Октябрь — сложный месяц для бухгалтера: кроме ежемесячных мероприятий по отправке документов и перечислению средств в бюджет и фонды, контролирующие органы ждут отчетов за девять месяцев или третий квартал года. За просрочку можно получить штраф или блокировку расчетного счета. Чтобы вы вовремя выполнили все нужные действия, расскажем о важных октябрьских датах сдачи отчетов и выплат в бюджет.
Бухгалтерская отчетность
Если предприниматель ведет бизнес без сотрудников или организация существует с единственным учредителем-директором, с которым нет подписанного договора (трудового или подряда), то в октябре им нужно сдать только бухгалтерские отчеты в налоговую. Формы документов зависят от налогового режима и периодичности налоговы выплат.
Декларация по ЕНВД за 3 квартал 2017 года
Налоговый период на вмененке — квартал, поэтому плательщики в октябре сообщают налоговой данные за предыдущие три месяца. Декларация сдается налоговикам по фактическому месту деятельности. Если фактическое место деятельности нельзя определить, например, при грузоперевозках или торговле с развозом товаров, то документ сдаем: ИП — по своему месту жительства, фирмы — по юрадресу. Вмененка — удобный режим для компаний, у которых реальный доход превышает вмененный (его уточняйте на сайте своей налоговой инспекции). В этой статье мы рассказывали, как оценить выгодность применения ЕНВД по сравнению с упрощенкой.
Декларация по НДС за 3 квартал 2017 года
Плательщики ОСНО сдают поквартально декларацию по НДС. Также этот документ обязаны предоставить налоговые агенты и фирмы или предприниматели, которые выставили или получили счет-фактуру с выделенным налогом на добавленную стоимость. Документ сдается только через интернет независимо от численности персонала. Бумажную декларацию у вас примут только в исключительных случаях, они приведены в п.5 ст.174 НК России.
Декларация по налогу на прибыль
Декларацию сдают все плательщики ОСНО. Чаще всего документ предоставляют поквартально, и тогда в октябре мы отправляем декларацию за девять месяцев. Компании с высоким уровнем прибыли, которые вносят авансы ежемесячно, сдают декларацию по итогам месяца. И тогда в октябре отправляется декларация за сентябрь. Документ заполняется нарастающим итогом при любой периодичности подачи. Компании часто неверно отражают в этом отчете авансы, а еще — взносы и налоги, внимательно вносите данные. Удобно, что в текущей декларации можно исправить ошибку прошлой декларации, чтобы не отправлять уточненку.
Отчетность по сотрудникам в октябре 2017 года
Если у ИП или организации есть сотрудники на трудовых или подрядных договорах, то число регулярных отчетов сразу увеличивается. Добавляются отчеты в фонды и налоговую в связи с взносами, числом персонала и размером доходов сотрудников. Часть отчетов сдается каждый месяц, часть — по результатам квартала или года.
Отчет СЗВ-М за сентябрь 2017 года
Это ежемесячный отчет для страхователей, его цель — выявление работающих пенсионеров. Не сдают отчет только организации с единственным учредителем-директором, у которого нет трудового или подрядного договора, заключенного с собственной фирмой. Отчет отправляем в ПФР.
Отчет 4-ФСС за 9 месяцев 2017 года
Это единственный документ, который работодатели сдают в Соцстрах. Он формируется четыре раза в течение года. В отчет попадают суммы уплаченных взносов на травматизм и профзаболевания, выплаты при несчастных случаях, средства на медосмотр персонала и специальную оценку рабочих мест. При числе сотрудников не более 25 отчет можно отправить в Соцстрах в печатном виде, при большем числе работников — только через интернет. ИП сдают документ по месту жительства, организации — по юрадресу, а подразделения, начисляющие зарплату, — по своему месту учета.
Расчет по страховым взносам за 9 месяцев 2017 года
Этот расчет сдаем в ФНС, которая контролирует порядок сдачи страховых взносов с начала текущего года. В документе приводятся суммы уплаченных взносов на пенсионное, социальное и медстрахование. Налоговая принимает расчеты по итогам квартала. Печатный вариант расчета можно сдавать страхователям со штатом работников до 25 человек, остальные сдают документ только через интернет. Оба варианта расчета сдаем в одни и те же сроки.
