Многие налогоплательщики интересуются вопросом, какие виды вычетов по НДФЛ в 2019 году могут быть выданы для них. Налоговым законодательством Российской Федерации принято классифицировать суммы, уменьшающие налогооблагаемую базу, на четыре вида. В данной статье как раз и пойдет речь обо всех типах налоговых скидок и нюансах их получения.
– это определенная сумма, на которую уменьшается размер базы налогоплательщика, облагаемый подоходным налогом и некоторыми другими взносами. Или же это некая сумма, с которой физическому лицу по закону разрешается не выплачивать 13% в государственную казну.
Нужно отметить, что размер и порядок предоставления денежных компенсаций подобного рода главным образом зависит от типа вычета, от категории физического лица, претендующего на налоговую скидку, а также от некоторых других обстоятельств.
Классификация налоговых вычетов
Любая сумма, на которую можно сократить налогооблагаемую базу, принадлежит к одной из следующих групп:
Какие законы дают регламент на каждый из видов вычета
Действующим Налоговым кодексом даны установки, касающиеся каждого вида налоговой скидки, а именно ее размера, правил начисления, физических лиц, которые имеют право ей воспользоваться, а также дополнительных особенностях.
Любой налогоплательщик, открывший статьи под номерами 218, 219, 220, 221, сможет найти ответ на все интересующие его вопросы по данной теме и навсегда избавиться от различных непониманий, имеющих отношение к любому из типов вычета.
Налоговый вычет стандартного вида
Чтобы разобраться с таким понятием, как стандартный возврат подоходного налога, настоятельно рекомендуем ознакомиться со следующими фактами, которые имеют непосредственное отношение к его начислению:
- Могут получить льготники.
Физические лица, пострадавшие от взрыва на Чернобыльской атомной электростанции, ликвидаторы этой аварии, люди, обладающие инвалидностью с детства, а также родственники военных, которые погибли на службе, имеют полное право на вычет.
ВАЖНО ! Весь перечень льготной категории, которой может быть выдана стандартная денежная компенсация, описан в первом и втором пунктах 218 статьи.
- Может быть выдан на ребенка. Независимо от того, кто занимается обеспечением ребенка – родитель или другое физическое лицо, для него полагается некое сокращение налогооблагаемой базы.
- Размеры компенсаций. Минимальная сумма, с которой ежемесячно разрешено не выплачивать НДФЛ, составляет 500 рублей, а максимально возможный вычет – 24 000 рублей (за ребенка инвалида для отца- или матери-одиночки).
Новые коды вычетов по НДФЛ в 2019 году
Как известно, чтобы оформить получение денежной компенсации, нужно предоставить налоговому инспектору целый пакет документов, некоторые из которых заполняются особым способом, а именно с помощью кодировки. Федеральная налоговая служба в 2019 году решила поменять некоторые коды для стандартного типа вычетов.
С 2019 года действует следующая кодировка:
- 126 – комбинация цифр, которую нужно внести в случае оформления скидки на первого ребенка.
- 127 – код, предназначенный для денежной компенсации за второго ребенка.
- 128 – шифр, введенный для возврата НДФЛ за третьего ребенка, а также остальных по счету детей.
- 129 – набор цифр, который должен использовать родитель, ухаживающий за ребенком-инвалидом.
Возврат подоходного налога по имущественной форме
Информация, которую нужно знать всем налогоплательщикам, осуществившим какие-либо сделки с имуществом и начавшим процесс оформления вычета, такова:
Компенсации за социальные расходы
Как уже отмечалось выше, расходы, которые связаны с лечением, благотворительностью либо оплатой образовательных услуг, относятся к категории социальных вычетов. Причем налоговая скидка предоставляется даже для налогоплательщиков, которые оплатили не только собственные социальные потребности, но и потратились на улучшение здоровья либо обучение близких родственников.
- Срок оформления. Физическое лицо может вернуть себе часть НДФЛ только в том случае, если социальные расходы были произведены им не позже, чем три года назад, отсчитанные до момента подачи документации в налоговую службу.
- Документальное подтверждение расходов. Для того чтобы доказать налоговому инспектору, что претендент на скидку действительно произвел определенные траты, необходимо иметь в наличии соответствующие квитанции и чеки.
- Пенсионный вычет. Помимо вышеперечисленных типов расходов, возврат подоходного налога начисляется за взносы, связанные с пенсионным пособием, перечисляемые в негосударственные организации, а также затраты накопительного характера, идущие на трудовую пенсию.
