НДС – это налог на добавленную стоимость. Действует в РФ с 1992 года. По форме внесения в бюджет относится к виду косвенных. Приобретая товар, потребитель уплачивает продавцу включенный в цену налог.
Действует эта система так:
Дорогой читатель! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.
Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефону.
Это быстро и бесплатно !
- Закупщик приобретает товар с целью перепродать или использовать для производства других товаров, при этом, он оплатил включенный в цену налог;
- Далее, после производства новое изделие будет продаваться конечному потребителю по цене, сформированной от суммы всех издержек, включая стоимость материалов (без НДС см. п.3), трудовые затраты и т.д. + 18% НДС к полученной стоимости;
- Производитель, при подсчете своих налоговых выплат в бюджет может вычесть из суммы налога, полученных от потребителей, ту сумму налога, которую он заплатил за закупленное сырье.
Задачи, которые призвана решать построенная система уплаты НДС:
- исключить многократного взимания налога между стадиями производственно-коммерческого цикла;
- уменьшить риски уклонений от уплаты налога;
- освобождает экспортеров от платежей, поднимаю конкурентоспособность национальных продуктов.
Налоговые ставки на добавленную стоимость в РФ:
- 18% основная.
- 10%, для отдельных товаров из перечня.
- 0%, на операции, изложенные в ст. 149 НК РФ.
Налогоплательщики должны вести раздельный учет операций по каждой ставке налога.
Кто платит НДС, и кто не платит
Налогоплательщиками НДС являются:
- компании, носящие статус юр. лица, вне зависимости от вида собственности и отношения к ведомствам, которые занимаются производственной и/или коммерческой деятельностью, в т.ч. страховые фирмы и банки (за исключением сделок, не облагаемых налогом), международные объединения, иностранные резиденты, некоммерческие организации (при осуществлении торговых операций);
- лица, перевозящие ценности через таможню.
Все плательщики обязаны встать на учет в налоговом органе.
Не выплачивают налог на добавленную стоимость:
- Организации, предприятия и ИП, переведенные на:
- упрощенную систему налогообложения;
- оплату единого сельскохозяйственного налога;
- вмененный доход по видам деятельности, подлежащих обложению ЕНВД;
- С 2008 по 2016 годы на работы по проведению и организации иностранными организаторами Олимпийских и Параолимпийских игр в г. Сочи.
Компания (или ИП) может быть освобождена от налоговых выплат исходя из объемов выручки, полученной от реализации товаров или услуг за последние три месяца, если этот совокупный доход (без учета налога) меньше 2 млн. рублей. Применимо только для операций на территории РФ.
Периодом для уплаты НДС установлен квартал. Перечисление средств и подача налоговой декларации производится не позднее 20 числа месяца, следующего за истекшим трехмесячным периодом. При переправке ценностей через таможню выплаты проводятся по таможенному законодательству.
По прогнозам специалистов в ближайшие годы изменение ставки НДС не предвидится.
Как рассчитать НДС 18 процентов от суммы
Формула для расчета НДС:
Х = (Сумма*18)/100, где Х – это сумма налога.
Формула расчета НДС из общей суммы с налогом:
Х = (СуммаН/118) * 18, где СуммаН – общая стоимость, включая налог.
Формула расчета суммы без НДС:
Х = (СуммаН/118)*100, Х – сумма без налога, СуммаН – сумма с НДС.
Формула расчета суммы с НДС:
СуммаН = Сумма*1,18, где Сумма – сумма без НДС, СуммаН – сумма с НДС.
Формула вычисления величины налога для выплаты в бюджет за вычетом НДС, уплаченных поставщикам:
СуммаП – стоимость поставщика, СуммаТ – стоимость посредника.
НДС = СуммаТ – СуммаП.
Задача для примера расчета НДС
Продавец закупил у поставщика продукцию на сумму 10000, всего 50 шт. по цене 200 руб. за штуку. Поставщик включил в стоимость налог 18%, который он оплатил в бюджет. Отсюда можно сделать вывод, что 200 руб. это 118%, из которых 18 налог, а 100 реальная цена.
