Новый МРОТ установлен с января 2019 года по минимальным выплатам для расчета больничного. В статье – алгоритм расчета пособия, числовые примеры, готовые образцы документов, полезные ссылки.
Внимание! Специально для бухгалтеров мы подготовили таблицу МРОТ и другие документы, которые обязательно понадобятся при расчете больничного в 2019 году. Скачивайте бесплатно:
Для расчета больничного онлайн используйте программу БухСофт. Она автоматически определит страховой стаж сотрудника и учтет все суммы, которые включают в расчет. Программа раздельно посчитает сумму пособия, которую выплачивает компания и оплачивает ФСС. Попробуйте бесплатно:
Рассчитать больничный онлайн
Выплачивать больничные сотрудникам полагается исходя из их среднего заработка. Однако общий алгоритм расчета не меняется в зависимости от размера зарплаты, Получается, чем больше заработок, тем больше пособие, и наоборот.
Выплату за все дни болезни сотрудников, начиная с четвертого, финансирует фонд соцстраха. В связи с этим законодательно установлен максимальный среднедневной заработок для расчета больничного в 2019 году, который определяется исходя из предельной базы по социальным взносам по нетрудоспособности и материнству за расчетный период.
С другой стороны, чтобы защитить права сотрудников с невысоким заработком, законодательно установлен году. Этот лимит базируется на величине минимального размера оплаты труда (МРОТ) на день оформления больничного листка.
Как изменялся МРОТ для расчета больничного в 2019 году
Размер МРОТ, на основании которого определяют минимальный средний дневной заработок для расчета больничного в 2019 году, регулярно пересматривается в сторону увеличения. Соответственно увеличиваются и минимальные суммы больничных, что может привести к недоплате пособия сотруднику, если бухгалтер не отследил дату изменения и новую величину МРОТ. Все даты повышения МРОТ и суммы лимита смотрите в таблице 1.
Таблица 1. Как изменялся МРОТ для расчета больничного в 2019 году
|
МРОТ для расчета больничных в 2019 году |
|||||||||
Случаи расчета больничного листа в 2019 году из МРОТ
При подсчете суммы пособия сравнивать полученные показатели с МРОТ приходится в двух случаях:
- Если у сотрудника не было заработка в периоде, взятом для расчета.
- Если в периоде, взятом для расчета, средняя зарплата сотрудника оказалась меньше МРОТ.
Как применять повышение МРОТ для расчета больничных в 2019 году
При каждом новом повышении МРОТ, особенно когда приходится считать «переходящее» пособие, возникает вопрос – с какой даты применять новый лимит для расчета больничных в 2019 году? Ответ на этот вопрос содержат Правила подсчета пособий из постановления от 15.06.07 № 375. В них сказано – чтобы сравнить расчетные величины пособия с МРОТ, нужно взять минимальный размер оплаты труда на дату наступления страхового случая, то есть заболевания, которая должна быть документально зафиксирована в листке нетрудоспособности.
Как сравнить показатели при расчете больничного листа в 2019 году из МРОТ
Чтобы вычислить пособие, необходимо действовать по типовому алгоритму. На определенных его этапах приходится сравнивать полученные показатели с МРОТ.
Шаг 1. Установить период, выплаты за который будут учтены для пособия.
Самый простой случай – когда сотрудник работает два полных календарных года или более, причем у одного и того же работодателя. В таком случае для расчета берутся выплаты за два года, идущие перед годом, в котором сотрудник заболел.
Пример 1
Менеджер ООО «Символ» пришел в организацию в 2015 г., его зарплата составляет 10 500 р. в месяц. В январе 2019 г. менеджер заболел. Бухгалтер «Символа» установил период, выплаты за который нужно учесть для пособия, как 2017 – 2018 г.г.
Какие суммы брать в расчет, разъяснено в Правилах из постановления от 15.06.07 № 375. Это должны быть выплаты, на которые начислены социальные взносы по нетрудоспособности и материнству. Например:
- заплата,
- производственные премии,
- отпускные,
- надбавки за особые условия труда, климатические условия,
- доплаты за работу в выходные, ночью, сверхурочно и т.д.
Не берутся в расчет выплаты, на которые взносы законно не были начислены – например, компенсации по законодательству, материальная помощь (при рождении ребенка, стихийных бедствиях, по любому основанию в пределах годовой суммы 4000р.) и т.д.
На этом этапе сумму учитываемых выплат за период сравнивают с минимальным средним дневным заработком для расчета больничного в 2019 г. – по формуле:
Пример 2
Вспомним условие примера 1 и сравним сумму учитываемых выплат менеджеру «Символа» с минимальным средним дневным заработком для расчета больничного в 2019 г.
Так как менеджер болел в в январе 2019 г., в расчет минимального лимита берется величина, установленная с 1 января 2019 г., а именно – 11 280 р. В расчете на 24 месяца лимит составляет 270 720 р. (11 280 р. х 24 мес.).
