Как закрыть ип в. Получение справки о закрытии ИП. Насколько долго хранить документацию

Предприниматель, который решил закрыть своё дело, должен четко понимать, как проводится данная процедура, с чего надо начать, как правильно и быстро собрать все необходимые документы. Пошаговая инструкция закрытия ИП в 2018 году станет для вас отличным помощником, если вы решили прекратить свою коммерческую деятельность. Она поможет легко выйти с бизнес-арены, проведя все манипуляции самостоятельно, и навсегда сняться с учета налоговой инспекции, чтобы не вносить обязательные платежи в казну.

Если вам сложно самостоятельно сняться с учета, тогда можно обратиться в специальные организации, которые четко знают, как ликвидировать ИП, чтобы впоследствии не возникло проблем с законодательством.

Например, если я хочу сняться с учета налоговой инспекции в середине декабря 2017 года, тогда обратиться за помощью можно в начале месяца. Моя фирма прекратит свое существование еще до начала нового отчетного периода, и мне не придется переплачивать государственный налог. В такие организации лучше обращаться только в крайних случаях, когда у вас действительно нет времени на решение организационных вопросов либо просто сложно совместить все текущие дела.

Начните закрытие ИП с тщательной подготовки, вам нужно выполнить следующие действия:

узнать, в какое отделение налоговой инспекции вам нужно обратиться, чтобы сняться с учета;
выяснить, на какие реквизиты нужно осуществить оплату государственной пошлины.

Обратите внимание! Прекращение предпринимательской деятельности нужно осуществлять только в том отделении налоговой инспекции, в котором вы регистрировались как индивидуальный предприниматель, получали свидетельство о регистрации и сдавали отчетность в 2018 году.

Убедитесь, что вы точно знаете адрес налоговой инспекции, если вы собрались отправлять все документы по почте. Можно воспользоваться услугами служб независимой доставки, но при этом, вам нужно будет:

сделать опись вложения, чтобы ваше сообщение было рассмотрено;
объявить ценность посылки.

написание заявления, которое будет служить подтверждением того, что лицо изъявило желание, и закрытие ИП возможно;
оплатить государственную пошлину одним платежом.

Чтобы правильно и точно составить заявление, можно воспользоваться формой Р26001, которую вы сможете найти в одном из двух источников:

в нужном вам отделении налоговой инспекции;
на официальном сайте ИФНС.

Сняться с учета вы сможете только после того, как внесете полную стоимость госпошлины, реквизиты оплаты вам нужно будет внести в бланк квитанции. В 2017 году госпошлина за закрытие ИП составляла 260 рублей, в 2018 году госпошлина за закрытие ИП - 160 рублей.

Реквизиты оплаты госпошлины нужно вносить самостоятельно в бланк квитанции, в противном случае, вам придется заново оплачивать счет, чтобы процедура повторилась заново. Написать данные об оплате вам будет не сложно, самое главное, чтобы все цифры соответствовали реальности! Если вы допустили какую-либо ошибку, вам придется заново повторять порядок закрытия.

Отчетность при закрытии ИП в 2018 году

Прекращение деятельности индивидуального предпринимателя влечет за собой множество проблем и трудностей, необходимо не только собрать пакет документов для рассмотрения и заплатить госпошлину, но и подготовить декларацию, в которой подробно отображены все коммерческие операции организации за 2018 год, чтобы сняться с учета. Ваше предприятие может признаться несостоятельным, но вам все равно придется составлять декларацию. Даже если ваше дело функционировало не полный период, вам необходимо будет подать отчетность о своей деятельности, в независимости от того, обеспечивалось ли оно работниками или нет. Можно рассчитать налог на нужный период, если вы не хотите переплачивать государству лишние денежные средства.

Обратите внимание! Признание вашего предприятия несостоятельным возможно только в том случае, если сумма задолженности перед кредиторами превышает стоимость вашего имущества.

Всегда помните о том, что декларация подается не позднее двадцать пятого числа текущего месяца. Это правило было введено для того, чтобы можно было сопоставить бухгалтерские отчеты и данные деклараций.

Если вы работали или работаете на упрощенной системе налогообложения, тогда вам можно сдать декларацию до подачи заявления либо после этого!

Не забывайте об особенностях каждой системы налогообложения, которые отобразятся, когда вы будете осуществлять прекращение предпринимательской деятельности.

Снять с учета предприятие, которое пользуется ЕНВД, можно только после сдачи отчетности. Декларации и выписки такой организации подаются до момента закрытия индивидуального предприятия. С учета необходимо снять также кассовый аппарат организации и другое торговое оборудование, которое официального регистрируется в государственных органах. Ликвидация ИП считается оконченной только после того, как бывшему бизнесмену выдается лист записи в ЕГРИП по форме N Р60009.

Долги при закрытии ИП

Закрытиестанет для вас возможным, даже если вы имеете задолженности любых размеров перед государственными страховыми или социальными фондами. Ликвидация индивидуального предпринимателя будет осуществлена в течение пяти дней с момента подачи заявления и других документов. Обязанности уведомлять фонды о закрытии нет.

Обратите внимание! Закрытие ИП имеет множество рисков, так как предприниматель может допустить ошибку или забыть о каком-либо пункте.

