На протяжении всей жизни человек хоть раз обращался за помощью к банку. Хочу купить машину — беру кредит. Хочу новый холодильник - беру кредит. И часто так получается, что такие желания человека не успевают за его возможностями. Кредитов появляется все больше, а денег их выплачивать все меньше. И банки не спешат облегчить жизнь людям. Чтобы еще больше привязать к себе клиента, они прописывают в договорах различные пени, неустойки за просрочку платежей. Чтобы не быть обманутым, нужно разбираться во всех этих понятиях. Разберемся что же такое пени и неустойка, как производится расчет пени и что такое ставка рефинансирования.
Определение понятия рефинансирование
Для начала узнаем, что такое рефинансирование. Простым русским языком, можно сказать, что это перекредитование. Человек берет кредит в одном банке и своими силами не может его выплатить. И обращается либо в тот же банк, либо в другой за новым кредитом, чтобы погасить старый. Таким образом, все больше и больше загоняя себя в долговую яму.
Ставка рефинансирования
Теперь разберем такое понятие, как ставка рефинансирования. Это определенный процент, под который Центральный банк занимает деньги обычным коммерческим банкам, то есть снабжает их деньгами. А те, в свою очередь, снабжают деньгами обычных граждан или юридические организации. На примере это выглядит следующим образом: Центральный банк предоставляет кредит коммерческому банку в сумме 5 миллионов рублей. Спустя год коммерческий банк должен выплатить центральному банку 5 миллионов с процентами. Вот этот процент называется ставкой рефинансирования. За тот год, когда коммерческий банк взял деньги у Центробанка, он предоставляет кредиты людям и различным предприятиям под больший процент. Таким образом он получает прибыль.
Ставка рефинансирования устанавливается на основании того, какая экономическая ситуация в стране и на каком уровне находится инфляция. Если высокий уровень инфляции, следовательно, Центральный банк увеличивает ставку рефинансирования. С 2012 года эта ставка была неизменна и на сегодняшний день составляет 8,25%.
Отличие неустойки от пени
Теперь разберем, что такое неустойка и пеня, и чем они отличаются. Неустойка - это платеж, который в обязательном порядке нужно будет выплатить, если условия договора не были исполнены должным образом. Неустойка может быть 4 видов:
- Зачетная неустойка. Заказчик заключил договор на выполнение определенных работ. Подрядчик выполнил работу некачественно, и заказчик переделывает ее своими силами. Подрядчик за свою некачественную работу заплатит неустойку. Эта сумма складывается из тех денег, которые заказчик потратил на переделывание работ плюс сумма возмещения ущерба.
- Штрафная неустойка - штраф за грубое нарушение условий договора.
- Исключительная неустойка. При такой неустойке выплачивается сама неустойка.
- Альтернативная неустойка. Подрядчик может на выбор возместить либо неустойку, либо убытки.
Пеня - отдельный вид неустойки, который начисляется в процентах от общей суммы договора за каждый просроченный день. Расчет пени за просрочку платежа следует проводить. Данный вид неустойки бывает двух типов: законная и договорная.
Договорная пеня
Размер договорной пени прописывается в договоре и определяется двумя сторонами. Такая пеня может быть определенной суммой или в виде процентов, которые начисляются за каждый просроченный день. Расчет пени по договору производится по формуле:
П = Д х П х С/100, где
П - процент пени;
Д - сумма долга;
Пример: Компания должна оплатить задолженность в сумме 10 тыс. рублей в срок до 30 апреля 2016 года. По факту оплата произошла 20 мая 2016 года в размере 5 тыс. рублей. Остальная сумма была оплачена спустя 5 дней, то есть 25 мая 2016 года, еще 5 тыс. рублей. В договоре прописано, что размер пени составляет 0,1% от каждого просроченного дня. По формуле рассчитываем размер законной пени :
- 10000 х 0,1 х 21 день/100 = 210 рублей;
- 5000 х 0,1 х 5 дней/100 = 25 рублей.
Итого размер пени составляет 235 рублей.
Законная пеня применяется, когда в договоре не прописываются условия, при которых должны выплачиваться пени. Условия расчета и сумма определяется статьей №395 Гражданского кодекса.
Как рассчитать пени?
