Документы для налогового вычета за обучение. Как получить налоговый вычет за учебу подопечного. Ограничение по возрасту ребенка

Последнее обновление Март 2019

Список документов для оформления вычета

Для того чтобы оформить налоговый вычет на обучение Вам понадобятся следующие документы и информация:

за обучение детей

копия свидетельства о рождении ребенка ;
, подтверждающая обучение ребенка по очной форме (требуется если в договоре отсутствует указание на форму обучения). В ИФНС подается оригинал справки.
копия свидетельства о браке (требуется, если документы оформлены на одного супруга, а вычет на обучение ребенка получает другой)

При оформлении налогового вычета за брата/сестру дополнительно предоставляются:

копия собственного свидетельства о рождении ;
копия свидетельства о рождении брата/сестры ;
справка из образовательного учреждения , подтверждающая обучение по очной форме (требуется если в договоре отсутствует указание на форму обучения).В ИФНС подается оригинал справки.

При оформлении налогового вычета на обучение за рубежом дополнительно предоставляются:

нотариально заверенные переводы всех документов, составленных на иностранном языке;

Следует отметить, что во избежание задержек и отказов обращаться в налоговую службу следует с максимально полным пакетом документов .

Подготовка документов с помощью сервиса "Верни Налог"

Cервис "Верни Налог" поможет Вам легко и быстро подготовить декларацию 3-НДФЛ и заявление на возврат налога, отвечая на простые вопросы. В дополнение он также предоставит Вам подробную инструкцию по сдаче документов в налоговые органы, а в случае любых вопросов при работе с сервисом профессиональные юристы с удовольствием проконсультируют Вас.

Как заверить копии документов?

По закону все копии документов должны быть заверены нотариально или самостоятельно налогоплательщиком.

Для того чтобы самостоятельно заверить Вы должны подписать каждую страницу (а не каждый документ) копии следующим образом: «Копия верна» Ваша подпись /Расшифровка подписи/ Дата . Нотариального заверения в этом случае не требуется.

Налоговый вычет за обучение в 2019 году вызывает огромный интерес у многих физических лиц. Налогоплательщики хотят узнать, какие условия нужно соблюсти для того, чтобы сократить свою налогооблагаемую базу, каков размер вычета, как его получить, какие , а также некоторые другие детали.

В связи с этим предлагаем рассмотреть в данной статье все перечисленные аспекты и раз и навсегда разобраться с таким понятием, как возврат НДФЛ за обучение.

Физическое лицо, которое понесло расходы на образование, в соответствии с установками налогового российского законодательства может получить обратно некоторую часть израсходованных материальных средств. Однако для этого нужно соблюсти два таких условия:

Платить НДФЛ. Подоходный налог, как правило, снимается в размере 13% с заработной платы. Именно поэтому физические лица, которые официально нигде не работают, рассчитывать на предоставление налоговой скидки не могут. Если же налогоплательщик помимо основной заработной платы имеет дополнительные источники дохода, то он также обязан отдавать с них по 13%.
Обучаться в лицензионном учреждении. Перед тем как выбрать, в какое учреждение подавать документы на учебу, нужно убедиться в том, что оно имеет лицензию на предоставление деятельности подобного рода. В противном случае начислен не будет.

Следует отметить, что в категорию образовательных учреждений входят не только университеты, колледжи и техникумы. Это также могут быть различные автошколы, школы по бухгалтерскому учету и т.д.

Какой размер налоговой скидки за образование

В 2019 году налоговый вычет за обучение принято относить к категории . Поэтому, как и большинство видов социальных налоговых скидок, вычет за образовательные услуги рассчитывается путем вычисления 13% от общей суммы расхода налогоплательщика.

Таким образом, если физическое лицо выплатило в 2019 году за уроки вождения сумму равную 40 000 рублей, то ему полагается в размере 5 200 рублей ((40 000/100%)* 13%).

Однако правила расчета в некоторых ситуациях не так просты, как кажутся на первый взгляд. При вычислении суммы налоговой скидки за обучение следует обратить внимание на следующие детали:

Сумму выплаченного НДФЛ. Компенсация за образовательные услуги, как правило, начисляется из средств государственного бюджета, которые ранее поступили в него в качестве налогового сбора от источника доходов претендента на вычет. В связи с этим вернуть за обучение можно не больше той суммы, которая была отдана на НДФЛ.
Максимальный лимит. Иногда образование имеет достаточно высокую стоимость и 13% от нее составляют довольно внушительную сумму. Однако максимальный размер компенсации, которую может получить налогоплательщик, составляет 15 600 рублей. Таким образом, если 13% от расходов превысили 15 600 рублей, то налогоплательщику начислят максимально возможный налоговый вычет за обучение в 2019 году.