Процедура предполагает погашение всех задолженностей перед государственными фондами. Завершить работу возможно без погашения всех задолженностей, однако если вы получите бумагу о закрытии, проблемы с государством у вас будут в дальнейшем как у физического лица. Все долги всё равно лягут на ваши плечи.

Ликвидация освобождает физическое лицо от выплат всех налогов, которые связаны с коммерческой деятельностью. Если ваша компания стала нерентабельной, лучше сразу сделать закрытие. Процедура не займет у вас много времени, а вам не придется бессмысленно выплачивать налоги государству. Не стоит откладывать это дело на потом.

Шаг № 1. Исключаем долги в Пенсионном фонде

Чтобы было понятно - налоги, которые индивидуальный предприниматель платить в ПФР начисляются на него даже тогда, когда никакой физической деятельности он не ведёт. То есть, торговали вы резиновыми собачками, платили налоги. Через два года перестали торговать, устали. И целый год отдыхаете. И всё равно весь этот год вы платите налоги как ИП.

Справку об отсутствии долга в пенсионном фонде с вас никто не имеет права требовать. Если требуют - значит совершают неправомерное действие. И этому есть подтверждение в законе № 129-ФЗ от 08.08.2001. Изучите и используйте.

А вот пени и штрафы за неуплаченный долг будут копиться, пока сумма долга не станет такой, что её начнут требовать через суд. Такие проблемы некому не нужны, поэтому узнаём о своей задолженности и решаем вопрос. Узнать, кстати, можно так:

На сайте ПФР . (в личном кабинете)
На сайте Госуслуг (нужна регистрация)

Шаг № 2. Платим госпошлину

Так уж повелось, что за каждое подобное действие нужно платить. Но сумма небольшая. 160 рублей.

Но! Вписывайте свои реквизиты правильно и несколько раз перепроверьте. Если ошибётесь, платить нужно будет заново. Это хоть и не страшно, но и приятного ничего нет.

Квитанция для оплаты этой госпошлины выдаётся в налоговой инспекции. Либо же вы можете использовать онлайн сервис на сайте Федеральной Налоговой службы.

Шаг № 3. Заполняем документы для ИФНС

Опять же, есть два варианта - онлайн и в живую. Если хотите всё делать не выходя из дома, то вам понадобится сайт https://www.nalog.ru

Если решили прогуляться до Налоговой и заполнить на месте, то вам понадобится форма Р26001.

В Налоговой существует услуга по заполнению документов.

То есть от вас потребуется заплатить энную сумму, предоставить документы, а сотрудник сам правильно и быстро заполнит форму. Услуга эта, естественно необязательная и всё-таки платная, но зато вы сохраните свои нервные клетки и сэкономите время. Потому что опять же, заполнять нужно всё правильно, малейшая неточность, и всю работу заставят переделывать. Оно вам нужно?

Шаг № 4. Закрываем расчётный счёт в банке

Сама по себе этап процедура тоже имеет свои бюрократические сложности и детали. Поэтому советуем предварительно ознакомиться с тем, как закрыть расчётный счёт.

Шаг № 5. Снимаемся с учёта в Фонде социального страхования

Как сняться с учёта в ФСС вы можете узнать непосредственно на сайте ФСС . У них висит достаточно подробная инструкция.

Шаг № 6. Отчитываемся по налогам

Отчитываться и проходить сверку по налогам вам нужно в налоговой инспекции, которая зарегистрировала вас в качестве ИП. Как правильно отчитываться о налогах - также лучше узнать заранее.

На этом этапе вам потребуется заплатить в том случае, если у вас есть штрафы за несвоевременную уплату налогов. К слову, пенни за просрочку по уплате налогов снова возросли (на 33 процента в 2016 году). Так что будьте внимательны.

Справка:

Сроки предоставления декларации для УСН (упрощённая система налогообложения) и ОСНО (основная система налогообложения) - не позднее 25ого числа месяца, следующего за месяцем, когда прекращена деятельность ИП.

Декларирование при ЕНВД (Единый налог на вменённый доход) производится в обычные сроки после закрытия ИП.

Шаг № 7. Сдаём пакет документов в Налоговую

Пакет документов, которые понадобятся для сдачи в Налоговую таков:

паспорт
Заявление
Квитанция об оплате госпошлины

После того, как вы собрали и сдали эти документы, нужно будет подождать 5 рабочих дней. Далее, вам выдаётся (путём личной передачи или почтовой службой) документ. Это свидетельство о регистрации прекращения предпринимательской деятельности.

Пенсионный фонд при этом самостоятельно уведомлять необходимости нет. Данные о вашем закрытии туда высылаются напрямую налоговой службой.

Это семь простых шагов, которые позволят вам закрыть ИП по всем правилам. Теперь же разберём частые вопросы, которые возникают в процессе выполнения этих шагов.

FAQ по закрытию ИП

Вопрос: Сколько стоит закрыть ИП в 2017 году?

Ответ: Госпошлина составляет 160 рублей. Это основная сумма. Все остальные траты зависят от наличия и размера задолженностей и вариантов платных услуг, которыми вы решите воспользоваться в процессе закрытия ИП (например, заполнение заявления специалистом налоговой).

Вопрос: Какие документы нужно подготовить для закрытия ИП?

