В соответствии с действующим налоговым законодательством, в случае оплаты лечения либо лекарств, граждане могут претендовать на получение налогового вычета или, иными словами, вернуть некоторую часть потраченных на лечение средств.
Вычет - представляет собой часть заработка, которая не подлежит обложению налогом. Таким образом, если Вы имеете официальное место трудовой деятельности (и отчисляете НДФЛ) и оплачивали лечение одного из родственников либо свое собственное, то имеете право вернуть часть денег, а именно - до 13% от суммы затрат на предоставленные вам медицинские услуги.
Кому положен вычет на лечение?
Оформить налоговые вычет за лечение возможно в случаях:
- оплаты медуслуг
- по лечению одного из родственников (несовершеннолетних детей, родителей супруги(а)), а также своему лечению в лечебных учреждениях РФ;
- оказанные услуги есть в перечне медуслуг, по которым предусмотрено предоставление вычета (перечень утвержден Постановлением № 201 от 19.03.2001 г.).
- лечение осуществлялось в лицензированном учреждении;
- При оплате лекарств, если:
- вы оплатили из личных средств лекарства для себя либо кого-то из родственников, назначенные доктором;
- оплаченные лекарства включены в список лекарств, по которым возможно предоставление вычета (перечень утвержден правительственным Постановлением № 201);
- В случае оплаты страхования (добровольного), если:
- заплачен страховой взнос по договору медстрахования за себя либо за одного из близких родственников (родителя, несовершеннолетнего ребенка (детей);
- страховой договор предполагает лишь оплату лечения;
- фирма-страхователь, с которой оформлен договор, обладает лицензией на право осуществлять соответствующий вид деятельности.
Процедура получения вычета на лечение
Процесс оформления вычета НДФЛ на лечение включает следующие этапы:
- сбор и подачу необходимых документов в налоговый орган. В случае предъявления копий, при себе нужно иметь и их подлинники;
- проверка документов МИФНС (ее срок составляет до 90 суток). После ее завершения налогоплательщику в течение 10 суток направляется уведомление с итогами проведенной проверки;
- перевод средств заявителю, в случае принятия налоговым органом решения в его пользу - в течение 30 дней.
Список документов, необходимых для получения налогового вычета за лечение
- Заполненная надлежащим образом декларация (по 3-НДФЛ форме);
- Справка о фактическом доходе (по 2-НДФЛ форме). Выдается бухгалтерией на работе;
- Паспорт (оригинал + копия).
- Заявление на вычет с указанием реквизитов счёта, куда будут перечисляться средства;
- Договор с медучреждением с прописанной стоимостью лечения (ксерокопия, заверенная налогоплательщиком);
- Лицензия медучреждения на право осуществления деятельности (копия);
- Справка от медучреждения, которая подтверждает, что лечение действительно было оплачено;
- В случае лечения в санатории — аналогичная справка, где указана стоимость лечения;
- Платёжная документация по оплате медицинских услуг - копии.
Если у вас возникли сложности с подготовкой и отправкой в налоговую инспекцию всех необходимых документов для оформления вычета НДФЛ, или вы не знаете, как правильно заполнить заявление на вычет, то наш дежурных юрист онлайн готов оказать вам оперативную помощь в данном вопросе.
Дополнительные документы:
- Для вычета за лекарства.
- Рецепт формы № 107-1/у с пометкой «Для налоговой, идентификационный номер налогоплательщика», выписанный лечащим доктором.
- Для вычета за страхование.
- полис (копия заверенная налогоплательщиком);
- лицензия страховой фирмы на право осуществлять соответствующую деятельность (копия);
- Вычета за расходы на лечение одного из родственников.
- документ о рождении - копия (в случае вычета за детей);
- документ о заключении брака - копия (в случае вычета за супругу(а));
- свое свидетельство о рождении - копия (в случае вычета за родителя).
Размер вычета в 2018 году
Сумма вычета за расходы на лечение рассчитывается за год и зависит от таких факторов:
Вам не удастся вернуть денег больше, чем выплатили НДФЛ (до 13% от официальной заработной платы).
Возврату подлежат до 13% от оплаченной стоимости лечения/лекарственных средств, но не больше, чем 15 600, что вызвано ограничением максимального размера компенсации в 120 тысяч руб. (13% * 120 000 = 15 600).
При этом данное ограничение касается как вычета на расходы, связанные с лечением, так и иных социальных вычетов. Общая сумма всех положенных вычетов (пенсионные взносы, учеба, лечение) должна быть не больше 120 000 (то есть вернуть максимум удастся - 15 600 руб. за все полагающиеся вычеты). Такие образом, максимальная сумма социального налогового вычета по состоянию на 2018 год равна 15 600 рублей .
Существует перечень дорогих медуслуг, на которые ограничение по размеру не распространяется. Так можно получить 13% с полной стоимости оказанных услуг (помимо остальных соц. вычетов). вы можете ознакомиться с этим списком дорогостоящих медицинских услуг.
Пример: Гражданин Сидоров в 2014 году пролечил зубы на 140 000 руб. и сделал платную дорогую операцию на сумму 200 000. Доход гражданина за 12 месяцев составил 500 тысяч руб., а сумма налога - 62 000. Поскольку лечение зубов дорогостоящим не считается, то максимальный размер вычета по нему будет равен 120 тысячам руб. Операция является дорогим видом лечения, поэтому ограничений по размеру вычета нет. Таким образом, за 2014 год Сидорову полагается к возврату 41 600 руб. 13% * (200 000 + 120 000), и в связи с тем, что налог был заплачен больше 41 600 руб., он вправе вернуть всю сумму сразу.
Для того чтобы определить положен ли вам вычет следует обратиться к правительственному постановлению № 201, согласно которому сумма налогового вычета на расходы по лечению включает в себя оплату услуг по реабилитации, профилактике, диагностике, лечению, при оказании поликлинической и амбулаторной мед. помощи.
Полный список видов медпомощи можно найти в Общем российском классификаторе ОК 004-93.