Расчет пени требуется, когда физическое или юридическое лицо не выплатило определенную сумму в срок, но в договоре не прописаны условия о выплате неустойки. Закон установил, что пени должны быть в любом случае выплачены, но по определенным правилам. За каждый просроченный день требуется выплатить определенный процент от суммы договора. Этот процент равняется ставке Центробанка, то есть ставки рефинансирования. Расчет пени по ставке рефинансирования рассчитывается по формуле:
П = Д х i х С/360, где
Д - сумма задолженности;
i - ставка Центробанка;
С - количество просроченных дней.
Подробнее рассмотрим на примере: Между физическим лицом и организацией был заключен договор. Товар привезли заказчику 15 декабря 2014 года. Оплатить товар он должен 18 декабря 2014 года. Сумма составляет 50 тыс. рублей. Товар не оплачен в срок и начинает накапливаться пени с 19 декабря 2014 года. Заказчик оплачивает его спустя месяц, то есть 18 января 2015 года. Количество дней просрочки составляет 30 дней. Таким образом, подставляем все данные в формулу и получаем :
50000 х 30 х 8,25%/360 = 343,75 рублей.
В каких еще ситуациях рассчитывается пени?
Расчет пени по ставке также используется при уменьшенной неустойке. Такое уменьшение образуется, если ущерб от невыполненных обязательств не соответствует размеру суммы неустойки. Уменьшение неустойки может произойти по договоренности сторон, но в часто встречающихся случаях неустойку уменьшает суд, ссылаясь на статью №333 Гражданского кодекса. Чтобы снижение состоялось необходимо ходатайствовать об уменьшении ее размера по причине несоответствия ущерба от нарушений размеру пеней.
Суд рассмотрит данное ходатайство и уменьшит размер неустойки до двукратной ставки рефинансирования. Для этого следует произвести выше представленный расчет и умножить его на два.
Как рассчитать пени по налогам
Также пени начисляются, когда компании или физическое лицо не оплачивают налоги в срок. Не стоит путать пени с другими санкциями, предусмотренными в налоговом кодексе РФ. Сумма пени начисляется исходя из задолженности налога. Процент пени от суммы задолженности определяется как 1 к 300 от ставки Центробанка.
Формула расчета пени по налогам:
П = Дн х i/100/300 х С, где
Дн - сумма задолженности по налогам;
i - ставка Центробанка;
С - количество дней неуплаты задолженности.
Разберем на примере, как производить расчет пени по налогам. Организация не оплатила земельный налог в сумме 7 тыс. рублей в срок до 16 февраля 2015 года. Всю сумму задолженности организация погасила 17 марта 2015 года. Ставка рефинансирования на сегодняшнее число составляет 8,25%. Расчет производится следующим образом:
7000 х 8.25%/100/300 х 29 дней = 56 рублей.
Если на протяжении начисления пеней ставка рефинансирования изменялась, то расчет пени за просрочку следует производить на период действия ставки.
Заключение
Исходя из вышесказанного, следует сделать один вывод: стараться всеми силами не влезать в долги. Если все же задолженность образовалась, то выплачивать ее следует в установленный срок, дабы избежать дальнейших проблем с кредиторами. Чтобы не быть обманутыми, нужно знать, как правильно производить расчет пени, в какие сроки она начисляется и как избежать ситуации, когда приходят платежи с существенно увеличенными суммами долга.
Данная ставка - величина непостоянная и может меняться. Актуальный ее размер можно узнать, посетив сайт Центрального банка. Согласно законодательству РФ, за каждый день просрочки начисляется 1/300 от нее. Для формулы расчета неустойки берется величина, которая утверждена Центробанком РФ и действует в период существования просроченной задолженности. Если она менялась, для каждого периода времени, в который она действовала, вычисление производится отдельно.
Внимание! С 01 января 2016 года в РФ понятие «ставка рефинансирования» упразднено, ее значение приравнено к значению ключевой. Поэтому для ее определения следует использовать значение последней. На момент написания статьи ее размер составляет 7.5% (утверждена с 9 февраля текущего года).
Для подсчета рекомендуют использовать специальные онлайн сервисы, которые используют формулу расчета пени по 1/300 ставки рефинансирования. Калькулятор, который вы видите на нашем сайте, поможет произвести быстрый подсчет, избавив от ошибок. Достаточно заполнить все необходимые поля, чтобы узнать точный результат, исключающий ошибку (если она не была допущена в цифрах).
