Налоговые льготы для предпринимателей – это одно из направлений государственной поддержки. На старте бизнеса, когда еще неясно, будет ли дело прибыльным, обязанность платить налоги может оказаться неподъемной.
Чтобы помочь начинающим предпринимателям, государство разработало программу так называемых налоговых каникул. ИП, которые подпадают под ее действие, могут после регистрации не платить налоги, но с соблюдением ряда условий.
Кто может получить налоговые каникулы
Сама программа налоговых каникул разработана на период 2015-2020 годов, но конкретный предприниматель может работать по нулевой ставке не более двух лет. Каждый регион устанавливает льготы для ИП своим местным нормативным актом – законом, постановлением, решением.
Предполагается, что из-за введения нулевой налоговой ставки для начинающих бизнесменов региональные бюджеты в период действия программы не досчитаются 250 млрд рублей. Не все субъекты РФ могут пойти на такое снижение налоговых поступлений, поэтому регионы получили право предоставлять льготы для начинающих только на определенные виды деятельности.
Чтобы получить налоговые каникулы для ИП в 2019 году, надо выполнять следующие условия.
- Быть впервые зарегистрированным индивидуальным предпринимателем. Вариант снятия с учета уже действовавшего ИП и новой его регистрации здесь не пройдет. ИНН физического лица не меняется на протяжении всей его жизни, поэтому налоговые органы легко отслеживают тех, кто уже имел опыт предпринимательской деятельности.
- Зарегистрировать ИП надо после вступления в силу регионального нормативного акта. Например, налоговые каникулы в Москве стали действовать с 18 марта 2015 года, а в Московской области – с 9 апреля 2015 года. Но если говорить о сегодняшнем дне, то в 2019 году в регионах почти все соответствующие нормативные акты уже приняты. Если же в каком-то субъекте РФ налоговых каникул до сих пор нет, то скорее всего, регион решил не пользоваться своим правом снижать налоговую ставку.
- Льгота предоставляется не более, чем на два налоговых периода, а это не всегда означает два полных года. Например, если регистрация произошла 10.10.2019, налоговые каникулы для ИП в 2019 году продлятся только 83 дня плюс полный 2020 год.
- Нулевая налоговая ставка действует только на режимах и . Это означает, что после регистрации предприниматель должен подать заявление о переходе на один из этих режимов. Если же остаться на основной системе налогообложения, выбрать или ЕСХН, то придется работать на общих условиях.
- Виды деятельности для работы в рамках налоговых каникул должны относиться к производству, науке или социальной сфере. Нулевая ставка для торговли и некоторых бытовых услуг не предусмотрена.
- Доля доходов от деятельности, по которым установлена нулевая ставка, должна превышать 70% от всех доходов ИП. Например, если ИП совмещает «льготное» производство с торговлей, и выручка от первого вида деятельности у него составляет всего 60%, то все доходы будут облагаться по обычной ставке 6%.
- Региональный нормативный акт может устанавливать дополнительные ограничения для возможности работать по нулевой ставке. Так, в 2019 году в общем случае действует годовой лимит доходов на УСН, равный 150 млн рублей. Регионы же вправе снизить этот лимит до 15 млн рублей. Ограничение может касаться и численности работников, например, в Москве ИП, работающий в рамках налоговых каникул, вправе иметь не более 15 человек наемного персонала.
- Переход на налоговые каникулы не освобождает предпринимателя от обязанности платить за себя страховые взносы в полном объеме.
Узнать о региональном нормативном акте, в котором указаны условия каникул, можно на сайте ФНС, в экономическом отделе местной администрации или в налоговой инспекции. Покажем на примере закона г. Москвы, на какие виды деятельности распространяется действие нулевой ставки.
Виды деятельности для налоговых каникул в Москве
Перечень видов деятельности, на которые распространяется действие налоговых каникул, утвержден Законом г. Москва от 18 марта 2015 года № 10. Это достаточно обширный список направлений, предусмотренных отдельно для УСН и ПСН.
