Обновление. Обратите внимание, что с 1-го января 2017 года могут измениться КБК по оплате налога по УСН. Уточняйте этот момент самостоятельно. А еще лучше, формируйте подобные документы в бухгалтерских сервисах или программах (только не забывайте их своевременно обновлять).
Предположим, что ИП хочет заплатить аванс по УСН 6% за какой-либо квартал наличными, через “СберБанк”. Где взять квитанцию?
Разумеется, если Вы используете программу бухгалтерского учета (например, “1С”), то делается это нажатием двух-трех кнопок. А если нет такой программы?
Тогда можно воспользоваться официальным сервисом формирования таких квитанций от самой Налоговой Службы РФ (ФНС).
Важно: после 28-го марта 2016 года вид этой квитанции может измениться так как вводятся новые правила по их оформлению. Соответственно, картинки из инструкции могут различаться.. Но суть должна остаться прежней: читаем внимательно инструкции сервиса от ФНС и внимательно заполняем данные по своему ИП.
А еще лучше сделать так: купите программу бухгалтерского учета, в которых эти квитанции обновляются разработчиками.
Как сформировать квитанцию для оплаты аванса по УСН?
И выбираем сервис формирования квитанций для ИП:
И попадаем на следующий экран:
Здесь нужно указать четырехзначный код своей налоговой. Понятно, что не все ИП его знают…
Если не знаете код своей налоговой инспекции, то можете сразу нажимать на кнопку «Далее» и система автоматически подставит его по данным Вашего адреса.
Разумеется, идет речь об адресе, который указан в документах по ИП. То есть – это адрес Вашей прописки по паспорту.
Рассмотрим пример заполнения квитанции на примере г. Москва.
Здесь нужно указать, что ИП проживает в столице, указать улицу, и нажать на кнопку «Далее»
Как видите, система по Вашему адресу определила код ИФНС и ОКТМО.
- Если мы будем платить наличными через «СберБанк», то в выпадающем списке выбираем «Платежный документ», и жмем на кнопку «Далее».
- Если будете платить со счета ИП в банке, то выбираем «Платежное поручение»
Так как мы платим аванс по УСН, то выбираем «Уплата налога, сбора…»
Здесь придется указать так называемый КБК. Если кратко, то этот код указывает, что производится платеж по УСН 6%. Нам нужно прописать вот этот код: 18210501011011000110
- Указываем, что платеж производит ИП (код 09)
- Основание ТП (платежи текущего года)
- КВ (квартальные платежи
- Указываем нужный Вам квартал и 2016 год.
Естественно, Вы указываете свое число аванса по УСН и нужный Вам квартал 2016 года. Обратите внимание, что ИП может платить таким способом налоги ТОЛЬКО по своему ИП. Об этом написано красными буквами на картинке ниже!
Выбираем способ оплаты. Если выберете наличный способ оплаты налога, то сформируется квитанция для «Сбербанка».
Еще раз все внимательно проверяем и нажимаем на кнопку «Сформировать платежный документ».
Важно: квитанцию с пометкой банка (и чек) об оплате необходимо хранить. Ее может потребовать налоговая при возможной проверке.
Не забудьте подписаться на новые статьи для ИП!
И Вы будете первыми узнавать о новых законах и важных изменениях:
Уважаемые предприниматели!
Готова новая электронная книга по налогам и страховым взносам для ИП на УСН 6% без сотрудников на 2019 год:
"Какие налоги и страховые взносы платит ИП на УСН 6% без сотрудников в 2019 году?"
В книге рассмотрены:
- Вопросы о том, как, сколько и когда платить налогов и страховых взносов в 2019 году?
- Примеры по расчетам налогов и страховых взносов "за себя"
- Приведен календарь платежей по налогам и страховым взносам
- Частые ошибки и ответы на множество других вопросов!