Ответ: Паспорт, ИНН, заявление в ИФНС (смотри Шаг № 4), квитанция об уплате госпошлины (смотри Шаг № 5). Подаются оригиналы документов.

Вопрос: как закрыть ИП, если на нём есть долги?

Ответ: В случае, если у предпринимателя не было сотрудников, то процедура стандартная (смотри Шаг № 1). В случае, если на ИП имеются долги, связанные с налоговой, то придётся пройти процедуру банкротства.

Ответ: До того, как вы начинаете процедуру закрытия ИП, все сотрудники должны быть официально уволены. При этом, за 2 недели до этого увольнения нужно направить информацию о расторжении договоров в службу занятости. Процедура увольнения происходит по п. 1 ст. 81 ТК РФ (по инициативе работодателя в связи с прекращением деятельности). Все сотрудники, подлежащие увольнению должны быть рассчитаны.

Вопрос: Можно ли закрыть ИП по доверенности?

Ответ: Да, по вашей доверенности закрытие ИП может осуществить любой выбранный вами человек. Обычно, такой человек нанимается в специальной юридической компании. Доверенность обязательно должна быть нотариально заверенным документом. У нотариуса вас попросят предоставить ряд документов:

паспорт ИП
копия паспорта доверенного лица
ИНН и ОГРНИП (основной государственный регистрационный номер индивидуального предпринимателя)
Выписка из Единого государственного реестра. Важно! Выписка предоставляется нотариусу в течение пять дней с момента получения. В противном случае, придётся брать её заново.

Также, нотариально заверяется и заявление (та самая форма Р26001). Его подписывают при нотариусе. Далее права на закрытие ИП получает доверенное лицо.

Вопрос: можно ли закрыть ИП по почте?

Ответ: Да. Документы для закрытия ИП отправляются заказным письмом в ИФНС с уведомлением. После процедуры Налоговая отправляет на ваш адрес, который был указан при регистрации ИП, свидетельство об исключении ИП из реестра и выписку из ЕГРИП.

Вопрос: Как долго нужно хранить документы о закрытии ИП?

Ответ: В течение 4-х лет вы обязаны содержать в сохранности свидетельство о прекращении предпринимательской деятельности, а также документы бухгалтерского и налогового учёта и все другие документы, которые подтверждают расходы и доходы. Кадровая документация хранится 75 лет.

Вопрос: можно ли закрыть ИП через портал госуслуги?

Ответ: Можно. Но лучше пользоваться этим способом только в том случае, если процедуру открытия ИП вы также проводили через интернет. Пошаговую инструкцию можно найти на сайте госуслуг. В ином случае, вы рискуете потратить много денег и времени. И лучше воспользоваться стандартным методом.

В данной статье пошагово расписана процедура закрытия ИП 2019. Процесс ликвидации осуществляется в строгой последовательности в соответствии с правилами, которые изложены в Гражданском кодексе РФ, но несмотря на всю ответственность процедуры провести ее самостоятельно не составит особого труда. Документы о прекращении работы в качестве ИП подаются в ту же организацию, где проходила его регистрация.

в какую налоговую подавать документы про ликвидацию ИП;

точные реквизиты на оплату государственной пошлины.

После того как уточнили адрес налоговой службы, нужные реквизиты, заполняется заявление по определенной форме которую можно взять как у инспектора, так и скачать на сайте в электронной форме в формате Excel. Там же можно посмотреть и пример заполнения такого заявления. Сумма на плату госпошлины для закрытия ИП рассчитывается по определенным параметрам. Состоянием на сегодня ее сумма не превышает 200 рублей. Заявление и реквизиты предприниматель заполняет самостоятельно или передает это право доверенному лицу из юридической компании, которая занимается процессом ликвидации работы ИП.

Стоит понимать, что если компания в процессе работы набрала сотрудников, то перед подачей заявления о ее ликвидации рекомендуется обратиться в ПФР и ФСС, чтобы сдать отчеты по выплате всех взносов. После того как вопрос с выплатами будет улажен в ПФР выдается справка, которую можно получить в Пенсионном фонде по месту жительства предпринимателя.

Процедура закрытия ИП в России предполагает предоставление в налоговый орган следующих документов :

Оформленное заявление о прекращения работы физлица как ИП строго по форме Р26001.

Корешок про оплату госпошлины за госрегистрацию о прекращении работы ИП.

Поэтапный подход к процедуре ликвидации ИП

1. После того как заявление по форме Р26001 скачано и заполнено по образцу, который вместе с соответствующими объяснениями представлен там же, оно отдается на рассмотрение в налоговую службу. Чтобы просмотреть образец и распечатать сформированную госпошлину потребуется установить себе на ПК программу, которая читает PDF файлы.

Если решено оформить заявление не в электронной форме, а заполнить его вручную, то для этого используется ручка только с черными чернилами, а слова записываются только печатными заглавными буквами.

В процессе электронного оформления рекомендуется придерживаться определенных нюансов :

заполнять текст строго шрифтом Courier New;

писать заглавными буквами;

размер шрифта 18.

Если заявление подается в налоговую службу лично предпринимателем, то заверять свою подпись нотариально не нужно. Подпись на заявлении при подаче документов на закрытие деятельности ИП ставиться на глазах у инспектора.