Итак, человек вправе получить вычет если:
- Он официально работает на территории РФ;
- Получает зарплату, облагаемую по налоговой 13%-й ставке;
- Лечебное заведение, где проводилось лечение, должно обладать лицензией на право осуществления соответствующей деятельности;
- Лицо, претендующее на вычет, предъявило документы, которые подтверждают факт оплаты услуг по лечению;
- Гражданин оплачивал лечение из личных средств.
Гр-н Иванов в 2013 г. заплатил за лечение 50 тыс. руб.
Его суммарный доход за этот год составляет 600 тысяч. (12 месяцев*50 000).
Сумма подоходного налога за год — 78 тысяч рублей. (13%*600 000).
Иванов в 2014 г. решает оформить вычет. Он сможет получить — 6 500 руб. (13%*50 000) - в полном объеме, поскольку НДФЛ он заплатил - 78 000.
Следует напомнить, что вычет ограничивается суммой в 120 тыс. И если, скажем, гражданин оплатил бы лечение на 150 тысяч, его вычет составил бы — 15 тысяч 600 рублей (13%*120 000).
Дети болеют гораздо чаще, нежели взрослые, оплачивать медуслуги для них, как правило, приходится их родителям. Согласно российскому законодательству, родители ребенка, а также его официально назначенные опекуны, имеют право на получение налогового вычета, если оплачивалось лечение в лицензированных медучреждениях. Важным аспектом выступает возраст ребенка - он должен быть не старше 18 лет
. В противном случае вычет за лечение своего ребенка родители не получат. Подавая документы в налоговую инспекцию, важно приложить подтверждение того факта, что лицо является родителем или законным представителем ребенка.
Пример: Гражданин Сидоров в 2015 г. заплатил за курс лечения 14-летней дочки в медицинском центре 70 тысяч рублей. Доход Сидорова за этот год составил 480 тысяч. (12 месяцев*зарплату 40 000). Подоходный налог за 12 месяцев Сидорова равен 62 400 (13%*480 000). Поскольку возраст ребенка младше 18-ти лет, гражданин вправе воспользоваться вычетом по затратам на лечение дочери. Полагающаяся к возврату, сумма составит: 9 100 руб. (13%*70 000). В связи с тем, что за 2015 г. отец девочки заплатил НДФЛ больше чем 9 100, он имеет право на вычет в полном размере.
Вычет за лечение родителей, супруга(и)
Необходимо помнить, что при оплате лечения родственников договор должен оформляться на имя человека, который хочет получить вычет.
Пример: Мужчина оплатил лечение своей супруги, договор должен быть оформлен на имя супруга пациентки, равно как и все платежные документы.
В ряде случаев люди, обладая необходимой суммой денежных средств, не имеют возможности заплатить за собственное лечение, в частности из-за травмы, поскольку лишены возможности свободного перемещения. В подобных ситуациях оплата может производиться членами семьи или друзьями.
Когда лечение оплачивается друзьями, знакомыми, супругом (супругой) не состоящими в официальном браке с налогоплательщиком, получить вычет довольно сложно, но все-таки можно. Гражданин вправе доверить другому лицу оплату своего лечения, то есть оформить на него доверенность . Согласно разъяснению УФНС России данная доверенность не обязательно должна оформляться нотариально, а может быть просто заверена, к примеру, главным врачом лечебного заведения.
Далее гражданин может обратиться за получением вычета, предъявив в налоговый орган оформленную на его имя доверенность, а также полный пакет документов, в частности платежное поручение (квитанцию и пр.), в которых доверенное лицо указано в качестве в плательщика.
Вычет за курортно-санаторное лечение
Действующее законодательство дает возможность снизить сумму расходов человека на курортно-санаторное лечение при соблюдении одного условия: лечение было получено в санатории, имеющем лицензию на право осуществления соответствующего вида деятельности .
Пример: Гр-н Кузнецов приобрел путёвку в санаторий, где прошел полный курс лечения. При отъезде учреждение выдаёт ему справку установленной формы о стоимости, которую Кузнецов потратил на собственное лечение. Эта сумма включает в себя стоимость всех проводимых процедур (в частности диетического питания) предусмотренных путёвкой плюс цены платных дополнительных медуслуг.
Предположим, что стоимость одних суток лечения в санатории составляет 2000 руб. Курс лечения - 14 суток. Стоимость платной дополнительной услуги - 1000 руб. Итого, Кузнецов потратил на лечение 29 000 ((2000 х 14) + 1000). Так, сумма вычета составит 3770 рублей (29000*13%), при условии, что размер уплаченного НДФЛ превышает стоимость лечения.
Если вам требуется помощь или консультация по вопросам оформления возврата НДФЛ за социальные услуги, то наш дежурный юрист онлайн готов оперативно ответить на все ваши вопросы.
