Налоговый вычет за покупку квартиры в стройке. Как получить имущественный вычет при покупке новостройки? Кто может получить налоговый вычет

При покупке недвижимости по договору долевого участия важно знать, какие документы должен предоставить застройщик дольщику, и что рекомендуется делать в случае отказа. Практика показывает, что такая сделка несет большие риски, ведь здание еще не сдано в эксплуатацию. При наличии проблем у строительной компании дольщик может столкнуться с рядом проблем:

Несвоевременно завершенное строительство.
Расторжение ДДУ по инициативе строительной компании под надуманным предлогом с возвратом денег (когда они уже обесценились из-за инфляции).
Выявление дефектов при передаче квартиры и отказ застройщика устранять их.
Задержка в передаче недвижимости по вине строительной компании, что не позволяет клиенту своевременно вступить в права на квартиру.

Чтобы избежать указанных выше проблем, важно внимательно проверять застройщика и требовать документы, позволяющие определить законность его деятельности и отсутствие проблем с возводимой недвижимостью.

По ФЗ №214 в основе взаимоотношений строительной компании и покупателя недвижимости лежит договор ДДУ (долевого участия). Определенную информацию можно почерпнуть из него, а именно:

Описание объекта долевого строительства, который должен быть передан дольщику после получения разрешения на ввод здания.
Дату передачи квартиры участнику ДДУ.
Стоимость соглашения, определенные сроки и порядок передачи денег.
Гарантийный период квартиры, передаваемой по договору.

В ФЗ №214 прописаны следующие требования:

Строительная компания обязана передать недвижимость участнику ДДУ не позже даты (срока), который прописан в договоре между сторонами.
Если возведение объекта не удается завершить своевременно (в предусмотренный договором срок), застройщик должен оповестить об этом другую сторону соглашения не позже, чем за 2 месяца до завершения действия ДДУ. В оповещении должно содержаться предложение о внесении правок в документ.
Строительная компания обязана передать квартиру, качество которой соответствует условиям ДДУ, нормам действующих регламентов, проекту, а также другим требованиям. Если застройщик прописал в договоре отказ от ответственности при выявлении недостатков в передаваемом сооружении, по закону они не имеют силы.
Главным условием продажи недвижимости по ДДУ для исполнителя является четкое выполнение требований ФЗ №214 в части получения разрешения на возведение объекта, размещения проектной декларации, госрегистрации права на земельный надел, а также наличия договора, оформленного в письменном виде и прошедшего госрегистрацию. Если деньги дольщиков привлекаются до регистрации в госорганах, это является грубым нарушением, которое влечет за собой административную ответственность застройщика.

По требованию ФЗ №214 (ст. 21, п.2) подрядчик обязан передать следующие документы:

Разрешение на возведение многоэтажного дома.
Техническое и экономическое обоснование проектной документации на возводимое здание (многоэтажный дом или другое сооружение).
Проект с внесенными правками.
Заключение госэкспертизы проектной документации.
Бумаги, которые бы подтверждали права строительной компании выполнять работы на конкретном земельном участке.

Кроме того, по ФЗ №214 (ст.20, п.2) подрядная организация должна передать для ознакомления:

Учредительные бумаги.
Свидетельство о госрегистрации.
Свидетельство о присвоении ИНН (постановке на учет в ФНС).
Заключение аудиторов за последний год работы строительной компании.
Годовые отчеты и бухотчетность за три последних года ведения деятельности. Если застройщик работает меньше этого периода, он обязан передать имеющуюся отчетную информацию за текущий срок работы. Все предъявляемые для рассмотрения бумаги должны быть утверждены и соответствовать действующим нормам.

Как дольщик может проверить достоверность документов?

Чтобы избежать проблем при сдаче дома, дольщику необходимо внимательно подойти к проверке строительной компании. Отдельное внимание стоит уделить ряду бумаг.

