Операции коммерческого банка делятся на пассивные , активные и комиссионно-посреднические (активно-пассивные).
Пассивные операции , посредством которых формируются банковские ресурсы, играют первичную роль по отношению к активным операциям, так как прежде чем размещать средства, необходимо сформировать их источники.
Пассивные операции делятся на две группы:
К первой группе относятся операции по формированию собственных ресурсов, которые принадлежат непосредственно банку и не требуют возврата. С помощью операций второй группы банк привлекает средства на время, образует заемные ресурсы. По операциям второй группы у банка возникают обязательства (перед вкладчиками, банками-кредиторами, держателями ценных бумаг).
Собственные средства (капитал) банка - это совокупность фондов и нераспределенной прибыли банка. Уставный капитал образуется при создании банка, другие фонды - в процессе деятельности последнего.
Наибольший удельный вес в собственных средствах банка приходится на уставный капитал. Порядок его формирования зависит от правовой формы организации банка. Акционерные банки создают уставный капитал путем выпуска акций, паевые - за счет паевых взносов участников. Второй составляющей собственного капитала выступает резервный фонд (капитал), который предназначен для покрытия возможных убытков банка по проводимым операциям. Источником образования резервного фонда, как и других фондов банка, служат отчисления от прибыли. Третьей составляющей собственного капитала банка выступает нераспределенная прибыль . Прибыль банка представляет собой финансовый результат его деятельности, который образуется как сумма превышения доходов банка над его расходами.
Собственные средства (капитал) банка, несмотря на относительно небольшой удельный вес, играют очень большую роль в его деятельности. Они выполняют три основные функции:
Оперативная функция состоит в том, что собственные средства служат финансовым ресурсом развития материальной базы банка. За счет собственных средств приобретаются машины, оборудование, вычислительная техника, а также земля, здания и другие активы.
Защитная функция собственных средств - поддержание устойчивости банка, обеспечение обязательств банка перед вкладчиками и кредиторами. Поскольку собственные средства - это ресурсы, не подлежащие возврату, они служат резервом для покрытия обязательств банка. В пределах собственных средств банк полностью гарантирует ответственность по своим обязательствам. Существует обратная зависимость между величиной собственных средств банка и его подверженности риску. Чем больше собственные средства банка, тем он надежнее.
Защитная функция тесно связана с понятием достаточности капитала, т.е. способностью банка погашать финансовые потери за счет собственных средств, не прибегая к заемным ресурсам. Эта способность определяется тем, в какой мере величина собственных средств адекватна (соответствует) рискованности банковских активов. Коэффициент достаточности капитала банка определяется как отношение собственного капитала банка к его активам, взвешенным с учетом риска.
Регулирующая функция собственных средств состоит в том, что центральные банки осуществляют регулирование деятельности коммерческих банков, управляя собственными средствами.
Основная часть банковских пассивов - это заемные ресурсы (обязательства) банка. Они включают четыре вида: депозиты (вклады); кредиты других банков (в том числе и ЦБ РФ); средства, полученные от реализации долговых ценных бумаг, выпущенных банком.
К традиционным пассивным операциям банка относятся вклады (депозиты). Термин «депозит» имеет несколько значений. В банковской практике под депозитом чаще всего понимают, во-первых , денежные средства, внесенные в банк их собственником в форме вклада на определенных условиях, закрепленных в договоре банковского вклада; во-вторых , записи в банковских книгах, подтверждающие требования владельца депозита к банку. Операции, связанные с привлечением денежных средств во вклады называют депозитными. Структура вкладов неоднородна: в зависимости от вкладчика принято говорить о вкладах физических и юридических лиц; учитывая сроки привлечения денежных средств выделяют три основных вида вкладов - до востребования, срочные и сберегательные.
Вклады, или депозиты до востребования, могут быть изъяты или переведены другому лицу в любое время без предварительного уведомления банка. Как правило, проценты по таким вкладам достаточно низки. Среди вкладов до востребования выделяют расчетные счета, или счета основной деятельности предприятия, которые открываются юридическим лицам для проведения безналичных расчетов за товары и услуги; текущие, которые могут быть как чековыми, так и картами счета, списание средств с этого счета происходит путем выписки чека или предъявления кредитной карточки. Расчетные и текущие счета могут быть контокоррентными и с овердрафтом, предполагающими дебетовый (отрицательный) остаток на счете.
Срочные вклады (депозиты) - вклады, принимаемые на определенный срок, как правило, не менее месяца. Характеризуются тем, что денежные средства нельзя изъять раньше намеченного срока. Изъятие может произойти только с выплатой процента по вкладу до востребования, или же без процента, или с выплатой штрафа. Для предварительного изъятия необходимо заранее уведомить банк. Движения денег по этому счету не происходит, вкладывать и изымать частями денежные средства нельзя. По такому вкладу выплачивается более высокий процент, который зависит от срока вклада.
Выделяют простые срочные вклады и условные, когда при открытии вклада ставятся определенные условия.
Сберегательные вклады (депозиты) - вклады, принимаемые с целью накопления. Основной характеристикой выступает необходимость пополнения такого вклада, изъятие возможно только при предварительном уведомлении, процент зависит от суммы вклада. Существует минимальная сумма первоначального вклада.
К недепозитным источникам привлечения ресурсов относятся межбанковский кредит, который предоставляется на короткий срок и является источником поддержания платежеспособности и ликвидности коммерческого банка; выпуск собственных долговых ценных бумаг (векселей, облигаций, депозитных и сберегательных сертификатов).
Активные операции
К активным операциям относятся операции по размещению ресурсов. Активные операции являются вторичными по отношению к пассивным. Их размеры и сроки непосредственно зависят от тех же параметров, что и у пассивных операций. Коммерческий банк может размещать только те ресурсы, которые привлек в результате пассивных операций, а это заемные средства, и банк должен так сформировать свои активные операции, чтобы сроки возврата денег в банк соответствовали срокам их возвращения клиентам. В этом случае банк будет платежеспособным, финансово устойчивым, что, несомненно, дополнительно привлечет к нему клиентов.
Ссудные операции - это операции по предоставлению средств заемщику на определенный срок и за определенную плату.
Инвестиционные и фондовые операции - это операции по инвестированию банком своих средств в ценные бумаги и паи небанковских структур в целях совместной хозяйственно-финансовой и коммерческой деятельности, а также размещение средств в виде срочных вкладов в других кредитных организациях.
Отличительная особенность инвестиционных операций коммерческого банка в сравнении с кредитными операциями заключается в том, что инициатива проведения первых исходит от самого банка, а не от его клиента, - это инвестиционная деятельность самого банка.
Так же к фондовым относятся операции по покупке-продаже ценных бумаг с целью получения прибыли за счёт разницы.
К фондовым операциям с ценными бумагами (помимо инвестиционных) относятся:
■ операции с векселями (учетные и переучетные операции, операции по опротестованию векселей, инкассированию, акцепту, индоссированию векселей, выдаче вексельных поручений, хранению векселей, их продаже на аукционе);
■ операции с ценными бумагами, котирующимися на фондовых биржах.
Валютные операции - это операции по купле-продаже иностранной валюты и иных валютных ценностей, включая драгоценные металлы в монетах и слитках.
Комиссионно-посреднические (активно-пассивные).
Активно-пассивные операции банков - комиссионные, посреднические операции, выполняемые банками по поручению клиентов за определенную плату - комиссию. Именно эту группу банковских операций обычно называют услугами. Различают расчетные услуги, связанные с осуществлением внутренних и международных расчетов, трастовые услуги по купле-продаже банком по поручению клиентов ценных бумаг, иностранной валюты, драгоценных металлов, посредничество в размещении акций и облигаций, бухгалтерское и консультационное обслуживание клиентов и пр.
К комиссионным операциям относятся:
■ операции по инкассированию дебиторской задолженности (получение денег по поручению клиентов на основании различных денежных документов);
■ переводные операции;
■ торгово-комиссионные (торгово-посреднические) операции (покупка и продажа для клиентов ценных бумаг, драгоценных металлов; факторинговые, лизинговые и другие операции);
■ Доверительные (трастовые) операции;
■ операции по предоставлению клиентам юридических и иных услуг.
