1. ПРЕДМЕТ ДОГОВОРА
1.1. По настоящему договору Займодавец предоставляет Заемщику заем в сумме рублей, а Заемщик обязуется возвратить Займодавцу сумму займа и уплатить начисленные проценты за пользование займом в соответствии с условиями и в сроки, установленные настоящим договором.
1.2. Процентная ставка для настоящего договора составляет % годовых.
1.3. Проценты за пользование Займом начисляются исходя из фактического количества календарных дней использования займа, при этом за базу берется действительное число календарных дней в году (365 или 366), а количество расчетных дней в месяце – соответствует фактическому количеству календарных дней в месяце.
1.4. Период начисления процентов за пользование займом начинается со дня фактической выдачи Займодавцем заемной суммы Заемщику либо перечисления суммы займа на указанный счет Заемщика и заканчивается в день, когда Заем возвращается Займодавцу. Начисленные проценты за пользование займом Заемщик обязуется уплачивать ежемесячно, не позднее последнего рабочего дня месяца.
2. УСЛОВИЯ ВЫДАЧИ И ПОРЯДОК ПОГАШЕНИЯ ЗАЙМА
2.1. Заем предоставляется на основании настоящего договора.
2.2. Заем предоставляется путем выдачи заемной суммы из кассы Займодавца либо перечисления заемной суммы на указанный счет Заемщика.
2.3. Заемщик вправе осуществлять погашение задолженности по Займу и (или) процентов за пользование им путем внесения наличных денежных средств в кассу Займодавца либо перечисления в безналичной форме суммы задолженности на расчетный счет Займодавца;
3. ПРАВА И ОБЯЗАННОСТИ СТОРОН
3.1. Займодавец обязуется обеспечить предоставление займа в течение рабочих дней с момента подписания сторонами настоящего договора.
3.2. Займодавец обязуется предоставить Заемщику заем на условиях настоящего договора.
3.3. Займодавец обязуется консультировать Заемщика по всем вопросам, связанным с исполнением настоящего Договора.
3.4. Заемщик обязуется возвратить заем и уплатить проценты за пользование им в сроки, оговоренные настоящим Договором и в полном объеме.
4. ПОГАШЕНИЕ ЗАДОЛЖЕННОСТИ
4.1. Заемщик осуществляет погашение Займа в соответствии со сроками, установленными настоящим Договором.
4.2. Заемщик имеет право досрочно погасить Займ.
4.3. В случае осуществления Заемщиком окончательного досрочного погашения Займа Заемщик должен одновременно с погашением основного долга по Займу произвести погашение всех начисленных процентов.
4.4. Датой погашения любых платежей считается дата фактического поступления средств на соответствующий счет (счета) Займодавца либо дата внесения суммы задолженности в кассу Займодавца.
4.5. При пропуске Заемщиком сроков погашения каких-либо платежей непогашенная срочная задолженность учитывается как просроченная задолженность с начислением процентов по Повышенной процентной ставке со дня ее возникновения.
4.6. Просроченная задолженность считается срочной (первоочередной) к погашению в любое время.
4.7. Погашение задолженности Займодавцу производится в следующей очередности:
- штрафная неустойка;
- просроченные проценты по Займу;
- задолженность по просроченному основному долгу;
- срочные проценты по Займу;
- задолженность по срочному основному долгу.
5. ПОРЯДОК ОБЕСПЕЧЕНИЯ ОБЯЗАТЕЛЬСТВ ЗАЕМЩИКА
5.1. В целях обеспечения возвратности Займа Стороны обязуются заключить Договоры обеспечения и предусмотреть иные обеспечительные меры.
5.2. К обеспечительным мерам относятся: залог недвижимости; залог транспортных средств; залог прав требования, включая ценные бумаги; предоставление Заемщиком Займодавцу права на внесудебное обращение взыскания непосредственно на предмет залога, предусматриваемого в Договорах обеспечения; поручительство; банковская гарантия; удержание предметов залога и средств, принадлежащих Заемщику; иные согласованные Сторонами меры.
5.3. Право выбора способов обеспечения обязательств по настоящему Договору и их оценки принадлежит Займодавцу.
5.4. Имущественное обеспечение Займа с учетом ликвидности должно покрывать основной долг и начисленные проценты. В случае увеличения срочной задолженности или возникновения просроченной задолженности Заемщик обязан увеличить обеспечение до необходимого размера и качества.
5.5. Подписанные во исполнение настоящего договора Договоры обеспечения действуют в совокупности с ним и неотделимы от него. Одновременно с подписанием настоящего Договора, заключаются в его обеспечение Договор поручительства № от «»2019 года и (или) Договор поручительства № от «»2019 года. В случае увеличения обеспечения, вновь заключаемые договоры указываются в Соглашениях.
