«Газпром» добывает газ и нефть - за это компания платит налог на добычу полезных ископаемых (НДПИ ). В налоговом кодексе прописана формула - по ней «Газпром» платит этот налог. В формуле несколько коэффициентов.
Сергей Шаболкин
частный инвестор
5 июля Госдума приняла законопроект , в котором увеличила один из коэффициентов для расчета налога. Если «Газпром» продолжит добывать газ и газовый конденсат на прежнем уровне, а цена на нефть не изменится, сумма налога увеличится.
Почему повысили коэффициент для «Газпрома»
Дивиденды «Газпрома» нужны правительству, чтобы реализовывать государственные программы. Так как правительственные структуры - держатели большого пакета акций, они могли бы внести новых кандидатов в совет директоров - новые кандидаты принимали бы решения, которые требует акционер компании. Но чиновники решили получить деньги с помощью законодательства, а не корпоративного управления.
Как это повлияет на прибыль
На конечный размер НДПИ влияет не только повышенный коэффициент на добычу: в формуле для расчета НДПИ учитывается цена нефти марки Urals. Дороже нефть - больше налогов.
В 4 квартале 2017 года нефть Urals стоила приблизительно 57,12 доллара за баррель, а 9 июля 2018 года - 75,23 доллара. Если нефть останется такой же дорогой, то «Газпром» заплатит значительно больше налогов, чем в 2017 году.
Руководство «Газпрома» ежегодно направляет на дивиденды от 17,5% до 35% прибыли на дивиденды. С одной стороны, государство рассчитывает на 50% прибыли. С другой - государство так и так получит дополнительные деньги за счет налогов. Будут ли теперь давить на «Газпром», чтобы платили 50% прибыли - непонятно.
Как это повлияет на другие нефтегазовые компании
Никак. Госдума увеличила коэффициент для компаний, участвующих в единой системе газоснабжения (ЕСГ ), «Газпром» в их числе. ЕСГ - это система труб, по которым транспортируют и хранят газ.
Что дальше
Повышенный коэффициент будет действовать с 1 сентября по 31 декабря 2018 года. В следующем году правительство будет обсуждать дивидендную политику «Газпрома». Если государство не договорится с компанией - возможно дальнейшее повышение коэффициента на добычу. Короче, у «Газпрома» статус «все сложно».
Как стало известно "Ведомостям", "Роснефть" может перерегистрироваться на Дальнем Востоке и перевезти туда центральный аппарат.
Готов список государственных компаний, которые могут переехать на Дальний Восток, говорил на прошлой неделе зампред правительства и полномочный представитель президента в Дальневосточном федеральном округе (ДФО) Юрий Трутнев. Он обещал обнародовать список, после того как согласует его с президентом Владимиром Путиным и председателем правительства Дмитрием Медведевым. В списке Трутнева есть "Роснефть", знают четверо федеральных чиновников.
Предлагается, чтобы центральный аппарат "Роснефти" переехал в один из крупных городов Дальнего Востока и в этом же регионе была перерегистрирована сама компания, объясняет один из собеседников "Ведомостей".
Представитель Трутнева от комментариев отказался.
Сейчас "Роснефть" зарегистрирована в Москве на Софийской набережной, 26/1. По этому же адресу располагается один из центральных московских офисов, говорит сотрудник компании. Еще два офиса госкомпании расположены на Беговой и Дубининской улицах - это бывшие офисы ТНК-BP и ЮКОСа соответственно. Численность центрального аппарата в пресс-службе компании сообщить не смогли. По словам сотрудника "Роснефти", в московских офисах работает около 5000 человек. Штатная численность увеличилась примерно вдвое весной 2013 г. после покупки ТНК-ВР.
По поручению Медведева Росимущество интересовалось желанием менеджмента госкомпаний переехать на Дальний Восток, знает федеральный чиновник, "Роснефть" была против. "Это дорого, и экономический эффект от переезда никто не считал", - пересказывает федеральный чиновник аргументы "Роснефти", похожие слова говорил и менеджмент других госкомпаний.