■ Расчетные операции - это операции по зачислению и списанию средств со счетов клиентов, в том числе для оплаты их обязательств перед контрагентами.
Коммерческие банки осуществляют расчеты по правилам, формам и стандартам, установленным Банком России; при отсутствии правил проведения отдельных видов расчетов - по договоренности между собой; при проведении международных расчетов - в порядке, установленном федеральными законами и правилами, принятыми в международной банковской практике.
Коммерческие банки и Банк России обязаны перечислять средства клиента и зачислять средства на его счет не позднее следующего операционного дня после получения соответствующего платежного документа. В случае несвоевременного или неправильного зачисления на счет или списания со счета клиента денежных средств кредитная организация или Банк России выплачивают проценты на сумму этих средств по официальной процентной ставке Банка России.
■ Кассовые операции - это операции по приему и выдаче наличных денежных средств.
Более широко кассовые операции можно определить как операции, связанные с движением наличных денежных средств, а также с формированием, размещением и использованием денежных средств на различных активных счетах банка и счетах клиентов коммерческого банка.
Если обобщить, то по российскому законодательству к числу основных видов банковских операций относятся следующие:
1) привлечение денежных средств физических и юридических лиц во вклады (до востребования и на определенный срок);
2) размещение привлеченных средств от своего имени и за свой счет;
3) открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц;
4) осуществление расчетов по поручению физических и юридических лиц, в том числе банков-корреспондентов, по их банковским счетам;
5) инкассация денежных средств, векселей, платежных и расчетных документов и кассовое обслуживание физических и юридических лиц;
6) купля-продажа иностранной валюты в наличной и безналичной формах;
7) привлечение во вклады и размещение драгоценных металлов;
8) выдача банковских гарантий;
9) осуществление переводов денежных средств по поручению физических лиц без открытия банковских счетов (за исключением почтовых переводов).
Операции коммерческого банка – это совокупность действий, направленных на достижение поставленной рыночной цели. Операции банка совершаются в рамках осуществления им тех или иных своих экономических функций.
Банковские операции – это виды рыночной деятельности (действий) банка, имеющие своей конечной целью увеличение прибыли и собственного капитала банка.
Отличительной особенностью банковских операций по сравнению с другими участниками рынка является то, что эти операции есть по преимуществу операции исключительно с денежными средствами и по поводу их перемещения, т.е. с деньгами или денежным капиталом (деньгами, который приносит чистый (процентный) доход).
Сегодня коммерческий банк способен предложить клиенту до 300 видов разнообразных банковских продуктов и услуг. Широкая диверсификация операций позволяет банкам сохранять клиентов и оставаться рентабельными даже при весьма неблагоприятной хозяйственной конъюнктуре. Не все банковские операции повседневно присутствуют и используются в практике конкретного банковского учреждения, но есть определенный базовый набор, без которого банк не может существовать и нормально функционировать. Это основные направления его деятельности. Последние вытекают из самой сущности банковской деятельности на кредитном рынке.
К основным банковским операциям относятся:
1) привлечение денежных средств во вклады;
2) открытие и ведение банковских счетов;
3) кредитование участников рынка;
4) купля-продажа иностранной валюты;
5) осуществление переводов денежных средств.
Кредитной организации запрещается заниматься производственной, торговой и страховой деятельностью.
Все банковские операции и другие сделки осуществляются в рублях, а при наличии соответствующей лицензии Банка России - и в иностранной валюте.
Любая операция банка может быть рассмотрена с двух сторон:
1. экономическая сторона – это непосредственный процесс перемещения денег (капитала) между банком и другими участниками рынка;
2. юридическая, или техническая, сторона – это осуществление необходимых юридических процедур, связанных с процессом перемещения денег. Все юридические и технические действия и процедуры необходимы для того, чтобы обеспечить законность, правильность и надежность процессов перемещения денег по банковским операциям.
Банковская операция обычно нацелена на формирование (привлечение) ресурсов банка либо на их использование (размещение), при этом она, как правило, сопряжена с перемещением денег. Движение денег есть рыночная форма, в которой протекает та или иная содержательная операция банка.
В зависимости от содержательной сущности банковской деятельности существуют два исходных типа банковских операций:
1. пассивные операции – это операции банка, имеющие своей целью формирование (привлечение и увеличение) денежных и иных его ресурсов при минимальных затратах, или это операции, имеющие целью формирование совокупного капитала банка;
2. активные операции – это операции банка, связанные с использованием (размещением) имеющихся у него средств на рынке на наиболее выгодных (прибыльных) условиях, или это операции по вложению совокупного капитала банка.
Формой существования активных и пассивных банковских операций являются расчетные операции банка – это операции, связанные с перемещением денег между участниками рынка через банк безотносительно к целям этого перемещения.
В некоторых случаях банковская операция может иметь нерасчетную, или материальную, форму проведения. Такое случается достаточно редко. Примерами материальной формы осуществления банковской операции могут быть дарение каких-то материальных ценностей банку или передача ему материальных активов другого участника рынка по решению суда. В этом случае увеличение капитала банка происходит без процесса перемещения денежных средств.
В зависимости от специфической принадлежности операций банка к кредитному рынку или другим рынкам, или по виду получаемого рыночного дохода, операции могут быть классифицированы на:
банковские (чисто банковские или специфические банковские) операции – это рыночные операции, которые вправе совершать только банки (кредитные учреждения) и не вправе совершать любые другие участники рынка. Это операции банка, по которым он получает или уплачивает процентный доход и плату за расчетно-кассовое обслуживание;
небанковские, или общерыночные, операции – это рыночные операции, которые банки вправе совершать наряду с другими участниками рынка; это рыночные операции банка, которые по своему содержанию относятся к операциям на любых других рынках: валютном, рынке ценных бумаг, иных финансовых и товарных рынках. Это операции, по которым банк получает доход (несет расход) виде выручки от реализации или в виде спекулятивного дохода (убытка).
Специфические операции банка в соответствии с понятием банковской деятельности подразделяются на три группы:
расчетные операции – это операции банка, обеспечивающие перемещение денежных средств между всеми участниками рынка.
депозитные операции – это операции банка, обеспечивающие особого вида хранение денежных средств всех участников рынка, или это операции, связанные с привлечением вкладов от граждан и организаций.
кредитные операции – это операции банка, которые обычно приносят ему процентный доход. Данные операции выражаются в предоставлении кредитов всем участникам рынка (включая покупку долговых обязательств), а также привлечение денежных средств в виде кредитов от других банков.
Основные группы небанковских, или общерыночных, операций, проведение которых разрешено банкам, включают:
эмиссионные операции – это привлечение денежных средств банком посредством выпуска (эмиссии) им собственных ценных бумаг (акций, облигаций, векселей и др.);
спекулятивные операции – это размещение привлеченных банком средств с целью получения дохода в виде положительной разницы в ценах от операций купли-продажи рыночных активов;
оказание банковских услуг – это предоставление участникам рынка следующих платных услуг: доверительное управление капиталом клиента, услуги по хранению ценностей в сейфах, профессиональная деятельность на рынке ценных бумаг и др.
хозяйственные операции – операции, связанные с обеспечением функционирования банка как хозяйствующего субъекта.
Обычно к пассивным операциям банка относятся депозитные и эмиссионные операции, к активным – только кредитные и спекулятивные. Расчетные операции, содержание которых является движение денег по банковским счетам, обслуживают и пассивные, и активные операции банка.
Операции коммерческих банков вытекают из их функций. Развитие банковской системы происходит с расширением предоставляемых услуг и с их развитием. Созданная для обслуживания экономики банковская система меняется в соответствии с изменением экономической обстановки в стране, банки стремятся оказывать именно те услуги, которые востребованы в данный момент. Как основу для функций коммерческих банков можно выделить – удовлетворение спроса на кредитном рынке, как основу для операций – предоставить такие услуги, которые бы не вызывали дефицит этих услуг.