Отчет 6-НДФЛ за 9 месяцев 2017 года
Этот отчет работодатели и налоговые агенты сдают ежеквартально. В нем отражаются доходы, НДФЛ и вычеты работников, с которыми подписаны трудовые или подрядные договоры. В форму вносится информация по всему предприятию. С ее помощью чиновники проверяют правильность действий налоговых агентов, которыми становятся работодатели: они должны удержать подоходный налог с работников и передать его государству.
Платежи в октябре
В октябре компании перечисляют налог за прошедший квартал или месяц, а также уплачивают взносы за персонал. Своевременные перечисления важны, если вы не хотите платить штрафы или потерять доступ к счету.
Страховые взносы за сентябрь 2017 года
Кроме отправки отчетов, нужно перечислить взносы в налоговую и ФСС за сотрудников. Это делают работодатели на всех системах налогообложения в одном и том же порядке.
Авансовый платеж по УСН за 9 месяцев 2017 года
В октябре упрощенцы вносят третий в году аванс по единому налогу. Его рассчитывают нарастающим итогом и перечисляют на реквизиты ФНС. Мы рассказывали, как рассчитать аванс и законно сократить его, в этой статье.
Налог по ЕНВД за 3 квартал 2017 года
Плательщики вмененной системы налогообложения в октябре перечисляют налог по ЕНВД за третий квартал года. Помните, налог платится, даже если предприятие не работало и движения средств по расчетному счету не было.
НДС за 3 квартал 2017 года
Плательщики ОСНО в октябре перечисляют в бюджет НДС за 3 квартал. Платеж можно разделить на три равные части и уплачивать их три месяца после отчетного квартала. Также НДС за 3 квартал уплачивают компании на спецрежимах, которые выставили или приняли счет-фактуру с выделенным НДС.
Авансовый платеж по налогу на прибыль
Плательщики ОСНО вносят очередной аванс по налогу на прибыль. В случае, когда доходы фирмы в течение предшествующих четырех кварталов были больше 60 млн. рублей, то авансы по налогу можно платить ежемесячно. Тогда в октябре нужно внести первый аванс за четвертый квартал. В противном случае компания вносит аванс за девять месяцев.
Налог на имущество за 9 месяцев 2017 года
Все организации на ОСНО, упрощенке, патенте или вмененке, которые владеют имуществом, подлежащим налогообложению, платят этот налог по результатам квартала. Мы рассказывали о расчете налога на имущество и разных категориях плательщиков в этой статье.
Отчетность за 3 квартал 2017 года, ее состав и сроки зависят от применяемого налогоплательщиком налогового режима и особенностей деятельности. В этом материале мы рассматриваем основные режимы и то, что и когда обязательно нужно будет сдать в рамках каждого из них, а что может понадобиться сдать дополнительно при некоторых обстоятельствах хозяйственной жизни.
Общая система налогообложения: сдача отчетности за третий квартал 2017 года
На ОСН могут сдаваться отчеты ежемесячные, ежеквартальные (например, квартальный НДС) и отчеты, для которых отчетный период — квартал, а налоговый — год. То есть для последнего из перечисленных типов отчетов будет характерно то, что по сути это не отчеты за 3 квартал, а отчеты за 9 месяцев.
Для удобства мы собрали основную отчетность и сроки сдачи в таблицу за 2017 год, 3 квартал:
Налог |
Какой отчет |
Период |
Срок сдачи |
Налог на прибыль, ежеквартально (по п. 3 ст. 286 НК РФ) |
Декларация |
9 месяцев 2017 года |
До 30.10.2017 включительно |
Налог на прибыль, ежемесячно (для тех, кто рассчитывается с бюджетом по фактической прибыли и не упомянут специально в п. 3 ст. 286 НК РФ) |
Декларация |
Июль 2017 года |
До 28.08.2017 включительно |
Декларация |
Август 2017 года |
До 28.09.2017 включительно |
|
Декларация |
Сентябрь 2017 года |
До 30.10.2017 включительно |
|
Декларация |
3-й квартал 2017 года |
До 25.10.2017 включительно |
|
Журнал учета счетов-фактур |
3-й квартал 2017 года |
До 20.10.2017 включительно |
|
Расчет 6-НДФЛ |
9 месяцев 2017 года |
До 31.10.2017 включительно |
|
Налог на имущество |
Расчет авансовых платежей (ВАЖНО! Сдается, если отчетный период квартал установлен законодательно на уровне субъекта РФ ) |
9 месяцев 2017 года |
До 30.10.2017 включительно |
ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! ИП на ОСН подают примерно такой же пакет отчетности за 3 квартал 2017 года, что и юрлица, но за исключением декларации по прибыли и расчетов по имуществу.