Разрешение на строительство

Документ должен быть выдан уполномоченной организацией. В нем должна быть следующая информация - подпись должного лица, номер разрешении, дата, а также печать организации. Кроме того, требуется сверить данные о лице, с которым планируется заключение ДДУ, и строительной компанией. Также необходимо проверить, что разрешение на строительство было действительно выдано уполномоченными органами. Сделать это несложно с помощью официального сайта такой структуры (в зависимости от региона). К примеру, в Москве это официальная интренет-площадка Мосгоснадзора.

Отдельное внимание стоит уделить сроку действия документа. Если он истек, необходимо требовать предъявление другой бумаги, подтверждающей продление периода действия.

Документ, подтверждающий право компании на участок земли

Согласно ФЗ №214 право на участок земли, где ведется строительство объекта недвижимости (в случае с долевым строительством - многоэтажного дома), может быть оформлено в нескольких вариантах - права собственности или одного из видов договора (аренды, субаренды или безвозмездного срочного пользования). Последний вариант (безвозмездное пользование) возможен только в определенных законом ситуациях и применяется в редких случаях.

Если строительная компания владеет земельным участком (имеет право собственности), требуется изучить свидетельство, подтверждающее этот факт, запросить или взять лично выписку из ЕГРП в отношении этого надела. В документе можно увидеть, кто является владельцем определенного участка на конкретный момент времени.

В случае если строительство ведется на основании арендного договора, стоит обратить внимание на следующие элементы договора:

Период действия арендного соглашения (он должен быть от года и более).
Наличие штампа, который бы подтверждал госрегистрацию документа (устанавливается прямо в договоре).
Подтверждение права застройщика, арендующего земельный участок, возводить на нем жилые постройки.
Упоминание, что в роли арендатора выступает непосредственно строительная компания.

Если период действия арендного соглашения подходит к завершению раньше, чем застройщик планирует ввести дом в эксплуатацию, должно быть дополнительное соглашение о продлении арендного срока. Необходимо требовать предоставления копии этого документа. При его отсутствии в будущем неизбежны сложности с оформлением здания, что отразится и на дольщиках (участниках договора ДДУ).

В ситуации, когда права строительной компании на землю подтверждаются договором субаренды земли, желательно убедиться в праве передачи недвижимости в субаренду. Также рекомендуется учесть, что период действия соглашения не должен быть больше срока основного договора. Также стоит проверить, чтобы указанная дата соответствовала заявленному сроку ввода здания в работу. В процессе изучения документа о субаренде важно обратить внимание на те же нюансы, что и в случае с арендным договором на используемый участок земли.

Проектная декларация

Задача проектной декларации заключается в информировании дольщиков о застройщике и объекте, который передается по договору ДДУ. Строительная компания обязана оформить этот документ и выставить его на всеобще обозрение - в СМИ или на официальном сайте. Каждый желающий должен иметь возможность найти и изучить этот документ. Список и состав проектной декларации подробно рассмотрен в ФЗ №214 статьях 20 и 21.

Может ли застройщик отказаться предоставить запрашиваемые документы?

Строительная компания обязана предъявить к рассмотрению указанные выше бумаги, ведь это оговорено в ФЗ №214. Если застройщик игнорирует законное требование дольщика или другого лица о передаче необходимой информации, он подпадает под действие КоАП РФ (статьи 14.28), подразумевающей административную ответственность. В этой статье сказано, что за публикацию в СМИ несоответствующей действительности информации, передачу неполных или недостоверных данных строительная компания штрафуется на сумму от 200 до 400 тысяч рублей. Если под административное наказание попадает конкретное должностное лицо, с него стягивается штраф, равный 5-15 тысячам рублей.

Контроль выполнения изложенного выше требования возлагается на специальные органы, уполномоченные для ведения такой работы:

В Москве это столичный Комитет, который занимается вопросами обеспечения реализации инвестпроектов, а также контролирует работу в сфере долевого строительства.
В Московской области - специальное Управление контроля за долевым участием в строительной сфере. Организация входит в состав Министерства стройкомплекса. Ранее это был Комитет МО, занимающийся вопросами аварийного и ветхого жилья, а также долевым строительством.

Как заставить подрядчика выдать документы?