В Российской Федерации в данный момент банковская система не удовлетворяет все потребности своих клиентов, но и в свою очередь, потребности клиентов не столь разнообразны. Российские банки предоставляют стандартный набор операций на кредитном рынке, так как внедрение новых услуг потребовало бы соответствующих затрат на технологические и технические разработки и обучение персонала, что возможно окажется больше, чем прибыль от внедрения этих услуг.
коммерческий ссудный банк
Активные операции - это операции по размещению ресурсов. Их значение для любого коммерческого банка очень велико. Активные операции обеспечивают доходность и ликвидность банка, т. е. позволяют решить две главные цели деятельности коммерческих банка.
Активные операции можно разделить на:
1) Ссудные операции. Ссудные операции - предоставление денежных средств клиенту банка в процессе кредитования на началах срочности, возвратности и платности.
В основе классификации ссудных операций лежат критерии: экономическое содержание операции, вид кредита, объекты, сроки, отрасль, вид открываемых счетов, порядок начисления и погашения процентов, порядок выдачи и погашения ссуды, документальное оформление операции, размер риска, характер обеспечения кредита, уровень доходности. Операции, способствующие затратам клиента в сфере производства или затратам клиента в сфере обращения определяют экономическое содержание ссудных операций.
По объектам кредитования ссудные операции подразделяют на операции, обеспечивающие направление средств в основные (на строительство, реконструкцию, приобретение основных фондов) и оборотные (временные или постоянные запасы товарно-материальных ценностей, запасы готовой продукции, неоплаченные требования, дебиторская задолженность, временные нужды) средства, а также на сезонные и несезонные .
В зависимости от срока ссудные операции бывают: краткосрочные, долгосрочные, пролонгированные и просроченные. По направлению средств в ту или иную отрасль ссудные операции могут быть торговыми, посредническими, строительными, промышленными и т.д.
В зависимости от вида открываемых счетов ссудные операции делят на операции: по простому ссудному счету, по онкольному счету, по контокоррентному счету, по овердрафту, по счету для открытой кредитной линии.
По порядку выдачи ссудные операции делят на операции с единовременной выдачей и выдачей по частям с нарастанием суммы долга. В зависимости от оформляемых документов ссудные операции могут совершаться: по кредитному договору или по кредитному соглашению; быть одноразовыми или постоянными; обеспеченными или бланковыми (без обеспечения).
Ссудные операции классифицируют на рисковые и нерисковые в зависимости от сектора экономики, назначения, цели и качества кредита, кредитной документации и залога. По характеру обеспечения кредита ссудные операции относят к обеспеченным и необеспеченным, обширным, ликвидным и с качественным обеспечением или обеспечением недостаточным, неликвидным с сомнительным качеством. По уровню доходности их подразделяют на высокодоходные, низкодоходные и операции, не приносящие дохода. Обеспечение возвратности ссуд определяют: источники погашения ссуд; порядок их погашения; документация, закрепляющая экономической и правовой механизм возврата ссуды и процентов .
Источники погашения ссуд подразделяют на первичные и вторичные. Первичным источником для юридических и физических лиц выступают денежные поступления в виде выручки от реализации продукции, оказания услуг или в виде заработной платы, гонораров и т.д. Порядок погашения этими средствами задолженностей по ссуде и процентам путем внесения наличных денег или безналичного списания со счета клиента, сроки погашения частями или одной суммой предусматривается в кредитном договоре банка с клиентом и закрепляется срочными обязательствами, выписываемыми заемщиком в момент получения ссуды. Кредитный договор и срочные обязательства в этом случае служат для банка юридическим основанием для осуществления процедуры по погашению ссуды. Использование только первичного источника для обеспечения возвратности ссуд практикуется банками для надежных в финансовом отношении заемщиков, клиентов, пользующихся высокой репутацией кредитоспособности. По отношению к заемщикам, в кредитоспособности которых банк сомневается, первичные источники дополняются вторичными.
К вторичным источникам возвратности ссуд относят: выручку от продажи заложенного имущества; перечисление средств гарантами или поручителями; получение средств по страховому полису; поступление средств в порядке цессии клиента банку. Использование вторичных источников возможно при соответствующем юридическом оформлении, когда в дополнение к кредитному договору между банком и заемщиком заключаются договоры о залоге, договоры о цессии или предоставлении в банк гарантийного письма, а также страхового полиса. Банк имеет право воспользоваться вторичными источниками только после неисполнения клиентом своих платежных обязательств по основному долгу и процентам за счет первичных источников. Реализация залоговых прав кредитора осуществляется по решению арбитражного суда.
- 2) Расчетные операции. Расчетные операции относятся к числу важнейших банковских операций. Они включают инкассовые, переводные и аккредитивные операции. Расчетные операции - операции по зачислению и списанию средств со счетов клиентов, в том числе для оплаты их обязательств перед контрагентами. Коммерческие банки производят расчеты по правилам, формам и стандартам, установленным Банком России, при отсутствии правил проведения отдельных видов расчетов - по договоренности между собой, при выполнении международных расчетов - в порядке, установленном федеральными законами и правилами, принятыми в международной банковской практике. Коммерческие банки, Банк России обязаны перечислять средства клиента и зачислять средства на его счет не позднее следующего операционного дня после получения соответствующего платежного документа. В случае несвоевременного или неправильного зачисления на счет или списания со счета клиента денежных средств кредитная организация, Банк России выплачивают проценты на сумму этих средств по официальной процентной ставке Банка России.
- 3) Кассовые операции. Наличие кассовых активов в необходимом размере - важнейшее условие обеспечение нормального функционирования коммерческих банков, использующих денежную наличность для размена денег, возврата вкладов, удовлетворения спроса на ссуды и покрытия операционных расходов, включая заработную плату персоналу, оплату различных материалов и услуг. Денежный запас зависит от: величины текущих обязательств банка; сроков выдачи денег клиентам; расчетов с собственным персоналом; развития бизнеса и т.д. Отсутствие в достаточном количестве денежных средств может подорвать авторитет банка. На величину денежной наличности влияет инфляция. Она увеличивает опасность обесценения денег, поэтому их необходимо скорее пускать в оборот, помещать в доходные активы. Из-за инфляции требуется все больше и больше наличных денег.
Кассовые операции - операции, связанные с движением наличных денег, с формированием, размещением и использованием денежных средств на различных активных счетах. Значение банковских кассовых операций определяется тем, что от них зависят формирование кассовой наличности в хозяйстве, соотношение денежных средств между различными активами, статьями, пропорции между массой бумажных, кредитных купюр и билонной (разменной) монетой.
- 4) Инвестиционные и фондовые операции. В процессе их совершения банк выступает в качестве инвестора, вкладывая ресурсы в ценные бумаги или приобретая права по совместной хозяйственной деятельности. Указанные операции также приносят банку доход посредством прямого участия в создании прибыли.
- 5) Валютные операции. Валютные операции можно определить как заключённые в определённый временной период на конкретных условиях соглашения (контракты) участников валютного рынка по купле-продаже, предоставлению займов в иностранной валюте (денежные единицы иностранных государств и международные денежные единицы, а также подлежащие к оплате в денежных единицах иностранных государств векселя и другие ценные бумаги) .
Валютные операции связаны с переходом права собственности и использования валютных ценностей, а также рядом других возможностей. Можно выделить основные виды валютных операций:
- - депозитные-краткосрочные (от 1 дня до 1 года) операции по привлечению средств в иностранной валюте и их размещению на банковских счетах, т.е. валютные средства предоставляются в одностороннем порядке;
- - конверсионные - представляют собой обмен (покупка-продажа) эквивалентными суммами по установленному (или согласованному) курсу валют на конкретную дату. Данный вид операций на мировом рынке - преобладающий. Согласованный курс обмена валют (валютный курс) представляет собой соотношение между денежными единицами разных стран, (цена денежной единицы одной страны, выраженная в денежной единице другой страны). Агентами валютного рынка являются банки, международные кредитные и финансовые организации, валютные биржи, брокерские фирмы, различные фонды и внешнеторговые компании, частные лица. Но основную часть валютных операций осуществляют коммерческие банки, они - главные посредники на мировом валютном рынке.