В июле многие предприниматели платят налоги с доходов. Авансовый платеж по УСН за полугодие и ЕНВД за II квартал перечисляют не позднее 25 июля. А бизнесмены на общем режиме платят до 15 июля включительно НДФЛ за 2015 год.
В платежном поручении есть поля, которые предприниматели заполняют по особым правилам. Например, у ИП в отличие от компаний нет КПП. А ИНН состоит из 12 знаков, а не из 10. Из-за ошибок в полях платеж может зависнуть на невыясненных.
Мы проанализировали, в каких полях бухгалтеры и предприниматели часто ошибаются. Расскажем подробнее, как такие поля заполнять.
Номера полей платежного поручения вы можете посмотреть в образце ниже. Для вашего удобства мы выделили номера полей цветом. Платежное поручение на перечисление налога составляют по форме 0401060, приведенной в приложении 2 к Положению Банка России от 19.06.2012 № 383-П. Каждому ее полю присвоен свой номер.
Какие особенности учитывать предпринимателю
ИНН (поле 60)
ИНН бизнесмена состоит из 12 цифр. Это тот индивидуальный номер, который бизнесмен получил в налоговой инспекции как физическое лицо. Регистрируясь в качестве ИП, коммерсанты специальный ИНН не получают. Первая и вторая цифры ИНН не равны нулю (приказ Минфина России от 23.09.2015 № 148н).
Плательщик (поле 8) и его подпись (поле 44)
Запишите ФИО предпринимателя и в скобках - ИП. Затем укажите адрес места жительства (регистрации). До и после информации об адресе проставьте «//».
Пример: Солнцева Ольга Петровна (ИП)//г. Краснодар, пр-т Ленина, д. 15, кв. 89//.
В поле 44 бизнесмену нужно расписаться.
Статус плательщика (поле 101)
В поле 101 проставьте код 09. Этот статус отличается от того, который ставят в платежном поручении компании (приложение 5 к приказу Минфина России от 12.11.2013 № 107н).
Если бизнесмен платит НДФЛ с выплат работникам, в поле 101 укажите статус плательщика 02.
КПП (поле 102)
Индивидуальные предприниматели не получают КПП. Поэтому в поле 102 платежки проставляйте 0.
Как заполнить каждое поле платежки
Сумма налога прописью (поле 6) и цифрами (поле 7)
В поле 6 укажите прописью с заглавной буквы сумму налога. Слово «рубль» напишите без сокращений (приложение 1 к Положению, утвержденному Банком России от 19.06.2012 № 383-П).
Пример: «Шестьдесят одна тысяча двести пятьдесят рублей».
В поле 7 сумму платежа укажите цифрами. После них проставьте знак «=».
Допустим, вот так: 61250= .
Перечислять налоги в бюджет следует в полных рублях. Сумму менее 50 копеек отбрасывайте, а 50 копеек и более округляйте до полного рубля.
Номер счета (поле 12)
Укажите номер корреспондентского счета банка, в котором у индивидуального предпринимателя открыт расчетный счет.
Вид операции (поле 18)
Отметьте шифр. Для платежных поручений это всегда 01.
Очередность платежа (поле 21)
Перечисляя налоги в срок на основании собственного расчета, укажите пятую очередность. Если платите налог по требованию инспекции, то показывайте значение очередности 3 (п. 2 ст. 855 ГК РФ и письмо Минфина России от 20.01.2014 № 02-03-11/1603).
Уникальный идентификатор начисления (поле 22), ИНН (поле 60). Указывать значение УИН надо, только если вы платите налог по требованию инспекции. Значение УИН состоит из 20 или 25 знаков. Если вы указываете УИН, то отражать в платежке ИНН (поле 60) не понадобится.
Если вы перечисляете текущие платежи на основании своего расчета, то в поле 22 проставьте значение 0. Но тогда в поле 60 обязательно укажите ИНН.
Код бюджетной классификации (поле 104)
Впишите 20-значный КБК. Для НДФЛ, упрощенного налога и ЕНВД предусмотрены разные КБК. А у аванса по УСН код зависит от объекта. Значения КБК смотрите в таблице ниже.