Нулевая ставка на упрощенной системе налогообложения
| № | Виды деятельности |
| 1 | Производство пищевых продуктов и напитков (кроме алкогольных и спиртосодержащих напитков) |
| 2 | Производство текстильных изделий |
| 3 | Производство одежды, выделка и крашение меха |
| 4 | Производство кожи и изделий из нее |
| 5 | Обработка древесины, производство изделий из дерева и пробки, кроме мебели, производство изделий из соломки и материалов для плетения |
| 6 | Производство бумаги и бумажных изделий |
| 7 | Деятельность издательская, полиграфическая, копирование носителей информации |
| 8 | Производство изделий из резины и пластмассы |
| 9 | Производство готовых металлических изделий, кроме машин и оборудования (кроме оружия и боеприпасов) |
| 10 | Производство машин и оборудования, монтаж промышленных машин и оборудования, ремонт машин и оборудования |
| 11 | Производство офисной техники и оборудования, компьютеров и периферийного оборудования |
| 12 | Производство и ремонт электрического оборудования |
| 13 | Производство электронных и оптических изделий, ремонт коммуникационного оборудования |
| 14 | Производство медицинских инструментов и оборудования, медицинских аппаратов, основанных на использовании излучений, контрольно-измерительных и навигационных приборов и аппаратов, часов, оптических приборов, фото- и кинооборудования, ремонт электронного и оптического оборудования |
| 15 | Производство мебели |
| 16 | Производство музыкальных инструментов |
| 17 | Производство спортивных товаров |
| 18 | Производство игр и игрушек |
| 19 | Производство метел и щеток |
| 20 | Производство прочих готовых изделий, не включенных в другие группировки, производство пластмассовых изделий, используемых в строительстве |
| 21 | Обработка отходов и лома черных, цветных, драгоценных металлов, а также вторичного неметаллического сырья |
| 22 | Научные исследования и разработки |
| 23 | Деятельность в области здравоохранения, деятельность ветеринарная, уход с проживанием, социальные услуги |
| 24 | Образование |
| 25 | Деятельность в области спорта |
Нулевая ставка на патентной системе налогообложения
| № | Виды деятельности |
| 1 | Ремонт и пошив швейных, меховых и кожаных изделий, головных уборов и изделий из текстильной галантереи, ремонт, пошив и вязание трикотажных изделий |
| 2 | Ремонт, окраска и пошив обуви |
| 3 | Ремонт и техническое обслуживание бытовой радиоэлектронной аппаратуры, бытовых машин и бытовых приборов, часов, ремонт и изготовление металлоизделий, замена элементов питания в электронных часах и других приборах |
| 4 | Ремонт мебели |
| 5 | Услуги по обучению населения на курсах и по репетиторству |
| 6 | Услуги по присмотру и уходу за детьми и больными |
| 7 | Изготовление изделий народных художественных промыслов |
| 8 | Ремонт и изготовление бондарной посуды и гончарных изделий |
| 9 | Граверные работы по металлу, стеклу, фарфору, дереву, керамике |
| 10 | Ремонт игрушек |
| 11 | Изготовление и печатание визитных карточек и пригласительных билетов на семейные торжества |
| 12 | Копировально-множительные, переплетные, брошюровочные, окантовочные, картонажные работы |
| 13 | Производство и реставрация ковров и ковровых изделий |
| 14 | Проведение занятий по физической культуре и спорту |
| 15 | Занятие медицинской деятельностью или фармацевтической деятельностью |
| 16 | Экскурсионные услуги |
| 17 | Деятельность по письменному и устному переводу |
Как перейти на налоговые каникулы
Какой-то специальной процедуры перехода на налоговые каникулы для начинающих предпринимателей не установлено. Тот факт, что ИП работает по нулевой ставке, указывается в заявлении о переходе на патент или в годовой декларации по УСН.
Чтобы не запутаться, рекомендуем будущим предпринимателям перед получить консультацию в своей налоговой инспекции. Необходимо уточнить, вписывается ли предполагаемая деятельность в рамки налоговых каникул, и какие ограничения установлены региональным нормативным актом.
Если все условия соблюдены, то предприниматель получит патент, где будет указано, что стоимость патента нулевая. Ну а те, кто выбрал УСН, просто не будут платить авансовые платежи и налог по итогам года. Но, повторимся, для снижения риска налоговых споров стоит заранее проконсультироваться в местной ИФНС о возможности работать по нулевой ставке в вашем конкретном случае.
