В сегодняшней российской практике распространены два основных способа передачи имущества – договор дарения и завещание. Во втором случае имеются определенные ограничения, ибо по завещанию недвижимость и иное имущество, а также денежные средства могут отойти новому владельцу в случае смерти завещателя, посему в данный момент все большую популярность приобретают именно договора дарения.
Согласно действующему законодательству РФ, дарением в настоящее время считается передача прав на то или иное имущество на безвозмездной основе. Такие операции подпадают под налогообложение и имеют за собой массу юридических нюансов и последствий. Как отмечают специалисты, наиболее частыми вариантами дарения являются операции с недвижимостью.
Налогообложение операций дарения, его база и размер налога
До 2006 года порядок отношений в данной тематике регулировался Федеральным законом «О налоге с имущества, переходящего в порядке наследования или дарения». В дальнейшем он утратил свою силу, налоги при дарении недвижимости близким родственникам стали регулироваться положениями Налогового кодекса Российской Федерации.
Сразу стоит оговориться, что при операциях дарения недвижимости даритель ничего не платит, а налоговые обязательства возникают у получателя дара. В соответствии с нормами российского НК, в случае, если получатель дара в виде недвижимости, а также другого имущества и денежных средств, является резидентом РФ, он обязан уплатить в казну сумму в размере 13 процентов от стоимости получаемых в дар активов. В данном случае под «резидентом РФ» подразумевается любое лицо, имеющее российское гражданство, а также лица, которые на момент дарения находились на территории России в течение полугода (183 календарных дня) на протяжении последних 12 месяцев, предшествовавших процедуре дарения.
В случае если одаряемый имуществом не является резидентом РФ, сумма налога будет составлять гораздо больше, а именно 30 процентов от стоимости объекта дарения.
Примечательно, что нерезидентом может быть признан и гражданин России, который отсутствовал в стране на протяжении года, предшествовавшего составлению договора. На этот важный момент стоит обратить особое внимание, ибо, как показывает практика, в отдельных случаях возникают недоразумения в вопросе определения базы налогообложения.
Также важным и принципиальным моментом являются изменения, которые начали действовать в наступившем 2019 году. Если ранее сумма налога к уплате рассчитывалась исходя из стоимости недвижимости, указанной в договоре дарения, или приватизационной стоимости имущества, то в соответствии с изменениями, внесенными в 2016 году, отныне при расчетах используется цена квартиры или иной недвижимости, внесенная в кадастровые документы.
Как уплачивать налог при дарении недвижимости
Весь документооборот, подразумевающий процедуру дарения недвижимости, оформляется в нотариальных конторах или Регистрационном комитете. Там, среди прочего, составляется и подписывается акт дарения, после которого процедуру можно рассматривать как свершившийся факт. После этого все документы по дарению должны быть направлены в налоговые органы, где производится начисление налога на доходы физических лиц, или так называемого подоходного сбора. Впоследствии плательщик получает от налоговой квитанции, в соответствии с которыми получатель должен оплатить причитающиеся суммы в течение двух последующих недель.
В 2019 году для того, чтобы оплатить налог на дарение недвижимости, плательщик обязан собрать такой пакет документов:
- Акт к договору на дарение.
- Документы, которые подтверждают право собственности на недвижимость, являющуюся объектом дарения.
- Акт о приеме-передаче недвижимости между дарителем и получателем предмета дарения.
- Заполненную декларацию о прибыли за последний налоговый период.
- Копию паспорта, а для неграждан РФ – копию документа, удостоверяющего личность.
После окончательного оформления договора между дарителем и получателем налоговый инспектор производит окончательный расчет суммы к уплате в качестве налога. После этого получатель дара получает официальное уведомление о том, что у него возникли обязательства по уплате налога, а также квитанцию, по которой следует такой налог оплатить. Оплату можно произвести в любом банке в срок, который указан в упомянутой квитанции.
В случае если получатель дара не выполнил в установленный срок свои обязательства перед государством, по законодательству на него могут быть наложены штрафные санкции. К слову, после вступления в право собственности после дарения он должен подать составленную им декларацию о доходах. Он обязан это сделать в период после составления договора до 30 апреля следующего года, а полная сумма сбора подлежит оплате до 15 июля. В 2019 году нарушителей такого порядка могут ждать следующие санкции:
- штраф в размере 100 российских рублей за несоблюдение сроков подачи декларации;
- штраф в размере 2-х процентов от сумм начисленного налога в случае несвоевременной его уплаты в срок до 15 июля;
- в случае если такая неуплата будет расценена налоговыми органами как умышленная, штраф резко возрастает, составляя 40 процентов о суммы налоговых обязательств.