ПЕРЕЧЕНЬ ЛЕКАРСТВЕННЫХ СРЕДСТВ ДЛЯ НАЛОГОВОГО ВЫЧЕТА - 2017 http://nalog-nalog.ru/ndfl/vychety_ndfl/perechen_lekarstvennyh_sredstv_dlya_nalogovogo_vycheta_2017/ Перечень лекарственных средств для налогового вычета 2017 года остался в том же виде, в каком его утвердило Правительство РФ в постановлении от 19.03.2001 № 201 (с изменениями, внесенными постановлением Правительства РФ от 26.06.2007 № 411). Условия для получения вычета в налоговых органах те же, что и год назад: необходимо предоставить в ФНС декларацию, заявление и подтверждающие оплату документы за лекарства из перечня. С 01.01.2016 возможно также получение вычета у работодателя. ПОЛОЖЕН ЛИ ВЫЧЕТ НА ЛЕКАРСТВА? Налоговый вычет на лекарства предоставляется в соответствии с подп. 3 п. 1 ст. 219 Налогового кодекса. Размер социального вычета ежегодно может составлять уплаченную за лекарства из правительственного перечня сумму - максимум 120 000 руб. в год. То есть в год можно вернуть из бюджета не более 15 600 руб. (13% от максимума в 120 000 руб.). О ПРЕДЕЛЬНЫХ ЗНАЧЕНИЯХ ВЫЧЕТОВ Налогоплательщик не может претендовать на возврат в виде соцвычета большей суммы, чем было уплачено за календарный год НДФЛ. При этом если обратиться в налоговый орган, то потраченные на лекарства деньги можно вернуть лишь в следующем году, поскольку срок подачи декларации - апрель года, следующего за отчетным. С 2016 года получить социальный вычет на лечение можно у работодателя, не дожидаясь окончания финансового года. Важно, чтобы лекарства были назначены врачом, у которого пациент находился на лечении, и были приобретены за собственные деньги пациента-налогоплательщика. Если за лекарственные средства платил работодатель, вычет на эту сумму не предоставляется. СПИСОК ЛЕКАРСТВЕННЫХ СРЕДСТВ ДЛЯ ОБРАЩЕНИЯ ЗА ВЫЧЕТОМ В перечне, утвержденном правительственным постановлением от 19.03.2001 № 201, содержатся международные незапатентованные названия лекарственных препаратов, при приобретении которых по рекомендации врача можно рассчитывать на налоговый вычет. При этом у каждого лекарства может быть множество иных названий-синонимов. Указанные в перечне названия медпрепаратов содержатся в госреестре, который Минздрав обязан ежегодно публиковать (см. положение Минздрава от 01.12.1998 № 01/29-15). Узнать, есть ли интересующее вас лекарство в госреестре, вы можете на сайте grls.rosminzdrav.ru . Если врачом были назначены лекарства, не входящие в данный перечень, то пациент-налогоплательщик не сможет рассчитывать на получение соцвычета. Об этом ясно говорится в письме УФНС по Москве от 01.06.2010 № 20-14/4/057658@. В реестре отображены как медпрепараты, отпускаемые по рецептам, так и те, которые можно приобрести в безрецептурных отделах. Этот список в несколько сокращенном виде; при этом в нём приведены все названия лекарственных препаратов, не указаны лишь формы их выпуска: 1. Лекарства, применяемые для анестезии, а также снижающие тонус скелетной мускулатуры: медпрепараты, используемые для наркоза (инъекционные порошки гексобарбитал и тиопентал натрия, растворы для инъекций кетамин и натрия оксибат, газ в баллончике динитрогена оксид, эфир диэтиловый в форме жидкости, раствор для ингаляций галотан); средства для местной анестезии (инъекционный раствор бупивакаин и лидокаин); средства, снижающие тонус скелетной мускулатуры (порошок для инъекций ботулинический токсин; инъекционный раствор атракурия безилат, альбумин; бромиды векурония, пипекурония, суксаметония). 2. Анальгетики: наркотические (инъекционные растворы и таблетки морфин, пиритрамид, тримеперидин; инъекционный раствор фентанил и смесь морфин + наркотин + папаверин + кодеин + тебаин); ненаркотические и нестероидные медпрепараты (таблетки: аспирин, диклофенак натрия, лорноксикам, ибупрофен, трамадол, налбуфин, кетопрофен, мелоксикам); лекарство от подагры - аллопуринол; прочие лекарственные препараты этой группы (пеницилламин, колхицин). 3. Противоаллергические (антигистаминные) препараты: кетотифен, квифенадин, хлоропирамин. 4. Медпрепараты, оказывающие влияние на ЦНС: против судорог (карбамазепин, фенитоин, вальпроевая кислота, клоназепам, фенобарбитал, фенитоин, этосуксимид); для лечения болезни Паркинсона (бипериден, тригексифенидил, леводопа + карбидопа, амантадин, леводопа + бенсеразид); медпрепараты для лечения от психотических заболеваний (галоперидол, клозапин, медазепам, перфеназин, тиопроперазин, феназепам, хлорпромазин, диазепам, левомепромазин, нитразепам, пипотиазин, тиоридазин, флуспирилен, хлорпротиксен, зуклопентиксол, лоразепам, перициазин, сульпирид, трифлуоперазин, флуфеназин); антидепрессанты (амитриптилин, кломипрамин, мапротилин, моклобемид, тианептин, циталопрам, имипрамин, лития карбонат, миансерин, сертралин, флуоксетин); лекарство при нарушениях сна - золпидем; медпрепарат при рассеянном склерозе (интерферон бета и глатирамер ацетат); противонаркотические (налтрексон и налоксон); антихолинэстеразные медпрепараты (неостигмин метилсульфат, бромиды дистигмин и пиридостигмин); прочие лекарства из данной группы (нимодипин, винпоцетин, гексобендин + этамиван + этофиллин). 5. Противоинфекционные: антибиотики (азитромицин, ампициллин, ванкомицин, доксициклин, кларитромицин, меропенем, норфлоксацин, сульфацетамид, цефаперазон, цефтазидим, ципрофлоксацин, амикацин, бензатин бензилпенициллин, гентамицин, имипенем, ко-тримоксазол, месалазин, пефлоксацин, хлорамфеникол, цефипим, цефтриаксон, эритромицин, амоксициллин + клавулановая кислота, бензилпенициллин, джозамицин, карбенициллин, линкомицин, мупироцид, спирамицин, цефаклор, цефотаксим, цефуроксим); лекарства для лечения туберкулеза (изониазид, протионамид, стрептомицин, ломефлоксацин, рифабутин, этамбутол, пиразинамид, рифампицин, этионамид); медпрепараты для лечения от вирусных инфекций (ацикловир, зидовудин, ламивудин, ганцикловир, индинавир, невирапин, диданозин, ифавиренц, ставудин); лекарственные противогрибковые препараты (амфотерицин В, итраконазол, итраконазол, амфотерицин В + метилглукамин, клотримазол, гризеофульвин, тербинафин); лекарства для лечения от малярии и