Каждому предпринимателю необходимо знать, какие отчисления он должен производить в налоговую. Как правило, это зависит от выбранной им системы налогообложения. Все платежи ИП можно разделить на:
- те, что он выплачивает в соотвествии с системой налогообложения;
- отчисления от заработной платы своих сотрудников;
- дополнительные налоги
- отчисления во внебюджетные фонды.
Сегодня поговорим о характере налоговых платежей для ИП и возможных изменениях в этой области в 2016 году.
Фиксированный взнос
Начнем с фиксированных взносов, которые должен осуществлять ИП в обязательном порядке независимо от системы его налогообложения. Данные платежи отчисляются в два направления: пенсионный фонд и фонд обязательного медицинского страхования.
Независимо от того, что рассматриваемые взносы именуются фиксированными с 2014 года они исчисляются в индивидуальном порядке.
В 2016 году представители ИП продолжат выплачивать данные взносы без изменений. Льготы, которые освобождали предпринимателей от данной обязанности останутся. К ним относятся следующие случаи:
- Необходимый уход за ребенком до 1,5 лет. Данное время рассчитано на одного ребенка. Максимальное количество времени не может превышать 3 лет. Льготы действительны в отношении одного из родителей.
- Служба по призыву.
- Поездка предпринимателя за границу РФ.
- Уход за гражданином находящимся на I или II группе инвалидности.
Во всех указанных случаях, предпринимательская деятельность должна быть прекращена на период всего льготного времени.
Повышения фиксированного налога для ИП в 2016 году
4 декабря был утвержден Закон, увеличивающий МРОТ в 2016 году. Как обычно это влечет за собой и повышение фиксированных взносов для предпринимателей. С 1 января минималка составит 6204 рубля, это значит, что в пенсионный фонд нужно будет заплатить 19356, 48 рублей, а фонд медицинского страхования запросит 3 796,85 рублей в год.
В случае превышения суммы дохода предприятия суммы в 300 тыс рублей, размер взносов будет увеличен. Правда законодательно установлено, что он не может превышать 154 851, 84 рубля.
Выплаты по системе налогообложения
На данный момент законодательством установлены следующие режимы налогообложения:
Упрощенная система
Наиболее распространенная система налогообложения в предпринимательской среде. Здесь все просто: индивидуальный предприниматель выплачивает налоговой один платеж в год, который исчисляется двумя разными способами на выбор. Первый заключается в процентной ставке от суммы высчитанной по формуле «доходы — расходы». Она составляет 15%. Второй именуется чистым и равняется 6% от общего числа доходов. Преимущества данного сбора в том, что здесь не нужно платить НДС и налог на прибыль, а брать на работу можно до 100 человек. ИП на упрощенной системе налогообложения сдают декларацию один раз в год.
Вмененная система (ЕНВД)
Предприниматели имеющие постоянный стабильный и достаточно высокий доход используют именно эту систему налогообложения. Размер вмененного налога в 2016 году будет исчисляться также, в соответсвии с особенностями деятельности. Поэтому при значительной прибыли выгодней платить налог по установленному государством доходу.
Общая система (ОСНО)
Данный режим используется ИП достаточно редко, вероятно потому что здесь налогом облагается весь доход физ. лиц и имущество используемое ИП для осуществления своей деятельности.
Патентная система
Здесь ИП выплачивает фиксированный единовременный платеж определенный государством и обозначенный в патенте выданном на оказание определенных услуг. Минус данного налогообложения в том, что здесь нельзя нанять более 15 работников, а для осуществления деятельности в различных регионах требуется приобретение нескольких патентов.
Единый сельхоз. налог (ЕСХН)
Все индивидуальные предприниматели занимающиеся рыболовством, животноводством или выращиванием каких-либо культур переходят на ЕСХН, так как это, в первую очередь, выгодно. Размер ставки составляет здесь всего 6% по формуле «доход — расход».
Изменения по единому налогу для ИП в 2016 году
Ставка ЕНВД в 2016 году может изменяться по решению региональных властей. Последние могут уменьшать данный налог с 15% до 7,5%. Также, ожидается изменение коэффициента К1. В настоящее время он составляет 1,798.