ВАЖНО! Иногда случается так, что физическое лицо решает оплатить образование дочери, сына, сестры либо брата. В подобных случаях налогоплательщик также имеет право на сокращение налогооблагаемой базы, но для этого необходимо, чтобы обучение происходило только на очной форме.

Как получить вычет

В 2019 году процесс возврата подоходного налога за образовательные услуги не составляет затруднений практически ни у одного налогоплательщика. Все достаточно просто – необходимо ряд определенных бумаг, внести в них данные, отправить на рассмотрение в налоговую инспекцию по месту регистрации физического лица и дождаться вердикта. В случае успешного исхода данной процедуры физическое лицо сможет снять денежные средства со своей банковской карты уже через месяц после того, как были поданы документы.

Какие временные сроки распространяются на социальный вычет

Однако перед началом оформления документации, настоятельно рекомендуем обратить внимание на следующие аспекты:

На дату возврата НДФЛ. Вычет за обучение может быть начислен только за те расходы, которые были произведены в 2016 году. А если налогоплательщик оплатил учебу в 2017 году и хочет получить компенсацию, то денежные средства поступят на его счет не ранее, чем в 2019 году.
На дату подачи пакета документации. Бумаги, требуемые для уменьшения налогооблагаемой базы, должны вмещать в себя информацию за весь налоговый период. В связи с этим подавать документацию на вычет за 2017 год нужно в 2019 году (либо 2019 или 2020 годах).
Сроки начисления социального вычета. На сегодняшний день существует определенное правило – получить обратно подоходный налог за затраты, имеющие отношение к оплате образования, можно не более чем за три последних года.

Например, если физическое лицо вносило плату за получение образования в высшем учебном заведении на протяжении пяти лет (с 2012 по 2016 год) и решило уменьшить размер налогооблагаемой базы в 2019 году, то компенсация будет предоставлена, начиная с 2014 года.

Документы

Для возврата подоходного налога за расходы учебного характера требуется собрать два основных вида документов – декларацию по форме 3-НДФЛ и справку, составленную по образцу 2-НДФЛ, а также написать , отображающее просьбу налогоплательщика о предоставлении вычета.

Помимо трех базовых документов, нужно подготовить и ряд бумаг, которые непосредственно связаны с учебным процессом:

Соглашение на обучение. Принимая ученика на обучение, с ним, как правило, заключают договор. В данном документе указываются все условия, стоимость, а также период обучения. Оригинал договора хранится в стенах учебного учреждения, а налогоплательщику выдается копия документа.
Расходные документы. Чтобы удостоверить налогового инспектора, что оплата действительно прошла успешно, нужно иметь в наличии всевозможные документы, которые свидетельствуют об осуществлении платежной операции.
Лицензия. В некоторых случаях лицензионные данные указываются в договоре. Однако если это не зафиксировано в данном документе, то лицензию необходимо приложить отдельно.
Свидетельство. Если претендент на вычет хочет получить денежную компенсацию за оплату образования родственников, то он должен сделать копию свидетельства о рождении. Обращаем внимание на то, что данный документ нужно обязательно заверить.

Новшества

Данное действие теперь можно выполнить и через работодателя. Для этого нужно оформить заявление на имя руководителя и передать ему на рассмотрение.

Достоинством способа уменьшения налогооблагаемой базы через работодателя является то, что физическому лицу совсем не обязательно ждать, пока подойдет к концу год, в котором была внесена плата за учебу.

Заявление можно подавать практически сразу после произведения образовательных расходов. Таким образом, процедура начисления социального вычета значительно ускорится.

Налоговый вычет по расходам на образование - один из видов социальных налоговых вычетов. Вы можете получить его, то есть вернуть часть уплаченного подоходного налога, если вы работали и платили НДФЛ в размере 13% и одновременно оплачивали:

Получить вычет по расходам на собственное образование вы можете, обучаясь по любой форме (очной, заочной, дистанционной и другой) независимо от возраста.">свое образование ;
Получить налоговый вычет на расходы, связанные с образованием, которое получают дети (подопечные), может любой из родителей (опекунов, попечителей). Если родители состоят в браке, то на кого из них оформлены платежные документы, иметь значения не будет. Получить вычет могут также оба родителя, разделив общую сумму вычета. Оформить вычет можно вне зависимости от формы обучения ребенка до 24 лет и при очной форме обучения подопечного до 18 лет. Нельзя воспользоваться вычетом, если образование было оплачено за счет средств материнского капитала.">образование детей ;
Вычет по расходам на образование брата или сестры (в том числе не полнородных) можно оформить, если их обучение проходило в очной форме, а на момент оплаты обучения они не достигли возраста 24 лет.">образование брата или сестры .