Составив пропорцию, вычислим цену без налога:
200/118 = Х/100, где Х – стоимость без НДС;
Х = (200*100)/118 = 169,5 руб.
Величина НДС с одной штуки равна 200 – 169,5 = 30,5 руб.
Общий НДС за всю партию 30,5*50 = 1525 руб. Эту величину называют “входящим” взносом.
Подтверждением для налоговой инспекции покупки товаров с включенным НДС может выступать чек, счет-фактура, накладная.
Допустим, что учтя все издержки и желаемую прибыль, цена одного товара установится 1000 руб. После продажи всей партии выручка составит 50000.
В нее торговец, аналогично поставщику, включил 18% налог, который составляет:
50000/118 = Х/18, где Х – это налог на добавленную стоимость;
Х = (50000*18)/118 = 7627 руб. Это “исходящий” взнос.
В бюджет продавец должен заплатить разницу между “исходящим” и “входящим” НДС:
7627 – 1525 = 6102 руб
Второй способ.
Вычисляют разницу между закупочной ценой и розничной:
50000 – 10000 = 40000 руб. Принимают эту величину за 118% или 1,18, тогда НДС составит:
40000/1,18 = 33898 руб. (или это 100%);
40000 – 33898 = 6102.
В конечном итоге стоимость налога оплатит покупатель.
Использование программы 1С в бухгалтерии
Предприятие одна из самых распространенных платформ в России. Конфигурация Бухгалтерия применяется в складском, бухгалтерском и налоговом учетах. Разработчик из РФ, поэтому в программе учтены все существующие законы и требования российского законодательства. Функционал 1С позволяет создавать счет-фактуры, книги покупок и продаж, отражать расчеты по налогам и сборам на счетах организации.
При введении данных о поступлении или реализации суммы для перечисления в бюджет вычисляются автоматически по тарифам, указанным в настройках и справочниках. После проведения документа программа сама генерирует и записывает проводки по счетам.
По основании введенных данных можно создать и отправить на печать счет-фактуру. Упростить работу пользователя поможет встроенный “Помощник по учету НДС”, актуально на предприятиях, не использующих упрощенную систему расчета НДС.
Залогом безупречного построения учета в 1С являются верно выставленные параметры.
Отладка 1С: Бухгалтерия для вычисления НДС 18%:
Через меню открыть форму настроек учетной политики компании, перейти на первую закладку “НДС”.
Показатели задаются индивидуально по каждой фирме на срок, равный одному году.
Предприятие ведет либо упрощенный учет налога, либо “не упрощенного”. В первом случае достаточно установить флажок в одноименном поле.
Ведение “не упрощенного” учета в системе максимально детализировано и имеет различные механизмы:
- Контроль ведения операций с НДС 0%;
- Включение налога в материально-производственные затраты, если он не был принят к вычету, при передаче в облагаемую ЕНВД в розницу, или при сбыте товара за пределами РФ;
- Принятый к вычету налог включать в состав прочих расходов по затратам, хозоперации по которым не облагаются или при реализации ставка составляет 0%;
- Ведение партионного учета товаров и операций, облагаемых разными НДС.
- уплачивающих ЕНВД;
- осуществляющих капитальное строительство;
- осуществляет операции по импорту или экспорту;
Вкладка “Учет НДС”
- Первые два параметра (период и налоговая база) в новых редакциях недоступны для редактирования, эти реквизиты установлены по умолчанию в связи с изменившимся законодательством.
- Налог будет учитываться сразу при проведении реализации, если стоит галка «Начислять НДС по отгрузке…».
- Отметка “Организация осуществляет …” включает функции партионного учета, появляется новая вкладка “Без НДС и 0%” для указания точных настроек.
На третьей вкладке задается алгоритм определения “входящих” и “исходящих” сумм НДС. Эти параметры могут быть заданы по каждому договору контрагента индивидуально.
