А сейчас начнем мы с выбора системы налогообложения для индивидуального предпринимателя.

Какую систему налогообложения выбрать ИП

В начале построения бизнеса каждый индивидуальный предприниматель должен решить проблему: какая система налогообложения для него будет лучше? Конечно же, любой ИП задумывается о выгоде каждого из возможных вариантов. Думается, что многие начинающие предприниматели слышали от своих коллег по бизнесу, что они сидят на упрощенке или что кто-то предпочел ЕНВД, а некоторые вообще платят обычный налог с доходов по обычной схеме. Какой же вариант подойдет вам?

Прежде всего, надо понять, какие системы налогообложения вообще есть. Перечислим эти системы:

— ОСНО (или общий режим) – действует «по умолчанию». То есть, если во время регистрации ИП вы не предоставили заявление о применении какого-либо специального режима, то вы становитесь плательщиком налогов по ОСНО со всеми вытекающими последствиями автоматически.

— УСН (или упрощенка) – эта система используется добровольно, нужно лишь по правилам уведомить свою налоговую, но есть и некоторые особенности. УСН исключает уплату НДФЛ, НДС, но, чтобы применять этот режим, вы должны соответствовать некоторым критериям, прописанным в НК.

— ЕНВД (или вмененка) – применение этого налога также добровольное, но использовать этот режим можно только при определенных видах деятельности.

— Патент (налогообложение, основанное на патенте) – эта система разрешена к использованию только для ИП, причем занимающихся особыми видами деятельности. Их перечень устанавливается на уровне региона. По сути, вы не будете платить налог как таковой, считая его по результатам деятельности, а просто покупаете патент, срок действия которого длится не более года.

— ЕСХН (единый с/х налог) – может добровольно применяться ИП, которые подходят под определение сельхозтоваропроизводителей, прописанное в НК.

Выходит, что ИП может выбрать одну из пяти перечисленных систем налогообложения исходя из условий своей деятельности. Но, так как патент и ЕСХН – «особенные» режимы, то обычно вопросы возникают при выборе между ОСНО, упрощенкой и вмененкой.

На какие критерии нужно опираться предпринимателю

1. Оптимизация налогообложения – вам важно уменьшить сумму налогов, которые нужно заплатить;
2. Оптимизация затрат – вам важно сократить затраты на бухгалтерский и налоговый учет, ;
3. Соблюдение законодательства – вам важно вести свою деятельность, не нарушая закон, чтобы не быть привлеченным к административной или уголовной ответственности.

Рассмотрим каждый из режимов, дав им оценку по этим критериям.

Общий режим налогообложения (ОСНО)

Такой режим индивидуальные предприниматели применяют очень редко – только в исключительных случаях. Главных причин две:

1. На ОСНО вы как ИП будете перечислять в бюджет 13% по НДФЛ, НДС в виде 20% или 10%, плюс налог на имущество. Выходит, что сумма всех налогов к уплате получается довольно большой, а при применении какого-нибудь из упрощенных режимов вы заплатили бы государству гораздо меньше.
2. На ОСНО вам придется полностью вести учет и предоставлять отчетность, включая и книгу учета доходов и расходов, и декларирование НДС и НДФЛ. Это означает, что вам придется нанимать бухгалтера, обращаться в консалтинговую фирму, которая будет вести ваш учет, или делать все это самому.

Что вы получите в итоге?

Кроме большой суммы налогов еще и дополнительные расходы, ведь бухгалтеру надо платить зарплату, а консалтинговая контора выставит вам счет за свои услуги! Все будет еще сложнее, если вы решите вести учет самостоятельно. Вам придется учиться как минимум на бухгалтерских курсах, иначе все ваши ошибки выльются в штрафы от налоговой.

Но есть и такие ИП, которые выбирают общий режим.

Их решение обычно диктуют условия деятельности. В основном, на ОСНО просто приходится остаться, чтобы не потерять крупных контрагентов, которые признаются плательщиками НДС и хотят принимать к вычету входящий НДС при покупке товаров или оплате услуг и работ у ИП. Крупная компания легко найдет вам замену – другого поставщика, платящего НДС. А вот вы замену можете так и не найти. Если объемы оборота между контрагентом и ИП достаточно большие, то у предпринимателя в такой ситуации просто нет выбора: либо он применяет ОСНО, либо теряет контрагента и свои доходы вместе с ним.

Еще одной причиной выбора ОСНО для ИП являются ограничения, по которым он не может применить спецрежимы (сумма выручки, численность работников, вид деятельности).

Итог: ИП на ОСНО платит несколько налогов, складывающихся в приличную сумму; несет расходы на ведение учета; имеет риск штрафных санкций за нарушения сроков для уплаты налога и подачи отчетности, если учет ведет некомпетентный сотрудник.

Упрощенная система налогообложения (упрощенка или УСН)

Такой режим встречается у ИП чаще всего, потому что позволяет существенно сократить суммы налогов для уплаты государству.

Главные параметры УСН: ИП также не платит НДФЛ и НДС, один раз за год, платить налог — поквартально.

Ставки для исчисления налога при УСН равны: 6% (база – «доходы») и 15% (база — «доходы – расходы»). В обоих случаях регионы могут снижать ставку для определенных категорий налогоплательщиков: при базе «доходы» с 6% до 1%, при базе «доходы минус расходы» — с 15% до 5%.

Для перехода на УСН есть ограничения:

1. Ваша деятельность не должна относиться к тем, которые исключают применение УСН. Они перечислены в п. 2 ст. 346.12 НК. Приведем пример: если ваша деятельность — производство подакцизных товаров, то перейти на УСН вы не можете. Рекомендуем изучить этот пункт кодекса.
2. Вы можете перейти на УСН, если ваша выручка за предыдущие 9 месяцев не перевалила 112,5 млн рублей, годовой ориентир – 150 млн рублей. Если ваши доходы больше, то перейти на УСН у вас не получится.
3. Вы не можете применять упрощенку, если среднегодовая численность работников больше 100 человек.

Большой плюс УСН заключается в том, что из налога при базе «доходы» разрешено вычесть страховые взносы:

1. когда ИП имеет в штате наемных сотрудников, то можно вычесть страховые взносы в пределах не больше 50% налога;
2. когда у ИП нет сотрудников и он платит лишь фиксированный взнос за себя, то ограничение в 50% отсутствует.

При базе «доходы – расходы» страховые взносы на нанятых сотрудников можно отнести на расходы.