иные противопротозойные медпрепараты (гидроксихлорохин, хлорохин, метронидазол); прочие медпрепараты из данной группы - бифидумбактерин; средства для вакцинации: иммунобиологические препараты, тест СПИД-диагностики; 6. Лекарства иммунодепрессивные и противоопухолевые: цитостатические медпрепараты (азатиоприн, блеомицин, винкристин, гидроксикарбамид, даунорубицин, идарубицин, кальция фолинат, клодроновая кислота, метотрексат, оксалиплатин, проспидия хлорид, третиноин, хлорамбуцил, цитарабин, араноза, бусульфан, винорельбин, дакарбазин, доксорубицин, иринотекан, карбоплатин, мелфалан, митоксантрон, паклитаксел, тиогуанин, флударабин, циклофосфамид, эпирубицин, аспарагиназа, винбластин, гемцитабин, дактиномицин, доцетаксел, ифосфамид, кармустин, меркаптопурин, митомицин, прокарбазин, тиотепа, фторурацил, цисплатин, этопозид); антигормоны и гормональные препараты (аминоглутетимид, гозерелин, трипторелин, анастрозол, медроксипрогестерон, флутамид, ганиреликс, тамоксифен, цетрореликс); средства, сопутствующие лечению (интерферон альфа, ондансетрион, ленограстим, филграстим, молграмостим); 7. Противоостеопорозные лекарственные средства - стимуляторы (алендроновая кислота, кальцитонин, альфакальцидол, кальция карбонат + эргокальциферол). 8. Лекарства, оказывающие влияние на кровь: средства против анемии (комплекс сахарозный железа гидроксида, фолиевая кислота, железа сульфат, цианокобаламин, железа сульфат + аскорбиновая кислота, эпоэтин бета); лекарства, оказывающие влияние на свертываемость крови (алпостадил, надропарин кальция, стрептокиназа, эноксапарин натрия, альтеплаза, пентоксифиллин, тиклопидин, гепарин натрия, протамин сульфат, фениндион); заменители плазмы и растворы (аминокислоты для парентерального питания, декстроза, гемин, пентакрахмал); медпрепараты плазмы (альбумин, факторы свертывания VIII и IX); гиполипидемические медсредства (фосфолипиды + пиридоксин + никотиновая кислота + аденозин монофосфат, симвастатин). 9. Препараты, которые влияют на сердечно-сосудистую систему: антиангинальные лекарства (изосорбид динитрат и мононитрат, нитроглицерин); излечивающие аритмию препараты (аллапинин, метопролол, хинидин, амиодарон, прокаинамид, этацизин, атенолол, пропафенон); снижающие артериальное давление препараты (азаметония бромид, верапамил, нифедипин, амлодипин, доксазозин, пропранолол, бетаксолол, метилдопа, фозиноприл); лекарства для излечения от сердечной недостаточности (валсартан, каптоприл, эналаприл, дигоксин, квинаприл, ирбесартан, периндоприл); избавляющие от шока лекарства (добутамин, фенилэфрин, допамин, эфедрин). 10. Медсредства для диагностики: препараты, контрастные для рентгена (амидотризоат натрия, гадопентетовая кислота, йопромид, бария сульфат + натрия цитрат + сорбит + антифомсилан + нипагин, галактоза, гадодиамид, йогексол); флюоресцирующие препараты (флуоресцеин натрия); радиоизотопные медпрепараты (альбумина микросферы, пирфотех, технефор, бромезида, пентатех, технефит (для всех - 99мТс), изотонический раствор стронция-89-хлорида). 11. Антисептические средства: антисептик - йод; дезинфицирующие препараты (перекись водорода, этанол, хлоргексидин). 12. Лекарства при болезнях ЖКТ: антацидные и противоязвенные медпрепараты (омепразол, фамотидин, пирензепин); спазмолитики (атропин, платифиллин, дротаверин); энзимы - пакреатин; лекарства при печеночной недостаточности (лактулоза, экстракт из листьев артишока); антиферментное средство - апротинин. 13. Гормональные препараты: антигормоны и не влияющие на половую систему гормоны (бетаметазон, хорионический гонадотропин, десмопрессин, левотироксин натрий, лутропин альфа, нандролон, соматропин, триамцинолон, фоллитропин бета, бромокриптин, дезоксикортон, дигидротахистерол, левотироксин + калия йодид, менотропины, октреотид, тетракозактид, флудрокортизон, хориогонадотропин альфа, гидрокортизон, дексаметазон, кломифен, лиотиронин + левотироксин + калия йодид + натрия пропилоксибензоат, метилпреднизолон, преднизолон, тиамазол, фоллитропин альфа, ципротерон); андрогенный препарат - таблетки метилтестостерона; эстрогенные препараты (гидроксипрогестерон, прогестерон, дидрогестерон, этинилэстрадиол, норэтистерон); инсулин и прочие при диабете (акарбоза, гликлазид, глюкагон, пиоглитазона гидрохлорид, инсулин ДлД, КД, Комб СрД, глибенкламид, глимепирид, метформин, гликвидон, глипизид, репаглинид). 14. Лекарства для лечения болезней почек и мочевой системы: при аденоме простаты (финастерид, альфузозин, тамсулозин, экстракт ползучей пальмы); при почечной недостаточности и после пересадки почек (антитимоцитарный иммуноглобулин, раствор для перитонеального диализа, кетоаналоги аминокислот, циклоспорин); диуретические средства (гидрохлоротиазид, маннитол, фуросемид, индапамид, спиронолактон). 15. Препараты, используемые в офтальмологии: снимающие воспаление (азапентацен, пиреноксин, лодоксамид, цитохром + натрия сукцинат + аденозин + никотинамид + бензалкония хлорид); миотические и противоглаукомные медпрепараты (капли дорзоламид, тимолол и пилокарпин). стимулирующие регенерацию средства - эмоксипин. 16. Маточные препараты: гормональные средства (метилэргометрин, питуитрин, окситоцин, эргометрин); прочие препараты, влияющие на маточную мускулатуру (динопрост, гексопреналин, динопростон). 17. Лекарства для лечения заболеваний дыхательных органов: против астмы (амброксол, будесонид, кромогликат динатрия, теофиллин, эпинефрин, аминофиллин, ипратропия бромид, недокромил, тербуталин, беклометазон, ипратропия бромид + фенотерол гидробромид, сальбутамол, фенотерол); прочие препараты из этой группы (ацетилцистеин). 18. Электролиты, питательные средства: смеси питательные (порошки фенил-фри и лофеналак); электролиты (калия хлорид, йодид, аспарагинат; кальция хлорид; натрия цитрат и гидрокарбонат; магния аспарагинат; электролитные растворы). 19. Витаминные препараты - тиамин и менадион.
10.01.2019, Сашка Букашка
Не многие граждане знают, что за некоторые купленные лекарственные препараты можно вернуть определенную часть от их стоимости. О том, как это сделать, расскажем в нашей статье.