5.6. В случае ухудшения физических качеств предмета залога или иной утраты им ликвидных качеств, как и любой другой обеспечительной мерой, Займодавец вправе потребовать замены способа обеспечения и выбрать его по своему усмотрению.
6. СРОК ДОГОВОРА
6.1. Срок пользования займом составляет дней с момента фактической выдачи Займодавцем заемной суммы Заемщику либо перечисления суммы займа на указанный счет Заемщика. Заемщик обязуется произвести окончательный расчет по уплате суммы займа и начисленных процентов за пользование займом перед Займодавцем до «»2019 года.6.2. Настоящий договор вступает в силу с момента фактической выдачи Займодавцем заемной суммы Заемщику либо перечисления суммы займа на указанный счет Заемщика и действует до полного его погашения и уплаты начисленных процентов за пользование им.
7. ДОСРОЧНОЕ ИСПОЛНЕНИЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВ
7.1. При досрочном возврате займа Заёмщик не позднее, чем за рабочих дней обязан известить Займодавца о досрочном возврате.
7.2. При досрочном возврате займа проценты за пользование займом выплачивается Заемщиком за фактический срок пользования займом.
8. ОТВЕТСТВЕННОСТЬ СТОРОН
8.1. При нарушении Заемщиком сроков, установленного для внесения очередного платежа по возврату займа и уплаты начисленных процентов за пользование им Займодавец вправе расторгнуть договор и потребовать от Заемщика досрочного возврата суммы займа и уплаты причитающихся процентов за пользование займом.
8.2. С момента возникновения просроченной задолженности по Займу Заемщик уплачивает Займодавцу повышенные проценты за пользование просроченным Займом в размере % годовых (далее – повышенные Проценты).
8.3. Повышенные Проценты начисляются на сумму просроченного Займа со дня возникновения просрочки, по день полного погашения просроченного Займа.
8.4. При несвоевременной уплате Процентов Заемщик уплачивает Займодавцу независимо от уплаты Процентов, предусмотренных п.1.2. настоящего Договора, Неустойку в размере %, начисляемую на сумму просроченного платежа по Процентам за каждый день просрочки, с даты, следующей за датой возникновения просрочки по дату ее погашения (включительно).
8.5. Обязательства Заемщика по возврату Займа и уплате Процентов (в том числе повышенных) считаются выполненными в полном объеме со дня поступления денежных средств на расчетный счет и (или) в кассу Займодавца.
8.6. С согласия Займодавца обязательства Заемщика по возврату Займа и уплате Процентов могут быть выполнены другими способами, не противоречащими действующему законодательству Российской Федерации.
8.7. В случае, когда Заемщик нарушил срок, установленный для внесения очередного платежа по возврату займа и уплаты начисленных процентов за пользование им, а Займодавец не воспользовался правом, предусмотренным п.7.1. настоящего договора, Заемщик обязан уплатить Займодавцу проценты за пользование займом, начисляемую по правилам, предусмотренным пп.1.2-1.5 настоящего договора за весь фактический срок пользования займом.
8.8. Заемщик возмещает Заимодавцу все расходы, связанные с взысканием задолженности по настоящему договору.
8.9. Отказ Заемщика от погашения задолженности по возврату займа и уплате начисленных процентов за пользование им либо нарушение сроков погашения задолженности Заемщика, установленных настоящим Договором, служит основанием для ограничения его в возможностях дальнейших заимствований.
9. ЗАКЛЮЧИТЕЛЬНЫЕ ПОЛОЖЕНИЯ
9.1. Во всем, что не нашло отражения в настоящем договоре, стороны будут руководствоваться действующим законодательством РФ.
9.2. Датой исполнения обязательств по договору со стороны Заемщика является дата полного погашения задолженности по возврату займа и уплате начисленных процентов за пользование им.
9.3. Все споры и разногласия, возникшие во время действия настоящего договора, стороны будут пытаться урегулировать с помощью переговоров.
9.4. Если спор не будет урегулирован, то он подлежит разрешению в порядке, предусмотренном действующим законодательством РФ.
9.5. Изменения и дополнения к настоящему Договору осуществляются в порядке, предусмотренном действующим законодательством.
9.6. Настоящий договор составлен в двух экземплярах, обладающих равной юридической силой, по одному для каждой стороны.