"Роснефть" - один из крупнейших налогоплательщиков России. По данным самой компании, в 2012-2013 гг. она перечислила в консолидированный бюджет 1,7 трлн и 2,7 трлн руб. соответственно. В 2012 г. только налога на прибыль ею заплачено 95 млрд. руб., данных за 2013 г. пока нет.
Доходы региона, в который переедет "Роснефть", увеличатся, но не за счет налога на прибыль - он и так распределяется по регионам равномерно, объясняет чиновник Минфина. Рост обеспечат поступления налога на доход физических лиц, полагает он: в центральном аппарате "Роснефти" очень высокие зарплаты и премии. В 2012 г. "Роснефть" выплатила (с учетом НДФЛ и страховых вносов) основному управленческому персоналу 9,1 млрд. руб. Выплаты (также с учетом НДФЛ и взносов) членам совета директоров и топ-менеджерам "Газпрома" в том же году составили 1,6 млрд. руб.
Трутнев пока не показывал список Путину и Медведеву, говорит сотрудник аппарата правительства. Сегодня Путин обсудит с членами правительства развитие Дальнего Востока, сообщила пресс-служба президента. Будут ли там обсуждать переезд госкомпаний, пресс-секретарь президента Дмитрий Песков не говорит. Представители Медведева, первого зампреда правительства Игоря Шувалова (курирует госимущество) и зампреда Аркадия Дворковича (отвечает за ТЭК) от комментариев отказались. Представитель "Роснефти" Михаил Леонтьев на звонки не отвечал.
Если будет принято решение о переезде на Дальний Восток, большинство сотрудников "Роснефти" уволятся, несмотря на хорошие оклады и социальный пакет, уверен один из сотрудников компании. 80% откажутся переезжать, согласен бывший работник "Роснефти": кто-то по семейным обстоятельствам, другие не захотят уезжать так далеко. "Что говорить про Дальний Восток, если "Газпром нефть" перевозит центральный аппарат в Санкт-Петербург и столкнулась с оттоком кадров?" - рассуждает собеседник "Ведомостей".
С учетом новых правил уплаты налога на прибыль крупными холдингами фискальный эффект от переезда госкомпаний будет небольшим, говорит Карен Вартапетов из Standard & Poor"s. Экономический эффект найти еще сложнее, полагает он: "Разве что кратковременный всплеск на рынке недвижимости - переехавшим надо где-то жить".
Формат переезда каждой госкомпании, в том числе "Роснефти", может обсуждаться, успокаивает знакомый Трутнева. Переезд центрального аппарата возможен при соблюдении трех условий: расходы не будут огромными, не ухудшится управляемость компанией и - главное - у нее есть интересы на Дальнем Востоке. Кроме того, вместо переезда возможно создание исследовательских центров на Дальнем Востоке под проекты, которые госкомпания реализует в регионе.
В последние годы Дальний Восток становится одним из главных центров деятельности "Роснефти". Компания имеет долгосрочные контракты на поставку больших объемов нефти в Китай и думает об экспорте в Индию. Ей принадлежит 20% в нефтегазовом проекте "Сахалин-1", на базе которого она совместно с ExxonMobil планирует строительство завода по производству сжиженного природного газа (СПГ) мощностью до 10 млн. тонн в год - для поставок в азиатские страны. Кроме того, "Роснефть" планирует построить в Приморском крае крупный нефтехимический комплекс, на котором будет перерабатывать до 30 млн. тонн в год. Она владеет перспективными нефтегазовыми участками и месторождениями на шельфе Охотского моря и в Восточной Сибири, на которые делает большую ставку в росте добычи нефти и газа.
Создание на Дальнем Востоке центров исследований даст региону больше, чем переезд административных кадров, уверен содиректор Агентства стратегических инициатив Дмитрий Песков: "Перевозить нужно не людей, а компетенции, необходимые для крупных проектов". Нужно привлекать не только российские, но и зарубежные кадры из аналогичных центров в Корее, Японии, Китае, Сингапуре. Такое сотрудничество в энергетике, добыче ресурсов, судостроении и авиации будет эффективным, уверен Песков, по заказу "Роснефти" во Владивостоке уже ведутся исследования о разработке шельфа и в интересах компании развивать это направление.