Налоговые каникулы для ИП – звучит привлекательно, пока не касаться этого лично. Стоит учитывать, что закон имеет узкое направление и распространяется в этом вопросе только на новые организации.
Для открытия собственного дела и регистрации его как ИП недостаточно только желания, требуются силы, денежные средства, время. Даже имея стартовый капитал сложно развиваться первое время при нестабильной экономической ситуации.
Именно это стало причиной, по которой государство приступило к созданию специальных программ, помогающих предпринимателям. Главной составляющей такого решения стали налоговые каникулы.
Перед тем, так начать говорит о том, что такое налоговые каникулы для ИП, необходимо знать суть. Заключается она в том, что физическое лицо, прошедшее регистрацию в качестве ИП может не выплачивать налоги определённое время. При этом бизнесмен обязан знать, что применение программы возможно только соблюдая правила.
К ним относится:
- предприниматель проходит регистрационный процесс первый раз;
- воспользоваться льготами можно при условии, что в качестве системы налогообложения выбран УСН либо патент. Другие налоговые системы не подходят;
- собственник бизнеса работает над одним из проектов: производственный, социальный либо научный.
На законодательном уровне предусматриваются ограничения для организаций, пользующимся налоговыми каникулами.
К ним относят:
- количество штатных сотрудников;
- размер годовой прибыли;
- выбор кода ОКВЭД.
Когда бизнесмен рассчитывает на получение льгот относительно налоговых выплат, он должен понимать, при нарушении одного из пунктов необходимо незамедлительно сообщить об этом ФНС, где производится расчёт налоговой ставки.
Бывают случаи, когда одновременно используется несколько систем. В такие моменты следует вести учёт по каждой системе отдельно, что позволит определить, соответствует ли определённым критериям ИП для налоговых каникул.
Если при регистрации бизнеса предприниматель выбрал общее налогообложение, то имеет полное право перейти на другой режим (УСН, патент) в течение двух лет (период, на протяжении которого действуют льготы).
Кого относят к «впервые зарегистрированным?»
Претендовать на государственную программу по льготным каникулам могут только те предприниматели, которые прошли процесс регистрации впервые. Те физические лица, которые легализовали свою работу после того, как в регионе приняли закон о налоговых каникулах. Претендовать на льготы не могут те организации, которые были зарегистрированы до того момента, когда принимался закон.
Также стоит отметить, если предприниматель ранее открывал ИП, через определённое время ликвидировал его и после вступления в силу закона зарегистрировался повторно, то на него нулевая налоговая ставка распространяться не будет. Связано это с тем, что в законе чётко прописано о том, что претендовать на программу могут только те физические лица, которые первый раз зарегистрировались как ИП.
Большинство предпринимателей, которые ведут работу продолжительное время, думают над тем, как произвести оптимизацию налоговых взносов. После появления льготной программы стали задаваться вопросом: «Каким образом произвести ликвидацию ИП, а после вновь открыть, что даст право воспользоваться льготными каникулами?»
Обусловлены такие вопросы соблазном, но в законе чётко говорится, что воспользоваться данной программой не представится возможности лицам, которые ранее открывали на себя ИП.
В налоговой службе имеется база данных, где хранится вся информация не только о действующих предпринимателях, но и бывших. Предусмотрены налоговые каникулы только для вновь открывшихся ИП.
Когда предприниматель получает возможность воспользоваться разработанной государством программой, то он должен учитывать некоторые важные моменты:
- Отсутствие налоговых выплат на патенте и упрощённой системе не освобождают собственника бизнеса от обязательных выплат по налогам: земельный, транспортный и другие.
- Находясь на «каникулах» стоит в том же порядке выплачивать социальные взносы за наёмных сотрудников в ПФР, ФСС. Подобные взносы не относят к налогам, следовательно, льготы на них не распространяются.
- Отчётность формируется и сдаётся в контролирующие органы даже в случае, если она является нулевой.
- Действие льготной программы длится на протяжении двух лет. Но если ИП зарегистрировался, например, в ноябре, то последний день этого года завершит первый год каникул.
Уточнить особенности закона можно в ФНС по месту регистрации собственника бизнеса. При необходимости необязательно посещать ФНС лично, достаточно позвонить по контактному номеру и получить консультацию.
