При выборе системы налогообложения большинство индивидуальных предпринимателей останавливаются на упрощённом режиме, который максимально облегчает ведение документации и отчётности. Тем не менее законодательством на ИП возложена обязанность по обоснованию применения УСН, подтверждению доходов и расходов, уплате взносов в бюджет, подаче деклараций в надзорные органы. Для этих целей необходимо вести учёт хотя бы в минимальном объёме.
УСН - один из специальных режимов, введённый для ИП, которые в 2019 г. соответствуют критериям:
- не ведут запрещённую деятельность;
- насчитывают в штате не более 100 работников;
- годовой доход не превышает 150 млн р.;
- остаточная стоимость имущества менее 150 млн р.
Закон не разрешает использовать УСНО при следующих операциях:
- Производство товаров, облагаемых акцизом.
- Разработка и продажа полезных ископаемых.
- Нотариальная деятельность.
- Адвокатура.
- Банковская сфера.
- Страхование.
- Участие в негосударственных пенсионных программах.
- Инвестиционная деятельность.
- Представительство на рынке ценных бумаг.
- Ломбард.
- Работа в сфере азартных игр.
- Участие в договоре о распределении продукции.
- Государственная деятельность.
- Иностранные операции.
- Выдача микрозаймов.
- Услуги по предоставлению персонала.
Если индивидуальный предприниматель на УСН совершает что-либо из этого перечня, то в текущем квартале и далее ко всей деятельности применяется общая система н/о.
Начисление единого налога освобождает от уплаты следующих обязательств:
- НДФЛ.
- Налог на имущество.
Выбрать УСНО можно сразу при регистрации ИП. Действующие предприниматели, которые применяют другие режимы, для перехода на упрощёнку подают уведомление в ИФНС до 31 декабря. Тогда при соблюдении всех нормативов с 1 января ИП становится плательщиком УСН.
Базой для обложения единым налогом выступает:
- доход предпринимателя за календарный год;
- прибыль (выручка минус расходы) за 12 месяцев.
ИП имеет право избрать один из предложенных вариантов. Изменить решение можно только начиная со следующего года по заявлению в ИФНС.
Ставки налога:
- база «доходы» – 6%;
- объект «выручка, уменьшенная на величину расходов» – 15%.
Решением региональных властей тарифы могут снижаться до 1%, а для новых ИП при определённых условия действует нулевая ставка.
Для соблюдения норм налогового законодательства предприниматели, избравшие УСНО, должны определять базу обложения, рассчитывать авансовые взносы, соблюдать кассовую дисциплину. Бухучёт ИП на упрощёнке в 2019 году имеют право не вести субъекты хозяйствования, которые заполняют книгу учёта доходов и расходов. То есть предприниматель при условии наличия КУДиР не обязан составлять регистры и применять стандарты.
Однако на практике все коммерсанты занимаются учётом операций в той или иной форме, так как это необходимо для владения финансовой ситуацией.
Для систематизации данных удобно использовать готовые программные решения или таблицы. Результаты внутреннего аудита не нужно предоставлять в государственные органы, кроме тех случаев, когда Росстат выпускает формы обследований.
Бухгалтерский учёт для ИП на УСН «доходы» может осуществляться по общеустановленным правилам, если это удобно для собственника или имеет экономический смысл. В большинстве случаев используется нестандартизированный метод в разрезе конкретных факторов осуществляемой деятельности.
Основная документация:
- книга учёта доходов и расходов;
- кассовые ордера, чеки, БСО;
- накладные;
- договора с поставщиками и покупателями.
Если оформлены наёмные сотрудники, то ведение бухгалтерского учёта ИП на УСН в 2019 году должно быть подробно и систематизировано:
- кадровая информация;
- табеля по начислению и выплате заработка;
- сводка по страховым взносам.
Для предпринимателей нет жёсткой обязанности вести бухгалтерию в классическом виде, но этим термином обозначают любые действия с документацией, первичкой и перечислениями.
Налоговый учёт ИП без работников при УСНО в 2019 году заключается в оформлении книги доходов и расходов.
- На текущий момент правило касается предпринимателей на упрощёнке, зарегистрированных в столице России и уплачивающих торговый сбор (ТС). Для этой категории ИП в законодательстве предусмотрена возможность уменьшения единого налога, в связи с чем в книгу добавлен раздел для учёта платежей по ТС.
- Официально разрешено уменьшать бюджетное обязательство на величину уплаченных взносов на ОПС в размере 1% от превышения годового дохода 300 000 р.
- Законодательно закреплена норма о невнесении ИП на УСН в книгу сумм выручки иностранных предприятий, так как для этой категории прибыли предусмотрен другой тип налогообложения.
- При ведении КУДиР в электронной форме в конце периода необходимо распечатывать все страницы, сшивать, проставлять печать и подпись. С 2019 года штамп не является обязательным атрибутом, так как все ИП имеют право не использовать его в своей хозяйственной деятельности.
Пошаговая инструкция для ИП на УСН доходы как вести учёт в 2019 году в КУДиР:
- Для каждого налогового периода (с 1 января по 31 декабря) необходима отдельная книга.
- Валюта - рубль, язык заполнения - русский.
- Данные вносятся в хронологическом порядке по кассовому методу (после совершения оплаты).
- В каждую строчку вписывают по одной операции.
- На титульном листе указываются идентификационные сведения ИП (ФИО, ИНН, адрес, р/с).
- В первой части поквартально отражают полученные доходы, в т. ч. дату, номер документа, содержание операции.
- Расходы деятельности не учитываются для ИП с налогообложением Доходы.
- В справочном блоке суммируют данные.
- Четвёртый раздел предназначен для страховых взносов, уплаченных в течение года и уменьшающих единый налог.
- В пятой части отражают суммы торгового сбора.
- Вести КУДиР разрешено как в электронной, так и в бумажной форме.
- При цифровом учёте каждый квартал информация распечатывается, а в конце налогового периода все листы сшиваются, нумеруются, заверяются подписью ИП.
- Книги и первичную документацию к ним хранят 4 года.
Если деятельность не велась, и доходы не получались, КУДиР с прочерками всё равно должна быть в наличии.
Книга сдаётся в Налоговую инспекцию по требованию работников ИФНС.
Калькуляция выручки
Для ведения бухгалтерии для ИП с нуля в 2019 году по УСНО требуется знание основных принципов учёта доходов:
- Применяется кассовый метод.
- В базу включаются поступления от продажи товаров, работ, услуг (авансы и фактические оплаты) в любой форме.
- Валютные доходы конвертируются в рубли по курсу Центробанка на дату прихода средств на р/с или транзитный счёт.
- Бартер проводится по рыночным ценам.
- Выручкой посредника считаются комиссионные выплаты.