Кто может быть освобожден от уплаты налога при дарении недвижимости
Существует целый ряд категорий лиц, которые теоретически могут быть освобождены от уплаты налога на дарение имущества, в том числе и недвижимости. Например, в соответствии с положениями Венской конвенции, подписантом которой является Российская Федерация, в текущем году от уплаты упомянутого налога освобождаются сотрудники консульств иностранных государств в РФ, а также члены их семей.
Важно помнить, что также не уплачивает налог, когда операция по дарению недвижимости оформляется между близкими родственниками. При этом допускаются следующие варианты родства дарителя и получателя дара:
- бабушки, дедушки и их внуки;
- родители и дети, включая усыновленных детей;
- братья и сестры, в том числе единокровные и близнецы;
- супруги, причем даже в случаях, когда отсутствовал факт совместного проживания (в данном случае определяющим фактором является наличие свидетельства о браке или соответствующего решения суда при его потере).
В последнем случае не стоит забывать, что лица, находящиеся в так называемом гражданском браке, то есть без официального оформления отношений, не освобождаются от уплаты налога при дарении недвижимости.
А вот пенсионеры, которые являются получателями дара, согласно актуальным положениям законодательства, не освобождаются от уплаты налога, более того, они не имеют никаких других льгот как одариваемые.
При передаче квартиры в дар происходит смена собственника недвижимости на безвозмездной основе, и даритель ничего не получает взамен. Если в договоре указано иное и даритель получает какую-либо компенсацию за подаренную квартиру, документ может быть признан недействительным. И в первую очередь может быть оспорен в суде близкими и родными дарителя, претендующими в будущем на наследование данной жилой площади. Прежде, чем приступить к процессу оформления собственности в дар, следует подсчитать все затраты на данную процедуру и узнать, облагается ли налогом дарение недвижимости между родственниками и иными лицами. Российским законодательством регулируется процесс налогообложения, включая налог на дарение квартиры между родственниками. В 2019 году при прохождении процедуры дарения имущества в дар, прежде всего, следует руководствоваться действующим законодательством. Обязанность уплаты, а также размер зависит от параметров сделки и участников процесса.
Согласно Налоговому Кодексу физические лица с российским гражданством облагаются налогом на доходы в размере 13%. Иная ставка предусмотрена для иностранных лиц, не являющихся резидентами нашей страны.
Нужно ли платить налог при оформлении дарственной?
Ввиду того, что при дарении получатель получает доход в виде принимаемого дара, а даритель передает дар безвозмездно, законом не предполагается никаких иных финансовых обязательств, кроме необходимости уплатить налог с дохода от стоимости квартиры.
Расчет налога с дарственной на квартиру зависит от нескольких параметров:
- Является ли одаряемый резидентом РФ;
- Существуют ли близкие родственные связи между сторонами соглашения;
- Какова стоимость квартиры.
С 2006 года законодательная база изменилась, и порядок взимания происходит согласно положениям Налогового Кодекса. Налоговое законодательство признает подаренную квартиру в качестве дохода, которое подлежит налогообложению.
Кто облагается налогом при дарении квартиры?
Прежде, чем определить сумму, требуемую к уплате, следует разграничить статус гражданина:
- Резиденты РФ, находящиеся на территории нашей страны больше, чем 183 дня, признаются резидентами и облагаются 13-процентным налогом от стоимости дара;
- Нерезиденты, т.е. российские или иностранные граждане, которые прожили 183 дня вне пределов РФ, облагаются 30-процентной ставкой.
Читайте также Имеет ли дарственная обратную силу
После регистрации прав на собственность в государственном регистрирующем органе, гражданин, ставший собственником жилья в результате дарения, обязан задекларировать квартиру в качестве дохода и заплатить налог, называемый также НДФЛ. Данное обязательство распространяется только на одариваемого, получившего жилье. Даритель ничего платить не должен.
Отдельного внимания заслуживает установление степени родства и возможность использования права на освобождение от уплаты налога при дарении квартиры.
Основание для освобождения от уплаты
Если стороны соглашения о дарении признаны близкими родственниками и могут подтвердить данный факт документально, они могут быть освобождены от выплаты.
По Семейному Кодексу к числу близких родственников относят людей, связанных друг с другом по вертикальной линии родства:
- Родители и дети, включая приемных;
- Родители родителей и внуки;
- Братья и сестры, имеющие общего родителя.
Близкими родными считаются члены семьи в одном, соседнем или через одно поколения.
Таким образом, освобождению от налога на дарение с квартиры в качестве дохода признаются следующие категории получателей дара:
- Супруг/супруга;
- Брат /сестра;
- Дочь/сын;
- Родители.