Налоговый вычет на лекарства - как получить
Оговоримся сразу, что не за все препараты государство вернет заплаченные деньги. Чтобы возместить свои расходы, необходимо соблюсти следующие условия:
- Препарат приобретен за собственные средства. Имеются документы (чеки), подтверждающие произведенные траты на лекарства.
- Медикаменты куплены по рецепту врача, то есть имеются четкие медицинские показания к приему данного препарата.
- Купленные медикаменты включены в список лекарств для налогового вычета 2019 (Постановление Правительства РФ от 19.03.2001 № 201).
- В отчетном периоде гражданин получал заработную плату и(или) иные доходы, облагаемые НДФЛ по ставке 13 %.
Возврат НДФЛ за медикаменты отнесен к группе социальных вычетов (подп. 3 п. 1 ). Следовательно, размер такого вычета равен 120 000 рублей в год. Иными словами, если гражданин в календарном году приобрел лекарственные препараты на сумму 120 000 рублей, то государство вернет ему 13 % удержанного налога на доходы физических лиц, а именно 15 600 рублей.
ВАЖНО! Если гражданин в отчетном периоде заработал доходов меньше максимального размера соцвычета (120 000 руб.), то возмещение ему положено в сумме фактически удержанного НДФЛ.
Например, Букашка А.Б. в 2018 году получил доходов в сумме 100 000 руб., а лекарственных препаратов приобрел на сумму 120 000 руб. Следовательно, вернуть он сможет только 13 000 руб. (100 000 × 13 %).
Калькулятор вычета за лекарства: рассчитайте сумму
Посчитайте, какую сумму вы можете вернуть за купленные лекарства. Укажите сумму покупки медикаментов в прошлом году, нажмите кнопку “Рассчитать” - и вы получите сумму, которую по закону сможете вернуть.
Стоимость лекарства
Руб.
Результат
Список медикаментов для налогового вычета
Как мы упомянули раньше, не за все лекарства можно получить возмещение НДФЛ. Чтобы исключить спорные ситуации, чиновники разработали и утвердили исчерпывающий перечень медикаментов, за которые можно получить возврат НДФЛ. Постановление Правительства № 201 от 19.03.2001 (в последней редакции от 26.06.2007) содержит этот список.
Отметим, что в нормативно-правовом акте поименованы незапатентованные международные названия препаратов. То есть перечислены только фармакологические названия, без привязки к производителям, брендам и прочим особенностям. Следовательно, один препарат может иметь несколько различных наименований, может быть произведен разными компаниями, в разных странах. И обращать внимание нужно именно на такое незапатентованное название. Простой пример: фармакологическое название «ацетилсалициловая кислота» - бренд «Аспирин».
Полный перечень лекарственных средств для налогового вычета 2019 (из Постановления № 201) мы предлагаем вам скачать в конце статьи. А вот лишь несколько примеров (это наш краткий список лекарств для возврата подоходного налога 2019):
- Средства для наркоза: Кетамин (раствор), Эфир диэтиловый (жидкость во флаконах)
- Местные анестетики: Лидокаин (во всех формах)
- Ненаркотические анальгетики: Ацетилсалициловая кислота (аспирин), Диклофенак, Ибупрофен
- Антигистаминные средства: Квифенадин, Кетотифен
- Антидепрессанты: Амитриптилин, Лития карбонат, Сертралин
- Антибактериальные: Ампициллин, Гентамицин, Норфлоксацин, Эритромицин
- Противовирусные средства: Ацикловир, Индинавир
- Противогрибковые средства: Клотримазол, Флуконазол
- Средства для лечения остеопороза: Алендроновая кислота, Кальция карбонат + эргокальциферол
- Противоанемические средства: Железа сульфат, Фолиевая кислота
- Средства для лечения сердечной недостаточности: Валсартан, Каптоприл, Эналаприл
- Антисептики: Йод, Перекись водорода, Хлоргексидин
- Инсулин и средства, используемые при сахарном диабете: Инсулин ДлД, КД, Комб, СрД
- Витамины: Менадион, Тиамин
- А также лекарства других категорий.
Проверить, на какие лекарства можно получить налоговый вычет, а также отнесен ли приобретенный препарат к правительственному списку, можно на официальном сайте Росминздрава . Но напомним, что перечень лекарственных средств для налогового вычета 2019 (весь список) можно скачать файлом и сохранить себе на будущее в конце этой статьи.
А знаете ли вы , что иногда ?
Порядок получения возврата НДФЛ за медикаменты
Получить возврат НДФЛ можно через налоговую инспекцию, дождавшись следующего календарного года, либо напрямую через работодателя в этом же отчетном периоде. Однако в обоих случаях, чтобы подать заявку на налоговый вычет за лекарства, перечень документов придется направить в ИФНС следующий:
- за календарный год, в котором были куплены препараты. Если гражданин желает вернуть налог через работодателя, то декларация в ИФНС не подается.
- Справка о доходах, полученных в отчетном периоде .
- Рецепты на лекарства установленного образца с особой отметкой, что документ составлен для ФНС.
- Документы, подтверждающие оплату лекарств. Например, квитанции или кассовые чеки.
Помимо данного пакета документов, следует составить заявление о возврате НДФЛ, в котором следует указать реквизиты банковского счета, на который ИФНС зачислит возмещение.
Отметим, что подать декларацию нужно не позднее 30 апреля. Инспекторы ФНС рассматривают такие обращения и проводят камеральные проверки в течение трех месяцев. Однако о получении документов и начале камеральной проверки вас уведомят в письменном виде. Денежные средства, подлежащие возврату гражданину, зачислят на расчетный счет через 30 дней после окончания камеральной проверки.
Оплата родственниками - как получить налоговый вычет за лекарства 2019
Если фактические расходы за медикаменты произвели близкие родственники, то получить вычет возможно.
ВАЖНО! Близкими родственниками признаются супруги, родители (опекуны), а также несовершеннолетние дети (родные и приемные).
В таком случае, помимо вышеуказанного пакета документации, в ИФНС нужно подать еще и заверенные копии документов, подтверждающие родственные узы. Например, свидетельство о рождении ребенка до 18 лет или свидетельство о заключении брака.
