Для облегчения труда бухгалтера в конфигурации 1С 8.3 Бухгалтерия 3.0 существует полезный отчет – «Экспресс проверка». Он позволяет выявить ошибки, допущенные в результате ведения учета.
Где найти проверку в интерфейсе 1С? Находится отчет в меню «Отчеты», раздел «Анализ учета», ссылка – «Экспресс проверка».
Важно! Для корректности результатов «Экспресс-проверку» нужно делать после закрытия месяца!
Использование отчета и анализ ошибок
Откроем отчет и нажмем кнопку «Выполнить проверку»:
Сформировав отчет, мы видим, что у нас обнаружены ошибки в учете. Какие действия мы можем предпринять?
Во-первых, нам сразу видно, в каком разделе учета допущены ошибки. Во-вторых, мы можем посмотреть детальную информацию об ошибках. Чтобы посмотреть детальную информацию, нужно развернуть группировку по интересующему разделу, нажав на «+» в левой части отчета:
Таким образом, мы получаем три уровня анализа ошибок в конкретном разделе:
- Раскрыв первый уровень, мы видим, какие конкретно ошибки обнаружены.
- Раскрыв второй уровень, мы сможем увидеть детальное описание ошибки, а именно:
- описание объектов контроля;
- краткое резюме по результатам проверки;
- какие причины могли повлечь ошибку;
- и, наконец, рекомендации по устранению ошибки.
Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:
- Третий уровень показывает объекты базы данных, которые явились причиной ошибки. Это очень удобно, так как можно сразу зайти, например, в документ и исправить его, устранив тем самым ошибку. В ряде случаев в отчете предлагается действие для устранения ошибки. Например, на рисунке выше предлагается автоматическая .
Пример: находим потерянный счет-фактуру с помощью «Экспресс-проверки»
Рассмотрим практический пример исправления распространенной ошибки: бухгалтер забыл зарегистрировать входящий счет-фактуру, вследствие чего она не попала в , и входящий НДС не может быть принят к вычету.
Чтобы другие ошибки нам не мешали, сделаем настройку отчета. Нажимаем кнопку «Показать настройки»:
Как проверить лицензионность программ "1С"?
Вступление
Данная статья написана с целью помочь Вам идентифицировать и распознать пиратские (нелегальные, нелицензионные, контрафактные) копии программных продуктов экономического предназначения компании "1С", а так же разъяснить основные отличия между пиратской и легальной продукции.
О компании "1С", г. Москва
Компания "1С" основана в 1991 году и занимает первое место среди компаний российской индустрии, занимающимися распространением софта. Фирма специализируется на дистрибуции, поддержке и разработке программного обеспечения делового и домашнего предназначения.
Корпоративный сайт компании www.1c.ru
О компании "1С- Account Timbal" SRL, г. Кишинев
Единственный региональный дистрибутор в Молдове предлагает централизованное продвижение широкого спектра программ для офиса и дома в регионы. Дистрибутор берет на себя функции доставки товаров, содержания линии консультаций, а также создание типовых решений, адаптированных согласно законодательству РМ.
Официальный сайт компании www .1 cmd . md
Как проверить лицензионность программ "1С"?
Лицензионной является та копия программного продукта, которая используется с соблюдением всех правил, установленных правообладателем.
Программные продукты правообладателя-фирмы "1С" в подавляющем большинстве состоят из платформы и конфигурации.
Платформа "1С" - это определенный набор функций, которые могут поддерживаться Вашей программой. Если в комплекте программного продукта платформы нет, то эти возможности будут недоступны. При этом сама по себе платформа только предоставляет системе определенные возможности, но что бы их можно было реально применять, они должны быть настроены в установленной конфигурации "1С".
Конфигурация "1С" - это наиболее важное для пользователя понятие. Конфигурация является настройкой "1С:Предприятия" на работу в определенной области. Без конфигурации "1С:Предприятие" является только набором потенциальных возможностей, но работать в них Вы не сможете. Пользователи обычно используют "типовые" конфигурации, которые поставляются в составе программных продуктов и полностью готовы к применению.
С 2016 года в обращение введены «электронные поставки» некоторых ПП и клиентских лицензий .
Электронная поставка 1С содержит дистрибутив программного продукта в виде zip-архива, каждая копия имеет собственный регистрационный номер и пинкод, который используется и для активации программного продукта, и для регистрации продукта на портале 1С:ИТС. Для установки программы на компьютер нужно распаковать архив и запустить autorun.exe. Далее в диалоге можно установить программу полностью "в один клик" либо выбрать установку по частям, а также просмотреть документацию и сопроводительные материалы. Электронная поставка клиентских лицензий включает инструкцию по получению лицензий, регистрационный номер, набор пинкодов для активации лицензии и отдельный пинкод для регистрации на портале 1С:ИТС. Количество пинкодов для активации лицензии зависит от числа рабочих мест.Документация и сопроводительные материалы поставляются в том же формате, в котором на ресурсе its.1c.ru публикуется документация по платформе "1С:Предприятие 8" и прикладным решениям. Книга имеет иерархическую структуру ("дерево"), состоящую из глав, при этом каждая глава является, в свою очередь, узлом иерархической структуры. Такое представление позволяет сразу видеть содержание книги и быстро переходить к нужной главе.
Определить лицензионность программы "1С" можно по двум типам признаков: внешним и фактическим. При этом внешние признаки говорят о том, какие программные продукты «1С» Вы можете использовать, а фактические подтверждают, что используется именно та программа, на которую у Вас есть право.
Основные признаки лицензионности программ "1С":
Работающая программа "1С" на локальном компьютере или в сети должна использоваться легально (без взломов и эмуляторов) а так же иметь подтверждение своей лицензионности (наличие регистрационной анкеты и ключа защиты) и отсутствие нелицензионных признаков (эмуляторов ключей).
Электронным ключом от несанкционированного использования защищены, как правило, платформы. Подтверждением лицензионности конфигурации является регистрационная анкета и документы, свидетельствующие о легальном приобретении ПО (налоговая накладная). Для определения особенностей лицензионности установленной у Вас конфигурации рекомендуем обратится к специалистам фирм партнерской сети "1С".
В данном пособии рассматриваются стандартные программные продукты "1С" (платформа + типовая конфигурация, созданная фирмой "1С"). Для разных платформ "1С" могут быть написаны совершенно различные конфигурации, исходя из условий ведения учета в конкретных хозяйственных отраслях. И авторами таких конфигураций могут быть, соответственно, различные разработчики, не обязательно сотрудники "1С". При этом разработчики могут определять свои правила использования программных продуктов, поэтому они не рассматриваются в рамках данного пособия.
Краткий алгоритм проверки лицензионности программ "1С"
А) Определяем внешние признаки.
Б) Сопоставляем внешние признаки с фактическими:
Находим все установленные на компьютере программы "1С".
Проверяем работоспособность обнаруженных программ.
Проверяем фактически установленные программы.
Проверяем программы "1С" на наличие ключа.
Убеждаемся в отсутствии эмулятора ключа.
Убеждаемся, что нарушений нет, и все программы "1С" используются законно.
А) Внешние признаки лицензионности
К внешним признакам относится комплект, обычно содержащий:
Регистрационную анкету;
Ключ зашиты от несанкционированного доступа;
Регистрационный номер;
1 или 2 диска экономической программы;
Коробку "1С";
Документацию к программе (от 2 до 12 книг);
Налоговую накладную (с правильным указанием названия товара);
Марку AGEPI
Регистрационная анкета
Версии 8
Версии 7.7
Регистрационная анкета "1С" (Рисунок 2) является основным документом, удостоверяющим подлинность программы "1С", установленной на персональном компьютере. Регистрационную анкету должны иметь все установленные и работающие программы "1С". Отличительные признаки регистрационной анкеты:
бланк желтого цвета состоящий из 2-ух (для "1С:Предприятие 7.7") или 3-х частей (для "1С:Предприятие 8"), на одной из которых указывается полное название продукта (1) и регистрационный номер (2). Эта часть остается у пользователя и является подтверждением, что у него есть право использовать данный программный продукт, а другая часть анкеты предназначается непосредственно для регистрации программы и передается в фирму "1С". В случае "1С:Предприятие 8" третья (средняя) часть анкеты также остается у пользователя.
