Предпринимателям уже известно, что в следующем году их ожидают серьезные изменения в налогообложении, страховых взносах, одни поправки улучшат деятельность ИП, другие, наоборот, осложнят ее, например, переход на новые ККТ. В данной статье рассмотрим налоги ИП в 2017 году без работников, какие виды платежей придется заплатить в государственную казну.
Индивидуальный предприниматель на УСН 6% без сотрудников в будущем году оплатит два вида платежей:
1. 6-ти процентный налог по УСН, при этом данное налоговое бремя накладывает на весь доход ИП, а не на чистую выручку, как думают многие. Форма заполнения отчетности довольно проста, любой предприниматель может заполнит ее самостоятельно.
Стоит напомнить, что в текущем году ФНС разработала новый формат «упрощенки». Теперь в графе 120 не указывается ставка налога, размер ставки утверждают власти субъектов государства, согласно региональных льгот. Также появился новый раздел, который посвящен сумме торгового сбора.
2. Если ИП и есть единственный сотрудник, то он оплачивает взносы за свою персону в ПФР и ФФМОС. Известно, что с 01 января 2017 года собирать данные платежи будет Налоговая служба.
Вот о последнем пункте поговорим подробнее.
Реформы назрели
По уверению властей, налогообложение в 2017 году будет изменено для того, чтобы устранить постоянные искажения в социальной сфере. Правительство считает, что если не произвести реформы, это повлечет за собой нехватку средств в Пенсионном фонде. Дефицит бюджета ПФР может значительно пошатнуть российскую экономику. Известно, что сейчас наблюдаются большие проблемы с пополнением государственной казны, поэтому в настоящее время власти не могут снизить налоговый груз с представителей малого бизнеса, однако введение ЕССН сможет аккумулировать все платежи в одной административной единице — Налоговой службе России.
Многие специалисты против нововведения, считая, что реформа только увеличит налоговое бремя и затруднит деятельности предпринимателей. Однако власти утверждают, что, наоборот, хотят максимально облегчить текущее положение ИП в нашей стране.
Реформа по введению ЕССН
Налог для ИП в 2017 году претерпели главные изменения в том, что, начиная со следующего года отменяются взносы в несколько фондов: ПФР, ФСС и ФОМС, все платежи объединит единый социальный страховой сбор, т.е. ЕССС. Также единственным органом, ответственным взимание вышеуказанного сбора, становится Налоговая служба РФ. Власти с введением данной поправки в закон пытаются дисциплинировать российских налогоплательщиков, ведь в условиях экономического спада уровень платежной дисциплины упал до минимума. Сейчас огромное количество индивидуальных предпринимателей, которые уклоняются от уплаты налогов и взносов, введение ЕССС должно ужесточить сбор платежей.
Теперь контролированием оплаты взносов займется Налоговая служба, которая тщательно следит за налоговой дисциплиной.
Нововведение имеет как положительные, так и отрицательные стороны. Единственный минус касается только нечестных налогоплательщиков, теперь им будет сложно обойти оплату сбора. А вот положительного в новом законе больше, во-первых, со следующего года ИП нужно будет предоставить единую отчетность. Также вместо нескольких платежек, придется заполнить только единственную, что позволит сократить количество ошибок при создании отчета и значительно сэкономит затраченное время.
Власти считают, что новая норма позволит снизить налоговую ставку до 3%, повлечет более активное развитие малого и среднего бизнеса. Возможно, данная ситуация сможет привлечь внешних инвесторов в российскую экономику.
Увеличение МРОТ
Последние новости говорят о том, что власти планируют постепенно приблизить МРОТ к прожиточному минимуму. В текущем году МРОТ соответствует 7,5 тыс. рублей, что составляет 80% от прожиточного минимума в нашей стране.
Известно, что введенный в 2017 году ЕССС будет привязан к МРОТ, как сейчас, к нему привязаны все текущие платежи. Следовательно, повышение минимальной оплаты повлечет за собой увеличение и единого сбора. Конечно, повышение ЕССС приведет к значительному пополнению бюджета. Если, кроме самого индивидуального предпринимателя, у него больше нет сотрудников, то ему придется высчитывать сбор только «за себя».
Переход на онлайн-кассы
Налог ИП в 2017 году без работников изменятся, однако это не единственное нововведение, которое ожидают в следующем году, вскоре все индивидуальные предприниматели перейдут на современные онлайн-кассы. В новом оборудовании кассовая лента заменена на фискальный накопитель, который в автоматическом режиме будет записывать все действия кассового аппарата. Причем все накопители не зависят от случайного отключения электроэнергии, данные кассы будут храниться долгое время.
Обработку фискальных данных (ФД) с онлайн-касс будут осуществлять операторы ФД, которые представляют собой организации, являющиеся посредниками между Налоговой службой и торговой деятельностью ИП. Благодаря введению онлайн-касс сократится вероятность утаивания индивидуальными предпринимателями выручки, Правительство рассчитывает, что станет меньше нечестных сделок.
Операторы будут хранить фискальные данные каждого ИП в течение пяти лет.
Теперь предпринимателям придется выбивать не только бумажный чек, но и формировать его в электронном виде. ИП будут заключать договор с оператором ФД на обработку фискальных данных и передачу их в налоговые органы. Продавец сможет отправлять чек покупателю на электронную почту или с помощью СМС.
С 2017 года будут действовать новые штрафы за отсутствие онлайн касс, размер штрафа за непробитый чек будет зависеть от суммы проданного товара или услуги.
Но несмотря на все нововведения, государство обещает всячески поддерживать развитие малого бизнеса в России, рассмотрим, чем власти планируют поддерживать деятельность предпринимателей.
Поддержка малого бизнеса в 2017 году
Минэкономразвития выделяет почти 15 млрд. рублей на поддержку малого бизнеса в России, реализовать планы довольно сложно в условиях экономического кризиса. Однако в 2016 году уже было выделена часть из этих средств, правда, некоторые чиновники считают, что 15 млрд. рублей является слишком завышенной суммой, которую нынешний бюджет не потянет.