Размер дарственного налога
Определение резидентства РФ
При подтверждении того, что одариваемый является резидентом, налог при дарении квартиры составит 13 % от стоимости полученного имущества. Если гражданин не является резидентом, размер налога на доход составит 30 %.
Важно учесть, что формулировка нерезидент означает отсутствие физического лица на территории РФ в течение одного года и дольше, несмотря на наличие российского гражданства.
Налогооблагаемая база
Вторым параметром, влияющим на расчет суммы взимания является облагаемая база. Налог при дарении квартиры в 2019 году для физических лиц изменился, и стоимость имущества может не указываться. Расчетной базой при этом является кадастровая стоимость. Фактическая стоимость квартиры на рынке определяется путем выявления усредненного значения цены за аналогичное жилье, представленное в текущий момент на рынке жилья. Данный размер базы с 2017 года является основным. Если для расчета используется другой показатель стоимости, расхождение с рыночной ценой должно быть не более 1/5.
Таким образом, чтобы узнать размер налога, для резидента РФ следует определить рыночную стоимость квартиры и рассчитать 13% налог.
Установление степени родства
Третий параметр, определяющий обязательность налогообложения – степень родства. В 2019 году только близкие члены семьи, которые могут документально подтвердить наличие близкой родственной связи, освобождаются от налога на дарение квартиры родственнику.
Существует ли налог при дарении квартиры в 2017 году для физических лиц, какова его величина и всегда ли нужно его выплачивать — всё это интересует тех, кто оформляет дарение. Разумеется, большинство таких договоров заключается между родственниками, поэтому особо интересно, делается ли исключения для таких сделок. Налог на дарение квартиры родственнику в 2017 году: на кого из родных распространяется исключение по уплате такого налога, а кто в любом случае будет обязан выплатить налог на доходы физлиц, получив в подарок жильё.
Как облагается налогом дарение квартиры родственнику
Получение жилого объекта в дар — такое же получение дохода, как любое другое, потому что в собственности человека оказалась достаточно дорогостоящая недвижимость, за которую он не заплатил ни копейки. Соответственно, закон говорит о том, что человек, который получил недвижимость в дар, обязан уплатить в государственную казну налог на доходы физлиц (НДФЛ).
Тем не менее, было бы не вполне справедливо облагать налогом ближайших родственников, которые предпочли дарение наследованию. Как известно, договор дарения имеет некоторые , поэтому многие пожилые люди, которые абсолютно уверены в порядочности и честности своих родственников, которым они хотят завещать жильё, просто дарят его при жизни, снимая все вопросы по наследству и некоторые другие потенциальные сложности, которые могли бы встать перед наследником.
По этой причине российские законы вводят исключение для узкого круга родственников, имеющих право получить квартиру в дар друг у друга и не платить налог. Такое исключение сделано для родственника из числа близких — в том понимании, которое имеется в законодательстве по поводу того, кто входит в это число.
Российский закон считает близкими следующих родственников человека:
- супруг или супруга,
- мать или отец,
- сын или дочь,
- дедушка и бабушка,
- внук или внучка,
- братья и сёстры, включая таких, у кого общий только один из родителей, а не оба.
Тем самым, налог на дарение квартиры родственнику в 2017 году не придётся платить только тем, кто находится в родственных отношениях, которые мы перечислили выше. Получить в подарок жильё от двоюродной сестры или брата, тёти или дяди и т.п. без необходимости заплатить налог уже не получится, нужно будет заплатить НДФЛ. Он будет таким же, как налог на дарение квартиры не родственнику в 2017 году, никакой разницы закон уже не видит.
Налог на дарение квартиры не родственнику
Итак, налог на дарение квартиры не родственнику в 2017 году, как и на дарение родственнику не из числа близких нужно будет заплатить, составив соответствующую налоговую декларацию. Величина налога стандартная — 13% от стоимости жилья. То есть, если жильё, для примера, оценивается в 1,5 миллиона рублей, новый владелец должен будет заплатить в бюджет 195 тысяч. Конечно, сумма эта немалая и может быть гораздо выше для более дорогих квартир, но, с другой стороны, в собственности человека оказывается имущество, стоящее в семь с лишним раз дороже.
Некоторые пытаются прибегать к различным уловкам для того, чтобы не платить налог на подарок — оформляют фиктивные договоры купли-продажи и т.п., но нужно иметь в виду, что если обман вскроется, договор будет признан ничтожным, так что самый правильный вариант — делать всё честно. Пытаться сэкономить относительно небольшую сумму и потерять в результате намного больше — не самый хороший, но очень вероятный исход подобных манипуляций.