При таком раскладе, сумма налога для перечисления в бюджет гораздо меньше, чем при ОСНО.

Взносы в 2019 году составляют 36 238 рублей и эту сумму можно полностью или частично вычесть из суммы налогов. При некоторых условиях налоги вообще можно не платить, но об этом вы узнаете в подробной статье.

Оптимизацию налогов на упрощенке возможно провести еще и на основе анализа налогооблагаемой базы: что выгоднее применять 6% от «доходов» или 15% от «доходы – расходы»?

Сначала подсчитайте примерные ваши доходные и расходные суммы, а затем следуйте критериям:

• если сумма расходов больше 60% от размера доходов и они имеют стабильный характер, то отдаем предпочтение схеме «доходы – расходы»;
• если в регионе есть льготная ставка меньше 15% и вы выполняете необходимые критерии для ее применения, то также принимаем решение в пользу схемы «доходы – расходы»;
• если сумма расходов небольшая или трудно предоставить их документальное подтверждение, то выбираем «доходы» (перечень принимаемых к расчету расходов расписан в ст. 346.16 НК);
• если вы платите поставщикам с помощью электронных платежных систем, то выбираем «доходы» (вы не сможете подтвердить расходы в таком случае);
• если у вас нет наемных работников, то выбираем «доходы».

На практике обычно получается, что налоговая база в виде доходов выгоднее ИП, оказывающим различные услуги, а «доходы – расходы» подходят ИП, занимающимся торговлей или реальным производством.

Главные минусы упрощенки:

1. риск потери клиентов, признанных плательщиками НДС;
2. обязательное , так как решение всех вопросов, связанных в ККА, занимает приличное количество времени и несет дополнительные затраты.

Итог: ИП на УСН освобождается от НДФЛ и НДС; значительно снижает свою финансовую нагрузку; существенно сокращает затраты на ведение учета ввиду его простоты; вынужден работать с ККА.

Единый налог на вмененный доход (ЕНВД)

Вмененка может применяться только в случае некоторых видов деятельности. Поэтому, вам нужно изучить п.2 ст. 346.26 НК и найти свой вид деятельности в этом списке. Также важно помнить, что ЕНВД действует не везде, поэтому вам нужно обратиться в налоговую по месту вашей деятельности и узнать, есть ли ЕНВД в этом городе / районе и применяется ли он по отношению к вашей деятельности.

Получается, что не все ИП могут применить ЕНВД: ограничения установлены по видам деятельности, по территориальному признаку и специальным критериям (торговая площадь, число работников и прочее).

1. освобождение от НДФЛ и НДС;
2. ставку в 15% (база — вмененный доход);
3. простой учет и отчетность, простой расчет налога;
4. возможность вычесть из рассчитанного налога страховые взносы аналогично УСН;
5. возможность не применять онлайн-кассу (в общем случае – до 01.07.2019 г.)

Недостатками будут являться все те же проблемы с контрагентами по НДС, ведение отдельного учета по общей или упрощенной системе по тем видам деятельности, для которых ЕНВД применить нельзя, а также уплата налогов независимо от фактического результата вашего бизнеса.

Итог: если ваша деятельность подходит и для ЕНВД, и для УСН, следует рассмотреть преимущества ЕНВД по отношению к УСН (например, тот факт, что пока не обязательно использовать ККА). Если вы также осуществляете деятельность, не входящую в перечень для применения ЕНВД, вам придется заниматься ведением раздельного учета. В таком случае нужно просчитать целесообразность его ведения, возможно, полный переход на УСН обойдется вам гораздо дешевле в плане затрат на постановку хорошего учета.

ВНИМАНИЕ! Про данный вид налога есть подробная статья, где приводятся в пример все расчеты налогов: .

Патент

Каковы основные особенности системы налогообложения, основанной на патенте? Перечислим самые важные:

• разрешена только для ИП;
• можно применять только для особых видов деятельности;
• можно купить патент сроком действия до года, что подходит для сезонных работ;
• отсутствует отчетность, не нужно сдавать декларацию, нужно только вовремя оплатить патент;
• освобождает от НДФЛ и НДС;
• сумму патента не разрешено уменьшать на страховые взносы;
• ставка 6% от возможного дохода (критерии определяются региональными властями);
• пока можно работать без онлайн-кассы (в общем случае – до 01.07.2019 г.)

Но ИП надо понимать, что, купив патент для одного из видов своей деятельности, по остальным он должен вести учет и перечислять налоги в бюджет в соответствии с иной системой налогообложения.

Итог: если ИП ведет только один вид деятельности, попадающий под применение патента, то выгоднее выбрать именно эту систему налогообложения. Если надо выбирать между патентом и ЕНВД, то нужно провести расчеты и сравнить налоговое бремя: не всегда патент выгоднее ЕНВД.

ВНИМАНИЕ! Про данный вид налога есть подробная статья, где приводятся в пример все расчеты налогов: .

ЕСХН

Эта система налогообложения еще более специфична, и применяется довольно редко!

ЕСХН могут применять те ИП, которые соответствуют определению сельхозтоваропроизводителей, данном в п. 2 ст. 346.2 НК. Также важна доля расходов по сельскохозяйственной деятельности: они должны занимать в общих расходах не менее 70%.

ЕСХН позволяет снизить налоговую нагрузку на ИП, ставка равна 6%, а также существенно облегчает ведение учета и составление отчетности.

Итог: возможность применения ЕСХН следует рассмотреть ИП, которые классифицируются как сельхозтоваропроизводители.

Вывод!

Итак, как индивидуальному предпринимателю определиться с системой налогообложения? Можно руководствоваться этим алгоритмом:

1. Определите ваши виды деятельности и налоговые режимы, которые вам можно применять;
2. Изучите ограничения, которые могут препятствовать вашему переходу на тот или иной режим: число работников, сумму доходов /расходов, другие показатели;
3. Узнайте, действует ли этот режим на территории, где вы собираетесь осуществлять свою деятельность (просто обратитесь в свою налоговую, вам все подробно расскажут);
4. Определите для себя: важен ли вам или вашим партнерам НДС, важно ли вам использовать ККА, важна ли вам возможность уменьшения налогов на страховые взносы и другие аналогичные моменты;
5. Рассчитайте примерные значения налогового бремени при возможных налоговых режимах.
6. Окончательный выбор нужно сделать на основании самой маленькой суммы налога к уплате.