Также Правительство планирует создать в следующем году более гибкие условия для предоставления кредитов представителям малого бизнеса. Для предпринимателей будет установлена кредитная ставка в 10-11% годовых.
Однако не стоит забывать, что власти вводят новый налог на недвижимость, если ранее налоговое бремя ложилось на владельцев помещений площадью более 2000 кв.м., то теперь налог придется платить за помещения уже с 1000 кв.м.
2017 год ознаменуется множеством нововведений в налоговой сфере, индивидуальным предпринимателям придется адаптироваться к новым реалиям. Что-то довольно сильно усложнит деятельность ИП, но многое и ускорит развитие малого бизнеса в нашей стране, что улучшит бизнес-климат и пойдет на пользу российской экономике.
Упрощенная система налогообложения представляет интерес для предпринимателя, особенно УСН 6 процентов для ИП. В 2017 году увеличились лимиты для упрощёнки, что прибавило ей популярности. Выбор этого специального режима связан с простотой учета и выгодностью. При этом можно выбрать один из двух вариантов УСН в качестве объекта налогообложения — «доходы» или «доходы минус расходы».
Налогообложение ИП
Для того, чтобы понять выгодность УСН, необходимо сравнить ее с другими системами налогообложения, в первую очередь с общей системой налогообложения (ОСНО), которая применяется автоматически при регистрации. Сравним с налогами у ИП при УСН 6%.
Общая система означает уплату всех налогов - 13% НДФЛ и 18% НДС и ежеквартальную отчетность. Это может быть необходимо ИП, если его клиенты применяют ОСНО и при выборе сравнивают цены поставщиков с учетом НДС, так как затем могут принять НДС к вычету. Это может быть выгодно, если у ИП поставщики, которые применяют ОСНО, и он может принять НДС к вычету. И такая система выгодна, если ИП работает с иностранными контрагентами, уплачивает НДС на таможне или выполняет функции налогового агента. В остальных случаях ИП, как правило, применяют УСН.
В чем отличие УСН 6 процентов для ИП:
- освобождение от уплаты ряда налогов - НДФЛ, НДС, налога на имущество, хотя в отношении некоторых операций освобождение не применяется (п. п. 2, 3 ст. 346.11 НК РФ);
- не надо сдавать ежеквартально декларацию;
- не надо вести в полном объеме учет.
Предприниматель ведет учет доходов и расходов в КУДИР, обязанности вести бухгалтерский учет у него нет. Декларация подается раз в год до 30 апреля (ст. 346.23 НК РФ).
При упрощенке 6 процентов для ИП в 2017 году, так же как и раньше, учитываются только доходы, нет необходимости обосновывать расходы, документально подтверждать соответствие требованиям налогового законодательства.
Уменьшение повода для споров с налоговыми органами в отношении признания расходов также привлекает многих ИП. При этом и в отношении доходов действует не метод начисления, а кассовый метод, то есть налог надо заплатить только после получения оплаты (п. 1 ст. 346.17 НК РФ).
Когда можно применять налогообложение 6% для ИП
Применение специального режима возможно при соблюдении определенных требований:
- лимит доходов — 150 млн руб. за год;
- численность — не более 100 человек;
- соблюдение иных требований п. 3 ст. 346.12 НК РФ .
Но помимо выполнения всех требований обязательным условием применения УСН является подача уведомления о переходе на упрощенку.
Если предприниматель подает заявление о регистрации, то подать заявление о применении налога 6% ИП может только в течение 30 дней после регистрации, в противном случае автоматически будет применяться общая система налогообложения. И в этом случае применить УСН можно будет только с нового календарного года, подав заявление до 31 декабря (п. 1 ст. 346.13 НК РФ).
Поэтому, если ИП нецелесообразно применять ОСНО, рекомендуется сразу же при регистрации подать заявление на применение УСН, выбрав объект. Даже если впоследствии предприниматель будет применять ЕНВД или ПСН, можно совмещать эти спецрежимы с упрощенной системой налогообложения и облагать операции, которые не будут подпадать под деятельность на вмененке или патенте. К примеру, продажу автотранспорта, если ИП занимается перевозками.
Какие налоги платить ИП на упрощенке 6%
Основной плюс этой системы в том, что применение УСН освобождает от других налогов, то есть платится только один налог по ставке 6%. Более того, региональным законом ставка может быть снижена до 1%. Кроме того, для вновь зарегистрированных предпринимателей при соблюдении ряда требований могут быть установлены и налоговые каникулы, ставка налога может быть равна нулю (п. 4 ст. 346.20 НК РФ).
Однако остается обязанность ИП платить страховые взносы, при этом он вправе уменьшить налог на сумму уплаченных страховых взносов (Письмо Минфина от 24.04.2017 N 03-11-11/24549). Фиксированные взносы в 2017 году составляют 27 990 рублей. Важное условие - взносы должны быть уплачены в этом налоговом периоде. Например, если страховые взносы за 2016 год уплачены в 2017 году, то учесть их можно будет при расчете за 2017 год (Письмо Минфина от 27.01.2017 № 03-11-11/4232).
Таким образом, довольно просто сделать расчет налога 6 процентов для ИП. Например, доход составил 100 000 руб. за год. Это означает, что налог составит 6 000 руб. При этом ИП вправе вычесть уплаченные страховые взносы в размере 21 000 рублей. То есть сумма уплаченных взносов полностью уменьшает налог и платить дополнительно в бюджет не надо.
Но если предприниматель является работодателем, то налогообложение 6 процентов у ИП не освобождает его от уплаты страховых взносов с начисленной заработной платы работников и удержания НДФЛ в качестве налогового агента.
В этом случае он также может уменьшить исчисленный налог на сумму страховых взносов, но не более чем на 50%.
