Финансовые послабления для представителей преклонного возраста разработаны в ограниченном количестве. Дополнительное число отпускных дней, бесплатный проезд в общественном транспорте и налоговые льготы - 3 кита, на которых держится система материальных привилегий пенсионеров. После внесения изменений, касающихся налога на имущество физлиц: льготы пенсионерам и порядок их предоставления, — остаются открытыми вопросами для многих налогоплательщиков.
| Вид налога | Фото |
|---|---|
| Транспортный |  |
| Земельный |  |
| Налог на имущество |  |
Последний - налог, пречисляющийся в местный бюджет по адресу регистрации объекта. Предметами налогообложения считаются дома, гаражи, квартиры, дачи и прочая недвижимость подобного типа.
Из этой статьи вы узнаете, освобождены ли пенсионеры от налогов, какие существуют послабления по транспортному и земельному налогу для граждан на пенсии и видах социальной помощи государства в этой сфере.
Региональные льготы носят избирательный характер, так как находятся в ведении местных властей.
Размер территориальных льгот обусловлен 2 причинами:
- благополучием либо убыточностью региона;
- позицией региональных органов по отношению к нуждам пенсионеров.
Большинство субъектов РФ относятся к неприбыльным, и губернаторы направляют финансовый поток преимущественно в коммерческую сферу, обходя стороной малоимущие слои населения.
Имущественные налоговые бонусы относятся к федеральным и полагаются следющим категориям лиц:
- неработающим и работающим пенсионерам;
- мужчинам от 60 лет и женщинам от 55 лет, получающих ежемесячное пособие, предусмотренное, например, для судей.
Пенсия по инвалидности также дает право на освобождение от оплаты имущественного налога.
Объекты, неподлежащие налогообложению
Налоговая льгота задействуется в отношении следующих объектов:
- жилых построек;
- гаражей;
- квартир;
- комнат;
- строений, предназначенных для организации творческой деятельности профессионального характера;
- хозяйственных сооружений, построенных на участках, площадью более 50 м 2 ;
- автомобильных стоянок.
Недвижимое имущество не подлежит налогообложению при совпадении 2 слагаемых:
- числится в собственности физлица;
- не эксплуатируется в коммерческой деятельности.
Льгота не применяется к дорогим объектам, кадастровая стоимость которых свыше 300 000 000 рублей. Остальная недвижимость облагается налогом на общих основаниях.
В связи с изменениями в НК РФ льготой можно воспользоваться в отношении одного объекта, при условии что он не эксплуатируется в ходе предпринимательской деятельности. Выбор объекта зависит исключительно от решения пенсионера. Если в собственности находится квартира и гараж, претендовать на освобождение от налога допускается по обеим видам недвижимости. Если комната и квартира -необходимо выбирать более дорогостоящий объект, так как они принадлежат к одной категории объектов налогообложения.
Налоговый вычет на имущественные объекты
Налоговые льготы - не единственный приятный бонус от закондательства РФ. Помощь пенсионерам предусмотрена и в виде налоговых вычетов, которые применяются автономно, в результате чего физлицо получает двойную выгоду. Помимо этого пенсионерам рарешено переносить остаток имущественных вычетов по подоходному налогу на прошлые налоговые периоды.
Ситуации, при которых возможно применение имущественного вычета:
- постройка или покупка жилого дома, квартиры, комнаты;
- долевое участие в этих объектах недвижимости;
- приобретение земельного участка под индивидуальное строительство или с уже построенным домом.
Претендовать на налоговый вычет можно в течение 3 лет после покупки либо строительства перечисленных объектов.
Размер вычета обусловлен суммой расходов, связанных с приобретением жилья или процентной ставкой по кредиту. Предельная сумма не должна быть выше 2 000 000 и 3 000 000 рублей соответственно.
Определение льгот, предусмотренных в конкретном регионе
Чтобы выяснить какие налоговые послабления разработаны для отдельных субъектов РФ, нужно предпринять следующие действия:
- открыть сайт Федеральной налоговой службы ;
- выбрать разновидность налога и период;
- ввести наименование региона;
- после нажатия кнопки «Найти» появится таблица с нужным регионом, описание которого находится под кнопкой «Подробнее»;
- в открывшемся окне следует активировать окошко «Региональные (местные) льготы»;
- в центре экрана появится список, дифференцированный по категориям налогоплательщиков.