Кстати, знаете ли Вы, в чем смысл регистрации? Фирма "1С" предоставляет пользователям продуктов системы "1С" полноценное сопровождение: обновление релизов и скидки при приобретении более новых версий продуктов. Но получить такие льготы можно только, зарегистрировав Вашу программу в фирме "1С".
Для того чтобы зарегистрироваться, отправьте заполненную часть Вашей регистрационной анкеты по почте или более простой путь- передайте ее той фирме "1С:Франчайзи", у которой покупали программу, или дистрибьютору "1С" в Вашем регионе для быстрого и точного занесения Ваших данных в базу пользователей "1С". К этой же фирме-франчайзи или дистрибутору вы можете обратится, что бы узнать, зарегистрирована ли Ваша программа на данный момент в фирме "1С" или нет. А в случае утери пользователем регистрационной анкеты, наличие регистрации в фирме "1С" легко позволит установить утерянную часть анкеты и подтвердить лицензионность Вашего программного продукта.
Ключи защиты к платформе "1С"
Аппаратный ключ защиты от несанкционированного доступа. С ключом должны работать все программы "1С", за исключением базовых и учебных версий. Отличительные признаки: специальное устройство, предназначено для работы программ "1С", которое физически подключается к USB- или LPT- порту Вашего компьютера, или если Вы работаете в сетевой версии, находится на одном из компьютеров Вашей сети, который является сервером.
Ключи "1С" различаются по цвету:
"1С:Предприятие 8" локальная версия- фиолетовый USB ключ
"1С:Предприятие 8" сетевая версия- красный USB ключ
"1С:Предприятие 7.7" локальная версия- белый LPT ключ или фиолетовый USB
"1С:Предприятие 7.7" сетевая версия- красный LPT ключ или красный USB
Большая часть лицензионных экономических продуктов "1С" поставляется вместе с ключом защиты от несанкционированного доступа. Исключение составляют только базовые версии программ "1С:Предприятие 7.7", "1С:Предприятие 8", некоторые бухгалтерские продукты "1С" более ранних версий, которые работают без ключа защиты и просто имеют "привязку" к компьютеру. Некоторые конфигурации "1С" могут иметь дополнительный ключ.
Регистрационный номер программы
Идентификационный номер именно Вашего комплекта программного продукта. Регистрационный номер должны иметь все установленные и работающие программы "1С".
Отличительные признаки:
Регистрационный номер содержит 7 цифр, указывается на коробке, компакт-дисках, регистрационной анкете, книгах и документации. Для всех вышеприведенных составляющих одного комплекта регистрационный номер должен быть одинаковым.
Фактические признаки лицензионности
Для определения фактических признаков лицензионности Вам необходимо проверить все установленные на компьютере программы "1С". Понятно, что данная процедура максимально эффективно может быть проведена только профессионалами, специализирующимися на внедрении программного обеспечения "1С". Например, подобные услуги могут оказать квалифицированные франчайзи или региональные дистрибьюторы фирмы "1С".
Впрочем, при наличии достаточного опыта работы с компьютерной техникой, такую проверку можно провести и собственными силами Вашей организации. Предлагаем Вашему вниманию экспресс-методику, которой пользуются эксперты для выявления признаков нарушений порядка лицензионного использования программных продуктов "1С".
Инструкция по определению лицензионности программы "1С"
Шаг первый
Поиск всех программ "1С" на Вашем компьютере.
Зачастую бывает так, что на компьютере пользователя оказываются установленными несколько программных продуктов. При этом вы можете даже не знать о существовании их всех, работая только в одной проверенной программе, а между тем, возможно, Ваш компьютер хранит на своих жестких дисках еще несколько нелицензионных версий. Как об этом узнать?
Воспользуйтесь стандартными средствами Windows для поиска файлов. Для этого в меню "Пуск" выберите пункт "Найти" "Файлы и Папки", далее введите в поисковую строку "1cv*.exe". Если поиск не дал результатов, можно переходить к следующему компьютеру. Если файлы программ "1С" присутствуют на жестких дисках какого-либо проверяемого компьютера, окно с результатами поиска может выглядеть примерно так:
Шаг второй
Проверка работоспособности обнаруженных программ
Необходимо последовательно попытаться запустить каждый из обнаруженных файлов. Для этого в окошке с результатами поиска дважды кликните на соответствующий файл.
Если файлов слишком много и они записаны в каталогах с характерными названиями "patch" или "crack", есть повод для беспокойства. Файлы из каталогов "patch" или "crack", лучше не трогать до консультации со специалистами потому что эти файлы могут быть модифицированы или заражены.
Итак, о работоспособности конкретного программного файла свидетельствует появление окошек выбора конфигураций.
Окошки могут выглядеть по-разному:
Если же подобных окошек на экране не появилось, программа просто не начнет работать или же выдаст сообщение об ошибке, после чего будет автоматически закрыта. Например, сообщение может быть таким:
В итоге, если при двойном клике на соответствующий файл программа не запустилась, это говорит о том, что данный файл, скорее всего, не используется для работы и должен быть удален при помощи специалиста.
Если же программа "1С" запустилась, переходи к следующему шагу.
Шаг третий
Проверка фактически установленной программы.
Теперь давайте определимся, какая программа фактически установлена на Вашем компьютере.
Как это сделать? Запускаем программу "1С". При запуске на экране компьютера прописывается само название программы, установленные конфигурация и ее версия.
Если же Вы уже открыли программу "1С" и не успели разглядеть название продукта при включении, войдите в раздел "Справка" в "Основном меню" программы, найдите в нем закладку "о программе" и читайте! Здесь приведена полная информация об установленной платформе, ее версии, а также информация об установленных конфигурациях и их релизах. Например:
"1С: предприятие 8.2 (8.2.11.236). Конфигурация "Бухгалтерия для Молдовы", редакция 1.1 (1.1.25.1)"
Теперь сравните данные, увиденные на закладке "О программе" с теми, что указаны в Вашей регистрационной анкете. Название программы и конфигурации должны совпадать. В противном случае это говорит о возможной нелицензионности установленного у вас программного продукта. Такую же операцию необходимо выполнить со всеми программными продуктами "1С", которые имеются в наличии на Вашем компьютере.
Шаг четвертый
Проверка программ "1С" на наличие ключа.
Зная версию программы, не трудно определить, предусмотрено ли для нее такое техническое средство защиты, как аппаратный ключ защиты. Напомним! Без ключа работают только базовые или учебные версии продуктов системы "1С:Предприятие". Загрузка всех остальных лицензионных программ "1С" без ключа невозможна! Это же Вам подтвердит инструкция по установке программы.
Дополнительно необходимо убедится, что у всех программ не повреждена система защиты - так называемые "технические средства защиты", предусмотренные правообладателем. Дело в том, что в соответствии с последними изменениями в законодательстве, "взлом" таких средств защиты (даже при условии покупки программы) приравнивается к нарушению авторских прав.
Если Вы определили, что ключ входит в комплект поставки программы, необходимо проверить, есть ли он у Вас на самом деле. Где же его искать?
- Если у Вас установлена локальная версия программы "1С"…
Если Вы работаете в "1С:Предприятие 7.7" или "1С:Предприятие 8" локально (то есть, однопользовательская программа установлена только на Вашем компьютере), ключ защиты должен быть вставлен в LPT- или USB-порт Вашего компьютера. Если ключ физически обнаружен, подключен, программа с ним запускается, и все работает, вполне вероятно что Ваша программа лицензионна. Однако есть еще одно "но". Даже если Вы обнаружили ключ в наличии и уже все говорит о лицензионности Вашей программы "1С", все равно, для полной уверенности необходимо провести еще одну маленькую проверку.
В практике использования нелицензионных версий "1С" имеются случаи, когда ключ был установлен от одной программы "1С:Предприятие", скажем, "1С:Бухгалтерия 7.7" а пользователь при этом работал в "1С:Торговля и Склад 7.7", которая была взломанной. И пользователь ничего не знал о том, что ключ в его случае стоит только "Для отвода глаз".
Проверить лицензионность в данном случае тоже очень просто: закрываете свою программу, отключаете ключ защиты от компьютера и запускаете программу заново. Если она запустилась значит, подозрения оказались верными, она работает без ключа, следовательно, является нелицензионной.