Что касаться страховых взносов за сотрудников и фиксированных платежей, то здесь все остается без изменений.
Расчет единого налога в 2016 году будет осуществляться таким же образом, как это было в настоящем году. Формула исчисления будет включать в себя базовую доходность и физические показатели.
Налоги на трудоустроенных работников
Деятельность индивидуального предпринимателя редко обходиться без найма работников. В таком случае, между ИП и сотрудником заключается трудовое соглашение либо гражданско-правовой договор. На всех официально-устроенных работников выплачиваются взносы в налоговую, размер которых зависит от выплаченной заработной платы. Это основной налог и его ставка равна 13%.
Кроме этого, работодатель выплачивает взносы во внебюджетные фонды. Они составляют: 2% о ставки в ФСС, 5,9% в ФОМС и 22% в ПФ РФ. Напомним, что взносы ФСС не перечисляются в случае работы сотрудника по правовому договору.
Дополнительный вид налогообложения
Еще одним обязательным видом платежей, независящем от режима налогообложения являются дополнительные взносы. Они применимы к ИП осуществляющим деятельность относящуюся к следующим сферам:
- добыча полезных ископаемых
- геодезия
- горная или водная промышленность
Налог для ИП без деятельности и сотрудников
Отсутсвие деятельности не освобождает ИП от уплаты налогов. В этом случае страховые взносы все же необходимо будет выплачивать. При этом, за работников ничего платить не нужно. Вся налоговая сумма должна будет перечисляться один раз в год и составит 23 153, 33 рубля. Данный сбор необходимо перечислять один раз в год или поэтапно, раз в квартал. Неисполнение данной обязанности влечет наложение штрафа.
Новый вид ИП в 2016 году
В 2016 году предполагается введение нового типа ИП. Он называется «самозанятый гражданин». Такой категории предпринимателей не придется проходить утомительную процедуру регистрации, достаточно будет купить патент и начать работать. При этом, сумма платежей в ФФОМС будет входить в сумму патента. Данный патент будет оформляться на любой срок от месяца до года.
Другие обновления для ИП в 2016 году
- Важным для ИП является продолжение в 2016 году налоговых каникул. Напомним, что данная программа действует исключительно для физических лиц открывших ИП впервые.
- Вновь открывшимся и действующим ИП следует учитывать нововведения коды ОКВЭД2.Также в 2016 году придется заляпать налог на имущество. Сделать это нужно будет до 1 октября.
- Когда будет введен новый тип ККМ пока точно неизвестно, но данное новшество планируется осуществить в 2016 году.
- Закон о трехлетних надзорных каникулах одобрен.
- Региональные власти смогут снижать ставку по УСН до 1% и до 0%.
- Для предпринимателей Москвы в 2016 году будет действовать специальный торговый сбор.
Предпринимателями на ОСН обязательны к уплате три основных налога: НДС, на имущество и доходы физлиц. ИП, применяющие льготные режимы вместо указанной выше тройки платят лишь один - в связи с применением выбранной системы обложения. Отчетность во внебюджетные фонды: ПФР и ФОМС предпринимателей, как общего, так и специального режима зависит от только от наличия наемного персонала
Рассмотрим более подробно, какие налоги ИП должен уплачивать в 2016 году без работников на ОСН, упрощенке и вмененке, патенте и ЕСХН. Для удобства отразим сведения в виде таблиц.
| Объект н/о | Форма отчетности | Периодичность и срок сдачи отчетности | Уплата авансовых платежей и налога за год |
||
|---|---|---|---|---|---|
| Доходы (Д) | Раз в год По итогам 2015 года - до 30.04.2016 По итогам 2016 года - до 30.04.2017 Уведомления на уплату авансов направляет Инспекция | * 3а 6 мес. - до 15.07; * За 9 мес. - до 15.10; * За 12 мес. - до 15.01 * По итогам 2015 года - до 15.07.2016г. * По итогам 2016 года - до 15.07.2017г. |
|||
| Получение дохода в начале года или изменение более чем на 50% дохода в сторону увеличения или уменьшения | В течение 5 дней с окончания месяца, в котором был получен доход | ||||
| Реализация товаров, услуг и работ | Каждый квартал * 1 кв. - до 25.04 * 2 кв. - до 25.07 * 3 кв. - до 25.10 * 4 кв. - до 25.01 | ||||
| На имущество ФЛ | Имущество, используемое в коммерческой деятельности |
Какие предусмотрены для ИП налоги и обязательные платежи 2016 году? Этот вопрос волнует как начинающих предпринимателей, так и уже работающих бизнесменов, которым важно быть в курсе изменений в законодательстве.