Как платит налоги "Роснефть"
"Роснефть" платит налог на прибыль по правилу консолидированной группы налогоплательщиков. Налог берется с прибыли материнской, дочерней и прочих зависимых компаний, а полученный доход распределяется по регионам пропорционально численности, фонду оплаты труда и мощностям предприятий "Роснефти" в них. При переезде компании потери московского бюджета и дополнительные доходы региона, где "Роснефть" зарегистрируется, будут небольшими - в пределах нескольких миллиардов рублей, говорит источник, близкий к компании.
Где работают и платят налоги госкомпании
|
Место регистрации |
Месторасположение центрального офиса |
|
|
Роснефть |
||
|
Русзидро |
Красноярск |
|
|
"РЖД" |
||
|
Транснефть |
||
|
Объединенная авиастроительная корпорация (ОАК) |
||
|
Объединенная судостроительная корпорация (ОСК) |
Санкт-Петербург |
Санкт-Петербург |
|
Интер РАО |
||
|
Аэрофлот |
||
|
Ростелеком |
Санкт-Петербург |
|
|
Совкомфлот |
Санкт-Петербург |
|
|
Объединенная зерновая компания (ОЗК) |
||
|
Республика Саха (Якутия), г. Мирный |
||
“Роснефть” отказывается платить в бюджет дивиденды по установленной правительством норме – половина чистой прибыли по Международной системе финансовой отчетности. Аргумент – “мы не госкомпания”. Формально контрольный пакет акций “Роснефти” не принадлежит россиянскому правительству, а контролируется некоей прослойкой под названием “Роснефтегаз”, совет директоров которой возглавляет все тот же глава “Роснефти” Сечин. То есть когда надо получать поддержку из бюджета и преференции “Роснефть” - это госкомпания, а когда платить дивиденды – уже таки нет.
В последний раз за 2015 год “Роснефть” заплатила своим акционерам дивиденды из расчета примерно 1 доллар за баррель добытого нефтяного эквивалента. Частные нефтяные компании РФ традиционно платили своим акционерам 2–3 доллара за баррель. Международные – еще больше: ExxonMobil – 8 долларов за баррель за 2015 год. Если бы “Роснефть” платила рыночные дивиденды хотя бы на уровне частных россиянских нефтедобытчиков, то на нынешний госпакет 50% плюс одна акция государство ежегодно получало бы почти 150 млрд рублей, на пакет в прошлогоднем объеме, до продажи консорциуму Glencore и Катарского инвестфонда – почти 200 млрд.
Если бы “Газпром” платил дивиденды похожего уровня, получилось бы не менее 220 млрд рублей в год. То есть почти полтриллиона только от двух крупнейших госкомпаний. Это более 10% общего объема годовых поступлений в Пенсионный фонд, меж тем как сегодня платежи “Роснефти” и “Газпрома” в этот фонд не превышают 3% - основная нагрузка по содержанию пенсионной системы взвалена на малые и средние предприятия.
Однако даже фактически выплачиваемые дивиденды далеко не в полном объеме попадают в бюджет. Уже упомянутый “Роснефтегаз”, владеющий помимо госпакета “Роснефти” еще и 11% акций “Газпрома”, перечислил в прошлом году в бюджет всего 30 млрд рублей дивидендов. Остальные доходы от акций госкомпаний этот посредник аккумулирует на своих счетах много лет, получая процентный доход от размещения этих денег в банках.
Отчетность компании-прослойки, возглавляемой путинским подельником давно перестали публиковать, но по независимым оценкам на счетах “Роснефтегаза” может находиться более 600 млрд рублей. Из этих средств “Роснефтегаз” доплатил государству за “приватизацию” 19,5% акций “Роснефти” в конце прошлого года, когда денег Glencore и Катарского инвестфонда не хватило до утвержденной правительством суммы поступлений от сделки. То есть в качестве “доходов от приватизации” учли средства, которые и так давно уже должны были оказаться в бюджете, если бы не существовало понятно зачем нужного “посредника” по аккумулированию государственных дивидендов под названием “Роснефтегаз”.
