Формула расчета больничного следующая:
Среднедневной заработок * Количество календарных дней отпуска
Получается, достаточно рассмотреть составляющие формулы и каждый сможет рассчитать больничный 2016. Но что включает в себя понятие среднего заработка? Какие выплаты его составляют и как именно получается средняя величина дохода для исчисления пособия по больничному листу?
Расчет больничного листа в 2016 году пример
Как и прежде, размер пособия по б/л напрямую зависит от заработка. Кроме того, он корректируется и с учетом стажа конкретного сотрудника. К примеру: при рабочем стаже от 8 лет и более, сотруднику полагается 100% заработка, если же его стаж менее 8 лет, но более 5 – во внимание принимается 80% заработка, для трудоустроенных со стажем до 5 лет предел установлен в 60% среднего заработка.
Нагляднее это правило можно представить в следующей таблице:
ВАЖНО: при расчете среднего заработка его нужно скорректировать с учетом введенных законодателем пределов: в 2014 году – это 624 000 руб., в 2015 году – 670 000 руб.
Данная величина ежегодно индексируется согласно нормам постановления Правительства РФ и является пределом по больничному листу.
Как правильно рассчитать больничный с учетом предела?
Как известно, в расчет среднего заработка принимаются выплаты сотруднику за последние 2 года.
Какой же будет максимальная сумма по больничному в 2016 году? Ее рассчитывают в норме на 1 день. Для 2016 г. она составляет:
Это максимальный размер дневного пособия по б/л из фонда социального страхования.
Существует и минимальный предел выплаты по больничному листу в 2016 году. Чтобы понять, как рассчитывается больничный с учетом минимальной границы, обратимся к нормам закона. Сумма выплаты не может быть меньше, чем МРОТ. С 1 января 2016 г. он равен 6 204 руб.
Расчет больничного в 2016 году пример с учетом МРОТ
Сотрудник Ковалев О.П. устроился на предприятие в первый день июня 2015 года. Ранее он нигде не работал. Ему определили оклад в размере 19 000 руб. В феврале 2016 г. он был на больничном с 1 по 11 число.
Его средний заработок за последние 2 года составил:
19 000 руб. * полных 8 мес. работы = 152 000 руб.
Необходимо проверить, каков средний заработок по МРОТ за указанный период, чтобы сравнить его с полученной величиной. Для этого используем МРОТ текущего 2016 года. Он составляет 6 204 руб./мес.
За 2 года заработок по МРОТ равен: 6 204 руб. * 24 мес. = 148 896 руб.
Как видим, реальные доходы Ковалева О.П. превышают минимальный размер заработка, значит, в расчет принимаем оклад сотрудника.
ВАЖНО: если работник на момент расчета пособия по больничному листу отработал менее 6 мес., его средний заработок считается исходя из МРОТ.
- Расчет средней стоимости дня.
152 000 руб. / 730 дн. = 208,22 руб./день
Сравниваем получившуюся величину с максимальной дневной нормой. 1772,60 руб. > 208,22 руб., значит фактическую сумму корректировать не нужно.
- Уменьшаем среднедневной размер заработка с учетом стажа.
208,22 руб./день * 60% = 124,93 руб./день
- Расчет размера пособия с учетом среднедневного заработка.
124,93 руб./день * 11 дней = 1 374,23 руб.
Кстати, за первые 3 дня по больничному платит работодатель – так предписано законом, и только оставшиеся дни компенсируются непосредственно из средств фонда социального страхования.
Для наглядности давайте рассмотрим другой пример, как рассчитывают больничный лист в 2016 году для сотрудника со стажем 6 лет и окладом в размере 85 000 руб.
Правила расчета больничного листа в 2016 году – максималка
Крупская Г.Н. отработала на предприятии 6 лет (будем считать для простоты расчета, что отклонений в заработке за последние 2 года у нее не было) и ушла на больничный в августе 2016 года с 1 по 7 число. Ее оклад за последние 24 мес. до события не менялся и сохранялся на уровне 85 000 руб. в мес. По итогам 2014 г. она получила премию в размере 2-х окладов, по итогам 2015 г. она получила премию в размере 1-го оклада. Как рассчитать больничный лист в 2016 году с учетом этих данных?
- Заработок Крупской Г.Н. за последние 2 года: с 01.08.14 по 31.07.16 (5 мес. 2014 г. + 12 мес 2015 г. + 7мес. 2016 г. = 24 мес.).
85 000 руб./мес. * 24 мес. = 2 040 000 руб. за 2 года.
- Заработок с учетом премий составил:
2 040 000 + 85 000*2 + 85 000 = 2 295 000 (руб.)
Минималка для расчета больничного в 2016 году нам здесь не нужна, а вот скорректировать с учетом максимального предела больничного необходимо. Для этого вычислим среднюю стоимость 1 дня.
- Среднедневной фактический заработок работницы:
2 295 000 руб. / 730 дн. = 3 143,84 руб.
- Среднедневной заработок для расчета больничного в 2016 не может превышать 1 772,60 руб./день. Значит, для расчета больничного Крупской Г.Н. принимаем меньшую величину. Корректировать ее с учетом стажа не нужно, так как общий стаж сотрудницы более 8 лет.
- Расчет пособия по больничному с учетом максимального предела:
1 772,60 руб./день * 7 дней = 12 408,20 руб., из них 5 317,80 будет выплачено из средств работодателя, а 7 090,40 руб. из средств ФСС.
ВАЖНО: при расчете пособия по б/л нужно учитывать не только максимальные и минимальные пределы среднего заработка, но и ограничения по дням болезни.
Понятие максимального периода для больничного листа
Расчет больничного в 2016 году с учетом длительности болезни имеет ряд особенностей. Законодатель регламентировал сроки выдачи больничного следующими наиболее распространенными и применяемыми на практике сроками:
- сроки амбулаторного лечения – до 15 дн. включительно
- сроки лечения, включая стационар – весь период лечения в стационаре + не более 10 дн. реабилитации амбулаторно
- сроки санаторного лечения ограничены курсом в 24 дня
ВАЖНО: в период «санаторного» больничного по профессиональной болезни/травме можно включать время проезда до санатория и обратно.
- сроки больничного по беременности и родам составляют от 140 до 196 дней с учетом многоплодности и возможных осложнений
- сроки больничного по уходу за ребенком варьируются: если ребенку не более 7 лет – на весь период его болезни, если ребенок 7 – 15 лет – до 15 дн. включительно, для детей старше 15 лет – только 3 дня.
ВАЖНО: вышеуказанные сроки болезни могут быть увеличены по решению специальной «врачебной» комиссии лечебного учреждения.
- Сложить все выплаты за выполнение трудовых обязанностей, которые сделал вам работодатель за последние 2 года (для этого можно воспользоваться справками 2-НДФЛ).
- Поделить полученную сумму на 730 дней, так вы получите ваш среднедневной заработок.
- Если величина по п. 2 выше, чем 1 772,60 руб., то принимать во внимание нужно именно указанный максимальный предел.
- Не забудьте откорректировать размер среднедневного заработка для расчета больничного с учетом вашего стажа: до 5 лет – умножаем на 60%, 5-8 лет – умножаем на 80%, свыше 8 лет – принимаем без изменений.
- Считаем количество дней болезни, причем, сюда попадают все праздники и выходные периода нетрудоспособности, так как бюллетень рассчитывается по календарным дням.
- Умножаем полученный с учетом ограничений п. 4 среднедневной заработок на количество дней болезни – это и будет пособие по нетрудоспособности.
Расчет больничного: что должен знать работник?
