Действующее законодательство предусматривает, что организации и физические лица должны начислять, а затем отправлять в бюджет некоторые обязательные платежи, к примеру, налоги. Делать эту нужно строго в установленные нормативные сроки, в противном случае за несвоевременный платеж к нарушителям будет применяться начисление пени. В том случае, если нарушение уже было допущено, определить размер платежа поможет онлайн калькулятор расчета пени.
Пени - это сумма денежных средств, рассчитанная по строго определенным правилам, которую нарушитель обязан заплатить за несвоевременный платеж.
Чаще всего понятие пени используется по отношению к налогам, но также такое наказание может применяться и за другие виды срыва сроков - при не вовремя выплаченной зарплате, срыве поставок товара или сроков платежа за него и т. д.
Порядок, как производить расчет пени, закреплен в НК РФ, причем этот штраф является обязательным к уплате. Сумма пени перечисляется дополнительно к размеру налогов, которые были отправлены в бюджет с нарушением сроков оплаты.
Пени представляют собой меру воздействия, Для того чтобы все необходимые налоги и прочие платежи производились вовремя. Они рассчитываются как определенный процент от невыплаченной суммы, рассчитанный за каждый день просрочки.
Последним днем, за которые рассчитываются пени, является день, идущий перед днем погашения задолженности. Наказание в виде пени, которое устанавливает НК, может применяться не только к самим налогоплательщикам, но и к налоговым агентам.
Поскольку с 2017 годы взносы были переданы от фондов в ФНС, правила по их уплате и начислении пени при просрочке теперь действуют и на них.
В каком случае начисляют пени?
Производить начисление пени нужно при каждом факте нарушения сроков оплаты. В случае с налоговыми нарушениями, если организация сама не произведет расчет, например, при помощи онлайн калькулятор расчета пени, и затем не перечислит их в бюджет, это сделает сама налоговая служба.
При этом у нее есть право выставлять требования в банк, на основании которого сумма пени будет сниматься с расчетного счета без согласия на это юридического лица или гражданина.
Пени по налогам обычно начисляются в следующих случаях:
- Платеж по налогам вообще не уплачивался;
- Платеж по налогам был уплачен, но установленные сроки не были соблюдены;
- Платеж был уплачен, но не в полной мере.
Существующая практика свидетельствует о том, что произвести расчет и уплату пени лучше всего самостоятельно. Этот шаг будет служить смягчающим аргументом, если налоговая служба будет накладывать штраф за просрочку.
Внимание! Физические лица и организации, у которых отсутствует бухгалтерская служба, могут применять калькулятор расчета пени для определения точной суммы – он размещен ниже в статье.
В каком случае пени не начисляют?
Не во всех ситуациях просроченный платеж может привести к обязательному начислению пени.
Есть несколько ситуаций, когда штрафную сумму рассчитывать и перечислять не надо:
- По данному налогу или сбору у налогоплательщика образовалась переплата;
- У налогоплательщика есть уважительные причины, из-за которых он не имел возможности выполнить платеж вовремя. Каждый такой случай разбирается в ФНС в особом порядке с предоставлением оправдательных документов, после чего выносится решение. К уважительным причинам можно отнести блокировку банковского счета, нахождение в больнице на лечении и т.д;
- Если налоговая служба не обнаружила ошибку, а налогоплательщик не подавал уточняющие декларации;
- Недоплата по налогу возникла в связи с ошибочным разъяснением налогового органа, которое было оформлено по запросу плательщика, либо опубликовано на официальном сайте ФНС. К оправдательным случаям не относятся статьи, которые налогоплательщик нашел на прочих сайтах в сети интернет.
Формула и порядок расчета
Посмотрим на примере, как определяется пени, если несвоевременно осуществить платежи в бюджет.
Для правильного определения пени надо обладать следующими исходными данными:
- Срок уплаты налога. В соответствии с законодательством пени исчисляются со следующего дня после его истечения. То есть если срок уплаты налога определен до 25 числа, то исчислять пени надо начинать с 26 числа.
- Пени в настоящее время рассчитывается исходя из 1/300 ставки ЦБ РФ. Однако, нововведения в НК РФ устанавливают, что начиная с 01.10.2017 года, размер пени будет составлять до 30 дней -1/300 ставки, а с 31 дня – 1/150.