Помимо этого, качество менеджмента самой “Роснефти” вполне соответствует моральному облику управляющего этой структурой чекиста. Чего стоит одно лишь падение чистой прибыли вдвое по итогам 2016 года – оно не может быть объяснено снижением цен на нефть, так как выручка снизилась всего на 3%. Чистая прибыль “Роснефти” составила всего 2,8 млрд долларов за год. Exxon, добывающий на 20% меньше нефти и газа, приносит почти столько же чистой прибыли за квартал.
Неожиданное и резкое падение чистой прибыли лишило государство перспективы получить в этом году от “Роснефти” значительные дивиденды даже до того, как Сечин потребовал еще и разрешить ему не перечислять в бюджет положенные 50% от чистой прибыли по МСФО. На этом фоне “Роснефть” выпрашивает у государства то крупные налоговые льготы, например, в правительстве обсуждается поддержанное Минэнерго предложение предоставить компании 50% льготу по налогу на добычу полезных ископаемых для Самотлорского месторождения, где “Роснефть” добывает примерно десятую часть своей нефти. С “Газпромом” ситуация не лучше: компания платит в бюджет немногим более триллиона рублей налогов в год, в то время как нефтяная индустрия – более 5 триллионов.
Очевидно, что россиянские нефтегазовые гиганты являются частными лавочками Путина и его приятелей. Статус “государственных” они носят лишь для обоснования разнообразных льгот. Хотя именно у них можно было найти недостающие деньги и для Пенсионного фонда, и для снижения налоговой нагрузки на фонд оплаты труда. Только, разумеется, ничего этого не произойдет. Минфин уже затеял игру по повышению НДС, кремлевские олигархи продолжат купаться в нефтедолларах, а недостающие доходы бюджета будут взысканы, по традиции, с нищего населения.
"Газпром" закончил III квартал года с убытком в 9,2 млрд рублей (по РСБУ). Интересно, что, несмотря на столь плачевные финансовые результаты, топ-менеджеры получили неплохое вознаграждение - 2,1 млрд рублей.
Убытки также не помешали "Газпрому" готовиться к 25-летнему юбилею - на него потратят 100 млн рублей. Деньги пойдут на организацию "показа спектаклей, концертов и иных зрелищных программ", а также на питание в Государственном Кремлёвском дворце. Возможно, как и пять лет назад, поздравлять "Газпром" приедут Стинг, Андреа Бочелли, группа "Моральный кодекс", Диана Арбенина и другие звёзды.
Впрочем, не надо обвинять компанию Алексея Миллера в транжирстве. Компания умеет экономить, особенно когда речь заходит о налогах. Сейчас "Газпром" судится с Межрегиональной инспекции ФНС по крупнейшим налогоплательщикам № 2. Речь идёт о сумме в 300 млн рублей. Это 203 млн налогов, которые "Газпром", по версии ФНС, не заплатил, остальное - пени и штрафы.
Как следует из судебных документов , всё дело в двух трубопроводах, расположенных в Сибири. "Газпром" решил, что они магистральные, а ФНС с этим не согласилась. Дело в том, что у магистральных газопроводов были налоговые льготы. В 2012 году они вовсе не облагались налогом, а в 2013 году ставка для них была пониженная.
Суд долго изучал, какие в России бывают трубопроводы: описание труб и нормативных нюансов занимает 64 страницы. И итоге дело выиграл "Газпром" (в августе 2017 года).
ФНС подала апелляцию, заседание назначено на 21 декабря. Это дело указано в числе наиболее важных в отчёте "Газпрома" за III квартал.
Доля государства в уставном капитале "Газпрома" (с учётом косвенного владения") составляет 50%. И когда корпорация судится с ФНС, получается, что государство судится с самим собой.
"Газпром" считает, что Налоговый кодекс - это как роман, который можно толковать по-разному. Стоило ли Анне Карениной уходить от мужа? Стоило ли платить налоги? Это вопросы, на которые трудно найти ответ.