Вкладка “Суммовые разницы” для учета и сглаживания разницы при начислении налога. Например, если договора заключаются с использованием у. ед. (валюта, кроме рублей), а суммы в документах отражались в руб. устанавливают флажок “Счет-фактуры по расчетам формировать в рублях”.
Отражать НДС в документах можно двумя способами:
- НДС сверху.
- НДС в том числе.
Выбор нигде не регламентируется, зависит от удобства восприятия сотрудниками. Данная опция находится в настройках ценовой политики, или на закладке “Цена и валюта” прямо в документе.
Инструменты 1С дают возможность пользователю вносить ручные корректировки в учетные цифры.
В Российской Федерации каждое предприятие облагается налогом добавленной стоимости. У людей, не связанных с бухгалтерией, подобные расчёты могут вызвать проблемы.
Мы постараемся дать развернутый ответ в вопросе: как рассчитать НДС и что для этого необходимо?
Что такое НДС?
Это разновидность непрямого федерального платежа, что начисляет государство. Процесс взимания происходит в момент реализации продукции третьим лицом покупателю.
Могут предоставляться товары различного рода: физический и умственный труд, услуги, имущественные права и другое.
Выделяют 2 группы налогоплательщиков:
- Производят реализацию на территории России;
- Производят ввоз товара на территорию страны.
Если у организации по истечении 3-х месяцев доход не стал превышать более 2 000 000 рублей, есть возможность написать заявление для освобождения от оплаты добавленной стоимости.
Тогда по статье 145 налогового кодекса Российской Федерации с вас должны снять обязанность вносить сбор в государственную казну.
Кто не должен платить:
- Предприятия, работающие по единому сельскохозяйственному сбору — ЕСХН;
- Организации, где система платежей в госбюджет упрощена — УСН;
- Те, у кого есть патентный сбор на продукцию;
- Организации с особыми видами деятельности, которые используют общую оплату на временный доход организации – ЕНВД;
- По статье 145.1 налогового кодекса России все участники инновационного проекта «Сколково».
Исключением является случай , который имеет выделенный размер платежа в казну. Вышеперечисленные освобождения снимаются, и лицо обязано произвести оплату.
Как рассчитать НДС: анализ и формулы
Мы разобрали, кто обязан производить уплату, а теперь давайте решим, каким образом происходит расчет для физических и юридических лиц.
1) Как рассчитать НДС к уплате по ставке?
Сегодня по НК РФ выделяют 3 основных типа ставок по добавленной стоимости: 18% , 10% , 0% . Полную информацию вы найдете в 164 статье Налогового кодекса.
Ставка 0%: имеет применение лишь в случае отправки товара за границу. При экспорте организация не производит никаких перечислений в государственную казну.
Для оформления заявки отводится не более 6 месяцев. Подробный перечень необходимой документации опубликован в 165 статье Налогового кодекса.
Также 0% выплат применяется к перечню товаров, имеющих государственное значение. Весь список состоит более чем из 1000 наименований.
Ставка 10%: применяется для социально значимых товаров. Перечень весьма большой, и лучше с ним ознакомиться в пункте 2 статьи 164 Налогового кодекса РФ.
Формула:
Пример:
Фирма реализовала продукции в денежном эквиваленте на 10 000 рублей. Выплаты в казну составили 10% . Размер уплаты составит 1 000 рублей. ((10 000*10%)/100%).
Формула применима ко всем видам товаров и услуг, где нужно рассчитать выплату 10% в госбюджет, исходя из законодательства Российской Федерации.
Ставка 18%: все остальные случаи, когда товар подлежит сбору по дополнительной стоимости. Исключения можете найти в пункте 1 статьи 145 Налогового кодекса.
Формула:
Пример:
Брокерская контора предоставила услуги с объемом выплат заказчиком в 20 000 рублей. Выплата составила 18% . Объем выплаченных средств составит 3 600 рублей ((20 000*18%)/100%).
Мы разобрали, как к уплате по самым распространенным ставкам на территории страны. Для расчёта будет достаточно обычного калькулятора.
2) Как рассчитать НДС от суммы?