Оплата по больничному листу в 2016 году не претерпела существенных изменений. Нетрудоспособный сотрудник предприятия должен как минимум обладать следующей информацией, чтобы понимать, как считается больничный:
- больничный не оплатят, если вы принесете его по истечении 6 месяцев со дня выздоровления
- больничный не примут, если бланк, на котором он выписан, не соответствует регламентированной форме
- вы можете получить пособие по больничному не только по своему заболеванию, но и по уходу за родственником
- пособие из ФСС по нетрудоспособности положено вам, даже если последние 2 года вы не работали
- размер пособия нетрудоустроенного в течение последних 24 мес. гражданина РФ будет исчисляться от величины МРОТ
- по желанию работника время нахождения в отпуске по беременности и родам может быть заменено другим периодом при расчете пособия по б/л
- предыдущее правило действует и для отпусков по уходу за ребенком, этот период можно убрать из 2-х лет расчета заработка и заменить его на более доходный
- уволенным сотрудникам, со дня увольнения которых не прошло 30 дней, положено пособие от работодателя в размере 60% величины среднего заработка
Расчет больничного листа в 2016 году: информация для работодателя
Больничный лист может быть сдан как в кадровый отдел, так и в бухгалтерскую службу фирмы. Процедура оформления отклонений от стандартного графика работы и расчет пособий зависят от обычаев делового оборота конкретного предприятия. Что должен знать кадровик и/или бухгалтер, если ему предстоит расчет больничного листа:
- чтобы рассчитать среднедневной заработок сотрудника для больничного листа, нужна информация за 2 последних года
- если работник трудоустроен у вас менее 2-х лет, но раньше работал, вам понадобится информация о его заработках с прежнего места работы
- если сотрудник не может принести нужную справку о заработке с предыдущей работы, сделайте официальный запрос в территориальный ПФР
- если сотрудник все-таки принес нужную справку, но пособие ему уже было рассчитано и выплачено, его размер требуется пересчитать
- пересчет ранее выданного пособия по нетрудоспособности на основании новых справок о заработке делается только за 3 последних года
- выдать пособие по больничному листу необходимо одновременно с авансом или расчетом по заработной плате, смотря что будет раньше
- у вас не возникнет вопроса, как начислить больничный лист в 2016 году, если сотрудник заболел, будучи под арестом или оформив отпуск за свой счет
- только начиняя с 4 дня нетрудоспособности пособие по больничному листу будет выплачено из средств ФСС, первые 3 дня компенсируются самим работодателем
Как считается больничный в 2016 году на уволенного сотрудника?
Почему возникают такие ситуации, когда расчет оплаты больничного листа приходится делать на уже уволенного сотрудника? Прежде всего, это вызвано тем, что работник заболел, расторг договор, а потом, уже после оформления увольнения, предъявил официальный бланк больничного листа. В этом случае отказать ему в пособии нельзя.
ВАЖНО: порядок расчета больничного листа в 2016 году актуален только для уволенного, он не распространяется на заболевания и уход за членами его семьи.
Есть второй случай, когда правила выдачи больничного листа в 2016 году распространяются и на гражданина уже уволенного. Достаточно обратиться к нормам права, чтобы понять, если человек заболел в течение 30 дней после своего увольнения из организации, данный работодатель обязан выплатить ему пособие.
ВАЖНО: после оформления увольнения больничный лист бывшему сотруднику работодатель оплачивает лишь в размере 60% среднедневного заработка.
Помощь в расчете пособия по временной нетрудоспособности
На практике не редки случаи, когда бухгалтер-расчетчик не знает, как рассчитывается больничный лист. Это связано с недостаточным опытом специалиста и/или малым количеством сотрудников, когда попрактиковаться в расчете отклонений от стандартного регламента работы удается редко.
Нужную информацию о расчете среднего заработка и подсчете календарных дней нетрудоспособности можно найти в Сети. Но бывают случаи, когда общих данных явно недостаточно. Важно знать, какие выплаты и как включать в общий заработок, чем руководствоваться при оценки общего стажа работы и т.д.
Тогда на помощь могут прийти профессиональные консультанты по вопросам расчета заработной платы. Аутсорсинговые компании по ведению учета и составлению отчетности работают в удаленном режиме. Привлечение специалистов со стороны позволяет не только получить профессиональные справки, но и снизить расходы на учет.
Онлайн калькулятор больничного листа
Привлечение специалиста со стороны для расчета зарплаты, пособий и сдачи отчетов в фонды – помощь работодателю, но как быть сотруднику, который хочет узнать, как рассчитывается больничный лист в 2016 году, но не может справиться со всеми действующими нормами и правилами?
Для таких случаев в Интернете есть специальные интерактивные калькуляторы расчета пособий по временной нетрудоспособности. Достаточно занести туда основную информацию, и калькулятор онлайн покажет, как насчитывается больничный. Сумма может немного отличаться от фактической, но различия не будут критичными.
Как правило, указанный функционал онлайн помощи больничный расчет 2016г имеет следующий вид:
Как видите, основная информация заполняется из больничного листа. В обязательном порядке нужно указать заработок. В этом вам помогут справки 2-НДФЛ, которые работодатель выдает сотрудникам ежегодно.
Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter .
Некоторые, особенно начинающие бухгалтера, сталкиваются с необходимостью расчета пособия по временной нетрудоспособности. Как рассчитать больничный по всем правилам, соблюдая требования действующего законодательства? Иногда с такой проблемой может столкнуться индивидуальный предприниматель, который ведет бухгалтерию своего бизнеса самостоятельно. Именно для этих категорий работодателей разработан специальный сервис «Калькулятор больничного листа», используя который расчет больничного листа занимает несколько минут и не требует изучения всех тонкостей законодательства.
Также предоставленный калькулятор расчета больничного может понадобиться сотруднику, который желает выяснить размер причитающегося ему пособия.
Стоит отметить, что расчёт больничного листа в 2016 году имеет свои нюансы. Грамотные бухгалтера знают все требования Фонда социального страхования по начислению и выплате пособий по временной нетрудоспособности. Использование онлайн – калькулятора позволяет выполнить расчет больничного онлайн за 3-5 минут. Пользователю требуется ввести нужные цифры, итоговая сумма больничного появляется в автоматическом режиме.
При этом калькулятор производит сравнение полученного среднедневного заработка и величины, рассчитанной по МРОТ. Согласно статьи 14 ч. 1.1 ФЗ №255 застрахованное лицо не может получить пособие ниже установленного законодательством уровня.
Система имеет ряд подсказок, при наведении курсора на которые высвечиваются ссылки на конкретизирующие статьи законодательства, регламентирующие порядок начисления и расчет больничного в 2016 году. С информацией о порядке использования сервиса Вы можете ознакомиться под формой калькулятора.
Рассчитать больничный лист:
Пользование калькулятором
Расчет больничного листа онлайн осуществляется в несколько этапов:
1) заполнение основной информации: период нетрудоспособности (дата начала и дата закрытия листа нетрудоспособности), причина (травма, протезирование, заболевание, санаторно-курортное время лечения, нахождение на карантине, несчастный случай, уход за больным родственником или профессиональное заболевание). При этом важен возраст больного домочадца. Важная деталь: если больной нарушил режим нахождения в стационаре или не явился в назначенное время на прием к врачу, то расчет больничного происходит с ограничениями – с даты нарушения среднедневной заработок не превышает МРОТ (требования ст. 8 Федерального закона №255-ФЗ);
2) для следующего шага требуется справка для расчета больничного листа (если сотрудник работал последние 2 года у другого работодателя) или лицевой счет работника с разбивкой его заработка по месяцам. В этом же разделе проставляется значение районного коэффициента (если он применяется), а также значение неполной занятости (если сотрудник работает, к примеру, по несколько часов в день или неполную рабочую неделю);
3) третий и заключительный этап расчета больничного онлайн – итоги, когда калькулятор запрашивает такие данные, как стаж для расчета больничного листа.
От страхового стажа напрямую зависит итоговая сумма пособия. 100% от среднедневного заработка получают работники, имеющие общий страховой стаж не менее 8-ми лет на всех работах. О том же, как рассчитывается больничный при отсутствии страхового стажа, во всех подробностях описано в ФЗ №255.
Результаты расчета
Результатом использования сервиса «Онлайн – калькулятор» становится правильный расчет пособия по временной нетрудоспособности, который оформляется в виде таблицы и содержит следующую информацию:
- Продолжительность страхового случая;
- Размер среднедневного заработка в рублях и копейках;
- Размер пособия исходя из ограничений законодательства в %;
- Сумма дневного больничного пособия (рубли и копейки);
- Число дней для оплаты;
- Сумма больничного пособия, которое причитается к оплате из средств работодателя (нераспределенная прибыль);
- Сумма пособия, которая должна быть выплачена за счет ФСС РФ;
- Суммарная величина больничного.
Из начисленной в сервисе суммы необходимо удержать налог на доходы физических лиц.
Коротко: Пособия, начисленные по больничным листам, выплачиваются работодателем и уменьшают размер взносов, подлежащих уплате в ФСС.
В случае превышения они возмещаются работодателю в течение 10 дней. Но сумма может быть не принята к зачету, если больничный был рассчитан неправильно или оплачен с нарушением закона.
Подробно
Организации и ИП, имеющие наемных работников, обязаны перечислять взносы на социальное страхование и выплачивать пособия по временной нетрудоспособности. Как рассчитать больничный без ошибок, чтобы ФСС возместила сумму в полном объеме? В случае отказа взыскать ее с работника будет невозможно.
Выплаты по больничным листам финансируются за счет двух источников:
- по болезни и травме наемного работника — первые 3 дня за счет работодателя, последующие дни — из средств ФСС.
Периоды нетрудоспособности полностью обеспечиваются Фондом социального страхования в следующих случаях:
- болезни ИП, добровольно уплачивающих взносы;
- ухода за больными членами семьи,
- при необходимости протезирования, долечивания после стационара;
- возмещении дополнительной оплаты сверх той, что положена по страховому стажу: 100% оплата по беременности и родам (БиР), инвалидам, учет периодов военной и гражданской службы;
- при недостаточности страховых взносов, за счет которых выплачивается пособие.