Получить налоговый вычет можно как за оплату учебы в вузе, так и в школе, кружках, на курсах, в автошколе. Главное условие - наличие у образовательной организации (индивидуального предпринимателя) соответствующей лицензии или документов, подтверждающих ее статус.

Максимальный срок давности для оформления такого вычета - три года. Если вы единовременно оплатили многолетнее обучение, то сможете получить вычет только один раз за тот год, когда была произведена оплата.

2. Каков размер налогового вычета по расходам на образование?

Размер налогового вычета - это сумма, 13% от которой вы можете вернуть, заявив о праве на вычет.

Максимальный размер вычета:

на собственное образование - 120 000 рублей в год;
образование брата или сестры - 120 000 рублей в год;
образование детей - не больше 50 000 рублей в год на одного ребенка.

При этом вычет по расходам на собственное образование, образование брата или сестры суммируется с другими , и 120 000 рублей будет максимальной суммой всех доступных вам социальных вычетов, за исключением вычетов на обучение детей, дорогостоящее лечение и благотворительность.

Вычет по расходам на образование детей не суммируется с другими социальными вычетами.

3. Какие нужны документы?

копия договора на обучение (в случае заключения);
копии лицензии образовательного учреждения, других документов, подтверждающих статус учебного заведения (например, устав);
копии платежных документов, подтверждающих оплату образования. Например, кассовых чеков, квитанций к приходным кассовым ордерам, оплаченных банковских квитанций и тому подобное (платежные документы должны быть оформлены на ваше имя);
справка о суммах начисленных и удержанных налогов по форме 2-НДФЛ за год, в котором вы оплачивали образование (запрашивается у работодателя);
копии документов, подтверждающих родство и возраст учащегося (например, копии свидетельств о рождении), - если вы оплачивали образование детей, брата или сестры;
документ, подтверждающий очную форму обучения (если она не прописана в договоре). К примеру, справка из учебного заведения - если вы оплачивали образование подопечных, брата или сестры;
копия документа, подтверждающего опеку или попечительство (если вы оплатили образование подопечных).

При подаче в налоговый орган копий документов, подтверждающих право на вычет, желательно иметь при себе их оригиналы для проверки налоговым инспектором.

4. Как получить налоговый вычет через работодателя?

Оформить вычет через работодателя (в отличие от налоговой) можно до конца налогового периода (календарного года), в котором вы понесли расходы. Однако, чтобы сделать это, необходимо сначала подтвердить свое право на вычет в ФНС, подав в налоговую инспекцию по месту жительства перечисленные выше документы и заявление о подтверждении права налогоплательщика на получение социальных налоговых вычетов.

Подать документы можно:

онлайн , при помощи сервиса «Личный кабинет налогоплательщика» на сайте ФНС.

В течение 30 дней налоговая служба должна подтвердить ваше право на получение вычета. Затем вы должны будете представить работодателю:

уведомление о подтверждении права на вычет;
составленное в произвольной форме заявление о предоставлении налогового вычета.

Работодатель должен предоставить вам вычет начиная с месяца, в котором вы к нему обратитесь.

Если работодатель удержит НДФЛ без учета налогового вычета, он должен будет вернуть вам сумму излишне удержанного налога. Для этого вам нужно будет подать в бухгалтерию заявление о возврате излишне удержанного НДФЛ, указав в нем банковский счет для перечисления переплаты. Работодатель должен перечислить вам излишне удержанную сумму в течение трех месяцев со дня получения вашего заявления.

Учиться на платном отделении – дорогое удовольствие. Правда, есть возможность получить назад свои «кровные» - хоть и небольшой процент от всей суммы, а все равно приятно. Но, придется набраться терпения и поближе познакомиться с Налоговым кодексом.

Кому полагается налоговый вычет

Сумма, на которую вы можете рассчитывать, называется социальным налоговым вычетом. Процесс его оформления подробно описан в Налоговом кодексе (статья 219).