Чтобы строительная компания передала необходимый пакет бумаг, дольщик должен знать свои права и требования законов, после чего ознакомить с ними представителя застройщика. На практике многие люди имеют недостаточную юридическую грамотность, чем пользуются подрядные организации. Они пренебрегают своим обязательством и часто отказываются в передаче пакета бумаг. В такой ситуации необходимо оформить типовой запрос в письменной форме с просьбой передать необходимые бумаги для изучения.

Выполнение проверки позволяет решить несколько задач:

Определить, насколько деятельность подрядчика соответствует требованиям действующего законодательства.
Оценить риски оформления ДДУ с конкретным застройщиком.
Защититься на случай потенциального нарушения условий договора строительной компанией и последующих судебных разбирательств.

Если подрядная организация отказывается в передаче бумаг даже после письменного оформления запроса, можно обратиться в контролирующие органы, о которых упоминалось выше.

Итоги

Документы строительной компании, которые упомянуты статье и должны передаваться к рассмотрению по требованию - первое, что необходимо изучить перед подписанием договора ДДУ. Если у застройщика отсутствуют какие-либо бумаги или подрядчик отказывается их предъявлять, это повод отказаться от сотрудничества. Кроме того, стоит провести дополнительную проверку, если на указанном участке земли запрещено возвещение домов, стоимость квартиры явно занижена, у проекта сменился подрядчик или представитель организации дает противоречивые данные в отношении проекта (деятельности организации). Также стоит насторожиться, если вам предлагают оформить другие документы, кроме полноценного договора ДДУ.

Налоговый вычет – это денежная выплата, которая позволяет компенсировать затраты физического лица, совершенные при покупке недвижимости. По сути, налоговый вычет позволяет с помощью подоходного налога вернуть часть средств, которые были использованы для приобретения квартиры.

Налоговый вычет – это единоразовая услуга: оформить вычет можно лишь единожды. С 2008 года вычет предоставляется на сумму не более 2 млн рублей, при этом неважно, какова общая стоимость квартиры. Таким образом, получается простая математика:

предположим, квартира стоит 5 млн рублей, однако вычет будет рассчитываться от суммы не более 2 млн рублей.
2 000 000 рублей х 13 (13% налог) / 100 = 260 000 рублей.

Получается, что максимум средств, которые сможет вернуть налогоплательщик, - это 260 000 рублей.

Налоговый вычет на новостройку

Особой разницы между налоговым вычетом на готовую квартиру и квартиру в новостройке нет. Однако следует понимать, что оформить налоговый вычет на жилье в новостройке можно только после того, как дом будет сдан в эксплуатацию, а дольщик получит акт приемки.

Если вы являетесь дольщиком, то после сдачи дома и получения права собственности, вам нужно будет принести в налоговую все документы, которые подтвердят ваши затраты.

В сумму налогового вычета могут входить и расходы на ремонт квартиры. Однако получить возврат по этим расходам можно только в случае, если эти расходы были указаны в договоре.

Налоговый вычет по ипотеке

Многие приобретают квартиры в новостройках, используя кредитные средства, в частности, ипотеку. Налоговый вычет по ипотеке делается на основании процентов, которые заемщик выплатит банку.

Чтобы вернуть проценты, вам нужно будет каждый год подавать в налоговую все необходимые документы. Вычет будет оформляться каждый год до полной передачи заемщику назначенной суммы вычета. Сумма налогового вычета рассчитывается следующим образом:

Сумма процентов по кредиту х 13% = размер налогового вычета.

Кто может получить налоговый вычет?

Почти все налогоплательщики имеют право раз в жизни воспользоваться налоговым вычетом. Однако есть определенные категории граждан, которые такого права не имеют:

несовершеннолетние;
сироты до 24 лет;
студенты;
военные;
лица, не являющиеся гражданами РФ.

Стоит отметить, что при покупке квартиры возможна следующая ситуация: квартира оформляется в собственность нескольких человек, например, мужа и жены. В таком случае, только один собственник будет обладать правом на возвращение средств из подоходного налога. Еще один важный момент: если собственники договариваются между собой и один из них получает налоговый вычет, например, муж, то второй собственник – жена – теряет право когда-либо оформить налоговый вычет.

