Подавать декларацию 3-НДФЛ обязаны бизнесмены, использующие ОСН, а также рядовые люди при получении доходов, с которых не уплачен подоходный налог. При этом в 3-НДФЛ ОКТМО места жительства – обязательный элемент. Практика показывает, что даже когда человек не впервые оформляет этот документ, возникает определенные вопросы с адресом.
Что означает аббревиатура
ОКТМО – это общероссийский классификатор территорий муниципальных образований. Он предназначен для идентификации любого населенного пункта, местности на территории российской юрисдикции.
Данный реквизит состоит из 8 или 11 цифр, в зависимости от выбранного адресного места. Все сведения собраны в специальном документе – ОК 033-2013.
Какой ОКТМО указывать в декларации 3-НДФЛ
Код для отдельного региона и поселения можно узнать разными способами:
- 1. Обратиться в местную налоговую инспекцию.
- 2. Воспользоваться интернет-сервисом «Узнай ОКТМО» на официальном сайте налоговой службы. Вот ссылка на него (если вводите запрос с ПК из Москвы): https://www.nalog.ru/rn77/service/oktmo/
Для получения информации достаточно ввести одно из двух:
- значение ОКАТО;
- название региона РФ и муниципальное образование.
Вот пример для московского района «Строгино»:
- 3. Взять у работодателя справку о доходах 2-НДФЛ. В ней ставят искомую комбинацию цифр.
Декларация 3-НДФЛ: ОКТМО в 2017 году
Рассматриваемые коды Росстат по необходимости обновляет. Но происходит это не часто. Далее в таблице показаны коды некоторых муниципальных образований, действующие в 2016 – 2017 году.
Достоверную информацию для других регионов легко получить на официальном сайте ФНС, воспользовавшись рассмотренным выше сервисом.
Как указать ОКТМО в декларации 3-НДФЛ
В документе на это выделено 11 пустых ячеек. Они предназначены для одиннадцатизначных символов. Но иногда код содержит всего 8 знаков. Тогда в остальных полях ставят прочерки.
Имейте в виду: дополнительные нули ставить нельзя, иначе при обработке отчета компьютер не обнаружит действующего кода и выдаст ошибку!
ПРИМЕР
Н.И. Журавлев проживает в районе Северное Измайлово г. Москвы. ОКТМО места жительства в 3-НДФЛ
он заполнит так:
ОКТМО физического лица в 3-НДФЛ
Данная налоговая декларация содержит ОКТМО, который вписывают согласно месту регистрации/учета. Исключение предусмотрено для людей, не являющихся ИП: они отмечают не только код муниципального образования по месту своего жительства, но и ОКТМО источника поступления денежных средств. Сведения вносят в лист А или Б.
ПРИМЕР
К.В. Круглов является жителем района Сокольники г. Москвы. В 2016 году он получил доход от ЗАО «Лидер», зарегистрированного в районе Кунцево г. Москвы. Вот какой ОКТМО указывать в декларации 3-НДФЛ
:
- код муниципального образования по месту жительства – 45315000;
- ОКТМО источника дохода – 45320000.
Скачать актуальный бланк декларации 3-НДФЛ за 2016 год с нашего сайта .
Правильный ОКТМО в 3-НДФЛ за 2016 год – это обязательный реквизит данной декларации. Наша консультация о том, что он означает, где его указывать в отчете и откуда брать актуальные коды.
Где в декларации
За 2016 год физические лица, которые в силу закона обязаны самостоятельно подать отчет о своих доходах, делают это по форме, утвержденной приказом Налоговой службы России от 24 декабря 2014 года № ММВ-7-11/671. Последние изменения в этот бланк были от 10 октября 2016 года.
Такой реквизит, как код ОКТМО, в 3-НДФЛ за 2016 год можно встретить дважды. В Разделе 1 вместе с итоговыми суммами НДФЛ к перечислению в бюджет/возврату:
И на Листе А, где обычные физические лица приводят свои доходы от российских источников (ИП, адвокаты и частнопрактикующие специалисты его не заполняют):
Обратите внимание, что ОКТМО на Листе А приводят отдельно:
- по каждому источнику получения дохода;
- по каждой ставке НДФЛ.
Откуда брать
Каждый раз значение поля «Код по ОКТМО» для 3-НДФЛ за 2016 год берут из Общероссийского классификатора территорий муниципальных образований – ОК 033-2013. Он утвержден приказом Росстандарта от 14 июня 2013 года № 159-ст.
