Инструкция
При аккуратном ведении бухгалтерии данные учета пригодятся вам в любой ситуации. Поэтому ведите ее, даже если законодательство позволяет в вашем случае этого не делать. Необходимые налоговые документы вы будете в в любом случае заполнять (для фискальных органов), а управленческий учет на основе бухгалтерского понадобится для анализа многих аспектов, учета товаров и определения эффективности работы магазина.
Наймите бухгалтера-профессионала, чтобы не заботиться о качественном и своевременном учете, вникая во все нюансы. Таким образом вы всегда будете иметь под рукой любые необходимые сведения, актуальность и точность которых вам гарантирована. При этом хлопоты с приходными и расходными документами, их синтезом и анализом, будут обходить вас стороной. Способ этот самый дорогой, но и самый надежный. В лице бухгалтера вы обретете хорошего помощника.
Обратитесь на фирму, специализирующуюся на оказании бухгалтерских услуг. Их очень много, и стоимость оказываемой помощи в ведении учета различна. Она зависит от имиджа компании, удобной взаимной связи, присутствия (или отсутствия) страхования, объема работы. Вы заплатите меньше, чем при найме личного бухгалтера. Но высока вероятность того, что вашими делами будут заниматься разные люди, не интересующиеся особенностями именно вашего магазина.
Оговаривайте в договоре полное сопровождение от введения первичной документации до отправки налоговых деклараций. Или займитесь вводом и синтезом первички самостоятельно, а на возложите только функции по обработке собранной вами информации. Поставьте условие консультировать вас за отдельную плату по тем или иным вопросам. Большим минусом при таком раскладе будет необходимость постоянно возить или отправлять документы на фирму, предварительно собрав их и распределив по видам.
Ведите учет в магазине собственными силами. Для этого нужны только желание во всем разобраться и время. Купите специализированную программу (самая распространенная из них – 1С:Бухгалтерия) с адаптацией к торговле, которая во многом автоматизирует процесс. С ней от вас потребуется только наиболее полно и своевременно вносить приходные документы. Остальное она сделает за вас.
Разработайте собственные учетные регистры, которые будут наиболее удобны для вас. В них должны отражаться сведения о приходе и расходовании товара (для отслеживания остатков), аккумулироваться суммы затрат (для анализа издержек), прослеживаться ежедневные суммы поступления наличности и сдачи ее в банк (для подсчета выручки и денежного остатка), начисляться заработная плата вместе с ее выплатой (для исключения задолженности), показываться сумма поставок и их погашения в установленные сроки (для исключения переплаты или штрафных санкций за несвоевременное погашение долга) – и еще многое другое, что при ведении торговой деятельности необходимо ежедневно.
Источники:
- бухгалтер в магазин
Бухгалтерский учет – это дисциплина, которой учат в техникумах, университетах, на очных и заочных курсах. В процессе постижения этой науки необходимо не только выучить план счетов, основы работы в специальных программах-клиентах, но и изучить налоговое законодательство, касающееся ведения учета финансов на предприятии и представления отчетности в налоговую инспекцию.
Инструкция
Научиться вести по книгам невозможно – обязательно нужна практика. Поэтому при всем желании, избежать процесса обучения не получится. Если вы не хотите тратить несколько лет, то запишитесь на курсы. Но в них должно быть не менее 80 академических часов. Там вы получите основную информацию о , его технологии и объектах, сможете получить и некоторые практические знания по работе с программами учета, такими как «1С:Бухгалтерия», «1С:Предприятие», «БухСофт».
Бухгалтер должен знать и правила документооборота, поскольку вся его деятельность должна быть подтверждена документально. Особое внимание уделите изучению правил ведения «первички» - счетов-фактуры, накладных, кассовых ордеров и так далее, а также заполнения главных отчетных форм – бухгалтерского баланса (форма ф-1) и отчета о прибылях и убытках (форма ф-2).