Эта таблица содержит информацию о предусмотренных льготах и основаниях для их предоставления.
Порядок предоставления льготы
Согласно НК РФ налоговые льготы считаются правом, а не обязанностью налогового резидента и носят заявительный характер. Налогоплательщик самостоятельно принимает решение об использовании льготы.
Чтобы воспользоваться налоговой имущественной льготой, необходимо обратиться в по месту прописки или по месту нахождения объекта с соответствующим заявлением. Если на 31.12.2014 г. подобная льгота была уже «активирована», повторное заявление предоставлять не нужно.
Помимо личного посещения налоговой допускается передача заявления через представителя, по почте или через Личный кабинет налогоплательщика. Заявление следует подкрепить подтверждающими документами в виде пенсионного удостоверения, например.
Если платится налог за 2017 г., подать соответствующее уведомление о налоговом освобождении выбранного имущественного объекта следует до 1 декабря 2017 г. После этой даты поменять наименование объекта будет невозможно.
Видео - Освобождены ли пенсионеры от уплаты налога на имущества
Право на льготу по налогу на имущество физических лиц имеют инвалиды, пенсионеры, получающие пенсии, назначаемые в порядке, установленном пенсионным законодательством и другие категории граждан согласно .
Имеет ли право на льготу ребенок, получающий пенсию по потере кормильца в связи со смертью одного из родителей?
Да, имеет. Ведь трудовая пенсия по случаю потери кормильца предусмотрена пенсионным законодательством.
Здесь ничего не изменилось, такое право было у этих детей и до 1 января 2015 г. Для подтверждения права на льготу родственник, или представитель ребенка, или сам ребенок (при условии что ему исполнилось 18 лет и он учится) должен представить заявление и оригинал пенсионного удостоверения. Если заявление раньше уже представлялось в налоговые органы и документы, дающие право на льготу, не утратили силу, заново представлять их в инспекцию с 2015 г. не нужно.
Какие документы нужны для предоставления льготы? В какой срок их нужно подать в налоговую инспекцию?
Для получения льготы по налогу на имущество физических лиц надо подать заявление о предоставлении льготы и оригиналы документов, подтверждающих право на льготу.
Представить их можно по выбору в налоговый орган либо по месту жительства, либо по месту нахождения объекта недвижимости. Получить льготу можно только в отношении одного объекта налогообложения каждого вида по выбору налогоплательщика, то есть одной квартиры, одного дома и т. п.
Поэтому если объектов одного вида несколько, то собственник недвижимости должен еще и уведомить налоговый орган о выбранных объектах налогообложения, в отношении которых он хочет получить льготу, до 1 ноября года, за который уплачивается налог. Форма уведомления, которое подает владелец имущества, утверждена ФНС России.
Если налогоплательщик, имеющий право на налоговую льготу, не представит уведомление о выбранном объекте налогообложения, налоговую льготу ему предоставят в отношении одного объекта налогообложения каждого вида с максимальной исчисленной суммой налога.
Льгота предоставляется на один объект каждого вида. Если у гражданина есть в собственности и квартира, и загородный дом, имеет ли он право на льготу по обоим объектам? А если у него есть квартира и комната?
Квартира и дом согласно относятся к отдельным видам объектов налогообложения, поэтому льгота предоставляется за каждый из этих объектов. А вот квартира и комната отнесены к одному виду объектов налогообложения. Поэтому налоговая льгота предоставляется либо по квартире, либо по комнате.
А если у собственника есть три сарая (хозяйственных строения или сооружения), льгота предоставляется по всем трем или по одному?
Льгота предоставляется только на одно хозяйственное строение или сооружение. Причем площадь такого хозяйственного строения или сооружения не должна превышать 50 кв. м.
Если человек приобрел или получил в наследство вторую квартиру, может ли он поменять объект налогообложения, по которому предоставляются льготы, с месяца приобретения второй квартиры? Или это будет возможно лишь со следующего календарного года?
Уведомить налоговый орган о выбранных объектах налогообложения, в отношении которых предоставляется налоговая льгота, надо до 1 ноября того года , за который уплачивается налог. Если до этой даты собственник не успел уведомить налоговый орган о смене объекта, по которому предоставляется льгота, это можно будет сделать только в следующем году.