10. ЮРИДИЧЕСКИЕ АДРЕСА И БАНКОВСКИЕ РЕКВИЗИТЫ СТОРОН
Займодавец
Заемщик Юр. адрес: Почтовый адрес: ИНН: КПП: Банк: Рас./счёт: Корр./счёт: БИК:
В российской экономике беспроцентные займы между физическим и юридическим лицом считаются достаточно распространенным явлением. Когда совершается подобного рода сделка, ее участников всегда интересует, какие налоговые риски могут их ожидать, не придется ли заплатить НДФЛ или налог на прибыль в результате заключения такого контракта, каковы особенности кредитования, если одной из сторон является ИП на УСН и т.д.
Действующее законодательство определяет, что договор займа является соглашением, по которому займодатель передает в долг заемщику деньги или какие-то вещи, имеющие определенные родовые признаки. При этом второй обязуется вернуть их дающей стороне в определенный срок, который может быть указан в договоре. При заключении бессрочного контракта деньги должны быть возвращены на протяжении месяца после поступления соответствующего запроса от займодателя.
Договор может быть беспроцентным, если деньги предоставляются не на ведение предпринимательской деятельности. В таком случае обязательным условием является указание факта безвозмездности в документе. Договора, по которым выдается не более 5 тыс. рублей, а также те, по которым предоставляются вещи, а не деньги, автоматически рассматриваются как безвозмездные.
Главные положения
Понятие и общие обязательства
Договор займа – это соглашение, в рамках которого займодавец передает заемщику денежные средства или вещи на определенный срок, по истечении которого их нужно вернуть. Если такой срок прямо не определен в контракте, возврат происходит после соответствующего запроса от дающей стороны.
Статья 809 Гражданского кодекса предусматривает случаи, когда договор признается беспроцентным, если в нем не сказано иное, а именно:
- сторонами являются физические лица, а сумма займа составляет не более 5 тыс. рублей;
- предметом соглашения являются не финансы, а вещи.
Обязательным условием заключения подобного рода договора является тот факт, что хотя бы одна из сторон не связана с ведением предпринимательской деятельности. На практике возможно и обратное, однако, в этом случае потребуется доказать, что стороны не преследуют коммерческой выгоды, когда подписывают соглашение.
При предоставлении беспроцентного займа возможно досрочное возвращение денег, связано это с тем, что займодатель все равно не получает никакого дохода в результате действия контракта. Подобное невозможно, когда речь идет о договоре, по которому предусмотрена уплата определенного процента за использование денег займодателя. В таком случае досрочно погасить кредит можно лишь при наличии на то его согласия.
Особенности договора
Беспроцентные займы между физическим и юридическим лицом имеют определенные особенности, которые важно учитывать при составлении договора. В разделе, который касается предмета соглашения, важно четко указать, что займ, предоставляемый в рамках договора, является беспроцентным.
Если данная фраза в документе будет отсутствовать, контролирующие органы автоматически будут считать договор процентным, а плата за использование средств будет рассчитываться, исходя из действующей ставки рефинансирования. А это означает наличие налоговых последствий для обеих сторон сделки.
Еще одна особенность, которая требует внимания, заключается в том, что подобного рода контракт может заключаться исключительно в письменной форме. Образец документа можно найти на специализированных сайтах в Интернете.
Документы для беспроцентного займа между физическим и юридическим лицом
Если деньги по беспроцентному займу от займодателя-физического лица вносятся в кассу заемщика-юрлица в виде наличных средств, первый получает от главного бухгалтера компании соответствующую квитанцию к . Сам же ордер остается у заемщика. В подобной ситуации компания не сможет воспользоваться деньгами до того момента, пока не положит их на свой счет в банке.
При составлении договора займа от участников сделки требуется минимальный пакет документов, среди них:
- паспорт физлица;
- если физлицо является заемщиком, займодатель может требовать от него предоставления иных документов для получения займа;
- график погашения долга, который прикладывается к контракту;
- документ, который подтверждает наличие соответствующих полномочий у лица, подписывающего документ от имени юридического лица.
При наличии на то согласия обеих сторон, к договору могут прикладываться и иные документы в виде приложений.
Образец договора беспроцентного займа между физическим и юридическим лицом:
Не существует строго регламентированной формы договора, которая должна использоваться при его заключении, но есть основные положения, которые следует в нем закрепить, чтобы исключить возможность признания его недействительным:
| Название раздела договора | Содержание |
| Вводный блок |
|
| Предмет договора |
|
| Права и обязанности сторон |
|
| Другие разделы |
|
В самом конце приводятся реквизиты сторон, ставятся их подписи и печати.
