Конечно, у бухгалтеров обычно не возникает сложностей с расчетом НДС – они даже не пользуются каким-то специальными формулами, потому что для них это обычная рутинная работа, налаженная до автоматизма. Однако вопрос о том, как правильно произвести вычисления, часто волнует других работников компании, например менеджеров по продажам, маркетологов и даже тех, кто занимает руководящие должности. Логично, что управленцы должны хорошо ориентироваться в финансовых документах и понимать, откуда берется та или иная цифра, иначе можно легко попасть впросак на важных переговорах.
Обсудим, что такое НДС, где он отражается и как его посчитать разными способами в зависимости от ситуации. Для наглядности рассмотрим несколько примеров.
Что такое НДС?
Аббревиатура расшифровывается следующим образом: НДС – это налог на добавленную стоимость ; он является косвенным, и с его помощью в государственный бюджет поступает часть стоимости товара (работ, услуг), создаваемая в процессе производства (выполнения работ, оказания услуг).
Как правило, людей, которые далеки от экономики, интересует: кто же добавил стоимость и каким образом? Ответ лежит на поверхности – каждый участник производственного цикла. То есть покупатель при приобретении товара уплачивает налог продавцу, но отчисления в бюджет происходят еще раньше, чем была совершена конечная реализация, поскольку каждое звено в цепочке платит налог с той части стоимости товара, которая была им добавлена.
В России налог на добавленную стоимость введен в 1992 году, и сегодня в нашей стране, согласно 164 статье Налогового кодекса, существуют три ставки:
- 18% – считается основной и применяется по умолчанию в большинстве случаев;
- 10% – используется при реализации некоторых печатных изданий, детских товаров, отдельных категорий медицинского оборудования, а также ряда продовольственных товаров (хлеб, молоко, сахар, некоторые мясные продукты и т.д.);
- 0% – распространяется на экспортируемую продукцию и кое-какие специфические вещи, например лицензии, пошлины и марки для писем.
Важно: все нюансы, касающиеся расчета и уплаты налога на добавленную стоимость, детально освещаются в 21 главе Налогового кодекса РФ. Чтобы держать руку на пульсе и быть в курсе актуальной информации о долговых обязательствах перед бюджетом, лучше всего получить доступ к . Конечно, на это потребуется определенное время, а данные о долгах порой требуются незамедлительно – тогда можно воспользоваться сервисами, предлагающими поиск .
Как посчитать НДС?
Большинство субъектов предпринимательской деятельности, работающих на общей системе налогообложения, являются плательщиками налога на добавленную стоимость. Чтобы не возникло проблем с фискальными органами, очень важно четко понимать, как он рассчитывается. Если не разобраться с механизмом вычислений, то довольно легко оказаться в ситуации, когда совершенная сделка по продаже какой-либо продукции не принесет прибыли из-за того, что сотрудник, отвечающий за ценообразование, банально забыл о надбавке. Необходимо хорошо ориентироваться в том, как грамотно производить расчеты, чтобы устанавливать адекватные цены на реализуемые товары.
Важно: как правило, на практике при расчете налога могут возникнуть две ситуации:
- Есть сумма, в которой не учтена налоговая надбавка. Как рассчитать НДС от суммы?
- Есть сумма с налогом. Как узнать непосредственно его величину, то есть НДС в том числе? А сумму без надбавки?
Таким образом, очень важно определиться: что у вас есть изначально и что вы хотите получить в результате вычислений? Разберем, как считать налог в разных случаях.
Расчет НДС от суммы
Здесь, как правило, ни у кого не возникает проблем, потому что посчитать 18 или 10 процентов от суммы сможет даже школьник младших классов.
Расчет осуществляется по формуле : НДС = Сумма без НДС * Ставка налога / 100. Та к как мы рассматриваем вариант, когда ставка составляет 18 процентов, то формулу можно упростить: НДС = Сумма без НДС * 18 / 100 = Сумма без НДС * 0,18.
Расчет НДС в том числе
Высчитать НДС в том числе – это определить размер налога, уже заложенного в имеющуюся цифру. Например, говорят так: цена товара 1000 рублей, в том числе НДС. Для того чтобы рассчитать налог на добавленную стоимость в таком случае, нужно воспользоваться формулой.
НДС = Сумма с НДС * Ставка налога / (100 + Ставка налога). Зная, что налоговая ставка равна 18 процентам, формулу несложно записать иначе: НДС = Сумма с НДС * 18 / 118.
- Сумма без НДС = Сумма с НДС – НДС;
- Сумма без НДС = Сумма с НДС / 1,18.
Конечно, любая из формул приведет к одному и тому же результату, ориентироваться стоит лишь на то, как вам удобнее производить вычисления.
Расчет суммы с НДС
Зачем он обычно требуется и какую формулу применить? Представим, что есть цена без НДС, возникшая в результате увеличения себестоимости продукта на желаемую прибыль. Перед реализацией необходимо вычислить сумму с НДС, которая и будет конечной ценой для покупателя.
Сделать это можно несколькими способами, например по одной из двух формул :
- Сумма с НДС = Сумма без НДС + НДС;
- Сумма с НДС = Сумма без НДС * 1,18.
Примеры начисления и выделения НДС
Руководствуясь приведенными выше формулами, рассмотрим на примерах, как правильно выделять налог на добавленную стоимость, если он уже включен в цену, и начислять, когда цена указана без надбавки.
Пример №1
ООО «Дом мечты» занимается торговлей строительными материалами. Поступил заказ на партию красного кирпича в количестве 1200 штук. Цена одного кирпича – 9 рублей без учета НДС. Налоговая ставка – 18%.