Последнее обновление Февраль 2019
Принимая решение о возможности дарения недвижимости кому-либо: будь то родственники или посторонние люди, следует помнить, что совершение и оформление такой сделки облагается налогом. Поэтому нужно ознакомиться с Законодательством, регулирующим возникающие в сделке права и обязанности как самого дарителя, так и одариваемого — нового владельца недвижимости, или прибегнуть к помощи юристов.
Ставка налога
Налоговым Кодексом РФ предусмотрено обложение налогом на доходы физических лиц (НДФЛ):
- всех доходов граждан нашей страны и иностранцев, которые являются резидентами по ставке 13%
- иностранцев и граждан РФ - нерезидентов 30%
Резидентом может быть не только гражданин РФ, но и иностранец, проживающий более 183 дней в России. Кроме того, россиянин, более 183 дней проживающий в другой стране, утрачивает статус резидента.
С какой суммы взимается налог?
Если вы получили недвижимость в результате сделки по договору на ее дарение, то объектом обложения является:
- РЫНОЧНАЯ стоимость квартиры на момент совершения сделки на подобное имущество, для исчислении налога с 1 января 2016 года она сравнивается с кадастровой стоимостью.
- ДОГОВОРНАЯ - стоимость подаренной квартиры или дома, указанная в договоре дарения - она не должна превышать рыночную более, чем на 20% и не должна быть занижена более, чем на 20% (до 2016 года). С 2016 года ее также сравнивают с кадастровой и для целей налогообложения стоимость не должна быть менее 70% от кадастровой.
- КАДАСТРОВАЯ - с 1 января 2016 года для целей налогообложения стоимость не должна быть меньше 70% от кадастровой, за исключением, если кадастровая стоимость не известна или стоимость жилья менее 1 млн. руб, а кадастровая менее 1 428 571 руб.
- При дарении части дома или квартиры, облагаемая сумма исчисляется согласно подаренной доли от стоимости имущества по той же ставке 13%.
- Если стоимость в договоре дарения не указана, расчет ведется с полной кадастровой стоимости.
Иными словами с 2016 года если сумма подарка по договору дарения не указана, для расчета берется кадастровая стоимость, если в договоре дарения указана цена, ее сравнивают с кадастровой и если она меньше 70% от кадастровой, то расчет производится от 70% стоимости по кадастру.
Примеры:
1. Рыночная стоимость квартиры 3 млн. руб, налог составит 3 млн. * 13% = 390 000 руб.
2. Рыночная стоимость квартиры 4 млн. руб., подарена 1/3 доля, налог составит (4 млн./3) * 13% = 173 000 р.
См. также новый расчет (квартиры, дома, гаражи, дачи) также будет привязан к кадастровой стоимости, а не к инвентаризационной, как было ранее.
Кто освобождается от уплаты
От налогов на дарение квартиры родственнику освобождаются:
- Супруги
- Бабушки и дедушки
- Родители (усыновители), их дети (так же и усыновленные)
- Внуки и внучки
- Братья, сестры (полнородные и неполнородные)
Перечень установлен Семейным Кодексом РФ, в нем правом освобождения от налога могут воспользоваться работники Консульств и их семьи.
Дарение квартиры близкому родственнику освобождает его от уплаты налога, но при оформлении сделки одаряемый понесет дополнительные расходы: оплата госпошлины, расходы по оформлению договора дарения, если требуются, то услуги нотариуса.
В случае, если освобожденный от уплаты налога на дарение близкий родственник продаст подаренную ему квартиру в ближайшие 3 года, то в этом случае он не освобождается от уплаты налога 13% от продажи имущества, бывшего в собственности менее 3 лет. При этом налогом облагается стоимость квартиры, превышающая 1 млн. руб. (1 млн. - это налоговый вычет).
Пример: Родители подарили сыну квартиру в 2012 году, в 2014 год он продал ее за 2500 000 руб. Следовательно, сумма налога составит (2,5 млн - 1 млн) *13%= 195 000 руб.
Не освобождаются от налогообложения другие родственники
- зять, сноха
- тети, дяди
- племянники
- двоюродные братья, сестры
- двоюродные внуки и бабушки, дедушки и пр. родственники.
- лица, не имеющие никаких родственных связей
Для пенсионеров в этом случае нет никаких льгот. Если недвижимость дарится пенсионеру (не из списка близких родственников), то он обязан уплатить те же 13% по общим правилам.
Часто у налогоплательщика возникает вопрос, если рыночная (или кадастровая) стоимость подаренной квартиры не более 1 000 000 руб., необходимо ли уплачивать налог или можно применить имущественный вычет?