Начисленные работникам суммы отражаются в отчетности 4 ФСС, за счет чего происходит уменьшение обязательных платежей, подлежащих уплате.
Порядок расчета, пример
Пособие рассчитывается от страхового стажа работника и заработка за два года, предшествующих тому, в котором производится оплата. Стаж — это периоды работы по трудовым договорам, за которые перечислялись взносы в ФСС. Военная и гражданская служба — учитываются, занятость по подряду — нет. Неполные календарные годы суммируются в следующем порядке: каждые 30 дней переводятся в месяц, 12 месяцев — в год. Индивидуальные предприниматели вносят за себя платежи на социальное страхование добровольно. Они имеют право на оплату больничного при условии, что оплачен предыдущий год.
В зависимости от стажа периоды нетрудоспособности по болезни и в связи с травмой оплачиваются так:
- 60% среднего заработка — до 5 лет;
- 80% среднего заработка — от 5 до 8 лет;
- 100% среднего заработка — 8 и более.
Если травма или заболевание связаны с производством, то оплачивается 100% в любом случае. Больничный, полученный в течение 30 дней после увольнения, насчитывается в размере 60%. Время ухода за больным ребенком в домашних условиях — в первые 10 дней оплата идет от стажа, последующие — 50%.
Вы можете рассчитать размер больничного пособия в бесплатном онлайн калькуляторе!
Если лечение проводилось в стационаре — полная оплата за весь период. Тем, кто работал меньше 6 месяцев, расчет больничного листа производится из МРОТ с учетом районного коэффициента.. Формула расчета приводится ниже:
Средний дневной заработок
Два года — большой период, и для того, чтобы рассчитать средний ежедневный заработок, иногда приходится собирать информацию с нескольких мест работы. Сотрудник сам может представить справку, но можно уточнить размер зарплаты в ПФР. Такой запрос не будет лишним, если возникают сомнения. Фонд социального страхования имеет право проверять расчет, и может отказать в возмещении суммы. К этому может привести банальная ошибка бухгалтера с предыдущего места работы.
Помните! Ошибочная сумма пособия, излишне выплаченная работнику, не может быть взыскана с него, за исключением двух случаев:
- недобросовестности получателя, предоставившего ложные сведения;
- счетной ошибки — технического сбоя в работе программного обеспечения, зафиксированного документально; ошибки ввода информации, незнание закона к ним не относятся.
Средний дневной заработок (СДЗ) рассчитывается по формуле:
В общую зарплату за два года входят только выплаты, с которых производились платежи в ФСС. До текущего года их размер ограничивался предельной величиной, свыше которой взносы не уплачивались:
- в 2013 — 568 000 рублей
- в 2014 — 624 000 рублей
Таким образом, минимальный размер дневного заработка определяется размером МРОТ (5965 рублей в 2015 году), и составляет — 196,11 рубля (5965× 24/730).
Пример
Порядок расчета больничного листа в 2015 году.
Страховой стаж Кузнецова С.А. — 10 лет;
Заработная плата — 60 000 рублей в месяц;
Период заболевания по больничному — 12 дней.
СДЗ = заработная плата за два года: (2013— 2014) / 730.
(568 000 + 624 000) / 730 = 1632,88 рубля
Сумма к выплате: 1632,88 × 12 = 19 594,56 рублей
В том числе: 4898,64 — из средств работодателя; 14 695,92 — из средств ФСС.
Максимальная сумма среднего дневного заработка в 2015 г. составляет 1632,88 рублей;
Период оплаты
Из дней оплаты исключаются периоды отпусков без содержания, простоя, отгулов, административного ареста. Пособие по беременности и родам оплачивается в размере 100% за 140 дней, в осложненных случаях — 170 дней. В случае заболевания в отпуске по уходу за ребенком, женщина имеет право выбрать, какое пособие она хочет получить. Ограничения в зависимости от основания и вида трудовых отношений сведены в таблице 1.
|
Заболевание или травма |
Продолжительность |
|---|---|
|
застрахованного работника |
весь период до дня восстановления трудоспособности |
|
работника, имеющего инвалидность |
не более 4-х месяцев подряд или 5 — в календарном году |
|
до 75 дней в периоде действия договора |
|
по уходу за членами семьи |
|
|
за ребенком до 7 лет |
до 60, а в сложных случаях до 90 календарных дней в год |
|
за ребенком от 7 до 15 лет |
до 15 дней по каждому случаю, не более 45 в общей сложности |
|
по уходу за ребенком-инвалидом |
до 120 дней в году |
|
при установлении карантина в детском дошкольном учреждении |
на весь период закрытия учреждения |
Кому выплачивается пособие по больничному листу?
- российским гражданам, работающим по найму, имеющим полис ДМС;
- иностранным работникам, если с зарплаты отчисляли взносы не менее 6 месяцев;
- индивидуальным предпринимателям, добровольно уплачивающим взносы в ФСС
Подтверждающие документы для бухгалтерии
Согласно правилам расчета больничного листа в 2015 году, Фонд социального страхования принимает сумму к зачету только при наличии подтверждающих документов. Отказное решение выносится в течение 3 дней. Поэтому бухгалтер должен тщательно проверить правильность заполнения листа нетрудоспособности и справок о зарплате.
Особое внимание нужно обратить на внешних совместителей. По закону, если в течение 2-х лет и в текущем году, человек работал у одних и тех же работодателей (полностью весь период или частично) — он имеет право получить выплаты по каждому месту работы. Если он предпочитает обратиться к одному работодателю, от второго нужно представить справки о зарплате, а также о том, что соответствующие выплаты не начислялись.
В бухгалтерии расчеты по социальному страхованию и обеспечению отражаются на счете 69 (субсчет 69-1). Он кредитуется на суммы платежей, подлежащие перечислению в ФСС, корреспондируется со счетом 70 (расходы по оплате труда) и счетами, на которых отражено начисление заработной платы.
Так проводка по начислению суммы больничных за счет организации может быть такой:
- Дт: 20 (26,44) Кд 70
- Сумма за счет средств ФСС: Дт 69 Кд 70
- Оплата пособия: Дт 70 Кд 50, 51
С выплачиваемых пособий удерживается НДФЛ: Дт 70 Кт 68 (за исключением оплаты по БиР).
Более подробно информация в части отнесения расходов по счетам бухгалтерского учета с примерами представлена в видеоматериале.
Нормативные документы, используемые для расчета пособия по нетрудоспособности:
Петр Столыпин, 2015-12-09
Вопросы и ответы по теме
По материалу пока еще не задан ни один вопрос, у вас есть возможность сделать это первым
В последние годы было внесено много изменений в порядок расчета и оформления больничного листа. Как рассчитать больничный в 2016 году, мы расскажем в нашей статье.
На сегодняшний день существует 2 способа расчета оплаты больничного:
- По МРОТ (если стаж не превышает 6 месяцев);
- По среднему заработку.
Каждый случай мы рассмотрим отдельно
- Оплата больничного по среднему заработку . Бухгалтер изучает общую сумму заработной платы, которую получил сотрудник за каждый месяц на протяжении 2 лет, и делит его на 730, вычисляет процент оплаты с учетом трудового стажа, после чего умножает полученное число на количество дней, которое сотрудник провел на больничном. Также учитывается общий стаж человека, на основании которого выплачивается полная или неполная сумма от среднего заработка. Для людей, отработавших больше 8,5 лет, больничный оплачивается в 100% размере, от 5,6 до 8,5 лет стажа оплачивается 80 %, менее 5,5 лет – 60 %.
Для наглядности приведем пример.
Надежда проработала в компании 10 лет. На больничном пробыла 14 дней. За последние 2 года ее суммарный заработок составил 1 000 000 рублей.
1 000 000 / 730 = 1369,8 рублей. Эта сумма является средним дневным заработком.
Т.к. Надежда отработала в компании больше 8,5 лет, оплата ее больничного будет произведена в законных 100%, т.е. останется та же сумма – 1369,8 рублей (1369,8/100*100).
Надежда болела 14 дней, оплата за больничный составит 19 177,2 рублей (1369,8*14).
Обратите внимание : при расчете больничных листов не учитываются иные финансовые поступления (государственные пособия, компенсации, материальная помощь и пр.).
- Оплата больничного по МРОТ
.
Расчет больничного
Если сотрудник не имеет стажа больше 6 месяцев, то его расчетная сумма за 2 года исчисляется по минимальной ставке оплаты труда (с 1.07.2016 – 7 500 рублей в месяц). Остальные расчеты производятся по описанной выше схеме.
Пример.