Налоговая льгота предоставляется в отношении одного объекта налогообложения каждого вида с максимальной исчисленной суммой налога. Поэтому, если на основании сведений, полученных ФНС из Росреестра, окажется, что сумма налога по новой квартире выше, чем по уже имеющейся, налоговый орган изменит льготируемый объект самостоятельно.
Если право на льготу, позволяющее вообще не платить налог, наступает либо прекращается в середине года, льгота предоставляется только за те месяцы, когда такое право у гражданина было. Несет ли гражданин ответственность за то, что он не представил документы о прекращении права на льготу?
В такой ситуации налог рассчитывается с учетом коэффициента: отношение числа полных месяцев, в течение которых отсутствует налоговая льгота, к 12 календарным месяцам.
Если налоговая льгота имеет временный характер (например, временная инвалидность II группы), то это должно быть указано в документе, дающем право на льготу. Налоговый орган должен зафиксировать этот срок. И по его истечении он снова начнет исчислять налог.
При этом у налогоплательщика нет обязанности представлять в налоговый орган документ о прекращении права на льготу.
Будет ли сделан перерасчет налога, если гражданин не знал о том, что имеет право на льготу, и уплатил налог полностью? Что для этого необходимо сделать?
Для этого надо обратиться с заявлением о предоставлении льготы по уплате налога. Тогда налог пересчитают, но не более чем за 3 предыдущих года.
Льготы предоставляются в отношении объектов налогообложения, не используемых в предпринимательской деятельности. Означает ли это, что, если гражданин сдает свою квартиру внаем (в аренду) и уплачивает с этих доходов 13% НДФЛ, право на льготу сохраняется? А если он зарегистрировался как предприниматель, права на льготу у него нет?
Для сдачи своего жилого помещения внаем или в аренду гражданину не требуется регистрация в качестве индивидуального предпринимателя, поскольку такая деятельность не рассматривается как предпринимательская. А значит, гражданин, сдающий в аренду принадлежащую ему квартиру, вправе применить налоговые льготы.
Если же гражданин , применяет специальный налоговый режим (УСНО, ЕНВД, ПСН) и сдает квартиру в аренду, он освобождается от уплаты налога на имущество, которое используется для предпринимательской деятельности в рамках этих режимов.
Для того чтобы получить освобождение от обязанности по уплате налога на имущество физлиц, предприниматель должен представить заявление и документы, подтверждающие, что он применяет спецрежим (УСН) и в течение налогового периода: договор с арендатором и платежные документы о получении арендной платы.
Льготы предоставляются творческим работникам, использующим помещения для профессиональной деятельности. Можно ли получить льготу, если для творческой деятельности используется часть квартиры? Например, может ли получить льготу журналист, работающий на дому?
Может, если это творческая мастерская или жилая площадь, используемая для организации открытых музеев, библиотек или галерей. Но для этого необходимо представить в налоговые органы документы, подтверждающие наличие специально оборудованного имущества, используемого в культурных целях. Это может быть справка, выданная, например, администрацией города или уполномоченным органом культуры, о том, что деятелю культуры, искусства или народному мастеру разрешено использовать помещение в качестве творческой мастерской, ателье, студии.
Гражданин обязан сообщить в налоговый орган о наличии объектов недвижимости и транспортных средств, если он никогда раньше не платил налог в отношении этих объектов и не получал налоговых уведомлений. Иначе с 2017 г. ему грозит штраф в размере 20% от неуплаченной суммы налога.
Будут ли начисляться пени на сумму неуплаченного налога, если гражданин не сообщил о своем имуществе и из-за этого ФНС не выставила требование об уплате налога?
В этом случае пени начисляться не должны. Ведь налог на имущество исчисляется налоговым органом.
Обязанность по уплате налога возникает у гражданина не ранее, чем он получил налоговое уведомление. Он должен уплатить налог в срок, указанный в этом уведомлении. А пени должны начисляться, только если он этот срок нарушил.
Поэтому если гражданин до 1 января 2017 г. так и не сообщит об имеющемся у него имуществе, а инспекция в 2017 г. выявит это имущество, она начислит ему налог за 3 предыдущих года: за 2014, 2015 и 2016 гг. А также начислит штраф в размере 20% от суммы налога за 2015-2016 гг. (поскольку обязанность представлять сведения об объекте налогообложения возникает у собственников только с 2015 г.).