Если ранее мы вели подсчет объема налога как дополнение к определенной цене, то сейчас разберем, как рассчитать НДС от суммы товара или услуги. Такие расчёты могу потребоваться при предоплате за продукцию.
Формула:
Пример с 10%:
Частному предпринимателю зачислили аванс от будущей сделки с налоговой ставкой в 10% . Величина суммы аванса – 20 000 рублей с учетом сбора в бюджет.
Для проведения вычислений определимся с расчетной ставкой – 10/110 . Тогда величина составит приблизительно 1818 рублей (20 000*10/110).
Пример с 18%:
Получила предоплату за выполнение работ с налоговой ставкой в 18% . Величина оплаты – 40 000 .
Как видите, главной составляющей при проведении вычислений является расчетная ставка (СТ). Ее легко найти: СТ/ (СТ +100%).
3) Как рассчитать НДС: простой вариант формулы
Бухгалтерия часто сталкивается с вычислениями платежей за квартал. Если на протяжении этого времени проходили строительные либо монтажные работы, или корректировался размер стоимости продукции/услуг, то взимающийся платеж за эти операции также входит в итоговую сумму.
Начисленный НДС : Простой вариант, когда необходимо просчитать размер налогового платежа на сумму без каких-либо вычетов, связанных с реализацией продукции или предоставления услуг.
Формула:
При проведении восстановления налога, что учитывался ранее, прибавьте его к окончательному размеру начисленного платежа в госбюджет.
НДС к вычету : Дополнительные затраты, понесенные предприятием при проведении своей деятельности в течение квартала.
| Данные для подсчета НДС к вычету | ||
|---|---|---|
| 1 | НДС плательщика | предъявляется плательщику при приобретении им товаров (работ ил услуг) |
| 2 | НДС покупателя | начисляется плательщику-покупателю при перечислении им предоплаты продавцу |
| 3 | НДС таможни | уплачивается таможне или инспекции федеральной налоговой службы (ИНФС) при ввозе товаров в Российскую Федерацию |
| 4 | НДС продавца | высчитывается продавцом с предоплаты и принимается к вычету на дату отгрузки товаров (оказание услуг или выполнение работ) |
| 5 | НДС агента | уплачивается в качестве налогового агента |
Чтобы провести расчет налога к вычету, просто просуммируйте эти 5 пунктов. В случае, когда предприятие проводило работы для собственного потребления, полученный налог также суммируется с основным вычетом.
4) Как рассчитать сумму НДС к уплате в итоге?
Все проделанные шаги выше постепенно нас приблизили к итоговой сумме сбора в казну. Конечная формула несет чисто символическую нагрузку, ведь и так стало ясно, как рассчитать сумму к уплате в итоговом счете.
Формула:
Иногда сумма к уплате может быть равна «0». В этом случае вы освобождаетесь от внесения платежа в государственный бюджет. Если же значение получилось отрицательным, есть возможность претендовать на возмещение затрат со стороны государства.
Если нет желания самостоятельно производить расчеты на помощь придут специализированные интернет ресурсы. Имея в наличии все необходимые данные, вы получите возможность за пару минут выполнить полный расчет стоимости налога в госбюджет.
ТОП-3 сайта по расчету налога добавленной стоимости
В ситуациях, когда нет времени, а нужно срочно выдать результат, такие сервисы просто незаменимы.
Безопасный вычет НДС
На практике государственными учреждениями используется еще одна формула, которую не повредит знать и вам. Рассмотрим, как рассчитать долю вычетов по сборам в госбюджет.
Формула:
Значение, за 12 месяцев превысившее 89%, вызывает подозрения у налоговиков. Все может дойти вплоть до выездных проверок финансовой документации вашего предприятия.
Все очень просто – посмотрите этот ролик:
Надеемся, просмотренный материал помог вам решить вопрос:
С налогом на добавленную стоимость в основном сталкиваются компании и ИП, применяющие ОСНО.
Самый распространенный объект налогообложения — реализация товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации. Полный перечень облагаемых объектов можно найти в ст. 146 НК РФ.