Павел никогда не работал, не стоял на учете в центре занятости населения и не получал пособия по безработице. На новом месте он проработал 3 месяца и ушел на больничный на 10 дней. Для расчета берется актуальный показатель МРОТ и умножается на 24 месяца.
7 500*24=180 000 – это суммарный доход Павла за 2 года.
Делим число на 730.
180 000/730=246,6 рублей – средний дневной заработок.
Т.к. Павел отработал только 3 месяца, его больничный будет оплачен в 60%.
246,6/100*60=147,96 рублей.
Павел пробыл на больничном 10 дней.
147,96*10=1479,6 рублей.
Видео
Проводки по больничному листу
Какие проводки по больничному листу в 2018 году должен сделать бухгалтер? Мы рассмотрим два варианта учета: если регион пока не подключился к пилотному проекту ФСС, и если регион принимает в нем участие. Если регион в пилотном проекте не участвует, то работодатель должен начислить и выплатить работнику всю сумму пособия согласно больничного листа.
Сначала рассчитывается среднедневной заработок работника.
Портал ФСС для расчета больничного листа
На сайте фонда надо найти реестр утерянных и украденных больничных. вписать 9 символов принесенного бланка, посмотреть на результат.
Если аналога в базе нет, то, скорее всего, документ действительный. Существует как минимум два варианта расчета компенсации работнику за вынужденный перерыв из-за проблем со здоровьем. Первый – вручную посчитать сумму, используя формулы из Федерального закона от 29.12.2006 N 255-ФЗ.
Расчет страховых взносов для уплаты в ФСС
Поэтому, в случае наличии прав на получение страховой суммы, обращаться за ней следует именно в компанию.
Чаще всего причиной отсутствия работника на своем рабочем месте является болезнь его или члена семьи (ребенка).
В этой ситуации работник имеет полное право на получение от компании компенсационной суммы. В качестве доказательства случившейся болезни, представляется документ с информацией о временной нетрудоспособности.
Калькулятор для расчета больничных
Временные рамки действуют только в перечисленных в Законе случаях.
Зависят они от причины нетрудоспособности. По статье 6 255 ФЗ срок выплаты ограничен: У размера пособия при заболевании или уходе за заболевшим родственником нет фиксированного значения. В каждом случае оно рассчитывается индивидуально, но по общепринятой формуле.
Величина выплат зависит от четырех основных факторов. Рассмотрим, как рассчитывается больничный лист исходя из основных показатей.
Больничный за счет ФСС
е. в течение текущего года работодатель может не перечислять взносы за любой месяц до тех пор, пока сумма больничного не израсходуется.
Пособия, которые были выплачены работодателем раньше, можно в дальнейшем возместить из ФСС. После представления листа нетрудоспособности в бухгалтерию в 10-дневный срок начисляется пособие, расчеты вместе с необходимыми документами предъявляются в ФСС, который в обязательном порядке проверяет документы и порядок заполнения больничного.
Правила и примеры расчета и начисления выплат по больничным листам
Работодатель выплачивает пособие по временной нетрудоспособности полностью за свой счет, а затем Фонд социального страхования возмещает ему эти суммы, за исключением первых 3 дней каждого периода нетрудоспособности.
Бухгалтер Никитенкова У.И. с 01.03.2018 по 10.03.2018 была на больничном в связи с временной нетрудоспособностью. В данной организации она трудится с 01.01.2018 года.
Начисление больничного фсс
Страховой стаж для расчета больничного (пособия по временной нетрудоспособности) — это периоды, в течение которых вы были застрахованы на случай временной нетрудоспособности (ч.
Расчет больничного листа в онлайн калькуляторе
16 Закона N 255-ФЗ). Но если временная нетрудоспособность вызвана несчастным случаем на производстве или профессиональным заболеванием, то независимо от страхового стажа пособие исчисляется исходя из 100% среднего заработка с учетом установленных ограничений (ст.
9 Закона N 125-ФЗ)
Кто оплачивает больничный лист в России в 2018 году
Если трудовой стаж более 8 лет, тогда он получает 100% заработка. При стаже от 5 до 8 лет предусмотрена выплата 80% заработной платы. Если гражданин работал менее 5 лет, тогда он может рассчитывать на 60% заработка.
работники на должностях по трудовым договорам в организациях любого типа; граждане, работающие у частных предпринимателей; работающие на основе ранее оформленных соглашений, если в них включен пункт о пакете социальной защиты для работников; участники кооперативов; граждане, которые добровольно вносят платежи в ФСС на регулярной основе.
ФСС больничный лист
Чтобы рассчитывать на оплату, предоставление больничных листов осуществляется не позднее шести месяцев после того, как окончится этот период. Особенности начисления тех или иных выплат прописаны в рамках законодательных актов.
Рассмотрим, как осуществляется ФСС оплата больничного листа в 2018 году. Право на то, чтобы получить компенсации при временных обстоятельствах, имеют исключительно официально трудоустроенные граждане.
Онлайн журнал для бухгалтера
Также см.
«Как заполнять больничный лист работодателю: образец »
Причина кроется в том, что есть лимит на внесение взносов для целей соцстраха.
Это зафиксировано в частях 1 и 3.2 ст.
14 Закона об обязательном соцстраховании № 255-ФЗ.
Соответственно, и размеры выплат пособия по болезни ограничены.
Так, максимальная сумма средней зарплаты сотрудника для целей оплаты больничного составляет 1 294 000 рублей (актуально в 2018 году).
Кто имеет право на больничный в 2018 году
- утрата нетрудоспособности в связи с заболеванием или травмой в быту
- уход за больным ребенком в возрасте до 14 лет (ребенком-инвалидом до 18 лет)
- уход за ребенком в возрасте до 3-х лет и ребенком-инвалидом в возрасте до 18 лет в случае болезни матери или лица, осуществляющего уход
- уход за ребенком-инвалидом в возрасте до 18 лет в случае его санаторно-курортного лечения
- протезирование в стационарных условиях протезно-ортопедической организации
Кому пособие не назначается?
пособие не назначается в случаях:
- умышленное причинение вреда своему здоровью для уклонения от работы и(или) других обязанностей
- временная нетрудоспособность вызвана травмой, полученной при совершении преступления
- за время принудительного лечения по решению суда
- за период нахождения по арестом, за время судебно-медицинской экспертизы
- за период отпуска без сохранения зарплаты
- за время спора о законности увольнения
Оформление листа нетрудоспособности
Очень важно, перед тем как отдавать лист нетрудоспособности убедиться в правильности его заполнения. Недооформленный или неправильно оформленный лист возвращается работнику, до тех пора, пока найденные ошибки не будут исправлены организацией здравоохранения.
Представить лист нетрудоспособности для выплаты пособия необходимо не позднее 6 месяцев со дня, следующего за последним днем освобождения, указанный в листке нетрудоспособности.
Если же срок в 6 месяц прошел-пособие вы не получите
Расчетный период для выплаты больничного
Периодом, по которому рассчитывается ваше пособие является 6 календарных месяцев , предшествующих месяцу, в котором наступила временная нетрудоспособность. Однако для исчисления пособия необходимо рассчитать среднедневной заработок.
Существуют случаи, когда организация, в которой вы работаете реорганизуется, сменяется собственник, и прочее- тогда размер среднедневного заработка определяется исходя из заработка за период работы до наступления вышеуказанных случаев на основании сведений о заработке.
Какие дни включаются в расчетный период, а какие нет?
Выплаты, включаемые в заработок для исчисления пособия (нужно соблюдение всех условий одновременно):
- выплата произведена за дни, включаемые в число дней расчетного периода
- выплата- оплата труда
- на выплату начисляются страховые взносы ФСЗН
- выплата не носит единовременный характер
- работник утрачивает право на выплату в связи с временной нетрудоспособностью
Также, надбавки и доплаты к зарплате тоже включаются в заработок месяца, в котором они были начислены.
В расчет дней, учитываемых для исчисления пособия, нужно исключить:
- периоды временной нетрудоспособности
- трудовой и социальный отпуск
- простой не по вине работника
- освобождения от работы, которые предусмотрены законодательством
Внимание!
Нерабочие дни, объявленные таковыми Президентом Республики Беларусь, включаются в дни, необходимые для исчисления пособия, если данные дни приходятся на период трудового отпуска
Если количество календарных дней расчетного периода менее 30 , то пособие рассчитывается исходя из тарифной ставки, установленной на день возникновения права на пособие.
Если число дней для расчета пособия 30 и более , то пособие высчитывается исходя из среднедневного заработка.
Как определить сумму пособия?
Сумма пособия = Среднедневной заработок*Первые 12 календарных дней нетрудоспособности*80%+Среднедневной заработок*Количество следующих календарных дней нетрудоспособности*100%. Ниже отображен расчет в виде формулы.