Надо отметить еще один момент. Освобождение от уплаты НДФЛ означает и невозможность применения имущественных налоговых вычетов (Письмо Минфина России от 19.05.2017 N 03-04-08/30514). То есть при продаже недвижимого и иного имущества, которое использовалось в деятельности предпринимателя, надо заплатить 6% с дохода ИП от продажи. При этом не имеет значения, когда было приобретено имущество, так как не действует льгота, предусмотренная гл. 23 НК РФ , и нельзя применить иные вычеты - в размере 1 млн руб. или расходов на приобретение имущества.
В 2017 году вступили новые изменения в законодательство, касающиеся индивидуальных предпринимателей.
C целью упростить содержание и ведение бизнеса, в рамках антикризисного плана были утверждены некоторые инициативы.
Такие, как, например: налоговые и надзорные каникулы, увеличение разновидностей деятельности для патентообладателей, ограничение двойного налогообложения и другие.
Налоги, которые платит ИП без работников и с работниками на 2017 год
В российской федерации бизнесмену предоставляется выбор системы налогообложения.
Один из пяти существующих вариантов подбирается в зависимости от сферы деятельности бизнеса, от численности наемных работников и ресурсов.
От выбранного режима будет зависеть сумма, уплачиваемая ИП в казну.
Поэтому важно знать некоторые тонкости оплаты налогов ИП на 2017 г. без работников и с работниками в разных вариациях налогообложения.
Выплаты для ИП без работников
Для ИП, которые работают без привлечения наемных сотрудников, существует основной и специальные режимы налогообложения:
- ОСН (основная система налогообложения) при регистрации автоматически закрепляется за ИП.
Если же ИП отдает предпочтение другой системе, необходимо в определенный срок оформить и подать заявление о переходе.
ОСН состоит из нескольких налогов, в результате их складывания получается немаленькая сумма: - Упрощенная система налогообложения (УСН) порой позволяет существенно уменьшить расход ИП.
- Здесь многое зависит от успехов развития предприятия и выбора предпринимателя:
1) Доходы со ставкой 6%.
2) Прибыль со ставкой 15%. - Налог на вмененный доход (ЕНВД) имеет популярность среди ИП без работников.
Он упрощает введение отчетности и налоговое давление.
Оплата составляет 15% от дохода; - Патентная система вовсе исключает оплату налога, необходимо оплатить 6 процентов от базовой доходности ИП за патент;
- Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН) действует исключительно для производств, связанных с сельхозпродукцией.
Организация выплачивает в казну 6% от прибыли.
Все специальные режимы рассчитаны на определенные виды деятельности.
В некоторых ситуациях использование какого-то из режимов может быть противозаконным.
Налоги для ИП с работниками
Предприниматель, привлекающий сотрудников с дальнейшим их трудоустройством, является работодателем.
Кроме заработной платы сотрудников, к его расходам прибавляются дополнительные взносы за каждого работника:
- Налог на доходы физ. лиц (НДФС) составляет 13% от зарплаты сотрудника, удерживается из этой суммы.
- Страховые отчисления во внебюджетные фонды.
ИП с сотрудниками в 2017 году может законно сэкономить на выплатах и отчислениях.
Например, ИП занимающиеся производством игрушек и продуктов питания.
Как рассчитываются налоги и взносы ИП в текущем 2017 году
ИП - это просто физическое лицо с правом на предпринимательскую деятельность.
В отличие от юридических лиц, налоги у ИП намного проще и легче.
Но, тем не менее, даже в этом случае необходимо время, чтобы разобраться, что когда заплатить и как рассчитать.
Обязательные страховые взносы в ПФР (пенсионный налог)
Если доходы ИП на 2017 год в пределах 300 тысяч рублей, то формула для расчета выглядит так:
1 МРОТ * 12 * 26%.
Если сумма превышает 300 тысяч рублей, на полученные сверх этой отметки доходы налагается еще 1%.
Верхний предел размера взноса в ПФР составляет не больше
8 МРОТ * 12 * 26%.
Обязательные страховые взносы в ФФОМС
Эти взносы в нынешнем году неизменны для всех ИП при любом доходе и составляют 4 590 рублей, считаются они так:
1 МРОТ * 12 * 5,1%.
Взносы ИП за работников
Выше уже рассмотрено подробное описание расчёта на этот взнос.
Налоги на УСН
Так называемая «упрощенка» пользуется большой популярностью среди предпринимателей малого бизнеса.
Налогом облагается либо доход, либо доход минус величина расходов, на усмотрение самого предпринимателя.
Для расчета суммы к оплате умножаем базу на ставку, которая составляет:
- «от дохода вычитаются расходы»-15%;
- «доход»- 6%.
В отдельных регионах ставка уменьшена с 15% до 5%, а 6% даже до 1%.
Местные власти делают это с целью привлечения инвестиций или развития определенных видов деятельности.
Учтите, что налог на упрощенке, как и при общем режиме, считается по сумме общего дохода.
Соответственно, если ИП не работал какое-то время и доход не получал, то этот налог выплачивать не нужно.
Налоги ИП для ПСН
Этот режим рассчитан исключительно на ИП.
Узнавать, на какие виды деятельности можно взять патент, необходимо в территориальных инспекциях т. к. в каждом регионе есть поправки и изменения.
Патент действителен только по субъекту, где он был изначально выдан, исключением являются грузоперевозки.
При патентном режиме количество наемных работников не может превышать пятнадцать человек, а максимальный годовой доход может составлять не более 60 млн. рублей.
Патент можно взять на срок от 1 месяца до 12 месяцев.
Чтобы узнать стоимость патента на год, надо знать потенциальный доход на год по данной сфере деятельности, который умножается на 6%.
Патент сроком, рассчитанным максимум на 6 месяцев, необходимо оплатить в течение 25 дней после того, как он начнет действовать.
В случае, если длительность его больше полугода, оплата производится в таком порядке: одна треть оплачивается в течение 25 дней, оставшаяся часть не позднее 30 дней до окончания его действия.
Налоги на ЕНВД
Выплата действует в отношении некоторых сфер деятельности.