Нужно отметить, что в договор можно включать самые разные пункты, главное требование – они не должны нарушать нормы действующего законодательства. В противном случае договор может быть признан недействительным, что сделает невозможным получение обратно заемных средств займодателем.
Смежные условия
Налогообложение и сроки
В ситуации, когда займодателем является юрлицо, а получателем физическое лицо, организация не имеет никакой экономической выгоды. Исходя из этого, сумма, которая дана в долг, не войдет в налоговую базу, а потому не повлияет на размер налога на прибыль. Для физического же лица, которое является получателем займа, предусмотрена определенная налоговая нагрузка, поскольку в данном случае у него возникает экономия на выплате процентов.
Именно эта сумма воспринимается как доход и подлежит обложению НДФЛ. В 2019 году материальная выгода не будет восприниматься как доход, если заключен целевой договор на покупку и строительство жилья и из налоговой службы предоставлена справка о том, что человек имеет право на имущественный налоговый вычет.
С определенными трудностями сталкиваются организации, которые получили , поскольку налоговые органы не согласны с тем, что полученные средства не являются выручкой. С данным утверждением налоговиков нередко приходится спорить в суде, отстаивая свою правоту.
Что касается сроков, на которые предоставляется кредит, то они чаще всего указаны в тексте контракта. Они могут колебаться от нескольких дней до нескольких десятков лет. Однако, если такая информация в документе отсутствует, то заемщик должен полностью вернуть займ на протяжении 30 дней с того момента, как займодатель предъявил подобного рода требования.
Статья 810 ГК России говорит о том, что беспроцентный займ может быть погашен досрочно, при этом согласовывать данный момент с займодателем заемщик не должен, в отличии от процентного договора.
Образование дохода
Беспроцентный займ не может считаться финансовой услугой в целях налогообложения, поскольку для этого должен присутствовать такой признак услуги, как реализация результатов, полученных от деятельности. У беспроцентных же займов подобный признак отсутствует
Несмотря на то, что налоговые органы считают, что заемщик получает налогооблагаемый доход в виде права беспроцентного пользования чужими финансовыми ресурсами, арбитражная практика опровергает подобную позицию. Именно она учитывается при решении спорных вопросов. Это означает, что судебными органами займ без процентов не будет рассматриваться в качестве полученной услуги.
Нередко сотрудники налоговой ссылаются на Решение Верховного суда от 1999 года под номером ГКПИ 98-808, 809, в рамках которого был сделан вывод, что оказанием услуг является деятельность по сдаче имущества в аренду. Однако, данное решение не имеет отношения к заемным договорам и поэтому не может применяться по отношению к ним.
Министерство финансов России в своих письмах от 2009 года дало разъяснения, что в качестве дохода может признаваться экономическая выгода, полученная в денежной или натуральной форме, которая учитывается в том случае, если ее возможно оценить и определить согласно положений Налогового кодекса.
Также важным является тот факт, что в главе 25 НК не дается оценка экономической выгоды, которая возникает в результате пользования беспроцентным займом.
Контроль и степень риска
Беспроцентный займ является одним из возможных способов, который может использоваться для перераспределения финансовых ресурсов внутри группы компаний. Однако, это грозит доначислением налога на прибыть, а также НДФЛ, о чем свидетельствует имеющаяся по данному поводу арбитражная практика.
Учитывая это, налоговые органы осуществляют контроль за всеми сделками, которые заключаются между хозяйствующими субъектами. Сделки подразделяют на те, которые заключены между взаимозависимыми лицами и теми, кто таковыми не являются. Наличие взаимозависимости между участниками, которая влияет на порядок налогообложения, может установить налоговый орган после проведения мероприятий налогового контроля.
На сегодняшний день отсутствует однозначная судебная практика относительно доначисления налога на прибыль, которая получена в результате наличия виртуального дохода по беспроцентным займам, которые предоставляются взаимозависимыми юрлицами.
Для того, чтобы не возникло никаких сомнений в том, что займ не является беспроцентным, а его настоящей целью является получение дохода, помимо корректного оформления договора должен грамотно вестись бухгалтерский учёт на предприятии, а каждая сделанная проводка должна иметь документальное подтверждение.
Правила МФО и организаций
Условия, на которых предоставляются займы микрофинансовыми структурами, относительно похожи:
- возраст заемщика от 18 лет;
- наличие российского гражданства;
- прописка на территории России;
- дееспособность человека.
Большинство МФО предоставляют кредит под проценты, однако, можно найти такие, которые готовы выдать кредит на определенный срок без начисления процентов. Может возникнуть закономерный вопрос, для чего это делается? Выгоду такие организации получают в результате того, что не все клиенты в состоянии вернуть кредит вовремя, в результате начинают начисляться проценты, которые составляют от 1% ежедневно.