Пример применения формулы
Чтобы понять, как начисляется пеня, и правильно ее рассчитать, давайте рассмотрим процесс на примере. Для этого рассчитываем одну трехсотую ставки от суммы долга и умножаем ее на количество дней просрочки.
Исходные данные:
размер задолженности - 300 тыс. рублей;
просроченные дни - 21.
Результат выглядит следующим образом:
300 000×1 / 300×21x 7,50: 100 = 1575 рублей.
Исходя из примера, за долг 300 тыс. рублей в течение 21 дня будет начислено 1575 рублей пени.
Калькулятор для расчета пени и неустойки
Сегодня существуют специальные онлайн сервисы - калькуляторы, которые позволяют быстро и без ошибок произвести вычисление начисленного штрафа. В нем уже заложена формула 1/300, он также учитывает дополнительные параметры, которые нужны для вычисления. Достаточно лишь ввести исходные данные и система выполнит подсчет автоматически. Использование калькулятора позволяет значительно упростить процесс подсчета. Единственное требование - перед тем, как им воспользоваться, необходимо проверить размер СР, которая была утверждена Центральным Банком в период возникновения просроченной задолженности.
). Уплата пени - это не право налогоплательщика, а его обязанность. Если у компании или ИП будет выявлена недоимка по налогу, нужно погасить долг и заплатить пени по налогам.
Если недоимку выявит ФНС, налогоплательщик получит требование об уплате налога и пеней. Налогоплательщик может обнаружить недоплату по налогу самостоятельно (раньше ФНС). В таком случае нужно рассчитать и заплатить пени вместе с недоимкой, не дожидаясь требования ФНС, иначе будет штраф по налогам.
Пени начисляются за каждый календарный день просрочки начиная со следующего за установленным законодательством днем уплаты налога или сбора.
Изменения в расчете пеней произошли 1 октября 2017 года - пени организации будут рассчитывать по новым правилам, а именно:
- до 30 календарных дней (включительно) процентная ставка пени принимается равной 1/300 действующей в это время ставки рефинансирования ЦБ РФ;
- за просрочку уплаты налогов или страховых взносов свыше 30 календарных дней процентная ставка пени принимается равной 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ, действующей в период до 30 календарных дней (включительно) такой просрочки, и 1/150 ставки, действующей в период начиная с 31-го календарного дня такой просрочки.
Примечание : Для физических лиц, включая индивидуальных предпринимателей, - одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.
Когда возникают пени по налогам?
Например, авансовые платежи по «упрощенному» налогу нужно вносить не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом. То есть за I квартал аванс требуется перечислить не позднее 25 апреля, за полугодие - не позднее 25 июля и за 9 месяцев - не позднее 25 октября. Это следует из пункта 2 и абзаца 2 пункта 7 НК РФ.
Примечание : Если 25-е число выпадает на выходной или нерабочий праздничный день, срок уплаты переносится на следующий за ним рабочий день (п. 7 ).
к меню
2-я ситуация . Авансовые платежи по УСН перечислены своевременно, но размер его был занижен из-за ошибки в расчетах. Тогда тоже возникает недоимка по налогу и обязанность сделать уплату пеней в бюджет.
Обнаружив у себя одну из перечисленных ситуаций, как можно быстрее погасите возникший долг, чтобы прекратилось начисление санкций. Потому что пени начисляются до тех пор, пока не уплачена вся сумма задолженности. Пени с суммы недоимки также нужно будет перечислить (абз. 2 п. 3 ).
Штраф за несвоевременную уплату авансовых налоговых платежей не предусмотрен (абз. 3 п. 3 ). Такая санкция может быть наложена только за неуплату самого налога, то есть имеется в виду перечисление «упрощенного» налога по итогам года ().
Как избежать штрафа за несвоевременную уплату налога
По общим правилам ФНС вправе наложить штраф на организацию (ИП) за несвоевременную уплату (неполную уплату) налога. Штраф взимается в размере 20 % от недоимки (ст. 122 НК РФ). Что делать, если налогоплательщик самостоятельно обнаружил недоимку по налогу:
Именно в таком порядке нужно выполнить перечисленные действия. Тогда налогоплательщик будет освобожден от ответственности в виде уплаты штрафа (пп. 1 п. 4 ). Если организация сначала сдаст уточненку, а потом заплатит долг и пени, налоговики .
