С начала 2016 г. вступили в силу ряд изменений как в первой, так и во второй частях Налогового кодекса (НК). К основным нововведениями части первой относятся следующие моменты:
- За не предоставление вовремя ежеквартального отчета НДФЛ любому налоговому агенту грозит штраф, причем за каждый полный месяц он будет 1000 р., если сведения поданы вовремя, но они неверные, штраф составит 500 р. Также после просрочки срока сдачи отчетности в 10 дней налоговый орган может приостановить банковские операции организации, а также различные электронные переводы денег.
- Возросли ставки акцизов на вино, пиво, сигареты, а также на автомобили мощностью от 90 л.с.
- Транспортный налог, не смотря на многочисленные споры остался пока на прежнем уровне.
- ЕНВД для малого бизнеса вырастет почти на 16%.
- НДС будет уплачивается согласно тем же 3 ставкам.
Налоговый кодекс РФ часть 2 в последней редакции — скачать
Текущий год начался вступлением в силу изменения, которое существенно меняет условия продажи недвижимости — квартир, домов и тд.
Недвижимость и 220 статья НК РФ
Ноябрь 2015 г. ознаменовался принятием ФЗ №283, которым изменяется 220 статья кодекса, в ней говорится о налогообложении, но одним из наиболее важных пунктов для граждан будет, то что при продаже недвижимости налог НДФЛ не будет взиматься, если квартира или любой другой объект был в собственности человека не менее 5 лет. Пока не вступило в силу это изменение данная госпошлина не платилась после 3 лет владения.
Но все же есть исключения, которыми можно воспользоваться — те же 3 года останутся в силе если:
- человек стал собственником по договору дарения, но дарителем может быть только близкий родственник;
- квартира была приватизирована человеком;
- квартира получена в собственность по договору пожизненного содержания.
Налоговый вычет
Кодекс предусматривает, что при продаже недвижимости будет предоставляться налоговый вычет, если квартира, садовый домик, другая недвижимость или доля в ней, находилась в собственности человека больше 5 лет, причем стоимость объекта не должна превышать 1 млн рублей.
Также в кодексе предусмотрен имущественный налоговый вычет, если владелец только построенной недвижимости тратил деньги:
- 1. На разработку проектной документации.
- 2. На покупку строительных материалов.
- 3. На работы, связанные со строительством, проведением коммуникаций, прочего.
Также в такой налог на прибыль не входят траты на покупку недостроенного дома, квартиры, других объектов. Если налоговым органом, подобные траты будут учитываться не в полном объеме, тогда можно подать в суд, где с помощью свидетельских показаний, других способов можно получить более выгодные условия.
Патентная система для ИП
Популярная у индивидуальных предпринимателей патентная система расширилась и с 2016 г. распространяется не на 47 видов деятельности, а на 63. Также, чтобы получить патент количество сотрудников не должно превышать 15 человек, а годовая выручка ИП должна быть 60 млн рублей.
Налог на имущество организации
В 2016 г. большинство организаций заплатят налог на недвижимость согласно кадастровой оценке его стоимости. Налог на имущество организации не изменится для движимых активов, включая ценные бумаги. К тому же не нужно забывать, что земля также недвижимость поэтому земельный налог также возрастет.
Земельный налог
Данным налогом согласно статьям НК РФ в новой редакции не будут облагаться только:
- 1. Земельные участки объекты природопользования.
- 2. Также законодательство позволяет не платить, если недвижимость находится в оперативном управлении военными, также эту функцию может выполнять любой другой федеральный орган.
- 3. Если участок относится к объектам культурного наследия.
УСН
Налоговый кодекс предусматривает, что с 2016 г. основные принципы упрощенной системы налогообложения (УСН ) будут определять на местах, где могут изменять дифференцированные ставки налогообложения, точно поменяется форма деклараций, изменятся сроки уплаты НДФЛ.
Похожие вопросы
Налоговый кодекс РФ состоит из двух частей: часть первая (общая часть) и часть вторая (специальная или особенная часть).
Часть первая НК РФ вступила в силу с 1 января 1999 г. Эта часть кодекса устанавливает систему налогов и сборов, а так же общие принципы налогообложения и уплаты сборов в Российской Федерации, в том числе: виды налогов и сборов, взимаемых в Российской Федерации; основания возникновения (изменения, прекращения) и порядок исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов; принципы установления, введения в действие и прекращения действия ранее введенных налогов субъектов федерации и местных налогов; права и обязанности налогоплательщиков, налоговых органов, налоговых агентов, других участников отношений, регулируемых законодательством о налогах и сборах; формы и методы налогового контроля; ответственность за совершение налоговых правонарушений; порядок обжалования актов налоговых органов и действий (бездействия) их должностных лиц.