Второй шаг – формирование квитанции для уплаты госпошлины. Для этого процесса рекомендуется воспользоваться сервисом ФНС. После создания квитанции ее нужно распечатать. Оплату по квитанции можно провести в любой финансовой организации без комиссии. Квитанция с оплатой крепится в правый угол к заявлению при помощи скрепки или степлера. Процедура закрытия ИП в 2019 году облегчается еще и тем, что можно оплатить госпошлину не вставая с дивана, используя систему безналичного расчета, например, через Киви кошелек.

Помимо пакета документов в налоговую стоит взять паспорт, который удостоверит личность предпринимателя. Все это отдается инспектору в окне регистрации. При этом ставим личную подпись на заявлении. Взамен сотрудник налоговой должен предоставить справку о том, какие взял документы и в какой количестве.

По истечению пяти рабочих дней берем расписку и паспорт за листом записи в едином госреестре, который свидетельствует, что данное физлицо перестает работать в качестве ИП.

Хоть на первый взгляд и кажется, что процедура закрытия ИП процесс не сложный, при неправильном оформлении заявления предприниматель может получить отказ. Поэтому если нет уверенности в своих силах, лучше доверить оформление документов профессионалам. За небольшое финансовое вознаграждение юристы составят заявление по форме, все проверят на протяжении одного рабочего дня и предоставляют заказчику отчет о проделанной работе.

Если документы подаются в налоговый орган не лично, а по почте, то оговаривается в отделении связи ценность письма и заказывается уведомление о получении. Все отправляемые документы кроме квитанции про оплату госпошлины должны быть заверены нотариально. На протяжении нескольких дней после получения документов налоговиками можно ехать за выпиской и свидетельством о прекращении работы в качестве ИП. Если лично забрать документы не предоставляется возможным, то инспектор налоговой перенаправит документы по адресу прописки бывшего бизнесмена.

Можно ли закрыть фирму с непогашенными долговыми обязательствами

Если раньше без погашения всех задолженностей ликвидировать фирму было не возможно, то процедура закрытия ИП с долгами в 2019 году вполне возможна. На сегодняшний день справка с Пенсионного фонда не является обязательным моментом. Инспектор из налоговой службы сам подает запрос в ПФР и получает ответ в электронной форме и наличие долга не является причиной отказа для закрытия ИП. Однако стоит учитывать, что долг сам по себе не ликвидируется и неважно закрыта предпринимательская деятельность или нет, долговые обязательства числятся за физическим лицом до момента их полного погашения.

Если основанием для отказа принять документы о желании прекратить работу индивидуального предпринимателя является наличие у вас долгов, то нужно отстаивать свое право, так как налоговики знают, что при судовых спорах в этом случае они проиграют.

Ситуация поворачивается в обратную сторону только в случае, когда длительное время предприниматель просто игнорирует обязанность оплаты страховых взносов. Тут может быть наложен штраф, пеня (зависимо от срока неуплаты). В судовом порядке есть возможность побороться за снижение суммы недоимки или даже ее отмены, но основная сумма долга так и будет висеть на физлице до момента ее полного погашения. Но даже в такой сложной ситуации в налоговом органе не имеют право отказать в ликвидации ИП.

Единственное основание, по которому могут правомерно отказать в закрытии ИП — отказ от предоставления отчета по своим сотрудникам в Пенсионный фонд и при этом не уволил их и не провел окончательный расчет. Поэтому процедура закрытия ИП 2019 без работников проводится намного легче и быстрее.

Отчетность перед ликвидацией компании

Даже если в последнее время предпринимательская деятельность не осуществлялась, оформление налоговой декларации является обязательным условием (даже не за полный период). При использовании «упрощенки» декларация подается в конце месяца, что следует за закрытием. В этом случае отчет можно подавать уже после закрытия, тогда как предприниматели на ЕНВД обязаны декларацию подавать до момента ликвидации предприятия.

При постановке на учет в ФСС понадобится сдать отчет и в данную структуру вместе с расчетами 4-ФСС. Если предпринимательская деятельность осуществлялась в сфере продаж, то кассовый аппарат, который использовался в работе тоже не нужно забыть снять с учета. Последним моментом станет закрытие банковского счета, открытого под финансовые потоки компании, что теперь ликвидируется.

Закрытие банковского счета

Это последний этап перед прекращением предпринимательской деятельности. Банковский счет не стоит закрывать до момента пока предприниматель не завершил все выплаты по счетам и другим финансовым манипуляциям в качестве ИП. После того как все выплаты состоялись остаток денежных средств можно перевести на личный счет в этом же или другом банке. Проследите, чтобы менеджер банка перевел все деньги до последней копейки и закрыл счет. Удостоверьтесь в том, что не имеете никаких обязательств по Расчетно-кассовому обслуживанию в финансовой организации.

Процесс ликвидации расчетного счета может занять некоторое время и длительность зависит от банка, но когда менеджер сообщил, что закрытие прошло успешно, попросите у него документ с подтверждением данного факта. Если помимо расчетного счета с данным банком вас связывали кредитные обязательства попросите параллельно предоставить документ о полном отсутствии долгов перед финансовой организацией.