Если же инспекция выявит объект налогообложения в 2018 г., она начислит налог за 2015-2017 гг. и, соответственно, штраф в размере 20% налога за эти же годы.
Заявить право на льготу по налогу на имущество граждане должны по специальной форме
Подать заявление на льготу по налогу на имущество можно тремя способами:
- через «Личный кабинет» на сайте ФНС;
- направить по почте;
- принести в инспекцию лично.
Если вы хотите получить льготу по какому-то определенному своему имуществу, вы должны до 1 ноября подать в любую ИФНС заявление по форме, утвержденной ФНС.
Примечание .
В 2015 году начали действовать поправки в законодательстве. Теперь недвижимость физических лиц облагается налогом по правилам, установленным 32 главой Налогового кодекса РФ и подтвержденным законом от 4.10.2014 № 284-ФЗ. Оплата обязательна для собственников того или иного вида имущества, перечисленного в утвержденном списке. Для некоторых граждан предусмотрены налоговые льготы.
От уплаты налога на недвижимость по отчетному году освобождается ряд граждан. Этот перечень не претерпел существенных изменений после внесения поправок в законодательство. Далее перечислены категории граждан, на которых в 2017 году распространяются льготы по оплате налога в федеральном порядке.
- Герои Советского союза, герои Российской Федерации, обладатели ордена Славы трех степеней.
- Инвалиды детства, инвалиды I и II групп.
- Участники Гражданской войны, ВОВ, прочих боевых действий.
- Граждане, пребывавшие на военной службе в течение 20 и более лет, уволенные в связи с достижением предельного возраста, ухудшением здоровья или штатными перестановками.
- Граждане, которые являются членами семей военнослужащих и потерявшие кормильца.
- Лица, пользующиеся социальной поддержкой после аварии на Чернобыльской АЭС, а также после радиационного воздействия на ПО «Маяк» и на Семипалатинском полигоне.
- Граждане, задействованные в испытаниях ядерного оружия и при ликвидации ядерных установок.
- Лица, достигшие пенсионного возраста (для мужчин 60 лет, для женщин - 55).
- Граждане, которые используют постройки для творческой деятельности (как мастерские, ателье, открытые галереи).
- Лица, имеющие на своих дачных участках хозяйственные постройки для огородничества и садоводства площадью не более 50 кв.м.
- Граждане, являющиеся супругами или родителями военнослужащих, погибших при выполнении службы.
- Граждане, которые приобрели лучевую болезнь или инвалидность при выполнении работ с ядерными установками.
Некоторые граждане пользовались налоговой льготой касательно уплаты еще до начала 2015 года в согласии с предыдущим законодательством. Им не потребуется в 2017 году снова уведомлять об этом праве ФНС и представлять соответствующие документы.
Наряду с установленным федеральным списком региональные власти могут вводить дополнительные льготы по оплате для граждан, проживающих на этой территории. Все изменения для своей области можно найти на официальном сайте налоговой службы.
Какие объекты попадают под налогообложение
Налог на недвижимость начисляется для физических лиц, владеющих объектами из списка в ст. 401 Налогового кодекса РФ. Сюда включаются:
- комнаты;
- квартиры;
- жилые дома;
- гаражи или места для машин;
- целые комплексы недвижимого имущества;
- незаконченные постройки;
- другие здания.
Важно! Начисление налога не затрагивает те объекты недвижимого имущества физических лиц, которые являются частью общей собственности многоквартирного дома.
Условия предоставления льгот
Получить льготы для физических лиц в 2017 году возможно только по одному объекту недвижимости каждого вида из перечисленных в списке. При наличии в собственности нескольких квартир или нескольких домов, налогоплательщик сам выбирает, для какого объекта будут предоставлены льготные условия. Для расчета налога на недвижимость по 2017 году уведомление о своем решении нужно направить в налоговую службу до 1 ноября 2017 года. Тогда при расчете налогового взноса в 2017 году к выбранному объекту будет применена льгота.
Важно! После 1 ноября 2017 года, который идет как отчетный период, налогоплательщик не может предъявлять дополнения к уведомлению касательно начисления налога.
Если гражданин не предоставил уведомление в налоговую службу в установленные сроки, ее представители сами сделают выбор. Льготы будут применяться к объекту, дающему самые большие взносы.