Каждый отдельный регион сам выбирает перечень особенностей для налоговых каникул, так же как и срок действия.
Перед тем, как оформить налоговые каникулы для ИП в 2019 году необходимо знать порядок действий:
- При легализации бизнеса стоит пройти регистрационный процесс в качестве индивидуального предпринимателя. В момент написания заявления необходимо выбрать системой налогообложения УСН или патент.
- В ИФНС предоставляется пакет необходимой документации.
- Пока действуют налоговые каникулы, подаются отчёты в контролирующие органы с нулевой ставкой.
- Когда используется патентная система, то в документах указывается нулевая стоимость для патента.
Как видно, алгоритм получения права пользоваться нулевой ставкой несложный, как покажется на первый взгляд.
Министерство финансов в 2017 году на своём официальном сайте открыло раздел, полностью посвящённый налоговым каникулам, где можно выбрать регион и ознакомиться с информацией и понять, попадает ли деятельность под проводимую программу.
Если рассматривать на примере Москвы, то списка кодов ОКВЕД там нет, но зато имеется информация, что претендовать на льготы имеют право ИП, которые осуществляют работу в следующих сферах:
- научной. Проводят исследования и занимаются разработками;
- производят технику и оборудование для офисов;
- занимаются разработкой персональных компьютеров;
- работают с мехами и кожей и многое другое.
При возникновении сомнений, что ОКВЭД не попадает, можно позвонить в ИФНС и уточнить интересующие вопросы у специалиста. Но стоит учитывать, если вы, например, наносите принты на одежду, то рассчитывать на льготные каникулы не стоит. Но если в сферу деятельность входит разработка новой технологии, которая используется для создания принтов, то этот вариант подойдёт для государственной программы.
Предварительно сообщать в налоговую службу об уходе на каникулы нет необходимости, на законодательном уровне это не предусмотрено. Также не требуется подавать специальные заявления и документы, на основании которых используете программу, а вот обратиться за получением подробной информации можно.
Когда бизнес только открыт, то потребуется указать в заявлении о намерении находиться на упрощённой системе налогообложения, а при сдаче деклараций указывать в графе ставку 0%.
Если при регистрации выбирается патент, то дела обстоят немного сложнее. Подавая заявление на получение патента необходимо указывать налоговую ставку и сослаться на закон.
Находясь на данной системе, не требуется производить оплату по патенту и отчитываться об этом в федеральную налоговую службу.
Налоговые каникулы предоставляют определённые регионы Российской Федерации. Как уже говорилось, они берут на себя обязанности по внесению некоторых корректировок в программу по использованию нулевой налоговой ставки. За регионом остаётся право менять условия, срок использования и сферы деятельности, которые используют льготы. Местная власть ставит ограничения для индивидуальных предпринимателей по количеству нанимаемых специалистов, размеру годового дохода.
Если обратиться к законодательству, то становится ясно, что существует уровень годового дохода, в рамках которого предприниматель имеет право использовать льготные каникулы. В год собственник бизнеса получает не больше 60 миллионов рублей. Если размер получаемого дохода превышает данный показатель, то воспользоваться государственной программой предприниматель не сможет. Такие же дела обстоят и с количеством нанимаемых специалистов для работы. Если придерживаться правил, то их должно быть в пределах 100 человек.
Все указанные показатели варьируются в зависимости от региона, где осуществляет свою деятельность предприниматель, а также от желания местных законодателей, которые вносят поправки. Изменяться значения могут в меньшую сторону, но не больше, чем в 10 раз.
Нарушая какие-то условия, независимо от региона, предприниматель лишается права использовать программу по выплате налогов на льготных условиях.
Если получено право на льготные каникулы для ИП, в период с 2019 года, то использование нулевой ставки по налогам не освобождает собственника бизнеса от прочих выплат.
Например, от взноса в Пенсионный фонд, ФОМС, ФСС. Суммы выплачиваются в полном размере за всех наёмных специалистов и за бизнесмена. Также не стоит забывать про выплату налогов, которые не относятся к системе налогообложения (патенту, УСН).