- Стоимость партии кирпичей без учета НДС = 9 * 1200 = 10800 рублей;
- НДС от суммы = 10800 * 0,18 = 1944 рубля;
- Стоимость партии кирпичей с НДС = 10800 + 1944 = 12744 рубля.
Совет: обычно более быстрым способом расчета является тот, который производится в одно действие, поэтому можно не вычислять отдельно НДС, а сразу умножать сумму без НДС на 1,18. Тогда стоимость партии с НДС = 10800 * 1,18 = 12744 рубля.
Пример №2
ООО «Ландыш» реализует товары для сада. Покупатель хочет приобрести одну теплицу, ее цена по прайсу – 35400 рублей с НДС. Высчитаем сумму налога (при ставке в 18 %) и цену теплицы без надбавки, обратившись к обозначенным выше формулам:
- НДС = 35400 * 18 / 118 = 5400 рублей;
- Цена теплицы без НДС = 35400 – 5400 = 30000 рублей.
Можно провести расчет и другим способом – просто поделить имеющуюся цифру на 1,18, а потом вычесть полученное число из первоначального, чтобы узнать сумму налога. Тогда:
- Цена без НДС = 35400 / 1,18 = 30000 рублей;
- НДС = 35400 – 30000 = 5400 рублей.
Для проверки правильности расчета начислим налог на полученную цену: 30000 * 1,18 = 35400.
В каком документе указывается надбавка?
Обычно при продаже какого-либо товара, выполнении работ или оказании услуг собирается пакетов документов, куда входят счет-фактура и товарная накладная (или акт выполненных работ и т.д.). В бумагах, которые оформляются по факту реализации, указываются следующие данные:
- Стоимость без НДС;
- Сумма налога, предъявляемая покупателю;
- Всего к оплате с НДС.
Важно: компаниям, применяющим общую систему налогообложения, необходимо внимательно следить за документацией: если приобретен товар с целью последующей перепродажи, а счета-фактуры с выделенным НДС нет, то получить налоговый вычет на эту операцию по законодательству невозможно. Поэтому перед заключением сделки будет нелишним оценить благонадежность потенциального партнера – найти сведения о юридическом лице или ИП можно, воспользовавшись .
Подводим итоги
Организации, находящиеся на ОСНО, работают с НДС и являются плательщиками данного налога, если иное не предусмотрено законодательством по каким-либо причинам. То есть в конечной стоимости товара, предлагаемого потребителю, должен быть заложен налог. Посчитать его не составит труда при наличии минимальных знаний математики. По сути, нет смысла запоминать формулы, достаточно обладать логическим мышлением и калькулятором. Важно не путаться и понимать разницу между ценой без НДС и ценой с включенной надбавкой. Компаниям, которые планируют получить налоговый вычет в конце отчетного периода, следует ответственно подойти к сбору документов – все сделки должны сопровождаться счетами-фактурами.
Конечно, иногда возникают ситуации, когда некоторые моменты упускаются из виду, в результате чего образуются задолженности по налогам, о которых можно узнать онлайн, если мониторить сервис ФНС. Сегодня подобные сведения легко выяснить даже физическим лицам – обнаружить реально за пару минут; юридические лица и ИП для отслеживания непогашенных обязательств чаще всего используют свой ИНН.
НДС - три буквы, которые определённо слышал каждый из нас. Даже если вы никак не связаны с нишами бизнеса, аббревиатуру можно встретить в любом чеке при походе в магазин. Но что это такое, и почему оно есть везде, куда не посмотри, знают далеко не все. И даже если задаться таким вопросом, то простая расшифровка сокращения - «налог на добавленную стоимость» вообще может ни о чём не сказать, кроме разве того, что это опять какой-то налог. А меж тем, знать это нужно. Ведь касается НДС абсолютно каждого, даже если вы простой менеджер по продажам или труженик предприятия.
Самое простое, что нужно знать изначально - налог этот накладывается на любой товар и на любую услугу, которая продаётся фирмой по цене хоть чуть-чуть выше её себестоимости. В таком варианте, НДС будет вычисляться исходя из разницы между себестоимостью продукта и его ценой при продаже.
Откуда взялся НДС
Почти сто лет назад (двадцатые годы двадцатого века) налог на добавленную стоимость пришёл на смену бытующему тогда налогу с продаж. До этого налог брался со всей выручки. И предпринимателям было сложно, ведь приходилось совершать постоянные одинаковые платежи, которые совсем не учитывали возможный доход. Они базировались только на голой выручке, а не прибыли. Но на территории Российской Федерации НДС был введён только лишь в 1992 году.
На сегодняшний день ставка налога в России составляет всем известные восемнадцать процентов. Она распространяется за некоторым исключением на большинство товаров и услуг. Но существуют и другие её варианты. Так, ставкой в 10 процентов, например, облагаются медицинские препараты, детские товары и некоторые продукты сферы питания. А вот продукт на экспорт (вывоз) вообще этим налогом не облагается.
Кто платит НДС
В голове обывателя может родиться схема, предполагающая, что его этот налог совсем не касается. Ну платит себе предприниматель, и пусть платит. Но это ошибочное мнение. Потому что в реальности всю сумму этого налога оплачивает в итоге сам покупатель. Чтобы понять, почему же так происходит, обратимся к простенькому примеру и посмотрим какие этапы проходит формирующийся налог на добавленную стоимость.
- Некая компания заказывает у сторонней фирмы материал для изготовления собственного товара. Эта компания, когда оплачивает материал, платит сумму денег фирме. И на эту сумму денег будет накладываться НДС.