Заключение

В заключение хочу сказать, чтобы вы к выбору системы налогообложения относились серьезно. Выбрать, посчитать и помочь в этом вам может Дарья. Задавайте вопросы в комментариях к этой статье или в разделе . Также обязательно подпишитесь на обновление статей и заходите на сайт чаще, потому что в следующих статьях о бухгалтерском и налоговом учетах Дарья расскажет подробно о каждой системе налогообложения, приведет примеры расчетов и расскажет как платить налоги. Кстати, вот одна из таких статей: . Другие статьи будут появляться в разделе .

Организация частного бизнеса начинается с выбора системы налогообложения. Государство заинтересовано в развитии мелкого предпринимательства, а также в том, чтобы весь этот бизнес был легальным. Поэтому предлагает достаточно обширное разнообразие режимов, предпринимателю есть из чего выбирать. Каждая из систем предлагает ряд условий, выгодных для того или иного вида бизнеса. Гражданину нужно только оценить свои возможности, а затем определиться: какую систему налогообложения выбрать для ИП.

Индивидуальное предпринимательство – это особый вид коммерческой деятельности. Оставаясь в статусе физического лица, гражданин получает право заниматься бизнесом. В отличие от юридических лиц, предприниматель использует в работе личное имущество (землю, недвижимость), оплачивая с них налоги как физическое лицо.

Со всех доходов, полученных не в рамках своей предпринимательской деятельности, ИП платит подоходный налог в размере 13%.

Коммерческая же деятельность предусматривает официальную регистрацию в ФНС и уплату налогов от получаемой выгоды. Выбор условий, предлагаемых спецрежимами, дело добровольное. Каждая из систем – абсолютно легальный способ снижения налогов и уменьшения отчётности, учёта. Гражданину остаётся только решить – какое налогообложение выбрать для своего ИП, прежде чем его открыть.

Среди предлагаемых режимов нет единых условий или похожих ставок. Гражданин сам выбирает, а при соблюдении некоторых условий и меняет, понравившуюся систему налогообложения. Просчитать все имеющиеся варианты можно заранее. Для этого в первую очередь нужно изучить условия, установленные государством.

Выбор системы налогообложения для ИП в 2019 году:

1. УСН (15% или 6%). Упрощённая система по праву самая популярная среди предпринимателей. Её условия самые универсальные – бизнесмен оплачивает налог от реально полученной выгоды, бухгалтерский учёт упрощён, отчётность минимальная.
2. ЕНВД. Единый налог предусматривает уплату от дохода, вменённого государством, вне зависимости от реального положения дел.
3. ОСНО. Общая система – самая сложная среди тех, что предусмотрены для малого бизнеса. Но обстоятельства бывают таковыми, что и она оправдывает себя при некоторых видах деятельности.
4. ЕСХН. Очень выгодный спецрежим, но предназначен только для сельхозпроизводителей.
5. ПСН. По сути своей, похож на ЕНВД – облагаться налогом будет вменённая государством предполагаемая прибыль. Характеризуется самым минимумом бумажной работы.

Каждая система предусматривает наличие (или отсутствие) учёта разной сложности, свои сроки отчётности и оплаты, ограничение в размерах прибыли и числе наёмных сотрудников.

Для действующих налогоплательщиков перейти с одного режима на другой можно с нового года, путём подачи заявления в ИФНС до 31 декабря в текущем году. Вновь образованные ИП выбирают для себя условия в момент регистрации, либо в положенные сроки после неё.

Чтобы для себя решить, какой именно режим налогообложения выгоднее выбрать ИП в 2019 году, нужно ознакомиться с основными их требованиями.

Это общая система, не относящаяся к специальным.

Предприниматель оплачивает все налоги, предназначенные для юридических лиц:

• налог на прибыль;
• налог на имущество;
• НДФЛ (если ИП был резидентом РФ).

На этой системе оказываются автоматически все ИП, потерявшие право применять свой спецрежим. При первичной регистрации, если бизнесмен не подал уведомление в ИФНС о переходе на другой режим, он оказывается на ОСН.

На общую систему не распространяются ограничения по видам деятельности, количеству служащих, размерам дохода, стоимости основных фондов и т. д. Но зато бухгалтерский учёт и отчётность по всем налогам ничем не отличаются от юридического лица.

Этот режим сознательно выбирают предприниматели, осуществляющие коммерческую деятельность в крупных масштабах. Таким бизнесменам даже выгодно платить НДС, так как это верный способ привлечь крупных контрагентов, для которых налог от любой сделки пойдёт к вычету.

Предприниматели, выбравшие ОСНО, обязаны должным образом организовать ведение учёта на своём предприятии. Сроки подачи отчётности – общие для любых субъектов бизнеса.

Режим регулирует глава 26.3 НК. Суть его в том, что государство вменяет предпринимателю доход (отдельный для каждого вида деятельности) и облагает его по ставке 15%.

Органы местного самоуправства в городских и областных районах самостоятельно решают, вводить ли ЕНВД на своей территории. Узнать, действует ли режим в конкретном районе, можно в налоговой инспекции.

Виды деятельности, попадающие под ЕНВД, перечислены в НК. Местные власти выбирают из списка некоторые из них либо полностью все. Расширить список нельзя, но сократить можно.

Критерии перехода (или выбора) на ЕНВД:

• численность персонала (средняя за год) не выше 100 человек;
• доля других организаций ограничивается в бизнесе 25%;
• нельзя совмещать с ЕСХН или состоять в простом товариществе;
• нельзя на режиме сдавать в аренду АЗС.

До 2012 года по всем видам деятельности, попадающим под перечень ЕНВД, переход на «вменёнку» производился в обязательном порядке. С 2013 – исключительно добровольно.

Уйти с ЕНВД позволено добровольно (нужно подать заявление об этом в налоговую инспекцию) либо принудительно – в случае нарушения условий в течение календарного года.

Налогоплательщики ЕНВД освобождены от:

• налога на прибыль;
• НДФЛ;
• налога на имущество;

Регистрировать бизнес ИП должен по месту жительства либо по месту работы (зависит от вида деятельности). Отчётность по единому налогу и авансовые платежи – ежеквартальная обязанность предпринимателя. Декларация подаётся до 20 числа, последующего за соответствующим кварталом месяца, оплата производится до 25.

Учёт на режиме не предусмотрен, кроме того, что подтвердит – лимит дохода не превышен.

УСН 15% или 6%

Все подробности, касающиеся системы, детально описаны в Налоговом кодексе в главе 26.2.

По статистике этот режим самый популярный у частных предпринимателей. Его выбирают те коммерсанты, у которых расходы покрывают значительную долю доходов. А в некоторых регионах для этого спецрежима предусмотрены льготы.