Как получить?

Основные способы получения налогового вычета на новостройку:

получение вычета от налогового органа (сумма переводится на счет покупателя);
получение вычета от работодателя (делается перерасчет подоходного налога, и, по сути, работник в течение некоторого времени не будет платить подоходный налог).

Документы для оформления

паспорт;
свидетельство о собственности;
акт приемки квартиры (при ипотеке – заверенную копию акта приемки);
договор о соинвестировании;
документ, подтверждающий оплату;
справка 2-НДФЛ за предыдущий год;
заявление на налоговый вычет.

При получении вычета по ипотеке нужны будут дополнительные документы:

кредитный договор;
все документы, подтверждающие уплату процентов.

Налоговый вычет при ипотеке на новостройку регламентирует статья 220 НК РФ. Вычет предоставляется плательщикам НДФЛ при приобретении жилья, подавшим в налоговую службу заявление единого образца, приемо-передаточный акт объекта, личные и кредитные документы. Дожидаться госрегистрации жилья, приобретенного по ДДУ, уступке прав требования, паенакопления с ЖСК необязательно.

Понятие налогового вычета при покупке квартиры в строящемся доме в ипотеку

Налоговый вычет при кредитовании новостройки дает право на возмещение 13% от стоимости жилья и выплаченных ипотечных процентов. Компенсация расходов не может быть больше суммы налогов, уплаченных резидентами России за предыдущий год (для пенсионеров – 3 года) или будущие периоды. Возврат денег осуществляется ФНС или работодателем.

Особенности налогового вычета при покупке жилья в ипотеку в новостройке

Налоговый вычет можно получить по акту приема-передачи . Для этого следует подать заявление в территориальную службу ФНС в год, следующий за годом его подписания.

Существует 3 формы приобретения строящейся недвижимости, определяющих возникновение оснований для подачи документов в ФНС:

Новостройка, приобретенная в ипотеку по ДДУ.
По договору уступки прав требования.
По договору паенакопления с ЖСК.

Важно! Согласно ФЗ № 220 дожидаться выписки из ЕГРН не требуется, достаточно предоставить подписанный акт приема-передачи жилья.

Максимальная сумма, используемая для расчета налогового вычета по недвижимости – 2 млн. руб., процентам по ипотеке - 3 млн. руб. Узнать максимальную величину возврата очень просто. Налоговая ставка имущественного вычета 13%, что в денежном эквиваленте соответствует: 260 тыс. руб. - возмещение от стоимости жилья, 390 тыс. руб. – от ипотечных процентов.

Важно! Льготы также распространяются на покупку строительных материалов и оплату сметных, проектных, отделочных работ. Для получения компенсации по затратам на отделку, договор должен содержать информацию о факте продажи жилья без отделки.

Условия выплаты имущественного вычета

Правом налоговой компенсации обладают следующие лица:

Налогоплательщики (граждане РФ и иностранцы, ежемесячно отчисляющие с доходов 13% НДФЛ).
Официально трудоустроенные супруги (к документам потребуется приложить договор ДУ, содержащий информацию об оплаченных деньгах).
Приобретатели жилья с использованием семейного капитала, если кроме него на покупку (оплату кредита) были израсходованы собственные средства.
Пенсионеры, получающие доход и отчисляющие НДФЛ. Например, трудоустроенные пенсионеры, получавшие зарплату в отчетном году.

Законом предусмотрен ряд оснований, когда выплаты не положены:

квартира приобретена у родных;
жилье выкуплено работодателем для сотрудника;
вычет ранее возмещен;
нетрудоустроенным гражданам, не уплачивающим НДФЛ;
жилье приобретено полностью по субсидии;
налогоплательщик - женщина в декретном отпуске;
в налоговую инспекцию подан неполный пакет документов;
нерезидентам РФ.

Способы возврата . Налоговым законодательством прописаны следующие варианты возмещения налогового вычета:

Ежегодно. Оформив ипотеку, заемщик получает деньги на протяжении последующих периодов, пока не вернет полную сумму вычета.
Разово. Условие действительно, если 13% НДФЛ от зарплаты за год превышает сумму компенсации.
Ежемесячно. При оформлении компенсации через работодателя сумма подоходного налога, отчисляемая с заработной платы, не будет удерживаться до полного возмещения затрат, связанных с приобретением жилья в ипотеку.