Неотъемлемая часть бухгалтерии любого предприятия – это взаимоотношения с налоговой инспекцией. Вы должны уметь обобщать информацию обо всех операциях, которые совершает налогоплательщик, уменьшающих или увеличивающих налоговую базу. Информация, которую вы представляете в налоговую должна быть абсолютно достоверной, чтобы предприятие не стало объектом постоянных проверок и не было оштрафовано. Есть специальные программы типа «БухСофт» или «Декларация», которые уменьшают трудоемкость налогового учета, но и здесь без специальных знаний не обойтись.
Научиться всему и сразу вы не сможете, поэтому на первое время привлекайте к ведению учета внешнего бухгалтера. Стоят его услуги гораздо меньше, чем услуги штатного бухгалтера. Профессионалы советуют не переходить на самостоятельное ведение в течение 2-3 лет. За это время вы получите бесценный опыт, который позволит вам уверенно плавать в море проводок, балансов и налогов.
Согласно Федеральному закону, все организации должны осуществлять бухгалтерский учет. Это необходимо для финансовой оценки деятельности предприятия, а также для отчета перед налоговыми инстанциями. Вести учет может как руководитель, так и бухгалтер или аутсорсинговая компания.
Инструкция
В том случае, если вы являетесь обществом с ограниченной ответственностью, составьте учетную политику организации. В этом документе пропишите такую информацию, как способ ведения учета, порядок сдачи отчетности, способ ведения налогового учета и расчета налогооблагаемой базы. Здесь утвердите и формы документов, которые вы планируете использовать при осуществлении деятельности, например, приказы. Этот документ представляет собой совокупность правил ведения бухгалтерского учета.
Для осуществления бухгалтерии вам понадобится программа, ведь если у вас большой оборот, вести учет вручную нецелесообразно и трудоемко. Поэтому позаботьтесь об установке лицензионной версии 1С.
Вы должны организовать порядок сбора и обработки документации. Назначьте ответственных людей. Например, сбор информации в крупных компаниях осуществляют курьеры. Позаботьтесь и о кадровой документации, ведь от этих данных зависит расчет заработной платы.
Разработайте регистры бухгалтерского учета, то есть журналы. Они помогут систематизировать и хранить входящую и исходящую информацию.
Зависит от выбранного вами режима налогообложения. Например, при ЕНВД вы должны сдавать в налоговую инспекцию декларацию по единому налогу на вмененный доход. Если вы применяете ОСНО, по окончанию отчетного периода составляйте несколько деклараций – по налогу на прибыль, по НДС, по имуществу и т.д. Помимо этого вы должны каждый квартал предоставлять бухгалтерскую отчетность (баланс, отчет о прибылях и убытках и другие).
При осуществлении бухгалтерского учета на предприятии руководствуйтесь Федеральным законом, кодексами РФ, Положением по бухгалтерскому учету. Используйте только редакции с последними изменениями.
Видео по теме
Торговые организации должны осуществлять товаров. Контроль за такими операциями необходим для составления отчетности, а также для анализа финансовой деятельности компании.
Как правильно вести бухгалтерский учет у индивидуальному предпринимателю?
Мнение эксперта
Разъяснения Минфина России по этому вопросу опубликованы на официальном сайте министерства. Позиция регулятора состоит в следующем.
Индивидуальный предприниматель самостоятельно принимает решение о порядке ведения учета своей деятельности. Исходя из Федерального закона «О бухгалтерском учете» (ч.2 ст. 6) он может:
- не вести бухгалтерский учет в порядке, установленном этим Федеральным законом в случае, если в соответствии с налоговым законодательством индивидуальный предприниматель ведет учет доходов или доходов и расходов и (или) иных объектов налогообложения либо физических показателей, характеризующих определенный вид предпринимательской деятельности;
- вести бухгалтерский учет с использованием упрощенных способов, установленных для субъектов малого предпринимательства;
- вести бухгалтерский учет в полном объеме, предусмотренном названным Федеральным законом.
Отметим: обязанность ведения бухгалтерского учета у ИП не возникает даже в том случае, если он фактически не ведет учет в соответствии с требованиями Налогового кодекса. К такому ИП будут применены налоговые санкции.
Более того, ФСБУ и другие нормативные документы Минфина России не устанавливают правил ведения учета индивидуальными предпринимателями.