- Дальше, компания производит из материала товар и садится думать (образно уж), какая же цена этого товара. То есть, сколько потрачено денег на его изготовление. Здесь пока НДС не рассчитывается. Узнаётся только, во сколько обошлись затраты. Размер налога при этом тоже рассчитывается, но записывается в «налоговый кредит».
- Дальше, компании нужно определиться, сколько будет стоить товар для конечного покупателя. Здесь складывается себестоимость товара, подсчитываются акцизы, вписывается та доля, которая после продажи пойдёт на прибыль и уже прибавляется НДС. То есть он уже будет входить в стоимость товара, которую заплатит при покупке потребитель.
- Когда товар в определённом количестве продан, компания сядет подсчитывать прибыль. Из полученных денег высчитывается 18 процентов налога, которые уже оплатил покупатель. И эти деньги уходят на налоговые обязательства по оплате НДС.
Вот такая простая схема, которая показывает, что цена товара в магазине уже включает в себя налог на добавленную стоимость. И если бы его не учитывалось, товар бы стоил меньше.
Расчёт НДС
Для понимания всего процесса, снова обратимся к примеру.
Открыли мы точку, где будут продаваться джинсы. Чтобы что-то продать, нужно сначала это произвести или купить. В нашем случае, мы находим фирму, которая продаёт джинсы оптом. И тратим 100 тысяч рублей на покупку партии товара, где одна пара джинсов обходится в 10 тысяч рублей (дорогие джинсы получаются, но для примера сойдёт). То есть мы приобрели 10 единиц товара.
В эти 100 тысяч рублей, которые были потрачены на товар, уже вошёл НДС 18 процентов. Так как реализацию нам джинсов совершил их поставщик, который уже включил в стоимость этот налог, ведь он его должен будет оплатить государству за то, что продаёт товар выше себестоимости. Соответственно, мы оплатили эти проценты за него.
Эту сумму мы рассчитываем как входящий взнос или вычет. И нам нужно будет иметь доказательства, что оплачивали мы джинсы с уже включённым НДС. Поэтому важно иметь один из подтверждающих документов - это либо счёт-фактура, либо чек, либо накладная, где отдельно сумма налога указывается. Вот почему на всех подобных документах мы можем встретить строчку с НДС.
Далее, когда мы сами формируем цену, по которой будем сбывать в розницу уже наши джинсы, эту сумму НДС мы убираем из цены за товар. И следующий НДС, которым будет облагаться уже наша продажа, будет рассчитываться из полученной суммы. То есть мы складываем наши затраты на товар (туда будет входить не только себестоимость, но и другие наши расходы, которые мы несём во время организации продажи) без НДС и уже к этой сумме прибавляем 18 процентов.
Формулы расчёта НДС
Предварительно отметим, что формулы для расчёта налогов не так просты, особенно для человека, не привыкшего иметь дело с математическими уравнениями. Поэтому существует не один калькулятор, который сам вам высчитает НДС или сумму без НДС. Найти их можно на просторах сети интернет, на специализированных сайтах. Учиться пользоваться им не нужно, там всё предельно просто - есть пара полей для ввода суммы и всё. Для тех, же кто хочет разобраться в алгоритме просчёта процента налога, разберём формулы подробнее.
Формула расчёта НДС
Возьмём известную нам сумму и обозначим её буквой «Х». Чтобы понять, сколько будет составлять налог НДС, воспользуемся простой формулой:
НДС=Х*18/100
То есть, если наша сумма товара равна 100 тысячам рублей, то НДС, на неё начисляемый станет равен, исходя из формулы, 18 000 рублям. Столько мы заплатили, покупая товар у поставщика, чтобы обеспечить ему оплату его налога на добавленную стоимость.
Ещё раз, если мы хотим купить джинсы на сумму 100 000 рублей, то либо заплатим 118 000 рублей, потому что нужно будет включать туда ещё и НДС (это делает поставщик), либо заплатим 100 000 рублей с уже включённым НДС, и по факту купим меньшее количество товара. Потому что на самом деле цена будет составлять 84745 руб., 76 коп., а ещё 15254,24 коп. - это цена НДС на эту сумму, которая уже включена в счёт для нас поставщиком. Можете открыть любой калькулятор НДС в интернете и проверить расчёт, а мы пока перейдём как раз к формуле, которая покажет нам почему получается 118 тысяч.
Формула расчёта суммы с НДС
Сумма - Х.
Сумма с налогом - Хн.
Хн = Х+Х*18/100
Хн=Х*(1+18/100)=Х*1,18
То есть от нашей суммы 100 000 рублей сумма с НДС будет равна 118 000 рублей. Это мы уже описали выше, то есть если хотим купить 10 пар джинсов, то придётся заплатить на самом деле 118 тысяч, а не 100, ведь поставщик включит в счёт НДС.
Формула расчёта суммы без НДС
Сумма с НДС = Хн. Требуется понять, чему будет равна сумма Х - сумма без НДС. Для понимания формулы, вспомним вторую формулу, которая рассчитывала сумму с налогом. И вводим обозначение самого налога - это будет Y. Y, если НДС равен 18 процентам = 18/100. Тогда формулы будут выглядеть так:
Хн = Х+Y*Х
Хн = Х*(1+Y)
Отсюда получаем, что Х = Хн/ (1+Y) = Хн / (1+0,18) = Хн / 1,18
Мы хотим купить товара на сумму 100 000 рублей, но так, чтобы в эту цифру уже входил НДС, и при этом понять, сколько составит рублей истинная сумма, которую мы платим за товар, а не за налог. Пользуемся расчётом: Сумма без НДС (Х в данном случае) = 100 000 рублей (Хн) / 1,18 = 84 745 рублей с копейками.