Часть вторая НК РФ вступила в силу с 1 января 2001 г. Эта часть устанавливает конкретные взимаемые налоги и сборы, а так же ряд специальных налоговых режимов. Для каждого налога часть вторая НК РФ определяет элементы налогообложения (объект налогообложения, налоговую базу, налоговый период, налоговую ставку, порядок исчисления налога, порядок и сроки уплаты налога), в необходимых случаях налоговые льготы и основания для их использования налогоплательщиком, порядок декларирования налога. Для каждого сбора - плательщиков и элементы обложения применительно к конкретным сборам. Для каждого специального налогового режима - условия и порядок его применения, особый порядок определения элементов налогообложения, а также возможность освобождения от обязанности по уплате отдельных налогов и сборов, предусмотренных частью первой Налогового Кодекса, порядок декларирования налога, уплачиваемого в связи с применением специального налогового режима.
В настоящее время частью второй НК Российской Федерации установлены следующие федеральные налоги и сборы: НДС, акцизы, НДФЛ (введены с 01.01.2001 г.), налог на прибыль, НДПИ (введены с 01.01.2002 г.), сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов (введены с 01.01.2004 г.), государственная пошлина, вводный налог (введены с 01.01.2005 г.).
Так же положениями кодекса установлены региональные налоги - транспортный налог (введен с 01.01.2013 г.), налог на игорный бизнес, налог на имущество организаций (введены с 01.01.2004 г.), и один местный налог - земельный налог (введен с 01.01.2005 г.).
Частью второй НК РФ предусмотрена возможность применения налогоплательщиками наряду с общей системой налогообложения следующих специальных налоговых режимов: системы налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (ЕСХН) (введена с 01.01.2002 г.), УСН, системы налогообложения в виде ЕНВД для отдельных видов деятельности (введены с 01.01.2003 г.), системы налогообложения при выполнении СРП (введена с июня 2003 г.) и ПСН (введена с 01.01.2013 г.).
Летом 2018 года законодатели в очередной раз «обновили» Налоговый кодекс, внеся в него достаточно большое количество изменений. Какие-то из них уже вступили в силу, какие-то вступят в ближайшее время, а какие-то «заработают» только с 2019 года. Давайте рассмотрим некоторые из них.
Налоговый кодекс РФ: комментарий к последним изменениям
Прежде чем более подробно остановиться на некоторых поправках, внесенных НК, стоит отметить, что они внесены как в первую часть Кодекса, так и во вторую. Кроме того, изменения в Налоговый кодекс коснулись всех: и организаций, и ИП, и обычных граждан.
Блокировка счета за несвоевременную сдачу РСВ
С 30 августа налоговики имеют право приостанавливать операции по счетам работодателей в случае непредставления в срок Расчета по страховым взносам. Для РСВ действует то же правило, что и для налоговых деклараций. Т.е. счета будут заблокированы, если Расчет не будет представлен в течение 10 рабочих дней после истечения крайнего срока, установленного для подачи РСВ (п. 7 ст. 1 Федерального закона от 29.07.2018 N 232-ФЗ).
НДС-декларацию будут проверять быстрее
Изменения в НК РФ не обошли стороной и процедуру проведения камеральной проверки деклараций, а именно отчетности по НДС. Так, с 4 сентября по общему правилу срок проверки НДС-декларации сократится с 3-х месяцев до 2-х (пп. «б» п. 4 ст. 1 Федерального закона от 03.08.2018 N 302-ФЗ).
Изменения НК РФ - 2019: движимое имущество
С 01.01.2019 «движимость» не будет являться объектом обложения налогом на имущество организаций (п. 19 ст. 2 Федерального закона от 03.08.2018 N 302-ФЗ). Соответственно, налог со стоимости такого имущества никому не придется платить.
На уточнение платежа у плательщика будет три года
Так же с 1 января 2019 г. будет действовать новое правило по уточнению платежей. Так, обнаружив ошибку в налоговой платежке, ее можно будет уточнить исключительно в течение трех лет с даты перечисления соответствующей суммы (пп. «в» п. 2 ст. 1 Федерального закона от 29.07.2018 N 232-ФЗ). Но при условии, что деньги все же попали в бюджет.
Еще одно новшество заключается в том, что уточнение платежа можно будет возможно, даже если плательщик ошибется в номере счета Федерального Казначейства. Хотя такая ошибка, как и сейчас, будет приводить к неисполнению обязанности по уплате налога.
Единый платеж - новинка для физлиц
Налоговый кодекс пополнился статьей, посвященной единому налоговому платежу физлица (п. 3 ст. 1 Федерального закона от 29.07.2018 N 232-ФЗ). Суть такого платежа в том, что физлицо может не дожидаться из инспекции уведомления на уплату налога на имущество, транспортного и земельного налогов, а перечислить некую сумму на единый счет. А ИФНС уже сама распределит эту сумму по соответствующим налогам в счет предстоящих платежей или же для погашения недоимки, если она есть.