КБК по налогам с доходов предпринимателя
ОКТМО (поле 105)
Код показывает, в какой муниципалитет индивидуальный предприниматель платит налог. Конкретный номер указан в Общероссийском классификаторе территорий муниципальных образований ОК 033-2013. Он утвержден приказом Росстандарта от 14.06.2013 № 159-ст. ОКТМО состоит из 8 или 11 знаков. Если ваш ОКТМО состоит из 8 символов, то дописывать нули до 11 знаков не нужно.
Можно на сайте ФНС России. Для этого зайдите на главной странице в раздел «Электронные сервисы» и выберите «Узнай ОКТМО». Затем введите свой регион и муниципальное образование. Сервис напишет ваш ОКТМО.
Основание платежа (поле 106)
Перечисляя налоги в срок, впишите код текущих платежей «ТП».
Если вы погашаете в добровольном порядке задолженность по налогу, то вместо «ТП» в поле 106 пишите «ЗД». Если погашаете задолженность по требованию налоговиков, то основание платежа - «ТР».
Налоговый период (поле 107)
В платежном поручении на уплату суммы ЕНВД или аванса по УСН за полугодие 2016 года укажите КВ.02.2016. Если же ИП платит в июле НДФЛ за 2015 год, то в поле нужно отразить ГД.00.2015.
Показатель «Налоговый период» состоит из 10 знаков. Первые два знака определяют периодичность уплаты: месяц (МС), квартал (КВ), полгода (ПЛ), год (ГД). В 4-м и 5-м знаках для месячных платежей проставляют номер месяца текущего года, для квартальных платежей - номер квартала, для полугодовых - номер полугодия. Номер месяца может принимать значения от 01 до 12, номер квартала - от 01 до 04, номер полугодия - 01 или 02. В 3-м и 6-м знаках в качестве разделительных знаков проставляется точка «.». В 7-10 знаках указывают год, за который производится уплата налога.
Номер документа (поле 108)
Здесь проставьте в платежке 0. И только если платите налог по требованию ФНС, в поле 108 нужно ставить номер выставленного документа.
Дата документа (поле 109)
Это поле заполняют, если платят налог на основании декларации. Упрощенцы не отчитываются за полугодие. Поэтому при перечислении аванса по УСН запишите значение 0. Если же бизнесмен перечисляет налоги на основании декларации, то нужно проставить ее дату. Например, дату сдачи отчетности по ЕНВД за II квартал - 20.07.2016.
Тип платежа (поле 110)
Последнее поле в платежке не заполняйте. Раньше в нем указывали тип платежа - пени, проценты и другие платежи. Однако сейчас такого требования нет (Указание Банка России от 06.11.2015 № 3844-У). Это правило действует с 28 марта 2016 года.
Назначение платежа (поле 24)
Впишите дополнительную информацию о перечислении средств. Например, «Авансовый платеж за полугодие 2016 года, перечисляемый в связи с применением УСН (объект - доходы)».
Пример заполнения платежного поручения для ИП
Предприниматель А.Ю. Сорокин применяет упрощенную систему с объектом «доходы» и ведет деятельность в Павловском муниципальном районе Воронежской области. Доходы бизнесмена за полугодие 2016 года составили 750 000 ₽. Льготные ставки по УСН для объекта «доходы» в регионе не введены. Поэтому авансовый платеж равен 45 000 ₽:
750 000 ₽ × 6%
Бизнесмен перечислил аванс в срок. Поэтому в платежном поручении бизнесмен указал в поле 21 пятую очередность: 5 .
В поле 101 отметил: 09 . Предприниматели при уплате налогов с доходов от своего бизнеса отмечают именно этот код.
В поле 104 платежки коммерсант записал КБК для уплаты аванса с доходов: 182 1 05 01011 01 1000 110 .
В поле 106 отметил: ТП.
А в поле 107: КВ.02.2016 .