Обязательные платежи для ИП в 2016 году
Какие надо внести обязательные платежи для регистрации индивидуального предпринимателя? Открытие своего бизнеса всегда требует наличия первоначального капитала. В числе обязательных платежей можно выделить госпошлину за регистрацию ИП. Ее размер в 2016 году составляет 800 руб.
Остальные затраты, сопровождающие регистрацию, нельзя отнести к числу обязательных для всех предпринимателей. В их числе расходы на изготовление печати, открытие расчетного счета, аренду офиса и пр. По закону ИП вправе работать без печати и не имея расчетного счета, а его юридическим адресом будет место его официальной регистрации.
Но многие предприниматели предпочитают потратить деньги на открытие расчетного счета, так как это упрощает уплату налогов, позволяет получать деньги от покупателей по безналичному расчету и осуществлять переводы в пользу контрагентов. Расходы на открытие счета составят около 500-1000 руб. в зависимости от банка, еще около 1000 руб. нужно будет заплатить за подключение к интернет-банку и получение электронного ключа для дистанционного доступа к счету и подписание документов.
К числу обязательных платежей можно отнести фиксированные взносы предпринимателей в ПФР. Их платят все ИП в 2016 году без работников, независимо от полученной прибыли. Размер взносов индивидуальных предпринимателей определяется исходя из МРОТ на текущий год (в начале 2016 года он составлял 6204 руб.). Хотя с 1 июля МРОТ возрос до 7500 руб., на размер фиксированного платежа это никак не повлияло: взносы рассчитываются исходя из МРОТ на начало года. Тариф для взносов в ПФР для ИП — 26%, в ФФОМС — 5,1%.
Все предприниматели без сотрудников обязаны перечислить 23153,33 рублей в ПФР и ФФОМС в 2016 году. Из них 19356.48 руб. уйдет на пенсионное страхование, а именно на страховую часть пенсии. С 2014 года накопительная часть пенсии заморожена Правительством.
Те бизнесмены, деятельность которых окажется успешной по итогам года и заработавшие более 300000 руб., дополнительно должны будут заплатить 1% от выручки сверх указанной величины в Пенсионный фонд.
Сколько платит ИП в 2016 году с работниками? Зарплатные налоги не имеют фиксированной величины и привязаны к размеру заработной платы сотрудников. Порядок начисления взносов на доходы физического лица, работающего в ИП, ничем не отличаются от действующего по отношению к работникам ООО или ОАО.
В Пенсионный фонд взносы начисляются по ставке 22% (20% для применяющих упрощенку), еще 5,1% уплачивается в ФОМС (упрощенцы освобождены от медицинских отчислений). Взносы в ФСС платятся за работников, трудоустроенных в рамках трудовых договоров, или по гражданско-правовым договорам, в которых есть пункт о добровольном страховании сотрудников.
Тариф отчислений на травматизм зависит от вида деятельности ИП: чем более рисковый бизнес у предпринимателя, тем выше ставка. Взносы на материнство в ФСС платятся по ставке 2,9%.
Предприниматель уплачивает зарплатные налоги из собственных средств. В этом их отличие от НДФЛ, который уплачивается самими гражданами (13%), а ИП выступает лишь налоговым агентом.
Например, зарплата сотрудника составляет 20000 руб. 2600 из них нужно заплатить НДФЛ. Еще 4000 руб. (20%) нужно будет перевести в ПФР, 1020 руб. (5,1%) — в ФОМС, 580 руб. (2,9%) -в ФСС. Таким образом, общая сумма отчислений во внебюджетные фонды составит 5600 руб.