Компания так и пишет в отчётах: "Российское налоговое, валютное и таможенное законодательство допускает различные толкования и подвержено частым изменениям. Налоговые органы могут занять более жёсткую позицию при интерпретации законодательства и проверке налоговых расчётов".
Практика показывает: прописать в законе досконально все вариации действительно невозможно, несмотря на то что у нас Налоговый кодекс написан очень подробно, - сказал директор юридической компании "Налоговая помощь" Илья Мокрышев.
По его словам, дела о магистральных трубопроводах были у многих российских компаний.
И большинство из них свои дела проиграли, в отличие от "Газпрома", - отметил он.
По словам юриста, эта "ситуация достаточно спорная".
Зачастую налоговый орган пересматривает ситуацию задним числом, - сказал юрист. - То есть когда налогоплательщик подаёт первоначально декларацию, налоговый орган при камеральной проверке не предъявляет претензии. Зато он предъявляет претензии, уже когда проводит выездную проверку, - через 3–4 года.
Из-за такой неопределённости компании и пишут в своих отчётах о "различных толкованиях" Налогового кодекса.
Так они могут уведомить акционеров: несмотря на то что они тщательно ведут налоговый и бухгалтерский учёт, это не гарантирует отсутствия претензий по результатам налогового контроля, - пояснил юрист.
Как рассказал налоговый юрист Сергей Шаповалов, за и против компаний-гигантов борются лучшие налоговые юристы.
Для "Газпрома" не проблема нанять себе самых лучших специалистов. Поэтому ФНС создала специализированную инспекцию, где работают юристы, которые тоже очень хорошо разбираются в таких специфических спорах.
Кстати, только юридическая фирма "Вегас-лекс" в этом году заключила контракты со структурами "Газпрома" более чем на 40 млн рублей.
Между налоговой и госкорпорацией идёт борьба на равных. Самая слабая сторона здесь - это судья.
Спор специфический и требует много узкоспециализированных знаний, которых у судьи нет, - сказал юрист. - Судья хочет вынести законное решение, но если он будет сомневаться, то очень вероятно, что он может поставить во главу угла бюджетный интерес.
Наше "национальное достояние" (как сам себя называет "Газпром") не пропадёт - на налогах компания пытается экономить всё время. В сентябре сообщалось , что "Газпром" добивается налоговых исключений. Он попросил разморозить для одного из своих проектов институт консолидированной группы налогоплательщиков (КГН).
Этот механизм появился в 2012 году. Компании, которые входят в группу, объединяют прибыли и убытки. Общий налог снижается благодаря включению в группу убыточных предприятий. В 2015 году был установлен мораторий на создание новых КГН.
Размер дивидендов, которые идут в бюджет, компания также не спешит увеличивать.
В 2015 году компания приняла дивидендную политику, которая позволяет ей платить в виде дивидендов 17,5–35% чистой прибыли. При этом в правительстве уже несколько лет хотят повысить дивиденды для госкомпаний до 50% (по МСФО).
В 2018 году объём инвестиций составит 1 триллион 280 миллиардов, а в 2019-м - 1 триллион 400 миллиардов... - говорил в конце ноября председатель правления компании Алексей Миллер на встрече с президентом. - Это поставка газа в Китай по "восточному" маршруту, газопровод "Сила Сибири", обустройство Чаяндинского месторождения, строительство Амурского газоперерабатывающего завода, ввод в конце 2019 года газопровода "Турецкий поток" и создание газотранспортных мощностей в "северном коридоре", на северо-западе России для вывода газа с Ямала для потребителей в Российской Федерации и для поставок на экспорт по "Северному потоку".
Как всё время говорят представители "Газпрома", если платить больше государству, не хватит денег на все эти масштабные стройки (ну и на корпоративы с премиями, но это не произносится). А 25 лет - это ведь такой возраст, когда "газануть и помчаться туда, где мечты сбываются" (лозунг "Газпрома"), и можно ещё под песню Стинга.
Как следует из последнего годового отчёта "Газпрома", в 2016 году он заплатил налоги на сумму 1,2 трлн рублей. В виде дивидендов государству досталось 95 млрд рублей. Выручка компании за 2016 год составила 3,9 трлн рублей.