Предположим, что менеджер «Символа» болел в ноябре 2016 г. и в апреле 2017 г. В результате он отработал в каждом из этих месяцев 16 рабочих дней из 21. Тогда сумма учитываемых выплат составляет:
- за ноябрь 2016 г. – 8000 р. (10 500 р. / 21 дн. х 16 д.);
- за апрель 2017 г. – 8000 р. (10 500 р. / 21 дн. х 16 д.);
- всего за период – 247 000 р. (10 500 р. х 22 мес. + 8000 р. х 2 мес.).
Получается, что заработок менеджера за период 2017 – 2018 г.г. не превышает минимальный лимит. Значит, необходимо вести расчет больничного листа в 2019 году из МРОТ.
Для этого учитываемую сумму за период, полученную на шаге 2, делят на 730. После чего ее сравнивают с минимальным средним дневным заработком для расчета больничного в 2019 г., который рассчитывают по формуле:
Пример 3
Продолжим пример 2. Средняя зарплата менеджера в день – 338,36 р. (247 000 р. / 730).
Так как менеджер болел в январе 2019 г., в расчет минимального лимита средней зарплаты в день берется лимит, установленный с 1 января 2019 г., а именно – 11 280 р. Минимальная средняя зарплата в день для январских больничных – 370,85 р. (11 280 р. х 24 мес. / 730).
Получается, что средняя дневная зарплата менеджера за период 2017 – 2018 г.г. не превышает минимальный лимит.
В таком случае дальнейший алгоритм расчета строится не на фактической сумме средней дневной зарплаты, а на минимальном лимите для расчета больничного листа в 2019 году из МРОТ .
Шаг 4. Учесть при расчете стаж сотрудника.
Если заболел сам сотрудник, то сумма пособия зависит от продолжительности его стажа следующим образом:
- при стаже до 5 лет – 60% от средней дневной зарплаты;
- при стаже от 5 до 8 лет – 80% от средней дневной зарплаты;
- при стаже более 8 лет – полная сумма средней дневной зарплаты.
Пример заполнения среднего заработка для исчисления пособия в больничном листе 2019 г.
Пример оформления больничного листа при выплате минимального пособия смотрите в окне ниже, его можно скачать:
Расчет больничного исходя из МРОТ - это не такой уж редкий случай в практике бухгалтера. Когда используют показатель МРОТ и как сделать это правильно, рассмотрим в нашей статье. Также обязательно расскажем о величине МРОТ в 2019 году для расчета больничного.
Дни отсутствия на работе из-за болезни оплачиваются на основании больничного листа. Больничный лист необходимо предъявить работодателю. Бланк больничного (листка нетрудоспособности) установлен Приказом Минздравсоцразвития № 347н от 26.04.2011 .
Порядок оплаты временной нетрудоспособности
Правила оплаты дней отсутствия на работе по причине болезни установлены в Федеральном законе от 29.12.2006 № 255-ФЗ .
Дни болезни оплачиваются исходя из среднедневного заработка, который определяется с учетом начислений сотрудника за два календарных года, предшествовавших году, в котором сотрудник заболел. Например, если сотрудник заболел в апреле 2019 года, для оплаты нетрудоспособности берут в расчет данные за и 2017 и 2018 годы.
Включаются в подсчет только выплаты, с которых были начислены страховые взносы в ФСС (ч. 2, 3 ст. 14 255-ФЗ). Формула расчета:
Ежегодные выплаты, включаемые в расчетную базу, ограничиваются величиной предельной базы для начисления страховых взносов. Устанавливаются они Правительством РФ.
| Год | Предельная величина начисления взносов | Постановление Правительства № |
|---|---|---|
| 2016 | 718 000 | 1265 от 26.11.2015 |
| 2017 | 755 000 | 1255 от 29.11.2016 |
| 2018 | 815 000 | 1378 от 15.11.2017 |
| 2019 | 865 000 |
N 1426 от 28.11.2018 |
Таким образом, максимальный размер среднего заработка за один день болезни в 2019 году составляет:
А вот уже в 2020 году максимум среднедневного дохода вырастет до:
Если сотрудник ранее работал на другом предприятии, то для определения среднедневного заработка следует учесть выплаты у прежнего работодателя. Для этого сотрудник должен предоставить в бухгалтерию справку по форме, утвержденной Приказом Минтруда № 182н от 30.04.2013 .
МРОТ для расчета больничных в 2019 году
МРОТ используется для расчета больничных в следующих случаях:
- Если страховой стаж работника — менее 6 месяцев.
- Если у работника нет доходов в предыдущие два года либо они ниже 24-кратного размера МРОТ. Такое случается, например, если работник недавно впервые устроился на работу или не работал длительное время.
- Если средний заработок работника за полный месяц оказался ниже МРОТ.
- Если в больничном листе есть отметка о нарушении режима (тогда МРОТ умножают на количество дней с начала отметки о нарушении режима до окончания болезни).
- Если заболевание или травма случились в результате опьянения (алкогольного, наркотического, токсического) (в этом случае в больничном будет стоять дополнительный код 021).