Претендовать на получение вычета могут:

те, кто оплатил обучение из собственных средств

родители, оплачивающие обучение детей в возрасте до 24 лет

опекуны и попечители, которые вносили плату за обучение своих несовершеннолетних подопечных. После прекращения опеки или попечительства право вычета сохраняется до тех пор, пока бывшему подопечному не исполнится 24 года.

Для получения вычета вы обращаетесь с необходимыми документами в налоговую инспекцию по месту жительства по окончании года, в котором оплатили обучение. Впрочем, это можно сделать и позже, в течение трех следующих лет. И пусть вас не смущает последняя дата подачи декларации - 30 апреля. К этому моменту важно успеть тем, кто обязан подавать декларацию о доходах. Впрочем, и у них сохраняется возможность в последующие три года заявить о своем праве на льготу, подав новую декларацию вместе с заявлением о предоставлении вычета.

Вычет не полагается, если:

источник ваших доходов – дивиденды, выигрыши, призы и т.д., для которых кодексом установлены другие налоговые ставки (а не 13%, как для заработной платы);

фирма, где вы работаете, взяла на себя расходы

за ваше обучение (вычет полагается только физическим лицам, оплатившим учебу из личных средств).

Кроме того, надо иметь в виду, что существуют такие виды образовательной деятельности, которые не подлежат лицензированию, например, индивидуальная педагогическая деятельность: репетиторство, разовые лекции, семинары и т.д. Если речь идет именно о таком обучении, то вычет не полагается.

Нет лицензии - нет вычита

Не имеет значения, государственное или негосударственное учебное заведение оказывает вам образовательные услуги. Не будет помехой и отсутствие государственной аккредитации. Но вот лицензия непременно должна быть. Другими словами, можно вернуть деньги при оплате обучения в школах, вузах, на различных курсах повышения квалификации или программах дополнительного образования. Музыкальные, художественные и спортивные школы тоже попадают в этот перечень. Критерий один: нет лицензии – нет вычета.

Как оформить документы

Правильное оформление документов – очень важный и ответственный этап, ошибка помешает вам воспользоваться правом на вычет. Поэтому обратите внимание на следующие моменты.

Договор . Договор с образовательным учреждением может быть заключен как родителем (опекуном, попечителем), так и самим обучающимся. Здесь есть один нюанс. Если договор заключен несовершеннолетним, в нем обязательно должна присутствовать запись: оплату вносят родители (опекун, попечитель), иначе им не удастся получить вычет. Чтобы избежать неприятных неожиданностей, старайтесь оформлять все документы на того, кто будет претендовать на вычет.

Форма обучения . Если вы работаете и оплачиваете собственное обучение, независимо от его формы (дневной, вечерней или заочной) вы имеете право на вычет. Другое дело, если право на вычет заявляют родители, опекун или попечители. В этой ситуации вычет на обучение реально получить, если занятия проходили в дневной (очной) форме. В договоре обязательно должен быть прописан этот пункт.

Оплата обучения . Кто бы ни оплачивал обучение, существует общее правило - оплата производится только деньгами, наличным или безналичным способом. Рассчитавшись, например, с помощью векселя, вы тем самым лишите себя возможности получить вычет. Проследите, чтобы размер и форма оплаты были указаны в договоре.

Платежные документы . Факт оплаты должен подтверждаться платежными документами: квитанцией к приходному кассовому ордеру, чеком кассового аппарата, банковскими платежными документами. Причем желательно, чтобы они были оформлены на то физическое лицо, которое будет получать социальный вычет. Если на вычет претендует родитель (опекун, попечитель), то и платежный документ ему следует оформлять на себя.

Что нести в налоговую

В налоговую инспекцию следует принести следующий пакет документов:

заполненную декларацию по налогу на доходы физических лиц

письменное заявление в произвольной форме о предоставлении социального налогового вычета на обучение

справку из бухгалтерии по месту работы о суммах начисленных и удержанных налогов за истекший год по форме 2-НДФЛ

копию договора, заключенного между образовательным учреждением и обучающимся либо между образовательным учреждением и налогоплательщиком-родителем (попечителем)

копию лицензии образовательного учреждения или иного документа, подтверждающего статус учебного заведения

копии платежных документов, подтверждающие факт внесения (перечисления) денежных средств

копию (копии) свидетельства о рождении ребенка, если налогоплательщик несет расходы на обучение своего ребенка

копию распоряжения о назначении опеки (попечительства), если опекун (попечитель) потратил деньги на обучение своего подопечного.