Распределение долей . ФЗ №212, вышедший в 2014 году, привязал налоговый вычет не к недвижимости, приобретенной по ипотеке по ДДУ, а к налогоплательщику. При оформлении залоговой квартиры в совместную собственность – максимальный вычет получат оба супруга при стоимости недвижимости свыше 4 млн. руб .

Сколько раз можно оформлять вычет? Законом предусмотрена компенсация налоговых выплат неограниченное количество раз до исчерпания полного размера компенсации (260 тыс. руб.). Выплаты по ипотечному кредитованию, применимы только к одному объекту, оформленному позднее 2014 года. Многократное использование права на вычет доступно при соблюдении ряда требований:

не реализовано право на возмещение уплаченного налога;
неполная компенсация НДФЛ с суммы до 2 млн. руб.;
не был востребован возврат по уплаченным процентам жилищного займа.

Как рассчитать налоговые вычеты

Чтобы рассчитать налоговый вычет надо умножить расходы по покупке недвижимости и погашению процентов на ставку НДФЛ (13%), уплаченного в бюджет. Расчет имущественного вычета производится посредством электронного калькулятора или самостоятельно, с помощью следующей формулы:

Имущественный вычет = ставка 13% * стоимость жилья (но не больше 260 тыс. руб.)

По аналогичной схеме рассчитывается размер компенсации по выплаченным процентам.

Важно! Единовременно может быть возвращен излишне уплаченный налог в размере, не превышающим уплаченный в бюджет «подоходный» налог за отчетный период.

Пример расчета . Предположим, Иванов И.А. оформил в ипотеку жилье за 8 млн. руб. Переплата по процентам составит 2,5 млн. рублей. Сделка совершена в 2017 году. Заемщик официально трудоустроен в декабре 2016 года и регулярно платит подоходный налог. Общая сумма заработка за год – 900 тыс. рублей.

Максимальная стоимость имущества, используемого для вычета – 2 млн. руб., компенсации подлежит – 260 тыс. руб. (2 млн. руб. * 13%). Размер вычета с процентов – 325 тыс. руб.

Итого: 260 тыс. + 325 тыс. = 585 тыс. руб. - допустимый размер компенсации расходов при покупке недвижимости в ипотеку. Из них 260 тыс. можно получить единовременно при достаточности уплаченного НДФЛ, а 325 тыс. постепенно по мере погашения займа.

Размер налогов, уплаченных заемщиком – 117 тыс. руб. (900 тыс. руб. * 13%). В 2020 году налогоплательщик сможет компенсировать 117 тыс. руб. Оставшуюся часть вычета (468 тыс. руб.) клиент получит в последующих периодах. Главное условие - отчисление 13% НДФЛ в бюджет государства.

Необходимые документы

Для компенсации уплаченных налогов через территориальную службу ФНС потребуется:

паспорт;
ДДУ или договор паенакопления с ЖСК;
платежная документация на новостройку (чеки, выписки);
приемо-передаточный акт по недвижимости;
свидетельство о госрегистрации прав собственности на жилой объект (при наличии);
кредитный договор и справки о выплаченных банку процентах за отчетный период (для вычета по процентам);
заявка на возврат имущественного вычета.

При оформлении вычета через предприятие дополнительно потребуется уведомление для работодателя и сведения о компании: ИНН, КПП, ОКАТО, юридический, фактический адрес.

Если вычет возмещает ФНС, к заявлению необходимо приложить:

заявку с просьбой перевести излишне уплаченный налог на банковский счет;
реквизиты счета для перевода денег, информацию о банке;
справку о доходах, декларацию.

Министерство финансов ввело и утвердило единый формат заявки на компенсацию налоговых выплат. Заполнить ее можно от руки на утвержденных бланках, при помощи специальной программы (ежегодно обновляется налоговой службой), в личном кабинете налогоплательщика или на портале «Госуслуги».