Он заменяет для ИП налоги:

• налог на прибыль;
• НДФЛ;
• налог на имущество.

Отчётный период – год (до 30 апреля), авансовые платежи вносятся в бюджет поквартально. Расчёт налога осуществляется нарастающим итогом, начиная с 1 января. Это значит, что расчёт делается за 3, 6, 9 или 12 месяцев каждый раз заново, учитывая доходы и расходы всего периода в общем (нарастающим итогом).

Если же доходы равны или превысили расходы, то существует минимальная ставка налога в 1%. Это делается только по итогу года.

Подтверждать доходы и расходы ИП должен учётом этих показателей в КУДиР. Затраты, идущие на уменьшение налоговой базы, строго предусмотрены законодательством (ст. 346.16 НК) и должны быть на момент предъявления к вычету фактически оплачены. Каждому пункту доходов и расходов предоставляются документальные подтверждения.

Выбрать режим вновь образованные налогоплательщики могут в течение 30 суток после регистрации, с другого режима переход осуществляется с нового года (подать заявление можно до 31 декабря).

Ограничения для выбора УСН значительные. Предприниматель, планирующий выбрать режим для работы, должен внимательно изучить список в Налоговом кодексе.

Условия, которые обязательно соблюдать для работы на упрощённой системе:

• численность работников в среднем за период (год) не выше 100 человек;
• доход за год - в пределах 150 млн р.;
• основные средства на балансе не превышают 150 млн р.;
• нет филиалов, а доля юр. лиц в бизнесе не более 25%.

УСН 6%

По основным параметрам данная разновидность «упрощёнки» совпадает с предыдущей. Но выгодна она лишь для бизнесменов, несущих низкие расходы.

Преимущества разновидности режима:

• простой учёт (расходы фиксировать не обязательно, только доходы);
• мало отчётности;
• в некоторых регионах имеются льготы, ставка снижается с 6 до 1%.

Не зависимо от понесённых расходов, предприниматель уплатит в бюджет 6% от выручки, поступившей в кассу или на расчётный счёт.

Патентная система налогообложения (глава 26.5 НК), которую коротко называют «патент», предназначена исключительно для предпринимателей. ИП покупает право на ведение определённого вида коммерческой деятельности, при этом реально полученный впоследствии доход значения при оплате не имеет.

Приобретая патент, бизнесмен освобождается от ряда налогов:

• налог на прибыль;
• налог на имущество;
• НДФЛ;
• НДС (исключение – таможенный).

Купить патент могут ИП, попадающие под несколько условий:

1. Численность наёмного персонала по всем видам деятельности не выше 15 человек. Это число – среднее за период, на который патент был приобретён.
2. ПСН запрещена при осуществлении бизнеса по договорам о совместной деятельности (простое товарищество) либо о доверительном управлении имуществом.
3. Общая выручка по всем видам деятельности в налоговом периоде (а это календарный год) не может превысить 60 млн рублей.
4. Виды деятельности, предусмотренные для работы с ПСН, перечислены в Налоговом кодексе, их 63. На местах власти список могут дополнять самостоятельно, но только из сферы оказания услуг для населения.
5. Регионы на своей территории имеют право решать, применять ли им патентную систему. Предприниматель должен уточнить, действует ли режим по месту его проживания.

Купить патент можно на срок от месяца до 12, но только в рамках календарного года (т. е. с 1 января до 31 декабря). С каждого 1 января покупать право на работу придётся заново, продлить его нельзя. Подавать заявление в налоговую инспекцию нужно за 10 дней до начала работы на режиме.

Стоимость патента высчитывается из установленного законодательством предполагаемого дохода. Ставка – не выше 6%. Конкретных цифр не существует, в каждом регионе (и даже муниципалитете) они устанавливаются властями самостоятельно, но не выше того, что указано в Налоговом кодексе.

Формула расчёта на год:

Стоимость патента = налоговая база х ставка.

Главное удобство ПСН – размеры ставки и налоговой базы (предполагаемого дохода) устанавливается в зависимости от местности. Ранее показатели были едиными для целых регионов, теперь каждая районная (муниципальная) администрация устанавливает свои цифры.

Отчётность по основному налогу не предусмотрена, ведение бухгалтерского учёта сводится к тому, чтобы ИП лишь мог подтвердить, что не превысил лимита доходности.

Окончание срока патента или утрата на него права не означает, что предпринимательская деятельность гражданина прекратилась! Согласно законодательству, ИП автоматически переводится на ОСНО, должен отчитываться в ФНС и платить обязательные взносы в фонды за себя.

Это единственный спецрежим, по которому не предусмотрено вычета по фиксированным взносам. Зато уменьшить налог можно на покупку ККМ с фискальным накопителем и настройку оборудования.

Как понятно из названия (Единый сельскохозяйственный налог, глава 26.1 НК), выбрать этот спецрежим имеют право предприниматели, занятые в сельскохозяйственной отрасли.

К такой системе относятся виды деятельности:

• растениеводство;
• животноводство (в том числе разведение и выращивание рыбы);
• услуги, оказываемые сельхозпроизводителям в области животноводства и растениеводства (с 01.01.2017);
• производство прочей продукции в отрасли сельского и лесного хозяйствования.

Переработка сельскохозяйственного сырья без его производства (выращивания) под ЕСХН не попадает.

Спецрежим освобождён от налогов:

• налог на прибыль;
• налог на имущество;
• НДФЛ;

Переход с другого режима на ЕСХН осуществляется только с начала нового года. Вновь созданные ИП в течение 30 дней с момента постановки на учёт должны подать в ИФНС уведомление о том, что будут работать на этом режиме.

Ещё одно обязательное условие для применения этой системы налогообложения – доход от видов сельскохозяйственной деятельности не ниже 70% от общей суммы.

Объект налогообложения единым сельскохозяйственным налогом – доходы, сниженные расходами. Ставка – 6%.

Формула расчёта: Сумма налога = (доход - расход) х 6%.

Доход и расход учитываются нарастающим итогом с 1 января каждого года. К расходам можно относить убытки прошлых лет.

Отчётность по единому налогу предоставляется раз в полугодие. Авансовый платёж за полугодие вносится в бюджет в течение 25 дней с его окончания (до 25 июля). Итоговый платёж за год отчисляется до 31 марта следующего года.

Как определить, что выгоднее?

Разобравшись, как выбрать систему налогообложения для ИП в 2019 году, предприниматель должен понять, что для него действительно этот режим будет оптимальным.