Сколько вернут

Максимальный размер вычета на обучение согласно Налоговому кодексу составляет 38 тыс. руб. Но если вы полагаете, что возврату подлежит именно эта сумма – вы заблуждаетесь. На самом деле возвращается только сумма излишне уплаченного налога. Как объяснили сотрудники налоговой консультации, максимум, на что вы можете рассчитывать, - 4,94 тыс. руб. (т.е. на 13% от 38 тыс. руб.)

Приведем конкретный пример. Допустим, ваш годовой доход составляет 240 тыс. руб. (по 20 тыс. руб. в месяц). Из этой суммы бухгалтерия удержала налог в размере 13%, что составило 31,2 тыс. руб. На руки вы получали по 17,4 тыс. руб. в месяц. Если вы заплатили за учебу 38 тыс. руб. или более в год, из ваших доходов (240 тыс. руб.) налоговая инспекция на бумаге вычтет 38 тыс. руб. – максимальный размер вычета на обучение. С оставшихся 202 тыс. руб. вам полагалось заплатить подоходный налог в размере 26,26 тыс. руб., остальное от налогообложения освобождается. Поэтому излишне уплаченные налоги вам и возвращают - те самые 4,94 тыс. руб. (31,2 тыс. – 26,26 тыс. руб.), т.е. 13% от 38 тыс. руб.

Если расходы на обучение составили менее 38 тыс. руб., например, 25 тыс. руб., от вашего годового дохода в 240 тыс. руб. следует отнимать сумму фактического расхода, а именно 25 тыс. руб. Проведя те же расчеты, вы получите размер возвращаемого налога – 3,25 тыс. руб., т.е. 13% от 25 тыс. руб.

Цена вопроса

Наталья АКСЕНОВА , член Клуба практикующих бухгалтеров некоммерческих организаций:

Именно из-за небольшой суммы, которую можно вернуть, многие учащиеся не обращаются за вычетом на обучение. К тому же процесс его получения отнимает много времени и нервов: налоговую декларацию сложно заполнить правильно с первого раза. Даже после консультации с квалифицированным специалистом можно допустить ошибки и неточности. Это легко объяснить. Большинство российских граждан не знакомы с процессом подачи декларации, поскольку не обязаны ее подавать. Ведь у них автоматически из зарплаты вычитаются все налоги. Думаю, многих отталкивают именно бюрократические препоны. Нельзя сбрасывать со счетов и еще один момент: люди до сих пор относятся к налоговым органам с некоторой опаской, а те, в свою очередь, не очень стремятся к тому, чтобы улучшить свой имидж в глазах общества.

Вычет предоставляется не только за период обучения, но и за время академического отпуска, оформленного в установленном порядке.

Налоговую декларацию нужно заполнять только синей или черной ручкой. Красные

и зеленые чернила быстро выцветают. Не пытайтесь их использовать, документы все равно не примут.

Учитесь на чужих ошибках

Роман НЕЕЛОВ , второй раз получает налоговый вычет за обучение дочери:

По Закону «Об образовании» есть три формы обучения: очная, заочная и вечерняя. Получить справку, в которой было бы написано, что моя дочь обучается на дневном (очном) обучении, оказалось проблематичным. Мне пришлось самому ехать в главный офис университета и объяснять, что стандартную справку налоговые инспекторы не принимают. Они требуют, чтобы были указаны и дневная, и очная форма. В конце концов, такой документ мне выдали. Тем не менее, налицо противоречие между действующим законом «Об образовании» и Налоговым кодексом.

Некоторые фирмы удерживают подоходный налог из зарплаты, но не перечисляют его в налоговую. Сотрудники не имеют об этом ни малейшего представления. Надеясь, что бухгалтерия ведется на должном уровне, декларацию о доходах они в налоговые инспекции не подают. Поэтому когда встает вопрос о вычете, сначала приходится заплатить штраф за совершение налогового правонарушения и только потом подавать документы на возврат денег за обучение.

Когда подавать на вычет? Гораздо удобнее получать вычет за каждый год. Собрать все необходимые документы, в частности декларацию и справку по форме 2-НДФЛ, не составит особого труда. Что будет через пять лет – никто не знает. Любая фирма может прекратить свое существование в самый неподходящий для вас момент. Если поменяете работу и потеряете связь с прежним работодателем, получить возврат в полном объеме будет крайне сложно.