Вычеты профессионального типа
Все физические лица, которые являются индивидуальными предпринимателями, занимаются частной юридической деятельностью, а также создают объекты авторского права (рисуют картины, пишут книги, лепят скульптуры и т.д.), могут несколько уменьшить размер своих доходов, облагаемый государственными сборами.
Размер подобной денежной компенсации, предназначенной в качестве вычета, равен сумме фактически совершенных затрат. Однако налогоплательщик обязательно должен документально подтвердить сумму своих расходов. А в некоторых отдельных ситуациях налоговая инспекция выписывает 20-процентную скидку для частных предпринимателей, отсчитанную об общей суммы прибыли.
Вычеты могут быть на детей, вычеты при покупке недвижимости или вычеты из авторских вознаграждений.
Право на получение этих вычетов необходимо подтвердить документами. Вычеты носят заявительный характер.
Общие сведения
Как уже упоминалось, получить вычет могут только налогоплательщики подоходного налога, то есть люди, которые работают по и отчисляют государству часть своих доходов.
То есть, налоговые вычеты применяются при исчислении налоговой базы по НДФЛ. Предоставление различных налоговых вычетов регулируется , в частности, статьями 218-221 НК РФ.
Вычеты, что это?
Вычеты – это та сумма дохода налогоплательщика, которая не облагается подоходным налогом. Наиболее ясно можно объяснить на стандартных вычетах, которые государство предоставляет лицам, имеющим детей.
Например, у гражданки С. двое детей. Сумма её месячного дохода, который облагается НДФЛ, равна 22 тысячи рублей.
Последние изменения были внесены в этом приказ 14.11.2013 года. Каждый вычет имеет свой код, который необходимо указывать при заполнении декларации по НДФЛ и .
Вычеты при расчете НДФЛ
Вычеты учитываются при расчёте суммы НДФЛ к уплате в бюджет. При этом правом на вычет могут воспользоваться только физические лица, которые являются резидентами РФ и имеют доходы, которые облагаются по ставке 13%.
При расчёте НДФЛ учитываются любые вычеты, на которые налогоплательщик имеет право, так как вычеты уменьшают налоговую базу по этому налогу.
Например, налогоплательщик решил получить имущественный вычет при покупке недвижимости у работодателя. Максимальная сумма вычета – 130 000 рублей.
Это означает, что работодатель не будет исчислять с этого работника НДФЛ, пока сумма этого «не взыскиваемого» налога не будет равна 130 тысяч рублей. Это может длиться пару лет, а может пару месяцев, в зависимости от доходов работника.
Виды налоговых вычетов по НДФЛ
В налоговом кодексе РФ указано, что налогоплательщики НДФЛ имеют право на получение налоговых вычетов.
Вычеты бывают:
- стандартный;
- социальный;
- имущественный;
- профессиональный;
- инвестиционный.
Стандартные
Стандартные налоговые вычеты перечислены в ст. 218 НК РФ.
Налоговый вычет в размере 3 000 рублей ежемесячно имеют право получать:
- «Чернобыльцы» — ликвидаторы последствий Чернобыльской катастрофы, люди, получившие вследствие этой трагедии инвалидность, лучевую болезнь, а также все лица, которые имеют отношение к этой техногенной катастрофе.
- Лица, которые участвовали в испытаниях ядерного оружия до 31. 01. 1965 года.
- Лица, участвовавшие в ликвидации последствий радиационных аварий.
- Инвалиды ВОВ.
- Инвалиды других войн, которые вследствие этого стали инвалидами одной из степеней.
- Другие лица, которые перечислены в п. 1 вышеуказанной статьи.
Имеют право получать 500 рублей налогового вычета ежемесячно следующие категории работников:
- Герои СССР и РФ, а также полные кавалеры ордена Славы.
- Инвалиды 1-ой и 2-0й группы, а также инвалиды детства.
- Лица, которые пожертвовали свой костный мозг для спасения жизни другого человека.
- Младший и средний медицинский персонал.
- Родители и супруг военнослужащего, который погиб при исполнении своих обязанностей.
- Другие лица, указанные в п. 2 ст. 218 НК РФ.
Родители, имеющие (усыновившие) детей, имеют право получать следующие суммы вычетов:
Такой вычет предоставляется работнику до тех пор, пока ребёнку не исполнится 18 лет. Если же он является студентом дневного отделения, то до 24 лет.