Также МРОТ нужно использовать, если сотрудница только что вышла из отпуска по уходу за ребенком. В этом случае можно заменить один или два года расчетного периода (ч. 1 ст. 14 255-ФЗ). Тогда доход может оказаться выше.
Использование МРОТ в формуле
Минимальный размер выплаты по больничному ограничен средним заработком, рассчитанным исходя из МРОТ.
МРОТ следует брать в размере, установленном на дату начала заболевания.
Расчет среднего заработка в этом случае следующий:
При вычислении следует внимательно следить за изменением установленного размера МРОТ. В 2018 году эта величина изменялась дважды, а в 2019-м МРОТ еще повысился:
- с 01.01.2018 — 9489 руб. (421-ФЗ от 28.12.2017);
- с 01.05.2018 — 11 163 руб. (41-ФЗ от 07.03.2018);
- с 01.01.2019 — 11 280 руб.(Приказ Минтруда России от 24.08.2018 № 550н).
Кроме того, не забудем, что в формуле расчета больничного учитывается и коэффициент трудового стажа:
- если стаж более 8 лет — 100 %;
- 5-8 лет — 80 %;
- менее 5 лет, но более полугода — 60 %.
И еще: если трудовая деятельность ведется в местностях Крайнего Севера или приравненных к ним, при использовании МРОТ нужно учитывать повышающий районный коэффициент.
МРОТ 2018-2019 для расчета больничного:
В случае если работник работает неполный рабочий день, полученный размер минимального среднего заработка нужно еще уменьшить пропорционально отработанному времени.
Расчет больничного из МРОТ: примеры
Пример 1
Водитель Рукавишников Андрей Николаевич устроился на работу в ООО «Компания» 01.09.2018. Это его первое место работы. 15.03.2019 сотрудник заболел. Нетрудоспособность продолжалась до 19 марта. После выхода на работу был сдан больничный лист.
Сотруднику начислена заработная плата в 2017 г.:
| Месяц | Сумма, руб. |
|---|---|
| Сентябрь | 30 000,00 |
| Октябрь | 30 000,00 |
| Ноябрь | 30 000,00 |
| Декабрь | 32 000,00 |
| Итого за 2018 г. | 122 000,00 |
15.03.2019 действует МРОТ в размере 11280 руб. Таким образом, база для расчета оплаты больничного, исходя из заработка, составляет 122 000 руб., что меньше минимальной базы для расчета — 270 720 руб. Следовательно, оплата больничного должна быть произведена исходя из МРОТ. Первые три дня больничного будут оплачены за счет средств работодателя, а последующие два — за счет средств ФСС.
Сумма, начисленная за дни болезни, составит:
При этом, поскольку Рукавишников — молодой специалист, страховой стаж которого к 15 марта — чуть более полугода, то больничный ему оплачивается в размере 60 % от расчетной суммы, следовательно:
1854,25 × 0,6 = 1112,55 руб.
Из начисленной суммы следует удержать НДФЛ в размере 145 руб. (1112,55 × 13 %). Обратите внимание, налог исчисляется всегда в целых рублях. Таким образом, работнику будет выплачена сумма:
1112,55 - 145 = 967,55 руб.
Пример 2
Менеджер по продажам Шапошников Евгений Петрович (страховой стаж — 7 лет) из-за болезни не вышел на работу 1 августа, а 12 августа он приступил к работе и принес больничный лист с отметкой «24» с 5 августа (код «24» в больничном означает, что Шапошников нарушил режим, пропустив визит к врачу). В этом случае нужно с 1 по 4 августа оплатить больничный, исходя из среднего заработка, а с 5 по 11-е — из МРОТ.
Расчетный период — 2017 и 2018 год, заработок Шапошникова составил 960 000 рублей. Средний дневной заработок равен:
960 000 / 730 = 1315,07 руб.
По среднему оплачиваются 4 дня:
1315,07 × 4 = 5260,28 руб.
Остальные 7 дней нужно оплачивать по МРОТ (в августе 2019 он равен 11 280 руб., а средний дневной заработок, исходя из МРОТ, равен 370,85 руб, как мы указали выше в таблице):
370,85 × 7 = 2595,95 руб.
Надо еще не забыть, что стаж Шапошникова — 7 лет, следовательно, необходимо использовать коэффициент 0,8, или 80 %. Итого:
(5260,28 + 2595,95) × 80 % = 6284,98 руб.
Расчет социальных пособий базируется на величине законодательно установленного МРОТ. Это правило соблюдается и при исчислении пособия по временной нетрудоспособности. Узнаем, в каких случаях производится расчет больничного из МРОТ, и какая величина «минималки» является сегодня актуальной.
МРОТ в 2018 году
Дважды изменяется размер МРОТ в текущем году:
- С 1 января по 30 апреля он равен 9489 руб. (ст. 3 з-на № 421-ФЗ от 28.12.2017);
- С 1 мая 2018 МРОТ увеличивается до прожиточного минимума, достигая 11163 руб. (ст. 2 з-на № 41-ФЗ от 07.03.2018). Регионам дано право корректировать свой МРОТ в соответствии с условиями жизни охватываемых местностей. При этом должно соблюдаться правило – региональная «минималка» не может быть ниже ее федерального размера, т.е. 11163 руб. Подробнее об этом читайте в нашей статье .