В поле 108 поставил: 0 .
В поле 109: 0 .
В поле 22 «Код» также вписал 0, так как при уплате текущих налогов и взносов, рассчитанных самостоятельно, УИН не устанавливается: 0 .
В поле 24 «Назначение платежа» отметил дополнительную информацию, связанную с перечислением денег: «Авансовый платеж за полугодие 2016 года, перечисляемый в связи с применением упрощенной системы налогообложения (УСН, доходы)» .
Срок уплаты авансового платежа по УСН за 1 квартал 2017 года – не позднее 25 апреля 2017 года. Все даты уплаты авансов по «упрощенному» налогу вы можете найти в статье « ». Как правильно рассчитать авансовый платеж в 2017 году? На какие КБК его уплачивать? Ответим на самые важные вопросы, предложим пошаговую инструкцию и приведем образец платежного поручения.
Как рассчитать аванс по УСН за 1 квартал 2017 года
В 2017 году авансовые платежи, уплачиваемые в течение года за отчетный период (I квартал, полугодие и 9 месяцев), и налог за год (налоговый период) нужно рассчитывать на основании сведений о доходах, указанных в разд. . Приведем пошаговую инструкцию, касающуюся определения суммы авансового платежа за 1 квартал 2017 года.
Шаг 1. Установите суммы, уменьшающие авансовый платеж
Для начала, определите сумму, уменьшающую авансовый платеж по УСН за I квартал 2017 года. В эту сумму включаются платежи, которые были перечислены в течение I квартала 2017 года, а именно (п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ):
- страховые взносы, уплачиваемые за работников (включая лиц, работающих по гражданско-правовым договорам);
- пособия по временной нетрудоспособности, выплаченные за счет организации-работодателя за первые три дня болезни.
Не упустите
В целях уменьшения авансового платежа по УСН за 1 квартал 2017 года принимайте во внимание только суммы, уплаченные в течение I квартала 2017 года. Например, страховые взносы за март, уплаченные в апреле 2017 года, уже не уменьшают авансовый платеж за I квартал 2017 года. Эти взносы вы учтете уже при расчете авансового платежа за полугодие 2017 года. Однако страховые взносы за декабрь 2016 года, уплаченные в январе 2017 года, можно учесть при расчете авансового платежа за I квартал 2017 года.
Шаг 2. Определите максимальную сумму уменьшения
Теперь нужно определить максимальную сумму, на которую можно уменьшить авансовый платеж за 1 квартал. Для этого потребуется применять формулу (п. 1 ст. 346.20, п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ).
Приведем пример.
Предположим, что за 1 квартал 2017 года организация получала доход в общей сумме 1 450 000 рублей. В таком случае, максимальна сумма, на которую можно уменьшить аванс по УСН составит 43 500 рублей (1 450 000 x 6% / 2).
Шаг 3. Рассчитайте авансовый платеж
По итогам 1 квартала 2017 года рассчитайте авансовый платеж по такой формуле (п. п. 3, 3.1, 5 ст. 346.21 НК РФ):
Приведем пример расчета аванса по «упрощенному» налогу за 1 квартал 2017 года. Предположим, что доходы за I квартал – 1 450 000 руб. В этом же квартале уплачены страховые взносы за декабрь, январь и февраль в сумме 89 000 руб., а также выплачены пособия по больничным за счет работодателя в сумме 17 000 руб.
Сумма, уменьшающая авансовый платеж, – 106 000 руб. (89 000 руб. + 17 000 руб.). Она превышает максимальную сумму, на которую можно уменьшить авансовый платеж, – 43 500 руб. (1 450 000 руб. x 6% / 2). Следовательно, авансовый платеж к уплате за I квартал составит 43 500 руб. (1 450 000 руб. x 6% – 43 500 руб.).
Образец платежного поручения
Платежное поручение на уплату авансового платежа по УСН за I квартал 2017 года формируйте согласно Положению Банка России от 19 июня 2012 г. № 383-П и с учетом Правил, утвержденных приказом Минфина России от 12 ноября 2013 г. № 107н.