Для примера рассмотрим, какая система налогообложения лучше для ИП с розничной торговлей:

1. ЕНВД. Этот режим накладывает ограничения на вид деятельности, но для мелкой розничной торговли вариант идеальный. Но так как есть ограничения в площади магазина, одна точка торговли открыта или сеть, какое количество автотранспортных средств в распоряжении, то торговля должна быть небольшого масштаба.
2. ЕСХН. Так как доля выручки от сельскохозяйственного производства составляет не менее 70%, на торговлю остаётся 30.
3. УСНО. Среди условий «упрощёнки» есть ограничения по выручке, некоторым организационным моментам, стоимости основных средств, численности работающих и видам деятельности (подакцизное производство, ломбарды, страховые организации и пр.). Это просчитывается заранее. Однако «упрощёнка» доход минус расход, благодаря возможности вычета затрат из налоговой базы, для торговли в розницу – самый выгодный режим.
4. ПСН. Если предприниматель попадает под вид деятельности, предусмотренный законом для патента, то режим очень выгоден. Для этого нужно учесть максимально возможные размеры помещения, прибыли и числа работников.
5. ОСНО. Розничная торговля на общей системе не выгодна. На ней из торгующих предприятий вынуждены находиться только крупные торговые сети или оптовая торговля. К тому же очень велика нагрузка по ведению учёта. Единственным плюсом будет то, что не нужно уплачивать налог на прибыль в случае получения убытка.

Подобным образом можно проанализировать не только то, какой вид налогообложения выбрать для ИП на розничной торговле, но и любой другой вид деятельности.

Такие режимы, как ПСН и ЕНВД, предусматривают фиксированный сбор (различия только в месте работы ИП), по остальным режимам выгода обсчитывается по предполагаемым цифрам.

О чём не стоит забывать

На каком бы режиме не находился индивидуальный предприниматель, есть общие правила для всех, о которых нельзя забывать:

1. Взносы во внебюджетные фонды за себя. Обязанность их оплачивать возникает в день регистрации и заканчивается днём снятия с учёта в налоговой инспекции. Неуплата повлечёт за собой ряд санкций. Каждый предприниматель платит страховые взносы, даже если в штате нет работников. Отчётности по ним не предусмотрено, но сроки строгие: до конца календарного года должны быть погашены основные платежи в ФСС и ПФР и до 1 июля последующего года – 1 процент от суммы, превысившей 300тыс. руб. В 2017-2018 годах оплата взимается по новым правилам (поменялся получатель и реквизиты, а также способ их расчёта).
2. Если приняты работники, то предприниматель, вне зависимости от способа налогообложения, обязывается законодательством вести строгую кадровую политику, начислять заработную плату и налоги (сборы) с неё, оплачивать их вовремя в бюджет и сдавать отчётность.
3. Снятие с регистрации в ФНС. Если работа прекратилась, то предприниматель обязан либо подавать в инспекцию нулевые декларации, либо написать заявление о снятии с учёта. Даже если отчётность не предусмотрена (как на ПСН), страховые взносы в фонды всё равно оплатить придётся.
4. Предприниматель занимается бизнесом на свой риск. По возникшим обязательствам отвечать придётся личным имуществом.

Каждый вид нарушения будет подвергнут санкциям, согласно российскому законодательству.

Инструкция

Изучите , которые вправе применять при осуществлении своей деятельности индивидуальный . Каждая из систем имеет свои особенности, сроки уплаты налогов и формы представления отчетности. У предпринимателя имеется право выбора системы налогообложения и отчетности.

Рассмотрите возможность использования в своей деятельности общей системы налогообложения (ОСНО). При такой системе индивидуальный предприниматель платит все необходимые налоги и платежи, если он не освобожден от уплаты по соответствующим основаниям. Обычно этот режим используется на относительно крупных предприятиях.
Большинство налогов и взносов, предусмотренных общей системой налогообложения, начисляются и уплачиваются вами только при условии того, что предприятие занимается определенным видом деятельности и при этом возникает налогооблагаемая база. Традиционно индивидуальные предприниматели исчисляют и уплачивают налог на добавленную стоимость (НДС), налог на доходы лиц (НДФЛ), налог на имущество, страховые в Пенсионный Фонд, Территориальный Фонд Обязательного Медицинского Страхования, Федеральный Фонд Обязательного Медицинского Страхования.

Следующий вид – упрощенная система налогообложения (УСН). Ее применение носит добровольный характер. Как индивидуальный предприниматель, вы свободны в принятии решения о применении УСН и выборе объекта налогообложения.

Если вы выбрали упрощенную , то принимаете на себя обязательство по уплате единого налога и освобождаетесь от обязанностей по уплате:
- налога на добавленную стоимость, за исключением НДС, подлежащего уплате при ввозе товаров на таможенную территорию России и НДС, уплачиваемого в соответствии со ст. 174.1 Налогового Кодекса.

Налога на доходы физических лиц (в отношении доходов, полученных от предпринимательской деятельности) за исключением налога, уплачиваемого с доходов, облагаемых по налоговым ставкам, предусмотренным пп. 2,4,5 ст. 224 НК РФ.

Налога на имущество физических лиц (в отношении имущества, используемого для предпринимательской деятельности).

При выборе упрощенной системы налогообложения убедитесь, что выбранный вид деятельности не входит в число тех, для которых запрещено применять УСН. Список этих видов приведен в ст. 346 п.2 второй части НК РФ.

Для некоторых видов деятельности, установленных в конкретном регионе, возможно применить специальный режим, а именно УСН на основе . При этом регион устанавливает фиксированную стоимость патента, а вы как предприниматель выплачиваете ее в течение срока действия патента. Патент выдается на срок до одного года. При этой вы будете вести книгу учета доходов и расходов, но декларацию сдавать не обязаны. Возможен наем работников (не более пяти человек в год). Патент действует только на той территории, где он был выдан.

Если вы начинаете в качестве индивидуального предпринимателя, выбирайте один из видов упрощенной системы налогообложения. Исключение составляют такой вид деятельности как или необходимость передачи клиентам счетов-фактур для возмещения НДС из бюджета.

Видео по теме

Источники:

• Как выбрать систему налогообложения (для ИП)

Совет 2: Как выбрать систему налогообложения для ИП в 2017 году

Важнейшим этапом начала предпринимательской деятельности является правильный выбор системы . Существующее законодательство по налогам и сборам, позволяет индивидуальному предпринимателю выбрать наиболее подходящую систему уплаты налогов.