- Процент ставки ЦБ РФ в настоящее время составляет 9%. При этом она периодически пересматривается. Это обязательно нужно принимать во внимание. Информация о ставке всегда актуальна на сайте ЦБ РФ.
- Дата когда, был совершен обязательный платеж, осуществленный с нарушением установленных сроков.
- Размер налогового обязательства, по которому допущено нарушение срока.
Если эти данные внести в калькулятор пени, он просчитает сумм санкции автоматически.
Пени рассчитывается по формуле:
Пример: ООО «Столица» из-за недостаточности средств на расчетном счете в банке оплатило единый налог по УСН за 2016 год в размере 50000 рублей с опозданием 28 апреля 2017 года. Законодательством для этого налогового платежа установлен срок 31 марта 2017 года.
Задержка платежа составила 28 дней. В этот момент действовала ставка ЦБ РФ - 9%.
50000*0,09*28/300=420 рублей.
По новым правилам расчета пени составит:
50000*0,09*30/300=450 рублей
50000*0,09*5/150=150 рублей
Итого: 450+150=600 рублей.
Из приведенного примера видно, что новые правила расчета пени приведут к увеличению их размера на больших сроках неуплаты примерно в 1,5 раза.
Рассматриваемый калькулятор пени позволяет исчислять эти суммы по новым правилам.
Онлайн калькулятор пени по налогам
Что если не платить пени?
Выявления неуплаты или недоплаты налогов влечет за собой для компании применение к ней соответствующих санкций, в том числе и пеней. Если ошибку находит сам налогоплательщик он может самостоятельно, не дожидаясь решения ИФНС, принять решение об уплате пени. Для этого он может использовать онлайн калькулятор расчета пени.
Когда же санкции определяются ИФНС, то это учреждение также устанавливает период, в который субъект бизнеса должен оплатить штрафные санкции.
В случае, когда организация игнорирует выставленные требования, ИФНС дано право выставлять документы в банк и в принудительном порядке снимать пени. Для этого
налоговая должна в двух месячный срок принять об этом решение. Если же инспекторы пропустят данный период, то выставлять требование об уплате пени они не смогут. Однако, у них есть возможность обратиться в суд, и через него взыскать пени в принудительном порядке. Эта задолженность будет перекрываться деньгами на расчетном счете, или же имуществом организации путем установления на него ареста.
Внимание! Нормы налогового законодательства не устанавливают срока давности ни по пени, ни по налогу. Кодекс только регламентирует срок, в течение которого принимается решение по штрафным санкциям.
Уменьшают ли пени налоги?
Налоговое законодательство детально регламентирует процедуру налогообложения для каждого обязательного платежа, в том числе и какие платежи могут уменьшать либо базу при его определении, либо сам налог. Предусмотренный НК РФ список является строго определенным.
Помимо этого существует категория платежей, относящихся к расходам субъекта, которые ни при каких условиях не могут быть учтены при расчете налогов. В первую очередь, сюда включаются суммы штрафов и пени, которые контролирующие органы, обладающие данными полномочиями, имеют право накладывать на предприятие, в том числе и налоговые органы.
Поэтому наказание за несвоевременную оплату или неосуществление перечисления вообще налогов нельзя учитывать при расчете самих обязательных платежей.
Однако, на практике существуют пени за просрочку платежа, которые начисляются контрагентами, выступающими партнерами фирмы, за несоблюдения условий договоров. НК РФ устанавливает, что их следует включать во внереализационные расходы, и компания имеет право учитывать их при расчете прибыли.
Калькулятор УСН поможет без ошибок подсчитать сумму налога к уплате, а в случае обнаружения недочетов в прежних расчетах отдельный калькулятор определит пени. Пользоваться калькулятором УСН очень легко: доступное для понимания меню и подсказки позволяют рассчитать налог даже новичку. В статье рассмотрим основные нюансы использования калькуляторов.
Калькулятор расчета УСН доходы 2017 года
Калькулятор УСН 6% предназначен для расчета единого налога теми налогоплательщиками, которые выбрали налоговую базу «доходы». Для осуществления расчета УСН 6 калькулятор попросит заполнить исходные данные.
Воспользуйтесь нашим сервисом .
Потребуется указать сумму дохода за каждый квартал, сумму уплаченных страховых взносов (в том числе на добровольное страхование), пособий по больничному и авансовых платежей по единому налогу. При необходимости есть возможность отразить оплату торгового сбора.