Бесплатные консультации

На сайте Управления Федеральной налоговой службы России по г. Москве www.mosnalog.ru

Лена:

Я учусь на вечернем с 2001 г. на деньги, оставленные отцом (он умер). Сейчас работаю, моя зарплата составляет 1,5 тыс. руб. При этом обучение стоит 4,5 тыс. руб. в месяц. Могу ли я получить компенсацию?

Гоша:

Да, можете. Но только вычет будет рассчитываться начиная с того календарного года, когда начали работать. И, конечно, за последние три года. Например, учитесь с сентября 2001 г., а работаете с февраля 2004 г. Значит, вычет получите с 2004 г. На размер выплаты повлияет и ваша зарплата. Сумма возврата за один календарный год не может превышать суммы подоходного налога. При годовом доходе 18 тыс. руб. (1,5 тыс. руб. х 12 мес.) сумма подоходного налога равна 2,34 тыс. руб. (18 тыс. руб. х 13%). Соответственно сумма возврата за один календарный год – 2,34 тыс. руб.

SverDlov:

Грызть гранит науки я уже закончил. За обучение платили родители. Хочу попробовать вернуть хоть что-нибудь, насколько это реально?

Гоша:

Помимо полного пакета документов, который предоставляется для получения налогового вычета, необходимо предъявить справку из института о том, что вы обучались с такого-то по такой-то год. Если справку не выдадут, попробуйте заменить ее копией диплома. Потребуется копия вашего свидетельства о рождении и справка с места работы родителей за те года, которые будут учитываться при начислении вычета. Хочу дать совет: если в квитанциях или других платежных документах стоят фамилии разных родителей или Ваша фамилия, напишите простую письменную доверенность на каждую такую квитанцию: дескать, муж доверяет своей жене (сыну) оплатить обучение. И поставьте дату на день раньше даты оплаты квитанции.

Последнее обновление Март 2019

Согласно Налоговому Кодексу РФ, если родитель оплачивает обучение своих детей, то он имеет право вернуть себе часть затраченных средств посредством получения налогового вычета.

Если на текущий момент Вы совсем не знакомы с процессом получения вычета за обучение, то мы советуем для начала ознакомиться с нашими статьями: Информация о вычете за обучение , Документы для получения вычета за обучение , Процесс получения вычета за обучение . В данной статье мы не будем еще раз останавливаться на основных понятиях, связанных с вычетом (суть вычета, процесс получения, сроки возврата и т.п.), а сконцентрируемся на особенностях и сложностях, связанных с оформлением налогового вычета за обучение детей.

Размер налогового вычета

Размер вычета на обучение детей рассчитывается в рамках календарного года и определяется следующими факторами:

Вы не можете вернуть себе за год больше денег, чем перечислили в бюджет подоходного налога (около 13% от официальной зарплаты). Соответственно, если у Вас не было официального дохода, и с Вас не удерживался налог на доходы, то получить вычет Вы не сможете.
В общей сумме Вы можете вернуть до 13% от Ваших расходов на обучение детей, но не более 6 500 рублей в год за одного ребенка. Это связано с тем, что максимальная сумма на вычет не может превышать 50 тыс. руб. на каждого ребенка (50 тыс. руб. х 13% = 6 500 рублей).

Пример: В 2018 году Портнов А.М. оплатил очное обучение в университете своей дочери Дарьи в размере 75 тыс.руб. и обучение в платном школьном кружке своему сыну Сергею в размере 36 тыс.руб. При этом за 2018 год Портнов заработал 300 тыс.рублей (и, соответственно, заплатил подоходный налог в размере 39 тыс.рублей).
По окончании 2018 года, в 2019 году, Портнов А.М. сможет получить вычет в размере: 50 тыс.руб. (макс.размер вычета на ребенка) х 13% + 36 тыс.руб. х 13% = 11 180 руб. Так как Портнов за год заплатил налога больше, чем 11 570 руб., то вычет он сможет получить в полном объеме.

Ограничение по возрасту ребенка

Получить вычет за обучение ребенка можно только в том случае, если на момент оплаты обучения ребенку не исполнилось 24 года (пп.2 п.1 ст.219 НК РФ, Письмо Минфина России от 21.12.2011 N 03-04-05/7-1085).