к меню
Как применять формулу для расчета пени при просрочке налоговых платежей
Сумму санкций определяют в соответствии со . Пени рассчитывают исходя из за каждый календарный день просрочки начиная со дня, который следует за установленным днем уплаты. И заканчивая днем, когда недоимку уплачивают в бюджет. Формула расчета выглядит так:
Недоимка возникла до 30 сентября 2017 года (включительно) или до 30 дней просрочки
Сумма пеней
(просрочка 30 дней и менее)
Неуплаченная
Количество дней просрочки
1/300
Ставка рефинансирования , действующая в период просрочки
Прежде чем, мы перейдем к расчету пени на специализированном онлайн калькуляторе пеней, посмотрим пример расчета.
Допустим, что вам необходимо было уплатить 35 000 рублей налога, но вы запоздали с уплатой на 23 дня. Ключевая ставка ЦБ РФ в это время была 8,25%. В этом случае расчет в ПФР по страховым взносам и ФНС будет следующий:
Пеня = 35 000 * 23 * 0,0825 / 300 = 221,38 руб.
Т.е. необходимо одновременно заплатить налог 35000 руб. по своим КБК и одновременно пени 221,75 руб. по другим КБК для пеней. Это важно! Иначе пеня буде продолжать "тикать".
Калькулятор пени по ключевой ставке - незаменимый инструмент, чтобы точно сделать вычисление, но все-таки лучше вовремя платить и налоги и проценты по кредитам.
Недоимка свыше 30 дней просрочки
Сумма пеней
(просрочка 31 день и более)
Неуплаченная
(несвоевременно уплаченная) сумма налога (авансового платежа, страхового взноса)
30 календарных дней
1/300 ставки рефинансирования действовавшей в период до 30 календарных дней (включительно) просрочки
Неуплаченная
(несвоевременно уплаченная) сумма налога (авансового платежа, страхового взноса)
Количество календарных дней просрочки начиная с 31-го календарного дня просрочки календарных дней
1/150 ставки рефинансирования действующей в период начиная с 31-го календарного дня просрочки
Пени на налоговые недоимки теперь начисляются по-новому: Изменения 2018 года
В Налоговый кодекс внесены поправки, согласно которым сумма пеней, начисленная на недоимку по какому-либо налогу, не может превышать сумму самого долга.
Это ограничение применяется в отношении недоимок, образовавшихся после 27.11.2018 и начинает действовать с 28.12.2018.
Помимо этого, теперь в НК четко прописано, в какой момент прекращается начисление пеней. Установлено, что пени за несвоевременную уплату налога начисляются по день исполнения обязанности по уплате налога включительно.
КАЛЬКУЛЯТОРЫ расчета пени за просрочку онлайн
КАЛЬКУЛЯТОР ПЕНЕЙ по налогам 2019 на сайте налоговой
КАЛЬКУЛЯТОР ПЕНИ онлайн рассчитать по налогам и страховым взносам на kontur.ru
КАЛЬКУЛЯТОР ПЕНЕЙ 1/300, 1/150 ставки рефинансирования
на glavkniga.ru
КАЛЬКУЛЯТОР ПЕНЕЙ в налоговую
на klerk.ru
к меню
Как отразить недоимку и пени в бухгалтерском учете
При наличии переплаты по налогу в предыдущем периоде оснований для штрафа за неуплату налога нет
Неуплата или неполная уплата сумм налога в результате занижения налоговой базы или по иной причине, влечет за собой штраф в размере 20 процентов от неуплаченной суммы (ст. 122 НК РФ). Но, если у налогоплательщика имеется переплата по налогу в сумме, превышающей выявленную недоимку, то инспекторы не вправе его штрафовать. Об этом напомнил Арбитражный суд Северо-Западного округа в постановлении от 07.04.17 № А56-29135/2016 .
Дана формула, как рассчитать проценты за пользование чужими денежными средствами.
Какой штраф грозит за несвоевременную сдачу декларации по: налогу на прибыль, НДС, УСН, ЕНВД, страховых взносов в Пенсионный фонд РФ - ПФ РФ, соцстрах - ФСС РФ.