Если одаряемый не из списка близких родственников, освобождающихся от налога, то налог уплачивается с полной суммы и никакой вычет (в 1 млн. руб) при дарении не предусматривается законом.
Иные права на недвижимость
Всем ясно, что под недвижимостью понимается:
- квартира
- частный дом
- земельный участок
Также все понятно, когда ее дарят собственники. А как быть, если в дар передается не право собственности, а иные права. К примеру, дарится дом и аренда земельного участка, на котором он стоит. Либо безвозмездно передается статус долевого участника строительства многоквартирного дома. Законодателем такой вопрос решен - все иные имущественные права, кроме права собственности, при дарении не облагаются налогом.
Пример: Если гражданин подарил (бесплатно уступил) другому лицу права дольщика в строящемся доме, то уплачивать налог не надо. В случае с домом и арендованной землей, налог платится за дарение дома, а за аренду земли нет.
Кто обязан задекларировать доход и заплатить налог
После того, как переход права собственности зарегистрируется Регистрационной палатой, у получившего в дар квартиру (одаряемого) возникнет обязательство по декларированию полученного дохода и уплате налога. Именно с этого момента налоговыми органами будут отслеживаться сроки предоставления декларации и уплаты НДФЛ.
Что делать после сделки
В год, в котором совершена сделка по дарению имущества, одаряемый еще ничего не декларирует и не платит. Но, по его истечении в срок до 30 апреля следующего года он обязан предоставить в налоговый орган по месту жительства декларацию по форме 3-НДФЛ, а оплатить сумму налога он обязан до 15 июля года, в котором подана декларация. То есть:
- Предоставление налоговой декларации – не позже 30. 04.
- Перечисление НДФЛ в бюджет – не позднее 15. 07.
Пример: квартира была подарена в январе 2014 года (в любом месяце 2014 года), следовательно, декларация 3-НДФЛ подается с начала 2015г. до 30.04.2015г, а налог нужно уплатить до 15.07.2015г.
Порядок декларирования и оплаты
Как заполнить декларацию
Декларацию можно заполнить самостоятельно, используя программу (скачать в интернете Декларация 3НДФЛ за 2015 год слева 3п. "программные средства для физических лиц"), либо обратиться к спец. организациям, занимающимся подобного рода услугами. В ней нужно самостоятельно произвести расчет налога, указав договорную стоимость имущества (при ее отсутствии - кадастровую).
Если в декларации не указывать стоимость недвижимости (то при личной подаче в ИФНС ее не примут) при сдаче по почте - по результату камеральной проверки налоговый орган потребует представить корректирующую декларацию. Корректировка будет ориентирована на кадастровую стоимость (или в редком случае на рыночную, так как нужна справка из ТПП или других оценщиков о стоимости объекта, а этим ИФНС не занимается).
Важно! Если одаряемый близкий родственник освобождается от уплаты налога, то в некоторых случаях (в разных регионах страны) в налоговый орган все же следует предоставить декларацию с приложением документов, подтверждающих родственные отношения (свидетельство о браке, свидетельство о рождении, паспорт дарителя и одаряемого, решение суда и пр). Необходимость в этом следует уточнить в ИФНС по месту жительства.
Документы, представляемые в налоговый орган
Оформление декларации и подача ее в налоговые органы по месту жительства – обязательны для всех, кто получить в дар квартиру. При этом никому и никаких льгот не предоставляется (кроме перечисленных выше близких родственников). Вместе с декларацией 3-НДФЛ в налоговый орган нужно предоставлять копии документов:
- договора дарения
- документы на право собственности имуществом
- справки БТИ и другую техническую документацию на объект
- паспорт
Варианты расчета налога
- Если расчет произведен одаряемым, то ему следует просто оплатить рассчитанный налог по реквизитам ИФНС по месту жительства (уточнить можно на сайте налоговой либо в ИФНС при подаче декларации выдают реквизиты каждому)
- Если расчет ведет налоговый орган, то он вышлет по почте одаряемому УВЕДОМЛЕНИЕ о расчете налога и КВИТАНЦИЮ для оплаты. Такой вариант возникает, когда одариваемый сам не производить декларирование дохода. К нему, как правило, приплюсовывают штраф и пени.
- Оплата производится в любом отделении банка до 15 июля года, в котором подана декларация.