Чтобы не происходило начисления налога, в местное отделение ФНС потребуется направить уведомление и пакет документов, подтверждающих право на отмену выплат. Если налогоплательщик давно может воспользоваться льготами, но не предъявил своевременно необходимые бумаги, уплату возвращают по заявлению за три последних года. Впоследствии он освобождается от налога.
Какие объекты попадают под льготные условия
Льготы предоставляют не по всем объектам. К неподлежащим таким условиям относятся:
- торговые и административные комплексы либо помещения, получившиеся после их расформирования;
- дома, кадастровая стоимость которых превышает 300 миллионов рублей.
Для получения льготы по оплате объект должен соответствовать двум условиям:
- Недвижимость не должна быть задействована в предпринимательской деятельности.
- Недвижимость должна числиться в собственности физических лиц, подающих заявление.
Порядок расчета налоговой базы
На 2017 год в большинстве российских регионов уплата налога на имущество рассчитывается по инвентаризационной стоимости. Ее значение умножают на коэффициент-дефлятор.
Начиная с 1 января 2020 года налог для физических лиц будет рассчитываться только по кадастровой стоимости. При этом перед определением размера уплаты применяется налоговый вычет в следующих размерах:
- для комнаты - 10 кв.м кадастровой стоимости;
- для квартиры - 20 кв.м кадастровой стоимости;
- для жилого дома - 50 кв.м кадастровой стоимости;
- для целого комплекса недвижимости, в котором присутствует минимум одно жилое помещение - 1 000 000 рублей.
Если в результате вычета значение налоговой базы для физических лиц становится отрицательным, показатель уплаты считается равным нулю.
Чтобы узнать кадастровую стоимость объекта, можно воспользоваться поиском по электронной базе. Она находится на сайте Росреестра. При отсутствии данных делают запрос в местное отделение Росреестра. Справка по кадастровой стоимости предоставляется бесплатно.
Как получить льготу
Для получения льготы по оплате налогоплательщик самостоятельно предъявляет в местный налоговый орган документы. То же правило действует и для пенсионеров. Согласно федеральному законодательству, уплата налога отменяется по одному объекту каждого вида имущества. Региональным законодательством могут быть введены дополнительные льготы.
В случае, когда гражданину уже не начисляется налог, повторно подавать заявление для отмены уплаты для нового отчетного периода не нужно.
Ряд категорий граждан может не выплачивать взнос по недвижимости. Для этого им нужно быть собственниками объекта, который не используется в предпринимательской деятельности. От начислений освобождаются ветераны Гражданской войны и ВОВ, участники других боевых действий, инвалиды детства, а также I и II групп и прочие категории граждан. Также налог не нужно платить пенсионерам, которые получают ежемесячное содержание согласно законодательству.
Прописанные на федеральном уровне правила могут дополняться региональными законами. Актуальную информацию по оплате для своего субъекта всегда можно получить на официальном сайте ФНС.
Поделиться:
Если вы являетесь гражданином, в собственности которого находится имущество, вы обязаны выплачивать налоги. Однако есть граждане, освобождающиеся государством от этой обязанности: они получают льготы. В этой статье рассматриваются основные вопросы, касающиеся темы официального освобождения от налогов. Кто имеет право на подобное освобождение, как получить его и другие важные вопросы.
Преимущества, назначаемые государством, разделяются на три вида:
- Изъятия. Применимо к налогам на имущество, изъятие освобождение от налогообложения отдельных видов имущества;
- Скидки. Эти льготы призваны сократить налоговую базу;
- Освобождения призваны отменить или снизить налоговую ставку, отсрочить выплаты или покрывать задолженность частями.
Кто вправе рассчитывать
Если вы физическое лицо и при этом у вас в собственности имеется какая либо недвижимость, то вы можете рассчитывать на получение налоговой льготы. Если же вы не являетесь собственником (например, квартиры, в которой проживаете со своей семьёй), хотя при этом имеете право на налоговую льготу, то её, к сожалению, получить вы не сможете.