Действующее законодательство предусматривает, что организации и физические лица должны начислять, а затем отправлять в бюджет некоторые обязательные платежи, к примеру, налоги. Делать эту нужно строго в установленные нормативные сроки, в противном случае за несвоевременный платеж к нарушителям будет применяться начисление пени. В том случае, если нарушение уже было допущено, определить размер платежа поможет онлайн калькулятор расчета пени.
Пени - это сумма денежных средств, рассчитанная по строго определенным правилам, которую нарушитель обязан заплатить за несвоевременный платеж.
Чаще всего понятие пени используется по отношению к налогам, но также такое наказание может применяться и за другие виды срыва сроков - при не вовремя выплаченной зарплате, срыве поставок товара или сроков платежа за него и т. д.
Порядок, как производить расчет пени, закреплен в НК РФ, причем этот штраф является обязательным к уплате. Сумма пени перечисляется дополнительно к размеру налогов, которые были отправлены в бюджет с нарушением сроков оплаты.
Пени представляют собой меру воздействия, Для того чтобы все необходимые налоги и прочие платежи производились вовремя. Они рассчитываются как определенный процент от невыплаченной суммы, рассчитанный за каждый день просрочки.
Последним днем, за которые рассчитываются пени, является день, идущий перед днем погашения задолженности. Наказание в виде пени, которое устанавливает НК, может применяться не только к самим налогоплательщикам, но и к налоговым агентам.
Поскольку с 2017 годы взносы были переданы от фондов в ФНС, правила по их уплате и начислении пени при просрочке теперь действуют и на них.
В каком случае начисляют пени?
Производить начисление пени нужно при каждом факте нарушения сроков оплаты. В случае с налоговыми нарушениями, если организация сама не произведет расчет, например, при помощи онлайн калькулятор расчета пени, и затем не перечислит их в бюджет, это сделает сама налоговая служба.
При этом у нее есть право выставлять требования в банк, на основании которого сумма пени будет сниматься с расчетного счета без согласия на это юридического лица или гражданина.
Пени по налогам обычно начисляются в следующих случаях:
- Платеж по налогам вообще не уплачивался;
- Платеж по налогам был уплачен, но установленные сроки не были соблюдены;
- Платеж был уплачен, но не в полной мере.
Существующая практика свидетельствует о том, что произвести расчет и уплату пени лучше всего самостоятельно. Этот шаг будет служить смягчающим аргументом, если налоговая служба будет накладывать штраф за просрочку.
Внимание! Физические лица и организации, у которых отсутствует бухгалтерская служба, могут применять калькулятор расчета пени для определения точной суммы – он размещен ниже в статье.
В каком случае пени не начисляют?
Не во всех ситуациях просроченный платеж может привести к обязательному начислению пени.
Есть несколько ситуаций, когда штрафную сумму рассчитывать и перечислять не надо:
- По данному налогу или сбору у налогоплательщика образовалась переплата;
- У налогоплательщика есть уважительные причины, из-за которых он не имел возможности выполнить платеж вовремя. Каждый такой случай разбирается в ФНС в особом порядке с предоставлением оправдательных документов, после чего выносится решение. К уважительным причинам можно отнести блокировку банковского счета, нахождение в больнице на лечении и т.д;
- Если налоговая служба не обнаружила ошибку, а налогоплательщик не подавал уточняющие декларации;
- Недоплата по налогу возникла в связи с ошибочным разъяснением налогового органа, которое было оформлено по запросу плательщика, либо опубликовано на официальном сайте ФНС. К оправдательным случаям не относятся статьи, которые налогоплательщик нашел на прочих сайтах в сети интернет.
Формула и порядок расчета
Посмотрим на примере, как определяется пени, если несвоевременно осуществить платежи в бюджет.
Для правильного определения пени надо обладать следующими исходными данными:
- Срок уплаты налога. В соответствии с законодательством пени исчисляются со следующего дня после его истечения. То есть если срок уплаты налога определен до 25 числа, то исчислять пени надо начинать с 26 числа.
- Пени в настоящее время рассчитывается исходя из 1/300 ставки ЦБ РФ. Однако, нововведения в НК РФ устанавливают, что начиная с 01.10.2017 года, размер пени будет составлять до 30 дней -1/300 ставки, а с 31 дня – 1/150.