Перед тем, как получить право использовать налоговые каникулы для ИП в 2019 году нужно ознакомиться со сроком их действия. Последняя программа по льготным выплатам налога принималась в 2015 году и действует она до 2020 года включительно. Таким образом, если предприниматель зарегистрировал свою деятельность в 2019 году, то пользоваться льготами он может на протяжении двух лет. Именно такой срок и предусмотрен на законодательном уровне.
Первым периодом для выплаты налога считается год, в котором произошла регистрация деятельности предпринимателя. Например, собственник бизнеса легализовал свою организацию в сентябре 2016 года, по всем условиям подошёл для льготной программы. Первый период налоговых каникул для него закончится в конце декабря 2016 года. 2017 год будет использован полностью.
Даже если регистрация осуществилась в ноябре, первый период для налогов закончится к концу года. Таким образом, если бизнесмен претендует на использование государственной программы, то не самый лучший вариант регистрировать ИП к концу года.
Если ИП выбрал в качестве системы налогообложения патент, то льготный срок окажется ещё короче, срок зависит от действия патента. Выдаваться он может, начиная от одного месяца и заканчивая одним календарным годом.
Когда предприниматель получает патент несколько раз сроком по 6 месяцев, то налоговые каникулы длятся один год. Если же получить его вначале на 3 месяца, а после продлить ещё на 6 месяцев, то длительность использования составляет 9 месяцев и после этого продление невозможно, так как были израсходованы полагаемые два периода.
Если ориентироваться на данные сведения, то можно прийти к выводу, что новые организации имеют полное право использовать льготную государственную программу. Чтобы получить право на использование налоговых каникул необходимо соответствовать определённым критериям. Нарушение условий влечёт за собой отмену программы для предпринимателя.
Подобная поддержка предоставляется среднему и малому бизнесу и является весьма востребованной на этапе становления предпринимательской деятельности.
Если появятся предпосылки для продления налоговых каникул, то в 2020 году они будут увеличены дополнительно на определённый срок.
Льготные системы для налогообложения
Оплата налогов является основным расходом в ведение любого бизнеса. На территории России кроме общей системы используется ряд других режимов, налоги по которым значительно меньше. Работать на них имеет право любой предприниматель, но для этого требуется соблюдать условия по количеству нанятых сотрудников и общему годовому доходу.
Для многих предпринимателей будет полезна информация о льготных режимах налогообложения для ИП:
- УСН – налог может составлять 6% от общей суммы, полученной в процессе работы, прибыли. Данная система подойдёт для тех предпринимателей, у которых минимум расходов, а доходы приходят периодически.
- УСН с размеров выплачиваемого налога в 15% (от суммы дохода отнимается размер расходов). Использовать подобный режим достаточно сложно. Связано это с тем, что требуется внимательно и аккуратно вести документацию, в которой отражаются все расходы. Если ведение учёта проходит грамотно, то система отлично подходит для розничных продаж или для производств, имеющих высокий уровень себестоимости выпускаемого товара. Стоит учитывать, что для упрощёнки предусмотрен лимит по размеру получаемого дохода (не больше 150 миллионов рублей ежегодно) и по количеству наёмных сотрудников (до 100 человек).
- ЕНВД – основное преимущество заключается в том, что размер налога известен предпринимателю заранее, и он не зависит от прибыли или расходов. Данный режим популярен среди владельцев небольших торговых точек. Доходный лимит отсутствует, но сотрудников должно быть не больше 100 человек.
- Патент частично похож на ЕНВД, так как не зависит от прибыли. Такой вариант подходит для предпринимателей, которые занимаются тестированием бизнес-планов, так как его можно получить даже на один месяц. Лимит по числу работников очень жёсткий, их должно быть до 15 человек, а размер дохода в пределах 60 миллионов рублей ежегодно.
- ЕСХН подходит для сельхозпроизводителей, размер налога составляет 6%.
Налоговые каникулы – это период, когда ИП может работать и законно применять ставку 0%. Эта безналоговое время длится первые два года после регистрации и имеет ряд ограничений. Как воспользоваться льготой? Какой вид деятельности выбрать и как уйти на каникулы? Об этом читайте в нашей статье.