Реализована возможность расчета единого налога при УСН для ИП без наемных работников. Отличием такого калькулятора является уменьшение налога на фиксированный страховой платеж.
С 2016 года субъекты РФ вправе снижать налоговую ставку вплоть до 1%. Поэтому, прежде чем использовать калькулятор, рекомендуется изучить местное законодательство и узнать, какой процент применяется в вашем регионе.
Калькулятор УСН «доходы минус расходы»
Калькулятор УСН 15% (или меньшая ставка, утвержденная местными властями) подсчитает сумму единого налога при выбранном налогоплательщиком объекте «доходы минус расходы».
Вы можете воспользоваться нашим .
Чтобы онлайн-калькулятор УСН произвел правильные вычисления, потребуется указать действующую в регионе ставку, а также поквартальную сумму полученных доходов, расходов и размер уплаченных авансов по налогу.
Размер ставки может варьироваться от 5 до 15% (для некоторых ИП ставка может быть снижена до 0%, а для налогоплательщиков Крыма - до 3%). Действующая в регионе ставка отражается в законах субъектов РФ.
По итогам года можно учесть ранее полученный убыток, который снизит налогооблагаемую базу.
Особенностью калькулятора для базы «доходы минус расходы» является автоматический расчет годового налога по минимальной ставке (1% от суммы полученного за налоговый период дохода), если налоговая база «доходы минус расходы» получилась меньше необходимого.
ВАЖНО! С 2017 года минимальный налог и единый налог при УСН «доходы минус расходы» оплачиваются на единый КБК.
Чтобы не допустить ошибки при расчете налога, ознакомьтесь с нашей статьей «Учет расходов при УСН с объектом "доходы минус расходы"» .
Калькулятор расчета пени
Калькулятор пени по УСН рассчитает сумму штрафных санкций, которую следует уплатить при подаче уточняющей декларации или опоздании с уплатой налога.
Формула расчета пени в калькуляторе соответствует нормам п. 4 ст. 75 НК РФ: 1/300 ставки рефинансирования Центробанка за каждый день просрочки платежа. С 2016 года ставка рефинансирования приравнена к ключевой ставке (указание ЦБ РФ от 11.12.2015 № 3894-У).
Подробнее читайте в заметке .
Итоги
Калькулятор УСН 2017 года поможет налогоплательщику сверить данные, занесенные в декларацию, на предмет арифметических или технических ошибок. Он также поможет определить сумму авансового платежа по единому налогу по итогам квартала.
Для упрощенцев-посредников может пригодиться «Калькулятор НДС» .
При планировании бизнеса онлайн-калькулятор по УСН позволит определиться, какая из систем налогообложения будет выгоднее — упрощенная или общая. Для этого в программу следует внести прогнозные данные, которые всегда есть в бизнес-плане.
А разобраться с тем, какой объект налогообложения выбрать при упрощенной системе, поможет наша статья
Если недоимка по взносам появилась до 01.10.2017 .
Используйте такой онлайн калькулятор, если долг по страховым взносам возник с 01.10.2017 по 29.10.2017 включительно:
Калькулятор с 30.10.2017 :
Е
Страховые взносы уплачиваются на обязательно пенсионное, медицинское социальное страхование, причем последние делятся на ВНиМ (за их счет идет оплата больничных и пособий по материнству) и НС и ПФ (оплата несчастных случаев и профзаболеваний). Для всех взносов установлен единый срок уплаты — 15-тое число следующего месяца. Причем 15-тое является крайним сроком для внесения платежа. Если это выходной, то срок переносится на ближайший рабочий.
Если в срок платеж не совершен, то со следующего дня начинают начисляться пени по ставке рефинансирования. Последняя регулируется Банком России и равняется ключевой ставке. Банк регулярно обновляет величину ключевой ставке, что несколько затрудняет расчет пени по недоимке. Только за последний год ключевая ставка, а, следовательно, и ставка рефинансирования поменялась 4 раза, последний — с 18 сентября 2017 года. Если в период недоимки по страховым взносам ставка менялась, то придется для каждой проводить отдельный расчет пени.