Между тем предпринимательской является самостоятельная, осуществляемая на свой риск деятельность, направленная на систематическое получение прибыли от пользования имуществом, продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг лицами, зарегистрированными в этом качестве в установленном законом порядке (п. 1 ст. 2 ГК РФ).
Тем самым законодатель распространил понятие прибыли на индивидуальных предпринимателей (п. 1 ст. 23 ГК РФ). При этом прибыль – бухгалтерский показатель, исчисляемый за период времени (п. 79 ПВБУ). Соответственно на начало периода ИП придется обособить имущество, предназначенное для использования в предпринимательской деятельности (включая объекты основных средств), и его самостоятельно оценить.
Совокупная стоимость такого имущества образует показатель, аналогичный уставному капиталу ООО. Например, его можно именовать «стартовым капиталом». Однако по своим обязательствам ИП будет отвечать перед кредиторами не только таким, но и всем иным принадлежащим ему имуществом (ст. 24 ГК РФ).
В этом состоит принципиальное отличие предпринимательской деятельности гражданина от деятельности общества с ограниченной ответственностью, в котором единственный участник не несет ответственности по долгам общества (п. 1 ст. 87, ч. 2 ст. 88 ГК РФ).
В целом же бухгалтерский учет ИП имеет управленческое значение. Даже если ИП его ведет, предъявлять кому бы то ни было регистры бухгалтерского учета он не обязан. А вот МСФО, вообще говоря, распространяется на предпринимательскую деятельность в любых организационно-правовых формах, в том числе на бизнес ИП (например, см. п. 14 IAS 32). Установление для ИП «неограниченной» ответственности перед кредиторами относится к компетенции национального законодателя.
Оплата услуг штатного бухгалтера подчас может быть большой затратой для предпринимателя. Учитывая, что большинство из них применяет упрощенную систему налогообложения или , многие берут на себя функцию бухгалтера. Но для этого нужно знать, как вести бухгалтерию ИП самостоятельно. Ответы ищите в статье.
Для помощи предпринимателям, желающим ответить на вопрос, как самому вести учет, сегодня доступно несколько онлайн-сервисов и специализированных программ. Они призваны максимально упростить этот процесс и многие предоставляют пошаговую инструкцию. Из наиболее известных и популярных:
- Программа 1С-Бухгалтерия. Ее можно освоить самостоятельно, чтобы самому вести учет, но это потребует времени.
- Сервис «Мое дело». Становится все более популярным, учитывая удобство, функциональность и приемлемую стоимость обслуживания. Также приятным бонусом является поддержка колл-центра отвечающего на возникшие по работе программы вопросы.
- Сервис «Небо» имеет возможность бесплатного тестирования в течение 2-х недель. Реализована передача отчетов в соответствующие органы за некоторую плату.
- «Мои финансы» позволяют формировать необходимую в процессе работы предпринимателя документацию, а также может составить декларацию и отправить ее в ФНС.
Помимо автоматизированного способа ведения бухгалтерии, можно самому вести ее как раньше – вручную. Все зависит от конкретных предпочтений.
Принимая во внимание, отсутствие отчетности у рассмотрим подробную инструкцию, какие вычеты в бюджет ведут по каждой системе налогообложения.
Отчетность предпринимателя на общей системе
- ИП в данном случае должен вести Книгу доходов и расходов.
- По Книге формируется декларация 3-НДФЛ в конце отчетного года и оплачивается налоговая ставка, которая равняется 13% полученных от ведения бизнеса доходов. Максимальный срок подачи декларации – 30 апреля.
- НДС также относится к обязательным на данной системе налогообложения, оплачивается каждые 3 месяца и составляет он 18%.
- НДС формируется исходя из данных, указанных по счетам-фактурам от поставщиков предпринимателя и его самого, а также приобретениям и продажам в специальных журналах. Подробнее о том, как рассчитать НДС, .
- Дополнительные налоги (имущественный, транспортный, земельный) перечисляются лишь в том случае, если подотчетные объекты требуются ИП для ведения бизнеса.
На данной системе при наличии кассы требуется ведение по ней журнала и учета первичных .