Заметим, что коды муниципальных образований довольно часто меняются. Причиной тому служит реформирование системы местного самоуправления. Какие-то районы/города/поселения и т. п. могут объединять в одну муниципальную территорию. Или наоборот.
Поэтому очень важно взять самый актуальный на 2017 год код ОКТМО для 3-НДФЛ за 2016 год. Так, последние коррективы в приказ Росстандарта имеют индекс «204/2016».
На практике проблема в том, что справочник Росстандарта с кодами ОКТМО – это поистине гигантский документ, охватывающий территорию всей России. Поэтому даже с помощью компьютера пользоваться им не очень удобно.
Актуальный по времени код ОКТМО в 3-НДФЛ за 2016 год можно узнать разными путями. На наш взгляд, самый верный – воспользоваться специальным для этой цели сервисом официального сайта ФНС России. Вот точная ссылка (с индексом для г. Москва): https://www.nalog.ru/rn77/service/oktmo/
Физлицу достаточно выбрать из списка свой регион. И не проблема, если вы не знаете или сомневаетесь в точном названии муниципального образования. Начинайте его вводить и система сама выдаст наиболее подходящие варианты.
Правила для этого реквизита
В форме декларации 3-НДФЛ за 2016 год под рассматриваемое нами поле отведено 11 знаков (ячеек). Однако код ОКТМО может иметь всего 8 знаков. Значит, в остальных ячейках нужно ставить прочерки.
| Какой ОКТМО в строке 030 | |
|---|---|
| Ситуация | Решение |
| По 3-НДФЛ налог нужно уплатить или доплатить | ОКТМО муниципального образования по месту жительства/учета, на территории которого будет перечислен НДФЛ |
| По 3-НДФЛ налог должен быть возвращен (переплата) | ОКТМО муниципального образования по месту жительства/учета, на территории которого был излишне перечислен НДФЛ Если такой налог удерживал налоговый агент, то код ОКТМО берут из 2-НДФЛ |
| Нулевая 3-НДФЛ (в т. ч. без налога к возврату) | ОКТМО по месту жительства/учета плательщика |
Еще один важный момент с кодом ОКТМО для 3-НДФЛ за 2016 год и иные периоды. Может так произойти, что по итогам расчетов по декларации НДФЛ можно вернуть, но он был перечислен (удержан налоговым агентом) в разных административно-территориальных образованиях. Тогда Раздел 1 заполняют отдельно по каждому коду ОКТМО.
Проще говоря, в последней ситуации вы сдадите сразу несколько Разделов 1 с различными кодами ОКТМО в рамках одной декларации 3-НДФЛ.
С 1 января 2014 года вводится в действие новая версия Общероссийского классификатора территорий муниципальных образований - ОКТМО .
Как правильно указать код ОКТМО в декларации 3-НДФЛ
Поле для ввода ОКТМО в декларации 3-НДФЛ содержит 11 символов для возможности указания одиннадцатизначного кода населенных пунктов. Если ваш код ОКТМО содержит 8 знаков (код для муниципального образования), то не следует заполнять оставшиеся свободные поля нулями, т.к. при автоматической обработке декларации компьютер не найдет в классификаторе получившегося кода с тремя дополнительными нулями и декларация будет обработана с ошибкой. В пустых свободных полях для указания ОКТМО должен быть проставлен прочерк.
Как узнать код ОКТМО по адресу?
Самый надежный способ уточнить код ОКТМО ИФНС - позвонить в вашу налоговую инспекцию. Но можно воспользоваться несколькими предложенными ниже способами.
Код ОКТМО работодателя (вашего налогового агента) можно увидеть в справке о доходах 2-НДФЛ, которую необходимо получить по месту работы и приложить к декларации 3-НДФЛ.
Простой способ узнать код ОКТМО
Код ОКАТО по месту жительства
Проще всего узнать код ОКАТО по адресу можно на сайте Федеральной налоговой службы Поскольку чаще всего с этой проблемой сталкиваются при заполнении квитанций, то on-line сервис определения ОКАТО по адресу называется на главной странице сайта "Заполнить платежное поручение".
C помощью этого сервиса можно узнать не только код ОКАТО, но и узнать код ИФНС - код инспекции федеральной налоговой службы. Если вам не удалось найти этот раздел на сайте ниже приведена ссылка непосредственно на этот сервис.
На первом шаге сайт предложит вам ввести код ОКАТО. Поскольку этот код мы хотим определить, оставьте это поле пустым и перейдите к следующему шагу. Теперь необходимо будет указать регион, район, город, населенный пункт и улицу.