Помимо отчетов, которые всегда подавались в ФНС, с 2017 года туда же предоставляется и новый сводный расчет по взносам в зарплатные фонды. Единый расчет по взносам сдается ежеквартально, с крайним сроком — 30-е число месяца, идущего за кварталом, за который отчитываются. То есть декларацию за 3-й квартал по зарплатным взносам надо сдать до 30.10.2017 включительно всем налогоплательщикам, выплатившим за этот период доходы сотрудникам.
Как заполнить ЕРСВ за 9 месяцев 2017 года , узнайте .
Специальные режимы налогообложения — сдача отчетов для предприятий и ИП
Если налогоплательщик работает на специальном режиме налогообложения — состав его отчетности за 3-й квартал имеет нюансы. Основные из них мы тоже привели в удобном табличном виде:
Режим |
Налог |
Какой отчет |
Отчетный период |
Сроки сдачи отчета за 3 квартал |
Налог при УСН |
Декларация |
Не сдается |
||
Расчет 6-НДФЛ |
9 месяцев 2017 года |
До 31.10.2017 включительно |
||
Декларация |
3 квартал 2017 года |
До 20.10.2017 включительно |
||
Расчет 6-НДФЛ |
9 месяцев 2017 года |
До 31.10.2017 включительно |
||
Декларация |
Не сдается |
|||
Расчет 6-НДФЛ |
9 месяцев 2017 года |
До 31.10.2017 включительно |
В таблицах выше перечислены основные налоги, по которым должны обязательно отчитаться плательщики, применяющие тот или иной налоговый режим. Помимо основных, существуют еще специфические налоги и сборы, отчеты по которым предоставляются в том случае, если предприятие или ИП является плательщиком данного вида налога (сбора).
Специальные налоги
Для большинства спецналогов отчетным периодом является год, поэтому только по итогам 3 квартала 2017 отчетность сдавать не нужно. Что это могут быть за расчеты и с какой периодичностью по ним отчитываться, смотрите в таблице:
Налог (сбор) |
Какой отчет |
Отчетный период |
Сдача отчетности за 3 квартал |
Комментарий |
Транспортный налог |
Декларация |
Не сдается |
||
Водный налог |
Декларация |
3-й квартал 2017 года |
До 20.10.2017 включительно |
|
Земельный налог |
Декларация |
Не сдается |
Отчитываются только юрлица и за год |
|
Экологический сбор и плата за загрязнение окружающей среды (налог на мусор) |
Не сдаются |
По сути, расчеты по этим сборам 100-процентными налоговыми платежами не являются и сдаются не в ФНС, а в органы Росприроднадзора. Подробности смотрите . |
||
Декларация |
Зависит от вида акциза |
Сдается в зависимости от вида акциза |
Подробности о сроках уплаты и сдачи отчетности по акцизам ищите . |
По тем налогам, по которым в отчетном периоде отсутствовал объект налогообложения, при соблюдении определенных условий стандартную сдачу отчетности за 3 квартал 2017 года можно заменить подачей единой упрощенной декларации (ЕУД). Квартальная ЕУД сдается в срок не позже 20-го числа месяца, следующего за тем кварталом, за который отчитываемся (то есть за 3 квартал — до 20.10.2017).
О нюансах, связанных с ЕУД, читайте .