Авансовый платеж за 1 квартал 2017 года нужно вносить на счет в территориальном управлении Казначейства России по реквизитам ИФНС, к которой прикреплена компания по месту ее нахождения. Имеется в виду адресу, по которому организацию зарегистрировали согласно ЕГРЮЛ (п. 2 ст. 54 ГК РФ).
Даже если у организации есть обособленные подразделения, единый налог и авансовые платежи перечисляйте по реквизитам инспекции, в которой зарегистрировано головное отделение (п. 6 ст. 346.21 НК РФ).
Если же говорить про ИП, то аванс за 1 квартал 2017 года нужно переводить на реквизиты налоговой инспекции по его месту жительства (п. 2 ст. 11 Налогового кодекса РФ).
Перед вами образец платежного поручения на уплату авансового платежа по УСН с объектом «доходы» за 1 квартал 2017 года, который, при необходимости, вы можете скачать.
Платежного поручения на перечисление авансового платежа по УСН за 1 квартал 2017 года в формате Word.
Обратите внимание, что в 2017 году КБК на уплату авансов по УСН не изменились. Действуют такие коды для УСН с объектом налогообложения «доходы»:
- КБК по налогу – 182 1 05 01011 01 1000 110;
- КБК по пени – 182 1 05 01011 01 2100 110;
- КБК по штрафам – 182 1 05 01011 01 3000 110.
Платежным поручением или платежка документ банку от имени владельца(клиента) расчетного счета: перевести деньги на другой счет(оплатить товар или услугу, заплатить налоги или страховые взносы, перевести деньги на счет ИП или выплата дивиденда учредителя, перевести заработную плату работникам и т.п. всё есть ниже)
Платежное поручение можно сформировать(и отправить через интернет) в интернет-банке(например, сбербанк-онлайн, альфа-клик, клиент банк). Интернет-банк не нужен мелким организациям и ИП т.к. он сложен, дорог и менее безопасен. О нем стоит подумать тем кто делает более 10 переводов в месяц или если банк очень удалён. Также платежки можно сформировать с помощью онлайн-бухгалтерии, например этой .
Где взять платежное поручение бесплатно? Как заполнить платежное поручение? Какие есть виды платежных поручений? Я выложу тут образцы заполнения платежек в Excel для 2016-2017 годов, сделанные с помощью бесплатной программы Бизнес Пак . Это шустрая и простая программа. В ней помимо платежек есть еще куча полезных документов. Рекомендую всем! Особенно полезна для малых организаций и ИП желающих сэкономить. Некоторые дополнительные функции в ней платны, но для платежных поручений она бесплатна.
Образец платежки
С 2017 года налоговые взносы можно уточнить если было правильное название банка и верный счет получателя. Остальные взносы необходимо возвращать и оплачивать заново.(подп. 4 п. 4 ст. 45 НК РФ).
С 6 февраля 2017 года в налоговых платежных поручениях организации Москвы и МО должны будут ставить новые реквизиты банка, в поле «Банк плательщика» нужно ставить «ГУ Банка России по ЦФО» и указывать БИК «044525000» .
Налоги, в отличии от взносов начисляют и платят с округлением до целых рублей.
Назначение платежа: Авансовый платёж по налогу УСН 2016 г.
Статус плательщика: Статус плательщика: 01 - для организаций / 09 - для ИП(если уплата своих налогов).
ИНН, КПП и ОКТМО не должны начинаться с нуля.
В поле 109(дата, ниже "резервного поля", справа) вписывают дату декларации, по которой платят налог. Но при УСН и всех фондах(ПФР, ФСС, ФОМС) ставят 0.