Если за лекарства заплатил другой родственник, гражданский супруг или друг, то для получения налогового возмещения необходимо оформить доверенность на приобретение медикаментов. Такую доверенность не нужно заверять у нотариуса (Письма УФНС по Москве от 10.03.2010 № 20-14/4/024732 @, ФНС РФ от 17.05.2012 № ЕД-4-3/8135).
Список лекарственных препаратов, подлежащих налоговому вычету, достаточно обширен и включает средства из различных групп. Он утверждается правительственными постановлениями, постоянно изменяется, дополняется. Его используют при расчетах размера социальных налоговых вычетов.
Условия возврата
Гражданам, которые осуществляют налоговые платежи в пользу государства, предоставляются налоговые вычеты в соответствии с пунктами действующего Налогового кодекса. Объем социальных вычетов каждый год равен уплачиваемой за лекарственные препараты сумме денежных средств, при этом медикаменты должны быть включены в правительственный перечень. Максимальный размер не может превышать 120 тыс. руб. за год.
Плательщик налогов не имеет права рассчитывать на возврат большей денежной суммы социального вычета. Он не может превышать сумму налога на доходы физических лиц, внесенную в бюджет в течение года. Потраченные деньги на покупку медикаментов удастся возвратить только в будущем году, ведь срок подачи заполненной декларации длится до конца апреля следующего отчетного года.
Рассчитывая на получение вычетов, пациенты должны помнить, что препараты для лечения должны быть назначены лечащим доктором. Медикаменты покупают за средства, которые принадлежат пациенту (налогоплательщику). Когда стоимость лекарств оплачивается работодателем, вычеты на такие затраты по закону не проводятся. Чтобы благополучно возвратить свои деньги и избежать различных проблем с налоговой службой, нужно проследить, чтобы в рецепте не было никаких исправлений.
Вернуться к оглавлению
Что входит в перечень
Список медикаментов для налогового вычета определен на основе специального постановления Правительства РФ. В нем представлены различные наименования препаратов, которые на международном уровне не относятся к категории запатентованных лекарств.
При покупке можно рассчитывать на получение специального вычета, который связан с налоговыми суммами. При этом препарат должен приобретаться по рецепту лечащего врача.
В отдельных случаях оплачивают покупку медикаментов без рецепта, для этого существуют безрецептурные отделы.
Существует большое количество вариаций названий средств из перечня. Чтобы получить наиболее точную информацию, нужно ориентироваться на Госреестр. Если пациент получил назначение препарата, который не содержится в разработанном перечне, то о социальных выплатах речи не идет.
Перечень медицинских препаратов для налогового вычета не имеет информации о форме выпуска препаратов.
Если рассматривать типы лекарств, то можно выделить несколько групп, которые входят в этот список лекарственных препаратов, подлежащих налоговому вычету:
- Препараты для анестезии.
- Анальгетические средства.
- Средства против аллергических реакций.
- Лекарства, оказывающие воздействие на центральную нервную систему.
- Препараты против инфекционных болезней.
- Иммунодепрессивные средства.
- Лекарства для борьбы с различными опухолями.
- Противоостеопорозные препараты.
- Направленные на нормализацию состояния крови.
- Средства для стабилизации деятельности сердечно-сосудистой системы.
- Препараты диагностической направленности.
- Антисептики.
- Средства для нормализации работы желудочно-кишечного тракта.
- Гормональные медикаменты.
- Лекарства для лечения мочевой системы и почек.
- Офтальмологические препараты.
- Средства для лечения матки.
- Лекарства для нормализации работы органов дыхания.
- Группа питательных средств.
- Витамины.
При рассмотрении средств для анестезии речь идет о специальных препаратах для наркоза (различные порошки). Кроме того, в данной группе представлены лекарства, с помощью которых достигается эффект местной анестезии.
К анальгетикам причисляют различные препараты, которые имеют наркотическую и ненаркотическую природу. Сюда же относят средства, с помощью которых лечат подагру.
Влияние на центральную нервную систему оказывают посредством лекарств, направленных на борьбу с судорогами. Сюда входят различные антидепрессанты, антихолинэстеразные и прочие медикаменты.
Вернуться к оглавлению
Процесс возврата денег
Как получить налоговый вычет за лекарства? Необходимо обратиться в налоговую инспекцию по месту жительства, имея при себе:
- Справку с места работы (форма 2-НДФЛ).
- Декларацию (форма 3-НДФЛ).
- Рецепт, в котором отмечено, что он выписан для инспекции.
- Документы, которые подтверждают факт оплаты лекарственных средств (чек, квитанция).
Налоговую декларацию подают физические лица, которые выплачивают налог на доходные суммы с начала года до конца апреля в году, идущем за отчетным. Но если субъект подает декларацию исключительно для получения вычета, он может не ориентироваться на установленные сроки. Однако за вычетом разрешено обращаться в течение 3 лет.
Налоговый вычет на покупку лекарств подлежит возврату плательщику после камеральной проверки информации в декларации и других предоставленных документах. Уплаченные денежные суммы подлежат возврату через 30 дней с момента завершения проверочных мероприятий. Они длятся 90 дней (отсчет ведется со дня подачи пакета документов).
Если субъект желает получить более подробные сведения о камеральных проверках, он может зайти на официальный сайт налоговой инспекции или уточнить интересующую его информацию непосредственно у сотрудника службы.
Вернуться к оглавлению
Технология получения вычетов
Когда приобретение медикаментов необходимо для лечения близких родственников, к примеру, жены или ребенка, перечень документов дополняется копией свидетельства о заключенном браке, ксерокопией свидетельства о рождении ребенка, если он несовершеннолетний. При условии покупки лекарства для родителей человек прикладывает собственное свидетельство о рождении (копию).
Указанные бумаги самостоятельно заверяют. При этом проставляют дату и расшифровывают подпись. Посещая налоговую инспекцию, человек должен показать сотруднику оригиналы, чтобы он сверил документы. После этого сотрудник налоговой инспекции проставляет число и обозначение на копиях.