Всего предусмотрено три вида налоговых ставок:
0 % — здесь калькулятор НДС не понадобится;
10 % — узнать точную сумму налога поможет наш калькулятор;
Необходимость посчитать НДС чаще всего возникает у продавца. Налог следует отразить в накладной (акте) и счете-фактуре либо в УПД, который заменяет эти два документа. Также НДС отражают в договорах на поставку, в спецификациях, в счетах на оплату.
Покупатель также должен сверять правильность расчета НДС в полученных от поставщика документах. Самый быстрый и простой способ рассчитать НДС — воспользоваться онлайн-калькулятором.
Как выделить НДС из общей суммы
Чтобы не ошибиться при расчете НДС, воспользуйтесь нашим калькулятором.
В калькулятор уже встроены все необходимые формулы для расчета.
Обычно бухгалтеры проверяют расчет налога вручную при помощи обычного кнопочного калькулятора.
Формула расчета НДС (ставка 18 %).
НДС = сумма: 1,18 х 18 %.
Формула расчета НДС (ставка 10 %).
НДС = сумма: 1,1 х 10 %.
Пример расчета . ООО «Глобус» произвело ремонт склада у ООО «Мечта». Согласно смете, общая стоимость работ составила 83 200 (Восемьдесят три тысячи двести рублей), в том числе НДС 18 %.
Чтобы узнать сумму НДС, введите в поле «Цена» 83 200. Далее кликните рядом со значением «Выделить НДС». Заключительным этапом выберите нужную ставку налога — 18 %. Наш калькулятор автоматически рассчитает искомую сумму. НДС будет равен 12 691,53 рубля.
Проверить расчет легко: 83 200: 1,18 х 18 % = 12 691,53.
Как начислить НДС сверху
Начислить НДС сверху заданной суммы намного проще. Для этого следует просто умножить данную сумму на ставку налога.
Наш онлайн-калькулятор не только рассчитает налог, он также покажет сумму без НДС и общую сумму.
Чтобы в одно действие узнать сумму с НДС, бухгалтер должен умножить сумму без НДС на 1,18 (при ставке 18 %) или на 1,1 (при ставке 10 %).
Пример расчета общей суммы . Допустим, товар без НДС стоит 56 000 (Пятьдесят шесть тысяч рублей). НДС составляет 10 % от данной суммы. Требуется узнать общую стоимость товара с НДС.
Стоимость товара = 56 000 х 1,1 = 61 600 рублей.
Чтобы узнать сумму НДС, нужно умножить изначальную сумму на 0,1.
56 000 х 0,1 = 5 600 рублей.
Такой же результат можно получить, если начальную сумму умножить на 10 % (56 000 х 10 % = 5 600).
Чтобы сэкономить время при расчете налога и не ошибиться, используйте онлайн-калькулятор НДС.
Пример расчета . ООО «Глобус» произвело ремонт склада у ООО «Мечта». Согласно смете, стоимость работ без учета НДС составила 83 200 (Восемьдесят три тысячи двести рублей). НДС составляет 18 %. Бухгалтер ООО «Глобус» должен рассчитать налог и общую стоимость работ.
Вариант № 1
Сначала начислим НДС.
83 200 х 18 % = 14 976 рублей.
Теперь рассчитаем итоговую стоимость работ, сложив две суммы.
83 200 + 14 976 = 98 176 рублей.
Вариант № 2
Сначала определим общую стоимость работ с НДС.
83 200 х 1,18 = 98 176 рублей.
Теперь рассчитаем сумму НДС.
98 176: 1,18 х 18 % = 14 976 рублей.
Во всех документах бухгалтер ООО «Глобус» укажет следующие значения:
стоимость без НДС — 83 200 рублей;
НДС —14 976 рублей;
стоимость с НДС — 98 176 рублей.
Налог на добавленную стоимость в Российской Федерации является федеральным налогом. Об особенностях расчёта НДС детально будет рассмотрено в данной статье.