Законодатель извещает и о дальнейшем ежегодном установлении МРОТ, соответствующего величине прожиточного минимума российского населения во втором квартале предшествующего года.
Когда ориентируются на МРОТ для расчета больничных
В 2018 году радикальных изменений в расчете пособий по временной нетрудоспособности не произошло. По-прежнему их исчисление производится из суммы выплат расчетного периода за два предыдущих года (2016 и 2017), деленной на количество календарных дней в них – 730. Подробнее о расчете больничных читайте .
Руководствуясь темой настоящей публикацией, особое внимание обратим на расчет пособия на основе МРОТ, размер которого изменился, а, следовательно, поменялась и величина пособия. Напомним, что рассчитывают его исходя из «минималки» в следующих случаях:
- При отсутствии у сотрудника заработка в двух предыдущих годах, либо при заработке равном или меньшем установленному МРОТ;
- При страховом стаже менее 6 месяцев;
- При наличии отметок в листе нетрудоспособности о нарушении режима.
Расчет больничного из МРОТ
Формула расчета пособия осталась прежней:
П = СДЗ х К, где К – количество дней болезни, а СДЗ – среднедневной заработок , который рассчитывают умножением действующего МРОТ на 24 месяца и делением на 730 дней.
Среднедневной заработок для расчета больничного в 2018 на базе обновленных величин МРОТ составил:
- За период с 1 января по 30 апреля 311,97 руб. (9489 х 24 / 730);
- За период с 1 мая 2018 – 367,00 руб. (11 163 х 24 / 730).
Отметим, то обстоятельство, что размер оплаты больничного не должен превышать установленного МРОТ в месяц. Если такое случается (что бывает крайне редко, поскольку расчет сконструирован, как исчисление пособия на базе календарных дней, а оплата производится за рабочие дни), законодатель рекомендует применять другую формулу расчета СДЗ. Чаще это касается сотрудников, стаж которых не превышает 6 месяцев (п. 20 Положения № 375 от 15.06.2007):
СДЗ = МРОТ / Д, где Д – число календарных дней в месяце наступления нетрудоспособности.
По-прежнему актуальным является период страхового стажа сотрудника. Работающим менее 5 лет выплачивают 60% рассчитанного пособия, тем, кто трудится от 5 до 8 лет, полагается 80% суммы, а работникам со стажем, превышающим 8 лет – 100% пособия. При расчете больничных необходимо помнить о районном коэффициенте . В регионах, где он действует, пособия исчисляют с учетом этого показателя.
Рассмотрим несколько примеров расчета больничного исходя из величины МРОТ.
Пример 1
Молодой специалист, устроившийся в фирму 10 ноября 2017 года, болел с 12 по 20 марта 2018 и представил для оплаты лист нетрудоспособности.
Сотруднику полагается оплатить 9 календарных дней из расчета «минималки». МРОТ в марте 2018 для расчета больничного составляет 9489 руб., а при страховом стаже, имеющемся у специалиста, размер пособия составит 60% от насчитанной суммы. Рассчитаем:
- СДЗ = 9489 х 24 / 730 = 311,97 руб.
- П = 311,97 х 9 х 60% = 1684,64 руб.
Пример 2
Сотрудник с 20-тилетним стажем работы (на 40-часовой рабочей неделе) предоставил больничный для оплаты с 25 апреля по 20 мая 2018 года. Допустим, что зарплата работника равна действующему размеру «минималки».
Отметим, что с 1 мая МРОТ для больничного листа в 2018 году будет увеличен до 11 163 руб. Однако в расчете участвует МРОТ, который был установлен на начало наступления нетрудоспособности, значит, бухгалтер применит МРОТ в сумме 9489 руб. Расчет пособия будет таким:
- Оплате подлежат 6 календарных дней в апреле и 20 дней в мае;
- Пособие за апрель – 311,97 х 6 х 100% = 1871,82 руб.;
Пособие за май – 311,97 х 20 х 100% = 6239,40 руб
Пример 3
Сотрудник, стаж работы которого составляет 7,5 лет, а зарплата не превышает минимальной оплаты труда, предоставил для оплаты лист нетрудоспособности с 14 по 18 мая 2018. Предстоит оплатить 5 календарных дней из расчета МРОТ, установленного в сумме 11 163 руб. Размер пособия составит 80% от рассчитанной суммы. Вычислим:
- СДЗ = 11 163 х 24 / 730 = 367,00 руб.;
- П = 367,00 х 5 х 80% = 1468 руб.
По такому алгоритму рассчитывают пособие по нетрудоспособности из МРОТ в 2018 году. Заметим, что в регионах, установивших собственные величины МРОТ, расчеты производятся на основе федеральных значений.