В каких же компаниях можно получить кредит под нулевой процент на короткий срок:
Последствия невозврата
В случае невозврата долга займодавец имеет право требовать его возвращения в судебном порядке после истечения срока, установленного договором, на протяжении периода исковой давности, который составляет 3 года. Отсчет исковой давности начинается с того момента, как лицо узнало о том, что его права нарушаются. Это означает, что срок начинает исчисляться со дня, который следует за датой возврата займа.
Тот факт, что заемщик не вернул деньги, полученные в качестве займа, приведет к следующих последствиям:
- у него появится обязательство по возмещению нанесенных убытков;
- за каждый день просрочки придется выплатить пеню, размер которой указан в договоре;
- если займодатель понесет ущерб, заемщик должен будет выплатить штраф, который покроет его;
- займодатель имеет право на досрочное расторжение договора, если нарушен график возврата заемных средств.
Исходя из этого, каждый, кто желает получить беспроцентный кредит, должен хорошенько изучить кредитный договор, на основании которого он будет предоставлен, и оценить свою возможности по выплате денег в срок и в полном объеме.
Бланк документа «Договор беспроцентного займа» относится к рубрике «Договор займа, расписка о займе». Сохраните ссылку на документ в социальных сетях или скачайте его себе на компьютер.
Договор N _____
беспроцентного займа (с условием о досрочном возврате
по требованию заимодавца)
г. __________ "___"________ ____ г.
Именуем__ в дальнейшем "Заимодавец", в лице __________________, действующ___ на основании __________________, с одной стороны, и __________________, именуем__ в дальнейшем "Заемщик", в лице __________________, действующ___ на основании __________________, с другой стороны, именуемые вместе "Стороны", а по отдельности "Сторона", заключили настоящий договор (далее - Договор) о нижеследующем.
1. ПРЕДМЕТ ДОГОВОРА
1.1. Заимодавец передает в собственность Заемщику денежные средства в размере _____ (__________) рублей (далее - Сумма займа), а Заемщик обязуется вернуть Заимодавцу Сумму займа в сроки и в порядке, предусмотренные Договором.
1.2. Сумма займа предоставляется ___________________________ (варианты: путем перечисления Заимодавцем денежных средств на указанный Заемщиком банковский счет. При этом датой предоставления Суммы займа считается день зачисления соответствующей суммы на счет Заемщика/наличными денежными средствами через кассу Заимодавца).
1.3. Сумма займа ___________________________ (варианты: предоставляется на срок до "___"________ ____ г./подлежит возврату в течение _____ дней со дня предъявления Заимодавцем требования об этом).
1.4. Сумма займа считается возвращенной ___________________________ (варианты: в момент зачисления соответствующих денежных средств на банковский счет Заимодавца/в момент внесения соответствующих денежных средств в кассу Заимодавца).
1.5. За пользование Суммой займа Заемщик не выплачивает Заимодавцу проценты.
2. ОТВЕТСТВЕННОСТЬ СТОРОН
2.1. За несвоевременный возврат Суммы займа (п. 1.3 Договора) Заимодавец вправе требовать с Заемщика уплаты ___________________________ (варианты: процентов/неустойки (пени) в размере _____ процентов от неуплаченной суммы за каждый день просрочки).
2.2. Взыскание неустоек и процентов не освобождает Сторону, нарушившую Договор, от исполнения обязательств в натуре.
2.3. Во всех других случаях неисполнения обязательств по Договору Стороны несут ответственность в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации.
3. ФОРС-МАЖОР
3.1. Стороны освобождаются от ответственности за неисполнение или ненадлежащее исполнение обязательств по Договору при возникновении непреодолимой силы, то есть чрезвычайных и непредотвратимых при данных условиях обстоятельств, под которыми понимаются запретные действия властей, гражданские волнения, эпидемии, блокада, эмбарго, землетрясения, наводнения, пожары или другие стихийные бедствия.
3.2. В случае наступления этих обстоятельств Сторона обязана в течение _____ дней уведомить об этом другую Сторону.
3.3. Если обстоятельства непреодолимой силы продолжают действовать более ______________, то каждая Сторона вправе расторгнуть Договор в одностороннем порядке.
4. РАЗРЕШЕНИЕ СПОРОВ
4.1. Стороны будут стремиться к разрешению всех возможных споров и разногласий, которые могут возникнуть по Договору или в связи с ним, путем переговоров.
4.2. Споры, не урегулированные путем переговоров, передаются на рассмотрение суда в порядке, предусмотренном действующим законодательством Российской Федерации.