Не включаются в реализационные доходы:
- средства, взятые в долг;
- компенсационные суммы от ФСС;
- ошибочные поступления;
- дивиденды;
- возврат аукционных гарантий;
- выручка от деятельности, для которой применяется другая система налогообложения.
Для признания дохода берётся дата:
- поступления выручки в денежной форме в кассу или на текущий счёт;
- списания полной суммы, включая проценты банка, с кредитной карты клиента;
- проведения взаимозачёта;
- поступления активов при бартере;
- списания средств с карты покупателя при расчётах, проводимых через интернет.
Если происходит смена режима налогообложения, то для исключения двойного включения операций в базу применяются следующие правила:
- В доходах УСН участвует предоплата на ОСНО за отгрузку на упрощёнке.
- Не учитывают в поступлениях УСН суммы, с которых уже был начислен НДФЛ.
- Авансы, полученные на вменёнке за продажи на УСН, не включают в базу обложения единым налогом.
- Фактические оплаты, поступившие на упрощённой системе, за отгрузку на ЕНВД, не являются доходом УСН.
Если ИП возвращает полученную предоплату, то эта операция отражается в КУДиР со знаком «минус» на дату списания средств.
Бюджетное обязательство для ИП на УСН «доходы» определяется на основании данных в КУДиР авансовыми суммами за 1 квартал, полугодие, 9 месяцев.
Окончательные цифры вносятся в декларацию по итогам 12 месяцев и перечисляются в установленные законом сроки.
В 2019 г. предварительные платежи осуществляются:
- до 25 апреля;
- до 25 июля;
- до 25 октября.
Согласно общему правилу, если граничная дата приходится на праздничный или нерабочий период, то рассчитаться с бюджетом необходимо на следующий день. В 2019 году переносов нет.
Определение суммы налога для ИП на УСНО без сотрудников происходит в несколько этапов:
- Доход за расчётный период умножается на ставку. Общий тариф - 6%, в отдельных регионах может быть меньше.
- Полученный результат уменьшается на сумму уплаченных в этом же промежутке времени фиксированных взносов на пенсионное и медицинское страхование. При этом не имеет значения, за какой период делается перечисление.
- Затем по тому же принципу вычитается торговый сбор.
- Отнимаются внесённые в бюджет авансовые суммы.
Пример (ставка налога 6%):
Доход (Д) ИП составил за следующие периоды:
1 квартал (январь-март) – 50 000 р.
Полугодие (январь-июнь) - 230 000 р.
Перечислено страховых взносов (СВ):
в феврале за 2017 г. - 500 р.
в апреле за 2019 г. - 2 000 р.
Оплачен торговый сбор (ТС):
в марте за 2019 г. - 1 000 р.
в июне - 1 000 р.
Внесены авансовые суммы:
в апреле за 1 кв. 2019 г. = Д х 6% - СВ - ТС = 50 000 х 6% - 500 - 1000 = 1 500 р.
в июле за полугодие 2019 г. = Д х 6% - СВ - ТС - оплата за 1 кв. = 230 000 х 6% - 2 500 - 2 000 - 1 500 = 7 800 р.
Для ИП на УСН «доходы» с работниками схема расчёта единого налога имеет следующие отличия:
- В перечень страховых взносов берутся все суммы - как за сотрудников, так и за самого предпринимателя, в том числе на СС и травматизм.
- Уменьшить налог можно лишь в два раза.
В штате ИП числятся работники, за которых в 1 квартале оплачено 2 000 р. взносов.
Доход за этот период - 130 000 р.
Страховые платежи «за себя» - 5 000 р.
Налог = 130 000 х 6% = 7 800 р.
Всего взносов, которые можно учесть для снижения обязательства = 5 000 + 2 000 = 7 000 р.
Допускается уменьшить сбор на 50%, поэтому к уплате = 7 800 / 2 = 3 900 р.
Преимущество предпринимателя-одиночки перед ИП-работодателем заключается в возможности снизить нагрузку до нуля, если размер СВ оказался больше, чем налог.
Расчёт и уплата страховых взносов
ИП на УСН «доходы» обязан перечислять фиксированные сборы на общегосударственное пенсионное и медицинское страхование.
С 2019 года размер взносов определяется не в процентах от МРОТ, а устанавливается в законодательстве на каждый период:
- на ОПС - 26 545 р.
- на ОМС - 5 840 р.
Всего коммерсанту в 2019 г. нужно перечислить 32 385 р. «за себя».
Кроме этого, если годовой доход ИП на УСН «доходы» превысил 300 000 р., необходимо доплатить взносы на ОПС, определяемые как 1% от суммы превышения.
Например:
Выручка за 2019 г. = 500 000 р.
Фиксированные СВ = 32 385 р.
1% = (500 000 - 300 000) х 1% = 2 000 р.
Всего взносов = 32 385 + 2 000 = 34 385 р.
Если ИП на УСН «доходы» ведёт активную деятельность и в течение года начисляет авансовые взносы по единому налогу, то рекомендуется делать перевод страховых сборов частями, потому что такая схема позволяет уменьшить нагрузку.
Обязанность по уплате сумм на ОПС и ОМС не зависит от наличия дохода. Предприниматель, подающий нулевую декларацию, не избавляется от перечислений взносов.
Допускается отсрочка по платежам в следующих случаях отсутствия деятельности:
- Если ИП на УСН «доходы» имеет ребёнка возрастом до 18 месяцев.
- Бизнесмен призван в ряды ВС РФ не по контракту.
- На иждивении у коммерсанта находится инвалид или человек старше 80 лет.
- Предприниматель проживает заграницей вместе с мужем/женой по дипломатической, консульской или представительской миссии.
- ИП пребывает с супругом-военным на территории, где возможности вести бизнес ограничены (до 5 лет).
Чтобы гарантированно иметь право не уплачивать взносы, на каждую ситуацию необходимо получить документальное подтверждение.
Никаких других льгот законодательство не предоставляет.
Если в штате есть наёмные работники, то ИП нужно знать, как вести бухгалтерский учёт на упрощёнке в 2019 г., чтобы соблюдать все законодательные нормы и правильно перечислять налоги.
Для расчётов необходима следующая информация:
- Минимальный размер оплаты труда в текущем периоде. МРОТ влияет на различные показатели при начислениях, в 2019 г. составляет 9 489 р. Регионы могут повышать минималку в соответствии с местными особенностями. Выплачивать доход работникам ниже установленной планки предприниматель не имеет права, за исключением случаев неполной занятости и совместителей.
- Порядок перечислений. Сотрудники должны получать заработок 2 раза в месяц - за первую половину с 16 по 30 (31) число и вторую часть - с 1 по 15.
- Правила начислений за выходы в праздничное и нерабочее время.
- Индексация заработка. По итогам предыдущего года нужно увеличить з/п на 2,5%.