То есть, если действительно нам одна пара джинсов обходится без НДС в 10 тысяч рублей, то заплатив всего 100 000 рублей мы сможем приобрести у поставщика не более чем 8 пар (денег чуть-чуть останется). Либо же, если мы всё-таки потратили 100 000 рублей и купили именно 10 пар, а НДС был уже учён в этой сумме, то значит пара джинсов стоит 10 000 рублей с уже включённым в неё НДС.
Налоговый кредит и налоговое обязательство
Мы посмотрели на формулы, но, сколько же должно быть заплачено нами в бюджет этого налога, спросите вы. Давайте «добьём» тему с джинсами и решим этот вопрос, а заодно разберёмся с такими составляющими понятиями налога на добавленную стоимость, как кредит и обязательство.
Купили мы всё-таки джинсов на 118 000 рублей. Из которых 18 тысяч заплатили как НДС для поставщика. У нас есть от этого поставщика счёт-фактура на нашу партию джинсов, где чёрным по белому написано, что цена товара без НДС - 100 000 рублей, сумма НДС - 18 000 рублей, а общая стоимость - 118 000 рублей.
Налоговый кредит - эта та сумма, на которую можно будет в конце отчётного периода сделать налоговый вычет из налогового обязательства - то есть уменьшить сумму налога, оплачиваемого нами в бюджет. А то, что мы должны будет оплатить в бюджет и есть - налоговое обязательство .
В реальности мы будем из суммы в 118 000 рублей для формирования своей цены вычитать уплаченный нами уже НДС. То есть сумма составит те самые 100 тысяч рублей. Допустим, включив все остальные фактора себестоимости и затрат, да прибавив процент желаемой прибыли, мы получили цену в 200 000 рублей. Именно за столько и будут проданы наши джинсы в нашем магазине конечному потребителю. И именно с этой суммы будет вычитываться наше налоговое обязательство - то есть налог, который мы должны заплатить в бюджет.
От 200 тысяч рублей, по формуле или калькулятору выходит, что НДС равен 36 000 рублей. Это наше налоговое обязательство. Но! У нас ведь есть ещё документы, которые подтверждают наш налоговый кредит в 18 000 рублей (то есть то, что мы уже заплатили 18 тысяч в виде налога на добавленную стоимость). А значит, мы из 36 тысяч можем вычесть 18 уже выплаченных. Итого получим 18 тысяч рублей, которые мы будем платить после продажи всех 10 пар джинсов (допустим, это произошло за один отчётный период).
В бюджет от нас с 200 тысяч рублей 18 000 пошли в виде налога. Но не нужно забывать, что наш поставщик также заплатил свои 18 тысяч в бюджет, которые получил от нас во время покупки джинсов изначально.
Виды НДС
Как уже было сказано выше, существует ряд товаров и услуг, на которые не накладывается данный налог. Поэтому можно говорить о существовании нулевой ставки. Это экспорт товара, продукты космической ниши бизнеса, ниши перевозки газа и нефти и некоторые другие виды товаров. Регулирует список таких позиций РФ.
Также существует список товарных наименований, которые подлежат обложению налогом в десять процентов. Это в основном продукты сферы питания - мясо, овощи, молочные продукты. Также туда относят детскую одежду, детскую мебель и другое. Опять же, список немаленький, лучше с ним ознакомиться лично в налоговом кодексе, если этот вопрос вас заинтересовал.
Ну и ставка 18 процентов - самая популярная. Её вы можете повстречать почти везде.
Операции подлежащие обложению НДС
- Импорт любого товара
- Любые работы по строительству зданий без заключения договора подряда
- Передача услуг и товаров для личного применения, затраты на что не учитываются при расчёте налога.
С каких процессов не взимается НДС
- Работа органов госвласти, которая относится к прямым её обязанностям.
- Процесс покупки и приватизации муниципальных и госпредприятий.
- Инвестирование.
- Реализация земельных участков.
- Передача денег предприятиям, работающим на некоммерческой основе.
Способы начисления НДС
- Вычитание. В этом варианте налог накладывается на полную сумму выручки, а уже из этой суммы высчитывается НДС, подлежащий уплате за покупку материалов для товара или услуги.
- Сложение. В этом случае НДС накладывается по фиксированной ставке по базе налогообложения. Её складывают из добавленной стоимости каждого вида продаваемого товара.
Так, как второй вариант сложен для реализации, потому что зачастую таких отдельных наименований чрезвычайно много, первый вариант применяется гораздо чаще.
Отчётность по НДС
Вроде бы стало немного понятнее, что же из себя представляет налог на добавленную стоимость, откуда он берётся, как высчитывается и кто его платит. Однако за него ведь нужно ещё отчитываться в органы ФСН. Давайте разбираться, как это делается.
Первое, что нужно знать - отчитываться нужно ежеквартально. Причём по срокам - до 25 числа послеотчётного месяца. В ином случае ждут некрасивые штрафы.
Важно! Если вы отправляете отчёт по НДС почтой, то учитывайте обозначение даты подачи - это дата, которая будет стоять в штампе на письме.
Пример: От отделения почты, где вы отправляли заказное письмо с декларацией до самой налоговой посылка шла 10 дней. Отправили 18-ого, пришло 28-ого. Будет ли считаться, что вы подали отчёт не в установленный срок? Ответ - нет. Ведь 18-ое число будет значиться на штампе письма.
Налоговые вычеты
В случае налога на добавленную стоимость, вычетами считается та сумма налога, которая предъявляется к оплате поставщиком товара. На эту цифру и будет уменьшен налог, который пойдёт в бюджет от вас.