Пример: Дочь Котова А.А. Анна обучается в институте по очной форме. В 2018 году Котов оплачивал ее обучение в размере 7 тыс.руб. в календарный месяц. При этом 1 июня 2018 года Анне исполнилось 24 года. Соответственно, Котов сможет получить вычет по расходам на обучение дочери, которые он понес до 1 июня. Размер вычета за 2018 год составит: 5 мес. х 7 тыс.руб. = 35 тыс.руб. (4 550 руб. к возврату).

Ограничение по форме обучения

Вычет за обучение детей предоставляется только в том случае, если ребенок учится по очной форме (пп.2 п.1 ст.219 НК РФ). По таким формам обучения, как вечерняя, заочная, очно-заочная, вычет получить нельзя (Письма Минфина России от 24.03.2017 №03-04-05/17204, от 27.05.2016 №03-04-05/30655, от 13.09.2013 N 03-04-05/37885)

При этом при подаче документов в налоговый орган родитель должен подтвердить очную форму обучения ребенка. Это можно сделать одним из двух способов (Письмо Минфина России от 08.10.2014 № 03-04-05/50631):

соответствующей записью в договоре с образовательным учреждением (такая запись содержится почти во всех договорах об оказании образовательных услуг);
справкой, которую выдает образовательное учреждение (в случае отсутствия записи о форме обучения в договоре).

Заметка: очное обучение - стандартная форма образования, предполагающая постоянную учёбу, а заочное – периодическое, подразумевающее выполнение эпизодических работ и самостоятельную подготовку по учебному плану. Соответственно, такие формы обучения, как заочная/вечерняя/очно-заочная, относятся в большинстве случаев только к получению средне-специального или высшего образования. Всевозможные кружки, секции, дополнительные курсы, занятия в автошколе, несмотря на частоту и продолжительность занятий, чаще всего считаются очной формой обучения.

Пример: В 2018 году Павлов И.И. оплатил обучение в автошколе своему 22-летнему сыну Константину в размере 25 тыс.рублей. Так как обучение в автошколе относится к очной форме образования, Павлов И.И. сможет получить вычет за 2018 год в размере 25 тыс.рублей (к возврату 25 тыс.руб. х 13% = 3 250 рублей).
При этом, если в договоре с автошколой не будет указано, что обучение проходило по очной форме, то к документам потребуется приложить справку из автошколы о форме обучения (предоставляется по запросу).

Пример: В 2018 году Русов Н.А. оплатил:

обучение в вузе по очно-заочной форме своей дочери Лены в размере 40 тыс. руб.;
курсы английского языка своему сыну Павлу в размере 30 тыс.руб.;

Так как Лена обучается на очно-заочном отделении, вычет за ее обучение Русов Н.А. получить не сможет. Поэтому максимум за 2018 год он сможет вернуть 30 тыс.руб. * 13% = 3 900 руб.
При этом, если в договоре по курсам не будет указано, что обучение проходило по очной форме, то к документам потребуется приложить справку из учебного заведения, где проходили курсы о форме обучения (предоставляется по запросу).

За что можно и за что нельзя получить вычет?

При соблюдении ограничений по возрасту (до 24 лет) и форме обучения (только очная) вычет может быт получен за оплату образовательных услуг ребенка в абсолютно любом учреждении, которое имеет соответствующую лицензию . В частности, вычет может быть оформлен за:

оплату образовательных дошкольных услуг в детском садике;
оплату обучения в школе;
оплату дополнительного образования в кружках и секциях;
оплату обучения в автошколе;
оплату учебы в средних специальных учебных заведениях (лицеях, колледжах и т.д.);
оплату обучения в вузе.

Однако, важно отметить, что вычет предоставляется только за образовательные услуги . К примеру, нельзя получить вычет за оплату пребывания или питания ребенка в детском садике (только за предоставленные там образовательные услуги) или оплаты пребывания в группе продленного дня в школе.

Заметка: вычет также может быть получен при получении образовательных услуг у индивидуального предпринимателя без лицензии в случае, если у него одним из видов экономической деятельности являются образовательные услуги (Письмо Минфина России от 18.08.2014 № 03-04-05/41163).

На кого должны быть оформлены документы?

Наибольшее количество вопросов и проблем при получении вычета за обучение детей связано с оформлением документов.

В идеальном случае все документы должны быть оформлены на родителей :

в договоре на оказание образовательных услуг родитель должен быть указан в качестве заказчика и плательщика;
платежные документы (квитанции, приходно-кассовые ордера и т.п.) должны быть также оформлены на имя родителя;

При этом на кого из родителей оформлены документы значения не имеет (см. ).