В случае найма персонала в обязанности предпринимателя входит расчет и удержание из зарплаты работников подоходного налога. Также он должен вести учет по кадрам и производить взносы в ПФ и ФСС.
Отчеты, которые налагаются на предпринимателя в случае найма персонала:
- Отдел налоговой службы:
- до 20 января подаются сведения о количестве сотрудников;
- до 1 апреля – о заработной плате персонала;
- Фонд социального страхования подается ведомость, формируемая каждые 3месяца и каждый год по форме ФСС-4. Срок подачи – до 15го числа первого месяца следующего квартала.
- Пенсионный фонд требует подачи формы РСВ-1 до 15го числа второго месяца следующего квартала и года.
Даже в случае отсутствия сотрудников нужно знать, как ИП оплачивает фиксированные взносы в бюджет в Пенсионный фонд и ОМС. Эти суммы могут меняться ежегодно и лучше уточнить их в местном налоговом органе. Данная информация важна, чтобы знать, как правильно вести бухгалтерию и оплатить все вычеты без сложностей.
Полезно знать, что налог при ОСНО и рассчитывается от сумм полученного дохода. В случае отсутствия у предпринимателя деятельности и, естественно, получения дохода, он может не платить налоги.
Отчетность предпринимателя на упрощенной системе
ИП на УСН предлагается возможность выбора следующей налоговой базы:
- 6% от суммы полученных доходов;
- 15% от суммы, полученной при схеме «доходы минус расходы».
В зависимости от выбранного варианта меняется и сумма налога, перечисляемого в бюджет. Декларация подается раз в год, до 30 апреля. Отчетность по наемным работникам ведется в данном случае, как и при ОСНО. ИП, находящийся на упрощенке, освобождается от уплаты подоходного налога и на имущество физических лиц.
Чем еще привлекательна именно эта система налогообложения, так это отсутствием НДФЛ, НДС и имущественного налога. Тем не менее при наличии используемого в бизнесе транспорта или участка земли, нужно будет осуществить соответствующие налоговые платежи.
Чтобы не заработать штрафные санкции, обращайте внимание на официальные требования к ведению учета и учитывайте региональные нюансы субъектов РФ.
Отчетность предпринимателя на системе вмененного дохода (ЕНВД)
На вмененке налог в бюджет оплачивается каждый квартал до 25-го числа месяца после отчетного периода. Тогда как декларация подается не позднее 20го числа этого месяца. То есть, если налоги перечислялись за 3 квартал (июль, август, сентябрь), то декларация должна быть подана не позднее 20 октября, а оплачиваются они не позже 25 октября.
Соответственно, ИП, отчитывающийся по ЕНВД, ведет учет доходов и расходов, и отслеживает изменение физических показателей на своем предприятии, которые влияют на налоговую базу. К последним относятся размер арендуемой площади, количество работников, транспортных средств, торговых мест и прочие показатели, зависящие от рода деятельности предпринимателя.
Как стало понятно, из налогов ИП находящийся на ЕНВД оплачивает НДФЛ, взносы в ФСС и ПФР.
Когда предприниматель ведет несколько видов деятельности, отчитываться ему нужно по каждому из них в отдельности.
Видео-ролик о сдаче отчетности для ИП имеющего работников
В сюжете подробно рассказывается, какие отчеты, в какие сроки и за какой период нужно сдавать предпринимателю, имеющему работников. Схема для ИП не имеющего работников более простая.
В любом случае вести учет самостоятельно или нанимать бухгалтера, решать нужно самому предпринимателю. Те же, кто занимается сдачей отчетности без чьей-то помощи, считает, что в этом нет ничего сложного. Важно лишь вовремя отслеживать произошедшие изменения в законодательстве.
Вы зарегистрировали ООО и составили список первоочередных дел. Какое место в нем занимает бухгалтерия? Если вы решили отложить организацию бухучета до прихода первого клиента или даже до первой отчетности — это большая ошибка!
Начало учета. Кто должен вести бухучёт?
Обязанность вести бухгалтерский учёт диктует федеральный закон № 402-ФЗ «О бухгалтерском учёте» . Он гласит, что бухгалтерский учёт должны вести все юридические лица, коммерческие и некоммерческие организации, и ни форма собственности, ни система налогообложения не снимают эту обязанность.