Регионально их список не только может сокращаться, но и такой режим может быть полностью запрещен.
Рассчитывается налог так:
БД * ФП * К1 * К2 * 15%,
- К1 – коэффициент-дефлятор. Минэкономразвития РФ устанавливает этот показатель ежегодно.
- К2 – коэффициент понижения, устанавливается ежегодно региональными структурами (составляет от 0,005 до 1).
- БД – базовый доход за месяц на единицу физ. показателя.
- ФП – физический показатель, Который бывает количеством трудящихся, торговых объектов или площадью зало для торговли и многие другие варианты.
Выплата в основном рассчитывается за 3 месяца, то есть, за квартал.
Оплачивается она до 25 числа месяца, следующего за кварталом.
Здесь есть ограничения по числу работников, их количество не должно превышать 100 человек.
Налог для ИП на ЕСХН
Выплата рассчитана на тех, кто производит сельскохозяйственную продукцию.
Налог рассчитывается по принципу:
«общий доход минус расход», неизменная ставка по налогам составляет 6%.
Если ИП уже осуществляет свою деятельность с применением общей или упрощенной системе налогообложения, перейти на ЕСХН возможно только лишь с начала следующего года.
Совмещение налоговых режимов - возможность для сокращения налогов ИП
Для тех, кто умеет и любит экономить, есть еще одна замечательная возможность – совмещать между собой некоторые налоговые режимы.
Посчитав примерную налоговую нагрузку, вы можете работать в одном режиме по одному виду деятельности, а для другой деятельности подобрать более оптимальный вариант.
В случае, если деятельность ведется на разных объектах, совместить режимы можно и по одному виду.
Варианты совмещения: ПСН и УСН; ЕНВД и ПСН; ЕСХН и ЕНВД; ЕНВД и ПСН; ЕНВД и УСН
Несовместимы: УСН и ОСН; ЕСХН и УСН.
Как правильно и выгодно совместить режимы налогообложения, сказать однозначно невозможно.
Так как суммы надо рассчитывать для каждого из регионов и видов деятельности индивидуально.
Но, используя эти принципы, однозначно можно уменьшить выплаты без нарушения закона.
Размеры дополнительных взносов, платежей, которые ИП платит с самого себя в 2017 году
Помимо всех перечисленных налогов, в обязанности ИП входит оплата налогов на собственность:
- Транспортный налог (налагается на личный транспорт предпринимателя)
- Налог на имущество (квартира, дача, дом и т.д.)
- Земельный налог (участок земли)
- Водный налог (колодец, скважина)
С 2017 года в силу вступила новая система начисления: по кадастровой стоимости.
До этого работала инвентаризационная система.
По новой системе суммы налогов, которые требуется отдать в казну, значительно возросли.
Ставка налога для жилых помещений по г. Москва составляет:
- для помещений с кадастровой стоимостью до 10 миллионов рублей – 0,1%;
- от 10 000 000 до 20 000 000 руб. – 0,15%;
- от 20 000 000 до 50 000 000 руб. –0,2%;
- от 50 000 000 до 300 000 000 руб. – 0,3%.
Для объектов стоимостью свыше 300 000 000 рублей при расчете ставка равна 2%.
Объекты, строительство которых еще не завершено, также облагаются налогами в размере 0,3%.
Кадастровая стоимость определяется по заказу независимым экспертом, сведения хранятся в государственном кадастре недвижимости.
Переоценка осуществляется не реже, чем 1 раз за 5 лет и не чаще, чем 1 раз за 2 года, в некоторых регионах за 3 года.
- Пенсионеры
- Участники боевых действий
- Инвалиды
- Военные-контрактники
- Орденоносцы
- Чернобыльцы
- Некоторые категории бюджетников
С 2017 года изменен закон о налоге с продажи квартир, срок владения объектом без налоговых обложений стал 5 лет, вместо 3.
При реализации недвижимости собственнику придется заплатить 13 % НДФЛ.
Также существуют дополнительные отраслевые налоги, они зависят от того, с чем связана деятельность предпринимателя:
- Налог на полезные ископаемые
Выплата уплачивается в случае, если сфера деятельности предпринимателя непосредственно связана с добычей полезных ископаемых
Взымается в размере, зависящем от места нахождения участка и его площади - Охота
Выплата взимается с лиц имеющих лицензию на пользование элементами животного мира - Рыболовство
Взимается с лиц имеющих лицензию на пользование водными объектами - Выпуск полиграфической продукции
- Проведение лотерей
Дополнительные налоги, сборы и платежи оплачиваются при любой выбранной предпринимателем системе обложения.
Обязан ли что-то выплачивать ИП без деятельности и работников
Начинающие предприниматели почему-то считают, что если их предприятия бездействует и не приносят доходов, то и уплачивать ничего не нужно.
По закону Российской Федерации, невзирая на то, работает ли ИП или нет, страховые взносы все равно оплачиваются.
Точно так же предприниматель должен предоставить налоговой службе все требуемые отчеты.
При нерабочем предприятии дополнительные платежи и взносы за сотрудников не уплачиваются.
В результате выходит, что сумма налога на такое предприятие в 2017 году составит: 27 990 рублей.
Они оплачиваются в конце года или при желании постепенно в течение года по кварталам.
Помните, что на все неоплаченные своевременно налоги и взносы накладывается неустойка в виде пени, порой выходит очень крупная сумма.
И вы будете обязаны погасить ее вместе с основной выплатой.
Гораздо дешевле и эффективней оплатить все вовремя!