- Если у Вас установлена сетевая версия программы "1С"…
Если в Вашей организации установлен сетевой вариант "1С:Предприятие 7.7" или "1С:Предприятие 8", ключ от Вашей программы должен находится в сети или на сервере.
Если у Вас есть доступ к серверу, проверьте, установлен ли там ключ и принадлежит ли этот ключ именно Вашей программе. Ключ есть - значит, все в порядке.
Ключа нет. В случае сетевой версии это первый "звонок" о нелицензионности Вашей программы. Окончательно убедится в этом Вам поможет проверка работы ключа "локально". Вы просто закрываете свою рабочую программу "1С" и выходите из "сети". Для подобной проверки необходимо разорвать все сетевые соединения, а если это невозможно, то просто физически отсоединить от компьютера сетевой кабель.
Далее повторите попытку запуска найденных файлов. Если после отключения компьютера от сети программа перестала запускаться, значит, система защиты функционирует надлежащим образом и можно переходить к тестированию других файлов.
Если же отключение компьютера от сети никак не повлияло на работоспособность программы, и она продолжает запускаться, смеем Вас огорчить у Вас нелицензионная копия.
Шаг пятый
Проверка компьютера на наличие эмулятора ключа
Последним важным фактором в ходе аудита лицензионности программ "1С" выступает обнаружение эмулятора ключа. Возможно, Вам покажется, что этот шаг немного повторяет предыдущие. Однако мы считаем необходимым акцентировать Ваше внимание на эмуляторах еще раз, поскольку именно на использование эмуляторов смотрят в первую очередь представители проверяющих органов. Необходимо осмотреть системный блок отключенного от сети компьютера и определить, подключен ли к нему аппаратный ключ защиты. Если ключ не обнаружен и Ваша программа запускается без него, скорее всего, у Вас установлен так называемый эмулятор ключа - прграмма-взломщик, написанная специально для взлома ПО "1С". Чаще всего такими взломщиками выступают программы, в названии которых содержится слово "Sable".
Как их найти? Возможно - просмотрев перечень всех программ, установленных на жестком диске компьютера с программой "1С". А проще всего, опять-таки, запустить программу локально без ключа и сетевого подключения. Если после отсоединения ключа запуск программы стал невозможен, система защиты функционирует надлежащим образом и можно переходить к тестированию других обнаруженных файлов.
Если аппаратный ключ к компьютеру не подключен или он вообще отсутствует, а программа при этом запускается, вполне возможно, что система защиты программы взломана и она используется с нарушением лицензионных условий.
Все программные файлы (за исключением учебных и базовых версий) с поврежденной системой защиты должны быть удалены с компьютера.
По окончании проверки программ "1С" на одном компьютере, рекомендуем выполнить процедуру проверки для всех компьютеров сети. Данная процедура позволит проверить лицензионность установленной у Вас платформы "1С".
Внимание! Наличие эмулятора ключа - повод к судебным разбирательствам. По этому в случае обнаружения эмуляторов рекомендуем их удалить с помощью специалиста.
P.S.
Обновления к программам производства фирмы "1С", также как и сами программы, являются объектами исключительного права фирмы "1С" и распространяются по правилам, установленным фирмой "1С" как правообладателем в соответствии со ст. 301 Гражданского кодекса Республики Молдова.
По правилам, описанным в регистрационной анкете к Вашему программному продукту, информационная, технологическая и сервисная поддержка осуществляется только по подписке (договору) на Информационно-Технологическое Сопровождение (ИТС).
Право использования обновлений программ и информационных ресурсов ИТС предоставляется только тем пользователям, которые зарегистрировали программу в фирме "1С" и оформили подписку (договор) на ИТС через партнеров фирмы "1С".
Фирма "1С" разрешает оформлять подписки (договоры) на ИТС только своим официальным партнерам, имеющим соответствующий лицензионный/сублицензионный договор.
Проверить наличие подписки пользователь может на сайте (http://www.1c.ru/its ).
Несанкционированное распространение и использование обновлений и информационных ресурсов рассматривается как нарушение авторского права и преследуется по статье 96.1 Кодекса Республики Молдова об административных правонарушениях и ст. 185.1 Уголовного Кодекса РМ.
Подробнее об условиях поддержки программных продуктов фирмы "1С" можно увидеть по ссылке
(http://www.1c.ru/rus/support/support.htm )
Декабрь - это не просто последний календарный месяц года. Это последний месяц отчетного периода в бухучете, последний месяц налогового периода по многим налогам. Именно по этой причине на декабрь обычно приходится значительное количество различных контрольных мероприятий, целью которых является обеспечение достоверности учетных данных. Имеющиеся в "1С:Бухгалтерии 8" инструменты позволяют существенно сэкономить время на выполнение отдельных контрольных мероприятий. О том, что это за инструменты и как их эффективно использовать, рассказывает д.э.н., профессор Финансовой академии при Правительстве РФ С.А. Харитонов.
, отчет , отчет .
С помощью (меню Операции -> Регламентные операции -> Экспресс-проверка ведения учета
Экспресс-проверки ведения учета :
- Организации с признаком Основная );
- задать период;
- запустить обработку кнопкой Выполнить проверку .
Положения учетной политики приведен на рис. 1.
Рис. 1
Таблица 1.
Наименование проверки |
Предмет проверки |
Актуальность проверки |
|
Для всех организаций |
|
|
||
|
Для всех организаций |
|
Отсутствие записей в регистре |
Для всех организаций |
|
Для организаций, применяющих УСН |
||
Для организаций, применяющих общую систему налогообложения |
Рис. 2
Рис. 3
Таблица 2.
Наименование проверки |
Предмет проверки |
Комментарий |
Дата актуализации учета Дата актуальности учета
Счет-фактура выданный .
.
В рамках проверки
Проверка наличия документа Предприятие -> Настройка параметров учета Регистрация оплаты от покупателей для НДС .
Договоры контрагентов Счет-фактура выданный Формирование записей книги продаж ). Предметом проверки
Рис. 4
Проверка Контроль даты актуальности учета
При выполнении проверки Счет-фактура полученный
Проверка наличия документов
При этом с помощью документа Распределение НДС косвенных расходов НДС по косвенным расходам НДС по косвенным расходам ).
.
НДС предъявленный
Проверка НДС предъявленный и НДС начисленный
Экспресс-проверка ведения учета
В "1С:Бухгалтерии 8" предусмотрены различные инструментальные средства, позволяющие проверить правильность ведения учета и выявить допущенные ошибки. В состав таких средств, в частности, входят: Экспресс-проверка ведения учета , отчет Анализ состояния бухгалтерского учета , отчет Анализ состояния налогового учета по налогу на прибыль .
С помощью Экспресс-проверки ведения учета (меню Операции -> Регламентные операции -> Экспресс-проверка ведения учета ) бухгалтер может проверить: соблюдение общих положений учетной политики организации; правильность ведения кассовых операций; корректность отражения операций, связанных с ведением книги продаж; корректность отражения операций, связанных с ведением книги покупок.
Для выполнения перечисленных проверок необходимо в форме Экспресс-проверки ведения учета :
- выбрать организацию, к которой относятся проверяемые данные (по умолчанию это организация из справочника Организации с признаком Основная );
- задать период;
- с помощью флажков отметить проверяемые разделы и список проверок в каждом разделе (по умолчанию проверка производится по всем разделам и всему списку проверок);
- при проверке правильности ведения кассовых операций указать лимит остатка наличных денежных средств в кассе организации, согласованный с обслуживающим банком;
- запустить обработку кнопкой Выполнить проверку .
Результаты проверок выводятся в виде отчета, в котором сообщается о количестве выполненных проверок и обнаруженных ошибках. Остановимся более подробно на отдельных проверках.
Соблюдение отдельных положений учетной политики
Программа "1С:Бухгалтерия 8" с помощью настройки соответствующих параметров позволяет автоматически отрабатывать отдельные положения учетной политики организации. Полный список проверок раздела Положения учетной политики приведен на рис. 1.