Существует перечень лиц, которым назначается пособие в размере 100% среднедневного заработка:
- инвалиды, участники ВОВ, а также инвалиды боевых действий в других странах
- пострадавшие от ЧАЭС
- доноры крови (мужчины- не менее 4-х донаций, женщины-не менее 3-х)
- осуществляющие уход за больным ребенком в возрасте до 14 лет (ребенком-инвалидом в возрасте до 18 лет)
Перечень лиц, кому назначается пособие в размере 50% от среднедневного заработка:
- лица, у которых причина заболевания является следствием употребления алкоголя, наркотических средств, их прекурсоров и аналогов (причем за первые 6 дней пособие не выплачивается)
- нарушение режима, подписанного врачом
- наступление временной нетрудоспособности в период прогула без уважительной причины
Срок выплаты пособия
Пособие по временной нетрудоспособности нужно назначить в течение 10 дней с момента предоставления работником листка временной нетрудоспособности. В случае, если для назначения пособия необходима дополнительная информация, требующая уточнений для возможности выплаты данного пособия, то оно должно быть назначено в течение 1 месяца с даты предоставления листка нетрудоспособности.
Пособие по временной нетрудоспособности должны выплатить в ближайший день выплаты заработной платы (т.е. в ближайший день выплаты вам заработной платы).
Главная → Бухгалтерские калькуляторы Сегодня 13 апреля 2018 г., 04:51 Калькулятор РАСЧЕТА БОЛЬНИЧНОГО ЛИСТА При помощи калькулятора больничных листов в 2018 году вы сможете верно определить сумму больничного пособия, которую необходимо выплатить работнику, представившему листок нетрудоспособности. Калькулятор больничного рассчитывает сумму пособия в зависимости от основания, по которому выдан больничный листок: заболевание самого работника, уход за больным членом семьи или ребенком и т.д. Начать расчет пособия: Калькулятор расчета больничного листа на сайте ФСС Основной документ, служащий основанием для расчета пособия Пособие по временной нетрудоспособности назначается и выплачивается работнику на основании представленного им больничного листка (ч.5 ст.13 Федерального закона от 29.12.2006 N 255-ФЗ).
Расчет больничного
- Введите в поля калькулятора данные из больничного листа: период нетрудоспособности, ее причину и соблюдение больничного режима.
- Для расчета среднего дневного заработка укажите данные о заработке сотрудника за прошедшие два года, районный коэффициент (если есть) и долю ставки при неполной занятости.
- На третьем шаге калькулятор выведет итоговую таблицу расчета суммы больничного за счет организации и за счет ФСС.
- Калькулятор больничного листа - часть бухгалтерского сервиса Контур.Бухгалтерия. Мы также умеем рассчитывать зарплату, отпускные, декретные и любые другие пособия. Сервис позволяет легко вести учет сотрудников, готовить и отправлять отчетность в ФСС, ПФР, ФНС и проделывает много других полезных операций.
Калькулятор больничного листа
Калькулятор расчета больничного листа позволяет учесть все данные моменты. Для расчета потребуются следующая информация:
- Облагаемые страховыми взносами суммы зарплаты работника за соответствующие два года.
- Стаж работающего на предприятии человека, который принимается для расчета пособия.
- Размер дневного пособия.
- Количество дней в периоде болезни.
Существуют следующие предельные суммы по облагаемой взносами зарплаты соответственно:
- В 2015 году - 670 000 руб;
- В 2016 году - 718 000 руб;
- В 2017 году - 755 000 руб.
- В 2018 году – 815 000 руб.
Рассчитать среднедневной заработок можно используя следующую формулу: Средняя дневная зарплата для БЛ = Сумма оплаты труда, на который начислены взносы за 2 года расчета: 730 х Процент с учетом стажа В расчете число «730» является постоянным знаменателем.
Калькулятор больничного
Чтобы понять, как рассчитать больничный онлайн, разберем такую ситуацию: работник Иванов А.С. заболел 16.01.2018 ОРВИ с осложнением, режим пациент не нарушал. Листок нетрудоспособности закрыт 29.01.2018. Общий трудовой стаж Иванова - 5 лет. Заработок за 2016 и 2017 гг. - оклад 20 000 рублей ежемесячно, премии не получал, не болел.
Посмотрим, как при таких исходных данных рассчитать больничный. Калькулятор состоит из нескольких разделов: исходные данные, сводная таблица, итоги.Расчет больничного (онлайн-калькулятор) начинается с заполнения полей о периоде болезни и причинах нетрудоспособности. Заполнять эти разделы необходимо по данным в листе нетрудоспособности.
Сначала указываем начало и конец периода, а калькулятор самостоятельно рассчитает продолжительность болезни.По умолчанию программа считает, что причина нетрудоспособности - заболевание.
Но если работник не трудился из-за травмы, карантина или по иным обстоятельствам, нужно уточнить это.Онлайн рассчитать больничный лист получится только в том случае, если вписать информацию о нарушении режима.
Расчет больничного в 2017 году - калькулятор
Сведения об этом также содержатся в листке нетрудоспособности. Эти данные очень важны для работодателя, потому что сумма к выплате в этом случае уменьшится и будет рассчитываться, исходя из МРОТ.
В этом разделе нужно заполнить сводную таблицу по ежемесячным суммам заработка за 2016 и 2017 гг. Для простоты расчетов в примере оклад в 20 000 рублей, которые работник получал на протяжении всех предшествующих 24 месяцев.
Онлайн калькулятор расчета больничных
Калькуляторы Параметры Название организации Больничный лист: № Дата открытия: Дата закрытия: Доход за 2013 год Доход за 2014 год Районный коэффициент Стаж (полных лет) укажите 0, если стаж менее 6 месяцевесли стаж от 6 месяцев до 1 года, указывайте 1 Год Доход Лимит Используется для расчета Среднедневной заработок, исчисленный из дохода с учетом ограничений: руб. Минимальный месячный размер оплаты труда на (дата начала больничного): руб.; в день руб. Минимальный месячный размер оплаты труда на (дата начала больничного) с учетом РК: руб.; в день руб.
Используется для расчета дневной заработок: руб. Начало Конец Дней Пособие в день Пособие всего Пояснение Copyright © 2010 — 2013 OtchetOnline — официальный агент Удостоверяющего Центра ОАО «ИнфоТеКС Интернет Траст»450015, г.Уфа, ул.Карла Маркса, д.
Страховое правоPermalink
Для расчета больничного листа следует знать следующие величины:
- страховой стаж — что это такое и как рассчитывается, читайте ;
- зарплата за последние 2 календарных года;
- количество отработанных календарных дней в этом периоде;
- количество дней больничного, подлежащих оплате.
Рассчитайте размер больничного пособия в онлайн калькуляторе — .
Расчет больничного листа
Формула для расчета принимает такой вид:
Больничное пособие = сред.днев.зараб. * % в зависимости от страхового стажа * кол-во дней больн.листа.
- определить средний дневной заработок за расчетный период,
- рассчитать величину страхового стажа,
- установить, какой процент оплаты соответствует этому стажу;
- посчитать, сколько дней больничного нужно оплатить;
- перемножить необходимые величины.
Средний дневной заработок
Для его расчета нужно установить, какой период следует взять в качестве расчетного. По закону это 2 года, причем календарных, то есть с 1 января по 31 декабря. Года следует брать те, которые идут перед годом наступления нетрудоспособности.
Если работник в этих годах был в декрете или ухаживал за ребенком до 3 лет, то можно заменить один или два года на более ранние, предшествующие декрету. Такую замену нужно провести только для случая, когда такая замена вызовет повышение пособия.
Средний заработок за день следует рассчитывать за определенный расчетный период.
Формула для расчета среднего дневного заработка для больничного:
Сред.днев.зараб. = з/п за расч.пер. / кол-во дней в расч.пер.
То есть следует сложить все выплату, произведенные работнику за 2 года. Если работник в эти года не работал в данном месте работе, то нужно получить справки с предыдущих мест. О такой справке лучше позаботиться заранее и получить ее при увольнении. Справки о доходах позволят текущему работодателю учесть все выплаты, произведенные работнику в расчетных годах.
Законом предусмотрен лимит дохода, выплаты свыше лимита не участвуют в расчете. В 2014 году лимит составлял — 624000 руб., в 2015 — 670000 руб., в 2016 — 718000 руб. При расчете пособия в 2016 году максимально возможный доход, который может быть учтен в расчета равен 624000 + 670000 = 1294000 руб.
Если же суммарный доход за 2 года меньше, чем 24*МРОТ на год расчета, то вычисление нужно проводить по МРОТ, когда за суммарный доход за расчетный период принимается МРОТ * 24 мес. В 2016 году МРОТ = 6204 руб., значит минимально возможный доход за 2 года = 6204 * 24 = 148896 руб. С 1 июля планируется повысить МРОТ до 7500 руб.