Увольнение сотрудников

Когда бизнесмен принимает решение о прекращении предпринимательской деятельности, по закону всех сотрудников должны уведомить об увольнении не позднее, чем за 60 дней до указанного срока. Есть возможность досрочно уволить сотрудников, но только с личного их согласия.

Следующим станет информирование Центра занятости о будущем увольнении своих работников не позднее, чем за 14 дней до назначенного дня. Уведомление об увольнении составляется в произвольной форме либо по образцу, предоставленному самим центром занятости.

При увольнении каждого сотрудника предприниматель обязан выплатить зарплату за последний месяц, компенсацию за неиспользованный отпуск (при его наличии) и выходное пособие, которое должно равняться месячной зарплате.

Не забывайте про ответственность. Процедура закрытия ИП 2019 не предполагает, что бизнесмен несет ответственность за свои долги имуществом фирмы, если долговые обязательства не погашаются на протяжении нескольких лет после ликвидации фирмы взыскать долг перед налоговой службой, рабочими компании и ПФР вполне возможно в судовом порядке из личной собственности. Ликвидация бизнеса тяжелый морально и сложный юридически процесс, поэтому подходите ответственно к своим обязанностям, даже если они не являются для вас приятными. Постарайтесь организовать все процессы таким образом, чтобы остаться чистым перед законом и иметь возможность возобновить ИП по надобности.

Понравилась статья? Поделись с друзьями в соц. сети:

Регистрация в качестве ИП позволяет быстро и без серьёзных затрат легализовать доходы собственного труда. Но довольно часто, проработав некоторое время, люди решают сняться с учёта в статусе предпринимателя. Обычно это происходит вследствие нерентабельности деятельности или реорганизации в форму юр. лица. Но вне зависимости от причин такого решения пошаговая инструкция, как закрыть ИП в 2019 году, будет одинаковая.

Порядок действий

На первом этапе необходимо решить, как именно ликвидировать ИП – через посредника (юридическую фирму) или самостоятельно. Первый способ имеет ряд преимуществ:

не нужно тратить своё время;
если человек решил, что предпринимательская деятельность ему не подходит, не придётся вникать в юридические тонкости процесса ликвидации ИП, знание которых уже не пригодится в будущем;
всю «тяжесть» ошибок, допущенных при закрытии ИП, фирма-посредник берёт на себя.

В случае с самостоятельным закрытием ИП плюсами можно считать:

небольшие расходы, равные госпошлине на закрытие ИП (в 2019 году 160 руб.) и затратам на оплату услуг нотариуса (если документы на ликвидацию подаются через представителя или по почте);
отсутствие утечек личных данных посторонним лицам.

Отдельно отметим, что при снятии ИП с учёта через сайт налоговой службы (дистанционно) платить пошлину с 2019 года не нужно. С другой стороны, этот вариант будет выгоден лишь тогда, когда у предпринимателя уже есть цифровая подпись. В противном случае покупка подписи обойдётся в 1500 – 3000 руб., т.е. приобретать её только для одной операции нецелесообразно.

Если решите сэкономить время и воспользоваться услугами фирмы, рекомендуем зарегистрироваться в популярном сервисе для всех городов РФ «Моё Дело» . После регистрации специалисты помогут Вам подготовить все документы по закрытию ИП. Этот сервис нами проверен, оставляйте пожалуйста свои комментарии о его работе под данной статьёй.

Сколько стоит закрыть ИП

Сравним возможные средние расходы при ликвидации ИП лично и при помощи юридической фирмы.

Подготовка к ликвидации

Многие предприниматели начинают процесс ликвидации сразу с заполнения и подачи заявления в ФНС, чем допускают серьёзную ошибку. В этом деле лучше не торопиться и заранее подготовить ИП к закрытию таким образом, чтобы потом у налоговой и прочих служб не возникли вопросы и претензии, подкреплённые внушительными штрафами.

Согласно требованиям законодательства РФ, перед ликвидацией ИП в обязательном порядке нужно распустить штат.

Здесь следует рассмотреть два вопроса, первый — как закрыть ИП с работниками. В данном случае необходимо последовательно выполнить перечисленные ниже действия:

за два месяца до фактической ликвидации предупредить всех работников в письменной форме о грядущем увольнении (это не просто требование законодательства, но и защита самого ИП от возможных претензий и исков со стороны бывших сотрудников);
за 14 дней до ликвидации направить письменное уведомление в службу занятости;
рассчитаться с работниками по зарплате или по взаимному согласию переоформить долги перед ними в иной форме;
перечислить за работников взносы в фонды и уплатить за них НДФЛ, сдать соответствующую отчётность;
на последнем этапе необходимо сняться с учёта в фонде социального страхования.

И второй вопрос — как закрыть ИП без работников. Он решается гораздо проще, поскольку у предпринимателя не возникает обязательств перед другими лицами, а в фонды он оплачивает взносы лишь за себя.

Важная деталь – законодательство разрешает оплачивать страховые взносы за себя уже после фактического закрытия ИП, но не позднее 15 дней с момента внесения соответствующей записи в ЕГРИП. По этой причине отказ налоговиков в снятии ИП с учёта при наличии соответствующей задолженности неправомерен и может быть обжалован в суде или вышестоящей инстанции ФНС.