Рис. 1
Полный список проверок раздела более объемный, чем это необходимо для конкретной организации. Для того чтобы не выполнять проверки, которые для организации не являются актуальными, достаточно в соответствующей строке списка снять флажок проверки. Сориентироваться в том, какие проверки в 2009 году следует проводить бухгалтеру конкретной организации, поможет информация, приведенная в таблице 1.
Таблица 1. Актуальность проверок раздела Положения учетной политики для различных организаций
Наименование проверки |
Предмет проверки |
Актуальность проверки |
Наличие учетной политики организации по бухгалтерскому и налоговому учету |
Наличие записей в регистре сведений |
Для всех организаций |
Наличие учетной политики по персоналу |
Наличие записи в регистре сведений |
Для организаций, которые кадровый учет и расчет зарплаты ведут непосредственно в "1С:Бухгалтерии 8" |
Неизменность учетной политики по бухгалтерскому учету в течение года |
Отсутствие записей в регистре |
Для всех организаций |
Неизменность учетной политики по налоговому учету в течение года |
Отсутствие записей в регистре |
Для всех организаций |
Соответствие способа оценки товаров в рознице использованию счетов учета товаров |
Для способа оценки товаров в розницу "По стоимости приобретения" проверяется отсутствие остатков и оборотов по счетам 41.11 "Товары в розничной торговле (в АТТ по продажной стоимости)", 41.12 "Товары в розничной торговле (в НТТ по продажной стоимости)", 42 "Торговая наценка" |
Для организаций, предметом деятельности которых является розничная продажа товаров, в случае если в реквизите "Способ оценки товаров в рознице" учетной политики указано значение "По стоимости приобретения" |
Соответствие применения метода "директ-костинг" фактическому закрытию счета 26 |
Если в параметрах учетной политики, действующих в периоде проверки, установлен флажок Используется директ-костинг, то контролируется, чтобы записи по кредиту счета 26 "Общехозяйственные расходы" корреспондировали только со счетом 90.08 "Управленческие расходы". Если флажок Используется директ-костинг не установлен, то контролируется, чтобы записи по кредиту счета 26 "Общехозяйственные расходы" не корреспондировали со счетом 90.08 "Управленческие расходы" |
Для организаций, предметом деятельности которых является производство продукции, выполнение работ, оказание услуг |
Соответствие применения ПБУ 18/02 использованию соответствующих счетов учета |
Если в параметрах учетной политики, действующих в периоде проверки, не установлен флажок Применяется ПБУ 18/02 "Учет расчетов по налогу на прибыль", то контролируется отсутствие остатков и оборотов на счетах 09 "Отложенные налоговые активы", 77 "Отложенные налоговые обязательства", 68.04.2 "Расчет налога на прибыль" и субсчетах счетах 99.02 "Налог на прибыль" |
Для организаций, не применяющих ПБУ 18/02, в том числе перешедших на УСН, или решивших с очередного года не применять это ПБУ "на законном основании" |
Неприменение ПБУ 18/02 при условии применения УСН |
Если в параметрах учетной политики, действующих в периоде проверки, указано, что организация применяет УСН, то проверяется, чтобы не был установлен флажок Применяется ПБУ 18/02 "Учет расчетов по налогу на прибыль |
Для организаций, применяющих УСН |
Отсутствие движений регистров налогового учета по налогу на прибыль в случае применения УСН |
Если в параметрах учетной политики, действующих в периоде проверки, указано, что организация применяет УСН, то контролируется отсутствие движений в регистрах, предназначенных для налогового учета по налогу на прибыль |
Для организаций, применяющих УСН |
Отсутствие остатков и оборотов по счетам ЕНВД в случае неприменения ЕНВД |
Если в параметрах учетной политики, действующих в периоде проверки, не установлен флажок ЕНВД для отдельных видов деятельности, то контролируется отсутствие движений на счетах бухучета, прямо или косвенно связанных с ЕНВД |
Для организаций, применяющих общую систему налогообложения |
Соответствие наличия операций, необлагаемых НДС или облагаемых по ставке 0 %, учетной политике |
Если в параметрах учетной политики, действующих в периоде проверки, не установлен флажок Организация осуществляет реализацию без НДС или с НДС 0 %, то контролируется отсутствие на счете 90 "Продажи" оборотов по субконто "Ставки НДС" со значениями "Без НДС" и "0%" |
Для организаций, применяющих общую систему налогообложения |
Если бухгалтер не уверен, нужно или не нужно выполнять конкретную проверку, признак проверки можно оставить. Обработка по косвенным признакам сама определит, является ли данная проверка актуальной и, если нет, то сообщит об отсутствии ошибки при ее выполнении.
Правильность ведения кассовых операций
Предметом проверок раздела Операции по кассе является контроль выполнения правил бухгалтерского учета кассовых операций, а также отдельных положений "Порядка ведения кассовых операций в Российской Федерации", утвержденного Решением Совета Директоров Банка России от 22.09.1993 № 40 (далее - Порядок). Регулярность проверок кассы каждая организация определяет самостоятельно, однако желательно выполнять их не реже, чем один раз в месяц. На рис. 2 приведен полный список проверок раздела, а в таблице 2 на стр. 18 - предмет каждой проверки и соответствующий комментарий.
Рис. 2
Правильность отражения операций, связанных с ведением книги продаж
Выполнять проверки этого раздела (рис. 3) рекомендуется по окончании каждого налогового периода (в настоящее время - квартал).
Рис. 3
Таблица 2. Проверки раздела Операции по кассе
Наименование проверки |
Предмет проверки |
Комментарий |
Отсутствие непроведенных кассовых документов |
Проверяется отсутствие непроведенных приходных и расходных кассовых ордеров, за исключением помеченных на удаление |
Кассовые операции с помощью документов Приходный кассовый ордер и Расходный кассовый ордер в "1С:Бухгалтерии 8" оформляются в два этапа. На первом этапе заполняется форма документа для подготовки кассового ордера и его вывода на бумажный носитель. При этом созданный документ сохраняется в информационной базе непроведенным. И лишь после того, как кассовая операция будет фактически совершена, документ проводится и операция по внесению наличных денежных средств в кассу и их выдаче из кассы отражается на счетах бухгалтерского учета |
Отсутствие отрицательных остатков по кассе |
Проверяется остаток на счете 50 "Касса" на конец каждого дня. Сальдо счета не должно быть отрицательным |
Проверка на отсутствие отрицательных остатков по счету 50 "Касса" на первый взгляд кажется абсурдной, поскольку из кассы нельзя выдать денежных средств больше, чем в ней имеется. Однако практика применения программы показывает, что такое возможно, в частности, если организация оформляет кассовые операции несвоевременно, нарушая действующий Порядок |
Соблюдение лимита остатка денег в кассе |
Проверяется превышение остатка по счету 50 "Касса" на конец каждого дня, в котором имело место движение по счету, на лимит остатка, указанного в форме обработки |
При сообщении о превышении лимита следует учитывать, что сверх установленных лимитов предприятия имеют право хранить в своих кассах наличные деньги только для оплаты труда, выплаты пособий по социальному страхованию и стипендий ("обычные" предприятия - не свыше 3 рабочих дней; предприятия, расположенные в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, - до 5 дней, включая день получения денег в банке (п. 9 Порядка)) |
Соблюдение лимита расчетов наличными с контрагентами |
Суммы кассовых операций, в которых в качестве корреспондирующего указан счет учета расчетов, проверяются на превышение предельного размера расчетов наличными по одному договору |
С 21.07.2007 предельный размер расчетов наличными по одному договору составляет 100 000 руб. |
Соблюдение нумерации ПКО и РКО |
Не считается нарушением невыполнение требования хронологического порядка нумерации для документов, имеющих одну и ту же дату, но разное время создания |
|
Выдача денег под отчет только после отчета по ранее выданным суммам |
По каждой кассовой операции, в которой в качестве корреспондирующего указан счет 71 "Расчеты с подотчетными лицами", проверяется отсутствие задолженности на дату совершения операции |
Пунктом 11 Порядка установлено, что выдача наличных денег под отчет производится при условии полного отчета конкретного подотчетного лица по ранее выданному ему авансу |
Отсутствие передач подотчетных сумм от одного лица другому |
Поверятся отсутствие на счете 71 "Расчеты с подотчетными лицами" внутренних оборотов с разными корреспондирующими субконто (объектами аналитического учета) |
Пунктом 11 Порядка запрещена передача выданных под отчет наличных денег одним лицом другому |
Выдача денег под отчет только работникам организации |
Проверяется, является лицо, которому из кассы выдаются денежные средства под отчет, работником организации, от имени которой составлен кассовый ордер |
Программа "1С:Бухгалтерия 8" позволяет в одной информационной базе вести бухгалтерский учет нескольких организаций. При этом для аналитического учета расчетов с подотчетными лицами используется единый справочник "Сотрудники организаций", что может стать причиной подобной ошибки, например, в ситуации, когда у работников разных организаций полностью совпадают ФИО |
При большом объеме данных ввод новых документов в информационную базу и их проведение замедляется. Для повышения оперативности работы в программе предусмотрен специальный механизм Дата актуализации учета . Механизм "включается и управляется" с помощью записей в регистре сведений Дата актуальности учета , в которых указывается организация и дата, позже которой не будет выполняться проведение документов по разделам учета, требующим сложных расчетов (учет НДС, расчеты с контрагентами, партионный учет, налоговый учет). При включенном механизме проведение документов с более поздней датой будет выполняться по упрощенной схеме (без выполнения полноценных расчетов). Дату актуальности учета следует периодически менять на более позднюю. При этом программа предложит перепровести документы, которые ранее были проведены по упрощенной схеме. Для получения корректных данных это необходимо сделать в обязательном порядке.