Расчет Фиксированных взносов на 2017 года
Порядок расчета взносов в ПФР в 2017 году:
- до 31 декабря отчетного года уплачивается фиксированная часть взносов. Она обязательна к уплате для всех предпринимателей, независимо от наличия или отсутствия финансово-хозяйственной деятельности, режима налогообложения и размера полученных доходов. Фиксированные взносы в ПФР рассчитываются по формуле (МРОТ на начало года х Тариф страховых взносов (26%) х 12);
- до 1 апреля года, следующего за отчетным, уплачивается расчетная часть страховых взносов в ПФР (1% от суммы дохода свыше 300 тыс. руб. в год)
В ФФОМС в 2017 году уплачиваются только фиксированные платежи. Взносы в ФФОМС с доходов свыше 300 тыс. руб. не рассчитываются и не уплачиваются. Фиксированные взносы в ФФОМС рассчитываются по формуле (МРОТ на начало года х Тариф страховых взносов (5,1%) х 12)
Для расчета страховых взносов за весь 2017 год нужен минимальный размер оплаты труда, установленный на 1 января отчетного года*. Рассчитывать годовую сумму взносов будем исходя из размера, установленного на 1 июля, а именно - 7500 руб.
Фиксированные взносы на 2017 год
* Расчеты сделаны исходя из МРОТ на 2017 год – 7500 руб.
| Взнос | Тариф | КБК на 2017 год | За 1 месяц | За 1 квартал | За год |
| ПФР (страховая часть) | 26% | 18210202140061110160 | 1950-00 | 5850-00 | 23400-00 |
| ФФОМС | 5,1% | 18210202103081013160 | 382-50 | 1147-00 | 4590-00 |
| Итого: | 2332-50 | 6997-50 | 27990-00 | ||
Расчет взносов при неполном отчетном периоде
Если ИП работал не полный отчетный период, размер страховых взносов рассчитывается как сумма:
взносов за полностью отработанные месяцы (МРОТ х Ставку ПФР (или ФФОМС) х Кол-во месяцев);
сумма взносов за не полностью отработанный месяц (МРОТ: кол-во календарных дней в месяце х кол-во дней с даты регистрации (включительно) до конца месяца х Ставку ПФР (или ФФОМС));
Т.е. если предприниматель зарегистрирован 10.02.2017 года сумма страховых взносов за 2017 год: в ПФР составит 20753,57 руб. (7500 х 26% х 10 мес. + (7500: 28 х 18) х 26%); в ФФОМС – 4070,89 руб. (7500 х 5,1% х 10 мес. + (7500: 28 х 18) х 5,1%).
Срок уплаты фиксированных платежей – до 31 декабря года, за который уплачиваются взносы, но лучше уплатить платежи до 27.12, в связи с тем, что в последние дни года банки могут не успеть перечислить платежи.
Расчет взносов при доходах свыше 300 тыс. рублей
Если доходы ИП за расчетный период превысят 300 тыс. руб., помимо фиксированных платежей в размере 27990,00 руб. (ПФР + ФФОМС), он должен перечислить в Пенсионный фонд РФ расчетную часть страховых взносов, составляющую 1% от суммы превышения*.
Законодательно предусмотрено ограничение суммы страховых взносов в ПФР. Они не могут превышать произведение восьмикратного МРОТ на начало года и тарифа ПФР, увеличенного в 12 раз. Т.е. на 2017 год максимальный размер взносов в ПФР составляет 187200 руб. (7500 х 8 х 26% х 12)
Важно! Для предпринимателей, применяющих УСН 15 % (доходы минус расходы) при расчете страховых взносов расходы не учитываются.
Расчет доходов
| Режим налогообложения | Доход | Откуда берем |
| ОСНО (доходы от предпринимательской деятельности) | Доходы облагаемые НДФЛ, уменьшенные на сумму профессиональных налоговых вычетов. Исчисляются в соответствии со ст. 227 НК РФ и письмом ФНС России от 10.02.2017 №БС-4-11/2494@». | Декларация 3-НДФЛ; п. 3.1. и п. 3.2. Листа В |
| УСН не зависимо от выбранного варианта налогообложения (6% или 15%) | Доходы, облагаемые Единым налогом. Исчисляются в соответствии со ст.346.15 НК РФ | |
| Патентная система | Потенциально возможный доход. Исчисляется в соответствии со ст.346.47 и 346.51 НК РФ | Доход, от которого считается стоимость патента |
| ЕНВД | Вмененный доход. Исчисляется в соответствии со ст.346.29 НК РФ | Раздел 2 стр.100 Декларации по ЕНВД. При наличии нескольких Разделов 2 все суммы по стр.100 складываются |
| ЕСХН | Доходы, облагаемые ЕСХН. Исчисляются в соответствии с п.1 ст.346.5 НК РФ | Итог графы 4 Книги доходов и расходов |
Если ИП применяет более одного режима налогообложения, облагаемые доходы от деятельности суммируются.
Срок уплаты: страховые взносы в размере 1 % от суммы дохода свыше 300 тыс. рублей должны быть перечислены в бюджет не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим расчетным периодом.
Вниманию предпринимателей! С 2017 года для уплаты взноса с доходов, превышающих 300 тыс. руб. используются следующие КБК:
- 182 1 02 02140 06 1110 160 по взносам с доходов за 2017 год и более поздние периоды;
- 182 1 02 02140 06 1200 160 по взносам с доходов за 2016 год и более ранние периоды.
Пример: Доход индивидуального предпринимателя 1970 года рождения составил за 2017 год 2 400 000 тыс. руб. Сумма страховых взносов в ПФР составит: фиксированная часть 23 400,00 руб. + индивидуальная часть (2 400 000 – 300 000) х 1% = 21000 руб. Итого: 44400,00 руб. В ФФОМС не зависимо от размера доходов уплачиваем фиксированный платеж 4590,00 руб.