Какие коды в декларации указывать в налоговом периоде 3 квартал
Какой код указывать в той или иной декларации, зависит от налога, по которому декларация предоставляется, и от периода. Для разных деклараций коды могут быть установлены разными приказами ФНС. Мы собрали применяемые в общих случаях коды в таблицу-шпаргалку (в ней вы найдете и коды для периода 3-й квартал / 9 месяцев)
Налог |
Период |
Примечание |
|
НДС (ежемесячно) |
|||
Сентябрь |
|||
НДС (поквартально) |
1-й квартал |
Приказ ФНС от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558@ |
|
2-й квартал |
|||
3-й квартал |
|||
4-й квартал |
|||
Налог на прибыль (помесячно в течение года, нарастающим итогом) |
|||
5 месяцев |
|||
6 месяцев |
|||
7 месяцев |
|||
8 месяцев |
|||
9 месяцев |
|||
10 месяцев |
|||
11 месяцев |
|||
12 месяцев (год) |
|||
Налог на прибыль (поквартально в течение года, нарастающим итогом) |
1-й квартал |
Приказ ФНС от 19.10.2016 № ММВ-7-3/572@ |
|
1-е полугодие |
|||
9 месяцев |
|||
Налог на имущество — расчет авансов |
1-й квартал |
Приказ ФНС от 24.11.2011 № ММВ-7-11/895 Приказ ФНС от 31.03.2017 № ММВ-7-21/271@ (по итогам 2017 года) Письмом ФНС России от 23.06.2017 № БС-4-21/12076 сообщается, что за отчетные периоды 2017 года налоговые расчеты по авансовым платежам можно представлять по форме, утвержденной одним из вышеуказанных приказов (по выбору налогоплательщика) |
|
1-е полугодие |
|||
9 месяцев |
|||
Налог на имущество — годовая декларация |
|||
Декларация по УСН |
Приказ ФНС от 26.02.2016 № ММВ-7-3/99@ |
||
Декларация по ЕНВД |
1-й квартал |
Приказ ФНС от 04.07.2014 № ММВ-7-3/353@ |
|
2-й квартал |
|||
3-й квартал |
|||
4-й квартал |
|||
Расчет 6-НДФЛ |
1-й квартал |
Приказ ФНС от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450@ |
|
1-е полугодие |
|||
9 месяцев |
|||
Единый расчет по страховым взносам |
1-й квартал |
Приказ ФНС от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@ |
|
1-е полугодие |
|||
9 месяцев |
|||
ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Для тех налогоплательщиков, кто:
- прекращает свою деятельность,
- реорганизуется,
- отчитывается как консолидированная группа,
существуют отдельные специальные коды, которые нужно указывать в соответствующих декларациях. Уточнить их можно в приказах ФНС, в соответствии с которыми приведены «обычные» коды в нашей таблице.
Если ваше предприятие подлежит ликвидации или реорганизации, полезную информацию о составлении 6-НДФЛ узнайте .
Какая бухгалтерская отчетность сдается за 3 квартал
В 2017 году предоставлять в ФНС формы бухотчетности ежеквартально не требуется. В законодательстве, как бухгалтерском, так и налоговом, установлена обязанность сдавать комплект форм бухгалтерской отчетности в целом за год.
Из данного правила есть несколько исключений:
- Ежеквартально по-прежнему отчитываются бюджетники. При этом помним, что бюджетные учреждения отчитываются учредителю, а не ФНС.
- Налогоплательщики, прекращающие свою деятельность в течение года, формируют отчетность на дату внесения в регистрационный реестр записи о прекращении деятельности (ликвидации) и сдают в течение 3 месяцев после этой даты.
- Налогоплательщики, начавшие свою деятельность в течение отчетного года (в срок позже 1 января) формируют и подают отчет за период с даты регистрации до 31 декабря. При этом срок предоставления такого отчета не отличается от стандартного срока сдачи годовой бухотчетности.
Подробнее о сроках и порядке сдачи бухотчетов можно прочесть в статье .
В аналогичном порядке предоставляется бухотчетность в Госкомстат.
ВАЖНО! Помимо традиционного баланса и финрезультатов, предприятия, не относящиеся к категории малого бизнеса или попавшие в выборку из категории малого бизнеса, сдают в органы статистики и другие отчеты. Эти другие отчеты могут быть ежемесячными и ежеквартальными. Сроки и порядок предоставления нужно уточнять у Госкомстата.
Что касается отчетности для учредителей и прочих заинтересованных пользователей, она может формироваться и сдаваться с любой периодичностью. Но направлять такую отчетность налоговикам не нужно.
Итоги
Состав налоговой отчетности за 3-й квартал зависит от того, какой режим применяет налогоплательщик. Большинство налоговых деклараций за 3 квартал 2017 года сдают работающие на ОСН. Для спецрежимников чаще предусмотрены годовые отчеты, за исключением ЕНВД. По ЕНВД отчитываться нужно ежеквартально, то есть декларация за 3 кв. 2017 года должна быть подана в октябре 2017-го. Кроме деклараций, связанных с применением налогового режима, все налогоплательщики, выплачивающие доходы физлицам, по итогам 9 месяцев должны отчитаться по 6-НДФЛ и Единому расчету по страховым взносам. Обращаем внимание, что порядок и сроки уплаты налогов за 3 кв. могут не совпадать с порядком формирования и сроками подачи отчетности по этим налогам. Например, налог при УСН должен уплачиваться авансами ежеквартально, несмотря на то, что декларация по УСН подается раз в год.