Составляя заявку сразу за несколько лет, следует оформить не один, а 3 документа по каждому году.

Отправка заявки в ФНС проводится следующими способами:

через сайт «Госуслуги» по ссылке www.gosuslugi.ru/10054/25 ;
отделение ФНС по месту проживания;
личный кабинет на официальном сайте налоговой службы (https://lkfl.nalog.ru/lk/).

Важно! Для отправки декларации и подтверждающих документов в электронном виде через личный кабинет или «Госуслуги» понадобится электронная цифровая подпись (ее можно сгенерировать в личном кабинете налогоплательщика).

Как получить компенсацию?

Получение компенсации проводится 2-мя способами: через работодателя, органы ФНС. Правильно оформить налоговую декларацию поможет сервис самообслуживания на сайте налоговой службы или программа «Декларация 2017» (https://www.nalog.ru/rn77/program//5961249/).

Оформляя льготы через предприятие, потребуется собрать стандартные документы (кроме декларации и справки о доходах), подать бумаги в инспекцию ФНС. В течение месяца налоговая служба уведомит о праве на вычет. Уведомление действует до конца текущего года . Работнику потребуется оставить заявку на работе, приложить уведомление из ФНС. Работодатель прекратит перечислять НДФЛ с заработка до тех пор, пока не накопится полагающаяся к вычету сумма.

Важно! При подаче заявки на возмещение уплаченного налога через ФНС плательщик получит средства единым платежом.

Сроки рассмотрения и перечисления средств

Налоговым законодательством утверждены сроки проверки налоговой службой декларации о доходах физлиц – максимум 90 дней, плюс 1 месяц отведен для возврата налога. Отправляя отчет почтой, длительность рассмотрения документа стартует с момента получения бумаг с описью вложения. Статус проверки 3-НДФЛ удобно проверить в личном кабинете на сайте ФНС. Здесь же можно сформировать и направить заявление на перечисление средств по указанным реквизитам.

При немотивированном отказе граждане РФ вправе обжаловать решение местных органов через региональное Управление ФНС, центральный аппарат ФНС Москвы или суд.

В случае, если квартира еще не сдана в эксплуатацию, требует отдельного рассмотрения.

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь к консультанту:

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ .

Это быстро и БЕСПЛАТНО !

При этом необходимо принимать во внимание его особенности, расходы, которые будут учитываться, а также способы получения.

Приобретение жилья

Приобретение жилья часто осуществляется по ДДУ. Его суть заключается в том, что дольщик выплачивает средства застройщику, пока строительство квартиры еще продолжается.

В договоре подробно регулируются такие вопросы, как:

сроки и размеры выплат;
время сдачи квартиры;
основные требования, предъявляемые к объекту недвижимости и т.д.

Расходы

Если новостройка, в которой была приобретена квартира, находится еще на стадии ведения строительных работ, то организовать получение в 2020 году можно по таким расходам:

затраты, необходимые для разработки проектной документации и формирования сметы;
затраты, которые потребовались для покупки материалов для отделки и строительства;
затраты, основанные на работах или предоставлении дополнительных услуг по строительной или отделочной отрасли;
затраты, понесенные за подключение и проведение системных коммуникаций. К ним относится газопровод, водопровод и т.д.

При строительстве квартиры можно получить.

Он будет возмещен по расходам, перечисленным выше. Для его рекомендуется изучить условия и порядок получения возврата.

Условия предоставления

Получить возврат можно только при соблюдении ряда условий. Выполнение каждого из них является обязательным.

Итак, к ним относится:

Гражданство РФ – право на получение возврата уплаченного налога, даже при покупке квартиры на территории России, не имеют иностранцы и владельцы вида на жительство. Одним из предъявляемых документов является гражданский паспорт.
Наличие основания, в соответствии с которым будет переведено 13% от стоимости жилой площади. К ним относится покупка объекта недвижимости или покупка земельного участка. НК РФ предусматривает множество других оснований, с которыми можно ознакомиться подробнее при изучении этого нормативно-правового акта.
Заявитель должен являться официально трудоустроенным и уплачивать подоходный налог. Этот факт также проверятся документально, поскольку гражданин должен представить справку из отдела бухгалтерии, расположенного по месту работы.