Примеры расчетов Авансовых платежей за 1 квартал 2017 года
ИП без работников, система налогооблажения "доходы"
| Описание | Расчеты | Результат | |
| 1 | Считаем налоговую базу
(доходы)
|
330 000 руб | 330 000 руб |
| 2 | Рассчитываем первоначальный налог
|
330 000 руб х 6% | 19 800 руб |
| 3 | Считаем страховые взносы
нарастающим итогом за 1 квартал |
6 998 руб | 6 998 руб |
| 4 | Определяем вычет
(равен страх.взносам,
которые не превышают перв.налог) |
6 998 руб (взносы) < 19 800 руб (перв.налог) |
6 998 руб |
| 5 | Вычисляем авансовый платеж
за 1 квартал (пер.налог - вычет) |
19 800 руб - 6 998 руб | 12 802 руб |
| 12 802 руб | |||
| Крайний срок уплаты: | 25 апреля | ||
| КБК: | 18210501011011000110
|
||
ИП с работниками, система налогообложения "доходы"
Доход ИП за 1 квартал составил 330 000,00 рублей. Фиксированные взносы ПФР и ФФОМС были уплачены за 1 квартал =6998,00
| Описание | Расчеты | Результат | |
| 1 | Считаем налоговую базу
(доходы)
нарастающим итогом за 1 квартал |
330 000 руб | 330 000 руб |
| 2 | Рассчитываем первоначальный налог
(налоговая база х налоговая ставка) |
330 000 руб х 6% | 19 800 руб |
| 3 | Считаем страховые взносы
нарастающим итогом за 1 квартал |
6 998 руб | 6 998 руб |
| 4 | Определяем вычет
(равен страх.взносам,
|
6 998 руб (взносы) < 9 900 руб (перв.налог/2) |
6 998 руб |
| 5 | Вычисляем авансовый платеж
за 1 квартал (пер.налог - вычет) |
19 800 руб - 6 998 руб | 12 802 руб |
| Итого авансовый платеж за 1 квартал равен: | 12 802 руб | ||
| Крайний срок уплаты: | 25 апреля | ||
| КБК: | 18210501011011000110 | ||
ИП без работников, система налогообложения "доходы - расходы"
| Описание | Расчеты | Результат | |
| 1 | Считаем доходы
нарастающим итогом за 1 квартал |
3 330 000 руб | 3 330 000 руб |
| 2 | Считаем расходы
нарастающим итогом за 1 квартал |
150 000 руб | 150 000 руб |
| 3 | Считаем налоговую базу
(доходы - расходы)
нараст.итогом за 1 квартал |
3 330 000 - 150 000 | 3 180 000 руб |
| 4 | Вычисляем авансовый платеж
за 1 квартал (налоговая база х налоговая ставка) |
3 180 000 руб х 15% | 477 000 руб |
| Итого авансовый платеж за 1 квартал равен: | 477 000 руб | ||
| Крайний срок уплаты: | 25 апреля | ||
| КБК: | 18210501021011000110 | ||
ИП с работниками, система налогообложения "доходы - расходы"
Доход ИП за 1 квартал составил 3 330 000,00 рублей. Расходы - 150 000,00 рублей
| Описание | Расчеты | Результат | |
| 1 | Считаем доходы
нарастающим итогом за 1 квартал |
3 330 000 руб | 3 330 000 руб |
| 2 | Считаем расходы
нарастающим итогом за 1 квартал |
150 000 руб | 150 000 руб |
| 3 | Считаем налоговую базу
(доходы - расходы)
нараст.итогом за 1 квартал |
3 330 000 - 150 000 | 3 180 000 руб |
| 4 | Вычисляем авансовый платеж
за 1 квартал (налоговая база х налоговая ставка) |
3 180 000 руб х 15% | 477 000 руб |
| Итого авансовый платеж за 1 квартал равен: | 477 000 руб | ||
| Крайний срок уплаты: | 25 апреля | ||
| КБК: | 18210501021011000110 | ||
ООО, система налогообложения "доходы"
Доход ИП за 1 квартал составил 330 000,00 рублей. Фиксированные взносы ПФР и ФФОМС были уплачены за 1 квартал =6998,00
| Описание | Расчеты | Результат | |
| 1 | Считаем налоговую базу
(доходы)
нарастающим итогом за 1 квартал |
330 000 руб | 330 000 руб |
| 2 | Рассчитываем первоначальный налог
(налоговая база х налоговая ставка) |
330 000 руб х 6% | 19 800 руб |
| 3 | Считаем страховые взносы
нарастающим итогом за 1 квартал |
6 998 руб | 6 998 руб |
| 4 | Определяем вычет
(равен страх.взносам,
которые не превышают перв.налог / 2) |
6 998 руб (взносы) < 9 900 руб (перв.налог/2) |
6 998 руб |
| 5 | Вычисляем авансовый платеж
за 1 квартал (пер.налог - вычет) |
19 800 руб - 6 998 руб | 12 802 руб |
| Итого авансовый платеж за 1 квартал равен: | 12 802 руб | ||
| Крайний срок уплаты: | 25 апреля | ||
| КБК: | 18210501011011000110 | ||
ООО, система налогообложения "доходы - расходы"
Доход ИП за 1 квартал составил 3 330 000,00 рублей. Расходы - 150 000,00 рублей
| Описание | Расчеты | Результат | |
| 1 | Считаем доходы
нарастающим итогом за 1 квартал |
3 330 000 руб | 3 330 000 руб |
| 2 | Считаем расходы
нарастающим итогом за 1 квартал |
150 000 руб | 150 000 руб |
| 3 | Считаем налоговую базу
(доходы - расходы)
нараст.итогом за 1 квартал |
3 330 000 - 150 000 | 3 180 000 руб |
| 4 | Вычисляем авансовый платеж
за 1 квартал (налоговая база х налоговая ставка) |
3 180 000 руб х 15% | 477 000 руб |
| Итого авансовый платеж за 1 квартал равен: | 477 000 руб | ||
| Крайний срок уплаты: | 25 апреля | ||
| КБК: | 18210501021011000110 | ||
По материалам: vesbiz.ru, buhsoft.ru, malyi-biznes.ru
Наверняка еще не настал этот грустный для многих день — день уплаты налогов, ведь иначе вы бы сейчас не читали эту статью: после драки кулаками не машут. И значит, сейчас самое время подготовиться к этой процедуре, морально и информационно.