Налоговые каникулы для ИП
Закон о налоговых каникулах №477-ФЗ от 29.12.2014 г. начал действовать в 2015 году. Он был принят для поддержки и развития малого бизнеса. Сейчас закон действует до 1 января 2021 года. Срок действия продлевали не один раз.
На кого распространяются налоговые каникулы?
Если вы хотите воспользоваться безналоговым периодом, то нужно знать о некоторых ограничениях:
- На налоговые каникулы могут перейти только ИП;
- Зарегистрироваться как ИП должны после 25 марта 2015 года;
- Получать статус ИП должны в первый раз.
Пример . Ангелина Петровна Джоли в 1995 году зарегистрировалась предпринимателем. Через год она закрыла ИП.
В августе 2018 года Ангелина Петровна вновь решила стать предпринимателем, чтобы воспользоваться налоговыми каникулами для ИП. Однако, знакомая из налоговой инспекции объяснила, что каникулы ей уже не положены,если раньше ИП было открыто. Потому что регистрация происходит по ИНН, а оно присваивается физлицу один раз и на всю жизнь.
- Налоговые каникулы действуют только для тех, кто выбрал упрощенку и патент
- Работать предприниматель может в одной из этих сфер услуг: научно-производственной, социальной или бытовых услуг.
Все изменения в налоговых каникулах для ИП есть на сайте Минфина. Долевое значение доходов от этих видов деятельности должны быть не меньше 70 процентов от денег, полученных предпринимателем. Иначе предприниматель потеряет право на льготу.
Налоговые каникулы в регионах
Для перехода на каникулы, внимательно изучите ваши региональные законы. Действие закона о налоговых каникулах для ИП полностью зависит от местной власти. Только они решают, какие виды деятельности по ОКВЭД попадают под налоговые каникулы. Например, в этом законе не участвуют Крым, Республика Татарстан и Севастополь.
Если в вашем регионе действует закон о налоговых каникулах для ИП, то нужно следить за численностью сотрудников и размером дохода. Если хотя бы одно ограничение будет нарушено, предприниматель слетит с каникул и придется заплатить все налоги! Поэтому, будьте внимательны.
Особенности действия закона о налоговых каникулах ИП в вашем регионе можно выяснить, направив запрос в налоговую инспекцию по месту прописки ИП. Запрос можно задать письменно и устно. Кроме того, сведения об условиях налоговых каникул в регионах публикует .
Льготную ставку можно использовать непрерывно два налоговых периодов подряд, начиная со дня регистрации предпринимателя.
Как быть на каникулах при УСН?
Предположим, что предприниматель Арнольд Иванович Петров решил открыть тренажерный зал и зарегистрировался как ИП в октябре 2018 года. ИП Петров сразу перешел на УСН по ставке 6%. На «упрощенке» налоговый период – один год. Поэтому он правильно применил льготную ставку 0 % в течение двух налоговых периодов, то есть был на каникулах три месяца – до конца 2018 года (октябрь, ноябрь, декабрь) и 12 месяцев 2019 год.
Поэтому, выгоднее получать статус ИП в начале года и пользоваться налоговыми каникулами весь год.
Уведомлять налоговиков о применении налоговых каникул не нужно. Как только вы подали заявление на упрощенку, льгота начнет действовать. На всякий случай, можно уточнить в своей налоговой инспекции, при вашем виде деятельности применяются ли каникулы.
Важно! Во время налоговых каникул ИП на УСН 15% «доходы минус расходы» не учитывают один процент минимального налога.
Налоговые каникулы для ИП на патенте
При патенте налоговый период – время, на которое покупается патент. Кто-то оплачивает его на один месяца, а кто-то на 12. Поэтому, чтобы воспользоваться налоговыми каникулами, выгодно покупать патент сразу на год.
Ангелина Петровна Джоли купила патент в мае 2018 года сроком на четыре месяца.
Потом был перерыв в работе и лишь в октябре 2018 она заплатила еще за три месяца – октябрь, ноябрь, декабрь. Так за один год она дважды воспользовалась льготой – в мае и в октябре 2018 года.
Поэтому в 2019 году налоговыми каникулами воспользоваться не получится.
Если же вы регистрируетесь и собираетесь переходить на ПСН, все иначе: нужно подать заявление на патент по форме 26.5-1 .
Нужно ли сдавать декларацию?