Как рассчитать пени по страховым взносам в калькуляторе по новым правилам
Новые правила установлены пп.б п.13. ст.1, пп.7 и 9 ст.13 Закона 401-ФЗ, а также Письмом Минфина 03-02-07/1/43489 от 10.07.2017.
Согласно последним изменения, в отношении недоимки по страховым платежам, возникшей после 1 октября 2017 года, в первые тридцать дней нужно применять 1/300 ставку рефинансирования, далее 1/150. По старым правилам, ставка была одной и той же весь период просрочки платежа — 1/300. В онлайн калькуляторе, представленном выше, учтены данные изменения.
Формула для расчета пени по взносам по новым правилам с октября 2017 года:
П = П за первые 30 дней + П за следующие дни;
П за первые 30 дней = Долг по страховому платежу * Ставка реф. * 1/300 * Дни просрочки.
П за последующие дни = Долг по страховому платежу * Ставка реф. * 1/150 * Дни просрочки.
Ставка рефинансирования берется та, что соответствует периоду, для которого проводится расчет. С 18 сентября 2017 года данный показатель равняется 8,5%. Пока ключевая ставка не поменяется в формулы для расчета пени нужно подставлять 8,5%.
Чтобы провести расчет пени по недоимке по страховым взносам в онлайн калькуляторе, нужно указать размер задолженности (сумма неуплаченных страховых платежей) и число дней, на протяжении которых числится задолженность.
Не нужно разбивать расчет на два: отдельно для первых 30 и последующих дней. Рассчитать пени в онлайн калькуляторе можно за один раз, указав только 2 параметра — сумму и дни.
В синей полосе калькулятора можно увидеть результат расчета — сумму пени, начисленную с учетом введенных данных.
Расчет пени по взносам в онлайн калькуляторе по старым правилам
До 1 октября 2017 года за каждый день задержки оплаты начисляется 1/300 ставки рефинансирования.
Формула такая:
П = Долг по взносу * Ставка реф. * 1/300 * Дни просрочки
Главное — правильно подобрать ставку рефинансирования. Например, если недоимка числится с 16 августа 2017 по 20 сентября 2017, то за период с 16.08 по 17.09 (33 дня) нужно брать ставку 9%, а за период с 18.09 по 20.09 (3 дня) — 8,5%.
Количество просроченных дней считается со дня после срока оплаты по день, предшествующий внесению платежа по страховому взносу в ФНС. Например, если долг числится с 16.08 по 21.09, то общее число дней просрочки 36 дней. В отношении взносов на травматизм в ФСС, последний день просрочки — это погашения долга.
Онлайн калькулятор позволяет провести расчет по ставкам рефинансирования, действовавшим в последние 2 года — 2016-2017 года. Для правильного проведения вычислений пени по страховым взносам нужно внести сумму долга, выбрать ставку и указать соответствующее число дней недоимки.
Примеры вычисления пени по страховым взносам
Пример 1 по старым правилам:
Долг по страховым взносам — 85000 р. Срок оплаты — 17.07.2017 по взносам за июнь 2017. Фактически оплата произведена 22 сентября 2017. Как рассчитать пени?
В период с 18.07 по 17.09 — ставка рефинансирования 9%.
В период с 18.09 по 21.09 — 8,5%.
П. за период с 18.07-17.09 = 85000 * 9% * 1/300 * 62 =1581 р.
П. за период с 18.09-по 21.09 = 85000 * 8,5% * 1/300 * 4 = 96,33
Пени за весь срок задержки = 1581 + 96,33 = 1677,33 р.
В онлайн калькуляторе нужно также провести 2 расчета, указав сначала ставку 9% и 62 дня, после чего ставку 8,5% и 4 дня. Результаты вычислений в калькуляторе нужно сложить. Результата аналогичен вышеуказанному.
Пример 2 по новым правилам.
Пени по налогам и взносам — это штрафные санкции за просрочку или неполную (частичную) уплату налогов или взносов. Можно сказать, что это вид неустойки за невыполнение обязательств по уплате налогов, также они начисляются за неуплату коммунальных платежей или алиментов, поставок по договору. Но нас в этой статье интересуют налоговые пени, их назначение, расчет и уплата регламентированы в ст. 75 НК РФ.