Если работник имеет право на получение нескольких вычетов, то ему предоставляется максимальный.
Для получения вычета необходимо написать , а к нему приложить документ, который подтверждает право. Например, свидетельства о рождении детей.
Социальные
Социальные вычеты предоставляются работнику в случае, если он вносил пожертвования в социальные учреждения, некоммерческие организации.
Они должны иметь социальную направленность в соответствии с действующим законодательством, религиозным организациям, и другим учреждениям, которые перечислены в п. 1 ст. 219 НК РФ.
Такие расходы работника берутся к вычету полностью. Если работник обучается в ВУЗе и сам платит за своё обучение, то он имеет право получить вычет равный сумме расходов на обучение.
Видео: кто может получить налоговый вычет
Это называется вычеты на себя. Если же работник платит за ребёнка – то только 50 тысяч в год. Эта сумма распространяется на обоих родителей.
Также работник имеет право получить вычет в полную стоимость лекарств, которые были куплены для лечения себя самого, своих родителей, детей или супруга.
Также полностью вычитаются взносы в негосударственные пенсионные фонды. Взносы должны быть уплачены за себя, родителей, детей или супруга.
Такие вычеты также имеют заявительный характер, и для подтверждения права на их получение нужно приложить документы. Например, и чеки на оплату.
Оформить такой вычет при подаче декларации о доходах, указав в налоговый вычет к получению.
Имущественные
Предоставление имущественных вычетов регулируется ст. 220 НК РФ. Работник имеет право на получение такого вычета:
- При продаже собственного имущества. Вычет предоставляется с суммы в 1 млн. рублей. То есть максимальная сумма вычета по этому основанию 130 тысяч рублей (1 млн. * 13%).
- В размере выкупной стоимости участка земли.
- В размере фактических расходов при строительстве нового объекта недвижимости, но не более суммы в 2 млн. рублей. То есть максимальная сумма вычета по этому основанию 260 000 рубле (2 млн. * 13%).
- В размере фактических расходов по выплате процентов по ипотечному кредиту на основании .
Этот вычет также носит заявительный характер. К заявлению нужно также приложить необходимые документы. Вычет может быть получен как в налоговой, так и по месту работы.
Профессиональные
Предоставление профессиональных налоговых вычетов регулируется ст. 221 НК РФ. Получить такой вычет могут ИП, если они зарегистрированы по нормам действующего законодательства в размере полной суммы расходов, связанных с получением доходов от предпринимательской деятельности.
Также получают такой вычет налогоплательщики, получающие авторские вознаграждения, а также вознаграждение за создание или другое использование произведений науки, культуры или литературы, созданное собственным трудом.
Все расходы и вознаграждения должны быть подтверждены документально. Если документов нет, то вычет предоставляются по нормам, перечисленным в п. 3 ст. 221 НК РФ.
Инвестиционные
Право на такой вычет имеют налогоплательщики, которые в налоговом периоде:
- получили положительный финансовый результат от реализации ценных бумаг, которые были в его собственности более 3-ёх лет. Вычет предоставляется на всю сумму положительного результата, он не более 3 млн. рублей;
- внёсли на свой личный инвестиционный счёт некую денежную сумму. Вычет предоставляется на всю сумму, но не более 400 тысяч рублей;
- получили доход от операций со своим личным инвестиционным счётом. Вычет предоставляется на всю сумму таких доходов.
Уменьшение вычетов
Уменьшение налоговой базы при предоставлении вычета у работодателя происходит с того месяца, когда у работника возникло право на получение этого самого вычета.
Если работник не исчерпал свой вычет в этом налоговом периоде, например, имущественный вычет, то он имеет право на получение этого вычета до того момента, пока полностью не исчерпает сумму вычета или максимальный лимит, который предусмотрен в НК РФ.
Вычет на детей предоставляется до их совершеннолетия, или до 24 лет, если ребёнок учится на дневном отделении в ВУЗе.
Если речь о вычете при обучении, то до тех пор, пока действует договор на оказание образовательных услуг. То же самой положение действует для вычетов по негосударственным пенсионным взносам.
Видео: имущественный вычет по НДФЛ — изменения 2019 года
Предоставление вычетов по подоходному налогу играет огромную социальную роль.
Не стоит забывать, что получить такой вычет могут только те люди, которые работают по трудовому договору, и платят налог в размере 13% от своей заработной платы.