Валютные операции можно назвать самостоятельным направлением бизнеса, сферы деятельности которого следующие: международные инвестиции (международное движение капиталов), международная торговля товарами, услугами, продуктами интеллектуальной собственности, авторскими правами; международный туризм; международные операции с валютной денежной наличностью. Современное международное сообщество вплотную зависит от состояния на финансовых рынках и наоборот, поэтому усиление валютной зависимости вызывает необходимость координировать валютную политику разных стран, чтобы стабилизировать и улучшать экономическую состоятельность.
6) Гарантийные операции. Банковская гарантия - обязательство банка-гаранта, выданное по поручению клиента (и за его счет) заплатить получателю банковской гарантии денежную сумму в соответствии с договором между клиентом и получателем. Выплата производится по представлении письменного требования получателя, а также дополнительных документов, указанных в банковской гарантии. В отличие от документарного аккредитива и документарного инкассо, банковская гарантия является не формой расчетов между сторонами по договору, а инструментом, призванным обеспечить выполнение тех или иных обязательств сторон .
Таким образом, активные операции банка - размещение банком имеющихся у него финансовых ресурсов с целью пустить их в оборот и получить прибыль. Наиболее распространенные формы подобных операций: предоставление денежных средств в кредит под проценты, вложения в ценные бумаги, инвестиции в производство. Значение активных операций для любого коммерческого банка очень велико. Активные операции обеспечивают доходность и ликвидность банка, т.е. позволяют решить две главные цели деятельности коммерческих банка. Активные операции имеют также важное народнохозяйственное значение .
Именно с помощью активных операций банки могут направлять высвобождающиеся в процессе хозяйственной деятельности денежные средства тем участникам экономического оборота, которые нуждаются в капитале, обеспечивая перелив капиталов в наиболее перспективные отрасли экономики, содействуя росту производственных инвестиций, внедрению инноваций, осуществлению реструктуризации и стабильному росту промышленного производства, расширению жилищного строительства. Большое социальное значение имеют ссуды банков населению.
Как специфические посредники на денежном рынке, выполняют 3 базовые (специфические) операции, которые и отличают их от прочих финансово-кредитных учреждений:
- привлечение депозитов;
- предоставление кредитов;
- осуществление расчётов.
Также, помимо вышеуказанных операций, коммерческие банки осуществляют целый ряд других операций. Проводимые находят своё отражение в соответствующих статьях . И в зависимости от того, с какой стороны бухгалтерского баланса они отражаются, все банковские операции подразделяются на и .
Структура операций коммерческого банка
Пассивные операции коммерческих банков
Пассивные операции коммерческих банков – это операции, посредством которых осуществляется : собственных, привлечённых и заёмных.
Операции коммерческих банков по формированию собственных ресурсов включают в себя:
- операции по формированию уставного капитала банка;
- операции по формированию резервного фонда банка;
- операции по формированию страховых фондов банка;
- операции по формированию других фондов банка специального назначения, которые формируются за счет прибыли банка;
- операции, связанные с формированием и распределением банковской прибыли.
Привлечённые ресурсы коммерческих банков формируются путём осуществления депозитных пассивных операций. Являясь посредниками на , банки мобилизируют (привлекают) временно свободные денежные средства физических и юридических лиц, которые являются основой для дальнейшего осуществления активных операций. В роли юридических лиц выступают коммерческие предприятия и некоммерческие организации (благотворительные фонды, религиозные организации, политические партии и т.п.), а также государственные (бюджетные) организации и другие коммерческие банки.
С целью привлечения ресурсов коммерческие банки открывают на договорных основаниях своим клиентам различные виды счетов: до востребования (текущие, расчётные, карточные, корреспондентские, бюджетные и т.п.) и срочные (депозитные, вкладные). Инструментами привлечения ресурсов коммерческих банков являются также: , банковские и .
Заёмные ресурсы коммерческие банки мобилизируют посредством пассивных кредитных и инвестиционных операций. Пассивные кредитные операции коммерческих банков заключаются в заимствовании ссудных средств на . Межбанковские кредиты – это, как правило, краткосрочные кредиты: от одного дня () до 3-6 месяцев. заимствуются у других коммерческих банков, а в крайнем случае – у центрального банка страны (как кредитора последней инстанции), в том числе путём и проведения .
Пассивные инвестиционные операции коммерческих банков осуществляются посредством эмиссии и размещения собственных долговых обязательств в виде .
Мобилизированные в процессе осуществления пассивных операций денежные средства акционеров (учредителей), вкладчиков, кредиторов и инвесторов аккумулируются на банка (в случае безналичных поступлений) или в кассе банка (в случае поступления наличных денежных средств). Дальнейшее размещение мобилизированных ресурсов коммерческие банки осуществляют путём проведения активных операций.
Активные операции коммерческих банков
Активные операции коммерческих банков – это операции, связанные с размещением мобилизированных ресурсов в кредиты, депозиты других банков, инвестиции, основные средства и товарно-материальные ценности.
В структуре активных операций банков лидирующее место занимают кредитно-инвестиционные операции. Коммерческие банки предоставляют кредиты:
- физическим лицам ( , автокредиты, и т.п.);
- юридическим лицам (разовые кредиты, и т.п., в том числе так называемые внебалансовые кредитные операции – предоставление ,
Все операции коммерческого банка можно условно разделить на три основные группы:
пассивные операции (привлечение средств);
активные операции (размещение средств);
активно-пассивные (посреднические, трастовые и прочие) операции.
Пассивные операции - это операции по привлечению средств в банки, формированию их ресурсов. К пассивным операциям банка относят: привлечение средств на расчетные и текущие счета юридических и физических лиц; открытие срочных счетов граждан и организаций; выпуск ценных бумаг; займы, полученные от других банков, и т.д.
В современных условиях исключительно важны процессы формирования банковских пассивов, оптимизации их структуры и в связи с этим качество управления всеми источниками денежных средств, которые образуют ресурсный потенциал коммерческого банка. Очевидно, что устойчивая ресурсная база банка позволяет ему успешно проводить инвестиционные, в том числе ссудные, и иные активные операции. Поэтому каждый коммерческий банк стремится наращивать ресурсы.
Все пассивные операции банка, связанные с привлечением средств, в зависимости от их экономического содержания подразделяются следу ющим образом:
депозитные, включая получение межбанковских кредитов;
эмиссионные (размещение паев или ценных бумаг банка).
Ресурсы банка состоят из заемных средств и собственного капитала. Собственный капитал - это средства, принадлежащие непосредственно банку, в отличие от заемных, которые банк привлек на время. Собственный капитал банка составляет примерно 10% ресурсов, а в других организациях - около 40-50%. Несмотря на небольшой удельный вес, собственный капитал банка выполняет несколько жизненно важных функций.
Защитная функция. Значительная доля активов байка (примерно 88%) финансируется вкладчиками. Поэтому главной функцией акционерного капитала банка и приравненных к нему средств является защита интересов вкладчиков. Защитная функция собственного капитала означает возможность выплаты компенсации вкладчикам в случае ликвидации банка.
Проблема защитной функции капитала банка особенно актуальна для нашей страны, так как с одной стороны, еще не создана эффективная система страхования депозитов, с другой - естабильная экономическая ситуация, конкуренция в банковском секторе, проведение агрессивной банковской политики и другие негативные факторы приводили в недавнем прошлом к банковским банкротствам и потере вкладчиками своих средств. Поэтому наличие собственного капитала является первым условием надежности банка.
Оперативная функция. Для начала успешной работы банку необходим стартовый капитал, который используется на приобретение земли, зданий, оборудования, найма сотрудников, а также на создание финансовых резервов на случай непредвиденных убытков. На эти цели используется также собственный капитал.