- Оплата больничных, декретных, отпускных.
- Размер удержаний и начислений, а также какие доходы попадают в базу обложения.
Существует максимальная величина ФОТ для начисления взносов.
Работодатель выступает налоговым агентом по отношению к своим сотрудникам.
Оплате в бюджет подлежат:
- удержанный НДФЛ 13%;
- взносы на з/п на ОПС - 22%, на ОМС - 5,1%, на СС - 2,9%.
Подоходный налог может быть уменьшен на суммы вычетов (на детей, на лечение, образование, приобретение жилья). Перечислить НДФЛ и сборы нужно до 15 числа следующего месяца. Сведения о заработке вносятся в расчётно-платёжную ведомость по форме Т-49, при увольнении составляется справка о доходах за 2 года.
У ИП в штате 1 наёмный сотрудник с окладом 18 000 р., имеющий 1 ребёнка 5 лет (налоговый вычет - 1 400 р.), отработал полный месяц.
НДФЛ = (18 000 - 1400) х 13% = 2 158 р.
Сумма к выдаче = 18 000 - 2 158 = 15 842 р.
Взносы = 18 000 х 22% + 18 000 х 5,1% + 18 000 х 2,9% = 5 400 р.
Выплатить до конца текущего периода нужно аванс 7 000 р. и з/п до 15 числа следующего месяца - 8 842 р.
За нарушения в сфере учёта заработной платы и связанных с ней налогов и сборов предусмотрены штрафные санкции вплоть до уголовной ответственности.
При получении доходов наличными средствами, ИП обязан выдать покупателю подтверждающий документ:
- приходно-кассовый ордер (ПКО);
- (БСО).
Если ИП работает без наёмных работников и лично контролирует финансовые потоки, то соблюдать требования законодательства ему несложно - для предпринимателей отменена обязанность заполнять и ордера.
Как вести ИП с упрощёнкой при наличных расчётах, регламентирует Закон «О контрольно-кассовой технике» № 54-ФЗ.
Для большинства операций на УСН «доходы» в 2019 г. необходимо применять ККТ.
Исключения составляют:
- Приём оплат от покупателей на текущий счёт в банке.
- Предоставление услуг населению в случае выдачи БСО.
- Осуществление деятельности по торговле из цистерн, на розлив, на рынках, мороженым.
- Реализации газетно-журнальной продукции; приёму стеклотары и вторсырья.
- Ведение бизнеса на отдалённых территориях согласно утверждённому перечню.
Все прочие категории ИП на упрощёнке обязаны для контроля доходов использовать аппараты нового образца - онлайн-кассы с 01.07.2017, а при отсутствии персонала с расчётами через торговые автоматы - с 01.07.2018.
Порядок выдачи БСО планирует реформировать типографские бланки в аналог ККТ с 1 июля 2019 г., когда создание БСО будет проводиться с использованием автоматизированной системы, передающей сведения через интернет в ИФНС.
Это, по сути, будут кассовые чеки с реквизитами:
- место совершения операции;
- дата и время;
- вид налогового режима;
- ставка НДС;
- номер фискального регистратора.
Выдавать покупателю обновлённые БСО можно будет как в печатном, так и в электронном виде.
Отчётность
При оставлении итоговой декларации снимается вопрос, нужно ли вести бухучёт ИП на УСН в 2019 году.
Без систематизированной первичной документации и заполненной КУДиР сдать отчёт проблематично.
ИП на УСН «доходы» отправляют в ИФНС декларацию за 12 месяцев единоразово в электронном или бумажном виде до 30 апреля. В 2019 г. граничная дата попадает на праздники, поэтому срок подачи сведений за 2017 г. переносится на 3 мая.
Для предпринимателя на УСН «доходы» с наёмными работниками существует ряд обязательных отчётов в Налоговую службу, ПФР и ФСС:
- Ежегодная информация о среднесписочной численности сотрудников - до 20 января.
- Форма 2-НДФЛ о доходах и удержаниях по каждому отдельному работнику - до 1 апреля.
- Ежеквартальный сводный 6-НДФЛ до конца следующего месяца.
- Расчёт по страховым взносам 4 раза в год, куда не включаются сборы по травматизму - в течение 30 дней после окончания квартала.
- Форма СЗВ-СТАЖ до 1 марта.
- Ежемесячный отчёт СЗВ-М до 15 числа следующего месяца.
- Сведения о травматизме и профзаболеваниях по форме 4-ФСС.
Правительством РФ внесён законопроект об отмене с 01.01.2019 ежегодной декларации для тех ИП на УСНО «доходы», которые для учёта выручки применяют исключительно онлайн-кассы.
Росстат выпускает формы для периодических обследований различных сфер экономики.
Если выборка касается предпринимателей, об этом высылается уведомление и в этом случае необходимо подать отчётность.
При кажущейся простоте режима УСН «доходы» существует множество нюансов, особенно для ИП с наёмными работниками. Поэтому при отсутствии времени и опыта самостоятельного ведения документооборота, учёт целесообразно доверить личному бухгалтеру или специализированной компании.
В связи с последними изменениями, которых претерпел НК РФ, индивидуальные предприниматели (ИП) больше не обязаны вести бухгалтерский учет, предоставляют они в органы налоговой инспекции исключительно налоговую отчетность. Так, закон от 2013 года гласит, что учет ведут все малые предприниматели и ИП, но от него освобождаются те, кто ведет налоговый учет.
Несмотря на это, умный предприниматель осознает, что без бухгалтерского учета он, как нынешний автолюбитель без GPS-навигатора в машине, – проезжая часть видна лишь вблизи, и никаких перспектив на будущее.
Значение бухгалтерского учета в ведении бизнеса
В первую очередь бухгалтерский учет отражает весь перечень хозяйственных операций и выполняет следующие функции:
- отражает итоговые результаты деятельности организации на нынешнюю дату;
- прозрачность анализа данных позволяет предотвратить банкротство ИП;
- помогает составить другие виды отчетности, подаваемые в государственные учреждения;
- контролирует совокупность трудовых материальных, финансовых ресурсов;
- выступает базой для правильного планирования осуществления деятельности ИП;
- фиксирует обязательства перед имеющимися партнерами.
Таким образом, бухгалтерский учет – важная составляющая в грамотном ведении бизнеса и регулировании всех его процессов.
Можно ли ИП вести бухгалтерский учет самостоятельно
Несмотря на то что сейчас многие агентства и «одиночные» бухгалтера предлагают свои услуги по ведению бухгалтерского учета, многие ИП предпочитают заниматься этим самостоятельно.
Вести бухгалтерский учет позволяют платные и бесплатные интернет-сервисы и программы, которые также помогают разобраться, как правильно рассчитывать те или иные налоги и сборы, учитывать сроки их внесения.