Граждане РФ, заключающие с организацией-работодателем трудовой либо гражданско-правовой договор, начинают получать заработную плату, также априори соглашаются на то, чтобы бухгалтерия работодателя перечисляла как агент часть заработанных денег (13%) в бюджет государства. Таким образом, каждый получает на руки только 87% от суммы, заявленной в трудовом соглашении. Но «потерянные» деньги возможно вернуть.
Налоговые вычеты по НДФЛ – разрешенное налоговым кодексом исключение из налогооблагаемых доходов определенных, подтвержденных расходов. Заявить свое право на налоговый вычет по НДФЛ – это значит вернуть излишне уплаченный государству налог на доходы физлиц обратно на расчетный счет налогоплательщика. Обращаем внимание, что назад вернется не полностью сумма расходов по заявленному вычету, а соответствующая расчету сумма ранее уплаченного НДФЛ.
Познакомимся с некоторыми, наиболее востребованными в нашей жизни, видами налоговых вычетов по НДФЛ.
Стандартный налоговый вычет по НДФЛ
Самым распространённым можно назвать стандартный вычет , на который имеет право все граждане РФ, у которых есть дети – оба из родителей, опекун, усыновитель, попечитель, приемный родитель. Если вы имеете одного или двух детей до достижения ими восемнадцатилетия или до 24-х лет, если один или двое являются студентами-очниками, то вычет будет составлять 1 400 руб. в месяц на каждого. Если вы имеете трех детей, то на первых двух вычет будет по 1400 рублей, а на третьего ребенка – 3 000 руб. Если у вас ребенок-инвалид I или II группы, то на него предусмотрен вычет 3000 руб. до достижения им 18-я или до 24-х лет, если ваш ребенок учится очно или заочно (см. → ).
Вы сможете получать вычет ежемесячно до того месяца, когда сумма дохода накопленным итогом составит 280 000 руб. В двойном размере стандартный вычет на ребенка могут дать одному из родителей за другого родителя по их решению, если в бухгалтерии организации будет оформлено заявление от одного из родителей на получение вычета за другого родителя и справка из организации, где работает отказавшийся родитель, что он там не использует право на стандартный вычет.
Имущественные налоговые вычеты по НДФЛ
Имущественный налоговый вычет любой гражданин РФ может получить при следующих событиях:
- при приобретении на территории России недвижимое имущество – земельный участок, дом, квартиру, комнату.
- при продаже на территории России имущества – недвижимости или автомобиля, которые находились в его официальной собственности менее 36 месяцев.
Вычет не разрешается использовать при покупке недвижимости у взаимозависимых лиц (работодателя, близких родственников) и если гражданин уже использовал свое право на имущественный налоговый вычет раньше.
По закону максимальная сумма по вычету НДФЛ в связи с покупкой недвижимости не должна быть более 2 млн. рублей. Таким образом, вы получите 13% от подтвержденной суммы издержек в размере до 2 млн. руб. гарантированно. Единственный минус, если у вас заработная плата не большая, то подавать на вычет по НДФЛ вам придется несколько лет до тех пор, пока не вернете всю сумму.
Если вы купили объект недвижимости – дом, квартиру, участок в ипотеку до 01.01.2014 года, НДФЛ с расходов по выплаченным процентам по ипотечному кредиту возвращается полностью. Если же недвижимость была куплена с помощью ипотечного кредита после 01.01.2014 года, то максимальная сумма по вычету НДФЛ по процентам – 3 млн. рубл.
Читайте пример заполнения 3 НДФЛ на получение имущественного вычета: “ “.
Если же вы решаете расстаться с имуществом из группы 1 – жилым домом, квартирой, комнатой, садовым участком, дачей, земельным участком или долей в указанном имуществе или имущество из группы 2 – автомобилем, нежилым помещением, гаражом, какими-то другими дорогостоящими предметами и это имущество было в вашей официальной собственности меньше 36 месяцев, то вам необходимо уплатить с полученных доходов НДФЛ и заполнить декларацию 3-НДФЛ. Вы имеете право уменьшить размер дохода на налоговый вычет, который составляет 1 000 000 руб. для имущества из 1 группы и 250 000 руб. для имущества из 2 группы.