Особенности

Получить средства, потраченные на , и завершение строительных работ удастся, только при соблюдении таких условий:

имеются документальные подтверждения расходов, в их качестве могут быть представлены чеки, квитанции, поручительства и банковские выписки;
в договоре упоминается о том, что квартира реализуется без отделки (такими является преобладающая часть объектов недвижимости) или с незавершенным строительством.

Как оформить?

Чтобы оформить получение возврата средств, если квартира еще не сдана в эксплуатацию, потребуется составить заявление и заполнить декларацию.

При оформлении заявления не удастся воспользоваться конкретной формой, поскольку она не определена действующим законодательством.

Для этого можно использовать образец, в котором обязательно перечисляются следующие сведения:

указание, кому направляется документ (начальнику районной инспекции);
ФИО заявителя, а также номер ИНН;
просьба о возврате денежных средств;
основание, в соответствии с которым будет совершен возврат;
сумма вычета;
реквизиты счета, на который будут переведены деньги, наименование банковской организации, в которой он открыт;
дата и подпись заявителя.

Что касается , то для этого можно воспользоваться специальной программой.

Оформить её можно вручную, но это необходимо делать печатными буквами. Для каждой из них отведена отдельная клетка. Запрещается при заполнении выходить за её пределы, исправлять уже написанные сведения или что-либо зачеркивать.

К оформлению заявления и декларации необходимо относиться ответственно, поскольку именно в них содержится вся главная информация.

Все это вместе с пакетом документов будет рассматриваться работниками налоговой службы в течение трех месяцев.

При обнаружении несовпадений или неточностей, в получении возврата выносится отказ.

Куда обращаться?

Обращаться за получением денежной суммы в качестве возврата, если новостройка еще не сдана в эксплуатацию, можно в налоговые органы, расположенные по месту регистрации или по месту работы.

Эти способы отличаются порядком начисления денежных средств.

В случае составления заявления в налоговую инспекцию, денежные средства будут переведены в полном объеме на банковский счет, указанный в заявлении. При этом подать документ на получение средств в налоговые органы необходимо в конце года, в котором появилось право на вычет.
Получение денежных средств можно организовать при обращении к работодателю. Ему сдается заявление, декларация и пакет документов. Он пересылает все официальные бумаги в налоговые органы, поскольку не может самостоятельно принимать решение о выплате возврата.

После камеральной проверки документов, выносится решение о возмещении НДФЛ. Если оно положительное, то работодателю направят соответствующее уведомление.

Он должен передать его в отдел бухгалтерии, чтобы с заработной платы заявителя определенное время не взимался подоходный налог.

Требуемые документы

Можно ли получить налоговый вычет, если квартира еще строится?

Да, можно, но для этого потребуется собрать следующий пакет документов:

Акт передачи жилья (вместо свидетельства собственности).
Гражданский паспорт.
Справка с места работы.
Свидетельство о вступлении в брак, если квартира приобретается совместно супругами.
Кредитный договор и справка об уплаченных процентах, если использовалась ипотечная программа.

Часто задаваемые вопросы

У граждан РФ зачастую возникают вопросы, связанные с получением вычета в ситуации, когда строительство дома не завершено. На самые частые ответим прямо сейчас.

Дом не сдан

Если дом еще не сдан в эксплуатацию, то получить налоговый вычет удастся. Для этого необходимо обратиться в налоговые органы или к работодателю и предоставить декларацию, заявление и собранный пакет документов.

Если будет принято положительное решение, то в течение четырех месяцев средства поступят на счет или не будут более взиматься с заработной платы.

При покупке строящегося жилья, как правило, заключают договоры долевого участия в строительстве или договоры паенакопления с жилищно-строительным кооперативом (ЖСК). Но между моментом заключения договора и получением выписки из ЕГРН (свидетельства о регистрации права собственности) может пройти довольно много времени, иногда даже несколько лет.