В крайнем случае можно окончить дополнительные курсы, которые упорядочат и расставят уже имеющиеся и вновь полученные знания по своим местам. На таких курсах можно на достаточном уровне обучиться следующим навыкам:
- Вести бухгалтерские регистры.
- С точностью определять доходную и расходную часть.
- Начислять заработную плату наемным работникам и высчитывать необходимые налоговые платежи.
- Подготавливать отчетные документы.
Бухгалтерский учет при УСН
Бухгалтерская отчетность ИП, работающих по упрощенке, составляется по желанию. При составлении отчетности важно отобразить все процессы, происходящие при осуществлении деятельности предприятия. УСН, как правило, позволяет легко справляться с учетом даже людям без должного образования.
Вести бухгалтерский учет наиболее выгодно начинающим предпринимателям, ведь он нацелен на минимальную нагрузку, возлагаемую на новичков. Так, они не должны уплачивать налог на доходы физических лиц, освобождены они и от налога на имущество, находящееся в собственности физических лиц. ИП, практикующие УСН, не вносят НДС (за исключением ситуаций, когда сбор следует оплатить при ввозе продукции через таможню).
При нарушении НК в 2018-2019 году для ИП, действующих при УСН, предусмотрена налоговая и административная ответственности, которые включают:
- Штрафные санкции величиной до 10 000 рублей – за грубые нарушения ИП правил бухгалтерского учета, если они производились в течение 1 налогового периода.
- Возможно повышение штрафа до 30 000 рублей, если вышеперечисленные деяния произошли на протяжении 1 налогового периода.
Пошаговая инструкция ведения бухучета ИП: к чему нужно быть готовым
Перед тем как выбирать систему налогообложения, предпочтительно ознакомиться с основными нюансами ведения бухучета для ИП:
- Для начала выберите объект налогообложения. Им может стать доходная часть или доходы за минусом расходов. В первом случае в качестве налоговой базы определяются доходы ИП, а налоговая ставка исчисляется в значении 6%. Другой случай учитывает доходы и затраты, здесь ставка достигает величины 15%.
- В конце каждого календарного года вы должны составить и принести уже заполненную декларацию в налоговые органы. Конечный срок – 30 апреля года, следующего за налоговым периодом. Обязательно в ПФ и налоговые инстанции подается информация о наемных сотрудниках. Если вы сами справляетесь и никого не нанимаете, сведения все равно должны быть предоставлены, путем указания в соответствующих графах цифры «0».
- Кроме прочей отчетности, следует вести книгу учета доходов и расходов. Это – обязательное требование НК РФ. Однако не все затраты учитываются в налогообложении, обратите особое внимание на ту доходную и расходную части, которые включаются в базу для определения налога.
- ИП, регистрирующийся с нуля, как правило, имеет расчетный счет. При его наличии ИП не освобождается от учета прихода и расхода материальных средств, проходящих по кассе и счету соответственно.
В установленные российским законодательством сроки ИП не ведущие налоговый учет подают следующие документы по бухгалтерии:
- бухгалтерский баланс;
- отчет о результатах касаемо состояния финансов;
- приложения к этим двум бумагам, которые носят названия: «Отчет об изменениях капитала», «Отчет о движении денежных средств», «Отчет о целевом использовании средств».
Ведение бухгалтерии в 2018-2019 году при ЕНВД
Если вы остановили свой выбор на ЕНВД, достаточно вести учет расходной и доходной части организации, и не забывать отражать физические показатели, оказывающие влияние на базу налога.
Для посетителей нашего сайта действует специальное предложение - вы можете совершенно бесплатно получить консультацию профессионального юриста, просто оставив свой вопрос в форме ниже.
ЕНВД уплачивается каждые 3 месяца, последний срок – до 25 числа месяца, идущего вслед за отчетным периодом. Взносы в ПФ вносятся вплоть до 31 декабря подотчетного периода.
Перемещайте таблицу по-горизонтали
| Ведение книги учета доходов и расходов для ИП | УСН |
| До 10 операций по банковской выписке в месяц | 2500 руб./месяц |
| До 30 операций по банковской выписке в месяц | 3500 руб./месяц |
| До 50 операций по банковской выписке в месяц | 5500 руб./месяц |
| До 100 операций по банковской выписке в месяц | 10500 руб./месяц |
| До 200 операций по банковской выписке в месяц | 17500 руб./месяц |
| До 300 операций по банковской выписке в месяц | 24000 руб./месяц |
У владельца ИП есть два варианта, как организовать бухгалтерский учет – самостоятельно или с привлечением сотрудников на аутсорсинг.
Если сравнивать услуги по ведению бухгалтерии аутсорсинговой компанией или бухгалтером-фрилансером на удаленке, то первый вариант намного надежней. Во-первых, в компании работают настоящие профессионалы, которые имеют возможность повышать свою квалификацию и следить за последними изменения в законодательстве. Во-вторых, компания заключает с заказчиком договор на оказание услуг и несет полную ответственность за свои действия в соответствии с законодательством РФ.
Стоимость ведения бухгалтерии ИП на УСН определяется в зависимости от потребностей заказчика и сложности работы. Обращаясь в нашу фирму, вы заплатите только за то, в чем действительно нуждаетесь, и не будете переплачивать за ненужные услуги.
Мы предлагаем три тарифа для компаний различного размера, в цену услуг входят только действительно необходимые опции. Дополнительные услуги вы можете подключить по стандартному прайсу.
Для новых клиентов действует акция – скидка 50% на первый месяц обслуживания.
Также мы оказываем бесплатные консультации при заказе бухгалтерского сопровождения.
Правильно ли вы выбрали систему налогообложения
Бухгалтерия индивидуального предпринимателя основывается на одной из 5 систем налогообложения. УСН – идеальный вариант, если:
- ваши покупатели – физические лица и небольшие компании;
- у вас небольшое число сотрудников и небольшой размер бизнеса в целом;
- ваши обороты в год составляют менее 150 млн рублей.
Если же ваши клиенты – крупные предприятия на ОСНО, то УСН вам вряд ли подойдет. Так, вашим контрагентам придется платить НДС за двоих, поэтому они с большой вероятностью откажутся от сотрудничества или попросят существенные скидки для компенсации потерь на налогах.
Ведение бухгалтерского учета ИП на УСН предполагает установку одного из двух налоговых режимов. Чтобы понять, какой из них вам подойдет – 6% с доходов либо 15% с доходов минус расходы, можно пользоваться такими правилами:
- 6% – если оказываете услуги, 15% – если занимаетесь торговлей.
- 6% – если расходы составляют менее 60% выручки, 15% – если расходы больше 60% выручки.
Для получения более подробной информации и расчетов рекомендуем обратиться к нашему менеджеру. Первичная консультация – бесплатна.