С другой стороны, если предприниматель уже несколько месяцев не ведёт активную деятельность (не принимает от контрагентов платежи), а налоговая служба перед ликвидацией ИП незаконно требует обязательно оплатить задолженность по страховым взносам, для экономии времени будет вполне разумно подчиниться требованиям.

Если же оплата за оказанные услуги и проданные товары поступает даже на этапе запущенной процедуры ликвидации, выполнить подобные требования ФНС будет проблематично, более того, они могут привести к штрафам, если ранее рассчитанная сумма взносов окажется некорректной.

Что ещё разумно сделать перед подачей заявления

Во-первых, желательно сдать или хотя бы полностью подготовить налоговую декларацию. Дело в том, что конкретный срок подачи этого документа в случае ликвидации ИП законом не прописан, поэтому разные подразделения ФНС могут выдвигать свои требования. Вот возможные трактовки:

до ликвидации;
в течение 5 рабочих дней после закрытия ИП;
в обычные сроки.

Чтобы не столкнуться со спорной ситуацией, лучше подготовиться к ней заранее.

Во-вторых, если предприниматель больше не принимает платежи и уже погасил все задолженности перед контрагентами, работниками, фондами и налоговой, можно закрыть расчётный счёт. Несмотря на то, что с 2014 года бывший ИП не обязан уведомлять ФНС о закрытии счёта (служба должна получать данные автоматически), бывают ситуации, когда сведения «теряются» из-за сбоев.

И, в-третьих, нужно снять с учёта контрольно-кассовую технику.

Как закрыть ИП с долгами

Самые большие сложности в процессе ликвидации ИП возникают в том случае, если у предпринимателя есть непогашенные задолженности, штрафы и пени. Вообще, нужно заметить, что сам факт наличия долга не является препятствием для закрытия ИП, но ФНС довольно часто незаконно требует оплатить все задолженности и лишь после этого «даёт ход» заявлению о ликвидации.

Повторим, подобные требования противоречат законодательству, поэтому можно настаивать на принятии заявления и писать обращения в вышестоящую инстанцию.

Что касается юридической стороны вопроса в контексте взаимодействия ИП и кредиторов, то здесь необходимо рассмотреть несколько типовых ситуаций.

Есть задолженность по отчислениям в пенсионный фонд

Поскольку с 2017 года платежи в ПФР и ФОМС администрирует ФНС, проблема должна решаться непосредственно с налоговой службой, т.е. никаких документов и справок из пенсионного фонда предъявлять не требуется.

Есть долг перед ФСС

Задолженность перед фондом социального страхования не является препятствием для ликвидации ИП, более того, после внесения «ликвидационной» записи в ЕГРИП данные автоматически поступят в ФСС, а все долги ИП будут перенесены на физ. лицо.

Образовался долг перед работниками и кредиторами

Как уже отмечалось выше, предприниматель может заранее договориться с работниками, перед которыми возник долг, и переоформить его на себя как физ. лицо. Мы настоятельно рекомендуем решать данную проблему без конфликтов до ликвидации ИП, поскольку задолженности в любом случае будут перенесены на физическое лицо, только без предварительной договорённости взыскиваться они будут через суд.

По аналогичному принципу решаются вопросы с контрагентами – бывший предприниматель должен погашать обязательства в любом случае, если, конечно, кредитор сам не списал его долг и не стал обращаться в суд за истечением срока исковой давности.

Расчёт по долгам перед ФНС

Это самый сложный случай. Как уже отмечалось, основная проблема здесь состоит в том, что налоговая служба может незаконно отказать в ликвидации ИП, если у предпринимателя есть недоимка по налогам. Разумеется, поскольку такое требование лишь усугубляет положение налогоплательщика, необходимо добиваться одобрения заявления, крайняя мера – обращаться в суд.

Далее после ликвидации бывший ИП всё равно должен будет погасить долги, но уже как физическое лицо, при этом в случае их систематической неуплаты последствия для неудавшегося предпринимателя могут быть следующими:

если все поданные декларации были корректными, а долг возник из-за объективных обстоятельств, может быть запущена процедура банкротства физлица;
если ФНС выявила грубые нарушения и доначислила крупные суммы, оплатить которые лицо не в состоянии, высока вероятность заведения уголовного дела, поскольку здесь имеет место факт уклонения от уплаты налогов.

ИП с любыми долгами можно ликвидировать;
после закрытия ИП долг переходит на физическое лицо;
лицо вправе объявить себя банкротом, но тут нужно помнить о том, что взыскание может быть наложено на личное имущество.

Какие нужны документы

После выполнения перечисленных выше действий можно обращаться в ИФНС по месту регистрации ИП. Первым делом нужно зайти на сайт ФНС и сформировать квитанцию на оплату государственной пошлины.

Здесь возможны два варианта – обычный и для подачи заявления в многофункциональном центре. Это значит, что нужно сразу определиться, как именно закрывать ИП – через налоговую или МФЦ. Сформированную квитанцию распечатываем и оплачиваем в отделении Сбербанка. Документ сохраняем, поскольку его с отметкой банка нужно будет отдать в ФНС, более того, на всякий случай желательно сделать ксерокопию.

Затем заполняем заявление на закрытие ИП ().

Если предприниматель подаёт пакет документов самостоятельно по месту регистрации ИП, заполнять нужно только 1 и 2 разделы заявления. Важно – подпись на заявлении ставится лично в присутствии инспектора ФНС.