Расчет и оформление больничного листа — постоянная головная боль бухгалтеров. В этой статье рассмотрим основные правила расчета больничного, минимальный размер пособия по временной нетрудоспособности, а также познакомим вас с инструкцией по использованию онлайн-калькулятора больничного.
Как рассчитать больничный в 2019 году?
Перечислим основные правила, используемые в 2019 году для расчета больничного листа.
Пособие по временной нетрудоспособности выплачивают:
- за счет средств страхователя — за первые три дня (только при заболевании или травме работника);
- за счет средств бюджета ФСС - за основной период, начиная с четвертого дня нетрудоспособности работника;
- за счет средств бюджета ФСС - с первого дня, при временной нетрудоспособности по причине ухода за ребенком, больным членом семьи или долечивание в санатории и т.п. (во всех случаях, кроме заболевания и травмы).
Пособие по временной нетрудоспособности рассчитывают на основе средней зарплаты работника за последние два календарных года. Эти два года предшествуют текущему, в котором наступила временная нетрудоспособность. Для расчета средней зарплаты берутся все выплаты, на которые начислялись страховые взносы. Чтобы рассчитать средний дневной заработок, сумму начисленной зарплаты за два года делим на 730 — число дней в двух годах.
Расчетный период по пособию — 2 года. Если в это время у сотрудника не было заработка или среднемесячная зарплата оказалась меньше МРОТ, то при расчетах нужно исходить из минимальной оплаты труда — 11 280 рублей в 2019 году. То есть сумма среднего заработка сотрудника за расчетный период составит 24 МРОТ или 270 720 рублей.
В отдельных случаях закон разрешает заменить года в расчетном периоде. Например, если сотрудница была в отпуске по уходу за ребенком в 2017 году, то для расчета больничного 2019 можно взять 2016 и 2018 года.
Оплата больничного листа в 2019 году
Пособие выплачивают за календарные дни, то есть за весь период нетрудоспособности, на который был выдан больничный лист. Есть несколько исключений, их полный перечень содержится в п.1 статьи 9 №255-ФЗ от 29.12.2006 . Размер пособия зависит от страхового стажа сотрудника:
- если стаж меньше 6 месяцев — размер пособия за месяц приравнивается к размеру МРОТ с учетом районных коэффициентов, установленных в регионе или местности;
- если стаж меньше 5 лет — размер пособия составляет 60% от среднего заработка;
- если стаж работника от 5 до 8 лет — размер больничного составляет 80% от среднего заработки;
- если стаж превышает 8 лет — размер больничного составляет 100% от среднего заработка.
Стаж рассчитывайте по данным трудовой книжки. В него входит работа по трудовому договору; государственная гражданская, муниципальная, военная и иная служба; деятельность ИП и другая деятельность, во время которой лицо было застраховано на случай временной нетрудоспособности или материнства.
Калькулятор больничного листа в 2019 году онлайн
Для быстрого расчета больничного листа воспользуйтесь бесплатным онлайн-калькулятором от сервиса Контур.Бухгалтерия. Подсчеты займут всего пару минут.
- Введите данные о периоде и причине нетрудоспособности из больничного листа и поставьте отметку, если было установлено нарушение режима со стороны сотрудника.
- Укажите данные по доходам работника за последние 2 года, районный коэффициент и коэффициент занятости, если сотрудник работает не полный день.
- Укажите страховой стаж и получите сумму пособия с учетом страхового стажа.
Пример расчета больничного листа в 2019 году
В 2019 году не предвидится изменений в расчете и оплате больничного листа по сравнению с 2018 годом. Однако, размер МРОТ на 2019 год изменится и составит 11 280 рублей. Предельный заработок для базы по взносам на 2017 год — 755 000 рублей, на 2018 год — 815 000 рублей. Если вы рассчитаете пособие с большей суммы, ФСС не возместит вам затраты. В 2019 году лимит составит 865 000 рублей, но эта сумма будет актуальна для расчета больничных в 2020 году. Количество дней в расчетном периоде — 730, для декретных — 731. Рассмотрим пример расчета больничного в 2019 году.
Иванов Иван Петрович болел с 11 по 25 января 2019 года. Его страховой стаж 7 лет, расчетный период для исчисления пособия — 2017 и 2018 годы.
Шаг 1. Считаем заработок Иванова за предыдущие два года. В 2017 году он составил 660 000 рублей, а в 2018 году — 720 000 рублей. Обе суммы ниже допустимых лимитов (755 000 и 815 000 рублей соответственно), значит берем для расчета фактические суммы. Таким образом, в расчетном периоде его заработок составляет 1 380 000 рублей.
Шаг 2. Найдем средний дневной заработок: 1 380 000 разделим на 730. Получим 1 890 рублей 41 копейку.
Шаг 3. Определим средний дневной размер пособия с учетом стажа. Стаж составляет 7 лет, значит размер больничного пособия составит 80% от среднего дневного заработка: 1 512 рублей 33 копейки.
Шаг 4. Сумма пособия к выплате: дневной размер пособия умножаем на число дней нетрудоспособности: 1 512,33 × 15 = 22 684 рублей 93 копейки.