Но есть свои нюансы, которые нужно знать и понимать. Это касается условия принятия налоговой этих вычетов. Нужно, чтобы было соблюдено три правила:
- Сам товар, который был вами приобретен с целью последующей продажи, облагается НДС.
- У фирмы имеются все подтверждающие документы, в том числе и правильно оформленная счёт-фактура.
- Товар, который был приобретён, прошёл через процедуру бухучёта.
И только после выполнения этих условий, фирма сможет в конце налогового периода принять в качестве вычета целиком сумму платежей. Естественно, если все процедуры были налогооблагаемыми.
Счёт-фактура
В этом документе будет отражены несколько сумм. Во-первых, - стоимость товара без НДС. Во-вторых, конечная сумма с учётом НДС.
Счёт-фактура предоставляется на проданный товар клиенту. Сделать это нужно в течение 5 дней. Вся документация подшивается и отмечается в книге продаж.
Бывает так, что проверка выносит решение, вычеркнуть все высчитанные вычеты и начислить неуплаченный НДС. Такое может произойти, если в счёт-фактуре допущены ошибки. А допустить их не так и сложно, ведь счёт-фактуру оформляет контрагент, а не налогоплательщик.
Итог
Знать, что такое НДС - важно для любого. Уметь его рассчитывать - важно для тех, кто непосредственно занимается заполнением документов и сдачей отчётности в налоговое ведомство. С непривычки делать это по формулам сложно и муторно. Поэтому для проверки себя и своих контрагентов существует множество электронных ресурсов, где можно найти калькулятор НДС, который вычислит вам его за два клика. Главное, помните, что внимательность - важная составляющая в деле об НДС, а опаздывать со сдачей отчётности в налоговую никак нельзя.
Любое предприятие, облагаемое общим налогом и обязанное платить в бюджет НДС, сталкивается с этим ежедневно. НДС – это своеобразная форма отчисления в государственный бюджет налога при оказании различных услуг и проведении коммерческих сделок. Расчет НДС проводится либо самостоятельно бухгалтером предприятия, либо с помощью бухгалтерских онлайн-программ.
Согласно статье 164 Налогового Кодекса РФ на данное время действуют обычная ставка НДС – 18 % и льготная ставка – 10 %, которая может быть применена к отдельным коммерческим сделкам.
Бухгалтера ежедневно производят расчет НДС на практике по этим ставкам. При расчете налоговых ставок возникает два самых распространенных трудных вопроса:
- Как прибавить НДС к стоимости товара или услуг;
- Как вычесть НДС из общей суммы.
Если требуется произвести расчет налога на выполненные работы или услуги, то он делается по стандартной :
НДС = БдН х СтН /100 , где
БдН – это база для налогообложения (или себестоимость предоставляемых услуг или товара);
СтН – текущая налоговая ставка, которая применяется для данного товара (обычная или льготная).
Затруднения при расчете НДС, как правило, возникают у сотрудников компании, не имеющих бухгалтерского образования. Постараемся разъяснить, как правильно необходимо считать НДС.
Пример расчета начисления НДС:
Фирма «Зоря» выполнила определенную работу и предоставляет заказчику счет. Выполненные работы оценены в 34,6 тыс. руб. Применяя основную ставку, составляющую 18 %, рассчитываем НДС на выполненные работы:
НДС = 34600× 18 / 100 = 6228 руб.
Таким образом, клиенту необходимо уплатить сумму за выполненные работы (34,6 тыс. руб.) и начисленный налог (6228 руб).
Итоговый счет будет выглядеть следующим образом:
В разделе «всего к оплате» указывается стоимость выполненных работ плюс начисленный налог. В нашем случае это составит:
34600 + 6228 = 40828 руб.
Счет на эту сумму выставляется клиенту для оплаты.
34600 + 6228 = 40828рублей.
Счет именно на эту сумму и выставляется клиенту для оплаты.
Правильно вычесть размер НДС из общей суммы
Сделать расчет налога, зная общую сумму за товары или услуги, немного сложнее. Чтобы произвести правильный расчет вычисления 18 % НДС, включенного в сумму счета, бухгалтер применяет следующую формулу:
НДС = Полная сумма × 18 /118 – для обычной ставки в 18 %.
НДС = Полная сумма ×10/110 - для льготной ставки в 10 %.
Пример вычисления НДС:
ООО «Заря» получило счет на сумму 16,3 тыс. руб. на товары, которые облагаются налогом по основной ставке.
Применяя формулу расчета, имеем:
НДС = 16300 × 18 /118 = 2486,44 руб.
Эта сумма указывается в декларации при оформлении налогового вычета.
Быстрый расчет НДС
Чтобы не пользоваться указанными выше формулами расчета , бухгалтеры зачастую используют так называемые коэффициенты. Приведем пример, как быстро начисляется налог:
- для примера начисления НДС на сумму
34600 *1,18 = 40828 руб.
- обратная операция для второго примера (вычитание НДС из общей суммы стоимости товара или услуг):
16300 * 0.152542 = 2486,44 руб.
Но в данном случае нужно помнить, что коэффициенты не отражают истинной сути вычисления НДС. Малейшее изменение ставки приведет к потере смысла применяемого коэффициента. Поэтому следует рассчитывать размер НДС правильно и использовать для расчетов простые формулы.
Проверка правильного расчета НДС
Проверка исчисления НДС проводится как налоговой инспекцией, использующей свои способы, так и самостоятельно. Самостоятельно проверить правильность расчета НДС можно следующими способами:
- путем анализа расчетов;
- путем проверки продаж;
- по авансовым платежам;
- по оборотно-сальдовой ведомости.
В экономике Европы налог на добавленную стоимость (НДС) – один из основных. Государство с помощью этого механизма изымает определенную часть добавленной стоимости, которая образуется при производстве и продаже товаров и услуг.