Роль налога на добавленную стоимость в РФ
Налог на добавленную стоимость является косвенным налогом федерального значения и играет существенную роль в формировании бюджета Российской Федерации. Регулирует налог на добавленную стоимость Глава 21 Часть 2 Налогового Кодекса Российской Федерации.
Роль НДС в государстве достаточно высока. В настоящее время вся сумма налога уходит в Федеральный бюджет, что позволяет решать такие важные государственные задачи, как:
- возврат государственного долга;
- повышение пенсионных и социальных выплат гражданам Российской Федерации;
- реализацию ряда федеральных социальных программ и др.
Алгоритм действий при расчёте НДС
Для того, чтобы точно произвести расчёт НДС необходимо определиться в следующих критериях:
Ставка, формулы, используемые для исчисления
В соответствии со ст.163 НК РФ ставка налога НДС будет зависеть от той хозяйственной деятельности, которую ведёт организация:
Очень важно правильно определить налоговую ставку, дабы избежать проблем с налоговыми органами.
Предпринимателям приходится иметь дело с двумя случаями расчёта НДС:
- необходимо определить НДС от стоимости товаров, работ, услуг;
- необходимо выделить НДС из уже имеющейся итоговой суммы.
В случае, если необходимо НДС от стоимости товаров, работ, услуг, используются следующие формулы:
- НДС 18%:
| НДС | = | Общая сумма | * | 0,18 |
- НДС 10%:
| НДС | = | Общая сумма | * | 0,10 |
Например :
ООО «АБВ» реализует продукцию ИП Мохову М.М. на сумму 70000 рублей. НДС 18%. Размер НДС составит 70000 * 0,18 = 12600 рублей. Сумма к оплате составит 70000 + 12600 = 82600 рублей.
Итого :
Стоимость продукции – 70000 рублей. НДС 18% – 12600 рублей. К оплате – 82600 рублей.
В случае, если необходимо выделить НДС из уже имеющейся итоговой суммы рекомендуются к использованию следующие формулы:
- выделение НДС 18%:
- выделение НДС 0% не производится.
Например :
ООО «АБВ» продаёт рыболовные сети по цене 600 рублей за 1 шт. с учётом НДС 18%. ИП Мохов М.М. заказал 25 шт. Для начала необходимо определить итоговую сумму: 600 * 25 = 15000 рублей. НДС составит: 15000 / 118 * 18 = 2288 рублей. Сумма без НДС: 15000 – 2288 = 12712 рублей.
Итого :
Сумма без НДС – 12712 рублей. НДС 18% – 2288 рублей. Общая сумма к оплате 15000 рублей.
Что нужно знать для расчета НДС?
Для расчёта НДС предпринимателям необходимо определиться с показателями, используемыми для проведения данного расчёта:
Как определить подходящую ставку?
Для определения налоговой ставки необходимо руководствоваться ст.164 НК РФ:
| Налоговая ставка | Вид хозяйственной деятельности |
| 0% | · экспорт товаров; · международная перевозка товаров; · работы, связанные с трубопроводным транспортом нефти и нефтепродуктов; · организация транспортировки трубопроводного транспорта природного газа; · экспорт электроэнергии; · перевалка и хранение экспортного товара в морских и речных портах; · услуги по переработке товара в таможенных зонах; · товары, работы, услуги в области космической деятельности; · железнодорожные перевозки пассажиров и багажа в поездах пригородного назначения и в поездах дальнего следования; · добыча драгоценных металлов из лома и отходов; · товары, работы, услуги для иностранных дипломатов. |
| 10% | · реализация продовольственных товаров; · реализация детских товаров; · реализация печатной продукции; · продажа товаров медицинского назначения; · внутренние авиаперевозки. |
| 18% | Все остальные случаи, не упомянутые ранее. |
Например :
ООО «АБВ» в 1 квартале 2017 года реализовало строительных материалов на общую сумму 160000 рублей, детского питания на сумму 62000 рублей.
Реализация строительных материалов – НДС 18%, реализация детского питания – НДС 10%. Налоговая база: 160000 рублей подлежит НДС 18%, 62000 рублей – НДС 10%.