Каков минимальный и максимальный размер пособия по нетрудоспособности в 2019 году?
Если работник за два предыдущих года не имел заработка, или средний заработок был ниже МРОТ, то при расчете пособия применяется МРОТ. Рассмотрим пример расчета больничного на 15 дней со средним заработком ниже минимальной оплаты труда.
Шаг 1. МРОТ умножим на число месяцев расчетного периода: 11 280 × 24 = 270 720 рублей.
Шаг 2. Делим эту сумму на число дней в двух годах: 270 720 / 730 = 370 рублей 85 копеек.
Шаг 3. Средний дневной размер пособия с учетом стажа: 370,85 × 80% = 296 рублей 68 копеек.
Шаг 4. Тогда сумма пособия для выплаты составит: 296,68 × 15 = 4 450 рублей 20 копеек.
Законом установлен порядок расчета максимальной суммы, на основе которой можно рассчитать пособие работнику. Если хотите, можете платить больше, но возмещение расходов от ФСС получить будет нельзя. В 2019 году дневной размер пособия по временной нетрудоспособности не может быть больше 2 150,68 рублей.
755 000 + 815 000 = 1 570 000/730 = 2 150,68 рубля.
Учитывайте это для работников, зарплата которых за последние два года в среднем была больше 65 400 рублей в месяц.
Остались вопросы? Посмотрите расчет больничного на видео.
Ведите учет в Контур.Бухгалтерии — удобном онлайн-сервисе для расчета зарплаты и отправки отчетности в ФНС, ПФР и ФСС. Понятно директору, удобно бухгалтеру!
С 1 января вступили в силу новые правила расчета пособий по болезни. Изменился расчетный период и среднедневной заработок. Посмотрите новые значения и примеры расчета больничного листа в 2018 году для разных ситуаций.
Полезные документы:
Изменения в расчете больничного листа с 2018 года
В 2018 году в расчетный период для пособий входят 2016 и 2017 годы. Из-за этого выросли максимальные суммы заработка, которые можно учесть при расчете пособий.
За 2016 год в расчет можно взять выплаты в пределах 718 000 руб., за 2017 год - в пределах 755 000 руб. То есть максимальный среднедневной заработок для расчета больничного листа в 2018 году составляет 2017,81 руб. [(718 000 руб. + 755 000 руб.) : 730 дн.].
Компаниям разрешили оплачивать только первые два дня болезни
Суд определил, сколько дней больничного листа должен оплачивать работодатель сотрудникам за счет собственных средств (постановление АС Уральского округа от 15.08.2018 № А 76-27843/2017).
По общему правилу работодатель оплачивает первые три дня болезни сотрудника за счет собственных средств, а остальные - за счет средств ФСС. Период нетрудоспособности отсчитывают с даты выдачи больничного листа.
Если сотрудник обратится в поликлинику и откроет больничный лист в конце рабочего дня, этот день будет включаться в трое суток. Но выплачивать пособие за этот день не надо. Ведь сотрудники до получения больничного отработали и за этот день им выдали зарплату. А выплата и зарплаты, и пособия за один и тот же день приводит к двойной нагрузке на страхователя. Поэтому суды разрешили работодателю за первый день перечислить сотрудникам только зарплату, а за следующие два - пособие.
С 1 января 2018 года МРОТ вырос до 9489 руб., а с 1 мая 2018 года - до 11 163 руб. Поэтому минимальное больничное пособие тоже увеличится. Среднемесячный заработок до 1 мая надо сравнивать с 9489 руб., а среднедневной с 311,97 руб. (9489 руб. х 24 мес. : 730 дн.). После 1 мая среднемесячный заработок нужно сопоставлять с 11 163 руб., а среднедневной с 367 руб. (11 163 руб. х 24 мес. : 730 дн.).
Шпаргалку с контрольными цифрами для расчета больничного листа в 2018 году по-новому смотрите в таблице.
Обратите внимание: в 2018 году поменялись не только правила расчета больничных пособий. По-новому нужно считать декретные и единовременные пособия, ежемесячное поосбие по уходу за ребенком. Об этом предупреждают эксперты . Расшифровку лекции читайте в программе « » в курсе «Что изменилось в расчете пособий».
Расчет больничного листа в 2018 году: новые значения
|
Показатель для расчета пособия по болезни |
|
|---|---|
|
Расчетный период |
2016 и 2017 годы |
|
Предельный заработок |
2016 год - 718 000 руб. 2017 год - 755 000 руб. За расчетный период - 1 473 000 руб. |
|
Максимальный среднедневной заработок |
|
|
Минимальный среднедневной заработок |
|
|
Количество дней в расчетном периоде |
Примеры расчета больничного в 2018 году
Получив больничный лист и другие необходимые документы от работника, нужно в течение 10 календарных дней со дня обращения начислить пособие, а выплатить — в ближайший после назначения день выдачи зарплаты (п. 1 ст. 15 Федерального закона от 29.12.06 № 255-ФЗ).