Социальные налоговые вычеты по НДФЛ
Под социальным налоговым вычетам принято понимать вычет на образовательные услуги и вычет на медуслуги и медпрепараты. Претендовать на вычеты может любой гражданин РФ, заполнивший налоговую декларацию и предоставивший подтверждающие документы на произведенные расходы, за год, в котором было получено и оплачено лечение, лекарства и образовательные услуги за себя или близких родственников, по обучению – не более 50000 руб. на каждого ребенка в общей сумме. На вычет необходимо подать до 01 мая следующего года. Особенностью социальных вычетов является то, что максимальная сумма по социальному налоговому вычету НДФЛ составляет 120 000 руб. со всех сумм за обучение, лечение и лекарства. Напоминаем, что возвращается 13% от подтвержденной суммы расходов на лечение, медикаменты и образовательные услуги, это составляет до 15 600 руб. Сумма возврата налога по тратам на дорогостоящее лечение не фиксируется какими-либо лимитами и представляется по фактическим расходам за полученное и оплаченное лечение.
Профессиональные налоговые вычеты
Профессиональный налоговый вычет будет интересен предпринимателям, адвокатам, нотариусам и физическим лицам, которые своим творческим трудом какие-либо авторские произведения или трудятся по гражданско-правовым договорам. Этот вычет отличается от других тем, что на него нельзя уменьшить доходы по зарплате, премии и другим вознаграждениям, а только доходы по гражданско-правовому договору. К расходам, которые зачитываются в вычет, берутся все расходы, которые учитывает обычная организация по налогу на прибыль – аренда, закупка материалов и оборудования, оплата наемных работников, взносы в страховые фонды и многие другие. Если расходы не подтверждены документально, то предприниматель может рассчитывать на вычет 20% общей суммы заработанных доходов в литературной, научной, театральной, кинематографической и цирковой деятельности, 25% – при исполнении музыкальных произведений, 30% – при создании фильмов, объектов архитектуры, промышленных изобретений, 40% – при создании музыкальных произведений (балетов, опер, музыкальных комедий и др.), а также при создании скульптур, монументальной живописи, объектов декоративно-прикладного и оформительского искусства, театральных постановок и графики, исполненных в различной технике.
Требуемые документы для получения налоговых вычетов в инфографике
На рисунке ниже в инфографике рассмотрены типы и виды налоговых вычетов, какие необходимо предоставить документы помимо 3-НДФЛ и заявления на получение вычета для различных ситуаций ⇓
(для увеличения нажать)
Видео-урок. Получение налоговых вычетов по НДФЛ
В видео-уроке ниже представлены особенности расчета налоговых вычетов по НДФЛ от эксперта сайт “Бухгалтерия для чайников”, главного бухгалтера Натальи Васильевны Гандевой. Разобраны 3 практических примера расчета вычетов. ⇓
Каждый гражданин России, который официально работает на предприятии, должен ежемесячно уплачивать в государственный бюджет НДФЛ. Обычно работодатель самостоятельно удерживает 13% из заработной платы каждого работника. Вся эта сумма уходит в пенсионный и социальный фонды либо на медицинское страхование. Если работник регулярно уплачивал НДФЛ, тогда в счет налога он может себе вернуть определенную сумму – налоговый вычет.
Плательщики НДФЛ
- физические лица, являющиеся резидентами России (лица, которые находятся на территории страны не менее 183 дня);
- физические лица, являющиеся нерезидентами (лица, которые получают доход на территории РФ).
Налоговые вычеты по НДФЛ могут получить граждане, которые:
- приобрели квартиру;
- оплатили обучение;
- оплатили обучение детей;
- оплатили лечение.
При этом граждане России должны являться участниками боевых действий либо иметь детей.
Налоговые вычеты по НДФЛ бывают следующих видов:
- стандартный;
- имущественный;
- социальный;
- профессиональный;
Рассмотрим более подробно каждый вид налогового вычета.
Стандартный налоговый вычет
Получить стандартный налоговый вычет могут:
- военнослужащие;
- инвалиды;
- лица, имеющие детей.
Автокредитование
Законодательство
Бизнес-идеи
Содержание Срочное изготовление печатей и штампов Кто будет выступать в качестве покупателей Где открывать бизнес Оборудование для ведения бизнеса Существует много разновидностей бизнеса, которые могут быть начаты людьми, обладающими предпринимательскими способностями. Причем каждый вариант обладает своими уникальными особенностями и параметрами. Срочное изготовление печатей и штампов Бизнес-идея изготовления печатей и штампов считается достаточно привлекательной в плане..