Больше информации о том, когда сдавать и когда платить налоги по 3 кварталу 2017 г., см. .
4 квартал 2018 года подходит к концу, пора готовится к сдаче отчетности, не забывая и о ежемесячных отчетах. Вот таблица где есть сроки сдачи отчетности за 4 квартал 2018 года, которые установлены законодательством.
Мы подготовили для вас удобную таблицу со сроками и наименованиями налоговой отчетности, в которой также приведены ссылки на инструкции по работе с программой БухCофт при заполнении отчетных форм.
Воспользуйтесь персональным календарем бухгалтера от программы "БухСофт". Узнайте актуальные сроки сдачи отчетности, перечисления налогов и страховых взносов, а также выплат работникам. Вы можете сформировать календарь для себя. Тогда программа пришлет напоминания о важных датах на адрес вашей электронной почты. Попробуйте бесплатно:
Получить персональный календарь
Таблица отчетности за 4 квартал 2018 года
Сроки сдачи декларации (расчета) |
Наименование отчетности |
Кто должен представить |
Как заполнить с помощью Бухсофт |
|
на бумаге |
электронно |
|||
Не сдается | до 25.01.2019 | Декларация по НДС за 4 квартал 2018 года | Компании, уплачивающие НДС (в том числе, налоговые агенты по НДС) и лица, перечисленные в п. 5 ст. 173 НК РФ | |
до 28.03.2019 (организации, перечисленные в п. 3 ст. 80 НК РФ) | до 28.03.2019 | Декларация по налогу на прибыль за 2018 год | Компании на ОСН (при уплате ежеквартальных авансов) | |
до 30.01.2019 (если численность сотрудников не более 25 человек) | до 30.01.2019 | Расчет по страховым взносам за 2018 год | Все компании и ИП - плательщики страховых взносов | |
до 21.01.2019 (если численность сотрудников не более 25 человек) | до 21.01.2019 | Форма 4-ФСС за 2018 год |
Работодатели* и страхователи по обязательному соцстрахованию (организации или ИП со свидетельством страхователя, но без работников) |
|
до 01.04.2018 (если численность сотрудников не более 100 человек) | до 01.04.2019 | Декларация по налогу на имущество за 2018 год | Организации, которые уплачивают налог на имущество ** | |
до 01.04.2019 (если численность сотрудников не более 25 человек) | до 01.04.2019 | Форма 6-НДФЛ за 2018 год | Налоговые агенты по НДФЛ* | |
до 21.01.2019 | до 21.01.2019 | Декларация по ЕНВД за 4 квартал 2018 года | ИП и компании - плательщики вмененного налога | |
до 21.01.2019 (если численность сотрудников не более 100 человек) | до 21.01.2019 | Единая упрощенная декларация за 2018 год | Субъекты предпринимательской деятельности при одновременном выполнении условий п. 2 ст. 80 НК РФ |
|
Не сдается | до 21.01.2019 | Журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур за 4 квартал 2018 года | Компании и ИП, не являющиеся налоговыми агентами по НДС, но получавшие или выставлявшие в отчетном периоде счета-фактуры с выделенным НДС |
|
* Организации, ИП и физлица, плательщики, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам.
** Порядок уплаты налога на имущество устанавливают региональные власти в каждом субъекте РФ индивидуально, поэтому поквартальные расчеты в конкретном регионе могут быть отменены, уточните этот нюанс в своей ИФНС.
Ежемесячная отчетность в 4 квартале 2018 года
Сдавая квартальные отчеты, не забывайте и о ежемесячной отчетности 4 квартала 2018 года . Ежемесячно подается два вида отчетов:
- Форма СЗВ-М;
- Декларация по налогу на прибыль при уплате авансов ежемесячно.
Сведения по форме СЗВ-М за октябрь, ноябрь и декабрь 2018 года подают работодатели, выступающие для своих работников страхователям, в Пенсионный фонд РФ. Отчитаться нужно:
- за октябрь не позднее 15 ноября 2018 года;
- за ноябрь не позднее 17 декабря 2018 года;
- за декабрь - не позднее 15 января 2019 года.
Порядок заполнения и форма декларации по налогу на прибыль утверждены приказом ФНС России от 19.10.2016 №ММВ-7-3/572. В зависимости от того, как компания уплачивает авансы по прибыльному налогу - ежеквартально или ежемесячно, зависит периодичность подачи соответствующей декларации. Когда представить декларацию за 2018 год мы указали в таблице. При ежемесячной уплате авансов, декларацию по налогу на прибыль нужно направить в Налоговую не позднее 30 числа месяца, следующего за прошедшим периодом.