Пособие рассчитывают за все календарные дни нетрудоспособности, в том числе за выходные и нерабочие праздничные дни. Алгоритм расчета больничного листа в 2018 году такой же, как и в прошлом году.
Если допустить ошибку в расчете пособия, появится задолженность или переплата по взносам на обязательное социальное страхование и налогам - а это лишние хлопоты. Чтобы этого не произошло, считайте больничные в . Возьмите пробный доступ к программе на 30 дней. Для пользователей доступна консультация по всем бухгалтерским вопросам 24 часа в сутки 7 дней в неделю.
Общий расчет
Число 730 в этой формуле не подлежит никакой корректировке. Это фиксированная величина, и она не зависит от того, выпадает на расчетный период високосный год или нет. В этом случае нет никаких исключаемых периодов, даже если работник трудится не весь расчетный период.
В расчет пособия надо брать все выплаты, которые облагаются взносами на случай болезни и материнства. За каждый год расчетного периода можно учесть ограниченную сумму выплат. Она не может превышать предельной базы для начисления взносов в соответствующем году: в 2016 году - 718 000 руб., в 2017 году - 755 000 руб.
Сравните среднедневной заработок с минимумом - 367 руб. (311,97 руб. - до 1 мая 2018 года). Для расчета больничного листа в 2018 году используйте ту сумму, которая больше.
- 8 лет и более - 100%;
- от 5 до 8 лет - 80%;
- менее 5 лет - 60%.
Страховой стаж определяйте на день наступления временной нетрудоспособности. Какие периоды включать в страховой стаж, читайте в рекомендации " ".
Последний шаг - вычислите больничное пособие. Для этого умножьте дневное пособие на количество дней болезни.
В январе 2018 года бухгалтер Смирнова Т.Ф. принесла в бухгалтерию больничный лист. Количество дней болезни - 7, страховой стаж - 7 лет. Фактический заработок Смирновой в 2016 году составил 350 000 руб., в 2017 году - 440 000 руб. Он не превышает предельный лимит доходов. Поэтому размер дневного пособия составит 865,75 руб./дн. [(350 000 руб. + 440 000 руб.) : 730 дн. x 80%). Размер пособия по болезни равен 6060,25 руб. (865,75 руб./дн. × 7 дн.).
Расчет больничного из МРОТ
При расчете больничного листа в 2018 году применяйте МРОТ в четырех случаях. Если в расчетном периоде у работника не было заработка или среднемесячный заработок ниже МРОТ, средний заработок для пособия равен МРОТ.
Если стаж работника меньше шести месяцев, либо есть основания снизить работнику размер пособие, пособие по временной нетрудоспособности выплачивайте в размере, который за полный календарный месяц не превышает МРОТ.
Если в регионе действует районный коэффициент, то пособия из минималки определите с учетом этих коэффициентов. Они могут быть как за работу , так и за . Размеры привели эксперты .
Пример расчета больничного пособия из МРОТ
Методист Леонова О.В. в 2016 и в 2017 годах находилась в декретном отпуске. 9 января 2018 года она вышла на работу, а 22 января принесла больничный лист на 6 календарных дней. В расчетном периоде Леонова зарплату не получала. Поэтому бухгалтер рассчитал ей больничное пособие исходя из МРОТ.
Сначала бухгалтер определил средний дневной заработок. Он составил 311,97 руб. (9489 руб. х 24 мес. : 730 дн.). Леонова работает в организации больше 10 лет, поэтому пособие ей полагается в размере 100 процентов. Его размер 1871,82 руб. (311,97 руб. х 6 дн.).
Расчет больничного листа по уходу за ребенком до 7 лет
Максимальное количество оплачиваемых календарных дней больничного листа по уходу за ребенком до 7 лет - 60 дней в течение календарного года. В случае особых заболеваний ребенка - 90 календарных дней.
Размер пособия по уходу за больным ребенком зависит от способа его лечения. При амбулаторном лечении пособие начисляйте:
- за первые 10 дней — в размере 60, 80 или 100% среднего заработка в зависимости от страхового стажа работника;
- с 11-го дня — в размере 50% среднего заработка.
При совместном пребывании в стационаре пособие за все дни ухода считайте в зависимости от страхового стажа работника.
Важно: если за ребенком ухаживают разные члены семьи, количество оплачиваемых дней ухода определяйте для них отдельно.
Пример расчета пособия по уходу за ребенком
В феврале 2018 года работница Кузнецова П.Р. впервые оформила больничный лист по уходу за заболевшим ребенком. Ребенку 6 лет, он болел с 5 по 8 февраля. Заработок за расчетный период составил: 620 000 руб. — в 2016 году, 650 000 руб. — в 2017 году. Страховой стаж — 7 лет и 11 месяцев.
Средний дневной заработок равен 1739,73 руб. [(620 000 руб. + 650 000 руб.) : 730]. Работница ухаживал за ребенком 4 дня. Дневное пособие нужно рассчитать исходя из 80% среднего заработка, так как страховой стаж работника составляет 7 лет. Сумма дневного пособия — 1391,78 руб. (1739,73 руб. х 80%). Размер пособия по временной нетрудоспособности 5567,12 руб. (1391,78 руб. × 4 дн.).