Ведение бухгалтерского учета для любого индивидуального предпринимателя — очень важный и актуальный вопрос. Как лучше всего его организовать и вести?
На сегодняшний день существуют различные способы, как самостоятельного ведения бухгалтерского учета, так и при помощи бухгалтера или компаний, занимающихся предоставлением таких услуг.
Каждый ИП волен самостоятельно решить, какой из способов ведения бухгалтерии выбрать. В нашей сегодняшней публикации мы выясним, как организовать бухгалтерский учет, и разберемся, нужен ли бухгалтер для ИП в зависимости от применяемой им системы налогообложения.
Виды бухгалтерских услуг для ИП
Для того чтобы разобраться в вопросе о том, нужен ли бухгалтер для ИП, рассмотрим какие виды бухгалтерских услуг существуют. В зависимости от рода своей деятельности, каждый индивидуальный предприниматель сможет выбрать наиболее оптимальный для себя вариант.
Итак, как можно вести бухгалтерский учет индивидуальному предпринимателю?
1. Штатный бухгалтер
Данный вариант подходит тем предпринимателям, которым необходимо вести сложную финансовую отчетность, или тем, кто планирует нанимать работников. В этом случае штатный бухгалтер будет находиться на полном обеспечении ИП.
Отметим, что в среднем по России (по данным за сентябрь 2014 года) ежемесячная зарплата обычного бухгалтера составляла 29 739 рублей. У главного бухгалтера зарплата выше — порядка 43 875 рублей. К тому же, индивидуальному предпринимателю необходимо начислять страховые взносы (ПФР, ФСС) за свой счет. Размер взносов — 30% от выплат работнику. Помимо этого, ИП оплачивает отпуск работникам (а также больничные, декретные и прочее).
Для того чтобы штатный бухгалтер работал, ему необходимо создать условия — закупить оргтехнику (отдельный компьютер с выходом в Интернет) и установить все необходимые программы для бухгалтерского учета (включая обновления и консультационно-правовые системы). Также нужно установить программу для сдачи отчетности в электронном виде (если того требует ситуация). Без этих программ бухгалтер не сможет обойтись.
Несомненным плюсом штатного бухгалтера является возможность совмещения должности бухгалтера с должностями офис-менеджера и кадровика.
Необходимость в принятии на работу штатного бухгалтера чаще всего появляется у крупных предприятий и организаций в связи с крупными объемами производства.
2. Приходящий (удаленный) бухгалтер
Неплохим вариантом для предпринимателя, не желающего самостоятельно заниматься ведением бухгалтерского учета может стать приходящий или удаленный бухгалтер. Он может работать по совместительству, а может оказывать частные бухгалтерские услуги (в качестве ИП). Такой способ сэкономит денежные средства.
Приходящему бухгалтеру нужно просто платить зарплату, без каких-либо взносов во внебюджетные фонды. Кроме того, удаленный бухгалтер, как правило, имеет свою оргтехнику и необходимое программное обеспечение.
Стоимость услуг приходящего бухгалтера, как показывает практика, ниже, чем у штатного. Предприниматели, у которых есть необходимость в ведении бухгалтерского учета, вполне смогут позволить себе услуги приходящего бухгалтера.
3. Самостоятельное ведение бухгалтерии при помощи онлайн-сервисов
Использование бесплатных онлайн-сервисов может быть хорошим решением для тех ИП, которые хорошо умеют пользоваться компьютером и для тех, кто разбирается в тонкостях ведения учета и в налогообложении. Для самостоятельного ведения бухгалтерского учета нужно еще и время иметь.
Отметим, что бесплатные онлайн-сервисы — лишь вспомогательное средство. Они не предназначены для проверки введенных данных. Они просто помогают сформировать отчетность.
4. Аутсорсинг бухгалтерских услуг
Последнее время все более популярным становится аутсорсинг бухгалтерских услуг. Компании, занимающиеся предоставлением бухгалтерских услуг, обеспечивают клиентам полное сопровождение в обслуживании. За последние пять лет российский рынок аутсорсинга заметно расширился и вырос более чем в 2 раза.
Популярность аутсорсинга заключается в том, что бухгалтерская компания заключает с ИП договор о профессиональной ответственности, предоставляя гарантии — полное возмещение материального ущерба.
Кроме того, преимуществом аутсорсинговых компаний является то, что они, как правило, имеют штат специалистов с огромным опытом. Безусловно, данный вариант ведения бухгалтерского учета избавит предпринимателя от множества проблем и значительно упростит и оптимизирует его деятельность.
Бухгалтер для ИП на разных системах налогообложения
А теперь давайте выясним некоторые особенности ведения бухгалтерии индивидуального предпринимателя на разных режимах налогообложения.
Нужен ли бухгалтер для ИП на ОСНО?
Наиболее сложным налоговым режимом в РФ является общая система налогообложения (ОСНО). Многим индивидуальным предпринимателям приходится переходить на этот режим налогообложения в связи с возрастающим уровнем конкуренции. Потребители-организации предпочитают иметь дело с полноценными плательщиками налога НДС.
Ведение бухгалтерии на общей системе налогообложения довольно сложное дело, и если ИП хочет вести свою деятельность спокойно и избежать штрафных санкций, то при использовании этого режима, ему лучше всего обратиться за помощью к квалифицированным и компетентным людям (бухгалтеру или в аутсорсинговую компанию).
Нужен ли бухгалтер для ИП на УСН и ПСН?
Упрощенная система налогообложения в РФ — одна из наиболее популярных. Этот налоговый режим для ИП довольно прост и понятен. Все налоги заменяются одним. Объектами налогообложения выступают «доходы» (6%) или «доходы минус расходы» (15%).
Напомним, что УСН предполагает ведение Книги учета доходов и расходов (КУДиР). ИП должен предоставить отчет в налоговую инспекцию до 31 марта один раз в год, уплачивать взносы в ПФР и ФСС и делать авансовые платежи по налогу.
Нужен ли ИП бухгалтер на УСН? Все зависит от сферы деятельности предпринимателя и от наличия у него сотрудников. В большинстве случаев услуги бухгалтера для ИП на УСН не требуются.
Под патентную систему налогообложения подпадают лишь некоторые виды деятельности. Она может применяться ИП, если численность работников не более 15 человек.
ИП на УСН ведет КУДиР. В два этапа оплачивается налог. Какая-либо отчетность на ПСН не предусмотрена.
Нужен ли предпринимателю бухгалтер, если он применяет несложный режим ПСН? Ответить на этот вопрос сможет только сам ИП.
В случае если предприниматель нанимает на работу сотрудников, он должен:
- вести кадровый учет;
- платить налог с зарплаты работников;
- предоставлять отчетность во внебюджетные фонды.
На ПСН также необходимо вносить платежи в ПФР и ФСС.