Чем грозит несвоевременное декларирование или уплата налога
В случае несвоевременной подачи декларации ИФНС вышлет уведомление о пропущенном сроке, поскольку Регистрационная палата (управление) подает все сведения о подобных сделках с недвижимостью. Если вы забыли и пропустили срок представления декларации, подайте ее как можно быстрее. Чем больше времени пройдет после установленного срока, тем выше будет штраф. Размеры штрафов за нарушение сроков:
- Непредставление декларации - штраф 1000 рублей и 5% от установленной суммы налога за каждый месяц просрочки, начиная с мая
- Неуплата налога - 20% от установленной суммы НДФЛ при первичной неуплате налога или 40% при повторной неуплате (в этом случае неуплата считается умышленной)
- Пени за несвоевременную уплату налога - исчисляется за каждый день просрочки, начиная с 16 июля в размере - сумма налоговой задолженности * ставка рефинансирования (8,25%) * 1/300 * количество дней просрочки
Штрафы взимаются:
- либо в добровольном порядке (по требованию от налогового органа)
- либо через суд, если плательщик не оплатит налог и штрафы в указанные в уведомлении сроки
Виды дарения и их особенности
Рассматривая сделку по дарению недвижимости, облагаемую налогом, необходимо помнить о признаках, которые отличают ее от других законных возможностей и способов по передаче прав собственности другому лицу:
- Безвозмездность (исключаются условия, когда одаряемый подпадает в зависимость от дарителя: он, при передаче в дар имущества, может ставить условия и обязывать одаряемого взамен полученного имущества оказывать какие-либо услуги. Например: желание подарить квартиру, но при этом еще и сохранить за собой право на проживание в ней).
- Увеличение, в результате сделки, имущества в собственности одаряемого (например, если была одна, собственная, квартира, то после дарения их стало две).
- Уменьшение (за счет сделки дарения) наличия имущества у самого дарителя.
- Наличие желания одарить у владельца-дарителя должно быть добровольным и намеренным (в судах часто рассматриваются иски, в которых претендующие на подаренное имущество другие лица пытаются доказать, что дарение совершалось под давлением, с угрозами и обманом).
- Подарить можно только тому, кто выражает согласие принять дар – в другом случае сделка будет тоже признана недействительной.
Перечисленные нами признаки обязательны при оформлении дарения и будут основой законности дарения при возникновении каких-либо исков к дарителю или одаряемому со стороны третьих лиц.
Способы дарения
- Непосредственно договор на дарение недвижимости или ее доли
Здесь без вариантов: даритель оформляет дарственную, регистрирует сделку и передает свое имущество в полное владение тому, кому пожелал – безвозвратно.
- Обещание
В этом случае заключается договор, по которому даритель может обещать подарить впоследствии имущество конкретно указанному лицу. Но здесь есть варианты – дарителю можно не выполнять обещание, если, по прошествии какого-то времени после дачи обещания, у него ухудшились жилищные условия, или состояние здоровья, из-за чего уровень жизни значительно снизился. Или же тот, кому было дано обещание, совершил противоправные действия в отношении своего благодетеля-дарителя или его семьи (захотел убить, например).
- Пожертвование
Отличается тем, что совершается во благо общества либо конкретного лица. Здесь обязательно должно быть указано целевое, общеполезное значение подаренного объекта (такие подарки делают меценаты и простые люди для домов инвалидов, приютов, музеев, органов соц.защиты, для людей, пострадавших в различных военных конфликтах и при катастрофах). Плюс такого вида дарения в том, что даритель впоследствии имеет право на налоговые льготы.
Про передаривание квартиры
Передаривание квартиры подразумевает как минимум две сделки дарения. В каждом случае одаряемый является выгодоприобретат елем, на которого возлагается обязанность уплачивать налог. Если участники (стороны) каждой сделки являются близкими родственниками, то обязательства уплачивать налог не возникает как в рамках каждой сделки, так и во всей цепочке сделок, от первого дарителя (по первому дарению) к последнему одаряемому (по последней дарственной).
Однако такую схему может увидеть налоговый орган, и в рамках камеральной проверки признать, что сделки были совершены для вида, с одной целью уклонения от налога (при условии, что первый даритель и последний одаряемый не являются близкими родственниками). Больше уверенности у налоговых инспекторов будет тогда, когда все сделки совершены одна за другой без значительных временных промежутков. Соответствующим актом и решением по результатам налоговой проверке последнему получателю (при классической схеме) доначислят налог. Такое решение можно будет оспорить в судебном порядке. Административной и судебной практики особой нет.
Специфика. Если при первой сделке дарения одаряемый уплачивает налог (допустим, он не близкий родственник дарителю), то при последующем дарении (передарение), даже если сделка совершается обратно (от одаряемого к дарителю), налог не возвращается, за исключением случае, если сделка дарения будет признана недействительной.