Так как работница использовала только 4 дня, до конца 2018 года ей можно будет оплатить еще 56 календарных дней больничного листа по уходу за ребенком до 7 лет.
Расчет больничного листа в 2018 году при стаже менее 6 месяцев
Если страховой стаж работника менее шести месяцев, пособие по болезни не может превышать МРОТ за полный календарный месяц (ч. 6 ст. 7 Закона № 255-ФЗ). Чтобы выполнить это правило, необходимо сравнить два показателя:
- дневное пособие, исчисленное исходя из заработка работника,
- максимальное дневное пособие за конкретный месяц, рассчитанное из МРОТ.
Например, максимальный размер дневного пособия в феврале 2018 года равен 349,82 руб. (9489 руб. : 28 дн.).
Пример расчета больничного сотруднику, который работал менее 6 месяцев
Петрова А.Н. трудится в компании с 2 октября 2017 года. Это ее первое место работы. 20 марта 2018 года она принесла больничный лист за период болезни с 12 по 19 марта (8 календарных дней). Заработок составил: в 2016 году — 0 руб., в 2017 году — 70 000 руб.
Страховой стаж менее 6 месяцев. Поэтому пособие Петровой положено в размере 60% среднего заработка. Среднедневной заработок из фактического заработка - 95,89 руб. (70 000 руб. : 730 дн.). Он меньше среднедневного заработка, рассчитанного из МРОТ. 95,89 руб. < 311,97 руб. Поэтому дневное пособие равно 187,18 руб. (311,97 руб. х 60%).
Теперь определим сумму максимального дневного пособия из МРОТ для марта 2018 года - 306,1 руб. (9489 руб. : 31 дн.). Сумма дневного пособия из МРОТ меньше максимального дневного пособия в марте. За период болезни пособие начисляем исходя из дневного пособия, рассчитанного из МРОТ. Пособие по болезни равно 1497,44 руб. (187,18 руб. х 8 дн.).
Размер больничного листа при неполном рабочем дне
Сотрудникам, которые работают в режиме неполного рабочего времени больничное пособие рассчитывают по общим правилам (смотрите пример № 1). Но с учетом следующих особенностей:
- не имеет значения, сколько дней или часов работает сотрудник в течение недели. Пособие начисляйте за все дни болезни, которые указаны в больничном листке.
- средний дневной заработок определяйте путем деления заработка за расчетный период на 730. Но если средний заработок получится ниже МРОТ, такой заработок принимается равным МРОТ. Значение МРОТ уменьшите пропорционально продолжительности рабочего времени такого сотрудника. Такое правило применяйте, только если режим неполного рабочего времени был установлен на день болезни.
Пример расчета больничного при неполном рабочем времени
Сотрудница Семенова А.В. работает по 4 часа в день 5 дней в неделю. С 12 по 20 марта 2018 года работница болела (9 календарных дней). Ее заработок в расчетном периоде составил: в 2016 году — 40 000 руб., в 2017 году — 50 000 руб. Страховой стаж меньше 6 месяцев.
Среднедневной заработок из фактических выплат 123,29 руб. (40 000 руб. + 50 000 руб.). Это меньше среднедневного заработка из МРОТ - 311,97 руб. Корректируем среднедневной заработок из МРОТ на коэффициент неполного рабочего времени - 155,98 руб. (311,97: 8 ч х 4 ч). Размер пособия - 842,29 руб. (155,98 руб. х 60% х 9 дн.).
Расчет больничного пособия с превышением предельной суммы дохода
За каждый год расчетного периода можно учесть ограниченную сумму выплат. Она не может превышать предельной базы для начисления взносов в соответствующем году. В 2016 году - 718 000 руб., в 2017 году - 755 000 руб.
Если сотрудник заработал в эти годы больше, для расчета больничного листа в 2018 году надо брать максимальные суммы.
Пример расчета пособия по нетрудоспособности с превышением лимита дохода
Менеджер Суворов О.П. болел 10 календарных дней в январе 2018 года. За 2016 год сотрудник заработал 730 000 руб., за 2017 год — 760 000 руб. Страховой стаж — 10 лет. Заработок сотрудника выше предельных баз по взносам за 2016 и 2017 годы. Поэтому бухгалтер начислит пособие из максимума в 2017,81 руб. [(718 000 руб. + 755 000 руб.) : 730 дн.). ]. Стаж работника больше 8 лет, значит, пособие равно 100% от среднего заработка. Сумма пособия за 10 дней — 20 178,1 руб. (2017,81 руб. × 10 дн.).
В заключении отметим, что ошибка в расчете больничного пособия может привести к недоимкам по страховым взносам, налогу на прибыль, ЕНВД или единому налогу при упрощенке. За это организации грозят пени и штрафы. Узнайте в рекомендации , какие допускают ваши коллеги.