Содержание Бизнес-идея по изготовлению открыток Как открыть бизнес, основанный на создании открыток на заказ Сотрудники Помещение Как продавать созданные открытки Многие люди, обладающие определенными предпринимательскими способностями, задумываются об открытии собственного бизнеса, а при этом оценивают и рассматривают большое количество различных вариантов для открытия. Довольно интересной считается бизнес-идея изготовления открыток, поскольку открытки являются такие элементы, спрос..
Содержание Выбор помещения для тренажерного зала Что нужно для того, чтобы открыть тренажерный зал? Тренажерный зал становится все более популярным в современном мире, поскольку все больше людей задумываются о том, чтобы вести здоровый образ жизни, предполагающий правильное питание и занятия спортом. Поэтому открыть тренажерный зал может любой бизнесмен, однако для получения хороших доходов необходимо продумать..
Содержание Место расположения магазина Ассортимент товаров Продавцы Бижутерия является обязательным предметом гардероба каждой женщины, которая следит за собой и старается выглядеть привлекательно и ярко. Поэтому открыть свой магазин бижутерии хочет практически каждый предприниматель, который осознает возможность получения хороших прибылей. Для этого необходимо изучить все имеющиеся перспективы, составить бизнес-план и спрогнозировать возможный доход, чтобы решит, будет..
Разделы:
Задумывались ли вы над тем, какую сумму от своей заработной платы вы ежегодно отдаете в доход государства? Как известно, помимо перечисления сборов в ПФР, ФСС России и ФФОМС (в размере 30% от размера заработной платы работника), работодатель обязан удержать уже непосредственно из зарплаты работника налог на доходы физических лиц (НДФЛ) в размере 13%. Казалось бы, что эти деньги потеряны для работника безвозвратно. Однако, их можно вернуть из государственного кармана в свой собственный в качестве налогового вычета. На возврат всего или части налога можно рассчитывать, если работник понес расходы на:
- приобретение жилья;
- обучение;
- лечение;
- пожертвования благотворительным, некоммерческим и религиозным организациям;
- дополнительное пенсионное обеспечение;
- совершение операций с индивидуальными инвестиционными счетами;
- а также во многих других случаях.
Портал ГАРАНТ.РУ расскажет о порядке, размерах и сроках получения налоговых вычетов в различных ситуациях.
Общая характеристика налоговых вычетов для физлиц
Сумма налогового вычета – это та сумма, на которую можно уменьшить налогооблагаемую базу. К примеру, если заработная плата работника, указанная в его трудовом договоре, составляет 10 тыс. руб., то эта сумма является налогооблагаемой базой по НДФЛ. Без применения налоговых вычетов работодатель удержит с нее налог в размере 13% (1300 руб.), и на руки работник получит только 8700 руб.
Если же работник имеет налоговый вычет по какому-либо основанию, к примеру, в размере 6 тыс. руб. за обучение, то работодатель удержит НДФЛ с суммы заработной платы за минусом размера налогового вычета, то есть с 4 тыс. руб. В этом случае НДФЛ составит лишь 520 руб. и на руки работник получит 9480 руб.
Большинство налоговых вычетов можно получить непосредственно через работодателя, как указано в вышеприведенном примере. Но по крупным вычетам (к примеру, по возврату налога при покупке квартиры) иногда удобнее получить всю сумму возврата налога сразу на банковский счет через налоговую инспекцию.
Налоговое законодательство предусматривает несколько видов вычетов по НДФЛ:
- стандартные налоговые вычеты, которые предоставляются различным категориям граждан, в том числе льготникам ();
- социальные налоговые вычеты в связи с расходами, в частности, на обучение, лечение, софинансирование пенсии и т. д. ();
- инвестиционные налоговые вычеты, которые применяется к некоторым операциям с ценными бумагами и по индивидуальным инвестиционным счетам ();
- имущественные налоговые вычеты, предоставляемые в связи с продажей имущества, приобретением жилья и выплатой процентов по ипотечным кредитам ();
- налоговые вычеты при переносе на будущие периоды убытков от операций с ценными бумагами и операций с производными финансовыми инструментами ();
- налоговые вычеты при переносе на будущие периоды убытков от участия в инвестиционном товариществе ();
- профессиональные налоговые вычеты, на получение которых имеют право ИП, адвокаты, нотариусы и т. д. ().
Надо помнить, что если вы хотите применить вычет, вам в любом случае нужно подавать декларацию.