Нужен ли бухгалтер для ИП на ЕНВД и на ЕСХН?
Единый налог на вмененный доход , имеют право не вести КУДиР. Они обязаны учитывать только физические показатели (которые характеризуют вид деятельности ИП).
ИП на ЕНВД:
- предоставляет ежеквартальную отчетность в налоговую инспекцию (до 25 числа);
- уплачивает рассчитанный налог (до 20 числа).
Индивидуальные предприниматели, применяющие Единый сельскохозяйственный налог , ведут КУДиР. Оплата налога ЕСХН происходит 2 раза в год (25 июля и 31 марта), а отчет сдается в налоговую инспекцию один раз в год — до 31 марта следующего года.
Фиксированные платежи на обеих системах платятся в любом случае, вне зависимости от наличия (или отсутствия работников).
Таким образом, можно сделать вывод, что однозначно ответить на вопрос о том, нужен ли ИП бухгалтер — невозможно. Все зависит от того, какой объем отчетности необходимо вести, а также во многом — от финансового положения индивидуального предпринимателя и количества свободного времени.
Сколько стоит бухгалтер для ИП?
Для удобства предлагаем информацию о стоимости услуг по ведению бухгалтерии в виде таблицы:
|
Количество документов |
УСН 6% |
УСН 15% |
ОСНО |
|
договорная |
|||
Под документами понимаются — накладные и акты (поступление, реализация), выписка по р/с за один день, авансовые отчеты, ПКО, РКО и некоторые другие;
- В стоимость входит расчет заработной платы до 5 сотрудников;
- Ведение бухгалтерского учета в ОАО, ЗАО и т. п. — договорная;
- Ведение бухучета (импорт/экспорт, производство, строительство) — коэффициент 1,2.
Информация полезна? Расскажите друзьям и коллегам
Уважаемые читатели! Материалы сайта сайт посвящены типовым способам решения налоговых и юридических вопросов, но каждый случай уникален.
Если вы хотите узнать, как решить именно ваш вопрос - обращайтесь . Это быстро и бесплатно! Также вы можете проконсультироваться по телефонам: МСК - 74999385226. СПБ - 78124673429. Регионы - 78003502369 доб. 257
Любая деятельность, одобренная государством путём регистрации, влечёт за собой целый шлейф различных правил и обязательств. Главнейшим из них является уплата налогов, которые должны уплачиваться в соответствии с законодательством, в полном объёме и в назначенный срок. В противном случае предусмотрены карательные меры. Именно по этой причине каждый субъект хозяйствования должен вести бухгалтерский учёт своих операций и имущества. Выясним, можно ли вести бухгалтерию в небольшом ООО или у ИП без привлечения профессионала и каких ошибок следует остерегаться в этом случае предпринимателю.
Что такое бухгалтерский учёт и можно ли вести его самостоятельно
Процесс сохранения и обработки всех финансовых документов называется бухгалтерским учётом. Он тесно переплетается с налоговым учётом, который предназначен только для того, чтобы правильно рассчитываться с бюджетом.
Ознакомьтесь, как правильно выбрать главного бухгалтера для ИП:
Чем меньше обороты, тем меньше и объём информации, которую необходимо отразить в бухгалтерских регистрах. Поэтому для индивидуальных предпринимателей в ряде случаев необходим только налоговый учёт. А для малых предприятий разрешена упрощённая форма бухучёта, которая заметно отличается от применяемой остальными.
Индивидуальный предприниматель несёт полную ответственность за свою деятельность и берёт все риски на себя. Поэтому никто не вправе запретить ему самостоятельно вести учёт своей деятельности. Если он, конечно, сам этого захочет.
У любого юридического лица есть собственники. Они назначают директора, чтобы тот зарабатывал для них деньги. Поэтому в большинстве случаев на предприятии создаётся бухгалтерия с главным бухгалтером во главе. Но ответственность за деятельность предприятия при этом полностью остаётся на плечах руководителя.
Исключением из этого правила может быть ООО, которое создано одним собственником. В этом случае он же обычно становится и директором. Закон разрешает директору малого предприятия вести на нём . Следует чётко представлять, что такое право подразумевает наличие соответствующих знаний и навыков. Без них вместо прибыли можно получить кучу неприятностей.
Каждый предприниматель в какой-то момент начинает сомневаться, следует ли ему вести учёт самостоятельно
Самостоятельный бухучёт у ИП
Чтобы вывести индивидуальных предпринимателей из «теневой» экономики, для них в законодательстве предусмотрено множество «плюшек». Одна из них - отсутствие необходимости ведения бухгалтерского учёта в его первозданном виде.
Вне зависимости от того, какой налоговый режим выбрал для своей деятельности предприниматель, он должен вести учёт хозяйственных операций не по плану счетов методом двойной записи, а в книге учёта доходов и расходов (КУДиР).
Вести её можно в бумажном варианте. В этом случае ежедневно ручкой чёрного или синего цвета в книгу следует записывать все сведения о доходах и расходах. Но такая перспектива, пожалуй, мало кого привлекает.
На помощь приходит знакомый со школьной скамьи Excel от Microsoft Office. Тем, кто чуточку подзабыл, что это такое, придётся обязательно вспомнить.
Электронные таблицы, в отличие от бумажной книги, прощают все ошибки, которые легко можно исправить. Даже если забыть о какой-то сделке, то вспомнив о ней до конца квартала, а в некоторых случаях и до конца года, удастся избежать неприятных последствий.
Прочитайте о том, как работать бухгалтером по совместительству:
Когда год заканчивается все листы нужно распечатать, проставить на каждом из них порядковый номер и прошить. На обороте последнего листа пишется: «В книге пронумеровано и прошнуровано N листов». Заверяют всё это дело личной подписью и печатью, при её наличии. Получается та же бумажная книга, как и при ручном заполнении, но без помарок и ошибок.
Проделав все эти нехитрые операции, нужно твёрдо помнить, что все документы, упомянутые в КУДиР, должны храниться вместе с ней как минимум 5 лет. В то же время, предоставлять все эти бумаги нужно будет только по требованию желающих вас проверить.
С чего начать
Начинать самостоятельное ведение учёта можно только в том случае, если есть полная уверенность, что запала хватит на весь год. Восстановление учёта в срочном порядке, если вдруг возникает такая необходимость, обычно в разы дороже, чем планомерное ведение сторонними организациями.
Когда решение твёрдо принято, можно приступать к работе.
Как организовать учёт самостоятельно
- Покупаете бумажную КУДиР, или вспоминаете Excel.
- Скачиваете электронную таблицу и подстраиваете её под себя.
- Заполняете свои реквизиты на 1 листе.
- Собираете все денежные документы.
- Каждый день по документам заполняете соответствующие разделы.
- По мере необходимости получаете сводные данные.