Обратите внимание, что например, для Москвы (регион 77) и Санкт-Петербурга (регион 78) необходимо указать регион, а район, город и населенный пункт оставить пустым. Если конечно речь не идет о Зеленограде для Москвы, или, например, Колпино, Кронштадте и др. для Санкт-Петербурга.
В некоторых случаях может понадобиться указать номер дома и муниципальное образование. Если все данные введены правильно, то на сером фоне вы увидите код ОКАТО и код ИФНС, соответствующие введенному вами адресу.
На следующем этапе можно приступить к заполнению квитанции для оплаты налога. О том, как заполнить квитанцию для оплаты налога можно прочитать, например, на сайте www.sberform.ru .
Онлайн интерент сервис для определения кода ОКАТО и кода ИФНС по адресу на сайте Федеральной налоговой службы:
Что такое ОКАТО
Что такое ОКАТО? ОКАТО - это сокращенно "Общероссийский классификатор объектов административно-территориального деления". Коды ОКАТО предназначены в частности для автоматизированной обработки информации в разрезах административно-территориального деления. Объектами классификации в ОКАТО являются: республики, края, области, города федерального значения, автономная область, автономные округа, районы, города, внутригородские районы, округа города, посёлки городского типа, сельсоветы и сельские населённые пункты.
Каждая позиция кода ОКАТО структурно состоит из 3 блоков: блок идентификации объекта, блок наименования объекта, блок дополнительных данных.
Структура кодового обозначения в блоке идентификации: XX XXX XXX КЧ, где 1, 2 знаки - объекты первого уровня классификации, 3, 4, 5 знаки - объекты второго уровня классификации, 6, 7, 8 знаки - объекты третьего уровня классификации, КЧ - контрольное число.
Поскольку для обозначения таких видов административно-территориальных единиц, как район, внутригородской район, округ города (также в случае - города и поселка городского типа) выделен один признак, их кодирование осуществляется сериями кодов. Так, для районов республики, края, области выделена серия кодов от 01 до 59, для внутригородских районов (округов) - от 60 до 99. Города кодируются серией кодов 01-49, посёлки городского типа - 50-99.
Аббревиатура ОКТМО расшифровывается как общероссийская классификация территориальных муниципальных образований. Его назначение – идентификация населенных пунктов, относящихся к юрисдикции РФ. Этот реквизит с 2015 года повсеместно заменил ОКАТО в платежных налоговых документах. Предлагаем разобраться, что такое ОКТМО в декларации 3-НДФЛ для физических лиц или предпринимателей и как узнать территориальный код своего населенного пункта.
Где и как узнать значение ОКТМО
Классификатор по муниципальным округам (ОКТМО) непосредственно связан с ранее действующей системой разделения на административно-территориальные субъекты ОКАТО. После введения обновленной системы кодов налоговый орган разместил на своём сайте специальный сервис, используя который можно узнать код ОКТМО, зная ОКАТО. Если его значение неизвестно, уточнить данные можно путем расширенного поиска по адресу субъекта.
Сведения о том, что такое код ОКТМО по месту жительства в 3-НДФЛ, актуальны для предпринимателей и простых граждан, которым необходимо указывать данное значение в декларации. Новый реквизит состоит из восьми (для муниципальных образований) или одиннадцати (для населенных пунктов) цифр. Сведения о кодах, имеющих хождение на территории РФ, содержит документ ОК (общероссийский классификатор) 033-2013. Отыскать перечень кодировок ОКТМО, соответствующих местоположению, можно не только на сайте налоговой инспекции, но и на официальной странице МФ РФ.
Чтобы отыскать верное значение кода, нужно понимать, какой именно адрес использовать для поиска. Для предпринимателей, использующих ОСН, это должно быть значение, соответствующее адресу проживания или регистрации. Если декларацию заполняет физическое лицо, гражданину нужно дополнительно указывать ОКТМО источника доходов. Для поиска через официальный сайт в соответствующей вкладке необходимо выполнить одно из указанных действий:
- выбрать название региона и муниципального образования, следуя всплывающим подсказкам;
- ввести полный адрес субъекта в строке поиска.
Как видите, вопрос, как узнать код ОКТМО по месту жительства в 3-НДФЛ, не вызывает особых затруднений. Чтобы отыскать сведения, достаточно иметь доступ к нужному интернет-ресурсу.