Расчет НДС :
160000 * 0,18 = 28800 рублей. 62000 * 0,10 = 6200 рублей. Итого, сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет 28800 + 6200 = 35000 рублей.
Как рассчитать НДС от суммы?
Существуют ситуации, когда в платёжных документах, договорах отсутствует размер НДС:
- авансовый платёж в счёт будущей поставки товара;
- произведение налогового расчёта налоговым агентом;
- НДС включён в стоимость товара, но не выделен.
В данных случаях необходимо выделить НДС, применяя следующую формулу (в зависимости от налоговой ставки):
- выделение НДС 18%:
Как рассчитать НДС за квартал/ полугодие/ год?
Налоговым периодом для уплаты НДС является квартал (ст.163 НК РФ). Декларация в налоговые органы должна быть предоставлена в следующие сроки:
Уплата НДС производится равными частями до 20 числа каждого месяца следующего квартала:
Для проведения верного расчёта НДС за квартал необходимо:
- Определить налоговую базу – сумма всех доходов, полученных налогоплательщиком в течение налогового периода (ст.153 НК РФ):
- После определения налоговой базы необходимо произвести исчисление НДС:
- После исчисления НДС необходимо произвести налоговый вычет (ст.171 НК РФ).
Вычет – это сумма НДС, которую организация уже уплатила поставщикам товаров, работ, услуг.
- Исчислить НДС, подлежащий уплате в бюджет:
Для того, чтобы предприниматель смог подтвердить достоверность сведений – необходимо заполнять следующие документы:
- счёт-фактура;
- Книга продаж;
- Книга покупок.
В случае проверки налоговыми органами данная документация должна быть предоставлена проверяющим. Такие исчисления НДС организации обязаны производить ежеквартально. Законодательство не запрещает переносить вычеты на последующие кварталы в течение трёх лет, но исчисленный НДС подлежит уплате в строго определённые сроки.
Как правильно рассчитать НДС?
Пример :
ООО «АБВ» за 1 квартал 2016 года произведена реализация:
- стулья для консульства 600 руб./шт. – 100 шт.;
- крупа гречневая 50 руб./кг. – 200 кг.;
- макаронные изделия 40 руб./кг. – 300 кг.;
- кровати детские 2000 руб./шт. – 25 шт.;
- строительные блоки 800 руб./м3 – 100 м3;
- цемент 50 руб./меш. – 100 меш.
За 1 квартал сумма НДС, уплаченная поставщикам, составила 16150 рублей.
Необходимо определить налоговую базу:
НДС 0%: стулья для консульства 600 * 100 = 60000 рублей. НДС 10%: крупа гречневая, макаронные изделия, кровати детские (50 * 200) + (40 * 300) + (2000 * 25) = 72000 рублей. НДС 18%: строительные блоки, цемент (800 * 100) + (50 * 100) = 85000 рублей.
После определения налоговой базы необходимо провести исчисление НДС:
(72000 * 0,10) + (85000 * 0,18) = 22500 рублей. К уплате в бюджет подлежит сумма НДС с учётом вычета 22500 – 16150 = 6350 рублей.
Новшевства НДС в 2017 году
В 2017 году глобальных изменений в отношении НДС нет, но всё же ряд новшеств стоит отметить:
| Новшество | Пояснение | Нормативный акт |
| НДС 15,25% для иностранных компаний, предоставляющих услуги Интернет | Данное новшество будет касаться практически всех поставщиков электронных услуг, не зарегистрированных на территории РФ. | Федеральный закон от 03.07.2016 г. № 244-ФЗ |
| НДС 10% для изданий с объёмом рекламы не более 45% | Ранее объём рекламы был ограничен 40%. | |
| Еще больше операций, подлежащих НДС 10%. | Операции, связанные с выдачей гарантии, поручительства небанковским организациям. | Федеральный закон от 30.11.2016 г. № 408-ФЗ |
Ошибки расчета НДС
Неверное исчисление НДС влечёт за собой наложение штрафных санкций на организацию. Но зачастую ошибочный расчёт всё же встречается:
| Ошибка |