5. ИЗМЕНЕНИЕ И ДОСРОЧНОЕ РАСТОРЖЕНИЕ ДОГОВОРА
5.1. Все изменения и дополнения к Договору действительны, если совершены в письменной форме и подписаны обеими Сторонами. Соответствующие дополнительные соглашения Сторон являются неотъемлемой частью Договора.
5.2. Договор может быть досрочно расторгнут по соглашению Сторон либо по требованию одной из Сторон в порядке и по основаниям, предусмотренным действующим законодательством Российской Федерации.
6. ЗАКЛЮЧИТЕЛЬНЫЕ ПОЛОЖЕНИЯ
6.1. Договор составлен в двух экземплярах, по одному для каждой из Сторон.
6.2. Адреса, реквизиты и подписи Сторон:
Заимодавец Заемщик
Наименование: ______________________ Наименование: ____________________
Адрес: _____________________________ Адрес: ___________________________
ОГРН _______________________________ ОГРН _____________________________
ИНН ________________________________ ИНН ______________________________
КПП ________________________________ КПП ______________________________
Р/с ________________________________ Р/с ______________________________
в __________________________________ в ________________________________
К/с ________________________________ К/с ______________________________
БИК ________________________________ БИК ______________________________
ОКПО _______________________________ ОКПО _____________________________
От имени Заимодавца От имени Заемщика
____________________ (__________) ___________________ (_________)
-
Не секрет, что офисный труд негативно сказывается и на физическом, и на психическом состоянии работника. Фактов, подтверждающих и то и то, существует довольно много. -
На работе каждый человек проводит значительную часть своей жизни, поэтому очень важно не только то, чем он занимается, но и то, с кем ему приходиться общаться. -
Сплетни в рабочем коллективе – вполне обыденное явление, причем не только среди женщин, как это принято считать.
В нынешнее время очень широкое распространение получило оформление договоров займа между различными категориями лиц – физлицами или юрлицами. При этом может встречаться смешанный тип договора.
При этом кредитные отношения могут быть самого разного характера. К примеру, имеется возможность заключения договора, как на безвозмездной основе, так и с выплатой вознаграждения кредитору в виде процентов.
В чем заключаются особенности заключения подобных сделок, и учет каких параметров должен вестись сторонами при данном типе кредитования? Рассмотрим данные вопросы более подробно.
Основная информация
Российское законодательство на сегодняшний день дает четкое определение понятию договора займа между юридическим и физическим лицом. Так называется документ, регулирующий отношения между участниками сделки. При этом один участник является кредитором, а второй – заемщиком. Заключение подобного соглашения подразумевает операцию передачи денежных средств или прочих вещей.
Помимо этого, в документе указываются сроки исполнения кредитных обязательств. При подписании беспроцентного соглашения должник должен вернуть задолженность, которая была взята без различных начислений.
Законодательство
Главным документом, который регулирует заключение сделки по оформление кредитов и ответственность с обязательствами сторон друг перед другом, является ГК РФ , а именно гл. 42 , а также ст. , ГК РФ.
Помимо этого, обязательно стоит помнить, что регулятором данных вопросов также выступает Налоговый Кодекс РФ . Этот документ рассматривает сферу начисления налогов, а также формирование налоговой базы для налогоплательщиков. На эти вопросы можно увидеть ответы в .
Также Гражданско-процессуальным кодексом рассматриваются вопросы о ненадлежащем исполнении обязательств сторонами, а также об отсутствии исполнения обязательств. Помимо этого рассматривается сторона определения разрешения конфликтов посредством судебных разбирательств, согласно ст. 121 ГПК РФ.
Какую информацию содержит документ
В данном кредитном соглашении должны прописываться такие пункты, как:
- Сведения об участниках.
- Предмет договора.
- Срок исполнения кредитных обязательств.
- Начисляемые проценты.
- Порядок и условия по регулированию конфликтов.
- Штрафы за неисполненные обязательства.
Важно помнить, что деньги могут возвращаться кредитору до наступления сроков. Если займ является процентным, то кредитор может не согласиться с заемщиком на такое условие.
Когда средства передаются для реализации определенной цели и это условие прописывается в документе, то такой кредит считается целевым. В этой ситуации должник должен допускать действия, связанные с контролем со стороны кредитора. При неисполнении условия о целевом использовании средств, физлицо может требовать от фирмы исполнения кредитных обязательств досрочно, при выплате всех процентов.
Каким условиям должен соответствовать заемщик
Основными требованиями для каждого типа заемщиков являются следующие условия:
- Возраст от 18 до 70 лет.