До 2013 года компании, применяющие УСН, могли не вести бухгалтерский учет, но в 2013 году у них это право у них отняли. Однако специально для небольших организаций есть послабления. Например, федеральный закон № 209-ФЗ разрешает субъектам малого бизнеса вести бухгалтерский учёт в упрощённой форме.
Единственное исключение — индивидуальные предприниматели: они пока еще вести бухучет не обязаны. Отсутствие бухгалтерского учета или грубые нарушения правил ведения бухучёта караются штрафами.
Какие документы регламентируют бухгалтерский учет в организации?
Как уже говорилось, основной документ, регламентирующий бухучет в масштабах страны, — федеральный закон № 402-ФЗ «О бухгалтерском учёте». Другие базовые документы — положения по бухгалтерскому учету (ПБУ), которые описывают, как вести бухучет на практике. Среди предлагаемых в ПБУ вариантов вам нужно выбрать те, которые будут наиболее выгодны для бизнеса в финансовом плане и снимут лишние вопросы представителей контролирующих органов и инвесторов.
И, наконец, еще один основополагающий документ — план счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций, утвержденный приказом Минфина от 31.10.2000 г № 94н (последняя редакция утверждена Приказом Мнфина от 08.11.2010 № 142н). План счетов организации составляется и утверждается на основании этого плана счетов.
С чего начать бухгалтерский учет в организации?
Бухгалтерская отчётность сдается раз в год, однако вести бухгалтерский учет нужно регулярно и систематично, чтобы после окончания отчетного периода не пришлось искать по контрагентам первичные документы и в спешке разносить бухгалтерские проводки по счетам. Более того, бухгалтерский учет в организации начинается раньше, чем происходит первая сделка. Как только получены правоустанавливающие документы на фирму, можно оформлять локальные нормативные акты, регулирующие бухучет в организации.
В первую очередь бухгалтер должен:
- Подготовить формы первичных документов
- Утвердить план счетов
Как написать учетную политику организации?
Учетная политика — это внутренний документ компании, который определяет принципы и варианты ведения бухучета. Учетную политику нужно оформить и утвердить в течение 90 дней со дня государственной регистрации юридического лица.
В небольших фирмах, в которых учет не богат особенностями, учетная политика часто принимается один раз на всю жизнь предприятия. Однако при необходимости в ученую политику вносятся изменения, например: из-за появления нового направления деятельности организации или изменений в законодательстве.
Если к вам придет проверка, будьте готовы предъявить учетную политику: ее запросят прежде всего. Чтобы у проверяющих не было возможности толковать неясности законодательства не в вашу пользу, опишите в в учетной политике особенности учета в вашем бизнесе.
Что писать в учетной политике?
Учетная политика регламентирует ведение как бухгалтерского, так и налогового учета, поэтому её удобно разбить на две части.
В части бухгалтерского учета учетная политика должна содержать:
- Рабочий план счетов организации
- Форму пояснений к бухгалтерскому балансу и отчету о прибылях и убытках
- Классификацию доходов и расходов организации на доходы и расходы от обычных видов деятельности и прочие доходы и расходы (с учетом специфики деятельности организации)
- Уровень существенности ошибки для статей бухгалтерской отчетности
- Порядок переоценки основных средств или информацию о том, что основные средства не переоцениваются, способы определения срока полезного использования и начисления амортизации основных средств и НМА
- Порядок оценки материально-производственных запасов (по себестоимости каждой единицы, по средней себестоимости или методом ФИФО — по себестоимости первых по времени приобретения материально-производственных запасов)
- Информацию о том, кто будет вести бухучет: руководитель, бухгалтер или обслуживающая бухгалтерия.
Кроме того, субъекты малого предпринимательства указывают, будут ли они применять ПБУ 18/02 «Учет расчетов по налогу на прибыль организаций» и ПБУ 8/2010 «Оценочные обязательства, условные обязательства и условные активы».