Также подчеркнем, что нерезиденты не имеют права на стандартные, социальные и имущественные вычеты (). Напомним, что налоговыми резидентами признаются физлица, фактически находящиеся в РФ не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев ().
Налоговые вычеты предоставляются на основании письменного заявления и документов, подтверждающих право на такие вычеты.
Стандартные налоговые вычеты
Стандартные вычеты работающим гражданам предоставляются работодателем. Иными словами – одним из налоговых агентов, являющихся источником выплаты дохода, по выбору налогоплательщика.
Стандартный налоговый вычет по НДФЛ предоставляется работнику с начала календарного года, даже если заявление было подано позднее. По общему правилу стандартный вычет по НДФЛ предоставляется налогоплательщику на основании его заявления за каждый месяц налогового периода ().
Стандартные налоговые вычеты также предоставляются:
- в размере 3 тыс. руб. (чернобыльцам, инвалидам Великой Отечественной войны, инвалидам из числа военнослужащих 1, 2 и 3 групп);
- в размере 500 руб. (Героям СССР, Героям России, награжденным орденом Славы 3 степеней, участникам Великой Отечественной войны, инвалидам с детства, инвалидам 1 и 2 групп и др.).
Социальные налоговые вычеты
Если в течение календарного года налоговый вычет не будет использован полностью, остаток можно перенести на следующий год.
Налогоплательщик имеет право на налоговый вычет, в частности, в суммах, полученных им от продажи жилья или земельных участков и их долей.
По общему правилу, если такая недвижимость находилась в собственности более 3 лет, то подобные доходы налогом не облагают. Если менее 3 лет, то налогоплательщик имеет право получить вычет в сумме не более 1 млн руб.
Вычет предоставляется в суммах, полученных в налоговом периоде от продажи иного имущества, находившегося в собственности налогоплательщика.
Если имущество находилось в собственности налогоплательщика более 3 лет, то такие доходы налогом не облагают. При этом декларацию можно не подавать.
Надо иметь в виду, что указанные положения не распространяются на доходы, получаемые физическими лицами от продажи ценных бумаг, а также на доходы от продажи имущества, непосредственно используемого ИП в предпринимательской деятельности.
Если имущество находится в собственности менее 3 лет, человек имеет право претендовать на вычет в сумме не более 250 тыс. руб.
Вместо использования права на получение имущественного налогового вычета налогоплательщик вправе уменьшить сумму облагаемых налогом доходов на сумму расходов, связанных с получением этих доходов. При этом расходы должны быть документально подтверждены.
Налогоплательщик имеет право на налоговый вычет в суммах, потраченных им на покупку жилья. Вычет предоставляется на сумму, не превышающую 2 млн руб. Если налогоплательщик при получении имущественного налогового вычета не использовал его в размере предельной суммы, остаток налогового вычета до полного его использования может быть учтен при получении вычета в дальнейшем на новое строительство либо приобретение на территории России другого жилого объекта. Таким образом, неиспользованный остаток вычета переносится не только на следующие периоды, но и на другие объекты.
В то же время, остатки вычета, заявленного при покупке жилья до 1 января 2014 года, невозможно перенести на другие объекты ().
Для подтверждения права на такой имущественный вычет нужно предоставить вместе с заявлением:
- договор о приобретении жилья;
- документ на право собственности на жилье и акт о передаче жилья налогоплательщику;
- платежные документы, оформленные в установленном порядке и подтверждающие факт уплаты денежных средств налогоплательщиком (расписки продавца о получении наличных, квитанции к приходным ордерам, банковские выписки о перечислении денежных средств со счета покупателя на счет продавца, товарные и кассовые чеки, акты о закупке материалов у физических лиц с указанием в них адресных и паспортных данных продавца и другие документы) и т. д. ().
Также покупатель жилья может получить имущественный налоговый вычет в связи с уплатой процентов по ипотечным кредитам в пределах 3 млн руб. Такой вычет предоставляется в отношении только одного объекта недвижимости ( , ). Вычет по процентам предоставляется при наличии подтверждающих право на получение вычета документов, договора займа (кредита), а также документов, подтверждающих факт уплаты денежных средств налогоплательщиком в погашение процентов.
Профессиональные налоговые вычеты
На получение указанных налоговых вычетов имеют право физические лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, а также нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты и другие лица, занимающиеся в установленном действующим законодательством порядке частной практикой. Они могут уменьшить сумму своих облагаемых доходов на сумму документально подтвержденных расходов.