- Наличие гражданства РФ у физлиц и наличие регистрации у предприятий. При этом могут быть заемщиками и нерезиденты страны, в ситуации, когда он выступает в качестве учредителя организации.
- Регистрация на территории проживания кредитора.
- Наличие официального трудоустройства.
Налоговая ответственность при заключении договора займа между юридическим и физическим лицом
При предусмотрении выплаты вознаграждений в виде процентов в пользу кредитора, такая сделка является подлежащей для налогообложения. Деньги, которые были получены в виде процентного вознаграждения, рассматриваются сотрудниками органов контроля как внереализационный доход. Соответственно, они облагаются согласно применяемой ставке по определенной системе.
При оформлении кредита без процентов рисковать может только кредитуемое лицо. Он должен будет оплачивать НДФЛ по действительному законодательству.
С процентами
В таком документе в обязательном порядке должны быть прописаны условия по погашению задолженности до наступления фактических сроков. Долг будет считаться возвращенным, когда он будет переведен кредитору полностью.
Процент по соглашению определяется по действительной ставке рефинансирования. При отсутствии порядка выплат в договоре по процентам, то они должны уплачиваться каждый месяц.
Кредитор имеет право на требование возмещения ущерба. Штрафные пени накладываются с момента открытия просрочки и перестают начисляться в день полного возврата задолженности.
Пакет документов
Чтобы заключить соглашение между физлицом и юрлицом о кредитовании, нужно иметь следующие документы:
- Гражданские паспорта участников сделки.
- Печать предприятия от юрлица.
- Расписка о передаче предмета займа.
- Кассовый ордер формы .
- Кассовый ордер формы .
Пример заполнения
Для подобного соглашения необходимо исполнение документа в письменном формате. При наличии устной договоренности между участниками сделки, если возникнут споры, то обязательства могут потеряться.
Стандартное кредитное соглашение должно в себе содержать:
- Контактные сведения о сторонах.
- Обязанности и права сторон.
- Платежный график.
- Возврат задолженности.
- Начисление процентов.
Образец договора займа между юридическим и физическим лицом можно найти и скачать .
Без процентов
При заключении подобных соглашений стоит обязательно помнить о наличии следующих нюансов при его оформлении:
- В рамках соглашения у заемщика есть возможность погашения задолженности до срока.
- Кредитор освобождается от выплат любых налогов.
- Чтобы договор считался полностью исполненным, заемщик выплачивает все необходимые налоги.
- Если заемщик является юрлицом, то оно не должно выплачивать налоговые сборы, даже несмотря на получение выгоды.
Пакет документов
К договору прилагается расписка в обязательном порядке.
В ней отражаются такие параметры, как:
- Размер долга.
- Способ передачи предмета займа.
- Дата перевода.
Важно помнить, что этот документ только подтверждает факт перевода.
Чтобы заключить договор, нужно иметь гражданский паспорт. Юрлицом документ подписывается от имени управляющего, или же по доверенности.
Пример заполнения
Заключается исключительно письменно.
Составляется соглашение для каждого случая индивидуально, однако стандартный договор должен в себя включать:
- Персональную информацию о сторонах.
- Размер займа.
- Способ получения и передачи средств.
- Дата вступления документа в силу.
- Реквизиты сторон.
- Обязанности, права сторон и прочие условия.
На определенные цели
По такому соглашению предмет договора выдаются кредитуемому лицу для реализации определенных проектов.
Обычно деньги берутся заемщиком для того, чтобы реализовать следующие цели:
- Оплатить обучение.
- Оплатить путевку.
- Профинансировать лечение.
- Чтобы оплатить прочие услуги.
- Для ремонта помещения.
Если деньги используются не по цели, у кредитора есть возможность потребовать досрочного погашения задолженности. Прервать договор он может абсолютно в любой момент времени.
Пакет документов
Документы для оформления сделки требуются те же самые, что и в первых двух ситуациях.
Стоит помнить, что передачу предмета соглашения будут регулировать документ № КО-1, или же банковская выписка.
При том факте, что в качестве предмета соглашения выступают вещи, нужно составлять акт передачи данных предметов. После возврата нужно составлять документы, которые могут подтвердить их передачу – кассовый ордер, банковская выписка или расписка.
Пример заполнения
Обязательно в договоре должна фигурировать глава, в которой описано залоговое имущество. Помимо этого, тут же прописывают владельца ценностей.
Кредитору такое имущество по факту не передается. Он только получает документы на залог, и фактически является его собственником, на время. При неисполнении обязательств, имущество полностью переходит в собственность кредитора.