Регулирующая функция. Помимо обеспечения финансовой основы для операций и защиты интересов вкладчиков собственные средства банков выполняют регулирующую функцию, которая связана с особой заинтересованностью общества в успешном функционировании банков, а также с законами и правилами, позволяющими государственным органам осуществлять контроль над операциями. Правила, относящиеся к собственному капиталу банка, включают требования наличия минимального капитала, необходимого для получения банковской лицензии, получения валютной лицензии, возможность привлекать депозиты населения, регулируют размеры активов (нормативы Банка России).
По-прежнему существует проблема увеличения капитальной части собственных средств российских банков.
Для большей части банков серьезной остается проблема поддержания и регулирования ликвидности. Несмотря на увеличение кредитов, депозитов и иных средств, полученных от других банков, многие кредитные организации, особенно малые и средние, а также те из них, которые расположены в регионах, имеют весьма ограниченный доступ к этому источнику формирования ресурсной базы. Достаточно сказать, что почти 55% межбанковских кредитов и депозитов приходятся на 30 крупнейших банков 1 . Поэтому формирование сбалансированной по срокам и стоимости ресурсной базы остается одной из основных неразрешенных проблем подавляющего большинства российских банков. Ресурсная база кредитных организаций продолжает характеризоваться нехваткой долгосрочных и устойчивых пассивов. Доля обязательств со сроками исполнения менее 1 месяца практически не меняется с 1998 года и составляет более 60% всех обязательств. Во многом именно с этим связаны ограниченные возможности банков по предоставлению долгосрочных ссуд.
По конкретным банкам структура ресурсов существенно различается, что зависит от степени их специализации или, наоборот, универсализации, от особенностей их деятельности, состояния рынка ссудных ресурсов и других факторов.
Структура собственных средств банка неоднородна по качественному составу и меняется на протяжении года в зависимости от ряда факторов, в частности от характера использования получаемой банком прибыли. Собственные средства (капитал) банка слагаются из уставного капитала и прибыли, из которой
банк уплачивает налоги, формирует резервные и прочие фонды, а в оставшейся сумме осуществляет выплаты дивидендов своим акционерам.
Собственный капитал банка - это основа наращивания объемов его активных операций, поэтому для каждого банка чрезвычайно важно находить источники увеличения собственного капитала. Ими могут быть нераспределенная прибыль прошлых лет, включая резервы банка, размещение дополнительных выпусков ценных бумаг или привлечение новых пайщиков.
Управление собственным капиталом играет важную роль в обеспечении устойчивости пассивов и прибыльности банка. Одним из способов управления собственным капиталом банка является дивидендная политика. В условиях относительной финансовой нестабильности и неразвитости фондового рынка многие российские банки обеспечивают рост собственного капитала за счет накопления прибыли. Капитализация дивидендов - это нередко самый легкий и наименее дорогой способ пополнить акционерный капитал.
Крупные банки широко используют эмиссию акций в качестве эффективного способа привлечения денежных ресурсов. Коммерческие банки эмитируют как простые акции, так и привилегированные акции (бессрочные, с ограниченным сроком, конвертируемые в простые).
Крупные банки с хорошей репутацией имеют возможность размещения своих акций на фондовом рынке и, манипулируя курсом акций и определяя уровень дивидендов, проводят эффективные операции с целью извлечения дополнительной прибыли. У небольших банков в силу слабого развития фондового рынка и высоких рисков для инвесторов мобилизация дополнительных ресурсов посредством выпуска акций существенно затруднена. Нельзя не учитывать и того, что мобилизация денежных средств путем выпуска и размещения акций - это относительно дорогой и не всегда приемлемый для банка (с точки зрения контрольного пакета акций) способ финансирования. Дешевле и выгоднее привлекать ресурсы вкладчиков, нежели наращивать собственный капитал.
В зарубежной практике для увеличения объема собственного капитала нередко применяется выпуск облигаций. Растущий банк постоянно испытывает потребность в долгосрочном капитале для финансирования своего роста и может предпочесть, чтобы в структуре его капитала находились долговые обязательства. Эта потребность покрывается с помощью рефинансирования выкупа облигаций, по которым истекает срок займа, за счет нового выпуска облигаций. В нашей стране такая практика пока не нашла широкого распространения.
Резервы банка формируются за счет его прибыли и включают;
резервный фонд, который в соответствии с российским законодательством создается в размере, установленном уставом банка, по отношению к уставному капиталу, но не меньше 10% для банков, принимающих вклады населения. Фонд предназначен для покрытия крупных убытков;
резервный фонд под обесценение ценных бумаг, средства которого идут на покрытие убытков, возникающих при падении курса ценных бумаг;
резерв по ссудам, используемый для погашения возможных потерь по ссудам и относимый на расходы банка;
фонд экономического развития, формируемый в размере, установленном собранием акционеров, и предназначенный для развития банка (приобретения недвижимости для банка, оборудования, поощрения работников и т.д.).
Привлеченные средства занимают преобладающее место в структуре банковских ресурсов. В мировой банковской практике все привлеченные средства по способу их аккумуляции подразделяют на депозиты и прочие привле ченные средства. Основную часть привлеченных средств коммерческих банков составляют депозиты.
Современная банковская практика характеризуется большим разнообразием вкладов (депозитов) и соответственно депозитных счетов: депозиты до востребования, срочные депозиты, сберегательные вклады, вклады в ценные бумаги.
Депозиты можно также классифицировать по срокам, категориям вкладчиков, условиям внесения и изъятия средств, уплачиваемым процентам, возможности получения льгот по активным операциям банка и пр.
Прочие привлеченные средства - это ресурсы, которые банк получает в виде займов или путем продажи на денежном рынке собственных долговых обязательств. Прочие привлеченные средства отличаются от депозитов тем, что приобретаются на рынке на конкурсной основе. Обычно это значительные суммы, в силу чего соответствующие операции считаются оптовыми.
В современных условиях основные источники средств коммерческого банка - это депозиты организаций и межбанковские депозиты.
Анализ динамики межбанковских депозитов показывает изменение степени активности банка в развитии операций с банками-корреспондентами. Растущая зависимость от крупных межбанковских кредитов не может быть охарактеризована положительно.
Активные операции - это операции, посредством которых банки размещают имеющиеся в их распоряжении ресурсы для получения прибыли и поддержания ликвидности. К активным операциям банка относятся: краткосрочное и долгосрочное кредитование производственной, социальной, инвестиционной и научной деятельности организаций; предоставление потребительских ссуд населению; приобретение ценных бумаг; лизинг; факторинг; инновационное финансирование и кредитование; долевое участие средствами банка в хозяйственной деятельности организаций; предоставление ссуд другим банкам.
Активные операции банка по экономическому содержанию подразделяют следующим образом: ссудные (учетно-ссудные), расчетные, кассовые, инвестиционные и фондовые, валютные, гарантийные.
Ссудные операции - это операции по предоставлению (выдаче) средств заемщику на началах срочности возврата и платности. Ссудные операции, связанные с покупкой (учетом) векселей либо принятием векселей в залог,- это учетные (учетно-ссудные) операции.
В Законе о банках и банковской деятельности предусмотрено, что кредитная организация может предоставлять кредиты под залог движимого и недвижимого имущества, государственных и иных ценных бумаг, гарантии и иные обязательства в соответствии с федеральными законами.
Виды ссудных операций чрезвычайно разнообразны и делятся на группы по следующим критериям: тип заемщика, способ обеспечения, сроки кредитования, характер кругооборота средств, отраслевой признак, назначение (объекты кредитования), порядок выдачи средств, метод погашения ссуды, порядок начисления и погашения процентов, степень риска и др.
Итак, классификация ссуд заемщиков и объектов кредитования может быть проведена по ряду признаков.
По субъектам кредитной сделки (по кредитору и заемщику) можно осуществить следующую группировку.