Количество дней за 2 года — суммируется число календарных дней, за 2014 и 2015 года это 730 дн. Из этих дней следует вычесть дни больничных, отпуск без сохранения зарплаты свыше 14 дней, дни декретного отпуска и дни отпуска по уходу за ребенком. Выплаты, произведенные за эти периоды, не участвуют в расчете больничного пособия.
Зная общее число календарных дней в расчетном периоде и суммарный доход за этот период, можно определить средний дневной заработок, поделив доход на дни.
Страховой стаж
Это периоды работы сотрудника с отчислением страховых взносов в ФСС. Здесь учитывается не только время работы по трудовому договору, но и служба в различных органах, в том числе в армии, муниципальная и государственная служба.
Суммируются полные года (с 1 января по 31 декабря), полные месяцы (с первого по последнее число) и дни указанных периодов. Далее дни переводятся в полные месяцы с учетом того, что один полный месяц — это 30 дней. Месяцы переводятся в полные года с учетом того, что 12 мес. — это один полный год.
В результате должен получиться страховой стаж, выраженные в полных годах и полных месяцах.
% оплаты больничного от страхового стажа
Предусмотрена зависимость величины стажа от того, какой процент будет оплачен работнику по больничному листу:
- стаж < 5л. — 60%;
- стаж > 5л., но < 8л. — 80%;
- стаж > 8л. — 100%.
Если больничный лист открыт на самого работника, то все дни листа об утери трудоспособности рассчитываются с учетом указанной зависимости.
Если или другой близкий родственник, и больничный открыт в связи с необходимостью ухода за ним, то по указанной зависимости оплачиваются только первые 10 дней больничного, к остальным дня применяется 50% оплаты.
Количество дней больничного
Если заболел работник, то следует оплатить все дни больничного, включая праздники и выходные.
Если заболел ребенок или другой член семьи, то имеются некоторые ограничения.
Если работник в отпуске
Если работник заболел в основном отпуске, то он продляется на дни больничного, если работник заболел в иных видах отпусков, то они не продляются.
Если заболел ребенок, то в независимости от того, в каком виде отпуска находится работник, оплата больничного не производится.
Данный калькулятор верен при 40-часовой 5-ти дневной рабочей недели.
Ошибка! Вы неверно ввели год(2010-2017) расчета.
Ошибка! Вы неверно ввели день расчета, который для данного месяца не может быть больше - 0
Расчет зарплаты и страховых
За указанный вами период с 01.2.2019 по 28.2.2019 :
Всего дней
За этот месяц: всего календарных дней в месяце/периоде: kl/pkl = 0/28 ; всего рабочих дней в месяце/периоде: rd/odr = / ; всего больничных календарных дней : bol = 5 , из них выпало на рабочие дни bolr = ; всего отработанных рабочих дней (за вычетом больничных bolr ) : оd = - = 0 .
Зарплата: начислено
Сотруднику должно быть начислено ok = зарплата (zp 10000 0 ) / рабочие дни (rd ) + размер больничного пособия (bolpos 1203.29 рублей) = 1203.29 рублей.
Зарплата к выдаче и расчет НДФЛ
Зарплату необходимо ежегодно индексировать на сумму инфляции иначе возможен штраф от 30 до 50 т.р. (ст.5.27 КоАП РФ)
Зарплата к выдаче сотруднику на руки = ((ok 1203.29 рублей) минус 156 рублей, перевести в налоговую(НДФЛ : берём оклад 1203.29 минус 0 рублей(вычет инвалида) и минус 0 (вычет на детей) и минус 0 (вычет на детей-инвалидов)... получаем - 1203.29 , умножаем на 13% ). Итого выдать работнику: 1047.29 рублей.
C алиментов налог на доходы физлиц не удерживается (письмо Минфина России от 04.10.2012 г. № 03-03-06/1/523).
Перечислять НДФЛ с зарплаты раньше срока нельзя. В этом случае налог необходимо будет платить повторно, а ранее перечисленный возвращать(письмо ФНС России от 5 мая 2016 г. № СА-4-9/8116).
Официальные премии подлежат обложению НДФЛ.
Подарки на сумму свыше 4000 рублей за год, также облагаются подоходным налогом.
НДФЛ с зарплаты сотрудника-иностранца
C зарплаты работников Белоруссии, Армении, Казахстана и Киргизии нужно считать НДФЛ по ставке 13% всегда(не важно резидент или нет).
Процентная ставка, по которой нужно удерживать НДФЛ с зарплаты работника-иностранца, работающего в России, зависит от его статуса.
С иностранцев-нерезидентов РФ подоходный налог удерживается по ставке 30 процентов (п. 3 ст. 224 НК РФ). При этом стандартные налоговые вычеты не предоставляются (п. 4 ст. 210 Налогового кодекса РФ). По ставке 30% иностранец не имеет право на стандартные налоговые вычеты. Т.е. рассчитывается также как у гражданина РФ.
Со 183-го календарного дня пребывания иностранца в России (в течение 12 следующих подряд месяцев) он становится резидентом, и, следовательно, НДФЛ удерживается по ставке 13 процентов (п. 1 ст. 224 НК РФ). При этом статус постоянно проживающий или временно проживающий и срок заключения договора значения не имеют. По ставке 13% иностранец имеет право на стандартные налоговые вычеты.
Какими документами подтверждать срок нахождения иностранца в России в НК не сказано. Это может быть копия паспорта с отметкой о прибытии, либо другой документ.
Страховые взносы
Дни болезни работника исключаются из оплаты ОПС, ФФОМС, ТФОМС, ФСС , поэтому мы считаем по новому оклад, в котором исключены дни болезни (okbol) = зарплата (zp 10000 рублей) * отработанные дни (od 0 ) / рабочие дни (rd ) = 0 рублей.
Ставки 2018-2019
С 2014 года (и для 2018-2019 года) в ПФР платится одной платежкой и на страховую и на накопительную - КБК - 3921 02 02010 06 1000 160(ст. 22.2 № 167-ФЗ).
C 2015 года все взносы уплачивают в рублях и копейках, в отличии от НДФЛ и других налогов.
| Плательщики и коды плательщиков | Пенсионный фонд | ФФОМС | ФСС | |||
| Для лиц 1966 год рождения и старше | Для лиц 1967 года рождения и моложе | |||||
| Страховая часть | Страховая часть | Накопительная часть | ||||
| Общий режим (НР ) | 22% 0 рублей | 16% 0 рублей | 6% 0 рублей | 5,1% 0 рублей | 2,9% 0 рублей | 30% 0 рублей |
| Плательщики, применяющие УСН (НР ) (кроме УСН льготных видов, см ниже) | ||||||
| Плательщики переведенные на ЕНВД (НР ) | ||||||
| С 2013 года ИП на Патенте (сдача в аренду недвижимости, торговля и общепит) (НР ) | ||||||
| Общий режим (зп за год свыше 1150 т.р.-для ПФР и 865 т.р.- для ФСС в 2019 году // зп за год свыше 1021 т.р.-для ПФР и 815 т.р.- для ФСС в 2018 году) | 10% 0 рублей | 10% 0 рублей | - | align="center">5,1% 0 рублей(с 2015 года до этого 0) | - | 15,1% 0 рублей |
| Плательщики, применяющие УСН (зп за год свыше 1150 т.р.-для ПФР и 865 т.р.- для ФСС в 2019 году // зп за год свыше 1021 т.р.-для ПФР и 815 т.р.- для ФСС в 2018 году) (кроме УСН льготных видов) | ||||||
| Плательщики переведенные на ЕНВД (зп за год свыше 1150 т.р.-для ПФР и 865 т.р.- для ФСС в 2019 году // зп за год свыше 1021 т.р.-для ПФР и 815 т.р.- для ФСС в 2018 году) | ||||||
| С 2013 года ИП на Патенте (сдача в аренду недвижимости, торговля и общепит) (зп за год свыше 1150 т.р.-для ПФР и 865 т.р.- для ФСС в 2019 году // зп за год свыше 1021 т.р.-для ПФР и 815 т.р.- для ФСС в 2018 году) | ||||||
| С 2013 года ИП на Патенте (кроме, сдачи в аренду недвижимости, торговли и общепита) (ПНЭД ) | 20% 0 рублей | 14% 0 рублей | 6% 0 рублей | - | - | 20% 0 рублей |
| Организации, оказывающие инжиниринговые услуги | 22% 0 рублей | 16% 0 рублей | 6% 0 рублей | 5,1% 0 рублей | 2,9% 0 рублей | 30% 0 рублей |
| Организаций, осуществляющих деятельность в области СМИ (за искл. реклама и эротика) / деятельность в области организации отдыха и развлечений, культуры и спорта / издательская деятельность (СМИ ) | 21,6% 0 рублей | 15,6% 0 рублей | 6% 0 рублей | 3,5% 0 рублей | 2,9% 0 рублей | 28% 0 рублей |
| Начисления инвалидов и общественных организаций инвалидов (ООИ ) | 21% 0 рублей | 15% 0 рублей | 6% 0 рублей | 3,7% 0 рублей | 2,4% 0 рублей | |
| Плательщики, применяющие ЕСХН (ЕСХН ) | ||||||
| Сельскохозяйственные товаропроизводители (СХ ) | ||||||
| Организации, заключившие с органами управления ОЭЗ соглашения о ТВД или о туристско-рекреационной деятельности | 8% 0 рублей | 2% 0 рублей | 6% 0 рублей | 4% 0 рублей | 2% 0 рублей | 14% 0 рублей |
| Хозяйственные общества, созданные после 13.08.09 г. бюджетными научными учреждениями в соответствии с 127-ФЗ (ХО ) | ||||||
| Организации осуществляющие разработку и реализацию программ для ЭВМ, БД (ОДИТ ) | ||||||
| Плательщики, применяющие УСН с основным видом деятельности указанным в п. 8 ч.1 ст. 58 212-ФЗ, (ПНЭД ) | 20% 0 рублей | 14% 0 рублей | 6% 0 рублей | - | - | 20% 0 рублей |
| Аптечные организации и ИП-фармацевты, уплачивающие ЕНВД | ||||||
| НКО, применяющие УСН осуществляющие деятельность в области соц. обслуживания населения, научных разработок, здравоохранения, культуры и искусства, благотворительные организации | ||||||
| Организации, получившие статус участника проекта «Сколково» (ИТС ) | 14% 0 рублей | 8% 0 рублей | 6% 0 рублей | - | - | 14% 0 рублей |
| Оплата членам экипажей судов, от орг-ций зарегистрированных в Рос. международном реестре судов, за исполнение трудовых обязанностей члена экипажа судна | - | - | - | - | - | - |
С 2013 года вводится дополнительный тариф для работников на вредных и опасных производствах. По Списку N 1 он составит 4% 0 рублей, по Списку N 2 и "малым" спискам - 2% 0 рублей. Этот новый взнос имеет свои КБК .