Желаем удачи в отчетной кампании по итогам 4 квартала 2018 года, а удобный «Календарь » в системе Бухсофт Онлайн подскажет об очередном подошедшем сроке сдачи отчетов, обязательных к формированию вашей компанией.
Сроки сдачи отчетности за 3 квартал 2017 года переносятся из-за выходных дней. Точные сроки сдачи отчетности смотрите в таблице.
В октябре компании начнут сдавать отчетность за 3 квартал 2017 года. Сроки сдачи зависят от выходных и праздничных дней. Так, если срок попадает на выходной, то отчитаться компания может в следующий ближайший рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ). Также порядок представления отчетности за 3 квартал 2017 года зависит от количества сотрудников. К примеру, для налога на прибыль надо ориентироваться на среднесписочную численность работников за предыдущий год. Если она больше 100 человек, то организация вправе отчитываться только в электронном виде.
Точные сроки сдачи отчетности за 3 квартал 2017 года вы найдете в единой таблице. Или скачайте памятку, чтобы ничего не пропустить. В таблице также можно посмотреть, в каком виде вы должны отчитаться и по какой форме.
Быстро и бесплатно сдать электронную отчетность в налоговую инспекцию, ПФР, ФСС и Росстат вы можете с помощью у Системы Главбух.
Сроки сдачи отчетности за 3 квартал 2017 года
Срок сдачи | Вид отчетности | Кто сдает | Чем утверждена форма отчетности | Куда сдавать | В каком виде сдавать |
---|---|---|---|---|---|
Страхователи | На бумаге или в |
||||
Страхователи | На бумаге или в электронном виде. Второй способ обязательный, если сведения подают на 25 и более работников (ст. 8 Федерального закона от 1 апреля 1996 г. № 27-ФЗ). |
||||
Пользователи недр | На бумаге или в |
||||
Страхователи | На бумаге или в электронном виде. Второй способ обязательный, если сведения подают на 25 и более работников (ст. 8 Федерального закона от 1 апреля 1996 г. № 27-ФЗ). |
||||
Компании, у которых не было движения денег в банке или в кассе, а также не было объектов налогообложения. | На бумаге или в электронном виде. Второй способ обязательный, если среднесписочная численность сотрудников за 2016 год превышает 100 человек, а также новые компании с численностью более 100 сотрудников (п. 3 ст. 80 НК РФ). |
||||
Страхователи, у которых среднесписочная численность сотрудников за 2016 год составляет менее 25 человек | На бумаге |
||||
Экспедиторы, посредники, застройщики | В электронном виде (п. 5.2 ст. 174 НК РФ). |
||||
Компании, которые используют водные объекты | На бумаге или в электронном виде. Второй способ обязательный, если среднесписочная численность сотрудников за 2016 год превышает 100 человек, а также новые компании с численностью более 100 сотрудников (п. 3 ст. 80 НК РФ). |
||||
Компании и предприниматели, которые применяю вмененку | На бумаге или в электронном виде. Второй способ обязательный, если среднесписочная численность сотрудников за 2016 год превышает 100 человек, а также новые компании с численностью более 100 сотрудников (п. 3 ст. 80 НК РФ). |
||||
Организации, которые производят, закупают и поставляют этиловый спирт, алкогольную и спиртосодержащую продукцию | Росалкогольрегулирование | В электронном виде |
|||
Страхователи, у которых среднесписочная численность сотрудников за 2016 год составляет более 25 человек | В электронном виде |
||||
| |||||
Налоговые агенты, которые не являются плательщиками или освобождены от налога | На бумаге В электронном виде (п. 5 ст. 174 НК РФ) |
||||
Плательщики акцизов. Исключение: плательщики, у которых есть свидетельство на операции с прямогонным бензином и (или) свидетельство на операции с денатурированным этиловым спиртом | На бумаге или в электронном виде. Второй способ обязательный, если среднесписочная численность сотрудников за 2016 год превышает 100 человек, а также новые компании с численностью более 100 сотрудников (п. 3 ст. 80 НК РФ). |
||||
На бумаге или в электронном виде. Второй способ обязательный, если среднесписочная численность сотрудников за 2016 год превышает 100 человек, а также новые компании с численностью более 100 сотрудников (п. 3 ст. 80 НК РФ). |
|||||