Если вы на УСН, то по итогам прошедшего года подайте годовую декларацию и вместе налоговой ставки поставьте 0%. Если у вас патент, то больше отчитываться в ИФНС не нужно.
Страховые взносы в фонды на каникулах
К сожалению, предприниматели даже на каникулах продолжают платить фиксированные страховые взносы!
За себя ИП заплатит: в 2018 г. – 32385 рублей, в 2019 – 36 238 рублей, в 2020 году – 40 874 рублей. За сотрудников придется оплатить не только страховые взносы во внебюджетные фонды, но и налог на доходы с физлиц.
Если нет времени разбираться с учетом и отчетностью, вам поможет новый сервис бухгалтерского аутсорсинга .
Что еще нужно знать о налоговых каникулах?
Будьте готовы к камеральной проверке. Налоговики досконально проверят ваше право на налоговые каникулы. Нет ли нарушений по численности сотрудников, по предельной величине дохода и соответствуете ли видам деятельности?
Каникулы – шанс для предпринимателя работать без налогов и безболезненно протестировать свою нишу. Главное – попасть под критерии налоговых каникул, следить за изменениями в региональном законодательстве и платить фиксированные взносы во внебюджетные фонды.
Три месяца бухгалтерского, кадрового учета и юридического сопровождения БЕСПЛАТНО. Торопитесь , предложение ограничено.
В Едином реестре субъектов малого и среднего предпринимательства по состоянию на 10 декабря 2018 года количество индивидуальных предпринимателей составляет 3,2 млн. При этом по итогам первого квартала 2018 года количество ИП и физлиц, признанных банкротами, увеличилось на 50 % по сравнению с аналогичным периодом 2017 года. Число банкротств достигло 9000, свидетельствуют данные «Федресурса».
Пожалуй, самым тяжелым за последние годы стал для предпринимателей 2013-й. Тогда резко возросли фиксированные страховые взносы, которые нужно было уплачивать независимо от размера дохода. Профессиональные объединения заявили о массовом уходе предпринимателей в «тень». Но уже в начале 2014 года ситуация со взносами изменилась, и люди снова начали открывать ИП. Хотя в 2015 году рост количества ИП так и не компенсировал снижения 2013 года.
В 2016 год малый бизнес вступил при тяжелых экономических условиях. До этого власти много говорили о необходимости сокращения налоговой нагрузки и мерах поддержки небольших предпринимателей. В числе нововведений, которые, как предполагается, сделают жизнь предпринимателей проще, стали налоговые каникулы.
Кто и при каких условиях может «уйти» на налоговые каникулы
Налоговые каникулы — установленный законодательно срок, в течение которого впервые зарегистрированные ИП на УСН или ПСН могут применять нулевые налоговые ставки, установленные в связи с принятием о внесении изменений в .
Налоговыми каникулами в 2019 году смогут воспользоваться ИП, соблюдающие ряд требований:
- ИП должен быть впервые зарегистрированным.
- ИП должен использовать одну из двух систем налогообложения — УСН и ПСН. В случае применения общей системы налогообложения или спецрежимов вновь зарегистрированный предприниматель может в течение двух лет перейти на УСН или ПСН, чтобы воспользоваться льготой.
- Деятельность ИП должна быть связана с производственной, социальной или научной сферой (виды деятельности внутри каждой сферы субъекты могут устанавливать по своему усмотрению, нужно уточнять).
- Доля услуг, работ или товаров, на которые распространяется налоговая ставка 0 %, должна составлять не менее 70 % от общего дохода.
Налоговые каникулы действуют не более двух налоговых периодов с момента регистрации ИП. Регионы получили право самостоятельно определять конкретные виды деятельности, которые подпадают под налоговые льготы, и устанавливать ограничения на их применение в зависимости от численности работников и предельного размера доходов.
Важно помнить, что налоговые каникулы распространяются исключительно на налог, уплачиваемый при УСН и ПСН, при этом они не освобождают предпринимателей от других налогов (акцизы, земельный, транспортный налоги и др.). Также ИП, несмотря на налоговые каникулы, должны уплачивать страховые взносы на обязательное пенсионное страхование за себя и наемных работников. Следует обратить внимание на то, что по итогам года нужно сдать отчет по УСН с указанием ставки 0 %.