Правила ведения налогового учета должны содержать
- Регистры налогового учета, разработанные компанией в соответствии с требованиями Налогового Кодекса
- Принцип разграничения расходов на прямые и косвенные в целях исчисления налога на прибыль
- Метод оценки незавершённого производства
- Порядок оценки материально-производственных запасов при отпуске в производство и другом выбытии, при реализации покупных товаров (по стоимости единицы запасов, по средней стоимости, по стоимости первых по времени приобретения — ФИФО)
Метод оценки ЛИФО (по стоимости последних по времени приобретения запасов) с 01.01.2015 применять нельзя. Налогоплательщики, которые использовали для оценки запасов этот метод, должны внести изменения в учетную политику.
- Порядок формирования себестоимости продукции и покупных товаров для целей налогообложения
- Порядок отнесения стоимости имущества на материальные расходы: единовременно при вводе в эксплуатацию или (с 01.01.2015 г.) в течение нескольких отчетных периодов
- Способы начисления амортизации имущества (линейный или нелинейный)
- Правила создания и использования резервов
- Нормы признания нормируемых расходов в составе расходов по налогу на прибыль: представительские расходы, расходы на добровольное медицинское страхование и т. п.
Организации, работающие в сфере информационных технологий, указывают: относят ли они вычислительную технику к амортизируемому имуществу или считают затраты на ее приобретение материальными расходами.
Перечень пунктов открытый, каждая организация составляет его самостоятельно с учетом своей специфики.
Первичные документы и план счетов
Факты хозяйственной жизни отражаются в бухгалтерском учете на основании первичных учетных документов. С 2013 года организации могут разрабатывать формы первичных документов самостоятельно. Главное — внести в формы все обязательные реквизиты и утвердить их в учетной политике.
Однако если в хозяйственной жизни организации нет нестандартных операций, лучше не создавать индивидуальные формы документов. Чтобы не усложнять документооборот, лучше применять формы, рекомендованные Госкомстатом.
При необходимости перечень документов можно дополнять.
Помимо форм первичных документов, в учетной политике нужно утвердить план счетов организации и регистры бухгалтерского учета. Из плана счетов, утвержденного Минфином, выберите те, которые будете использовать. А для более точной классификации можно ввести субсчета.
Если фирма небольшая и ее хозяйственная жизнь не предполагает нестандартных операций, руководителю можно не погружаться во все эти тонкости. В онлайн-сервисе Контур.Бухгалтерия уже зашита учетная политика, подходящая для большинства фирм, осталось прочитать ее и вывести на печать подготовленный в сервисе приказ.
С чего начать бухучет? - Смотри на видео
Попробуйте поработать в Контур.Бухгалтерии — удобном онлайн-сервисе для ведения бухучета и отправки отчетности через интернет.
Как осуществляется ведение бухгалтерского учета ИП? Регистрация индивидуального предприятия обязывает начинающего бизнесмена отчитываться перед госорганами и уплачивать налоги. Ведение бухгалтерского учета ИП может быть организовано несколькими способами:
- бухучет ИП ведет штатный сотрудник;
- ведение бухгалтерии ИП осуществляет аутсорсинговая компания;
- учет предприниматель осуществляет самостоятельно.
Как выполняется бухучет ИП
Последний вариант обладает большим преимуществом для начинающих предпринимателей, так как не требует финансовых вложений в организации бухгалтерии для ИП. Но необходимо понимать, что потребуется потратить время на изучение основ профессии. Бухгалтерия с нуля для человека, далекого от нее, — дело непростое. Поэтому индивидуальные предприниматели могут пройти специальные курсы. Самоучитель по бухгалтерскому учету также поможет разобраться с тонкостями профессии.
Поможет в том, как вести бухгалтерию ИП самостоятельно, пошаговая инструкция для «чайников». По закону 402-ФЗ, ИП в 2016 году не обязаны вести бухгалтерский учет, но налоговый учет для них никто не отменял. Как правило, налоговый учет строится на базе бухгалтерского. Поэтому вести бухучет для ИП, скорее всего, придется.
Шаг 1. Необходимо составить прогноз будущих доходов и расходов для определения налоговой нагрузки и выбора системы налогообложения.