Налоги ИП в 2016 году
Сколько налогов платит ИП? Ответ на этот вопрос определяет режим налогообложения, который использует индивидуальный предприниматель. Актуальная информация о действующих в России налогах и сборах всегда содержится на сайте ФНС.
Предприниматели, независимо от выбранного ими режима налогообложения, не платят налог на прибыль и дивиденды. Это обязанность исключительно юридических лиц.
Наибольшей финансовой нагрузкой отличается общий режим налогообложения. Уплачиваемые на ОСНО налоги ИП в 2016 году включают НДФЛ, НДС, налог на имущество. НДФЛ платится по ставке 13% с разницы между полученными доходами и расходами на ведение бизнеса. НДС для перечисления в бюджет рассчитывается с разницы между НДС, полученным от клиентов ИП, и НДС по расходным операциям. Базовая ставка налога составляет 18%.
На УСН все указанные виды налогов заменяет единый налог. Он платится с разницы между полученными доходами и расходами со ставкой 15% (в некоторых регионах установлена льготная ставка от 7,5%).
На УСН-доходы предусмотрена ставка 6% от полученной выручки. Но в этом случае допускается уменьшение налога на размер уплаченных взносов в Пенсионный фонд.
Предприниматели, выбравшие вмененную или патентную систему налогообложения, уплачивают налоги исходя из потенциального размера доходов. Он определяется на основании базовой доходности, установленной для каждого вида деятельности, а также зависит от физических показателей (например, площади торгового зала, количества работников или посадочных мест в такси) и региона ведения бизнеса.
Указанные спецрежимы предназначены для представителей малого бизнеса, которые плохо поддаются администрированию со стороны налоговиков. Это предприниматели, оказывающие бытовые услуги или работающие в сфере розничной торговли, мелкие производители и пр.
ЕНВД действует сегодня не на всей территории РФ, а лишь в отдельных регионах. Для работы на патентной системе налогообложения нужно подать соответствующее заявление в Налоговую и купить патент на определенный срок (например, на 6 месяцев или год).
Существует ряд налогов, которые не зависят от системы налогообложения: это транспортный налог и налог на имущество.
Порядок уплаты транспортного налога для ИП ничем не отличается от того, который действует в отношении физических лиц. Обязанность по уплате данного налога возникает у предпринимателя только при наличии транспорта, используемого в бизнес-целях. Для уплаты транспортного налога для ИП ему необходимо дождаться квитанции из ФНС, в которой будет содержаться сумма для уплаты. Самостоятельный расчет налога производить не имеет смысла. Декларация по транспортному налогу для ИП не предусмотрена.
Индивидуальные предприниматели в 2016 обязаны уплачивать имущественный налог, который используется ими в целях ведения бизнеса, исходя из кадастровой стоимости помещения.
Ранее от налога были освобождены ИП на спецрежимах, но с 2015 года им отменили данное налоговое послабление.
Налоговые каникулы для ИП в 2016 году
Порядок освобождения от налогов для ИП в 2016 году: последние данные говорят о том, что во многих регионах уже действуют так называемые «налоговые каникулы». Они подразумевают освобождение ряда новых предпринимателей от уплаты налогов в бюджет на год или два. Данная мера призвана стимулировать граждан к открытию своего дела в непростых экономических условиях.
Регионы вправе самостоятельно определять критерии, которым необходимо соответствовать ИП, чтобы применять нулевую налоговую ставку. Стоит отметить, что ставка 0% действует только по отношению к единому налогу УСН и ПСН. За предпринимателем остается обязанность платить отчисления в ПФР в полном размере. Налоговые каникулы также не освобождают бизнесмена от обязанности по уплате зарплатных налогов.
Практика показывает, что в основном регионы предоставляют налоговые каникулы представителям производственной, научной и социально-ориентированной сферы. Получить льготу ИП, которые хотели бы открыть свой магазин, не смогут.