Инструкция

Традиционная или общая система налогообложения требует от ИП уплаты всех необходимых налогов, если он не освобожден от них. При такой схеме предприниматель должен уплачивать следующие и :
на физических лиц (НДФЛ);
налог на добавленную стоимость (НДС);
единый социальный налог (ЕСН);
водный налог;
налог на игорный ;
государственная пошлина;
налог на имущество физических лиц;
транспортный налог;
земельный налог;
страховые по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.
на обязательное пенсионное страхование;
и др.
Практически все предприниматели уплачивают НДФЛ, НДС, ЕСН и налог на имущество. Уплата остальных налогов зависит от деятельности, которой занимается ИП.

Кроме общей системы налогообложения, существует несколько налоговых режимов, один из них – упрощенная система налогообложения (УСН).Эта система является и предусматривает уплату единого налога, порядок уплаты при этом остается прежним. УСН освобождает от уплаты НДФЛ, НДС, единого социального налога и налога на имущество физических лиц.

Предприниматель может по системе ЕНВД (единый налог на вмененный доход). При этом налог уплачивается только с суммы вмененного им

Законодатель со временем вносит все больше и больше правок в налоговый кодекс с целью лишить предпринимателей возможностей сэкономить на налогах и увеличить бюджетные доходы государства. Предпринимателю довольно сложно найти лазейки в законодательстве с целью оптимизации налогообложения, и каждый постоянно сталкивается с вопросом: какое налогообложение выбрать для ИП?

Задача не из легких, однако, если первоначально определиться с видом деятельности, приблизительным размером доходов и расходов, свой бизнес можно сделать несколько рентабельней, не выходя из зоны комфорта.

Особенности налогообложения ИП заключаются в том, что предпринимателю предоставлено право выбора между пятью системами налогообложения: упрощенной, патентной, единым налогом на вмененный доход и единым сельскохозяйственным налогом.

В основном, предприниматель всегда выбирает между тремя специальными едиными : упрощенной системой, патентной и единым налогом на вменённый доход, которые, в основном, направлены на представителей малого бизнеса.

Читайте подробно о видах и особенности систем налогообложения для ИП:

Общая система является стандартной и применять ее вправе все предприниматели, однако последних все же отпугивает отчетность, с которой справиться можно только с помощью бухгалтера. И, кроме того, пребывая на общей системе, предприниматель также должен следить за уплатой налога на добавленную стоимость. На общей системе предприниматель уплачивает налог с суммы полученного чистого дохода, по ставке 13 %, также уплачивает налог на имущество, налог на добавленную стоимость. Хороша данная система налогообложения тем, что не имеет никаких ограничений по виду деятельности либо по объему доходов.

Особенности УСН

Среди плюсов упрощенной формы налогообложения можно выделить то, что предприниматель вправе выбирать ставку налога 6% или 15%, не уплачивая при этом налог на доходы физических лиц и ряд других налогов. Однако, если предприниматель имеет сотрудников, то НДФЛ с суммы дохода сотрудников все же необходимо будет уплачивать.

Упрощенная форма налогообложения положительна для предпринимателя тем, что с суммы его доходов будет исчисляться только налог, уменьшенный на 100% страховых взносов, то есть на взнос в Пенсионный фонд в размере 18 610, 80 рублей на трудовую пенсию и 3650, 58 рублей на медстрахование. Взносы в фонд социального страхования предприниматель за себя уплачивает только на свое усмотрение.

Если предприниматель имеет наемных работников, то с суммы чистого дохода работника необходимо уплачивать налог по ставке 13%, взнос в Пенсионный фонд и в Фонд социального страхования. Таким образом, сумма чистого дохода значительно уменьшается и с целью оптимизирования работников по найму, каждый ИП старается установить партнерские отношения с иными ИП, не нанимая при этом работников по трудовому договору.

Очень часто предприниматели, не устанавливая трудовые отношения, заключают договора подряда, предоставления услуг другими лицами с целью оптимизации налогообложения.

Для применяющих упрощенную систему налогообложения для ИП установлены ограничения в размере дохода (до 60 млн. рублей в год) и до 100 сотрудников.

Патентная система налогообложения

Данная система применяется только для некоторых видов деятельности, закрепленных налоговым кодексом. Право на применение данной системы имеет ИП, который получил патент. Срок действия патента не должен превышать календарный год. Если патент был выдан на срок более чем полгода, то налог может уплачивать частями.

Оптимально применять патентную систему налогообложения для оптимизирования налогообложения именно с дохода, полученного от вида деятельности, на который был выдан патент. Кроме того, законодатель предоставляет возможность одновременно совмещать несколько режимов налогообложения.

Все подробности о патентной системе налогообложения:

Патентная система налогообложения была выделена из упрощенной системы только 1-го января 2013 года, однако имеет уже некоторые наработки.

Первым и основным плюсом для начинающих предпринимателей при применении патентной системы является то, что патент может выдаваться на срок от одного месяца, что свидетельствует о снижении расходных рисков. Например, если деятельность не принесет дохода, либо несезонность для этого вида деятельности, предприниматель будет уплачивать налог только на протяжении срока действия патента, который изначально можно получить на короткий срок.

Патентная система предусматривает простую отчетность, а также возможность вести деятельность не только по зарегистрированному месту проживанию ИП, но и на территории, где действителен патент. Кроме того, предприниматель на этой системе налогообложения не подает отчетность (налоговую декларацию).

Патентная система позволяет предпринимателю минимизировать организационные издержки, упростить администрирование, но имеет и отрицательные стороны, например, возможность двойного налогообложения в случае, если предприниматель ведет свою деятельность в разных регионах, на основании нескольких патентов. Однако, с 2015-года внесены позитивные изменения, и теперь, ИП вправе получить патент, распространяющийся на несколько муниципальных образований.

Напомним, ставка налога на данной системе составляет 6 % и рассчитывается от суммы приблизительного дохода от данного вида предпринимательской деятельности.

Особенности применения ЕНВД

Данная система налогообложения рассчитана также на представителей малого бизнеса и позволят исчислять сумму налога не от фактического чистого дохода, а от фиксированной базы, установленной налоговым кодексом и подлежащей корректировке коэффициентом, установленным местным органом власти. Ставка при применении системы налогообложения ЕНВД для ИП составляет 15%. Налоговое законодательство устанавливает перечень видов деятельности только при применении которых предприниматель имеет право на выбор данной системы.