Если заявление отправляется по почте или через представителя, расписываться нужно строго в присутствии нотариуса, при этом в четвёртом блоке формы потребуется указать его ИНН.

Больше никаких обязательных документов для закрытия ИП не нужно. Как уже отмечалось, запросы ФНС на предоставление различных справок из ФСС и других структур незаконны.

Как лучше подать заявление

Существует четыре способа подачи заявления о ликвидации ИП:

Лично в налоговой инспекции.
По почте или через доверенное лицо.
Онлайн на сайте налоговой службы.
В МФЦ.

Первый вариант можно считать самым «конфликтным», поскольку именно при личном обращении ФНС часто предъявляет необоснованные требования к заявителю. Но если посмотреть с другой стороны, то визит в налоговую практически гарантирует отсутствие претензий в будущем, поскольку все вопросы можно решить непосредственно с инспектором.

Вариант с почтой подходит в основном тем предпринимателям, которые проживают в другом городе (не по месту регистрации ИП). Подача заявления через доверенное лицо актуальна для занятых людей и лиц, обращающихся в специализированные юридические фирмы.

Чтобы закрыть ИП онлайн через налоговую, потребуется войти в личный кабинет на сайте ФНС.

Там предприниматель должен выполнить следующие шаги:

Заполнить стандартное заявление.
Выбрать способ получения документов и указать контакты.
Подписать заявление электронной подписью.
Загрузить на сайт сканированное изображение разворота паспорта.
Подтвердить отправку.

Ещё раз обращаем внимание на важную деталь – воспользоваться этим способом можно лишь в том случае, если есть электронная подпись.

Если всё сделано корректно и ФНС не выявит ошибок, получить лист записи ЕГРИП в большинстве регионов можно на 6 день. В случае отказа заявителю также будет выдан официальный документ с причиной такого решения.

Ещё люди часто спрашивают, как закрыть ИП через Госуслуги. Ответ – напрямую это сделать нельзя, поскольку через этот портал можно лишь авторизоваться в личном кабинете ФНС.

Закрыть ИП через МФЦ можно точно так же, как и при непосредственном обращении в ФНС. Главное помнить о том, что перед обращением в многофункциональный центр на сайте ФНС нужно выбрать «специальную» квитанцию на оплату госпошлины. Остальные шаги остаются прежними – заполняем заявление по форме Р26001, предъявляем квитанцию об оплате пошлины и ставим подпись.

Можно ли приостановить деятельность ИП, не закрывая его

В деятельности предпринимателя может возникнуть ситуация, когда из-за сезонных факторов дела идут не слишком хорошо или личные обстоятельства вынуждают временно приостановить работу. Логичным решением в такой ситуации кажется временно приостановить деятельность ИП, не закрывая его, пока негативные факторы не утратят силу. Поэтому нужно разобраться, что на этот счёт «думает» законодательство.

К сожалению, в российских законах нет такого юридического понятия, как временная приостановка работы ИП, т.е. если предприниматель хочет заморозить бизнес-процессы, он может выбрать один из двух сценариев:

ликвидировать ИП, а позже переоформиться заново;
сократить штат и закрыть операционные подразделения (магазины, точки предоставления услуг и т.д.), при этом он будет находиться в статусе ИП и продолжит платить все обязательные фиксированные взносы.

Третьего варианта не существует. Если лицо просто «бросит» своё ИП, спустя некоторое время государственные органы потребуют оплатить начисленные обязательные взносы и наложат штрафы как за просрочку платежей, так и за другие нарушения, например, непредставление отчётности в положенные сроки.

Вконтакте

Предположим, вы решили, что частный бизнес не ваша стезя, и ваши расходы превышают доходы, а может быть вы, наоборот, добились расширения бизнеса и вам нужно открывать ООО.

А с ИП что делать? Ну конечно же - закрывать! Кстати, если вы закрываете ИП с целью списания задолженности перед кредиторами и ИФНС, это ошибка. Закрытие ИП - не повод списать с вас долги.

«Бросить» ИП, как иногда делают беспечные учредители ООО со своими предприятиями, нельзя, так как, вам автоматически будут начисляться фиксированные пенсионные платежи, а это в 2017 году почти 30 тысяч рублей. Да и, конечно, спокойнее деятельность в законном порядке завершить, а не копить штрафы за несданную отчетность.

1. Шаг. Учитываем применявшуюся систему налогообложения на возможные риски при инициировании налоговой проверки

Как указано выше, закрывая ИП, не уповайте на то, что с вас спишут все накопившиеся задолженности по налогам и взносам, или не проведут у вас выездную проверку. В течение 3-х лет с момента исключения вас из ЕГРИП у вас могут провести проверку (выездную, встречную). Но, как правило, все же такие проверки после закрытия осуществляются налоговыми органами достаточно редко. А вот вызвать к себе интерес при закрытии - возможно. Поэтому, если вы находитесь на обычной системе налогообложения или на упрощенной (доходы, уменьшенные на расходы), вам лучше привести налоговый учет в порядок перед закрытием. Кроме того, если вы использовали в деятельности имущество, просчитайте варианты налоговых последствий при его последующей продаже (как лучше продать его: до закрытия ИП или после).