Сегодня многие хотят попробовать себя в бизнес сфере. Начинающие бизнесмены, прежде чем что-то предпринять, должны знать, сколько пошлин они должны будут перечислить в пользу государства. Какие налоги платит ИП? Однозначного ответа на этот вопрос нет. Почему? Величина пошлин зависит от выбранной системы. От нее же будет зависеть ежегодное либо раз в три месяца перечисление налоговых платежей.
ИП платят суммы, предусмотренные выбранной системой налогообразования плюс, если нанят и работает персонал, то процент с их заработной платы и зафиксированные суммы во внебюджетные фонды.
ИП налоги и обязательные платежи в 2016
В наступившем 2016 году действуют единые стандарты для внесения фиксированных страховых взносов. В текущем году, МРОТ составляет 6 204 руб. Это значит, что предприниматель должен ПФ РФ 19 тыс. 356 руб. 48 коп и Фонду медицинского страхования 3 тыс 796 руб 85 коп. Итого: 23 тыс. 153 руб. 33 коп.
Эта сумма обязательна для исполнения для абсолютно всех ИП. Выше платеж будет только у предпринимателей, которые заработали за год 300 000 рублей и больше. Они доплачивают еще один процент. Он считается от разницы между совокупным доходом предприятия и 300 тыс. Оплата взноса осуществляется не позднее 31 декабря. А если годовой доход не превысил 300 000, то вы перечислите указанные выше 23 153, 33 рублей. Если заработали больше – сумма вырастет. Но поднимется она не выше отметки в 154 тыс. 851 руб. 84 коп. Это максимум. Он никак не связан с совокупным доходом ИП.
Налоги ИП на УСН в 2016 году без работников
Предприниматели заплатят в этом году:
- указанные выше фиксированные взносы величиной 23 153, 33;
- налог по УСН — это 6% полученного дохода.
Помним про налоговый вычет из аванса по УСН фиксированных пенсионных и взносов в ФОМС . ИП без наемных служащих имеют полное право вычитать все 100 процентов.
Рассмотрим простой пример, сколько нужно заплатить, если доход малого бизнеса перевалил за отметку в 300 тыс. руб.
К примеру, «грязный» годовой доход составил 4 млн рублей. Считаем:
- 4 млн. - 300 тыс. = 3 млн. 700 тыс р.
- Высчитываем 1%. Он составляет 37 000 р.
- Итого получилось: 23 тыс. 153 р. 33 коп. + 37 тыс. = 60 153, 33 р.
Вмененный налог ИП
ИП и предприятия малого бизнеса, занимаясь определенными видами бизнеса, в каждом регионе их определяет местная власть, имеют право платить ЕНВД — единый налог на вменённый государством доход. Это особый налоговый режим. При его применении величина заработанных денег не имеет никакого значения.
Тогда как рассчитывают пошлину? Она зависит от размера предполагаемого или вмененного дохода, который устанавливают государственные органы. При вмененном налоге один платеж объединяет в себе НДФЛ и НДС.
Единый
Выплата единого налога осуществляется после подачи заявления о постановке на учет ИП как налогоплательщика ЕНВД в инспекцию по месту жительства.
Снятие с учета плательщика ЕНВД происходит также на основании заявления. Заметим, что предприниматели вправе выбирать иной режим налогообразования . Только делается это с 1 января календарного года.
Сколько составляют отчисления в пенсионный фонд для ИП?
Обязательные отчисления в пенсионный фонд в 2016 году для ип составят 19 тыс 356 руб. 48 коп. Объясним, как посчитали:
МРОТ — в этом году 6204 руб. умножаем на 12 месяцев и 26%. Но этот расчет проводится, если ИП без персонала.
Итак, если вы ИП на УСН , функционируете без наемных сотрудников и зарабатываете 150 000 руб. за 12 месяцев, то до 1 января 2017 вы обязаны оплатить:
23 153,33 + (150 000 * 6%) = 23 153,33 + 9 000 = 32 153,33 руб.
Как оплатить налоги через Сбербанк?
ИП имеют право платить налоги наличными, но можно воспользоваться интернет банкингом .
Оплата через Интернет — где взять реквизиты?
КБК и прочие реквизиты следует уточнить в налоговой.