Если работники совмещают вредную работу с обычной, то необходимо четко определить, сколько рабочего времени потрачено на каждый вид деятельности. Если в 2013 году работнику была начислена премия то удерживать с нее страховые взносы нужно по тарифам 2013 года, при этом не важно за какой год премия.
Расчет больничного листа в 2018-2019 году
Рассчитывается одинаково и при ЕНВД, и при УСН, и при ОСН.
Источник выплаты пособия по временной нетрудоспособности
Пособие за первые три дня временной нетрудоспособности выплачивается за счет средств страхователя, а за остальной период, начиная с 4-го дня временной нетрудоспособности за счет средств ФСС РФ (ст. 3, п.2, п.п. 1 255-ФЗ)
Напомним, что до 2011 за счет работодателя оплачивались первые два дня временной нетрудоспособности.
Пособие выплачивается за счет ФСС с первого дня в случаях:
- необходимости осуществления ухода за больным членом семьи;
- карантина застрахованного лица, а также карантина ребенка в возрасте до 7 лет, посещающего дошкольное образовательное учреждение, или другого члена семьи, признанного в установленном порядке недееспособным;
- осуществления протезирования по медицинским показаниям в стационарном специализированном учреждении;
- долечивания в установленном порядке в санаторно-курортных учреждениях, расположенных на территории Российской Федерации, непосредственно после стационарного лечения.
Влияние страхового стажа на сумму больничного
Страховой стаж - суммарная продолжительность времени уплаты страховых взносов и (или) налогов.
В зависимости от продолжительности страхового стажа пособие выплачивается:
- страховой стаж 8 лет и более – 100%;
- страховой стаж от 5 до 8 лет – 80 %;
- страховой стаж от полугода до 5 лет – 60 %;
- страховой стаж менее полугода – пособие, выплачивается в размере, не превышающем МРОТ за полный календарный месяц. В районах и местностях, в которых в установленном порядке применяются районные коэффициенты к заработной плате, в размере, не превышающем минимального размера оплаты труда с учетом этих коэффициентов.
Расчет и оплата больничного листа работодателем(ИП, Организации)
Пособие по временной нетрудоспособности и в связи с материнством (декрет) выплачивается сотрудникам, работающим по трудовым договорам, а так же уволенным работникам, в случае наступления нетрудоспособности в течение 30 календарных дней после расторжения трудового договора (в этом случае пособие вне зависимости от стажа выплачивается в размере 60%) (ст. 5 п.2 255-ФЗ). Ранее (до 2011 года) пособие в связи с материнством, уволенным работникам не выплачивалось.
Пособие по временной нетрудоспособности назначается, если обращение за ним последовало не позднее шести месяцев со дня восстановления трудоспособности (ст.12 п. 1 255-ФЗ).
ВАЖНО!
Если сотрудник работает по одному месту работы, расчет пособий идет по этому месту с учетом облагаемых взносами выплат за предыдущие 2 года по всем местам работы с условием, что сумма начислений не может превышать максимум – 415 тысяч за год.(в 2011 году - 463 000 руб.)
Если работник на момент наступления страхового случая работает в нескольких местах и в двух предшествующих календарных годах (2013-2014) работал там же, пособия по временной нетрудоспособности, по беременности и родам выплачиваются по всем местам работы. Ежемесячное пособие по уходу за ребенком выплачивается по одному месту работы по выбору сотрудника, и исчисляются исходя из среднего заработка у страхователя, выплачивающего пособие (ст.13 п. 2 255-ФЗ)
Если работник на момент наступления страхового случая работает у нескольких страхователей, а в двух предшествующих календарных годах работал у других страхователей, все пособия назначаются и выплачиваются ему страхователем по одному из последних мест работы по выбору застрахованного лица (ст.13 п. 2.1 255-ФЗ).
Если работник на момент наступления страхового случая работает у нескольких страхователей, а в двух предшествующих календарных годах работал как у этих, так и у других страхователей, пособия по временной нетрудоспособности, по беременности и родам может быть выплачено как по одному месту работы, исходя из среднего заработка по всем страхователям, так у всех текущих страхователей, исходя из среднего заработка на текущем месте (ст.12 п. 2.2 255-ФЗ).
- Сотрудник работает в ООО «Ромашка» по основному месту работы и в ООО «Луковка» по совместительству с января 2013 года. Соответственно больничный ему будет рассчитан отдельно в ООО «Ромашка» и отдельно в ООО «Луковка»
- Работник работает в ООО «Ромашка» по основному месту работы и в ООО «Луковка» по совместительству с января 2015 года. Соответственно больничный ему будет рассчитан в ООО «Ромашка» ИЛИ в ООО «Луковка» по его выбору исходя из справок, предоставленных с предыдущих мест работы
- Сотрудник работает в ООО «Ромашка» по основному месту работы с 2009 года и в ООО «Луковка» с 2015, помимо этого в 2013 году он работал и в других организациях Больничный ему будет рассчитан в ООО «Ромашка» ИЛИ в ООО «Луковка» по его выбору исходя из справок, предоставленных с предыдущих мест работы.
- Работник работает в ООО «Ромашка» по основному месту работы и в ООО «Луковка» по совместительству с 2013, помимо этого в 2013 году он работал и в других организациях. Больничный может быть и в ООО «Ромашка», и в ООО «Луковка», но исходя из среднего заработка в этих организациях(ИП), ЛИБО больничный может быть рассчитан в одном месте, исходя из среднего заработка по всем организациям где сотрудник получал доходы.
Средний заработок для расчета пособий
Пособия по временной нетрудоспособности, по беременности и родам, ежемесячное пособие по уходу за ребенком исчисляются исходя из среднего заработка застрахованного лица, рассчитанного за два календарных года, предшествующих году наступления временной нетрудоспособности, отпуска по беременности и родам, отпуска по уходу за ребенком, в том числе за время работы у других страхователей (ст.14 п. 1 255-ФЗ).
В средний заработок, исходя из которого, исчисляются пособия, включаются все виды выплат и иных вознаграждений в пользу застрахованного лица, на которые начислены страховые взносы в ФСС (ст.14 п. 2 255-ФЗ).
Средний дневной заработок для исчисления пособий определяется путем деления суммы начисленного заработка на 730 (ст.14 п. 3 255-ФЗ).
Пособие по временной нетрудоспособности, по беременности и родам и по уходу за ребенком не может быть меньше МРОТ за календарный месяц (ст.14 п.1.1 255-ФЗ).