С 2017 года заплатить налоги за ИП, организацию или физ.лица может кто-то другой. Тогда реквизиты будут следующими: «ИНН» плательщика – ИНН того, за которого погашают налог; «КПП» плательщика – КПП того, за которого перечисляют налог; «Плательщик» – информацию о плательщике, который осуществляет платеж; «Назначение платежа» – ИНН и КПП плательщика, за которого платят, и того, кто платит; «Статус плательщика» – статус того лица, чья обязанность исполняется. Это 01 для организаций и 09 – для ИП.
Рис.Образец заполнения платежного поручения на уплату Налога на прибыль в Бизнес Пак.
КБК УСН
Актуально на 2016-2017 года. В 2017 году КБК не меняли.
| Платеж | КБК для налога | КБК для пени | КБК для штрафа |
|---|---|---|---|
| Единый налог при упрощенке с доходов | 182 1 05 01011 01 1000 110 | 182 1 05 01011 01 2100 110 | 182 1 05 01011 01 3000 110 |
| Единый налог при упрощенке с разницы между доходами и расходами | 182 1 05 01021 01 1000 110 | 182 1 05 01021 01 2100 110 | 182 1 05 01021 01 3000 110 |
| Минимальный налог при упрощенке(за 2016 год этот КБК не применяют и платят на КБК при упрощенке с разницы между доходами и расходами) | 182 1 05 01050 01 1000 110 | 182 1 05 01050 01 2100 110 | 182 1 05 01050 01 3000 110 |
Правильное и грамотное заполнение всех обязательных реквизитов в платежном документе позволит бухгалтерам компании избежать роковой ошибки, которая может привести к неуплате налога при применении УСН и, как следствие, привлечению к налоговой ответственности в виде штрафа с доначислением пеней. Рассмотрим образцы заполнения платежных поручений в зависимости от выбранного в 2017 году объекта налогообложения при применении УСН.
Платежное поручение при УСН с объектом налогообложения «доходы» в 2017 году: образец
Принимая решение о применении в 2017 году УСН (при условии соответствия необходимым требованиям) с объектом налогообложения «доходы», налогоплательщик принимает на себя обязательства по уплате:
- авансового платежа по итогам каждого отчетного периода;
- суммы налога по итогам налогового периода.
Уплата авансового платежа производится в срок не позднее 25-го числа первого месяца, следующего за отчетным периодом.
Напомним, что отчетные периоды при УСН — первый квартал, полугодие и девять месяцев.
Налог при УСН подлежит уплате не позднее 31 марта, следующего за истекшим налоговым периодом. Это общее правило для всех организаций, находящихся на УСН.
Индивидуальные предприниматели на УСН налог по итогам года уплачивают в срок не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим годом (пп. 2 п. 1 ст. 346.23 Налогового кодекса РФ).
Такие правила налогообложения предусмотрены ст. 346.21 НК РФ .
Уплачивая через банк авансовые платежи и налог при УСН с объектом «доходы», следует использовать бланк платежного поручения. Мы заполнили образец платежки и привели его ниже.
Минимальный налог налогоплательщик уплачивает, если по итогам налогового периода исчисленная в общем порядке сумма налога при УСН окажется меньше, чем минимальный налог.
Напомним, что размер минимального налога единый для всей территории России и составляет 1% от доходов за налоговый период.
В 2017 году в платежном поручении на УСН «доходы-расходы» при уплате минимального налога обратите внимание на изменение в реквизитах при указании КБК. Мы заполнили образец платежки с новым КБК и привели его ниже.
Образец платежного поручения при УСН с объектом налогообложения «доходы — расходы»
Образец платежного поручения при УСН с объектом налогообложения «доходы — расходы» на уплату минимального налога
КБК в платежке по УСН «доходы-расходы» и платежке по минимальному налогу
Не допускается ошибок при формировании платежки на уплату налога по УСН, в том числе при указании КБК.
В 2017 году объединены КБК по уплате авансовых платежей при УСН «доходы-расходы» и КБК по минимальному налогу по УСН. Поэтому в платежке на уплату налога указывается одинаковый реквизит - 18210501021011000110.