Если у ИП увеличивается доход, то единый налог на вмененный доход остается фиксированным, кроме того, может быть уменьшен на сумму уплаченных фиксированных взносов в ПФ РФ за себя и наемных работников.

Единый сельскохозяйственный налог

Предприниматели, занимающиеся деятельностью, связанной с сельским хозяйством, вправе наряду с другими налогами, но только от суммы дохода, полученного от данного вида деятельности.

Не все индивидуальные предприниматели вправе применять данную систему, а только товаропроизводители. Налог рассчитывается путем умножения ставки налога (6%) на разницу между доходами и расходами. То есть, от суммы чистого дохода.

ЕСХН благоприятна тем, что несет для предпринимателя небольшую налоговую нагрузку, имеет упрощенную процедуру отчетности и достаточно расширенный перечень расходов, которые учитываются с целью уменьшения базы налогообложения.

Однозначно ответить на вопрос какое налогообложение выбрать для ИП, не выделив такие базовые составляющие, как доходы, расходы и вид деятельности, практически невозможно, поскольку специальные режимы налогообложения имеют ряд ограничений. Только рассчитав сумму налога на пяти системах налогообложения, предпринимателю можно сделать правильный выбор.

1-вариант (общая система налогообложения) применяется, если ИП не перешел на один из "спец. режимов" (УСН, ЕНВД, Патент)

В этом случае Индивидуальный предприниматель уплачивает Налог на доходы физических лиц "НДФЛ" 13%, Налог на добавленную стоимость "НДС" 18% или 10%, Налог на имущество, и соответственно, ведет учет и сдает отчетность по этим налогам. Такая система является наименее удобной и подойдет только крупным предпринимателям, импортерам, и при наличии выгодных клиентов на ОСНО с НДС. Это основные отличительные признаки ИП на Общей системе налогообложения.

2-вариант (упрощенная система налогообложения, доходы).

На наш взгляд, это самый лучший вариант, если конечно он подходит под Ваш бизнес. Применяется при различных услугах и/или при небольшой себестоимости/расходах.

Основным налогом является Единый налог УСН 6% с дохода ИП, заменяющий вышеперечисленные налоги. Другими словами, налогообложению подлежит вся выручка поступившая на р/сч или в кассу ИП. Уменьшить выручку на произведенные расходы нельзя.

Однако сумма исчисленного налога может быть уменьшена:

• на 100% обязательных выплат (взносов) Индивидуального предпринимателя в Пенсионный фонд РФ и Федеральный фонд обязательного медицинского страхования в фиксированном размере. В 2013 году эти выплаты составляли 35664,66/год. Размер и порядок уплаты взносов в 2014, 2015, 2016 и 2017 году указан в конце материала. Этот вычет применяется, если у ИП нет работников.

либо, если ИП использует труд наемных работников:

• на 50% из выплат (взносов) в ПФР, ФОМС, ФСС начисленных и уплаченных за работников.

Учет доходов ведется в Книге учета доходов и расходов "КУДиР" индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения. Кассовые операции и учет Основных средств "ОС" ведется в общем режиме. Отметим также, отсутствие необходимости вести бухгалтерский учет и дополнительного налогообложения образовавшейся прибыли. Свободные средства, оставшиеся после уплаты Единого налога, можно выдать из кассы или перевести на личную карту с расчетного счета, такие выплаты НДФЛ не облагаются. Дополнительным плюсом является простота учета и отчетности, а также отсутствие интереса для проверок у налоговых органов.

3-вариант (упрощенная система налогообложения, доходы минус расходы).

Этот вариант подходит для торговли и/или в случае большой себестоимости/расходах. Также, в случае, если стоимость товара высокая, а наценка небольшая.

Основным налогом является Единый налог УСН 15% с дохода ИП, уменьшенного на его расходы. При этом расходы должны быть обоснованы, экономически оправданы и документально подтверждены. Перечень расходов, на которые можно уменьшить доходы, прописан в Статье 346.16 Налогового кодекса РФ. Перечень является закрытым, т.е. учесть можно только те расходы, которые прямо прописаны в законе.

Учет доходов и расходов ведется в Книге учета доходов и расходов "КУДиР". Касса и ОС – по общим правилам. Бухгалтерский учет можно не вести. Прибыль выплачивается без дополнительного налогообложения.

В данном варианте учет несколько сложнее и внимание налоговых органов может быть более пристальным, так как придется подтверждать обоснованность произведенных расходов.

4-вариант (патентная система налогообложения). Новый вид спецрежима, выведен в отдельную главу Налогового кодекса с 2013 года, но для действия на местах дополнительно требуется закон субъекта РФ. В Московской области действует закон "О патентной системе налогообложения на территории Московской области". В городе федерального значения Москва принят закон № 53 "О патентной системе налогообложения". Скачать полный текст этих региональных законов можно на нашем сайте. Получить Патент могут только Индивидуальные предприниматели, организации такого права лишены.

Патент может применяться наряду с другими режимами и действовать в отношении определенных видов деятельности, установленных законом. В основном, это различные услуги, а также розничная торговля в залах до 50 кв.м. Патент действует в отношении одного из видов предпринимательской деятельности и на территории одного субъекта РФ, на территории другого субъекта РФ нужно получать новый Патент на каждый вид деятельности.

Обратиться за получением патента можно одновременно с открытием ИП или за 10 дней до начала применения Патентной системы налогообложения.

Патент заменяет основные налоги, а также освобождает от обязанности сдавать декларацию. Объектом налогообложения признается "потенциально возможный к получению годовой доход ИП" по каждому виду деятельности, и устанавливается законом субъекта РФ.

Для примера, Патент на торговлю в зале с площадью не более 50 квадратных метров в Московской области за полный 2017 год, обойдется:

• в 12528 руб/год для ИП без работников;
• в 30210 руб/год для ИП от 1 до 3 работников;
• в 253888 руб/год для ИП от 4 до 15 работников;

Среднесписочная численность в 15 работников по трудовым, а также гражданско-правовым договорам – это максимальная численность работников для получения и применения Патента.

Можно сказать, что Патент представляет собой очень привлекательный режим для малого бизнеса, подойдет для Предпринимателей без работников и с небольшим количеством работников. Применительно к Москве с июля 2015 года выгода от применения Патентной системы в отношении торговых видов деятельности усиливается освобождением от уплаты Торгового сбора.

Новый вид дополнительного местного сбора основанный на объекте осуществления торговой деятельности. На данный момент действует с 01.07.2015 года в городе Москве. Подробнее смотрите в нашем обзоре Торгового сбора.