Компании и предприниматели, которые выплачивают вознаграждения сотрудникам | На бумаге или в электронном виде. Второй способ обязательный, если среднесписочная численность сотрудников за предыдущий расчетный (отчетный) период более 25 человек (п. 10 ст. 431 НК РФ). |
||||
Плательщики налога на прибыль, у которых отчетным периодом является первый квартал, полугодие и девять месяцев | На бумаге или в электронном виде. Второй способ обязательный, если среднесписочная численность сотрудников за 2016 год превышает 100 человек, а также новые компании с численностью более 100 сотрудников (п. 3 ст. 80 НК РФ). |
||||
Налогоплательщики, которые рассчитывают ежемесячные авансовые платежи по фактически полученной прибыли | На бумаге или в электронном виде. Второй способ обязательный, если среднесписочная численность сотрудников за 2016 год превышает 100 человек, а также новые компании с численностью более 100 сотрудников (п. 3 ст. 80 НК РФ). |
||||
Компании, у которых на балансе есть основные средства |
| На бумаге или в электронном виде. Второй способ обязательный, если среднесписочная численность сотрудников за 2016 год превышает 100 человек, а также новые компании с численностью более 100 сотрудников (п. 3 ст. 80 НК РФ). |
|||
Резиденты | На бумаге |
||||
Налоговые агенты | На бумаге или в электронном виде. Второй способ обязательный, если расчет подают на 25 человек и более (п. 2 ст. 230 НК РФ). |
||||
Пользователи недр | На бумаге или в электронном виде. Второй способ обязательный, если среднесписочная численность сотрудников за 2016 год превышает 100 человек, а также новые компании с численностью более 100 сотрудников (п. 3 ст. 80 НК РФ). |
||||
Пользователи недр | На бумаге или в электронном виде |
||||
Налогоплательщики, у которых есть свидетельство на операции с прямогонным бензином и (или) свидетельство на операции с денатурированным этиловым спиртом | На бумаге или в электронном виде. Второй способ обязательный, если среднесписочная численность сотрудников за 2016 год превышает 100 человек, а также новые компании с численностью более 100 сотрудников (п. 3 ст. 80 НК РФ). |
||||
Налогоплательщики, у которых есть свидетельство на операции с прямогонным бензином и (или) свидетельство на операции с денатурированным этиловым спиртом | На бумаге или в электронном виде. Второй способ обязательный, если среднесписочная численность сотрудников за 2016 год превышает 100 человек, а также новые компании с численностью более 100 сотрудников (п. 3 ст. 80 НК РФ). |
СЗВ-М
Сдавать форму СЗВ-М должны все работодатели. Она ежемесячная. Отправить документ надо в ПФР не позднее 15 числа месяца, следующего за отчетным. Посмотреть точные сроки сдачи отчетности по СЗВ-М за 3 квартал 2017 года можно в таблице.
Форму сдают на всех застрахованных лиц. К ним относятся:
- работники, с которыми компания заключила трудовой договор;
- исполнители по гражданско-правовым договорам, если на вознаграждения начисляют страховые взносы (письмо ПФР от 27 июля 2016 г. № ЛЧ-08-19/10581).
Помимо фонда копию сведений компания выдает и сотруднику. Срок - пять календарных дней с даты, когда работник обратился за информацией. Однако делать копию всего СЗВ-М не стоит. Ведь в ней собраны персональные данные всех сотрудников, а раскрывать их третьим лицам нельзя. Чтобы не нарушить это правило, можно делать выписку из отчета, которую бухгалтер и будет выдавать.
Расчет по взносам
Расчет сдают все страхователи ежеквартально независимо от правовой формы. Поэтому отчитаться должны:
- организации;
- обособленные подразделения, если сами выплачивают вознаграждения сотрудникам;
- индивидуальные предприниматели.
Расчет сдают не позднее 30-го числа месяца, следующего за отчетным (расчетным) периодом. Если опоздать, то налоговики выпишут штраф - 5 процентов от суммы взносов, но минимум 1000 руб. (ст. 119 НК РФ). Его придется платить тремя отдельными платежками - на отдельный КБК в зависимости от вида взноса.
Когда будете заполнять расчет, проверьте КБК, которые вы вписали в 1 раздел. Если ошибиться, то начисления и платежи за полугодие в базе инспекции окажутся на разных лицевых карточках. И это станет причиной недоимки и пеней. Чтобы исправить ошибку, придется сдавать уточненку.