Соответственно, если Вы еще только заключаете договор/оплачиваете обучение, то мы советуем стараться оформлять документы именно таким образом. В этом случае никаких проблем с вычетом и вопросов от налоговых органов в процессе его получения у Вас не возникнет.

Однако, на практике очень часто встречаются ситуации, когда все не так идеально: договор оформлен только на детей или в платежных документах в качестве плательщика значится имя ребенка. Рассмотрим три наиболее часто встречающихся случая более подробно.

Договор оформлен на родителя, в платежном документе в качестве плательщика указано имя ребенка.

В этом случае родитель может попробовать получить вычет, дополнительно предоставив доверенность на внесение денежных средств ребенком от имени родителя (письмо ФНС России от 17.05.2012 № ЕД-4-3/8135, Письма УФНС России по г. Москве от 16.09.2009 N 20-14/4/096655, от 17.07.2009 N 20-14/4/073837@, Определение Конституционного Суда РФ от 23.09.2010 N 1251-О-О). Доверенность должна быть предоставлена в письменной форме и не требует нотариального заверения (письмо ФНС России от 17.05.2012 № ЕД-4-3/8135). Однако стоит отметить, что позиция налоговых органов по поводу того, является ли доверенность доказательством оплаты обучения родителем, достаточно неоднозначна, и поэтому даже при ее наличии возможен отказ в вычете (Вы можете уточнить этот вопрос в своей налоговой инспекции).

Договор оформлен только на ребенка, в платежном документе в качестве плательщика указано имя родителя.

Согласно письму МинФина от 24.08.2015 №03-04-05/48662 для получения вычета у Вас должны быть документы, подтверждающие Ваши фактические расходы за обучение (платежные документы, оформленные на имя родителя). При этом не имеет значения, что договор с образовательным учреждением заключен с ребенком. Главное, чтобы он (договор) доказывал обучение ребенка в соответствующем образовательном учреждении.

Таким образом родитель в данном случае вправе рассчитывать на вычет, даже учитывая, что он не указан в договоре на оказание образовательных услуг (данная позиция также подтверждается Письмом МинФина РФ от 18.06.2015 №03-04-05/35299).

Договор и платежные документы оформлены на ребенка.

Ситуация, когда все документы оформлены на ребенка, а вычет хочет получить родитель, является комбинацией (и худшим случаем) двух описанных выше ситуаций. Однако, исходя из выводов, описанных выше, мы считаем, что родитель вправе подать документы на вычет даже в данном случае, так как:

Однако, как и в предыдущих ситуациях, окончательное решение по поводу предоставления вычета будет зависеть от позиции налоговой инспекции, производящей камеральную проверку документов. Вы можете связаться со своим налоговым органом и уточнить его позицию по данному вопросу. В случае отказа в вычете Вы также будете вправе подать жалобу на решение налогового органа.

Документы могут быть оформлены на любого из родителей

Как мы отметили в предыдущем разделе важно, чтобы подтверждающие документы (договор, платежные документы) были оформлены на родителей. Однако, при этом стоит отметить, что на кого именно из родителей они будут оформлены абсолютно не важно. Даже в случае, если подтверждающие документы оформлены на одного из супругов, другой супруг вправе получить налоговый вычет на обучение ребенка . Это связано с тем, что в силу положений Семейного кодекса РФ денежные средства, потраченные на обучение, являются совместной собственностью супругов. Соответственно, даже если супруг не указан в документах, подтверждающих право на вычет, он участвует в расходах на оплату обучения своего ребенка. (Письмо Минфина России от 18.03.2013 N 03-04-05/7-238, Письмо ФНС России от 13.03.2012 N ЕД-4-3/4202@, Письмо УФНС России по г. Москве от 10.06.2013 N 20-14/057666@) Если подтверждающие документы оформлены на другого супруга (не на того, кто получает вычет), то к комплекту документов на вычет нужно приложить копию свидетельства о браке.

Пример: В 2018 году Калинин А.Н. и Калинина Н.Т. оплатили обучение своего сына в платной школе размере 40 тыс.рублей. При этом договор на оказание образовательных услуг и платежные документы были оформлены на имя супруги. Однако, получить вычет Калинина Н.Т. не может, так как с 2016 года находится в декретном отпуске (и, соответственно, не платит налог на доходы). В этом случае, несмотря на то, что документы оформлены на имя жены, вычет в полном объеме сможет получить ее супруг Калинин А.Н.