Так когда при покупке квартиры в строящемся доме можно оформить имущественный вычет? Сразу после заключения договора на приобретение квартиры или после оплаты полной стоимости квартиры? А может быть после заключения акта приема-передачи квартиры или получения выписки из ЕГРН?

Ниже мы подробно ответим на эти вопросы.

Получение имущественного вычета при покупке квартиры по договору долевого участия в строительстве

При покупке квартиры в строящемся доме по договору долевого участия право на имущественный вычет возникает с момента подписания покупателем Акта приема-передачи жилья . При этом нет необходимости дожидаться получения выписки из ЕГРН (свидетельства о государственной регистрации права собственности) на жилье.

Эта позиция подкрепляется абз. 4, 8 пп. 6 п. 3 ст. 220 НК РФ, Письмами Минфина РФ от 16.03.2015 N 03-04-05/13862, от 06.03.2015 N 03-04-05/12102, от 10.09.2013 N 03-04-05/37207, от 27.02.2013 N 03-04-05/7-145, от 26.12.2012 N 03-04-05/7-1442, а также в письме ФНС России от 25.05.2009 N 3-5-04/647@.

Таким образом, при приобретении квартиры в строящемся доме налогоплательщик вправе обратиться с заявлением в налоговый орган на предоставление ему имущественного налогового вычета по доходам за тот налоговый период, в котором подписан передаточный Акт.

Пример: Орехов А.И. оплатил покупку квартиры в строящемся доме согласно договору долевого участия в строительстве в 2018 году. Строительство было окончено в 2019 году, и в конце того же года Орехов А.И. принял квартиру в пользование и подписал Акт приема-передачи квартиры. Свидетельство о регистрации права было оформлено только в начале 2020 года. Так как Акт приема-передачи был подписан в 2019 году, то в начале 2020 года Орехов А.И. подал документы на налоговый вычет за 2019 год и вернул уплаченный им в течение 2019 года налог на доходы (НДФЛ).

Получение имущественного вычета при приобретении квартиры по договору уступки прав требований

Аналогично приобретению квартиры по договору долевого участия имущественный вычет можно получить и в случае приобретения жилья по договору уступки прав требований.

В этом случае право на вычет также возникает с момента подписания Акта приема-передачи жилья. В соответствии с разъяснениями Минфина РФ в этом случае в налоговую инспекцию необходимо предоставить копию договора долевого участия, по которому происходила переуступка права требования (Письмо Минфина России от 29.08.2014 N 03-04-05/43347).

Пример: В 2018 году Петрова С.Ф. приобрела квартиру в строящемся доме по договору уступки прав требований. В 2019 году строительство дома было окончено, и Петрова С.Ф. подписала Акт приема-передачи квартиры. В начале 2020 года Петрова С.Ф. подала документы на налоговый вычет в налоговую инспекцию и, приложив к ним договор уступки прав требований, вернула уплаченный за 2019 год налог на доходы (НДФЛ).

Получение имущественного вычета при покупке квартиры по договору паенакопления с ЖСК

Еще одним распространенным вариантом приобретения жилья в строящемся доме является покупка квартиры по договору паенакопления с жилищно-строительным кооперативом (ЖСК). Согласно позиции контролирующих органов (Письма ФНС России от 14.03.2016 N БС-4-11/4127@, Минфина России от 23.04.2013 N 03-04-05/4-403) налогоплательщик приобретает в этом случае право на имущественный вычет при соблюдении двух условий:
- должен быть подписан Акт-приема передачи квартиры или иной документ, подтверждающий предоставление члену кооператива квартиры;
- член ЖСК должен полностью внести свой паевой взнос.

С момента, когда оба эти условия были выполнены, можно получать имущественный вычет.

Пример: Артемов С.И. является членом ЖСК. В 2018 году он заключил договор паенакопления и полностью внес свой паевой взнос. В 2019 году строительство многоквартирного дома было завершено и Артемов С.И. принял квартиру в использование, подписав Акт-приема передачи квартиры. Учитывая полное внесение паевого взноса, Артемов С.И. имеет право на получение имущественного вычета с 2019 года, когда он подписал Акт приема-передачи квартиры.