5-вариант (единый налог на вмененный доход). ЕНВД - вводится в действие законами субъектов федерации. В частности, ИП в Москве вовсе не имеют возможности его применения, а ЕНВД в Московской области действует и может быть хорошей альтернативой другим режимам. С 2013 года переход на Единый налог стал добровольным. Теперь Предприниматель должен сам решить для себя: переходить на ЕНВД или нет. В конкретной ситуации, в зависимости от вида деятельности, это может быть более или менее выгодно в отличие от других вариантов.

Пенсионные взносы ИП

В 2017 году взносы ИП выросли до 27990-00 рублей, плюс 1% (один процент) от дохода превышающего сумму 300 т.р. за налоговый период. Фиксированные взносы ИП платятся независимо от применяемой системы налогообложения.

Открыв (зарегистрировав) ИП физическое лицо автоматически становиться плательщиком взносов в пенсионный и медицинский фонды. Сумма, причитающихся к уплате взносов, привязана в расчете к минимальному размеру оплаты труда. Поэтому на каждый год она разная. Её можно рассчитать самостоятельно, а проще уточнить в Пенсионном фонде, а заодно и уточнить реквизиты для оплаты, которые с нового года тоже могут измениться. И обязательно нужно помнить о том, что отсутствие деятельности ИП и как последствие этого - отсутствие доходов, не освобождает ИП от уплаты взносов.

Запомните! Гражданин, имеющий статус ИП, перестает платить взносы только с момента исключения из Единого государственного реестра индивидуальных предпринимателей. Хотя есть в этом правиле исключения. Пункт 6 статьи 14 Закона № 212-ФЗ перечисляет такие случаи:

• отпуск по уходу за ребенком до 1,5 лет;
• военная служба по призыву;
• уход за инвалидом I группы, ребенком-инвалидом или пожилым человеком, достигшим возраста 80 лет;
• проживание с супругом военнослужащим, проходящим военную службу по контракту, в местности, где отсутствует возможность трудоустройства;
• проживание за границей с супругом, направленным на работу в дипломатические представительства и консульские учреждения РФ, международные организации.

Чтобы воспользоваться льготой, нужно написать заявление о приостановке деятельности ИП в связи с одним из пунктов и предоставить его в Пенсионный фонд.

Оплата взносов

Рассчитать суммы фиксированных взносов ИП за 2017 и 2016 годы вы можете в нашем: калькуляторе фиксированных взносов онлайн прямо на сайте.

В 2017 году сумма общего фиксированного платежа (ПФР и ФОМС) индивидуального предпринимателя составляет

• 27990 рублей 00 копеек (и дополнительно 1% от выручки более 300т.)

он распределяется в два фонда:

• Взнос ИП в ПФР за 2017 год равен: 23400.00 руб.
• Взнос ИП в ФОМС за 2017 год равен: 4590.00 руб.

Изменились не только КБК для ИП с 2017 года, но и администрирование взносов передали в налоговые инспекции.

Для уплаты фиксированных взносов ИП в 2017 году используются коды бюджетной классификации:

• КБК ПФР 18210202140061110160 – до 300 т.
• КБК ПФР 18210202140061110160 – 1% с превышения 300 т.
• КБК ФОМС 18210202103081013160
• КБК ПФР 18210202140062110160 - пени
• КБК ПФР 18210202140062210160 - проценты
• КБК ПФР 18210202140063010160 - штрафы

Федеральный фонд обязательного медицинского страхования

• КБК ФОМС 18210202103082013160 - пени
• КБК ФОМС 18210202103083013160 - штрафы

В 2016 году сумма общего фиксированного платежа (ПФР и ФОМС) индивидуального предпринимателя была 23153 рубля 33 копейки (и дополнительно 1% от выручки более 300т.)

В 2015 году общий фиксированный платеж составлял 22261,38 руб. (плюс 1% от выручки более 300т.)

C 2014 года по настоящее время, действует новый порядок расчета и уплаты страховых взносов в фиксированном размере для самозанятого населения. Сумма взносов разделена на два варианта в зависимости от объема выручки предпринимателя за налоговый период. Фиксированный размер нужно оплатить до конца года (можно частями), а 1% до 01 апреля следующего за отчетным года, но можно и в течении года.

В 2014 году фиксированные платежи ИП "страховые взносы в фиксированном размере" во внебюджетные фонды (пенсионный фонд и фонд обязательного медицинского страхования) составляли:

Первый вариант - при выручке менее 300000 рублей - сумма годового платежа 20727,53 руб. Эту сумму необходимо оплатить независимо от наличия дохода или ведения предпринимательской деятельности.

Расчет в зависимости от МРОТ (формула действительна и сейчас):

• МРОТ на 2014 год 5554 руб. x 26% x 12 месяцев = 17328,48 руб. (взнос в ПФР)
• МРОТ на 2014 год 5554 руб. x 5,1% x 12 месяцев = 3399,05 руб. (взнос в ФФОМС)

Второй вариант - при выручке более 300000 рублей - сумма годового платежа 20727,53 руб. плюс 1% от суммы превышающей 300 тысяч рублей за год.

Установлено также ограничение страховых взносов исчисленных с сумм превышающих трехсоттысячную выручку, оно равно восьмикратному размеру фиксированного взноса в Пенсионный фонд Российской Федерации, т.е. 138627,84 руб. Итого максимальная сумма фиксированных платежей ИП в 2014 году составит: 142026,89 руб. Максимальная сумма взносов в 2015 году равна 148 886,40 руб. И предельная сумма взносов ПФР в 2016 году составляет 154851,84 рублей.

В 2013 году общая сумма взносов за полный год составляла 35664-66 руб. При перечислении взносов в ПФР существовал следующий порядок их распределения:

Для лиц 1967 года рождения и моложе:

• 24984-00 руб. Страховые взносы в фиксированном размере на выплату страховой части трудовой пенсии.
• 7495-20 руб. Страховые взносы в фиксированном размере на выплату накопительной части трудовой пенсии.

Для лиц старше 1966 года рождения:

• 32479-20 руб. Страховые взносы в фиксированном размере на выплату страховой части трудовой пенсии.
• 3185-46 руб. Страховые взносы на ОМС, зачисляемые в бюджет ФФОМС.

Поделитесь полезной информацией с друзьями:

Бесплатная консультация по вопросам Регистрации и налогам ИП. Обращайтесь внизу страницы, или в группе.