Если настройками программы предусмотрено использование указанного механизма, то при выполнении проверки Контроль даты актуальности учета эта дата сопоставляется с датой конца периода проверки. Для правильной работы подсистемы учета НДС дата актуальности по разделам должна быть либо не установлена, либо быть больше даты конца периода проверки.
Методика учета расчетов по НДС, реализованная в программе, предусматривает, что для организаций, являющихся плательщиками НДС, каждый проведенный документ реализации должен сопровождаться проведенным документом Счет-фактура выданный . Отклонение от методики контролирует проверка Полнота выписки счетов-фактур по документам реализации .
Пунктом 3 статьи 168 НК РФ установлено, что по операциям реализации счета-фактуры выставляются не позднее 5 календарных дней, считая со дня отгрузки товара (выполнения работ, оказания услуг). Контроль выполнения этой нормы является предметом проверки Своевременность выписки счетов-фактур по документам реализации .
Аналитический учет выручки от продаж и суммы НДС на счете 90 "Продажи" в "1С:Бухгалтерии 8" ведется в разрезе ставок налога. При выполнении проверки Соответствие в БУ выручки от продаж начисленному НДС сумма начисленного налога по дебету счета 90.03 "Налог на добавленную стоимость" сопоставляется с величиной налога по расчету (исходя из оборотов по кредиту счету 90.01.1 "Выручка от продаж, не облагаемых ЕНВД").
В рамках проверки Соответствие в БУ сумме прочих облагаемых НДС доходов сумме начисленного НДС выполняется аналогичное сопоставление, но применительно к счету 91 "Прочие доходы и расходы".
При выполнении следующей проверки контролируется полнота отражения сумм выручки от продаж и прочих облагаемых НДС доходов в подсистеме учета НДС. Сумма облагаемых НДС операций, отраженная на счетах 90 "Продажи" и 91 "Прочие доходы и расходы", должна соответствовать сумме, отраженной в регистре накопления "НДС начисленный".
Проверка наличия документа Регистрация оплаты от покупателей для НДС актуальна лишь в том случае, если в настройках параметров учета (меню Предприятие -> Настройка параметров учета ) отключен аналитический учет расчетов с контрагентами по документам или если имеются проведенные документы Отчет комиссионера о продажах . В последнем случае контролируется, чтобы в каждом налоговом периоде в базе имелись проведенные документы Регистрация оплаты от покупателей для НДС .
Записи книги продаж в "1С:Бухгалтерии 8" создаются с помощью документа Формирование записей книги продаж . Одноименная проверка контролирует наличие таким образом проведенных документов в соответствующем налоговом периоде. Налогоплательщики обязаны выписывать и регистрировать в книге продаж счета-фактуры не только по операциям реализации, но и в случае получения полной или частичной предоплаты под предстоящую реализацию. Начисление налога с полученного аванса регистрируется записью по дебету счета 76.АВ "НДС с авансов и предоплат" в корреспонденции со счетом 68.02 "Налог на добавленную стоимость". При проверке выясняется:
- на все ли авансовые поступления выписаны счета-фактуры;
- соответствуют ли начисления по счету 76.АВ суммам в регистре "НДС с авансов";
- совпадают ли суммы НДС с полученных авансов по данным бухгалтерского учета и в книге продаж.
В случаях, перечисленных в статье 161 НК РФ, организация признается налоговым агентом по НДС. Необходимость исполнения обязанностей налогового агента по конкретному договору в "1С:Бухгалтерии 8" фиксируется в свойствах договора (в справочнике Договоры контрагентов ). При регистрации в программе задолженности по такому договору автоматически формируется бухгалтерская запись на сумму налога, подлежащую удержанию и уплате в бюджет. При этом на исчисленную сумму налога выписывается счет-фактура (с помощью документа Счет-фактура выданный ), который регистрируется в книге продаж (с помощью документа Формирование записей книги продаж ). Предметом проверки Полнота отражения в книге продаж сумм НДС, подлежащих перечислению налоговым агентом является контроль совпадения этих сумм по данным бухучета и книги продаж.
Правильность отражения операций, связанных с ведением книги покупок
Выполнять проверки указанного раздела (рис. 4) рекомендуется по окончании каждого квартала.
Рис. 4
Проверка Контроль даты актуальности учета аналогична одноименной проверке предыдущего раздела (применительно к операциям учета "входного" НДС).
При выполнении проверки Полнота получения счетов-фактур по документам поступления контролируется, чтобы по каждому документу поступления либо в самом документе, либо с помощью документа Счет-фактура полученный в информационной базе был зарегистрирован предъявленный поставщиком счет-фактура.
Проверка наличия документов Регистрация оплаты поставщику для НДС актуальна, если настройка параметров учета не предусматривает аналитический учет расчетов с контрагентами по документам. Если в проверяемом периоде производились расчеты с поставщиками, то проверяется, имеются ли в базе проведенные документы Регистрация оплаты поставщику для НДС.
Если налогоплательщик осуществляет операции реализации, как облагаемые, так и не облагаемые НДС, или облагаемые НДС по разным ставкам, то для выполнения норм, предусмотренных пунктом 4 статьи 170 НК РФ, в настройках учетной политики устанавливаются параметры для поддержки раздельного учета.
При этом с помощью документа Распределение НДС косвенных расходов в конце каждого налогового периода производится распределение сумм "входного" НДС и формирование соответствующих записей на счетах учета. Если в налоговом периоде организация осуществляла операции реализации, то проверяется наличие проведенных документов Распределение НДС косвенных расходов , а также корректность распределения: сумма косвенных расходов, поступивших за налоговый период (приход по регистру НДС по косвенным расходам ), должна быть равна сумме распределенных между видами деятельности с различным обложением НДС (расходу по регистру НДС по косвенным расходам ).
В "1С:Бухгалтерии 8" реализованы два варианта учета "входного" НДС: "упрощенный" и "обычный".
Упрощенный учет рекомендуется применять, если организация не осуществляет операции реализации, облагаемые по ставке 0 %, или освобожденные от НДС, когда счета-фактуры поставщик выставляет своевременно, а сумма предъявленного к оплате НДС может быть полностью принята к вычету. Если в форме документа, которым в базе регистрируется поступление товаров (работ, услуг), не указано иное, то при этом варианте записи в книге покупок формируются непосредственно при проведении документа.
При обычном варианте записи в книгу покупок производятся с помощью документа Формирование записей книги покупок . Контроль наличия проведенных документов этого вида является предметом проверки Ведение книги покупок по налогу на добавленную стоимость .
Суммы налога, предъявленные к оплате поставщиками и оплаченные поставщикам, в программе автоматически фиксируются в регистре НДС предъявленный , соответственно со знаком "+" и "-". Проверка Отсутствие отрицательных остатков сумм НДС, предъявленных поставщиками контролирует корректность данных этого регистра. На конец проверяемого периода в нем не должно быть отрицательных остатков.