В зависимости от типа кредитора:
банковские ссуды (предоставляемые отдельными банками или банковскими консорциумами, объединениями, в силу чего получили название консорциальных);
ссуды кредитных организаций небанковского типа (ломбардов, пунктов проката, касс взаимопомощи, кредитных кооперативов, строительных обществ, пенсионных фондов и пр.);
личные, или частные, ссуды (предоставляемые частными лицами);
ссуды, предоставляемые заемщикам организациями (например, в порядке коммерческого кредитования или ссуды с рассрочкой платежа, предоставляемые населению торговыми организациями) и др.
По типу заемщика:
ссуды юридическим лицам: коммерческим организациям (в том числе банкам и фирмам), некоммерческим и правительственным организациям;
ссуды физическим лицам.
По обеспечению различают ссуды необеспеченные (бланковые) и обеспеченные (залогом, гарантиями, поручительствами, страхованием). Главная причина, по которой банк требует обеспечения, - риск понести убытки в случае нежелания или неспособности заемщика погасить ссуду в срок и полностью. Обеспечение не гарантирует погашение ссуды, но уменьшает риск, так как в случае ликвидации банк получает преимущество перед другими кредиторами в отношении любого вида активов, которые служат обеспечением банковской ссуды.
По срокам кредитования ссуды подразделяют таким образом:
краткосрочные (сроком от одного дня до одного года);
среднесрочные (сроком от одного года до трех-пяти лет);
долгосрочные (сроком свыше трех-пяти лет).
В настоящее время в России в связи с общей экономической нестабильностью подразделение ссуд по срокам условно. Банки, предоставляя ссуды, обычно подразделяют их на краткосрочные (до одного года) и долгосрочные (свыше одного года). Краткосрочную ссуду можно оформить на определенный срок (в пределах одного года) или до востребования. Ссуда до востребования не имеет фиксированного срока, и банк может потребовать ее погашения в любое время. При предоставлении ссуды до востребования часто предполагается, что заемщик сравнительно ликвиден и что активы, в которые вложены заемные средства, могут быть превращены в наличность в кратчайший срок.
По характеру кругооборота средств ссуды делят на сезонные и несезонные, разовые и возобновляемые (револьверные, ролловерные). В группу револьверных ссуд, как правило, включают ссуды, предоставляемые клиентам по кредитным картам, или ссуды по единым активно-пассивным счетам в форме овердрафта, контокоррентного кредита и т.д. В качестве примера можно привести практику США, где потребительские ссуды делят на три группы: ссуды с рассрочкой платежа, револьверные и ссуды без рассрочки платежа
По отраслевому признаку различают ссуды, предоставляемые банками предприятиям промышленности, сельского хозяйства, торговли, транспорта, связи и т.д.
По направлениям использования (объектам кредитования) ссуды в нашей стране подразделяют на целевые (кредиты на оплату материальных ценностей для обеспечения производственного процесса, кредиты для осуществления торгово-посреднических операций, кредиты на строительство и приобретение жилья, кредиты на формирование оборотных средств и др.) и нецелевые (например, кредиты на покрытие недостатка денежных средств на расчетном счете клиента).
Порядок выдачи ссуд может предусматривать выдачу разовой ссуды или кредитование клиента на постоянной основе, т.е. многократную выдачу ссуд, как правило, в течение относительно длительного срока в пределах установленного лимита (например, предоставление ссуд в пределах кредитной линии).
По методу погашения различают ссуды, погашаемые единовременно, и ссуды с рассрочкой платежа. Ссуды без рассрочки платежа имеют важную особенность: по таким ссудам погашение задолженности и процентов осуществляется единовременно.
Ссуды с рассрочкой платежа включают: ссуды с равномерным периодическим погашением (ежемесячно, ежеквартально и т.д.); ссуды с неравномерным периодическим погашением (сумма платежа в погашение ссуды меняется (возрастает или снижается) в зависимости от определенных факторов, например, по мере приближения даты окончательного погашения ссуды или завершения кредитного договора); ссуды с неравномерным непериодическим погашением. При выдаче ссуды с рассрочкой платежа действует принцип, согласно которому сумма ссуды списывается частями на протяжении периода действия договора. Подобный порядок погашения не столь обременителен для заемщика, как при единовременной уплате долга. Для банка также выгоднее, чтобы ссуда погашалась равномерно в течение всего срока действия договора, так как это ускоряет оборачиваемость кредита и высвобождает кредитные ресурсы для новых вложений, повышая таким образом его ликвидность.
По методу взимания процентов ссуды классифицируют следующим образом: ссуды с удержанием процентов в момент предоставления, ссуды с уплатой процентов в момент погашения с уплатой процентов равными взносами на протяжении всего срока пользования (ежеквартально, один раз в полугодие или по специально оговоренному графику).
Существует также понятие «ссуда с аннуитетным платежом», т.е. ссуда с погашением основного долга с одновременной уплатой процентов за пользование.
По степени риска различают ссуды первоклассным заемщикам с минимальной степенью риска (предоставляемые на льготных условиях) и ссуды с умеренной или повышенной степенью риска, что предполагает особые условия кредитования, в частности взимание повышенных процентов.
Кредиты могут принимать форму прямого или косвенного банковского кредита. При предоставлении прямого банковского кредита заключается кредитный договор между банком и заемщиком - пользователем ссуды. Косвенный банковский кредит предполагает наличие посредника в кредитных отношениях банка
с клиентом. Таким посредником чаще всего выступают предприятия розничной торговли. Кредитный договор в этом случае заключается между клиентом и магазином, который в последующем порядке получает ссуду в банке. О распространенности подобной формы кредитования свидетельствует, например, тот факт, что сейчас свыше 60% ссуд, выдаваемых американцам на приобретение автомобиля, представляют собой косвенный кредит.
В нашей стране подобного рода статистика в настоящее время не накоплена, однако известно, что в последние годы активно развивается кредитование населения через торговые организации. Покупатели нередко приобретают дорогостоящие товары длительного пользования (автомобили, холодильники, стиральные машины, компьютеры и др.) с рассрочкой платежа.
Приведенная классификация условна, так как в банковской практике подчас невозможно выделить ту или иную ссуду в «чистом виде» в соответствии с определенным признаком классификации. Эта классификация отражает многообразие ссуд, но не показывает всех возможных признаков группировки, в силу чего ее можно продолжить по другим критериям.
Все кредитные операции осуществляются коммерческими банками согласно договорам, заключенным с клиентами.
При нарушении заемщиком обязательств по кредитному договору коммерческий банк вправе досрочно взыскивать предоставленные ссуды и начисленные проценты, если это предусмотрено договором, обращать взыскания на заложенное имущество в порядке, установленном федеральным законодательством. Более того, банк обязан предпринять все предусмотренные законодательством Российской Федерации меры для взыскания задолженности. Поэтому коммерческий банк вправе обращаться в арбитражный суд с заявлением о возбуждении судебного производства по делу о несостоятельности (банкротстве) в отношении заемщиков, не выполняющих свои обязательства по возврату полученных кредитов.
Расчетные операции - это операции по зачислению и списанию средств со счетов клиентов, в том числе для оплаты их обязательств перед контрагентами.
Коммерческие банки осуществляют расчеты по правилам, формам и стандартам, установленным Банком России; при отсутствии правил проведения отдельных видов расчетов - по договоренности между собой; при проведении международных расчетов - в порядке, установленном федеральными законами и правилами, принятыми в международной банковской практике.
Кассовые операции - это операции по приему и выдаче наличных денежных средств.
Более широко кассовые операции можно определить как операции, связанные с движением наличных денежных средств, а также с формированием, размещением и использованием денежных средств на различных активных счетах банка и счетах клиентов коммерческого банка.
Инвестиционные и фондовые операции - это операции по инвестированию банком своих средств в ценные бумаги и паи небанковских структур в целях совместной хозяйственно-финансовой и коммерческой деятельности, а также размещение средств в виде срочных вкладов в других кредитных организациях.
Отличительная особенность инвестиционных операций коммерческого банка в сравнении с кредитными операциями заключается в том, что инициатива
проведения первых исходит от самого банка, а не от его клиента - это инвестиционная деятельность самого банка.