Если вы хотите узнать, относитесь ли вы к категории граждан, вправе рассчитывающих на получение льготы от государства, воспользуйтесь федеральным списком:
- Герои СССР и РФ, лица, имеющие орден Славы I, II, III степеней;
- Граждане, с I и II группами инвалидности;
- Граждане–инвалиды с детства. При этом номер группы не важен;
- Участники гражданской войны иВОВ;
- Люди, пострадавшие из-за аварии на Чернобыльской АЭС;
- Военные служащие, которые были уволеныс военной службы по причине возраста или по состоянию здоровья;
- Лица, которые принимали участиев испытаниях ядерного оружия и в устранении чрезвычайных ситуаций на военных объектах;
- Семьи военных служащих, потерявшие кормильца;
- Граждане-пенсионеры,а также достигшие возраста 55 и 60 лет;
- Лица,которые были уволены с военной службы, исполнявшие долг в регионах, где велись боевые действия;
- Граждане,подвергшиеся лучевой болезни, а также перенёсшие испытания, связанные с ядерными установками;
- Семья военныхи государственных служащих (родители, супруги), погибших исполняя служебный долг;
- Граждане, деятельность которых направлена на творчество. В этом случае льгота касается помещений, которые используются как мастерские, студии, ателье, а также жилых пространств, где организуются свободные к посещению галереи, библиотекии пр.;
- Граждане, имеющие в собственности хозяйственные постройки, площадь каждого из которых не превышает 50 кв. метров, находящиеся на земельных участках.
Налог на имущество, выплачивающийся физическими лицами это местный налог. Благодаря этому власть региона вправе вводить свои льготы. Так, например, в Волгограде льготой могут пользоваться многодетные семьи. Однако при этом семья должна проживать вместе, не в разных квартирах. Таким образом, если вы не обнаружили себя в списке, указанном выше, необходимо уточнить информацию в местном законе.
Налоговая льгота и о её назначении
Льготирование может быть предоставлено на определённые виды имущества. Среди них выделяют:
- Жилое пространство (дом, квартира, комната);
- Пространство для организации творческой деятельности;
- Постройка дачного назначения, находящаяся на собственном участке земли;
- Гараж или место под машину на стоянке.
Информация!
Обращаем ваше внимание, что льгота доступна только в отношении единственного объекта каждого вида. К примеру, если вы льготник с собственным имуществом и в вашем распоряжении находятся две дачи (каждая постройка до 50 кв. метров), три гаража и три квартиры. Таким образом, вы имеете право на льготу на одну дачу, один гараж и одну квартиру.
Отметим также виды объектов, на которые государственные преимущества не распространяются:
- Помещения, использующиеся для предпринимательства;
- Центры делового и административного характеров;
- Нежилые здания с размещением в них торгово-развлекательных центров и прочего;
- Недвижимость с рыночной стоимостью не более 300 миллионов рублей.
Документы
Если вы хотите иметь возможность пользоваться льготами, необходимо обратиться в налоговую службу с заявлением на льготу по налогу наимущество. В заявлении указывается ваше право на льготу, а также информация по тому имуществу, по которому вы хотите получить льготу. К заявлению прикрепляется ряд официальных бумаг, являющихся подтверждением вашего права на льготу. Далее заявление со всеми документами нужно отнести в налоговую службу.
Когда льгота вступает в действие?
Действовать льгота начинает ровно в тот месяц, когда вы оформили право на неё. Конкретной дате, как правило, значения не придаётся. Приведём пример: оформление льготы произошло 27 июля, значит, налог оплачивается с января по июнь.
Если довольно длительное время за льготой вы не обращались, вы можете рассчитывать на её оформление задним числом. После этого сумма налога будет пересчитана и средства, которые вы переплатили, будут вам возвращены. Вы вправе рассчитывать на возврат налога за три года.
Владислав Ермихин
С отличием закончил юридический факультет. С 2006 года специализируется на спорных вопросах связанных с наследством и дарением.
Правовая инструкция расскажет, какие категории граждан освобождаются от уплаты налога на имущество и как оформить налоговую льготу.
Когда платить налог на имущество?
Не позднее 1 декабря 2016 года граждане обязаны уплатить налоги за 2015 год, в том числе – налог на имущество физических лиц. Многие уже получили бумажное или электронное (через «личный кабинет налогоплательщика для физических лиц») уведомление от ФНС, в котором содержится информация обо всех объектах налогообложения, зарегистрированных на гражданина. В 28 регионах РФ данный налог рассчитывается исходя из кадастровой стоимости объекта недвижимости. До 2020 года на такую форму расчета должны перейти все регионы РФ.
Важно знать, что если налог, исчисленный за 2015 год, составляет менее 100 рублей, уведомление налогоплательщику не направляется и обязанность по уплате налога не возникает.