Проверка Соответствие сумм списания НДС по приобретенным ценностям по счету 19 БУ и в подсистеме учета НДС контролирует, чтобы суммы налога, списываемые с кредита счета 19 "НДС по приобретенным ценностям", соответствовали суммам в регистрах НДС предъявленный и НДС начисленный (вид начисления "НДС восстановлен"). При выявлении расхождений в отчете сообщается об обнаруженной ошибке.
Если организация имеет право на вычет в соответствии с пунктами 3 и 4 статьи 171 НК РФ, то в рамках следующей контрольной процедуры проверяется правильность регистрации оплаты НДС в бюджет налоговым агентом. Данные документа Регистрация оплаты НДС в бюджет по суммам НДС, уплаченных налоговым агентом, не должны противоречить данным бухгалтерского учета.
В соответствии с пунктом 8 статьи 171 и пунктом 6 статьи 172 НК РФ суммы налога, исчисленные налогоплательщиком с сумм оплаты, частичной оплаты, полученных в счет предстоящих поставок товаров (работ, услуг), подлежат вычету с даты отгрузки соответствующих товаров (работ, услуг). При выполнении контрольной процедуры Наличие вычета НДС с авансов при зачете авансов полученных производится анализ проводок и проверяется, для всех ли зачтенных авансов от покупателей в базе имеются проводки по вычету НДС, начисленного ранее с этих авансов.
Отчет "Анализ состояния бухгалтерского учета"
Следующим инструментом проверки данных является отчет Анализ состояния бухгалтерского учета (меню Операции -> Регламентные операции -> Анализ состояния бухгалтерского учета ). Отчет позволяет выявить ошибки в технологии ведения бухгалтерского учета. Формировать отчет рекомендуется перед составлением бухгалтерской отчетности за соответствующий отчетный период.
Технологический анализ бухучета включает: анализ рабочего плана счетов; анализ счетов, подлежащих закрытию в конце отчетного периода; анализ бухгалтерских итогов; анализ бухгалтерских проводок.
Анализ счетов, подлежащих закрытию в конце отчетного периода
При выполнении первой операции рабочий план счетов сравнивается с "эталонным" (приведен на закладке Эталонный ПС формы Параметры анализа ). Как ошибка в отчете показываются лишь те добавления (изменения), которые являются критичными.
По правилам бухучета отдельные бухгалтерские счета не должны иметь сальдо по счету в целом на конец периода. Это правило относится, в частности, к счетам 26 "Общехозяйственные расходы", 90 "Продажи", 91 "Прочие доходы и расходы".
При выполнении операции Анализ счетов, подлежащих закрытию в конце отчетного периода проверяется сальдо на таких счетах, и, в случае его обнаружения, в отчете выводится сообщение о номере счета, остатке на счете и пояснениями сути ошибки (рис. 5).
Рис. 5
Анализ бухгалтерских итогов
При выполнении операции Анализ бухгалтерских итогов выявляются:
- ошибочные остатки на бухгалтерских счетах;
- ошибки ведения количественного учета;
- ошибки переоценки валютных средств на конец отчетного периода.
Одной из характеристик счета (субсчета) плана счетов "1С:Бухгалтерии 8" является признак счета по отношению к балансу. По этой характеристике все счета подразделяются на активные, пассивные и активно-пассивные. Например, счет 01 "Основные средства" является активным, счет 63 "Резервы по сомнительным долгам" - пассивным, а счет 68 "Расчеты по налогам и сборам" - активно-пассивным.
Для активных и пассивных счетов на уровне платформы отслеживается соответствие остатков признаку счета. Считается, что на активном счете остаток должен быть по дебету, а на пассивном - по кредиту. При нарушении этого правила кредитовый остаток на активном счете в стандартных отчетах показывается как остаток по дебету, но красным, а дебетовый остаток на пассивном счете - как остаток по кредиту, но также красным. Одной из операций анализа бухгалтерских итогов является проверка выполнения этого правила. Если это имеет место, то в отчете показывается, на каких счетах остатки не соответствуют признаку счета.
Учет материально-производственных запасов в программе ведется не только в денежном, но и в натуральном выражении. Например, такой учет предусмотрен на счете 41 "Товары". Счета, на которых поддерживается количественный учет, в плане счетов "1С:Бухгалтерии 8" помечены флажком в колонке "Кол.". Предметом следующей операции этого раздела является проверка на корректность остатков на таких счетах. Считается ошибкой, если по объекту аналитического учета на таком счете имеется "суммовой" остаток, но отсутствует количественный, и наоборот: имеется остаток в натуральном выражении, но он имеет нулевую стоимость.
Для организаций, имеющих активы и обязательства, стоимость которых выражена в иностранной валюте, полезной является проверка на корректность их оценки на конец отчетного периода. Для составления бухгалтерской отчетности стоимость указанных активов и обязательств подлежит пересчету в рубли по курсу, действующему на отчетную дату. Счета с признаком поддержки валютного учета в плане счетов "1С:Бухгалтерии 8" отмечены флажком в колонке "Вал.". Пересчет остатков на этих счетах с отнесением возникающих курсовых разниц в состав прочих доходов или расходов выполняется с помощью документа Закрытие месяц а при выполнении действия Переоценка валютных средств . Исключением являются "валютные" счета, перечисленные в регистре сведений Счета, переоцениваемые в особом порядке . Пересчет стоимости производится исходя из курса рубля к соответствующей иностранной валюте из справочника Валюты . Чтобы получить корректные результаты анализа необходимо установить курс валют на конец отчетного периода. Если организация осуществляет валютные операции на регулярной основе, то в параметрах бухгалтера-пользователя, отвечающего за такие операции, рекомендуется установить признак (флажок) автозагрузки курсов в начале каждого сеанса работы с программой.
Анализ бухгалтерских проводок
Предметом анализа бухгалтерских проводок является проверка корректности бухгалтерских записей. Каждая бухгалтерская запись на балансовых счетах сверяется со списком на закладке Недопустимые проводки формы настойки параметров анализа (рис. 6).
Рис. 6
Работу механизма анализа бухгалтерских проводок можно проиллюстрировать на примере счета 04 "Нематериальные активы". Как следует из настроек, для записей по дебету этого счета некорректными считаются любые корреспонденции за исключением счетов 08 "Вложения во внеоборотные активы", 79 "Внутрихозяйственные операции" и 83 "Добавочный капитал", что полностью соответствует характеристике счета, приведенной в Инструкции по применению Плана счетов. При обнаружении недопустимой проводки в отчете выводится сообщение, приведенное в колонке "Комментарий".
Если учетной политикой организации для отдельных счетов предусмотрены дополнительные корреспондирующие счета, "расширяющие перечень исключений", их необходимо добавить в список перед выполнением анализа.
Отчет "Анализ состояния налогового учета"
Для организаций на ОСНО, применяющих ПБУ 18/02, весьма полезным является отчет (меню Отчеты -> Налоговый учет по налогу на прибыль -> Анализ состояния налогового учета ). Этот отчет позволяет оценить, правильно ли организация ведет налоговый учет и учет постоянных и временных разниц в оценке расходов и доходов, активов и обязательств, а также найти источник расхождений данных бухгалтерского и налогового учета.
Анализ состояния налогового учета выполняется методом сопоставления данных бухгалтерского учета, налогового учета и разниц между ними, с группировкой данных по экономическому содержанию.
В отличие от рассмотренных выше инструментов проверки ведения учета в отчете Анализ состояния налогового учета результаты приводятся в виде графических схем - совокупности взаимосвязанных блоков, каждый из которых показывает данные о стоимости объектов учета (активов, обязательств, доходов, расходов) одинакового экономического содержания в разрезе составляющих: оценка БУ, оценка НУ, ПР (постоянная разница в оценке) и ВР (временная разница в оценке).
Если данные всех видов учета по объекту учета согласуются между собой, то выполняется правило:
БУ = НУ + ПР + ВР.
Если в результате проверки выясняется, что это правило не выполняется, соответствующий блок в графической схеме обводится красной рамкой. Для бухгалтера это сигнал о возможной ошибке в учете. Для ее выявления в отчете предусмотрена возможность навигации по графической схеме и расшифровки данных.