К фондовым операциям с ценными бумагами (помимо инвестиционных) относятся:
■ операции с векселями (учетные и переучетные операции, операции по опротестованию векселей, инкассированию, домицилированию, акцепту, индоссированию векселей, выдаче вексельных поручений, хранению векселей, их продаже на аукционе);
■ операции с ценными бумагами, котирующимися на фондовых биржах. Валютные операции - это операции по купле-продаже иностранной валюты
и иных валютных ценностей, включая драгоценные металлы в монетах и слитках.
Гарантийные операции - это операции по выдаче банком гарантии (поручительства) уплаты долга клиента третьему лицу при наступлении определенных условий; приносят банкам доход также в виде комиссионных.
Кроме того, активные операции банков подразделяют следующим образом: в зависимости от степени рисковости - на рисковые и риск-нейтральные;
в зависимости от характера (направлений) размещения средств - на первичные (операции, связанные с размещением средств на корреспондентском счете, в кассе, с выдачей ссуд клиентам, другим банкам, некоторые иные операции), вторичные (операции, связанные с отчислениями средств в резервный и страховой фонды) и инвестиционные (операции по вложению средств банка в собственный портфель ценных бумаг, в основные фонды, по участию в хозяйственной деятельности других организаций);
по уровню доходности - на операции, приносящие доход (высоко доходные и низко доходные, приносящие доход стабильный или нестабильный), и операции, не приносящие дохода (операции с наличностью, операции по корреспондентскому счету, отчислению средств в резервный фонд Банка России, выдаче беспроцентных ссуд, пролонгированию и отсрочке ссуд, когда проценты за пользование ссудами не уплачиваются).
Активно-пассивные операции банков - комиссионные, посреднические операции, выполняемые банками по поручению клиентов за определенную плату - комиссию. Именно эту группу банковских операций обычно называют услугами. Различают расчетные услуги, связанные с осуществлением внутренних и международных расчетов, трастовые услуги по купле-продаже банком по поручению клиентов ценных бумаг, иностранной валюты, драгоценных металлов, посредничество в размещении акций и облигаций, бухгалтерское и консультационное обслуживание клиентов и пр.
Комиссионные операции - это операции, осуществляемые банками по поручению, от имени и за счет клиентов; приносят банкам доход в виде комиссионного вознаграждения.
операции по инкассированию дебиторской задолженности (получение денег по поручению клиентов на основании различных денежных документов);
переводные операции;
торгово-комиссионные (торгово-посреднические) операции (покупка и продажа для клиентов ценных бумаг, драгоценных металлов; факторинговые, лизинговые и другие операции);
доверительные (трастовые) операции 1 ;
операции по предоставлению клиентам юридических и иных услуг. Наконец, все операции банка делят следующим образом:
ликвидные и неликвидные;
операции в рублевом и валютном выражении;
регулярные (совершаемые банком периодически, постоянно воспроизводимые им) и иррегулярные (носящие для банка случайный, эпизодический характер);
балансовые и забалансовые.
В последние годы объем забалансовых операций, выполняемых ведущими банками мира, стремительно возрастает.
Термином «забалансовые операции» обозначается широкий круг операций, которые, как правило, не отражаются в официально публикуемых банковских балансах или данные о них даются под чертой в разделе так называемых контрсчетов (забалансовых счетов). Забалансовые операции могут проводиться банками с целью как привлечения средств (пассивные операции), так и их размещения (активные операции).
Особенность забалансовых операций состоит в том, что значительная их часть представляет собой обязательство банка совершить активную (реже - пассивную) операцию при наступлении (возникновении) определенных заранее оговоренных условий. Таким образом, особенностью большей части забалансовых операций является их условный характер, поэтому они нередко называются условными обязательствами.
Многочисленные коммерческие банки страны можно подразделить :
по форме собственности (государственные, акционерные, смешанные, частные, коллективные);
по форме создания и способам формирования уставного капитала (паевые - форме обществ с ограниченной ответственностью, акционерные - форме акционерных обществ закрытого и открытого типов);
по размеру (крупные, средние, мелкие);
по территориальному характеру действия (региональные или местные, экстерриториальные - обслуживают страну в целом, ряд регионов, в том числе за рубежом);
по наличию филиальной сети (банки, располагающие филиалами и не имеющие таковых);
по сфере деятельности (банки, не ограниченные деятельностью в определенных отраслях или программах, специальные, обслуживающие отдельные целевые, региональные программы);
по специфике выполняемых операций (универсальные банки, осуществляющие разнообразные банковские операции, специализированные банки, обслуживающие отдельные сферы экономики).
Инвестиционные банки занимаются финансированием и долгосрочным кредитованием предприятий и отраслей. Инвестиции бывают косвенные и прямые (реальные). В первом случае, банк покупает ценные бумаги, т.е. вкладывает деньги в ценные бумаги, во втором капитал вкладывается в конкретные объекты производственной и непроизводственной сферы.
Инвестиционные банки первого типа проводят операции с ценными бумагами корпоративного сектора экономики, работают на рынке ценных бумаг (первичном, вторичном, уличном). Они становятся посредниками для получения денежных средств предприятиями промышленности, транспорта, торговли (размещая акции, облигации). Такие банки представляют собой устойчивые кредитно-финансовые институты, поскольку, действуя как учредители вновь создаваемых компаний, впоследствии размещают дополнительные эмиссии акций и облигаций. На финансовом рынке инвестиционные банки зачастую выступают в лице агентов, приобретающих определенную часть по размещению ценных бумаг, а также консультантов по ценным бумагам и инвестиционной стратегии, берут на себя обязанности по определению размера, условий, срока эмиссии, выбору типа ценных бумаг, по размещению и организации вторичного обращения, выступают посредниками при размещении международных ценных бумаг (евроакций, еврооблигаций).
Кроме того, инвестиционные банки выполняют пассивные и активные операции.
К пассивным операциям относятся собственный капитал (партнерство или акционерный капитал, резервный фонд, нераспределенная прибыль), кредиты коммерческих банков, других кредитно-финансовых институтов, имущество (здания, сооружения, оборудование).
Активные операции состоят из доходов от посреднической деятельности по размещению государственных ценных бумаг, частных ценных бумаг (акций, облигаций), недвижимости, доходов по консультированию и пр.
Инвестиционные банки второго типа заметно отличаются от банков первого типа организационной структурой, выполняемыми функциями, операциями. Они могут организовываться с участием государства, полностью государством, на акционерной основе, в смешанной форме. Отличительная особенность таких банков состоит в непосредственном среднесрочном и долгосрочном кредитовании различных отраслей, отдельных крупных производственных предприятий, специальных целевых проектов по внедрению оригинальных, передовых технологий, научно-технических достижений.
Банки аккумулируют сбережения юридических и физических лиц, вкладывают средства в частные и государственные ценные бумаги, осуществляют кредитование, проводят различные операции на рынке ссудных капиталов, развивают финансовые услуги различных видов. Между тем инвестиционные банки сами нередко пользуются кредитами коммерческих банков, других кредитно-финансовых институтов для решения своих основных задач.
Ипотечные банки (от греч. hypotheke - заклад, залог) специализируются на предоставлении долгосрочных ссуд под залог недвижимости (земли, жилых построек, производственных и административных зданий или комплексов). При этом право собственности на имущество на период кредитования переходит к кредитору (хотя само имущество используется заемщиком). В этом состоит отличие ипотеки от обычного обеспечения кредита (право собственности на имущество остается у заемщика).
Временное отчуждение права собственности предусматривает, что для погашения ссуды заемщик не может продать заложенное имущество. Только после погашения кредита к нему возвращается право распоряжаться этим освобожденным из залога имуществом. Если в установленный срок кредит не погашается, заемщику дается определенное время для погашения просроченной задолженности, по истечении которого кредитор вправе реализовать заложенное имущество, а из вырученных средств погасить долг.