Госдума приняла закон, который предоставляет новые налоговые льготы для проектов "Роснефти" и "Газпрома".
В частности, закон предоставляет "Роснефти" налоговый вычет по НДПИ для Самотлорского месторождения и вносит изменения, которые позволят снизить НДПИ на газ для совместных с "Газпромом" предприятий, добывающих газ на ачимовских залежах.
Закон предоставляет возможность присоединиться к консолидированной группе налогоплательщиков (КГН) организациям, которые участвуют в строительстве Амурского газоперерабатывающего завода (проект "Газпрома").
Закон устанавливает нулевую ставку НДС в отношении услуг по трубопроводной прокачке природного газа в случаях, предусмотренных международными договорами России, если местом предоставления таких услуг признана Россия.
Закон снимает ограничения по предельным срокам начала применения пониженных ставок НДПИ при добыче газа на новых морских месторождениях на континентальном шельфе, а также продлевает на 2018-2022 гг. действие нулевой ставки НДПИ при добыче кондиционных руд олова на участках недр, полностью или частично расположенных в Дальневосточном федеральном округе.
Закон допускает уменьшение НДПИ, исчисленного при добыче газового конденсата, на величину налогового вычета в связи с получением при переработке конденсата широкой фракции легких углеводородов.
Кроме того, закон освобождает от налогообложения доходы российских госорганизаций, против которых действуют санкции других стран, если эти доходы получены от продажи акций и долей этих госорганизаций. Однако льгота действует при выполнении ряда условий.
Во-первых, льготу применяют, если после продажи акций доля продавца в капитале эмитента составляет не менее 50%. Во-вторых, покупатель не должен являться взаимозависимым лицом с продавцом. В-третьих, на дату заключения договора о передаче прав государство имеет право прямо или косвенно распоряжаться более 50% голосующих акций (долей), составляющих капитал организации-продавца. В-четвертых, на дату продажи акций (долей) организация-продавец должна не менее года прямо или косвенно участвовать в капитале организации, акции которой продает. При этом доля такого участия должна составлять не менее 50%.
Правление "Газпрома" выплатило себе 2,1 млрд рублей на фоне рекордного за 19 лет убытка
Члены правления "Газпрома" получили за 9 месяцев 2017 года вознаграждение в размере 2,137 миллиарда рублей, сообщила компания в финансовом отчете по РСБУ.
По сравнению в прошлым годом заработок топ-менеджеров газовой монополии остался практически без изменений (+ 8 млн рублей), а по сравнению с 2015 годом увеличился на 22%, или на 397 млн рублей.
Основная часть суммы, как и в прошлом году, пришлась на премии. Их размер составил 1,467 миллиарда рублей. Выплата состоялась даже несмотря на то, что по итогам отчетного периода "Газпром" впервые за 19 лет стал убыточным.
Январь-сентябрь текущего года холдинг, обладающий монопольным правом на продажу российского газа за рубеж, закончил с потерей 9,205 млрд рублей.
Квартальные убытки у компании фиксировались и раньше, однако минус по итогам 9 месяцев для "Газпрома" стал первым с дефолтного 1998 года.
Причина этого результате не совсем ясна, target="_blank">отмечает заместитель директора группы корпоративных рейтингов АКРА Василий Танурков.
Выручка от реализации газа увеличилась на 8,8%, до 1,997 трлн рублей. Валовая прибыль компании - на 4%, до 1,198 трлн рублей; прибыль от продаж - на 21%, до 232,9 млрд рублей.
Существенный скачок произошел по статье "прочие расходы", указывает Танурков: год назад на эти не определенные траты уходило 47 млрд рублей, а в за 9 месяцев текущего - 387 млрд рублей.
"Предположительно здесь могло сказаться отрицательное сальдо курсовых разниц по валютным активам и обязательствам компании", - рассуждает аналитик "Финама" Алексей Калачев.
Ясность, по его словам, внесет отчетность по международным стандартам (МСФО), которую "Газпром" опубликует в ближайшее время.