Уплата налогов ИП на УСН в 2019 году
УСН расшифровывается как упрощенная система налогообложения. Это специальный режим налогов, который был введен для среднего и малого предпринимательства от 24.07.2002 №104-ФЗ.
Чтобы лучше понять, что такое УСН для ИП, приведем главный аргумент: индивидуальный предприниматель на данном режиме «забывает» о налогах на доходы и на имущество физ. лиц и НДС.
Какие налоги платит ИП на УСН?
- Во-первых, при наличии работников ИП должен заплатить за них НДФЛ (исчисляется с выплаченной заработной платы).
- Во-вторых, при ввозе товаров через таможню НДС все равно платится (статья 151 и статья 346 Налогового кодекса РФ).
- В-третьих, платятся в полной мере те налоги ИП на УСН, которые не перечислены выше. Это может быть транспортный или земельный налог, государственная пошлина или акцизы.
- В-четвертых, не стоит забывать о взносах в страховые фонды. Хотя это и не налоги по своей сути, но их размеры весьма существенны для ИП.
УСН для ИП (упрощенка) в значительной степени облегчает ведение учета, поскольку на этой системе декларация по налогу подается один раз в год, а учет хозяйственных операций ведется в Книге доходов и расходов. То есть бухгалтерский учет в общепринятом смысле можно не вести, равно как и не представлять бухгалтерскую отчетность в ФНС.
Рассмотрим, какие виды УСН для ИП существуют, и каковы преимущества каждого из них.
1. УСН с объектом налогообложения «Доходы»;
2. УСН с объектом налогообложения «Доходы минус Расходы».
При варианте УСН Доходы для ИП важно понимать, что налог он платит со всей суммы полученных доходов. Ставка налога составляет 6%, хотя регионы вправе ее снижать.
На варианте УСН Доходы минус Расходы ИП платит налог с другой налоговой базы, а именно с разницы между полученным доходом и документально подтвержденными расходами. В этом случае налоговая ставка составляет 15%, причем она может быть снижена решением региональных властей до 5%. Следует сказать, что под расходами на данном режиме понимаются отнюдь не все понесенные бизнесменом траты, а только те, что перечислены в статье 346.16 НК РФ. Поэтому выбирая УСН Доходы минус Расходы, ИП должен обязательно ознакомиться с этим списком и четко представлять себе, на какие расходы он может безболезненно уменьшить налоговую базу.
Кстати говоря, ответа на вопрос, что выгоднее для ИП — ЕНВД или УСН – однозначного ответа не существует, поскольку и и по налоговым ставкам для каждого региона нужно проводить тщательное сравнение.
Как платить налоги ИП с УСН: пошаговая инструкция 2019
Рассмотрим, как ИП платит налоги по УСН:
- Назначаем отчетные периоды, по которым будут уплачиваться авансовые платежи. Это квартал, полугодие, 9 месяцев. Необходимо внести авансовый платеж не позднее, чем через 25 календарных дней после окончания отчетного периода. Таким образом, крайние сроки уплаты авансовых платежей – 25 апреля, 25 июля и 25 октября.
- Рассчитываем сумму авансового платежа за отчетный период. Для этого из суммы первоначального налога (она определяется налоговой базой и налоговой ставкой) вычитаем уже уплаченные авансовые платежи, а также уплаченные страховые взносы. При этом уменьшать налоги на сумму страховых взносов можно, только если она не превышает размер первоначального налога. Все считается нарастающим итогом.
- Не позднее 30 апреля 2019 года подаем декларацию по УСН. Форму и правила заполнения декларации можно найти на сайте ФНС.
- Не позднее 30 апреля 2019 года оплачиваем окончательный налог по итогам года.
Оплата может осуществляться через платежное поручение, по системе клиент-банк или другим удобным способом.
Какие налоги платит ИП на УСН в 2019 году без работников
Как отмечалось выше, при УСН ИП без работников имеет действительно ощутимые преимущества.
В 2019 году налоги для ИП () – это единый налог, который заменяет НДС, НДФЛ и налог на имущество. Учитывая невысокие ставки налога, можно действительно вести бизнес без опасения отдать государству больше, чем заработал.
Должен ли ИП платить НДФЛ за себя при УСН? Нет, такой обязанности у ИП нет, но только относительно прибыли, полученной в результате предпринимательской деятельности. По другим доходам (статья 226 НК РФ), не относящимся прямо к деятельности ИП, НДФЛ уплачивается как обычным физическим лицом.
Вообще говоря, УСН для ИП в большинстве случаев- самый привлекательный налоговый режим, на котором уже сегодня работают большинство индивидуальных предпринимателей.
Ограничения для не очень жесткие:
- не должно быть более 100 сотрудников
- годовой доход не может превышать 150 млн. руб
Какие налоги платит ИП на УСН в 2019 году с работниками
УСН для ИП с работниками не так выгоден, как для индивидуальных предпринимателей, работающих без привлечения наемного труда. Это связано с тем, что ИП обязан исчислять, удерживать и перечислять НДФЛ за своих сотрудников. Кроме того, за работников предприниматель обязан платить страховые взносы за свой счет. Это около 30% от сумм, выплаченных работникам.
«Упрощенка» для ИП с работниками имеет и еще один неприятный нюанс – уменьшить суммы авансовых платежей за счет выплаченных страховых взносов можно лишь максимум на 50%.
Пример (как платить налоги по УСН в 2019 году с сотрудниками): рассчитав налог на 10000 руб., а уплатив взносов за себя и сотрудников на 9000 руб., вы все равно будете обязаны перечислить в ФНС 5000 руб. (50% от рассчитанного платежа). Если бы Вы были без сотрудников, то смогли бы уменьшить налог на всю сумму страховых взносов, то есть перечислили бы 1000 руб.