У налоговых платежей есть строгие сроки. При нарушении сроков налоговая служба начисляет пени, которые будут расти до полной уплаты налога. Чтобы остановить рост пеней, скорее заплатите налоги или взносы. Пеня составляет процент от неуплаченной суммы, и начисляется за каждый день просрочки платежа. Для их расчета нужно знать ключевую ставку Центробанка на момент нарушения.
Кто рассчитывает пени
Если налогоплательщик или работодатель вовремя не перечислил налог или взносы, ему начисляются пени. Чтобы уплатить пени, придется дождаться требования из ИФНС, которая сама должна установить факт неуплаты и начислить пени.
Если налогоплательщик увидел недоимку по налогу и планирует ее закрыть, нужно действовать в таком порядке:
- рассчитайте сумму пеней самостоятельно;
- уплатите сумму недоимки и пеней;
- отправьте уточненную декларацию.
В таком случае налогоплательщик избежит штрафа (см. п. 1 и п. 4 ст. 81 НК РФ). Если вы сначала отправите уточненку и только потом заплатите недоимку и пени, налоговая назначит штраф.
За какие дни начисляются пени
Первым днем начисления пеней считается следующий день после окончания срока уплаты налога или взносов. По поводу последнего дня для начисления пеней у чиновников есть расхождения.
ФНС разъяснила, что пени перестают начислять на следующий день после уплаты, а значит день уплаты включается в расчет пеней. Однако есть письмо Минфина о том, что начислять пени за день уплаты недоимки не нужно. Это письмо не направляли налоговикам для обязательного применения, так что руководствоваться этими объяснениями можно на свой страх и риск.
Если сумма пеней за день небольшая, безопаснее включить день уплаты в расчет пеней. Если сумма велика, будьте готовы к тому, что ваши действия придется отстаивать в суде. Кроме того, налогоплательщик может письменным запросом уточнить порядок расчета у Минфина, чтобы опираться в расчетах на официальный ответ.
Как рассчитать пени
Размер пеней зависит от ставки рефинансирования (или ключевой ставки Центробанка). Сумма рассчитывается по-разному для ИП и организаций, а также зависит от числа дней просрочки. Все ИП с любым числом дней просрочки и организации с просрочкой до 30 дней включительно рассчитывают пени от 1/300 ставки рефинансирования:
Сумма недоимки * (Ключевая ставка ЦБ РФ на период нарушения / 300) * Число дней просрочки
Если просрочка организации составила 31 день и больше, рассчитывайте пени так:
- Сначала исчисляем пени за первые 30 дней просрочки:
Сумма недоимки * (Ключевая ставка ЦБ РФ на период нарушения / 300) * 30
- Затем исчисляем пени за последующие дни просрочки:
Сумма недоимки * (Ключевая ставка ЦБ РФ на период нарушения / 150) * Число дней просрочки с 31 дня
- Суммируем оба значения.
КБК для перечисления пеней в 2017 и 2018 годах
- Пенсионное страхование — 182 1 02 02010 06 2110 160
- Медицинское страхование — 182 1 02 02101 08 2013 160
- Страхование по нетрудоспособности и материнству — 182 1 02 02090 07 2110 160
- Страхование на травматизм — 393 1 02 02050 07 2100 160
- Налог на прибыль в фед. бюджет — 182 1 01 01011 01 1000 110
- Налог на прибыль в рег. бюджет — 182 1 01 01012 02 1000 110
- НДС — 182 1 03 01000 01 1000 110
- Налог по имуществу, кроме ЕСГС — 182 1 06 02020 02 1000 110
- Налог по имуществу, входящему в ЕСГС — 182 1 06 02020 02 1000 110
- НДФЛ (и ИП “за себя”) - 182 1 01 02020 01 1000 110
- УСН “доходы” - 182 1 05 01011 01 1000 110
- УСН “доходы-расходы” и минимальный налог — 182 1 05 01021 01 1000 110
- ЕНВД — 182 1 05 02010 02 1000 110
Когда можно не платить пени
В некоторых случаях пени не начисляются. Например, когда счет налогоплательщика заблокирован или деньги арестованы по постановлению суда. Или когда при расчете налогов или взносов бизнесмен руководствовался постановлением суда.
Также вы избежите пеней, если недоимка возникла из-за ошибки в платежке, которую можно исправить уточнением платежа, — в этом случае пени сторнируются. Ошибка исправляется уточнением, если она не связана с неверным указанием номера счета, банка получателя или КБК.