О правилах оформления дарственной
Чтобы у прочих претендентов не возникало желания отсудить подаренное вами имущество у того, кому вы его подарили – дарственную оформляйте грамотно, в срок уплатите налог при дарении квартиры, уточните дееспособность участников сделки. Если вдруг на момент ее оформления даритель состоял на учете в медицинских учреждениях, принимал сильнодействующие лекарства или был под воздействием алкоголя – другие родственники или лица, претендующие на этот объект недвижимости, вполне смогут доказать ее ничтожность – т. е. недействительность.
Договор дарения не должен включать дополнительные условия, к примеру:
- пожизненное ухаживание - это осуществляется договором пожизненной ренты
- содержание дарителя или прочие финансовые обязательства
- получение одаряемым прав на квартиру только после смерти дарителя - то есть наследование жилья
Если такие условия будут указаны в договоре - он будет считаться анулированным, а сделка будет признана притворной.
Не признается действительным и дарение недвижимости лицам, от которых даритель на момент сделки был зависим, например: его лечащим врачам, воспитателям, работникам социальных организаций и учреждений, либо их родственникам.
Недееспособным и несовершеннолетним гражданам законом разрешено быть участниками в сделке дарения – но только в качестве одаряемых: им дарить можно, но принимать от них подарки нельзя!
- Чтобы определить, облагается ли налогом дарение на недвижимость, следует установить наличие родственных связей участников сделки
- Чтобы у прочих претендентов не возникало желания отсудить подаренное вами имущество у того, кому вы его подарили (см. :
- без промедления регистрируйте ее в Росреестре
- в срок уплатите налог при дарении квартиры
- уточните дееспособность участников сделки
Если вдруг на момент ее оформления даритель состоял на учете в медицинских учреждениях, принимал сильнодействующие лекарства или был под воздействием алкоголя – другие родственники или лица, претендующие на этот объект недвижимости, вполне смогут доказать ее ничтожность (недействительность).
Если у Вас есть вопросы по теме статьи, пожалуйста, не стесняйтесь задавать их в комментариях. Мы обязательно ответим на все ваши вопросы в течение нескольких дней. Однако, внимательно прочитайте все вопросы-ответы к статье, если на подобный вопрос есть подробный ответ, то ваш вопрос опубликован не будет.
В настоящее время квартирный вопрос является едва ли не самым важным для многих граждан РФ. Купить квартиру сейчас дорого, а – вещь невыгодная.
Впрочем, некоторым гражданам везёт. Они получили свои квартиры в подарок от более обеспеченных родственников.
Взимается ли налог с близких родственников?
Согласно статье 14 Семейного кодекса РФ, под близкими родственниками понимаются те люди, которые связаны друг с другом по восходящей или нисходящей линии, а также полнородные или же неполнородные родственники.
Проще говоря, это родители и дети (в том числе и приёмные); бабушки, дедушки и их внуки; братья и сёстры (в том числе и сводные).
Всё это родственники в одном поколении, в соседних поколениях или даже через поколения.
Если даритель оформляет или иной недвижимости на кого-либо из своих близких родственников (супругу или супруга, брата, сестру, дочь, сына или же на своих родителей), то никаких налогов ни с него, ни с них при этом не взимается .
Единственное, что придётся оплатить в этом случае, это некоторые на услуги нотариуса и юриста:
- примерно 2000 рублей за составление договора;
- 1400 рублей за регистрацию договора дарения в Регистрационной Палате.
Суммы могут несколько различаться в зависимости от нотариальной конторы.
Такой вариант стал возможен с начала 2006 года, когда законодательством был отменён налог на дарение или наследование недвижимого имущества. Взамен был введён несколько другой налог (см. ст. 217 НК РФ, п. 18.1), а именно «Налог на доходы физических лиц».
Кто освобождается от уплаты налога и кому положены льготы?
При сомнениях относительно того, нужно ли платить налог при дарении квартиры или иной недвижимости, а также входите ли вы в для дарителя, приводим полный список данных лиц.
Освобождаются от уплаты налога следующие категории граждан:
- супруг/супруга;
- бабушки/дедушки;
- биологические родители/приёмные родители;
- биологические дети/приёмные дети;
- внуки/внучки;
- братья/сёстры (неполнородные или же полнородные).
Важно знать, что степень родства ещё нужно будет подтвердить при помощи специальных документов.
Сюда ещё можно вписать один немаловажный нюанс. Если близкий родственник (или член семьи), которому квартира была подарена, решит продать её в ближайшие 3 года , то он также обязан будет уплатить 13%.
Нюансы дарения дальним родственникам
Если же даритель решил передать квартиру в дар другим родственникам, то здесь налог и расходы будут несколько иными, чем в случае с близкими родственниками.