Граждане имеют право получать социальные вычеты из денежных сумм, которые были потрачены на восстановление или лечение детей, находящихся на попечении (усыновлены) и еще не являющихся совершеннолетними. В форме вычета затраченную сумму вернуть нельзя, если ребенку уже исполнилось 18 лет.
Субъекты не могут рассчитывать на вычет из денег, которые были заплачены при приобретении лекарственных препаратов для терапии не самого плательщика налога, а для его бабушки или дедушки.
При этом Федеральная налоговая служба позволяет одному из супругов платить за препараты, предназначенные для второго, а затем рассчитывать на налоговый вычет за лекарства.
Когда по уважительным причинам больной не способен купить лекарственный препарат, ему на помощь приходят знакомые или друзья, гражданская супруга или супруг. Чтобы удалось воспользоваться правом вычета, нужно использовать доверенность. В ней пациент отмечает свое доверие конкретному лицу приобрести для него в аптечном пункте медикамент. Нотариальное оформление доверенности не требуется.
Государство оказывает помощь населению при дорогостоящем лечении в медицинских центрах. При этом каждый гражданин может воспользоваться своими правами, возвратить сумму затраченных на медикаменты средств, если лекарства включены в утвержденный перечень препаратов.
Лечение тяжелой болезни в нашем мире – занятие не только сложное, но и дорогостоящее. И если сам прием у врача в государственной поликлинике или больнице выйдет бесплатным, то на лекарства придется отдать весомую сумму. Мало кто знает, но законодательство предусматривает для граждан Российской федерации возможность вернуть деньги за лекарства. Причем существует сразу несколько вариантов возврата. Давайте разбираться.
Закон
Мало кто догадывается, но законодатель предусмотрел сразу несколько вариантов вернуть деньги за лекарства в отдельности и за лечение в общем. При этом если один способ закреплен в федеральном законе, то второй лишь косвенно говорит о такой возможности.
| Эта статья налогового кодекса страны в третьем пункте перечисляет все возможности получения компенсации. Чтобы разобраться, можно ли вернуть деньги за лекарства, нужно внимательно изучить текст.
Если кратко, то право на вычет имеют сам гражданин, его супруг (супруга), дети и родители. |
|
| Федеральный закон об обязательном медицинском страховании | Сам закон не говорит явно о возможности вернуть деньги за лекарства, но сообщает об обязанности обязательного страхования медицинской ответственности и предусматривает обязательства у некоторых лиц на компенсацию причиненных последствий здоровью, например, на работе. Подробнее ниже |
Изучите этот перечень препаратов – в нем перечислены очень много лекарств даже от простых болезней. За них можно вернуть деньги
В частности, вернуть деньги за лекарства можно в следующих ситуациях:
- Вы перенесли ревматические заболевания
- Пришлось применять препараты, снижающие эффект аллергических реакций
- Переболели болезнями, влияющими на нервную систему
- Использовали препараты для профилактики инфекций
- Вам назначили противоопухолевые препараты
- Вы потратились на особые витамины и диагностические средства
- Перенесли заболевания матки или органов желудочно-кишечного тракта
Существуют и другие случаи, в которых за компенсацией можно обращаться не только в ФСС и налоговую, но и в другие органы государственной власти.
Где можно вернуть деньги за лекарства
Давайте разберемся подробнее, как граждане могут вернуть деньги за лекарства. Рассмотрим наиболее популярные варианты. Закон о медстраховании предусматривает несколько видов поддержки, в том числе и компенсацию за лекарственные препараты.
ФСС
В законе предусмотрены определенные меры поддержки работающего и безработного населения:
- Бесплатное лечение в медучреждениях, с которыми страховая компания заключила договор
- Реабилитация граждан после получения травм или перенесенной болезни
- Социальная адаптация после несчастного случая
Во всех этих ситуация предусмотрены как стандартные, так и дополнительные меры поддержки. Компенсация денежных средств за понесенные расходы на приобретение лекарственных препаратов относится как раз в эту категорию. Для этого нужно подтверждение, что договор обязательного медицинского страхования не покрыл все расходы на лечение.
Если проще – вы воспользовались бесплатной медициной, но врачи выписывали вам лекарства и вы покупали их за свой счет. Если же вы пользовались платной медициной без подтверждения того, что бесплатная не может вам помочь – вычет получить не получится.
Чтобы вернуть деньги за лекарства через страховую компанию, нужно в первую очередь найти свой полис медицинского страхования. На нем будет обозначено, с какой страховой компанией заключен договор о вашем медицинском обслуживании. Если таких данных нет, то придется идти в медучреждение, где вам выписывали рецепт на лекарства и уточнять, с какой компанией у них ведутся взаимоотношения.
- Чеки из аптек
- Бланки на оплату
- Рецепты
- Копия страниц в медицинской книжке
- Заключение врача или справка медицинского учреждения в установленной в учреждении форме, в котором подтверждается необходимость лечения вашего заболевания
Существуют несколько ограничений для взаимодействия с ФСС:
- Вы можете вернуть деньги за лекарства по лечению себя или своих родителей.
- Вы потратились на лекарства для супруги или ребенка
- Лекарства должны быть назначены вашим терапевтом, педиатром или лицом, официально проводящим ваше лечение
- Имеются договора обязательного страхования
Вернуть деньги за лекарства может любой гражданин страны. Главное – наличие договора обязательного страхования. Если заболел ребенок – компенсацию оформляют родители. Документы подаются в страховую компанию, срок рассмотрения обращения гражданина – 30 дней. В компании вас могут попросить открыть специальный счет в банке – зачастую в Сбербанке, куда будут перечислены деньги. Или предложить другой способ возврата. Закон не регулирует этот процесс тщательно и оставляет способ на усмотрение страховой компании.
Работа
Некоторые категории граждан имеют право на получение компенсации за лекарства с помощью работодателя. В основном это относится к работникам, зарплата которых складывается из средств федерального бюджета:
- Работники прокуратуры
- Военнослужащие
- Сотрудники следственных комитетов и управлений полиции
Для уточнения необходимо зайти в отдел кадров в вашем территориальном подразделении и подтвердить эту информацию, так как такая поддержка граждан носит характер служебной и устанавливается внутренними актами и документами организации.