Блоки в схеме связаны между собой стрелками, которые обозначают причинно-следственные связи между операциями. Стрелки исходят из "блока причины" и входят в "блок следствия". Например, признание расходов на приобретение товаров (причина) приводит к увеличению стоимости товарных запасов (следствие) (рис. 7). Конечные "блоки-причины" расшифровываются отчетом, в котором отражаются те проводки, по которым были сформированы показатели "БУ", "НУ", "ПР" и "ВР". При этом по флажку Развернуть по документам записи на счетах могут быть детализированы до уровня документов, которыми они сформированы (рис. 8).
Рис. 7
Рис. 8
На первой странице отчета (открывается по кнопке Структура налоговой базы панели инструментов) представлена структура налоговой базы. Для перехода к соответствующему разделу достаточно дважды щелкнуть мышью на его графическом обозначении.
Анализ рекомендуется выполнять "от конца к началу": сначала проанализировать данные раздела "Налог", затем разделов "Доходы" и "Расходы" и т. д. по цепочке. Особое внимание следует уделить блокам, обведенным красной рамкой. Вместе с тем для отдельных объектов учета невыполнение правила БУ = НУ + ПР + ВР еще не означает, что в учете имеется ошибка. Такая ситуация характерна для учета доходов. Расхождение данных обусловлено тем, что в отличие от бухгалтерского учета для целей налогообложения прибыли выручка от реализации товаров (работ, услуг) признается в нетто-оценке, т. е. без учета НДС. Подобное расхождение не является ошибкой, о чем косвенно свидетельствует отсутствие суммы по строке "Итого" в графе "Контроль" (рис. 9).
Рис. 9
Чаще всего источником ошибок являются "ручные" операции, при вводе которых бухгалтер либо забывает отразить хозяйственную операцию в налоговом учете либо отражает ее некорректно. Для исправления подобных ошибок необходимо в отчете для конечного "блока причины" найти строку с реквизитами документа Операция (бухгалтерский и налоговый учет) , щелчком мыши перейти в этот документ и правильно заполнить закладку Налоговый учет , после чего вновь сформировать отчет и убедиться в том, что ошибка исправлена.
Ответственный и грамотный пользователь, ведущий учёт в типовых или отраслевых программах 1С, должен иметь возможность получать достоверную информацию, представленную как в удобном свёрнутом, так и в детализированном виде. Информация заключается в проверке корректности занесённых данных, основываясь на которых строятся отчеты для детального анализа и формируется обязательная регламентированная отчётность.
Перед формированием и сдачей регламентированной отчётности в обязательном порядке необходимо проверить состояние счетов бухгалтерского и налогового учёта за отчётный период – это поможет избежать многократного исправления отчетов и их пересдачи. Также наши специалисты при осуществляют помощь в проверке бухгалтерского и налогового учета.
Контроль ведения учета
Всем пользователям программ 1С, особенно начинающим, рекомендуется периодически проверять правильность ведения учета хозяйственных операций. Типичные и весьма распространенные ошибки могут быть как критическими, влияющими на формирование отчетности, так и рассматриваться как небольшие недочеты, которые несложно исправить:
- Неполное или некорректное заполнение положений учетной политики. Очень часто пользователи либо просто забывают про ведение учетной политики, либо не составляют ее ежегодно – даже при неизменных параметрах учетная политика для каждой организации должна быть составлена на каждый год отдельная. Состояние учетной политики важно для правильного формирования регламентных документов при закрытии периодов, списания материально-производственных запасов, ведения налогового учета и т.д.
- Обязательно должны выполняться правила ведения бухгалтерских счетов: положительное кредитовое сальдо или отрицательное дебетовое по активным счетам или положительное дебетовое сальдо или отрицательное кредитовое по пассивным счетам – явная ошибка, которую непременно следует исправить. Контролируется и баланс счетов, и бухгалтерские итоги, и технологические ошибки.
- Кассовая дисциплина подразумевает строго хронологическую нумерацию кассовых документов, отсутствие учетных отрицательных остатков и соблюдение нахождения в кассе установленного организацией лимита наличных денежных средств, верное проведение расчетов с подотчетниками.
- Позиции книги продаж и книги покупок по НДС должны быть корректно сформированы, записи книг являются основанием для правильного формирования ежеквартальной декларации по НДС. Следует проследить за введением в базу и проведением счетов-фактур по документам поступления и реализации, за распределенным при необходимости по косвенным расходам НДС и прочее.
- Регламентные документы закрытия периода должны быть сами последними по времени в этом периоде.
Отличный помощник, позволяющий отследить ошибки в учете, — обработка «Экспресс-проверка ведения учета в 1С 8.3», осуществляющая проверку по нескольким десяткам позиций с возможностью их выбора по кнопке «Показать настройки». Эта и другие штатные программные проверки размещены в пользовательском разделе «Отчеты»:
Удобство этой быстрой проверки заключается не только в визуальном представлении пользователю красного списка ошибок, но и в подробных описаниях и конкретных рекомендациях: в каком разделе заключается проблемная ошибка или несоответствие и что с ними нужно сделать, вплоть до точного указания регистров и параметров (даты и номера) документов:
Проверка учета 1С может осуществляться хоть каждый день, особенно на первоначальном этапе ознакомления с программой.
Анализ данных налогового учёта
Аналитический анализ учёта постоянных и временных разниц (ПР и ВР) в оценке активов и обязательств организации осуществляется на основании данных стандартных отчётов (оборотки, шахматки, карточки счетов и субконто и т.д.). Отчёты позволяют получить оценочную стоимость объектов и обязательств в бухгалтерском и налоговом учёте, а также зафиксированные и незафиксированные ПР и ВР. Анализ автоматически контролирует соблюдение принципа БУ = НУ + ПР + ВР, где БУ – показатель стоимости объекта в бухгалтерском учёте, НУ – показатель стоимости объекта в налоговом учёте.
Для полноценного анализа налогового учёта специалистами фирмы 1С разработан отчёт «Анализ состояния налогового учета по налогу на прибыль», цель которого – обратить внимание пользователя на возможные ошибки информационных данных. Удобство отчета состоит в графическом объединении значений показателей в блок-схемы, содержание каждой из которых формируется на основании экономического аспекта. Направленность взаимосвязей между блоками (перенос стоимости между объектами учёта) отображается стрелками.
Каждый блок при двойном щелчке мыши раскрывается на конечные показатели или другую, более детальную блок-схему, содержащую значения данных четырех учетных составляющих. Отчет следует формировать только после завершения выполнения процедуры закрытия месяца, так как проведенные регламентные документы оказывают непосредственное влияние на учетные данные, расчетные финансовые итоги, расчет налога на прибыль в 1С.
По не требующим расшифровки показателям выводится форма проводок учетных записей, оказавших влияние на формирование этого значения. Каждый показатель может быть детализирован до первичных документов программы.
Анализ состояния налогового учета по НДС
Целью отчета «Анализ состояния налогового учета по НДС» является контроль корректности заполнения книги покупок, книги продаж и декларации по НДС.
Отчет предоставляет для дальнейшей оценки суммы налоговых начислений и вычетов НДС в разбивке по типам хозяйственной деятельности, как в общем по всей налогооблагаемой базе, так и с расшифровками по конкретным видам операций.
Формирование отчета осуществляется для заданного проверяемого периода любого диапазона и конкретной организации, плательщика НДС.
Цветной легендой в каждом блоке (левый – операции начислений, правый – вычеты НДС) выделены два показателя:
- на желтом фоне – рассчитанная в программе сумма НДС;
- на сером фоне – предположительная ошибка в расчете НДС по данному показателю. Следует проанализировать ситуацию, и если это действительно упущение при вводе документов – исправить.
Для удобства работы над ошибками и сомнительными цифрами, пользователь, щелкнув дважды на любом из показателей нужного блока, может увидеть расшифровку суммы с детализацией по первичным документам, составляющим ее значение.
Примером типичных ошибок и неточностей может служить неполное или некорректное отражение полученных от поставщиков счетов-фактур, указание неверной ставки НДС, распределение НДС по разным видам деятельности.
Сегодня мы с вами поговорим о замечательном инструменте, встроенном в программы 1С - об Экспресс-проверке ведения учета . Надеюсь, что этот отчет станет вам надежным помощником, при проверке правильности отражения операций, связанных с ведением книги продаж и книги покупок и вы сможете оперативно выявлять самые распространенные ошибки учета НДС в программе.