2. Шаг. Увольнение работников при ликвидации ИП

Прекращение деятельности индивидуальным предпринимателем является самостоятельным основанием для расторжения трудовых договоров с работниками (п. 1 ст. 81 ТК РФ). При этом, в отличие от организаций, сроки предупреждения об увольнении, а также случаи и размеры выплачиваемого при прекращении трудового договора выходного пособия определяются трудовым договором (ст. 307 ТК РФ). Дело в том, что все гарантии, прописанные в ст. 178 и 180 Трудового кодекса, касаются только организаций, но при этом данные условия должны содержаться в трудовом договоре.

Если таковые условия прописаны не были, то уже ваше решение - как вы будете увольнять. Во избежание возможной нервотрепки с трудовыми инспекциями и судами (хотя практика чаще складывается в пользу ИП), а также для соблюдения моральных норм, рекомендую дополнениями внести в трудовой договор условия, например, об уведомлении об увольнении за 5 рабочих дней и выплате 2-х недельного пособия.

Вы должны сдать персонифицированные сведения на своих работников (СЗВ-М и СЗВ-стаж), издать приказы, внести записи в трудовые книжки. Сделать это надо в течение одного месяца со дня принятия решения о закрытии, но не позднее дня представления в инспекцию документов для государственной регистрации прекращения деятельности в качестве индивидуального предпринимателя (п. 3 ст. 11 Федерального закона от 01.04.1996 N 27-ФЗ «О персонифицированном учете в системе обязательного пенсионного страхования»).

Нужно сняться с учета в качестве работодателя в фонде ФСС, для этого сдаете текущий квартальный отчет (форма 4-ФСС), оплачиваете взносы и заполняете заявление по установленной форме, с приложением к нему копии приказа об увольнении и трудовой книжки «последнего уволенного сотрудника» (формулировка фонда).

3 Шаг. Сдача налоговой отчетности при ликвидации ИП

Даже если вы закрываетесь до истечения календарного года, вам необходимо сдать годовые декларации за текущий год (3-НДФЛ, УСН) и за текущий квартал по ЕНВД и по НДС. Декларации лучше отправить не позже дня подачи заявления о снятии с регистрации. Если вы находитесь на ЕНВД, не забудьте подать заявление на прекращение деятельности по ЕНВД. Если вы работодатель - сдайте отчетность по заработной плате работников.

4 Шаг. Оплата налогов и пошлины при ликвидации ИП

Оплатите налоги, отраженные в декларациях, не забудьте оплатить фиксированные платежи. Также оплатите пошлину за закрытие - 160 рублей. Вообще, несмотря на закрытие ИП, вы можете оплатить налоги в установленные сроки, даже если заявление о снятии с учета в качестве ИП вы предоставили раньше:

фиксированные платежи до 31 декабря текущего года;
УСН и 1 процент пенсионных взносов с сумм свыше 300 тыс. руб., до 30 апреля следующего года;
НДФЛ с доходов ИП до 15 июля следующего года;
ЕНВД до 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

Но лучше сделать это сразу, пока не закрыт расчетный счет, и чтобы не забыть оплатить потом. Закажите акт сверки с налоговой инспекцией, убедитесь, что за вами не осталось долгов, если не согласны с данными, отраженными в акте, сверяйтесь лично в ИФНС с квитанциями об уплате. Помните: в течение 3-х лет с вас могут взыскать налоги, штрафы и пени, а также могут не пустить за границу.

5 Шаг. Закрытие счета в банке при ликвидации ИП

После оплаты налогов нужно закрыть расчетные счета в банках, снять с регистрации кассовый аппарат. При закрытии счета, если у вас остались на нем средства, вы можете перечислить их на личную банковскую карту или снять наличными по чеку.

6 Шаг. Подача документов в налоговую инспекцию при ликвидации ИП

Для закрытия вам понадобятся:

заполненное заявление по форме № 26001 (смотрите образец заполнения внизу) подпишите его в присутствии налогового инспектора, принимающего ваши документы;
квитанция (или платежное поручение) об оплате пошлины;
паспорт, если ИП лично несет документы в ИФНС;
если закрываете через представителя, то нужна нотариальная доверенность и копия вашего паспорта. Учтите, что за совершением такого нотариального действия, как свидетельствование подлинности подписи на заявлении, может обратиться только лично индивидуальный предприниматель.

7 Шаг. Заключительные процедуры

Государственная регистрация при прекращении физическим лицом деятельности в качестве индивидуального предпринимателя осуществляется в срок не более, чем пять рабочих дней со дня представления документов в регистрирующий орган (п. 8 ст. 22.3 и п. 1 ст. 8 Закона о регистрации).

По окончании государственной регистрации прекращения физическим лицом деятельности необходимо забрать из налогового органа документ о внесении в ЕГРИП по форме № Р60009 «Лист записи Единого государственного реестра индивидуальных предпринимателей» согласно приложению N 2 к Приказу ФНС России от 12.09.2016 N ММВ-7-14/481@.

Регистрирующий орган направит сведения из ЕГРИП в налоговые органы по месту жительства предпринимателя, во внебюджетные фонды и органы статистики. На основании этих сведений предпринимателя снимут с учета в указанных органах.