Шаг 2. Выбор режима налогообложения. ИП в 2016 году может работать на следующих режимах:
- Основная система налогообложения (ОСНО);
- Упрощенная система налогообложения (УСН);
- Единый налог на вмененный доход (ЕНВД);
- Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН);
- Патентная система налогообложения (ПСН).
Ниже рассмотрены принципы работы бухгалтерии для ИП на разных режимах.
К выбору системы налогообложения следует отнестись с особым вниманием, так как на этом этапе происходит налоговая оптимизация.
Суммы выплат бюджетным и внебюджетным фондам будут существенно различаться для разных режимов.
Шаг 3. Необходимо узнать, перед какими органами, по каким формам и в какие сроки надо отчитываться. Актуальную и достоверную информацию можно получить на официальном сайте ФНС nalog.ru.
Шаг 4. Нужно решить, потребуется ли нанимать сотрудников. В случае найма работников необходимо вести кадровый учет, отчитываться перед ФСС, ПФР, ИФНС, уплачивать страховые взносы. Кроме того, работодатели выступают в качестве налоговых агентов, поэтому придется уплачивать НДФЛ за нанятых работников.
Шаг 5. Ознакомление с календарем по уплате налогов и сдаче отчетности. В случае опоздания со сдачей отчетности и уплатой налогов ИП грозят штрафы, пени и недоимки. В некоторых ситуациях возможна и блокировка расчетного счета.
Шаг 6. Необходимо решить, кто будет вести бухгалтерию ИП. Если деятельность не предполагает большого количества хозяйственных операций и обширного штата, то целесообразно вести учет самостоятельно. Если же объемы работ довольно большие, лучше нанять профессионального бухгалтера или обратиться в аутсорсинговую компанию.
Шаг 7. Все операции в бухгалтерском и налоговом учете должны быть документально подтверждены. Поэтому необходимо регулярно и своевременно оформлять все документы. Среди них договоры с партнерами и другими контрагентами, банковские выписки, бланки строгой отчетности, документы по кассе, кадровая документация. Документы необходимо хранить даже спустя 3 года после снятия с регистрации, так как в этот срок налоговая имеет право провести проверку.
Ведение бухучета на разных системах налогообложения
Рассмотрим особенности разных режимов налогообложения для ИП.
ОСНО. ИП на Основной системе налогообложения будет уплачивать НДФЛ в размере 13% и НДС. Необходимо подавать декларацию 3-НДФЛ в Федеральную налоговую службу. В случае существенного отклонения дохода от обычного придется подать еще и декларацию 4-НДФЛ. Этот режим для бизнесмена окажется самым сложным, так как бухгалтерия для ИП усложнится возможными вычетами или возмещениями по НДС.
УСН. Этот режим наиболее распространенный среди бизнесменов, так как вести учет ИП на УСН очень просто. ИП на «упрощенке» может выбрать, как рассчитывать базу для исчисления налога, из двух вариантов:
- Базой для расчета налога являются полученные доходы. Налог составит 6% от вырученных средств.
- Базой для расчета налога является разница между доходами и расходами. Налог составит 15% от этой суммы.
Бухгалтерский учет для ИП на «упрощенке», выбравших режим с 6%, подразумевает ведение книги доходов. Для варианта с налогом в 15% потребуется вносить записи еще и в книгу расходов. Расходы должны быть экономически оправданы и верно оформлены. Иначе налоговая может не признать их и доначислить налог, но уже с пенями и штрафами.
ЕНВД. Бухгалтерия для ИП на «вмененке» будет несколько сложнее, чем на УСН. Индивидуальный предприниматель должен учитывать физические характеристики, например, площадь торгового помещения, так как сумма налога напрямую будет зависеть от них. Принцип ЕНВД следующий: в зависимости от вида деятельности и определенных физических характеристик определяется базовая доходность бизнеса, которая и будет налогооблагаемой базой.
Существует огромное количество онлайн-сервисов, призванных помогать индивидуальным предпринимателям. Среди них 1С: Предприниматель. Для упрощения задачи по организации бухгалтерского учета стоит ими пользоваться.