- Никогда ничего не теряете.
- По окончании года книгу, приведённую в нужный вид, со всеми документами помещаете на хранение.
И так придётся поступать каждый год.
Видео: Как научиться работать без бухгалтера
Порядок ведения учёта при разных системах налогообложения
Для каждого налогового режима есть свои особенности ведения учёта.
Проще всего тем, кто находится на патенте. Вся книга состоит из одного раздела «Доходы». Его и нужно заполнять по мере необходимости.Придётся следить, чтобы общая сумма не достигла 60 миллионов рублей за год. Иначе произойдёт автоматический переход на общий налоговый режим со всеми вытекающими последствиями.
Работающим на «упрощёнке» со ставкой 6% тоже достаточно подсчитывать только свои доходы. Их расходы никого не интересуют, потому что не оказывают никакого влияния на величину налога. Но для них другая редакция книги.
Те, у кого упрощённая система, которую называют «доходы минус расходы», нужно скрупулёзно заполнять все разделы книги. Потеряв какие-нибудь расходы, придётся заплатить больше налогов в бюджет.
Как должен вестись учёт на ОСНО
Если предприниматель не использует особые режимы налогообложения, то он должен уплачивать несколько налогов, среди которых:
- на доходы физических лиц (НДФЛ);
- на добавленную стоимость (НДС);
- на имущество.
Чтобы делать это правильно, нужно полностью заполнять все разделы в КУДиР , которые включают в себя 22 таблицы. Помимо этого, понадобятся книга покупок и книга продаж , чтобы рассчитывать НДС. А также постановка на учёт основных средств, чтобы правильно считать амортизацию, что позволит снизить налог на прибыль.
Порядок учёта значительно усложняется, что приводит к соответствующему увеличению объёма выполняемой работы. Здесь уже нужно нанимать бухгалтера хотя бы на четверть ставки: дешевле выйдет.
Ведение бухучёта на общей системе налогообложения следует поручить профессионалу, а самому предпринимателю нужно вплотную заняться бизнесом
Если самостоятельное ведение учёта очень нравится, нужно обзаводиться специализированным ПО. Безусловным лидером этого рынка, опередившим всех конкурентов, является фирма «1С». У них разработаны продукты на любой вкус. Не оставили в обиде и индивидуальных предпринимателей.
Программа «1С:Предприниматель» решает все перечисленные выше задачи. Её можно поставить на свой компьютер или работать в «облаке». Цена примерно одинаковая и колеблется в районе 5 ты. руб.
Можно, конечно, найти более выгодные предложения от доморощенных специалистов, но не надо забывать, что скупой платит дважды. При покупке официальной версии вы получаете дальнейшее сопровождение и обновление. А, учитывая постоянные изменения в законодательстве, это очень важное подспорье для малого бизнеса.
У «1С» отлично поставлена система консультирования пользователей, поэтому научиться грамотному ведению учёта сможет любой предприниматель, имеющий желание и приложивший определённые усилия.
Сроки сдачи отчётности в 2017 году
Индивидуальные предприниматели должны сдавать только налоговые декларации. Сроки их предоставления зависят от налогового режима.
Таблица: порядок подачи налоговых деклараций индивидуальными предпринимателями
Самостоятельное ведение бухгалтерии в ООО
Вести самому бухгалтерский учёт - это не мешки ворочать
Даже небольшие ООО с минимальными объёмами реализации являются юридическими лицами. А для них ведение бухгалтерского учёта является обязательным по умолчанию. Если предприятие относится к разряду малых, то директор может сам вести весь учёт. Но это не очень просто.
Что входит в бухгалтерскую отчетность предприятия:
Хотя для непроизводственных предприятий, на которых в среднем проходит по одной хозяйственной операции в день, есть возможность записывать их в один журнал. Для этого нужно знать бухгалтерские проводки, поскольку в конце каждого отчётного периода придётся делать оборотную ведомость.
Всё это предполагает наличие кое-каких базовых знаний в данной области.
Браться за самостоятельное ведение учёта можно только в том случае, если не путаете дебет с кредитом, легко отличаете сальдо от сальсы, а баланс не ассоциируется с канатоходцем. При малейших сомнениях лучше сразу отказаться от этой затеи. Если сомнений нет, готовьтесь постоянно учиться, особенно на первых порах, и много работать головой.
Пошаговая инструкция для начинающих
Для начала необходимо собраться с силами и отправляться в путь за знаниями. Для этого следует:
- изучить какое-нибудь учебное пособие для вузов по бухгалтерскому учёту, а, лучше, записаться на трёхмесячные курсы, где можно будет получать бесплатные консультации;
- по мере получения и осознания информации заводить нужные конкретно вашему предприятию учётные регистры;
- бережно складывать все первичные документы, которых пока будет немного, но их важность от этого не умаляется.
Если этот начальный этап удастся довести до логического завершения, можно серьёзно браться за дело.
Составляйте приказ о назначении себя лично ответственным за ведение бухгалтерского и налогового учёта на предприятии.
Запомните, что такой приказ должен появиться на свет в первые три месяца после регистрации. Если через какое-то время вы передумаете и решите, что срочно нужен , он сразу сможет внести нужные дополнения в учётную политику. Вам останется только подписать соответствующий приказ и поставить жирную точку в этом начинании.
Как вести учёт
В отличие от «свободных художников», которыми по праву можно считать индивидуальных предпринимателей, даже для самого малого из малых предприятий в форме ООО нужна учётная политика. Её составляет тот, кто взялся вести учёт, а утверждает своим приказом директор. В рассматриваемом случае это будет одно и то же лицо.
На основании этого очень важного документа строится весь процесс учёта на предприятии.
В разрабатываемой политике необходимо учесть более двадцати различных параметров учёта. Задачка - не из лёгких. Чтобы было проще, можно посмотреть в таблице требования, актуальные в 2017 году. Обратите внимание, что не все перечисленные там пункты нужны каждому предприятию.
Главное правило - пишите в учётной политике только то, что действительно будете делать, обязательно указывая, как вы это планируете делать.
Если закон не даёт выбора, то это действие нет необходимости отдельно прописывать.
Вся учётная политика строится на фундаменте принятого налогового режима.
Самый простой, с точки зрения учёта, вариант - это УСН. Законодательство в этом случае предъявляет одинаковые требования по ведению учёта и к ИП, и к ООО, и ко всем остальным. Все операции отражаются в одной книге учёта доходов и расходов (КУДиР). Как это делается уже рассмотрено выше.
При ЕНВД для малых предприятий, каким обычно и является ООО, предусмотрен упрощённый бухгалтерский учёт.
Для тех из них, кто в среднем совершает по одной сделке в день, достаточно каждый день записывать проводки в журнал хозяйственных операций К-1 .