Также на работе можно получить компенсацию, если лечение было вызвано травмой, полученной на производстве, по вине работодателя. Поэтому если вы не соблюдали технику безопасности и вина за потраченные на лечение деньги лежит на вас, работодатель не обязан вам что-то возмещать. Если вы потратились на лекарства из-за рабочей травмы, придется пройти профессиональный медицинский осмотр и подать работодателю его результаты. Будет определена стоимость затраченных на лечение средств вам будет зачислена компенсация.
Налоговая
Чтобы разобраться, как вернуть деньги за лекарства через налоговую, нужно понять сам механизм вычета. Правом на налоговый вычет за лекарственные препараты наделены все граждане, платящие налог на доходы физических лиц. Нужно понимать, что если вы возвращаете деньги через налоговую – это ваши средства, а не компенсация бюджета.
Налоговый вычет за лекарства – это ваши же деньги, уплаченные в виде налога. Если вы потратили на лекарства больше денег, чем перечислили налоговой за актуальный период, то вернуть можно только сумму налогов, и никак иначе.
Есть определенные требования при получении вычета из налоговой:
- Вы лечились сами
- Тратили деньги на лекарства близким родственникам
- Лекарства попали в перечень, утвержденный постановлением правительства
- У медицинского учреждения, в котором назначался прием лекарства и в котором проходило лечение, есть лицензия на такую деятельность
Вы можете вернуть не больше 15 600 рублей в год налогового вычета. Есть лекарства, на которые распространить действия вычета не получится!
Подготовка документов в налоговую
Для налоговой вам придется собрать достаточно большой перечень документов, заполнить декларацию 3НДФЛ и написать заявление. В процессе могут возникнуть трудности. Давайте разберемся, как не совершить ошибки.
Декларация
Чтобы налоговый орган принял у вас декларацию о доходах физических лиц по форме 3НДФЛ, необходимо соблюдать определенные правила.
- Бланк декларации можно взять в территориальном управлении налоговой инспекции по вашему региону
- Использовать сервис «Личный кабинет налогоплательщика», если вы зарегистрированы на портале «Госуслуги»
- Воспользоваться программами по заполнению декларации, предлагаемыми на официальном сайте налогового органа
Если вы заполняете декларацию вручную, на листе бумаги, то используйте шариковую синюю ручку и пишите печатными буквами.
Не забудьте указать:
- Год, за который вы заполняете декларацию. Вы не можете сдать декларацию за тот год, который еще не закончился. Т.е. в 2019 году мы можем заполнить декларацию только за 2017 год и раньше
- Укажите данные своего работодателя
- В строке общая сумма дохода пишется суммарная сумма за все доходы, которые вы получили в году
- Пропишите удержанную сумму налога – это важно, ведь есть база, которая не облагается налогом. Например, с зарплаты налог взимается. С продажи автомобиля по цене ниже покупной – не взимается. Вычисляется сумма просто – берем сумму, за которую берется налог, и вычисляем 13% — это и есть нужная цифра.
Заявление
Заявление вы можете написать в налоговой инспекции, бланк выдадут на месте. На момент написания статьи вам достаточно написать свои ФИО и добавить информацию о вычете:
- Укажите, сколько потратили на лекарства
- Добавьте строчку «Прошу сделать вычет»
- Прикладывайте декларацию и все документы, подтверждающие факт покупки лекарств – это рецепты врача на покупку, чеки из аптек и лечебных учреждений
Ознакомиться с примером заявления на вычет можно у нас на сайте ()
Кто может получить компенсацию
Де юре – любой гражданин страны имеет право на налоговый вычет на лекарства, если он имеет договор обязательного страхования и платит налоги. Но нужно разбираться внимательнее, так как есть определенные категории граждан со своими льготами.
Ребенок до трех лет
Для детей до трех лет в России есть список бесплатных лекарств, за которые также можно вернуть деньги. Процесс несведущему человеку может показаться достаточно абсурдным.
- Перечень бесплатных лекарств утверждается Постановление Правительства РФ 890
- В каждом регионе ежегодно принимается решение на уровне областной власти о формировании регионального перечня, исходя из возможностей бюджета.
- В аптеках формируется лекарственный фонд, из которого можно получить нужные медикаменты
Когда вашему ребенку выписывается лекарство, поинтересуйтесь у педиатра, входит ли оно в региональный перечень и в какой аптеке его можно получить. Если вам назвали аптеку, двигайтесь туда и интересуйтесь бесплатным лекарством.
- Фармацевт или выдаст вам лекарство при его наличии
- Или откажет в выдаче. В этом случае нужно получить либо отдельную расписку об отсутствии нужного лекарства в фонде препаратов для детей, либо отметку с печатью на ваш рецепт.
- После этого вы можете обратиться в местную администрацию или в фонд медицинского страхования вашего города с просьбой о возмещении расходов.
Установленной формы заявления законом не предлагается, поэтому алгоритм возмещения возложен на ФСС вашего региона. При этом вы также имеете право обратиться за вычетом за лекарства в налоговую инспекцию по вашему району.
Пенсионер
Приобретая лекарства за свой счет, пенсионер может обратиться в пенсионный фонд по своему району за правом получения частичной компенсации на лекарства. Пакет документов абсолютно аналогичный предоставляемом в ФСС:
- Подтверждение покупки лекарств (чеки)
- Подтверждение, что лекарства выписал врач (достаточно рецепта)
- Заявление в ПФР. Бланк выдается в самом отделение, все реквизиты уже прописаны. Достаточно просто написать «Прошу вернуть деньги за лекарства по приложенным документам»
Инвалид
Вернуть деньги за лекарства инвалидам можно с помощью того же постановления № 890 . Гражданину необходимо обратиться за рецептом к лечащему врачу, обратиться в аптеку и либо получить лекарство, либо официальный отказ в выдаче лекарство. Затем – лучше всего в этой же аптеке, которую посоветует врач – приобрести лекарства за свой счет.
Инвалиды могут рассчитывать либо на 50% компенсации за лекарства, либо на полное возмещение средств. Обращаться необходимо в страховую компанию. Опять же – алгоритм возврата отдается на исполнение самой компании. Перечень необходимых документов перечислен в блок ФСС.