Добавленная стоимость – это разница между затратами на производство или оказание услуг и ценой, по которой товары (услуги) реализованы. То есть, налогом облагается часть, прибавленная к цене реализации. Например, если предприятие закупило какой-либо продукт производства по 500 рублей за единицу, а торгует по 600 рублей, то под налогообложение попадает 100 рублей.
До двадцатых годов прошлого века взимался только налог с выручки от продажи без учета рентабельности. НДС был введен, чтобы можно было учитывать только прибыль, избегая многократного налогообложения расходов на производство. Экономисты считают, что налог на добавочную стоимость позитивно влияет на платежеспособность производителя, хотя у этой точки зрения есть авторитетные противники. Поступления от НДС обеспечивают значительный приток средств в бюджет, поэтому многие страны используют этот косвенный налог. Так как НДС входит в цену товаров, потребители не задумываются о его оплате. Складывается ситуация, при которой с юридической точки зрения налогом должны облагаться предприятия, а фактически платят покупатели, так как НДС включен в стоимость товара. Как правило, производители налог платят авансом, до реализации продукции.
Плательщиками НДС являются:
- индивидуальные предприниматели;
- организации, реализующие товары и услуги;
- лица, перевозящие товары через таможню;
- юрлица всех форм собственности.
Товары, перемещаемые через границу для личных нужд, налогом не облагаются, а детские товары и пищевые продукты подлежат обложению по пониженной ставке.
В большинстве случаев НДС должны платить индивидуальные предприниматели и предприятия, находящиеся на общей системе налогообложения, а работающие на упрощенной системе от этого налога освобождены. Не облагаются отдельные сферы деятельности, например, банковская, научно-исследовательская, космическая и некоторые другие.
Как рассчитать НДС
Формула для расчета проста:
НДС = стоимость товара × 1,18
Налоговая база – это стоимость товара (услуги), согласованная продавцом и покупателем, которая определяется в момент отгрузки или при получении аванса от покупателя.
Действующие ставки НДС, предусмотренные Налоговым кодексом: 0 %, 10 % и 18 %.
Нулевая ставка применяется к экспортируемым товарам, поскольку покупатели за границей не платят НДС поставщикам. Чтобы воспользоваться нулевой ставкой, необходимо предоставить в налоговую инспекций пакет документов в течение полугода со дня экспорта.
Ставка в 10 процентов применима к социально значимым товарам, список которых изложен в пункте 2 статьи 164 Налогового Кодекса. К этой группе отнесены некоторые виды продуктов, медицинских товаров, печатной продукции, детские товары.
В остальных случаях применяется ставка 18 %.
Пример расчета НДС
Предприятие продает партию детского питания по согласованной цене – 10 тыс. руб. На эти товары распространяется 10-процентная ставка.
НДС = 10 000 × 10 % / 100 % = 1 000 руб.
Следовательно, с учетом НДС, стоимость составит = 11 000 руб.
Эта сумма должна быть указана в счете на оплату с указанием размера налога в отдельной графе. Покупатель на основании счета-фактуры направит сумму налога к возмещению (вычету). Предприятие, в свою очередь, должно уплатить в бюджет 1 000 руб.
Как выделить НДС
Кроме вышеуказанных, существуют ставки 110 % и 118 %, которые применяются, если нужно из суммы, в которой налог уже учтен, выделить НДС.
Пример
Предприятие в счет будущих поставок получило аванс 59 000 руб. С этой суммы предприятие выделяет НДС и направляет его в бюджет. Если товар облагается по ставке 18 %, применяется расчет 100 % × 18 % / 118 %.
НДС = 59 000 × (18 / 118) = 9 000 руб.
Порядок уплаты НДС
Сумма НДС учитывается поквартально. Данные нужно занести в декларацию и отправить в налоговые органы до 25 числа месяца, следующего за отчетным периодом (25 апреля, 25 июля, 25 октября и 25 января).
Платят НДС ежемесячно, рассчитывая следующим образом. Сумма НДС, уплаченная в предыдущем квартале, делится на три и вносится в последующие месяцы до 25 числа.
В бухгалтерии любого предприятия операции с НДС – важный аспект, требующий внимания и глубоких знаний. Начинающие предприниматели нередко испытывают трудности при начислении и выделении НДС, а ошибки с этими операциями могут обернуться финансовыми потерями. Онлайн-калькулятор НДС помогает правильно рассчитать (начислить и выделить) налог на добавленную стоимость без погружения во все детали расчетов. Нужно ввести в соответствующие окна сумму, процентную ставку и нажать на кнопку с нужной вам операцией.