Ресурсами ипотечных банков обычно являются собственные накопления и ипотечные облигации (долгосрочные ценные бумаги, выпускаемые под обеспечение недвижимым имуществом и приносящие твердый процент). Ипотечные средства для предоставления кредитов банк также получает от продажи закладных листов - надежных, приносящих твердые проценты долговых обязательств банка по отношению к держателям.
В настоящее время в нашей стране ипотечное кредитование по сути только начинает развиваться, однако этот процесс противоречив и весьма сложен. Объем ипотечных кредитов, выдаваемых всеми банками России, пока незначителен и составляет доли процента от общей стоимости недвижимости страны, что связано с рядом обстоятельств, к которым относятся:
сложная экономическая ситуация в стране;
дефицит кредитных ресурсов долгосрочного характера;
высокие процентные ставки, делающие ипотечное кредитование практически недоступным для подавляющей части населения;
отсутствие четко отработанного законодательства по ипотеке;
несовершенная система регистрации закладных листов;
трудности с изъятием недвижимости у недобросовестных плательщиков;
отсутствие соответствующей экономической базы (прежде всего, свободной купли-продажи земли).
В целях развития ипотеки на российском рынке образована ассоциация ипотечных банков для поддержки законов об ипотеке, создания благоприятных условий банкам, занимающимся ипотечным кредитованием.
Особое внимание ипотечные банки уделяют решению жилищной проблемы путем предоставления населению кредитов на приобретение жилья. Источником кредитных ресурсов могут быть сбережения населения, свободные денежные средства юридических лиц, вторичный рынок ценных бумаг.
Для развития ипотечного бизнеса разработан ряд схем ипотечного кредитования выкупа недвижимости приватизированными предприятиями.
Ипотечный кредит подвергается государственному регулированию, предусматривающему обеспечение ликвидности ипотечных банков, обязательное хранение определенной части средств в Центральном банке, контроль за объемом кредитных операций, эмиссию ценных бумаг, создание залогового фонда недвижимости.
В настоящее время на ипотечное кредитование в основном для приобретения жилья гражданами молодого и среднего возраста переходят многие отечественные банки. Кредит предоставляется на ряд лет без обязательного залога. Однако банковский процент за эту услугу пока высок, к тому же получатель ипотечного кредита должен представить соответствующие документы, подтверждающие его кредитоспособность, т.е. его доходы должны быть относительно высокими и существенно превышать средние доходы по стране.
Специализированные банки предназначены для кредитования отдельных сфер экономики страны.
Банк внешнеэкономической деятельности РФ (Внешэкономбанк) служит для развития внешнеэкономических связей страны, увеличения валютных поступлений, расширения экспорта и импорта товаров и услуг.
Банк является агентом государства, проводит политику развития взаимосвязей и взаимодействия государственного и частного секторов экономики страны, действует в сферах сопряжения государственных финансов, определяемых Министерством финансов РФ, и финансов частного капитала, координируемых Банком России.
Банк выполняет такие функции, как:
привлечение и обеспечение кредитов и займов международных, иностранных банков;
покупка и продажа кредитных денег, иностранной валюты, драгоценных металлов и изделий из них, размещение их на соответствующих счетах и вкладах;
проведение международных расчетов и платежей;
кредитование важнейших направлений развития внешне экономической деятельности в соответствии с международными банковскими требованиями;
привлечение денежных средств физических и юридических лиц в российской и иностранной валютах, рациональное их размещение;
эмиссионно-учредительская деятельность;
контроль за использованием валютных ресурсов и исполнением валютных операций;
экспертиза и финансовое консультирование во внешне экономической деятельности;
участие в разработке и реализации программ и соглашений по урегулированию государственного внешнего валютного долга;
участие в разработке и осуществлении международных инвестиционных программ;
участие в решении проблем внутренней валютной задолженности государства.
Банк внешней торговли РФ (Внешторгбанк) предназначен для обеспечения финансирования внешнеторгового оборота страны, проведения международных расчетов и валютных операций.
Основные функции банка:
кредитование внешнеторговой деятельности различных отраслей экономики;
сбор, аккумуляция временно свободных средств клиентов;
эмиссионно-учредительские виды деятельности;
привлечение и обслуживание иностранных кредитов и инвестиций;
покупка и продажа кредитных денег, наличной иностранной валюты;
выполнение расчетов и платежей, в том числе международных;
экспертиза и консультирование в валютно-финансовой деятельности.
Сберегательный банк функционирует для привлечения временно свободных денежных средств физических (в основном), а также юридических лиц и их эффективного размещения на условиях возвратности, платности, срочности.
Банк создан на акционерной основе, его учредителем является Банк России.
Одна часть собственности Сберегательного банка (контрольный пакет акций) принадлежит государству, другая - акционерам в лице банков, организаций, учреждений, предприятий, коллективов и отдельных работников системы Сберегательного банка, управления инкассации ЦБ РФ.
На территории страны банк имеет отделения (расположены в административных центрах), филиалы (непосредственно обслуживают клиентов), агентства (на предприятиях связи, крупных производственных предприятиях, вокзалах, в портах, аэропортах).
Основные функции банка:
привлечение временно свободных денежных средств физических и юридических лиц и их размещение в экономику;
расчетно-кассовое обслуживание частных лиц, предприятий (организаций);
кредитование потребительских нужд, а также предприятий (организаций);
выпуск, покупка, продажа, хранение ценных бумаг (векселей, чеков, сертификатов и др.);
депозитарные операции;
дилинговое обслуживание;
размещение государственных ценных бумаг;
международные операции;
консультирование, предоставление экономической и финансовой информации, оказание финансовых услуг (факторинг -Факторинг является рискованным, но высокоприбыльным банковским бизнесом, эффективным орудием финансового маркетинга, одной из форм интегрирования банковских операций, которые наиболее соответствует к современным процессам развития экономики.
Термин “факторинг” происходит от английского слова "посредник, агент". В факторинговых операциях участвуют три стороны: 1) фактор-посредник, которым может быть коммерческий банк или специализированная факторинговая компания; 2) поставщик; 3) покупатель.
В мировой практике под факторингом понимается ряд комиссионно-посреднических услуг, оказываемых фактор-фирмой клиенту в процессе осуществления последним расчетов за товары и услуги, сочетающихся, как правило, с кредитованием его оборотного капитала.
Основная цель факторингового обслуживания - инкассирование дебиторских счетов своих клиентов и получение причитающихся в их пользу платежей. Эта услуга может оказываться фактором клиенту как без финансирования, так и с финансированием.
В первом случае клиент факторинговой компании, отгрузив продукцию, предъявляет счета своему покупателю через компанию, задача которой получить в пользу клиента платеж в сроки согласно хозяйственному договору (обычно от 30 до 120 дней).
В случае инкассирования счетов с финансированием факторинговая компания покупает счета-фактуры у клиента на условиях немедленной оплаты 70 - 90 % стоимости отгрузки, т.е. авансирует оборотный капитал своего клиента (дисконтирование счетов-фактур). Резервные 10 - 20 % стоимости отгрузки клиенту не выплачиваются, а бронируются на отдельном счете на случай претензий в его адрес от покупателя по качеству продукции, ее цене и т.п. Получение такой услуги наиболее полно отвечает потребностям функционирующих предприятий, так как позволяет им посредством факторинга превратить продажу с отсрочкой платежа в продажу с немедленной оплатой и таким образом ускорить движение своего капитала.
За дисконтирование счетов-фактур факторинговая компания взимает с клиента: а) комиссионные (за инкассацию счетов); б) процент по факторинговому кредиту.
лизинг и др.);
учредительство.
Пассивные операции Сберегательного банка:
прием и хранение вкладов;
прием платежей в бюджет, в пользу транспортных, торговых, коммунальных, образовательных или иных организаций, учреждений;
продажа и покупка государственных и других ценных бумаг. Активные операции банка:
кредитование физических и юридических лиц;
выдача ссуд населению;
инвестиции в ценные бумаги;
операции с валютными ценностями.
Сберегательный банк Российской Федерации является наиболее крупным банком страны по сумме активов, числу отделений, филиалов, агентств, обслуживающих клиентов.