- Процент ставки ЦБ РФ в настоящее время составляет 9%. При этом она периодически пересматривается. Это обязательно нужно принимать во внимание. Информация о ставке всегда актуальна на сайте ЦБ РФ.
- Дата когда, был совершен обязательный платеж, осуществленный с нарушением установленных сроков.
- Размер налогового обязательства, по которому допущено нарушение срока.
Если эти данные внести в калькулятор пени, он просчитает сумм санкции автоматически.
Пени рассчитывается по формуле:
Пример: ООО «Столица» из-за недостаточности средств на расчетном счете в банке оплатило единый налог по УСН за 2016 год в размере 50000 рублей с опозданием 28 апреля 2017 года. Законодательством для этого налогового платежа установлен срок 31 марта 2017 года.
Задержка платежа составила 28 дней. В этот момент действовала ставка ЦБ РФ - 9%.
50000*0,09*28/300=420 рублей.
По новым правилам расчета пени составит:
50000*0,09*30/300=450 рублей
50000*0,09*5/150=150 рублей
Итого: 450+150=600 рублей.
Из приведенного примера видно, что новые правила расчета пени приведут к увеличению их размера на больших сроках неуплаты примерно в 1,5 раза.
Рассматриваемый калькулятор пени позволяет исчислять эти суммы по новым правилам.
Онлайн калькулятор пени по налогам
Что если не платить пени?
Выявления неуплаты или недоплаты налогов влечет за собой для компании применение к ней соответствующих санкций, в том числе и пеней. Если ошибку находит сам налогоплательщик он может самостоятельно, не дожидаясь решения ИФНС, принять решение об уплате пени. Для этого он может использовать онлайн калькулятор расчета пени.
Когда же санкции определяются ИФНС, то это учреждение также устанавливает период, в который субъект бизнеса должен оплатить штрафные санкции.
В случае, когда организация игнорирует выставленные требования, ИФНС дано право выставлять документы в банк и в принудительном порядке снимать пени. Для этого
налоговая должна в двух месячный срок принять об этом решение. Если же инспекторы пропустят данный период, то выставлять требование об уплате пени они не смогут. Однако, у них есть возможность обратиться в суд, и через него взыскать пени в принудительном порядке. Эта задолженность будет перекрываться деньгами на расчетном счете, или же имуществом организации путем установления на него ареста.
Внимание! Нормы налогового законодательства не устанавливают срока давности ни по пени, ни по налогу. Кодекс только регламентирует срок, в течение которого принимается решение по штрафным санкциям.
Уменьшают ли пени налоги?
Налоговое законодательство детально регламентирует процедуру налогообложения для каждого обязательного платежа, в том числе и какие платежи могут уменьшать либо базу при его определении, либо сам налог. Предусмотренный НК РФ список является строго определенным.
Помимо этого существует категория платежей, относящихся к расходам субъекта, которые ни при каких условиях не могут быть учтены при расчете налогов. В первую очередь, сюда включаются суммы штрафов и пени, которые контролирующие органы, обладающие данными полномочиями, имеют право накладывать на предприятие, в том числе и налоговые органы.
Поэтому наказание за несвоевременную оплату или неосуществление перечисления вообще налогов нельзя учитывать при расчете самих обязательных платежей.
Однако, на практике существуют пени за просрочку платежа, которые начисляются контрагентами, выступающими партнерами фирмы, за несоблюдения условий договоров. НК РФ устанавливает, что их следует включать во внереализационные расходы, и компания имеет право учитывать их при расчете прибыли.
Просроченный платёж – крайне нежелательное явление для любого учреждения и предприятия. Безусловно, по счетам рано или поздно придётся платить – это, во-первых. А во-вторых, сумма платежа может вырасти на достаточно серьёзную «добавку». Всё потому, что к основному платежу, то есть ставке рефинансирования, в случае просрочки прибавится пеня. Для её расчёта, равно как и для расчёта неустоек, действует установленная формула.
Рассчитать пеню можно самостоятельно, зная актуальную формулу и имея (при необходимости) под рукой всего лишь калькулятор. Единственное, что ещё может потребоваться, — это знание размера ставки рефинансирования (в дальнейшем иногда СР). Всё бы ничего, но меняется он с завидным постоянством. Вот как, к примеру, выглядит график изменения СР в период с 2002 (для полной картины) по 2009 годы:
Однако по порядку.