Таблица налоговых ставок в странах мира
НДС в странах Евросоюза
| Страна | Ставка | Аббревиатура | Название | |
|---|---|---|---|---|
| Стандартная | Сниженная | |||
| Австрия | 20 % | 12 % или 10 % | USt. | Umsatzsteuer |
| Бельгия | 21 % | 12 % или 6 % | BTW TVA MWSt |
Belasting over de toegevoegde waarde Taxe sur la Valeur Ajoutée Mehrwertsteuer |
| Болгария | 20 % | 7 % | DDS = ДДС | Данък Добавена Стойност |
| Великобритания | 20 % | 5 % или 0 % | VAT | Value Added Tax |
| Венгрия | 27 % | 5 % | ÁFA | általános forgalmi adó |
| Дания | 25 % | moms | Merværdiafgift | |
| Германия | 19 % | 7 % | MwSt./USt. | Mehrwertsteuer/Umsatzsteuer |
| Греция | 24 % (до 1 июня 2016 г. - 23 %) | 13 % или 6,5 % | ΦΠΑ | Φόρος Προστιθέμενης Αξίας |
| Ирландия | 23 % | 13,5 %, 9 %, 4,8 % или 0 % | CBL VAT |
Cáin Bhreisluacha Value Added Tax |
| Испания | 21 % | 8 % или 4 % | IVA | Impuesto sobre el valor añadido |
| Италия | 22 % | 10 %, 6 %, или 4 % | IVA | Imposta sul Valore Aggiunto |
| Кипр | 19 % | 8 % или 5 % | ΦΠΑ | Φόρος Προστιθεμένης Αξίας |
| Латвия | 21 % | 10 % с 2011 года 12 % | PVN | Pievienotās vērtības nodoklis |
| Литва | 21 % | 9 % или 5 % | PVM | Pridėtinės vertės mokestis |
| Люксембург | 17 % | 14 %, 8 %, 3 % | TVA | Taxe sur la Valeur Ajoutée |
| Мальта | 18 % | 5 % | TVM | Taxxa tal-Valur Miżjud |
| Нидерланды | 21 % | 6 % | BTW | Belasting over de toegevoegde waarde |
| Польша | 23 % | 8 %, 5 % или 0 % | PTU/VAT | Podatek od towarów i usług |
| Португалия | 23 % | 13 % или 6 % | IVA | Imposto sobre o Valor Acrescentado |
| Румыния | 19 % (до 2016 - 24 %, до 2017 - 20 %) | 9 % или 5 % | TVA | Taxa pe valoarea adăugată |
| Словакия | 20 % | 10 % | DPH | Daň z pridanej hodnoty |
| Словения | 22 % (до 1 июля 2013 - 20 %) | 9,5 % (до 1 июля 2013 - 8,5 %) | DDV | Davek na dodano vrednost |
| Финляндия | 24 % | 14 % или 10 % | ALV Moms |
Arvonlisävero Mervärdesskatt |
| Франция | 20 % | 10 % или 5,5 % или 2,1 % | TVA | Taxe sur la Valeur Ajoutée |
| Швеция | 25 % | 12 % или 6 % или 0 % | Moms | Mervärdesskatt |
| Чехия | 21 % | 15 % или 10 % | DPH | Daň z přidané hodnoty |
| Эстония | 20 % (до 1 июля 2009 - 18 %), | 9 % | km | käibemaks (дословно «налог с оборота») |
НДС в других странах
| Страна | Ставка | Местное название | |
|---|---|---|---|
| Стандартная | Сниженная | ||
| Албания | 20 % | ||
| Азербайджан | 18 % | ƏDV (Əlavə Dəyər Vergisi) | |
| Австралия | 10 % | 0 % | GST (Goods and Services Tax) |
| Аргентина | 21 % | 10,5 % или 0 % | |
| Армения | 20 % | 0 % | ԱԱՀ (Ավելացված արժեքի հարկ) |
| Белоруссия | 20 % | 10 %, 0,5 % или 0 % | ПДВ (падатак на дададзеную вартасць) |
| Босния и Герцеговина | 17 % | PDV (porez na dodatu vrijednost) | |
| Венесуэла | 11 % | 8 % | IVA (Impuesto al Valor Agregado) |
| Вьетнам | 10 % | 5 % или 0 % | GTGT (Gia Tri Gia Tang) |
| Гайана | 16 % | 14 % | |
| Грузия | 18 % | 0 % | დღგ (ДХГ) (დამატებითი ღირებულების გადასახადი) |
| Остров Джерси | 3 % | 0 % | GST (Goods and Sales Tax) |
| Доминиканская Республика | 6 % | 12 % или 0 % | |
| Исландия | 24,5 % | 14 % | VSK (Virðisaukaskattur) |
| Индия | 12,5 % | 4 %, 1 % или 0 % | |
| Израиль | 17 % | Ma’am (מס ערך מוסף) | |
| Казахстан | 12 % | ҚҚС (қосылған құн салығы) | |
| Киргизия | 12 % | 0 % | НДС (налог на добавленную стоимость) |
| КНР | 17 % | 2,3,4,6,13 % | 增值税 |
| Ливан | 10 % | ||
| Македония | 18 % | 5 % | ДДВ (Данок на Додадена Вредност) |
| Малайзия | 5 % | ||
| Мексика | 16 % | 0 % | IVA (Impuesto al Valor Agregado) |
| Молдавия | 20 % | 8 % или 5 % или 0 % | TVA (Taxa pe Valoarea Adăugată) |
| Новая Зеландия | 15 % | GST (Goods and Services Tax) | |
| Норвегия | 25 % | 14 % или 8 % | MVA (Merverdiavgift) (неофиц. moms) |
| Парагвай | 10 % | 5 % | IVA (Impuesto al Valor Agregado) |
| Перу | 18 % | IGV (Impuesto General a las Ventas) | |
| Сальвадор | 13 % | IVA (Impuesto al Valor Agregado) | |
| Сербия | 20 % | 8 % или 0 % | PDV (Porez na dodatu vrednost) |
| Сингапур | 5 % | GST (Goods and Services Tax) | |
| Таиланд | 7 % | ||
| Тринидад и Тобаго | 15 % | ||
| Турция | 18 % | 8 % или 1 % | KDV (Katma değer vergisi) |
| Узбекистан | 20 % | 0 % | QQS (Qo’shimcha qiymat solig’i) |
| Украина | 20 % | 0 % | ПДВ (податок на додану вартість) |
| Уругвай | 23 % | 14 % | IVA (Impuesto al Valor Agregado) |
| Филиппины | 12 % | RVAT (Reformed Value Added Tax) / karagdagang buwis | |
| Хорватия | 22 % | 0 % | PDV (Porez na dodanu vrijednost) |
| Чили | 19 % | IVA (Impuesto al Valor Agregado) | |
| Эквадор | 12 % | IVA (Impuesto al Valor Agregado) | |
| Швейцария | 8 % | 3,8 % или 2,5 % | MWST (Mehrwertsteuer) / TVA (Taxe sur la valeur ajoutée) / IVA (Imposta sul valore aggiunto) / VAT (Value Added Tax) |
| Шри-Ланка | 15 % | ||
| ЮАР | 14 % | 0 % | VAT (Valued Added Tax) |
| Республика Корея | 10 % | 부가세 = 부가가치세 | |
| Япония | 8 % | Налог на потребление (яп. 消費税 сё:хидзэй) | |
Как говорится: «Заплати налоги и спи спокойно!».
