ранее 2005 года.
С 1 января 2017 года в России начинает работать единый реестр недвижимости и учётно-регистрационная система, в которых будет концентрироваться практически вся информация об объектах недвижимости. Новые правила регистрации имущества дают определенные преимущества. Среди них - ускоренные сроки регистрации прав на объект недвижимости, подача заявления на регистрацию в ближайшем к месту жительства, а не к месту нахождения объекта, отделении. Если клиент готов доплатить за доставку, то готовый пакет документов ему привезут на дом.
Бумажное свидетельство о праве собственности с 2017 года заменит выписка из единого реестра.
С 1 января 2017 года в квитанциях за содержание жилого помещения появится строка - оплата общедомовых нужд в многоквартирных домах. Первоначально ее планировали включить в платежки еще в апреле 2016 года, но затем было принято решение о переносе на начало 2017 года.
Материнский капитал, повышение пенсий, увеличение пенсионного возраста с 2017 года
Закон о выплате материнского капитала, принятый в 2007 году и рассчитанный на 10 лет, продолжит действовать вплоть до конца декабря 2018 года. Напомним, что он работает в отношении семей, в которых появились второй и последующий ребенок. Важно помнить, что в 2017 году будут внесены изменения в использование сертификатов, которые разрешено использовать для покупки товаров, облегчающих детям-инвалидам адаптацию в обществе. Кстати, с 2017 года сертификат будут выдавать как в бумажном, так и в электронном видах. Сумма выплаты составит 453 тысячи рублей. Чаще всего материнский капитал используют на улучшение жилищных условий.
В январе 2017 года всем российским пенсионерам будет выплачено 5 тысяч рублей - единовременная компенсация по инфляции. В дальнейшем в течение всего календарного года размер пенсионных выплат будет корректироваться в сторону увеличения по следующему графику:
Не исключено, что индексация пенсий для работающих граждан проводиться не будет, они получат компенсацию только после увольнения.
С 2017 года начнется постепенное повышение пенсионного возраста госслужащих: каждый год он будет увеличиваться на полгода. Так, к примеру, в 2017 году женщины, состоящие на государственной службе, смогут выйти на пенсию по достижению 55,5 лет, а мужчины - 60,5 лет. Плавно пенсионный возраст планируется повысить до 63 лет для женщин и 65 для мужчин. Стаж службы для получения выслуги также будет расти ежегодно на 6 месяцев и достигнет максимума (20 лет) в 2026 году. Стоит особо отметить, что получение выслуги распространится лишь на тех, кто пойдет на заслуженный отдых с госслужбы. Если же человек в последнее время не находился на службе, то и выслуга ему не полагается.
Про работу, учебу и больничные листы в 2017
Закон об образовании, который очень тяжело внедрялся в образовательные учреждения России, вновь подвергался корректировке. На этот раз, а это далеко не первые и, судя по всему, далеко не последние вносимые изменения в данный документ, закон четко разделил понятия «общее» и «профессиональное образование». «Общее» - является бесплатным и включает в себя дошкольное, начальное, основное, среднее. «Профессиональное» - это бакалавриат (высшее), магистратура, аспирантура. Право на непрерывное образование в России имеет каждый ребенок. А педагогам предстоит раз в пять лет подтверждать свой профессионализм на квалификационной комиссии. Изменения вступают в силу с 1 января 2017 года.
В 2017 году россиянам начнут выдавать электронные больничные листы
С 2017 года начинается повсеместная выдача электронных больничных листов. Эти листы нетрудоспособности будут иметь такую же силу, что и бумажные. Заполняться электронные больничные будут при помощи автоматизированной информационной системы, а заверяться электронной подписью уполномоченных для этого лиц. В любом случае, болеть станет невыгодно, особенно для тех, кто имеет небольшой стаж.
С нового года нововведения ждут и трудовое законодательство: изменится минимальный размер оплаты труда (МРОТ) и его привязка к прожиточному минимуму в регионах страны, а также вступят в силу санкции за нарушение ТК Российской Федерации.
Иностранцам, прибывающим в РФ с целью дальнейшего трудоустройства, следует знать, что начиная с 1 января 2017 вводится госпошлина в размере 1000 рублей за получение документа с оценкой знаний русского языка и истории России. При этом 80% полученных средств будет направлено в бюджет субъекта, 20% - в бюджет государства.
Все под общественным контролем
С 1 января 2017 года начинает действовать постановление Правительства РФ которым утверждены Правила проведения обязательного общественного обсуждения закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд. Через общественное обсуждение будут проходить госзакупки, начальная (максимальная) цена которых превышает 1 млрд руб.
Обсуждение будет происходить в два этапа. Для этого в ЕИС создается специализированный раздел, в котором должны зарегистрироваться все участники обсуждений. Это могут быть любые юрлица, физлица и представители госорганов. Срок для ответа на все поступившее замечания и предложения - два дня.
Результатом обязательного общественного обсуждения может быть отмена закупки или изменения в планах закупок, планах-графиках и документации о закупках.