Во-первых, здесь имеется в виду дальнее или же очень дальнее родство. Такие люди по Семейному кодексу РФ близкими родственниками не являются , однако входят в несколько иную, близкую к дарителю или одариваемому категорию лиц.
Под этими дальними родственниками понимаются:
В данном случае налог с дарения недвижимости будет составлять, которую человек кому-либо хочет подарить. Налог в данном случае должен оплачиваться одариваемым.
Но здесь есть несколько очень важных нюансов, которые необходимо знать. Такой налог накладывается только на тех лиц, которые являются не просто дальними родственниками дарителя, но ещё и резидентами Российской Федерации .
Соответственно нерезиденты обязаны выплатить налог в сумме уже 30% от рыночной стоимости квартиры .
Иногда эта сумма может несколько изменяться в соответствии с различными международными конвенциями и договорами.
Условия налогообложения третьих лиц
В том случае, если даритель решится подарить свою квартиру третьим лицам (не ближайшим и дальним родственникам), то первые две категории родственников скорее всего будут крайне недовольны.
Но квартира принадлежит дарителю, значит, он вправе ею распоряжаться так, как ему захочется
.
Кто же такие третьи лица и кем они приходятся дарителю? Почему их так не любит родня?
По большому счёту, третьи лица – это те, кто никем дарителю не приходятся. Это могут быть даже просто сторонние люди с улицы или те, кто был с дарителем в дружеских отношениях, и в силу этого обстоятельства он и решил подарить им квартиру.
Налогообложение сделки в данном случае точно так же составляет 13% от общей стоимости квартиры .
Кроме того, если недвижимое имущество было получено в результате дарения, то следует иметь ввиду следующие нюансы сделки:
- подаренной квартиры.
- Стоимость любого подаренного недвижимого имущества, которая будет указана в дарственной. Она не должна быть занижена более чем на 20% и не должна превышать рыночную стоимость.
Расчёт НДФЛ к уплате на примере
Пример №1
: однокомнатная квартира стоимостью 980 000 рублей
перейдёт по дарственной сыну дарителя.
Кроме того подразумевается, что он гражданин России, всю свою жизнь проживающий на территории РФ, то есть, резидент.
НДФЛ при дарении квартиры в этом случае составит 0 рублей , потому как сын приходится дарителю близким родственником, членом семьи.
Пример №2 : двухкомнатная квартира стоимостью 2,5 миллиона рублей перейдёт по дарственной племяннику дарителя. Племянник не является членом семьи. Он – близкий родственник, рецензент Российской Федерации.
Для него налог составит 13% от стоимости. Чтобы рассчитать, какой налог взимается при дарении квартиры с данного родственника, необходимо:
0,13 * 2 500 000 = 325 000 руб.
Получается, племяннику придётся заплатить за квартиру 325 000 рублей .
Пример №3 : четырёхкомнатная квартира где-нибудь в центре Москвы передаётся в дар от бывшего её владельца какому-нибудь третьему лицу, которое, ко всему прочему, является иностранным гражданином.
Допустим, что стоимость такой квартиры составляет примерно 9 500 000 рублей . Налог будет равен:
9 500 000 * 0,30 = 2 850 000 руб.
Иностранцу придётся заплатить 2 850 000 рублей налога.
На самом деле в подобной ситуации проще купить новую квартиру где-нибудь на окраине столицы. Многие, кстати, так и делают, отказываясь от такого дорогого подарка.
Имущественный налоговый вычет
Если предположить, что квартира стоит примерно 4,5 миллиона рублей, то налог с неё будет равен 585 000 рублей (4 500 000 * 13%). Если недвижимость подарена иностранному гражданину, то 4 500 000 * 30% = 1 350 000 рублей.
Выход из ситуации с необходимостью уплаты крупной суммы налога есть — налоговый вычет при дарении квартиры. Одариваемый вправе получить возврат излишне уплаченных налогов до 13% от стоимости подаренной недвижимости , указанной в договоре.
Для этого нужно будет подать следующие документы:
Процедура вычета сложная. Но если всё продумать и обратиться за помощью юриста, можно достаточно быстро избавиться от налогового бремени.
Видео: Оплата налога в случае получения квартиры в дар
В видео-сюжете адвокат рассказывает, каким образом в России облагается налогом сделка дарения недвижимости.
Разъясняется, кто и на каких основаниях освобождается от уплаты налога с подаренной квартиры. Для остальных лиц даются рекомендации, как определить стоимость подаренного имущества, как и в какие сроки необходимо заплатить налог с полученного дара.