О ставке рефинансирования и ее применении при расчете пени
Этот показатель в Российской Федерации – достаточно серьёзный индикатор в кредитной политике Центрального Банка. По сути, в этой сумме лежит основа кредитной политики всего государства: ставка рефинансирования используется во всех отраслях налогообложения, а кроме того – при расчётах пеней и штрафов.
Кроме того, есть и прочие отрасли, в которых СР применяется достаточно широко. Например, в случае просрочки по оплате какого-либо государственного налога или сбора каждый день неуплаты знаменует начисление по «долговой бухгалтерии» одной трёхсотой части от ставки рефинансирования. Этот показатель регламентирует 75 статья НК РФ.
Аналогичную сумму обязан будет выплатить и работодатель в случае, если был нарушен срок выплаты зарплаты, отпускных или больничных своему работнику. Кроме трёхсотой части от СР, уплате будет подлежать, конечно, и основная часть долга перед сотрудником. Так что нерадивым владельцам предприятий никак не удастся обойтись малой кровью.
Ставка применяется и при расчётах налога на доход физлиц при открытии рублёвых вкладов. По второму пункту 224 статьи НК РФ, если процент по вкладу окажется выше, чем показатель СР, на него накладывается налог. Валютных вкладов это также касается, но здесь всё несколько категоричнее: налог добавляется, только если ставка по депозиту превысит 9 процентов.
СР является фиксированным платежом, установленным Банком России. С момента независимости страны она менялась более пятидесяти раз.
8,25 процента. За последние пять лет этот показатель рухнул на четыре с лишним процента:
Отметим, что все развитые государства в основу своей налоговой политики закладывают СР. Только показатель этот разнится для стран востока и запада. Так, в Штатах и в Еврозоне размер ставки составляет 0,25 процента, в Великобритании – 0,50, в Австралии и Новой Зеландии – 2,5 процента, в Украине – 6,5, в Бразилии – 10,5, в Беларусь – 23,5. Самая низкая ставка рефинансирования в Японии – 0,10 процента.
Как рассчитать пени по ставке рефинансирования?
Итак, пеня, как было сказано, рассчитывается исходя из СР. То есть размер последней следует учитывать, принимая во внимание её колебания за весь период, который длится задолженность. Это добавляет расчётам некоторой сложности, но, тем не менее, даёт возможность рассчитать конкретную, а не обобщённую сумму.
Формула для расчёта пени имеет следующий вид:
Пеня = сумма к оплате × Дн × СР/(разделить)100 × 1/300,
- сумма к оплате – общий объём долга за заданный период;
- Дн – число дней, отсчёт которых начинается со следующего дня после даты, когда началась просрочка платежа (условно, если заплатить учреждение должно было до 15 августа, то количество дней считается с 16 числа). Последним днём отсчёта считается день, назначенный для уплаты пени;
- СР – это и есть сама ставка рефинансирования, ядро формулы. Этот коэффициент в актуальной величине всегда указан на сайте Центрального банка.
В завершение несколько слов о нюансах, которые касаются колебаний СР. Если на протяжении периода просрочки она колебалась, бухгалтеру потребуется обзавестись таблицей изменений ставки и считать пеню отдельно по каждому периоду, а затем суммировать полученные данные. Например, у предприятия образовался долг в феврале 2010 года, и оно не погасило задолженность до сих пор. В данном случае потребуется взять все восемь показателей по СР за истекшее время и производить расчёты, основываясь именно на этих данных.
Приведем элементарный пример расчета пени:
- долг предприятия за определённый период составляет 50 тысяч российских рублей по текущей СР в 8,25 процента.
- Длительность просрочки составляет 80 дней.
Подставляем эти данные в приведённую выше формулу и получаем:
Пеня = 50 000 × 1/300 × 80 (число дней) × 8,25/(это знак деления)100 = 1100 рублей.
Таким образом, уплате будет подлежать уже 51 100 рублей (общая сумма задолженности плюс пеня).
Для посетителей нашего сайта действует специальное предложение - вы можете совершенно бесплатно получить консультацию профессионального юриста, просто оставив свой вопрос в форме ниже.
При этом, если период задолженности был другим, и, соответственно, дважды или более колебалась ставка рефинансирования, расчёты будут производиться отдельно за каждый период.