08.09.2017 0
В соответствии с законодательством, реализация продукции и оказание услуг в РФ сопровождается уплатой налога НДС.
На сегодняшний день ставка НДС — 18%. В некоторых случаях применяется льготная ставка, которая составляет 10%.
Обычная и льготная ставки очень широко используются в налоговом учете, с ней имеют дела бухгалтера, экономисты, аудиторы, налоговые консультанты и пр. В данной статье будут рассмотрены следующие вопросы:
- как рассчитать сумму НДС?
- как быстро посчитать сумму с НДС?
- как вычесть налог на добавленную стоимость из суммы?
- как рассчитать НДС от суммы: онлайн-калькулятор, формула расчета, примеры.
Как рассчитать НДС 18% от суммы?
В статье рассмотрим методы расчета НДС с помощью онлайн-калькулятора и формулы. Данный расчёт нужен в случаях, когда его нужно добавить в стоимость товара или услуги, а также для внесения полученных значений в налоговую декларацию.
Как посчитать (выделить, начислить) 18-10%% НДС — онлайн-калькулятор
Для расчёта суммы НДС 18% (или 10%) можно воспользоваться онлайн-калькулятором — инструментом автоматического расчёта по заданной сумме на странице сайта .
Самостоятельный расчёт НДС по формуле (пример)
Расчет НДС, который в обязательном порядке начисляется на все реализованные товары и предоставленные услуги, делается по следующей формуле:
НДС = БдН х СтН / 100 , где:
- БдН — налогооблагаемая база;
- СтН — ставка налога для данной категории товаров или услуг.
Пример 1
Пример № 1: ООО «Куб» оказало услуги клиенту и предоставляет ему счет к оплате. Стоимость оказанных услуг составляет 8 650 руб. Ставка НДС — 18%. Применив формулу, получаем: НДС = 8 650 х 18 / 100 = 1 557 руб . Следовательно, организация выставляет клиенту счет за оказанные услуги, в который включена стоимость услуг + НДС, рассчитанный на эту стоимость. В этом случае счет для клиента будет содержать:
- Наименование видов работ и их перечень.
- Раздел «Итого», где будет указана стоимость оказанных услуг — 8 650 руб.
- НДС — 18% и сумму этого налога — 1 557 руб.
- Раздел «Всего к оплате», состоящий из стоимости работ и НДС.
Итого к оплате = 8 650 + 1 557 = 10 207 руб . Именно эту сумму должен выплатить клиент организации.
Пример 2
Пример № 2: ООО «Интеграл» осуществило поставку детского питания на сумму 28 200 рублей. Данная категория товара в России относится к льготной категории и ставка НДС для нее составляет 10%. Используя вышеуказанную формулу, производим расчет: НДС = 28 200 х 10 /100 = 2 820 руб . Общая сумма, которую должен оплатить покупатель детского питания составляет: 28 200 + 2 820 = 31 020 руб .
Как вычесть НДС из общей суммы
Обратный расчет, когда известна итоговая стоимость товара или услуги и необходимо выделить из нее НДС. Как высчитать НДС 18%, который включен в стоимость товара? Для расчета применяется следующая формула: НДС = Итоговая стоимость х 18 /118 - 18% ставка
. Или, если речь идет о льготной ставке налога: НДС = Итоговая стоимость х 10/110 - 10% ставка
.
Пример 3
Пример № 3: ООО «Лагуна» должна оплатить счет, выставленный ИП за оказание определенных услуг. Итоговая сумма оплаты по счету составляет — 63 200 руб. К услугам, указанным в счете, применяется НДС по обычной ставке — 18%. Как рассчитать, сколько составляет НДС? Используем формулу: НДС = 63 200 х 18 / 118 = 9 640 руб. 68 коп . Рассчитанная сумма НДС указывается в декларации для налогового вычета.
Быстрый расчет стоимости с НДС по коэффициенту
Многие налоговики, бухгалтеры и экономисты при расчете НДС используют не вышеописанные формулы, а коэффициенты. Например, при расчете НДС на реализованную продукцию (как в примере № 1) искомую величину можно вычислить так:
8 650 х 1,18 = 10 207 руб .
Обратный расчет (как в примере № 3):
63 200 х 0,152542 = 9 640 руб .
Коэффициенты не отображают смысл налога на добавленную стоимость, а только помогают рассчитывать его более упрощенно. При любом, даже незначительном, изменении ставки налога, вышеуказанные коэффициенты потеряют значимость. Применять их можно только для расчета НДС по ставке 18 или 10%. Еще один нюанс — при использовании коэффициентов часто происходит некорректное округление, а именно — во второй цифре после запятой. Поэтому, большинство бухгалтеров все-таки предпочитают использовать формулы для расчета НДС, которые дают гарантированно правильный результат.