Как рассчитать пени на онлайн-калькуляторе
Рассчитайте пени с помощью нашего бесплатного калькулятора. Расчеты займут меньше минуты.
Инструкция по использованию калькулятора пеней
В левой части калькулятора укажите форму собственности — ИП или юрлицо, а также сумму задолженности, с которой начислялись пени. Затем укажите последний срок уплаты налога или взноса (в который вам не удалось уложиться) и фактический срок уплаты недоимки. Примите решение, будете ли вы включать день уплаты недоимки в расчет пеней (напоминаем, включить этот день в расчеты — наименее рискованный вариант с точки зрения возможных претензий налоговой).
За автомобили, которыми он владеет. При этом заплатить налоги нужно в срок, предусмотренный законодательством. Например, налог за 2017 год нужно оплатить до 1 декабря 2018 года.
Если не уложиться в этот срок, то налоговая инспекция начислит штраф (пеню) за каждый день просрочки. В этой статье Вы узнаете:
Что такое пеня?
Рассмотрим часть 1 статьи 75 налогового кодекса:
1. Пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки.
Таким образом, пеня - это штраф за несвоевременную уплату налога .
За какой период начисляется пеня?
Часть 3 статьи 75 налогового кодекса:
3. Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога, если иное не предусмотрено настоящей статьей и главами 25 и 26 1 настоящего Кодекса.
Пеня начисляется за каждый день просрочки.
Например, если транспортный налог за 2016 год оплачен 5 декабря 2017 год, то пеня будет начислена за 4 дня, т.к. срок уплаты - 1 декабря.
Размер пени по транспортному налогу для физических лиц
4. Пеня за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога определяется в процентах от неуплаченной суммы налога.
- для физических лиц, включая индивидуальных предпринимателей, - одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации;
Разберем детали данного пункта:
- Размер пени зависит от суммы налога. Т.е. если не оплачена большая сумма, то пеня будет больше, если маленькая, то меньше.
- Размер пени зависит от ключевой ставки рефинансирования Центрального банка. Этот пункт усложняет расчет, т.к. ключевая ставка регулярно изменяется. А для расчета нужно использовать именно ту ставку, которая действовала в текущий день.
- За каждый день просрочки начисляется пени в размере 1/300 от ключевой ставки.
Для начала несколько слов о ключевой ставке. Выяснить текущее значение этой величины можно на сайте Центрального банка.
История изменения ключевой ставки приведена в следующей таблице:
| Дата изменения | Новая ставка |
| 17.12.2018 | 7,75 |
| 17.09.2018 | 7,5 |
| 23.03.2018 | 7,25 |
| 12.02.2018 | 7,5 |
| 18.12.2017 | 7,75 |
| 30.10.2017 | 8,25 |
| 18.09.2017 | 8,5 |
| 19.06.2017 | 9 |
| 02.05.2017 | 9,25 |
| 27.03.2017 | 9,75 |
| 19.09.2016 | 10 |
| 14.06.2016 | 10,5 |
| 03.08.2015 | 11 |
Примечание . В таблице приведены значения начиная с 03.08.2015, которые могут использоваться для расчета пени по транспортному налогу начиная с 2014 года. Что касается налогов за предшествующие годы, то они должны быть как безнадежные.
Рассмотрим пример расчета пени:
Предположим, что Иван не успел вовремя оплатить транспортный налог за 2016 год. Он сделал это только 25 декабря 2017 года. Величина налога - 3 000 рублей.
Таким образом, просрочка составила 24 дня. Причем за это время изменилась ключевая ставка ЦБ (18.12.2017). Поэтому первые 16 дней нужно рассчитывать в соответствии со ставкой 8,25, а оставшиеся 8 - 7.75.
Сумма пени составит:
3 000 * (16 * 0,0825 + 8 * 0,0775) / 300 = 19 рублей 40 копеек.
Размер пени по транспортному налогу для юридических лиц
Процентная ставка пени принимается равной:
...
- для организаций:
- за просрочку исполнения обязанности по уплате налога сроком до 30 календарных дней (включительно) - одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации;
- за просрочку исполнения обязанности по уплате налога сроком свыше 30 календарных дней - одной трехсотой ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации, действующей в период до 30 календарных дней (включительно) такой просрочки, и одной стопятидесятой ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации, действующей в период начиная с 31-го календарного дня такой просрочки.