С предоставлением залога
Согласно действительному законодательству, при наличии залоговой формы в договоре займа, он должен быть составлен с использованием услуг нотариуса. В качестве предмета залога может быть указано любое имущество – недвижимость, автомобиль и т.д. Главная задача участников сделки – указать в договоре вещи, чтобы их потом успешно идентифицировать.
Обязательно нужно указывать срок исполнения обязательств по договору, вместе с размером ссуды.
Обязательно в отдельности должен составляться договор залога, который имеет определенную юридическую силу. Условие о залоге сторонами может включаться также и в соглашение о кредите.
Возврат долга
Порядок погашения задолженности обязательно указывается в кредитном соглашении отдельным пунктом. Здесь участники сделки должны определить полную сумму долга, а также конкретную дату внесения денежных средств.
Сроки
Сроки могут устанавливаться или по договоренности участников, или по решению самого кредитора. Конечная дата устанавливается в кредитном соглашении. Определенные договоры могут предполагать пролонгацию документа.
Что грозит за нарушение условий
Ответственность участников обязательно должна прописываться в кредитном соглашении, вместе с порядком регулирования конфликтов.
Мерами воздействия при нарушении соглашения обычно являются, согласно :
- Пени.
- Штрафы.
- Подача иска в суд.
- Требование досрочного исполнения кредитных обязательств.
Договор о заимствовании может быть сформирован любым гражданином. Ограничений у юридических лиц как по организационной, так и по существующей форме собственности также не имеется.
Существует альтернатива заимствованию средств в банке или микрофинансовой организации и название ей – заем, предоставляемый юридическим лицом физическому (или наоборот).
Заключаемый договор, по сути, достаточно прост и характеризуется тем, что:
- от заимодавца потребуется передача денег или имущества заемщику;
- заемщик обязуется возвратить заемную сумму или имущество в определенное время;
- регулятором отношений выступает ГК РФ.
Договор беспроцентного займа между юр. и физ. лицом характеризуется наличием в нем пункта о неначислении процентов.
Особенности оформления соглашения
Прежде всего, следует отметить, что правовая природа займа юридического лица физическому очень похожа на кредит. Хотя бы по одной детали – он, как правило, всегда заключается, как и кредитный договор, в обязательной письменной форме. Несоблюдение этого правила влечет его безусловную недействительность.
Законодатель делает из последнего правила единственное исключение для гражданина (отношения по типу физ. лицо – юр. лицо) при определении цены договора 10 МРОТ (но не более). Устное выражение воли на займ в таком случае разрешено. Естественно, к организации эта процедура оформления неприменима (независимо от суммы).
Заключая договор о займе между юридическим и физическим лицом, необходимо понимать:
- предметом договора могут выступать как определенные в нем денежные средства, так и единица или комплекс имущества;
- он допустим с условием начисления процентов и без него;
- заем преследует определенную цель или не определяет ее;
- стороны договора вправе исполнить обязательства по возврату займа раньше оговоренного срока.
Приложение к договору документа, подтверждающего передачу имущества или финансовых средств, обязательно. Это нормативно закреплено в законе, связующему вступление договора в силу – момент передачи заемщику предмета соглашения.
Как следствие – обязательства заимодавца считаются исполненными в дату обратной передачи имущества или денег.
Требования к содержанию документа
Безусловно, каждый заключаемый договор займа индивидуален. Последнее вызвано множеством аспектов, конкретизирующих волю как физического, так и юр. лица в рамках принятия решения о займе.
Тем не менее не стоит пренебрегать при заключении соглашения следующими из них:
- оно должно нести полную и исчерпывающую информацию о каждой из сторон;
- определение заемной суммы или описание передаваемых предметов может быть истолковано двояко;
- срок возврата займа обязательно предполагает конкретную дату;
- процедура возврата детально описывается. Возможность частичной передачи долга обязательно указывается в одном из пунктов договора;
- желательно зафиксировать дату передачи сумм или имущества;
- для процентного займа необходимы их размер и понятный расчет;
- досрочное погашение соответственно оформляется.
Безусловно, договорные соглашения, зафиксированные сделкой, по желанию можно откорректировать.
Подлежат ли заемные средства декларированию
Для организации получение займа от физ. лица не формирует прибыль и, следовательно, не попадает под действие налога на прибыль. При выплате денег юр. лицом физическому не возникает расхода. Как следствие, с этих сумм НДС также не оплачивается.
Начисление процентов по займу от физ. лица обязывает предприятие отнести их на бухгалтерскую статью нереализационных расходов. Для физ. лица доход формируется и декларируется только в случае получения процентов по сделке.