Налоговые каникулы перестанут действовать 1 января 2021 года. Так что у предпринимателей есть еще время, чтобы успеть воспользоваться ими и сэкономить деньги.
ИП зарегистрировался повторно. Может ли он воспользоваться налоговыми каникулами в 2019 году?
Бывает так, что предприниматель прекратил деятельность и снялся с учета, а затем снова зарегистрировался в качестве ИП, уже после вступления в силу регионального закона о введении нулевой ставки налога. Может ли он воспользоваться льготой?
До недавнего времени этот вопрос был спорным. В частности, Минфин в четко обозначил свою позицию: «Налоговая ставка в размере 0 процентов может устанавливаться законами субъектов Российской Федерации только для налогоплательщиков — индивидуальных предпринимателей, впервые зарегистрированных после вступления в силу соответствующих законов субъектов Российской Федерации, и не может применяться индивидуальными предпринимателями, снявшимися с учета в связи с прекращением деятельности и вновь зарегистрированными (повторно или в очередной раз) после вступления в силу указанных законов субъектов Российской Федерации».
Судебная практика показывает отсутствие единообразного подхода к разрешению споров, которые связаны с использованием пониженных налоговых ставок вновь зарегистрированными субъектами предпринимательства, применяющих УСН или ПСН. Но точку в этом споре поставил Верховный суд.
Налоговые каникулы: список субъектов РФ
Решение о предоставлении налоговых каникул, в том числе о сроках их действия, принимают региональные власти. В каких-то регионах ИП получают два полных льготных года, в других — только один год. Также могут устанавливаться дополнительные ограничения на применение налоговой ставки в размере 0 %, в частности, в виде ограничения средней численности работников или предельного размера доходов от реализации, получаемых предпринимателем при осуществлении льготного вида деятельности.
Малый бизнес в России, несмотря на прилагаемые законодательные усилия государства, не испытывает, увы, ощущения настоящей поддержки. Проблема здесь не только в том, что на местах многие инициативы правительства «сходят на нет». Не хватает еще и юридической грамотности самим предпринимателям, позволяющей получить налоговые преференции, в том числе и налоговые каникулы для малого бизнеса …
Поэтому лишь один из десяти начинающих бизнесменов понимает, что такое налоговые каникулы в принципе, какие виды деятельности попадают под налоговые каникулы и как налоговые каникулы в 2018 году можно себе обеспечить. Данная статья написана, чтобы снять все вопросы про налоговые каникулы для ИП в 2018 году .
Налоговые каникулы для ИП как они есть: 5 важных фактов
Подробно о сроках налоговых каникул для ИП
Все вышеперечисленные пункты свидетельствуют о том, что налоговые каникулы 2018 — скорее миф, чем реальность. Однако, выражаясь спортивной терминологией, «пока не проигран последний гейм — не проиграна игра», а, значит, нужно до конца использовать возможности, которые дает государство. Тем более, что статистика говорит о росте числа ИП, уходящих на каникулы.
▼ Рассчитай самый выгодный тариф для расчетного счета ИП
в калькуляторе банковских тарифов
:
▼
Передвигайте «ползунки», раскройте и выберите «Дополнительные условия», чтобы Калькулятор подобрал для Вас оптимальное предложение по открытию расчетного счета. Оставьте заявку и Вам перезвонит менеджер банка: проконсультирует по тарифу и зарезервирует расчетный счет.
Полезное видео по теме поможет разобраться в тонкостях Налоговых каникул:
Как получить налоговые каникулы для ИП в 2018 году?
Условия налоговых каникул для ИП от ФНС
План действий начинающего ИП должен быть таким:
Помните, что время действия каникул — первые два налоговых периода подряд (непрерывно) с момента регистрации или перехода на УСН (патент). Поэтому лучше «уходить на праздники» с января 2018 года. Тогда вы получите два полноценных года (2018-й и 2019-й) по нулевой ставке.
Узнать о налоговых каникулах в регионах можно на официальном сайте той или иной области.
Если у вас остались вопросы по теме, пожалуйста, задайте их в комментариях к статье.
Налоговые каникулы для ИП в 2018 году обновлено: Январь 10, 2019 автором: Все для ИП