Обратите внимание, размер пени рассчитывается по схеме, похожей на рассмотренную ранее. Однако есть и важное отличие. За первые 30 дней юридические лица платят 1/300 от ключевой ставки, а за все последующие - в два раза больше (1/150).
Предположим, что "ООО Вектор", расположенное в Москве, оплатило транспортный налог за 2016 год 30 марта 2017 года. Величина налога - 6 000 рублей.
Примечание . Срок уплаты транспортного налога для организаций в Москве - 5 февраля (Закон города Москвы "О транспортном налоге").
Таким образом, просрочка составила 53 дня. Причем за первые 30 дней пени будут начислены как 1/300 ключевой ставки, а за оставшиеся 23 - как 1/150.
Кроме того, 23 марта 2017 года произошло изменение ключевой ставки и это также нужно учитывать при расчете.
Сумма пени составит:
6 000 * (30 * 0,1 / 300 + 16 * 0,0975 / 300 + 7 *0,0975 / 150) = 118 рублей 50 копеек.
Как узнать размер пени?
Существуют несколько способов узнать размер пени по транспортному налогу, однако прежде чем переходить к их рассмотрению, хочу обратить Ваше внимание на следующую особенность.
Пени должны увеличиваться ежедневно, однако во всех базах данных налоговой информация отображается с небольшой задержкой . Например, Вы еще не уплатили налог 3 февраля 2018 года и хотите узнать пени. Информация из базы говорит о том, что сумма налога 750 рублей, а сумма пени - 11 рублей 83 копейки. Кроме того, будет указано, что база обновлена 30 января.
Это означает, что пени были рассчитаны только 30 января. Если Вы проведете расчет для текущей даты, то увидите, что сумма будет чуть больше:
750 * (16 * 0.0825 + (14 + 31 + 3) * 0.0775) / 300 = 12 рублей 60 копеек
То есть если Вы оплатите и налог, и пени в соответствии с суммами, указанными в базе налоговой, то Вы останетесь должны налоговой небольшую сумму.
Если Вы хотите избежать подобных проблем, то рекомендую сделать следующее. Сначала оплатите основную сумму налога. После этого подождите несколько дней , пока сумма попадет в инспекцию. После этого пеня будут окончательно пересчитана и Вы сможете оплатить её.
Второй вариант - самостоятельный расчет величины пени и оплата в соответствии с полученной суммой.
Ну а теперь рассмотрим, как узнать величину пени.
Способ 1. ГИС ГМП
Внимание! Для корректной работы сервиса проверки штрафов включите поддержку JavaScript в Вашем браузере.
Идет поиск штрафов!
процесс может занять несколько минут
Этот способ самый простой. Введите в приведенное выше окно ИНН (индивидуальный номер налогоплательщика) и нажмите на кнопку "Искать!".
Через несколько секунд Вы увидите все долги по налогам и соответствующие пени. Причем они будут отображены в виде отдельных строк таблицы:
Способ 2. Личный кабинет налогоплательщика
Данный способ также довольно удобен и позволяет узнать задолженность через Интернет. Подробная инструкция по регистрации в личном кабинете приведена в этой статье:
Пожалуй, единственный недостаток личного кабинета - необходимость посещения налоговой инспекции для получения пароля.
Размер пени в личном кабинете указывается на вкладке "Начислено" .
Способ 3. Личное посещение налоговой инспекции
Данный вариант не очень удобен, т.к. нужно потратить время на посещение подразделения, а также деньги на проезд.
Кроме того, зачастую в налоговой можно попасть в длинную очередь на несколько часов. Хочу отметить, что за последние годы инспекции стали работать гораздо лучше, однако очереди все равно бывают. Если Вы не хотите ждать в очереди, то заранее запишитесь на прием на сайте налоговой инспекции: http://order.nalog.ru/
Примечание . Если Вы решили сходить в инспекцию для уточнения задолженности, то рекомендую заодно получить там и пароль для личного кабинета налогоплательщика.
КБК пени по транспортному налогу
Ну и последнее, на чем я хочу заострить внимание в данной статье, это КБК (коды бюджетной классификации) для уплаты транспортного налога и пени:
Данная информация потребуется, если Вы будете самостоятельно составлять платежное поручение.
Удачи на дорогах!