4-ФСС
Сдавать расчет по форме 4-ФСС должны все организации и предприниматели, если выплачивают сотрудникам вознаграждения, с которых рассчитывают взносы на обязательное социальное страхование (п. 1 ст. 24 Федерального закона от 24 июля 1998 г. № 125-ФЗ).
С 9 июля 2017 года используют новую форму расчета по взносам на травматизм. ФСС внес в три изменения (приказ от 7 июня 2017 г. № 275):
- появилось новое поле на титульном листе. Но заполнять его надо, только если вы -бюджетная организация;
- в таблицу 2 расчета ввели новую строку 1.1. Ее заполняют компании-правопреемники, к которым перешел долг другого страхователя после реорганизации или долг снятого с учета обособленного подразделения;
- таблицу 2 дополнили строкой 14.1. Ее используют компании-правопреемники, которые получили после реорганизации или снятия с учета подразделения задолженность Фонда перед страхователем.
6-НДФЛ
Сдавать расчет 6-НДФЛ должны все налоговые агенты (п. 2 ст. 230 НК РФ). Это организации и предприниматели, которые выплачивают доходы по трудовым договорам или вознаграждения по гражданско-правовым договорам.
Если вы в течение 3 квартала 2017 года не начисляли вознаграждения работникам, то сдавать расчет не надо. Если же было хотя бы одно начисление, то 6-НДФЛ придется заполнить и сдать. И не важно, перечислили вы деньги работнику или нет.
Расчет состоит из титульного листа и двух разделов:
- раздел 1 «Обобщенные показатели»;
- раздел 2 «Даты и суммы фактически полученных доходов и удержанного налога на доходы физических лиц».
Раздел 1 заполняют нарастающим итогом. В разделе 2 сведения приводят только за последние три месяца.
Декларация по НДС
Декларацию по НДС сдают компании, которые являются плательщиками НДС или налоговыми агентами по налогу. Также отчитаться должны и те, кто применяет спецрежимы, если:
- импортировали товары;
- выставили покупателю счет-фактуру с НДС;
- вели общие дела в простых товариществах, являются доверительными управляющими или концессионерами.
В декларациях по НДС инспекторы стали находить новые опасные ошибки. Налоговики рассказали о них нам, а мы делимся с вами. Так что же делают не так бухгалтеры:
- Забывают вписать сумму налога. Такую ошибку совершают поставщики в разделе 9 декларации. Они указывают счета-фактуры и все показатели по ней, кроме суммы НДС.
- Не указывают посредника. Это касается компаний, которые покупают товары или услуги через комиссионеров или агентов. Они действуют от своего имени. По ошибке бухгалтер покупателя забывает включить ИНН/КПП посредника в книгу покупок. Из-за этого программа ФНС не может проверить вычет, а инспекторы запрашивают пояснения.
- Регистрируют счет-фактуру, когда передают имущество в уставный капитал. Компания, которая передает имущество в уставный капитал, должна восстановить НДС. Бухгалтер должен показать операцию в книге продаж. Обычно для этого регистрируют счет-фактуру по этому имуществу. Это не критичная ошибка, а недочет. Причина в том, что получатель имущества регистрирует в книге покупок не счет-фактуру, а акт приемки-передачи. Поэтому программа налоговиков видит расхождения. Чтобы избежать споров, налоговики советуют регистрировать в книге продаж акт (письмо ФНС России от 5 апреля 2017 г. № 15-3-03/125).
Налог на прибыль
Декларацию по налогу на прибыль должны составлять:
- российские организации, которые применяют общую систему налогообложения и являются плательщиками налога на прибыль (п. 1.1 Порядка, утвержденного приказом ФНС России от 19 октября 2016 г. № ММВ-7-3/572);
- организации, которые являются налоговыми агентами по налогу на прибыль; организации, которые являются ответственными участниками консолидированных групп налогоплательщиков;
- организации на спецрежимах, которые выполняют обязанности налоговых агентов (п. 2 ст. 346.11, п. 3 ст. 346.1 НК РФ).
Сроки отчетности по налогу на прибыль зависят от того, как компания считает налог на прибыль: ежемесячно исходя из фактической прибыли или четыре раза в год по прибыли предыдущего квартала. В первом случае декларацию сдают не позднее 28 числа следующего месяца. Во втором случае — ежеквартально не позже, чем через 28 дней после окончания квартала.