Предприниматели на упрощенке 6%, не имеющие работников, обязаны заплатить два обязательных платежа:
Стоит отметить, что величина процентной ставки в 2018 году составляет 6% , при этом налоговой базой будет выступать размер доходов в денежном эквиваленте . Если объект осуществляет свою деятельность и уплачивает налоги по системе «доход минус расход», процентная ставка будет варьироваться в пределах 5-15% в зависимости от законодательства региона. Налоговой базой, в этом случае, считается размер дохода, уменьшенный на сумму затрат.
Единый налог на вмененный доход
ЕНВД на 2018 год не отменен. Федеральный орган исполнительной власти по финансовому контролю предполагал, что вмененку полностью заменит налогообложение на основе патента. Однако подписан нормативно-правовой акт о продлении единого налога на вмененный доход на 4 года.
Кроме этого, ИП получает льготу в виде права снижать ЕНВД на обязательные платежи страхователя во внебюджетные фонды за себя. Стоит отметить, что ИП, имеющий работников, не сможет уменьшить ставку ЕНВД более чем вполовину.
Налоговая ставка для единого взноса на вменяемый доход составляет 15%, а значение коэффициента-дефлятора, утвержденного на 2018 год, имеет показатель 1,868 . Эти величины помогут грамотно произвести расчет налога к оплате.
Патентная система
Патентная система полностью регулируется местными властями
. Немного упростилось применение патентной системы:
- таксистам не требуется привязка к определенному транспортному средству;
- при сдаче в аренду зданий и сооружений с нежилой площадью введена дифференциация цена на патент.
Налоговая ставка для ПСН составляет 6% . Для расчета итогового взноса в бюджет базовый доход умножают на размер налоговой ставки.
Повторимся, что ставка 6% является предельной и может быть уменьшена исходя из льгот для ИП в отдельной территориальной единице.
Налог на недвижимость
Индивидуальные предприниматели, осуществляющие деятельность в столице, должны принять к сведению информацию о налогообложении недвижимости в 2018 году. Большие помещения для торговли и офисы с общей площадью более 3000 м², а также индивидуальные строения под магазины, кафе, рестораны с площадью не меньше 1000 м² попадают под налогообложение. Стоит отметить, что расчет налога будет производиться на основе кадастровой стоимости здания.
Налоговая ставка ежегодно будет только возрастать:
- 2018 год ― 1,4 %;
- 2019 год ― 1,5 %.
По мнению экспертов, переход на обновленный алгоритм расчетов обязательного сбора за недвижимость сильно ударит по карману владельцев ресторанного бизнеса, так как кадастровая стоимость зданий под ведение такой деятельности может быть в 5 раз выше инвентаризационной.
Введение ЕССС
Основными изменением налогообложения ИП является отмена таких сборов, как:
- ПФР (Пенсионный фонд России);
- ФСС (Фонд социального страхования);
- ФОМС (Фонд обязательного медицинского страхования).
Все перечисленные платежи объединились в ЕССН (Единый социальный страховой налог). Ответственность за прием платежей с ИП осуществляет единственный уполномоченный орган ― налоговая инспекция. Правительство, внеся данную поправку, надеется призвать бизнесменов к дисциплине, так как в связи со сложной экономической ситуацией в государстве организованная платежеспособность резко снизилась.
Немало предпринимателей попросту уклоняются от уплаты обязательного взноса, однако введение ЕССН полностью исключит эту возможность.
Ставка ЕССН в 2018 году складывается из нескольких основных платежей :
- ПФР ― 22%;
- ФФОМС ― 5,1%;
- ФСС ― 2,9 %.
Плюсы ЕССН:
- Индивидуальный предприниматель предоставляет один единый отчет. Это исключает возможность допущения ошибок, что намного упрощает процедуру.
- Ненужно заполнять стопку различных квитанций. Для осуществления оплаты сбора представляется единственный платежный документ, что в значительной степени экономит личное время.
Власти уверяют, что данная реформа постепенно снизит норму налогообложения до 3%, а это приведет к активности коммерческой деятельности ИП. Есть предположения, что подобные нововведения помогут привлечь инвестиции в хозяйственную деятельность РФ.
Связь с МРОТ
На 2018 год размер МРОТ составляет 11 163 руб. и сравнялся с прожиточным минимумом. В случае грубых нарушений ИП при выплате заработной платы работникам, которая не должна быть ниже 11 163 рублей, Законодательством предусмотрены штрафные санкции :
- при первом нарушении ― от 30 000 до 50 000 рублей;
- вторичное выявление ― от 50 000 до 70 000 рублей.
Онлайн-кассы
До 1 июля 2018 года все контрольно-кассовые аппараты должны заменить обновленными моделями. Главной особенностью новых аппаратов является возможность передачи данных о выполненных операциях через интернет, сохранность сведений обеспечивает облако.
Введением налоговых каникул на территории РФ занимаются региональные власти, поэтому и в 2018 году режим освобождения от уплаты налогов для ИП будет иметь отличительные особенности в зависимости от территориальной единицы. Однако по опыту применения режима в большинстве регионов, можно выделить общие нюансы налоговых каникул
.
Освобождением в 2018 году могут воспользоваться:
- организации, в штате которых менее 15 работников;
- организации с имуществом, оценка которого не превышает 150 млн. рублей;
- организации, у которых оборотная сумма за реализованный товар или оказанные услуги за календарный год не выше 120 млн. рублей;
- организации, осуществляющие свою деятельность по УСН (упрощенная система налогообложения) и ПС (патентная система);
- предприятия, осуществляющие производство товаров, оборудования, сырья;
- организация интеллектуальной сферы деятельности, направленной на решение экономических, социальных, технологических, инженерных задач.
Налоговое освобождение распространяется исключительно на обязательные взносы для ИП в 2018 году. Что касается социальных взносов, то их придется заплатить.
Как государство планирует поддержать ИП
Помимо финансовой поддержки власти планируют создать выгодные условия кредитования малого бизнеса. Банки будут предоставлять свои финансовые услуги предпринимателем под 10% годовых . При этом важно помнить, что изменения коснулись и налога на недвижимость, что явно перекроет все предоставленные привилегии.