Как оформить заявление на возврат удержанного налога
Сомнения в том, какой ОКТМО указывать в заявлении на возврат НДФЛ, часто возникают даже у тех, кому уже приходилось подавать подобные документы. Если ранее бумага заполнялась в свободной форме, сейчас её необходимо составлять соответственно шаблону. При заполнении заявления используются данные, указанные ранее в 3-НДФЛ. «Шапка» документа содержит следующие сведения о налогоплательщике:
- адрес по прописке;
Необходимые для дальнейшего заполнения сведения уже указаны в декларации. К примеру, значение КБК прописано в строке «020» раздела 1. Если источник дохода не один, а несколько, то и заявление по возврату придется составлять отдельно для каждого случая. При указании кода ОКТМО, следует учесть, что заполнены должны быть все 11 ячеек. Если цифр всего 8, в остальных клетках ставится прочерк.
Сумма к возврату заполняется прописью (для рублевого значения), копейки указывают цифрами. Далее проставляется число заполнения документа. После него следует подпись с её расшифровкой. Заявление передается специалистам налоговой службы. Оно должно быть рассмотрено в течение месяца. Выплата производится путем безналичного расчёта по указанным реквизитам. Вернуть НДФЛ вправе лишь гражданин, оплативший налог. Заявления от третьих лиц не принимаются и не рассматриваются.
Уточнить необходимые данные по коду ОКТМО можно непосредственно у работников ФНС или из справки НДФЛ по форме 2, которую выдаст бухгалтерия. Нужно учесть, что при указании неверного значения, работники налоговой вернут декларацию для исправления неточности.
Для этого в ИФНС по месту жительства сдается декларация 3-НДФЛ (утв. Приказом ФНС РФ от 24.12.2014 № ММВ-7-11/671 в ред. от 10.10.2016).
При заполнении декларации у налогоплательщиков нередко возникают сложности с указанием кода ОКТМО в декларации 3-НДФЛ. В декларации он встречается не единожды: его нужно указать в отношении источника полученных доходов, а также относительно места жительства физлица. В этой статье мы рассмотрим, что это за код, где его можно найти и как указать его правильно.
ОКТМО в декларации 3-НДФЛ
Код ОКТМО – это восьми- или одиннадцатизначный набор цифр, который позволяет определить принадлежность населенного пункта. Все коды содержатся в специальном Общероссийском классификаторе территорий муниципальных образований «ОК 033-2013» (утв. Приказом Росстандарта от 14.06.2013 № 159-ст). Восьмизначные коды обозначают муниципальные образования, а одиннадцатизначные – конкретные городские и сельские поселения, входящие в эти образования.
Помимо самого классификатора, ОКТМО можно определить с помощью специального сервиса «]]> ]]> », расположенного на сайте ФНС, или адресного реестра ФИАС. Для этого достаточно ввести название муниципального образования или точный адрес налогоплательщика.
В декларации графа «Код по ОКТМО» содержит 11 ячеек, и здесь важно соблюдать следующее правило при ее заполнении: если ваш код содержит 8 цифр, нельзя заполнять пустые оставшиеся ячейки нулями. Такой код не будет идентифицирован, и его посчитают ошибочным. Для корректного отражения восьмизначного кода в трех незаполненных ячейках проставляются прочерки. Например: «12345678- - -» (п. 1.9 Порядка заполнения декларации 3-НДФЛ, утв. Приказом ФНС № ММВ-7-11/671).
ОКТМО места жительства в 3-НДФЛ
Если физлицо, не являющееся индивидуальным предпринимателем, самостоятельно декларирует свои доходы, то в поле 050 Листа А декларации необходимо указать и ОКТМО источника выплаты. Например, работодатель, являясь налоговым агентом, не удержал НДФЛ с работника, и тот отчитывается по своим доходам сам. В этом случае код ОКТМО работодателя можно найти в справке 2-НДФЛ , которую он выдает работнику .
В остальных случаях ОКТМО физического лица в 3-НДФЛ указывается по месту его жительства, или регистрации.
Изменения ОКТМО в 2016 году
Коды ОКТМО периодически обновляются и изменяются, поэтому важно указывать их актуальные значения. Это может происходить в связи с преобразованием, увеличением, или сокращением муниципальных образований. Например, с 01.01.2016 г. только в одной Псковской области их количество сократилось с 207 до 136, и таких новшеств немало по каждому субъекту России.
Поэтому, заполняя 3-НДФЛ за 2016, ОКТМО нужно отражать с учетом всех действующих изменений, внесенных в классификатор «ОК 033-2013», используя его последнюю версию.