Как обычно работать мы с вами будем в программе 1С:Бухгалтерия 8 редакция 3.0.
В меню Отчеты
находим отчет Экспресс-проверка
В открывшемся окне выбираем необходимый период и открываем настройки отчета:
Так как в этой статье мы говорим об ошибках в учете НДС, то оставляем активными только два последних флажка. Остальные снимаем.
Можно раскрыть каждую возможность проверки и посмотреть, что программа будет проверять:
Нажимаем на кнопку Выполнить проверку и видим, например, вот такую картину:
Почему я пишу "Например…"? Потому что, скорее всего у вас не будет такого количества ошибок в базе. Мы с коллегами очень постарались придумать пример, который будет вам интересен.
Итак, у нас по ведению книги продаж выявлено 11 ошибок. Что ж. Будем разбираться. Раскрываем наши ошибки, ого! Ошибки по ВСЕМ возможным параметрам проверки. Вот такие мы молодцы.
Давайте разбираться по порядку. Раскрываем первую найденную программой ошибку:
Итак, первое, на что указывает нам программа – это на несоблюдение хронологического порядка нумерации счетов-фактур. Более того, очень весело и резво программа предлагает в разделе Рекомендации предлагает запустить обработку по автоматической перенумерации документов. Вот как замечательно. Т.е. мы целый квартал с вами работали, выставляли нашим контрагентам счета-фактуры, а теперь раз, и все переделаем. Вот как раз этого делать и не нужно. В законе нигде не говорится, что мы обязаны строго соблюдать хронологию в нумерации счетов-фактур, так что эту ошибку мы воспримем как условную и ничего переделывать не будем.
Следующий этап проверки - полнота выписки счетов-фактур по реализации. Раскрывая этот этап, мы видим, что программа нам указывает на конкретный документ реализации, по которому мы по каким-то причинам не выставили счет-фактуру. Прямо из этой обработки мы можем открыть "проблемный" документ. Для этого надо два раза кликнуть по нему левой копкой мыши. Открыв документ, мы устраняем найденную ошибку:
После того, как мы выписали счет-фактуру, выполним проверку еще раз. Ошибка исправлена, и мы переходим к следующему этапу. Своевременность выписки счетов-фактур по реализации. Здесь программа обнаружила ошибку, связанную с расхождением дат документа реализации и выписанного по ней счета-фактуры. Так же, мы можем прямо из этой обработки открыть либо реализацию, либо счет-фактуру и исправить дату документа:
Исправляем эту ошибку и переходим к следующей. Здесь уже более интересный случай. Программа проверила соответствие в БУ суммы выручки по счету 90.01.1 сумме начисленного НДС от реализации по счету 90.03. В детальном отчете ошибок программа указывает нам на "проблемный" документ, в котором, скорее всего и содержится ошибка. И ту мы видим такую ситуацию: Сумма выручки, База НДС и НДС рассчитанный по данному документу отсутствует, а вот НДС начисленный – равен 1525,42.
Прежде чем открывать этот документ, давайте посмотрим на следующую ошибку в экспресс-проверке:
Мы видим, что в анализ попал тот же самый документ и на предыдущем этапе, только детальная информация об ошибке – прямо противоположная. Т.е. Сумма выручки, База НДС и НДС рассчитанный по данному документу есть, а вот НДС начисленный – отсутствует. Очевидно, что исправив документ – мы избавимся сразу от двух ошибок, выявленных экспресс-проверкой.
Если вы указали в документе счет доходов 91.01, то счет учета НДС в этом случае должен быть 91.02.
Это конечно добавляет некоторых сложностей при проверке декларации по НДС, но с этим придется смириться. Вносим исправление в счета учета, перепроводим документ и переформируем экспресс-проверку. Ошибок сразу стало на две меньше. Переходим к следующей строке нашего отчета:
Здесь программа тоже нам выделяет некоторый документ, в котором обнаружены не соответствие Базы НДС в БУ с Базой НДС по регистру "НДС продажи". Конечно, причин этой ошибки может быть много, и программа предлагает нам некоторые из них. Очень часто проблемы возникают из-за ручных проводок и корректировок. В данном конкретном случае мы пытались "подправить" в документе сумму НДС и ошиблись на 1 руб. Нам надо открыть ошибочную реализацию:
И просто "перенабрать" сумму реализации. А правильный НДС программа высчитает сама:
Проводим и закрываем документ и снова выполняем экспресс-проверку. Как видим, количество ошибок уменьшается. И следующая связана с отсутствием документа . Те пользователи, которые давно работают в программах 1С знают, что этот документ надо обязательно формировать в конце каждого квартала. Я рекомендую это делать всегда, даже если вы уверены в том, при автоматическом заполнении этот документ окажется пустым.
Прямо из этого отчета мы можем перейти в помощник по учету НДС или в разделе Операции перейти в список регламентных операций по НДС и сформировать необходимый документ.
Заполняем документ и снова выполним экспресс-проверку. Следующая ошибка связана с расхождением сумм НДС, начисленных с авансов и сумм по регистру "НДС продажи". Но в этом конкретном случае программа даже не дает нам подсказки. В каком документе нам искать ошибку:
Здесь нам может помочь ОСВ по счету 76АВ:
И в оборотно-сальдовой ведомости мы сразу же обращаем внимание на строку с пустым субконто. Открываем этот документ и видим, что эта проводка сделана с помощью операций введенной вручную.
Как правило, пользователи допускают большинство ошибок именно в ручных проводках. Мы сейчас не будем разбираться в тонкостях этого документа. Просто пометим его на удаление, как ошибочный. Наша цель – рассмотреть работу экспресс-проверки.
Следующая ошибка связана с неполным отражением в книге продаж операций по агентским договорам.
И последняя ошибка в разделе проверки ведения книги продаж связана с неполным отражением в книге продаж сумм НДС по СМР. Программа также предлагает нам решение проблемы, сформировав документ в регламентных операциях по НДС:
Документ также можно автоматически заполнить по данным информационной базы. И не забываем выписать на основании этого документа счет-фактуру.
Теперь еще раз запускаем проверку и видим, что по ведению книги продаж осталась одна ошибка, которую мы не принимаем как ошибку и исправлять не будем.
Ну а теперь рассмотрим правильность ведения книги покупок. К слову сказать, что это в наших же интересах правильно и как можно более полно отражать сведения в книге покупок, поэтому я только кратко коснусь этого раздела, рассмотрев три основные ошибки.
Первая – по аналогии с книгой продаж, программа подсказывает, что есть документы поступления, по которым отсутствует счет-фактура. Либо это ошибка, либо у вас действительно отсутствует оригинал документа. Здесь надо разбираться. Во всяком случае, программа нам подсказывает, какие документы надо проверить:
Следующая ошибка - отсутствие записей книги покупок. Эту регламентную операцию тоже необходимо делать каждый квартал обязательно:
Ну и еще одна ошибка. Иногда встречается у пользователей – неправильно указан счет учета НДС в документе Поступления. Программа сравнивает данные по 19 счету и данные по регистрам НДС и оповещает нас об ошибке.
Открываем "проблемный" документ и исправляем счет учета НДС.
Также часто подобная ошибка в экспресс-проверке встречается при создании ручных операций по 19 счету. Напоминаю, что декларация по НДС заполняется по данным регистров накопления подсистемы НДС, поэтому ручных проводок по НДС следует избегать вообще.
Проведем еще раз экспресс-проверку ведения учета и у нас благополучно все исправлено, кроме нумерации счетов-фактур.
Конечно, кому-то из читателей некоторые из рассмотренных ошибок покажутся надуманными и притянутыми за уши, но моя задача была познакомить вас с очень полезной обработкой и показать принцип ее работы. Конечно, ошибки бывают разные и не всегда их так легко найти, как я вам показала, но в основном, я надеюсь, благодаря этой статье вы нашли еще одного помощника по проверке НДС в программе 1С Бухгалтерия предприятия.
С вами была Виктория Буданова. Спасибо что Вы с нами. Успешных вам отчетных кампаний. Думаю, что скоро вы поймете, что 1С – это просто.