Подскажите, пожалуйста, есть ли ограничения по подаче деклараций на предоставление социального вычета за обучение и в любое ли время года можно ее подавать. Можно предоставить банковские реквизиты любого банка для возврата?
Указанный социальный налоговый вычет предоставляется при наличии у образовательного учреждения соответствующей лицензии или иного документа, который подтверждает статус учебного заведения, а также при представлении налогоплательщиком документов, подтверждающих его фактические расходы за обучение. При этом указание в договоре на оказание платных образовательных услуг сведений о лицензии является достаточным основанием доказательства ее наличия ( ).
К перечисленным документам налогоплательщик также прилагает:
- договор на обучение с образовательным учреждением, имеющим лицензию на оказание соответствующих образовательных услуг;
- справки по , подтверждающие суммы полученного дохода и фактически уплаченного НДФЛ за отчетный налоговый период.
Социальные налоговые вычеты, указанные в , предоставляются при подаче налогоплательщиком налоговой декларации в налоговый орган по окончании налогового периода, а до окончания налогового периода социальный вычет на обучение можно получить, обратившись к своему налоговому агенту (например, работодателю) при условии подтверждения права налогоплательщика на получение социальных налоговых вычетов налоговым органом ( НК РФ). Чтобы получить необходимое подтверждение, надо подать в налоговую инспекцию соответствующее заявление по рекомендованной ( ).
МАТЕРИАЛЫ ПО ТЕМЕ
С примером заполнения заявления о подтверждении права налогоплательщика на получение социальных налоговых вычетов, предусмотренных (в части социального налогового вычета в сумме страховых взносов по договору (договорам) добровольного страхования жизни) ознакомьтесь в подготовленном экспертами компании "Гарант" .
Когда можно вернуть налог?
Заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога может быть подано в течение трех лет со дня уплаты указанной суммы (). Иными словами, если налогоплательщик подал заявление о предоставлении вычета в 2018 году, то получить вычет из доходов предыдущих периодов он сможет только за 2017, 2016 и 2015 годы. При этом не имеет значения момент приобретения квартиры, поскольку ограничений на срок обращения за вычетом по этому основанию не установлено (). Если же право на налоговый вычет возникло в 2018 году, то получить возврат налога за предшествующие этому году периоды не получится – его остаток может быть перенесен на последующие налоговые периоды до полного их использования. Однако это правило не распространяется на пенсионеров, которые при приобретении жилья имеют возможность перенести остаток имущественного вычета на три непосредственно предшествующих его возникновению налоговых периода ().
Отметим, что при превышении в налоговом периоде суммы налоговых вычетов над суммой доходов, облагаемых по ставке 13%, в этом налоговом периоде налоговая база считается равной нулю. При этом разница между суммой налоговых вычетов в этом налоговом периоде и суммой доходов, облагаемых по ставке 13%, по общему правилу на следующий налоговый период не переносится (). Перенести разницу между суммой налоговых вычетов и суммой налогооблагаемых доходов можно только по имущественным налоговым вычетам.
Следует знать, что имущественные налоговые вычеты предоставляются либо при подаче налогоплательщиком декларации по окончании налогового периода (календарного года), либо до окончания соответствующего налогового периода – в этом случае вычет предоставляется налоговыми агентами (как правило, работодателем).
Куда обращаться для получения имущественного либо социального вычета?
В настоящее время существуют два варианта получения налогового вычета: либо через налоговую инспекцию, либо через работодателя.
В первом случае подать заявление на вычет можно только после окончания года, в котором были понесены расходы, предъявляемые к вычету. При этом сумма возвращаемого налога будет перечислена на банковский счет налогоплательщика.
Чтобы получить налоговый вычет через работодателя нет нужды дожидаться окончания года, в котором налогоплательщик понес расходы. В этом случае работодатель просто не будет удерживать НДФЛ по ставке 13% из зарплаты работника.
Если налогоплательщик решил обратиться за вычетом к работодателю, ему предварительно нужно, получить подтверждение налогового органа о праве на вычет. Чтобы получить необходимое подтверждение, надо подать в налоговую инспекцию соответствующее заявление по рекомендованной (). Соответствующее заявление можно подать как лично, посетив налоговую инспекцию, так и через личный кабинет налогоплательщика – физлица.
Для получения вычета необходимо обратиться к работодателю с соответствующим письменным .