Когда освобождаются от уплаты налогов ИП — банкротство
В ряде регионов уже начались налоговые каникулы. Это значит, что начинающие предприниматели 2 года работают по льготному налогообложению. При банкротстве не освобождают выплат. Просто все имущество делится на выплату долгов ИП.
Можно ли закрыть ИП если есть долги по налогам?
Отметим, что ранее, прежде чем закрыть свое дело, предприниматель был обязан получить справку об отсутствии задолженности в ПФ РФ. Без этого в регистрирующем органе даже не принимали документы на закрытие. Сегодня ситуация изменилась: теперь налоговая самостоятельно запрашивает информацию о соответствующей задолженности.
Похожие вопросы
Вспомогательная статья для тех, кто интересуется налогами для ИП. Знаю, что есть такие среди моих читателей, но их мало.
Меню статьи
Перейдем сразу к делу, без лишних предисловий и рассмотрим самый частый случай в России:
- ИП без сотрудников
- ИП на УСН 6% (упрощенка)
В 2016 году такой ИП будет платить государству:
1. Обязательные взносы в ПФР и ФФОМС
Так как взносы в ПФР и ФФОМС напрямую связаны с минимальным размером оплаты труда, а он изменится в 2016 год, то придется взять калькулятор в руки и немного посчитать.
По последним данным МРОТ в 2016 году составит 6204 рублей. Это уже точное значение на 2016 год!
Формулы давно известны, поэтому сразу посчитаем:
- В ПФР за себя: 6204 руб. x 26% X 12 мес. = 19 356 руб. 48 коп.
- Взносы в ФФОМС за себя: 6204 X 5,1% X 12= 3796 руб. 85 коп.
- Итого, обязательные взносы за себя на 2016 год = 19356,48 + 3796,85= 23153 руб. 33 коп.
Но сама схема платежей в ПФР и ФФОМ НЕ изменится.
2. Необходимо платить 1% при доходе свыше 300 тысяч рублей в год.
Этот пункт тоже сохраняется. И точно так же, как и в 2015 году, нужно заплатить 1% от дохода, превышающего 300 000 рублей в год.
Пример
Например, Вы получили доход «грязными» 6 000 000 рублей за 2016 год. Считаем:
6 000 000 - 300 000 = 5 700 000 рублей.
1% от этой суммы составит 57 000 рублей.
Итого получается: 23 153,33 + 57 000 = 80 153, 33 рубля (при общем доходе 6 млн. рублей за год)
К счастью, взносы в ПФР ограничены сверху
Это ограничение считается по следующей формуле:
8МРОТ X Тариф X 12 мес.
6204 X 8 X 26% X 12 = 154 851 руб. 85 коп.
И еще раз подчеркну, что это ограничение сверху по взносам в ПФР напрямую зависит от размера МРОТ. Здесь приведен расчет исходя из того, что МРОТ = 6204 рублей на 2016 год.
3. Налог по УСН
Ну, здесь все давно понятно. 6% от всего дохода по ИП.
И еще раз покажу на конкретных примерах:
Пример №1: Если Ваш доход НЕ превышает 300 000 рублей в год, то:
- в Пенсионный Фонд России = 19 356 руб. 48 коп;
- в ФОМС = 3796 руб. 85 коп.
Но не забывайте про налоговый вычет взносов в ПФР и ФФОМС из аванса по УСН. ИП без сотрудников имеет право вычитать 100%.
Пример №2: Если Ваш доход ПРЕВЫШАЕТ 300 000 рублей в год, то:
- Взнос в ПФР составит 19 356 руб. 48 коп +1% суммы вашего общего дохода минус 300 тыс. рублей. Но взнос в ПФР не может превысить 154 851 руб. 85 коп.
- Ввзнос в ФОМС составит 3796 руб. 85 коп.
- + Ваши другие налоги с дохода. Например, УСН 6 или 15 %.
Надеюсь, все понятно:)
Повторюсь, что на данный момент эта схема не изменилась и будет действовать в 2016 году.
Если что-то изменится, то сообщите, пож-та, в комментариях и я обновлю эту статью.