В нём ведётся учёт по всему плану счетов, который содержится в учётной политике предприятия. Каждый месяц подбиваются все счета и составляется «оборотка» . Каждый год нужно заводить новый журнал. По всем этим данным на 31 декабря составляется баланс.
Такую оборотно-сальдовую ведомость придётся составлять ежемесячно
Бухгалтерский баланс и отчёт о финансовых результатах
За каждый календарный год все предприятия составляют бухгалтерский баланс, в котором всё, что есть в активе, должно быть равно тому, что находится в пассиве. Так проверяется правильность всего учёта годовой деятельности предприятия. Для возможности оценки эффективности работы компании в него вносится информация за три года.
Упрощённый порядок учёта предусматривает и упрощённый годовой баланс, который расположен на 1 странице и содержит порядка 10 строчек. Как уже было отмечено, его можно заполнить на основе журнала К-1 и оборотных ведомостей. Можете взять бланк за 2017 год.
Вместе с балансом составляется отчёт о финансовых результатах. Для упрощённого баланса и отчёт такой же. Состоит из семи строчек, данные нужны за два года. Форма отчёта за 2017 год.
Если предприятие не удовлетворяет требованиям, необходимым для ведения учёта в простой форме, то по итогам года нужно подготовить:
- бухгалтерский баланс в развёрнутом виде;
- полноценный отчёт о финансовых результатах;
- пояснения к бухгалтерскому балансу и отчёту о финансовых результатах;
- приложение к балансу;
- отчёты о движении капитала и денежных средств;
- пояснительную записку.
Наличие наёмных работников на предприятии требует отдельного учёта оплаты их труда и ежемесячного предоставления сведений по застрахованным лицам.
Понятно, что независимо от наличия или отсутствия штатного бухгалтера, не имея профессионального ПО сделать всё это будет очень трудно, практически невозможно.
Программы для ведения самостоятельного учёта
Для нормальной работы нужно приобрести две составляющие:
- информационную законодательную базу с регулярным обновлением;
- специализированную программу с хорошей техподдержкой.
Без первой вы рискуете отстать от жизни, которая постоянно преподносит различные сюрпризы от законодателей. Вторая просто необходима для ведения учёта.
Инфобаза должна приобретаться у официального представителя. Это может быть «Консультант» или «Кодекс». Для малого бизнеса особой разницы нет, главное, регулярно в неё заглядывать, особенно при возникновении спорных вопросов.
По поводу бухгалтерского ПО основное сказано выше.
Для малого предприятия прекрасно подойдёт базовая версия программы 1С, которая стоит около пяти тысяч рублей. С её помощью можно вести учёт, готовить все необходимые декларации, баланс, финансовый отчёт и многое другое.
Для специфических видов бизнеса предлагаются отраслевые решения.
Сроки сдачи отчётности в 2017
Годовая отчётность сдаётся в налоговую до 31 марта. Если это выходной день, то срок переносится вперёд. Сроки сдачи остальных отчётов и деклараций указаны в таблице.
Таблица: сроки сдачи отчётности в 2017 году
| Отчётность | Срок |
| Январь 2017 | |
| Сведения о застрахованных лицах (СЗВ-М) за декабрь 2016 | 16 |
| Сведения о среднесписочной численности работников за предшествующий календарный год (2016) | 20 |
| Декларация по ЕНВД за IV квартал 2016 года | 20 |
| Декларация по НДС за IV квартал 2016 года | 25 |
| Расчёт по страховым взносам на обязательное социальное страхование 4-ФСС за 2016 год | 25 |
| Февраль 2017 | |
| Декларация по транспортному налогу за 2016 год | 1 |
| Декларация по земельному налогу за 2016 год | 1 |
| СЗВ-М за январь | 15 |
| Расчёт по взносам на обязательное пенсионное страхование РСВ-1 ПФР за 2016 год | 20 |
| Март 2017 | |
| 2-НДФЛ с признаком «2» (о невозможности удержать НДФЛ) | 1 |
| СЗВ-М за февраль | 15 |
| Декларация по налогу на прибыль за 2016 год | 28 |
| Декларация по налогу на имущество за 2016 год | 30 |
| Бухгалтерская отчётность за 2016 год | 31 |
| Декларация по УСН за 2016 год (для организаций) | 31 |
| Апрель 2017 | |
| 6-НДФЛ за 2016 год | 3 |
| 2-НДФЛ: с признаком «1» (о начисленном и удержанном НДФЛ) | 3 |
| СЗВ-М за март | 17 |
| Декларация по ЕНВД за I квартал | 20 |
| Декларация по НДС за I квартал | 25 |
| 4-ФСС за I квартал | 25 |
| Декларация по налогу на прибыль за I квартал | 28 |
| Май 2017 | |
| 6-НДФЛ за I квартал | 2 |
| Декларация по УСН за 2016 года (для ИП) | 2 |
| Расчёт авансовых платежей по налогу на имущество за I квартал | 2 |
| Расчёт по страховым взносам за I квартал | 2 |
| СЗВ-М за апрель | 15 |
| Июнь 2017 | |
| СЗВ-М за май | 15 |
| Июль 2017 | |
| СЗВ-М за июнь | 17 |
| Декларация по ЕНВД за II квартал | 20 |
| Декларация по НДС за II квартал | 25 |
| 4-ФСС за полугодие | 25 |
| Декларация по налогу на прибыль за полугодие | 28 |
| Расчёт авансовых платежей по налогу на имущество за полугодие | 31 |
| Расчёт по страховым взносам за полугодие | 31 |
| 6-НДФЛ за полугодие | 31 |
| Август 2017 | |
| СЗВ-М за июль | 15 |
| Сентябрь 2017 | |
| СЗВ-М за август | 15 |
| Октябрь 2017 | |
| СЗВ-М за сентябрь | 16 |
| Декларация по ЕНВД за III квартал | 20 |
| Декларация по НДС за III квартал | 25 |
| 4-ФСС за 9 месяцев | 25 |
| Расчёт авансовых платежей по налогу на имущество за 9 месяцев | 30 |
| Расчёт по страховым взносам за 9 месяцев | 30 |
| Декларация по налогу на прибыль за 9 месяцев | 30 |
| 6-НДФЛ за 9 месяцев | 31 |
| Ноябрь 2017 | |
| СЗВ-М за октябрь | 15 |
| Декабрь 2017 | |
| СЗВ-М за ноябрь | 15 |
Мало просто открыть бизнес: все предприниматели, ведущие хозяйственную деятельность, обязаны вести учёт и платить налоги. Самостоятельное ведение бухгалтерского учёта - очень нудное и кропотливое занятие. Оно явно требует особого склада ума и усидчивости. Только те, кто не испугался приведённой выше таблицы, могут смело браться за это дело, вооружившись полученными знаниями.