Максимальный размер пособия по временной нетрудоспособности
В случае если больничный или пособие по беременности и родам сотруднику выплачивается несколькими страхователями средний заработок, исходя из которого, исчисляются указанные пособия, учитывается за каждый календарный год в сумме, не превышающей указанную предельную величину, при исчислении данных пособий каждым из этих страхователей (ст.14 п. 3.1 255-ФЗ).
Алгоритм расчета пособия исходя из среднего заработка:
- За каждый год (2013 и 2014) подсчитываем сумму начислений, облагаемых взносами в ФСС.
- Отдельно каждую из сумм сравниваем с 568 000, и берем в расчет суммы не превышающие 568 000 в 2013 году. За 2014 год - 624 000.
- Суммируем полученные данные и делим на 730 и умножаем на коэффициент в зависимости от стажа.
- Определяется сумма к выплате путем умножения среднедневного заработка, на количество календарных дней нетрудоспособности.
- Сравниваем с суммой пособия рассчитанной исходя из МРОТ и берем максимальную.
Алгоритм расчета пособия исходя из МРОТ:
В случае, если застрахованное лицо в расчетном 2-х летнем периоде не имело заработка, а также в случае, если средний заработок, рассчитанный за эти периоды, в расчете за полный календарный месяц ниже минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом на день наступления страхового случая, средний заработок, исходя из которого исчисляются пособия по временной нетрудоспособности, по беременности и родам, ежемесячное пособие по уходу за ребенком, принимается равным минимальному размеру оплаты труда, установленному федеральным законом на день наступления страхового случая. Если застрахованное лицо на момент наступления страхового случая работает на условиях неполного рабочего времени (неполной рабочей недели, неполного рабочего дня), средний заработок, исходя из которого исчисляются пособия в указанных случаях, определяется пропорционально продолжительности рабочего времени застрахованного лица. Если застрахованное лицо имеет страховой стаж менее 6 месяцев или при наличии одного или нескольких оснований для снижения пособия по временной нетрудоспособности пособие выплачивается застрахованному лицу в размере, не превышающем за полный календарный месяц минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом, а в районах и местностях, в которых в установленном порядке применяются районные коэффициенты к заработной плате, - в размере, не превышающем минимальный размер оплаты труда с учетом этих коэффициентов.
- Определяется средний дневной заработок из МРОТ.
Для этого МРОТ*24/730. В настоящее время получаем сумму: 7500*24/730=246,57. - Применяем РК, если это необходимо, либо коэффициент, если работа на условиях неполного дня.
- Определяем сумму к выдаче путем умножения количества календарных дней болезни на Средний дневной заработок.
Расчет отпускных**
Отпускные (для одного дня): otp = зарплата(zp 10000 ) рублей / 29,3 = 341.3
Отпускные (за указанный период): otp = зарплата(zp10000 ) рублей / 29,3 * 28 дней отпуска = 9556.31
В калькуляторе: зелёным - указаны введенные данные, синим - рассчитанные
НДФЛ с отпускных надо платить сразу после их выдачи. С 2016 года НДФЛ с отпускных можно перечислять до конца месяца.
Компенсация за неиспользуемый отпуск
Как считать дни отпуска, за которые положена компенсация?28 дней / 12 месяцев = 2,33. 2,33 эта цифра постоянна и одинакова для всех. 2,33 умножаются на количество отработанных месяцев(округляется(больше 15 дней в большую, меньше 15 - в меньшую)) (до 10 отработанных месяцев включительно)). и за 11, и за 12 месяцев положена компенсация 28 дней отпуска.
При увольнении положена компенсация за все дни неиспользованного отпуска. При компенсации за неиспользуемый отпуск НДФЛ нужно удерживать. Взносы в пенс. и мед. фонд и ФСС также отчисляются.
Начисление и оплата пособий довольно сложный процесс, требующий постоянно быть в курсе изменений законодательства. Хотя в 2016 году особые изменения больничных не коснулись, но за год дважды менялся размер минимальной оплаты труда (МРОТ). С 1 января он составлял 6204 рубля, а с 1 июля увеличился до 7500 рублей. Несомненно, это оказало влияние на расчет различных выплат и пособий, для которых используется «минималка», в том числе и на выплату больничных в 2016 году.
В этой статье мы расскажем, что нужно учитывать при расчете больничного листа, кто должен начислять и выплачивать пособие, когда для расчета больничных нужно применять МРОТ , а также приведем примеры расчета.
Как оплачивается больничный лист в 2016 году
В 2016 году больничные начисляются и оплачиваются в том же порядке, никаких новшеств здесь нет. Расчет делается на основании среднедневного заработка и трудового стажа работника , порядок начисления следующий:
Доход работника за 2 предшествующих года, облагаемый взносами в ФСС, делится на 730 дней, умножается на 60, 80 или 100 процентов (если стаж менее 5 лет, от 5 до 8 лет и более 8 лет соответственно) и умножается на число календарных дней болезни.
Для расчета больничных в 2016 году нужно брать доход за 2014 и 2015 годы, при этом максимально можно принять к расчету:
- 624 000 рублей за 2014 год
- 670 000 рублей за 2015 год.
Максимальная сумма среднедневного заработка для оплаты больничного листа в 2016 году - 1772,60 руб. ((624000 руб. + 670 000 руб.) / 730 дней), а минимальный средний заработок рассчитывается из МРОТ и составляет 246,58 руб. (7500 руб. х 24 мес. / 730 дней).
Если болезнь работника наступила до 1 июля 2016 года, то к расчету нужно применять МРОТ в размере 6204 рубля.
Там, где применяются районные коэффициенты, их следует учитывать и при расчете больничных выплат.
Если в расчетном периоде 2014-2015 гг. у работника было другое место работы, для расчета больничного он должен принести справку о заработке по форме № 182н от предыдущих работодателей (ч. 1 ст. 14 закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ).
Из начисленного пособия всегда удерживается НДФЛ , за исключением больничного по беременности и родам , который выплачивается без удержаний.
Работодатель обязан полностью оплатить больничный даже уволившемуся работнику, если начало его болезни пришлось на 30-дневный период после увольнения (п.2 ст. 5 закона 255-ФЗ). Пособие в таком случае составит 60% от заработка бывшего работника, невзирая на его стаж.
Как оплачивается больничный лист:
- листок нетрудоспособности работник приносит своему работодателю,
- в течение 10 календарных дней работодатель делает расчет и начисление пособия, причем первые 3 дня болезни он оплатит своими средствами, а 4-й и остальные дни будут оплачены за счет средств Фонда соцстраха. Больничные по уходу за заболевшим членом семьи и по беременности и родам ФСС оплачивает полностью.
- сроки выплаты больничного работнику – ближайший день выплаты зарплаты или аванса, после начисления пособия,
- если сумма выплаченных пособий превысит сумму взносов в ФСС за отчетный период, работодатель обращается в Фонд за возмещением понесенных расходов. Если работодатель по своему желанию и из своих средств произвел сотрудникам доплату по больничному до среднего заработка, ФСС суммы такой доплаты не возмещает.
А кто оплачивает больничный в регионах, присоединившихся к пилотному проекту ФСС? В рамках проекта работодатель в те же сроки начисляет и оплачивает работнику только первые 3 дня болезни, а остальные дни Фонд соцстраха оплачивает работнику сам. Работник пишет заявление с указанием банковского счета, на который ФСС произведет выплату больничного листа. Работодатель в течение 5 дней передает заявление вместе с подтверждающими документами в Фонд, а тот в свою очередь, в течение 10 дней должен перечислить свою часть пособия работнику. В итоге, работник получит первую часть больничного в ближайшую зарплату, а максимальный срок выплаты от ФСС составит 15 дней. Заметим, что проводки по больничному в пилотных регионах и там, где оплата больничного идет прежним способом, немного различаются.
Пример расчета оплаты больничного листа
Работник ООО «Восход» Петров имеет трудовой стаж 6 лет. Его доход составляет: в 2014 году – 650 000 рублей, в 2015 году – 670 000 рублей.
С 1 ноября 2016 года Петров болел 10 дней, о чем принес листок нетрудоспособности в бухгалтерию. Рассмотрим, как оплачивается больничный лист.
Рассчитаем среднедневной фактический заработок Петрова:
(650 000 руб. + 670 000 руб.) / 730 дней = 1808,22 руб.
Поскольку полученная сумма больше максимально возможного среднего заработка (1772,60 руб.), мы не можем применить ее для расчета пособия Петрову. В расчет оплаты мы возьмем предельно допустимый размер дневного заработка 1772,60 руб. и учтем стаж работы, который позволяет оплатить 80% от среднего заработка Петрова:
1772,60 х 80% х 10 дней = 14 180,80 руб.
Рассчитаем НДФЛ:
14 180,80 руб. х 13% = 1844,00 руб.
Оплата больничного пособия Петрову на руки составит:
14 180,80 руб. – 1844,00 руб. = 12 336,80руб.