В каком порядке предоставляется льгота?
Право на льготу по налогу на имущество установлено для определенного круга лиц ст. 407 НК РФ и может быть реализовано только посредством подачи заявления о предоставлении льготы в налоговый орган.
Кроме того, в отношении объектов недвижимости, налог на которые исчисляется исходя из кадастровой стоимости, применяется налоговый вычет. С целью снижения налоговой нагрузки на всех граждан, по правилам ст. 403 НК РФ, из площади таких объектов вычитается определенное количество квадратных метров площади, которые не учитываются при расчете налога. Вычет применяется налоговым органом самостоятельно ко всем объектам недвижимости, принадлежащим налогоплательщику
В отличие от вычета льгота заключается в освобождении от обязанности по уплате налога в отношении одного объекта недвижимости каждого вида по выбору налогоплательщика (квартира или комната, гараж, дом, мастерская и т. д.). Заявление на льготу составляется по типовой форме, приведенной в Письме ФНС России от 16.11.2015 N БС-4-11/19976@.
Дополнительно к заявлению о представлении льготы заполняется отдельное Уведомление о выбранных объектах недвижимости, в отношении которых предоставляется налоговая льгота, по форме, утвержденной приказом ФНС России от 13.07.2015 N ММВ-7-11/280@. Например, если у льготника 2 квартиры и 2 гаража, ему необходимо в каждом случае выбрать один из двух объектов, при уплате налога на который будет предоставлена льгота. В случае непредставления такого Уведомления льгота предоставляется в отношении одного объекта, сумма налога на который является наибольшей.
Уведомление представляется налогоплательщиком в налоговый орган до 1 ноября года, являющегося налоговым периодом, начиная с которого в отношении указанных объектов применяется налоговая льгота. То есть до 1 ноября 2016 года можно выбрать объект налогооблажения, в отношении которого будет применять льгота при расчета налога за 2016 год.
Кому предоставляется налоговая льгота?
Категории граждан, имеющих право на льготу, указаны в ст. 407 НК РФ:
Герои Советского Союза и Герои Российской Федерации, а также лица, награжденные орденом Славы трех степеней;
инвалиды I и II групп;
инвалиды с детства;
участники гражданской войны и Великой Отечественной войны, а также других боевых операций по защите СССР в составе регулярной армии и партизанских отрядов, ветераны боевых действий;
лица вольнонаемного состава Советской Армии, Военно-Морского Флота, органов внутренних дел и государственной безопасности, занимавшие штатные должности в воинских частях, штабах и учреждениях, входивших в состав действующей армии в период Великой Отечественной войны, либо лица, находившиеся в этот период в городах, участие в обороне которых засчитывается этим лицам в выслугу лет для назначения пенсии на льготных условиях, установленных для военнослужащих частей действующей армии;
пострадавшие от радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС, производственном объединении «Маяк», сбросов радиоактивных отходов в реку «Теча» и ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне;
военнослужащие, а также граждане, уволенные с военной службы в запас и имеющие общую продолжительность военной службы 20 лет и более;
лица, принимавшие непосредственное участие в составе подразделений особого риска в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах;
члены семей военнослужащих, потерявших кормильца;
пенсионеры, получающие пенсии, назначаемые в порядке, установленном пенсионным законодательством, а также лица, достигшие возраста 60 и 55 лет (соответственно мужчины и женщины), которым в соответствии с законодательством Российской Федерации выплачивается ежемесячное пожизненное содержание;
граждане, уволенные с военной службы или призывавшиеся на военные сборы, выполнявшие интернациональный долг в Афганистане и других странах, в которых велись боевые действия;
физические лица, получившие или перенесшие лучевую болезнь или ставшие инвалидами в результате испытаний, учений и иных работ, связанных с любыми видами ядерных установок, включая ядерное оружие и космическую технику;
родители и супруги военнослужащих и государственных служащих, погибших при исполнении служебных обязанностей;
физические лица, осуществляющие профессиональную творческую деятельность, - в отношении специально оборудованных помещений, сооружений, используемых ими исключительно в качестве творческих мастерских, ателье, студий, а также жилых помещений, используемых для организации открытых для посещения негосударственных музеев, галерей, библиотек, - на период такого их использования;
физические лица - в отношении хозяйственных строений или сооружений, площадь каждого из которых не превышает 50 квадратных метров и которые расположены на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства.