Так как покупка квартиры – это имущественный прецедент, а налоговый вычет в пользу покупателя – это налоговая льгота, в число законодательных актов входит Гражданское и Налоговое право, а также специальные распоряжения Правительства РФ. Из их числа можно выделить основные:

1. Статьи 624 ГК РФ , 131 ГК РФ определяют юридические нормы оформления приобретаемой недвижимости.
2. Статьи 220 НК РФ , 222 НК РФ, оглашают общие процедурные нормы:
   1. пункт 6 ст. 220 НК РФ, оглашает допустимость оформления налогового вычета с доли ребенка – на родителя (усыновителя) или опекуна;
   2. пункт 2 ст. 220 НК РФ определяет допустимость и регулирует нормы переноса налоговых периодов.

   НК РФ Статья 222. Полномочия законодательных (представительных) органов субъектов Российской Федерации по установлению социальных и имущественных вычетов

   В пределах размеров социальных налоговых вычетов, установленных статьей 219 настоящего Кодекса, и имущественных налоговых вычетов, установленных статьей 220 настоящего Кодекса, законодательные (представительные) органы субъектов Российской Федерации могут устанавливать иные размеры вычетов с учетом своих региональных особенностей.

3. Федеральный закон № 212-ФЗ , от 23.07.13 г.;
4. Отдельные положения освещаются Письмами Минфина:

Кроме указанных источников, следует учитывать нормы статьи 35 Семейного кодекса и статьи 40 СК РФ (если составлялся брачный договор).

СК РФ, Статья 40. Брачный договор

Брачным договором признается соглашение лиц, вступающих в брак, или соглашение супругов, определяющее имущественные права и обязанности супругов в браке и (или) в случае его расторжения.

Для родителей, лишенных родительских прав или ограниченных в правах, вступают в силу нормы статей , , и 39 СК РФ .

Лица, утратившие родительскую правоспособность по решению суда, не получают преимуществ, в том числе – налоговых, предусмотренных для данной категории граждан.

Размер вычета

Если квартира переоформлена куплей-продажей от родителей к детям – право на налоговую льготу утрачивается.

Особенности и отличия в процедурах оформления

Исходя из нюансов вещных прав, которые следуют из особенностей оформления права собственности при покупке жилья и размеров установленных долей, вытекают и специфические характеристики обозначенной процедуры.

Получение одним родителем и ребенком

В полной семье, где воспитывается один и более детей допускается оформить помещение на одного родителя и одного из несовершеннолетних членов семьи . Если брак распался, то приобретение квартиры в долях с ребенком так же допустимо, так как дети не утрачивают имущественных прав в отношении к обоим родителям.

Когда несовершеннолетнего воспитывает одинокая мать – она так же может оформить квартиру в долях с ребенком .

В этом случае родитель, являющийся сособственником несовершеннолетнего, вправе :

1. Оформить вычет на обе доли – свою часть, и часть, принадлежащую неправоспособному в силу возраста совладельцу.
2. Оформить свою и часть доли ребенка , не превышая установленные ограничения, остаток ребенок сможет получить при совершеннолетии.
3. Получить собственный вычет , а долю малыша оставить до его совершеннолетия, которую тот впоследствии оформит на себя.
4. Оформить только принадлежащую ребенку долю , если таковая существенно больше и достигает предела максимальной стоимости.

При этом не допускается превышение установленного максимума .

Пример . Мать оформила квартиру в равных долях с дочерью 5 лет. Стоимость квартиры – 5 миллионов. В этом случае она может получить вычет только с двух миллионов, используя часть собственной доли. Остаток будет аннулирован, а дочь сможет оформить вычет не ранее чем через 13 лет. В итоге, на текущий момент, допустимо получить 260 тысяч рублей возврата.

Получение вычета супругами и их детьми

Если квартиру, стоимостью в 5 миллионов, оформляет семья из 4 человек, картина сложится иначе. В этом случае вступает в действие статья 35 СК РФ, которая допускает по усмотрению собственников передавать от мужа к жене и наоборот, полномочий на оформление вычета с собственной доли.

Получение вычета можно регулировать :

1. В равных или неравных частях , если доли в праве не распределены.
2. Соразмерно установленным долям , оформив вычеты детей на одного или на обоих родителей.
3. Оформить вычет одного ребенка на обоих родителей , а вычет второго – оставить на последующие налоговые периоды.
4. Не оформлять налоговую льготу , оставив ее до совершеннолетия детей.
5. Оформить свои вычеты , дополнив их частью от имущественного возврата детей.

Пример . Стандартная ситуация будет следующей. Каждому достается равная часть собственности – по 25% права. Стоимость одной доли – 175 000 рублей. Допускается получение с каждой доли – 13% от исходной суммы, что составляет 22 750 рублей.

Так как эта сумма приближена к максимальной, родители смогут оформить налоговую льготу детей только частично – с 25 000 рублей, что составит 3 350 рублей. Остаток смогут оформить сами владельцы, по достижении правоспособного возраста.

Как получить имущественный вычет за супруга мы рассказывали .

Если квартира оформлена только на ребенка

В данной ситуации следует выяснить, как получить вычет за покупку квартиры за ребенка и другие возможные оформления права:

1. Получить вычет обоим родителям , а остаток перенести до совершеннолетия малыша.
2. Получить вычет одному из родителей , перенеся остаток так же, до совершеннолетия ребенка.
3. Не получать вычет , оставив данную налоговую льготу ребенку, по достижении им совершеннолетия.

Целесообразность выбора одного из вариантов может быть связана как с текущим финансовым состоянием семьи, так и с иными приоритетами.

Пример . Если взять за основу жилое помещение, стоимостью в 5 миллионов, оформленное на единственного сына, то целесообразно воспользоваться преимуществами, предоставляемыми статьей 35 СК РФ и оформить вычет:

• 2 000 000 – на отца;
• в том же размере – на мать;
• миллион оставить до совершеннолетия сына.

Также можно оставить 2 миллиона для ребенка, а одному из родителей получить возврат – с одного.

Сдвижение налогового периода до совершеннолетия собственника не утрачивает срока правоспособности.

Условия получения имущественного возврата

При оформлении налоговой льготы требуется соблюдать установленный законодательством порядок. Основания получения и отказа регламентированы нижеследующим :

1. Льгота предоставляется только налогоплательщикам РФ и распространяется на недвижимое имущество, приобретенное в России.
2. Гражданин должен иметь постоянное официальное место работы в соответствии с Трудовым законодательством и заработную плату не ниже установленного минимального размера оплаты труда (МРОТ).
3. Сумма возврата одному получателю не может превышать 260 тысяч рублей.
4. Льгота предоставляется единственный раз в жизни, но допускает переноса недополученных средств на последующие объекты.
5. Супруги, приобретшие жилье в официальном браке, могут регулировать объем полученной суммы по усмотрению.
6. Запрещено оформлять имущественный возврат при приобретении жилья у близких родственников: родителей, детей, супругов.

О том, можно ли законно получить вычет, при покупке квартиры у родственников, мы рассказывали .

Как получить налоговый вычет на ребенка при покупке квартиры?

Для того чтобы оформить налоговый вычет при покупке квартиры на несовершеннолетнего ребенка и получить возврат 13% стоимости недвижимости, требуется:

• официальное оформление доли на ребенка;
• ему не должно исполниться 18 лет.

Вариант 1 – Обращение в налоговый орган

Граждане, желающие оформить налоговый вычет при покупке квартиры на детей, обращаются в местное отделение Федеральной налоговой службы (ФНС) по месту регистрации и постоянного проживания, даже в том случае, когда недвижимость оформлена в ином Субъекте Федерации.

Обращение допускается не ранее чем через год после регистрации имущественной сделки в Росреестре.

Заявление

Заявление пишется на имя начальника отделения ФНС и подается в общий отдел . Допускается свободная форма составления, с обязательным указанием специфики оформления совместной с ребенком собственности (или иного) и условий, на которых заявитель притязает на налоговую льготу.

В конце заявления ставится дата и подпись.

Скачать заявление на предоставление налогового вычета при покупке квартиры: , .

Образец заполнения заявления на получение налогового вычета

Документы

Также чтобы оформить имущественный вычет при покупке квартиры на ребенка следует приложить пакет документации, состоящий из нижеследующего :

• гражданский паспорт;
• свидетельство о рождении ребенка (или паспорт);
• договор купли-продажи (оригинал и копия);
• документ, удостоверяющий оплату;
• свое свидетельство о собственности доли в праве и (или) ребенка;
• справка из бухгалтерии по форме2-НДФЛ.

Заранее подготавливается или заполняется в налоговой инспекции декларация по форме 3-НДФЛ, куда вносятся сведения о понесенных расходах.

Налоговая декларация по форме 3-НДФЛ: , .

Так выглядит образец заполнения декларации по форме 3-НДФЛ

Справка о доходах физического лица формы 2-НДФЛ: , .

Образец заполнения справки о доходах по форме 2-НДФЛ

Госпошлина и сроки

За возврат подоходного налога при покупке квартиры на детей пошлина не взимается.

Подготовка разрешительной документации осуществляется в течение одного-полутора месяцев.

Получение

Начисление производится один раз в год и перечисляется на личный счет заявителя одним платежом . Установленная сумма не превышает средств, которые уплатил покупатель в качестве налога за предшествующий налоговый период. Процедура обычно растягивается на несколько лет, до полного погашения начисленного вычета.

Подавать заявление с прилагаемой документацией требуется ежегодно, обновляя сведения.

Вариант 2 – Обращение по месту работы

В этом случае покупатель жилья обращается к руководителю компании (организации), где работает на постоянной основе. Обратиться можно непосредственно после приобретения квартиры, не дожидаясь налогового периода.

Заявление и документы

Подается работодателю, пишется на его имя и удостоверяется таковым .

Составляется в свободной форме, с обязательным указанием:

• условий приобретения и оформления;
• распределения долей;
• притязаний на объем вычета с собственной доли и доли ребенка (детей).

В заключение ставится дата и подпись с расшифровкой фамилии.

Заявление работодателю о предоставлении налогового вычета: , .

Примерный образец заполнения заявления работодателю о предоставлении имущественного налогового вычета по НДФЛ

Документы прилагаются к заявлению в том же объеме, что и в предыдущем случае .

Госпошлина и сроки

Работодатель, так же как и налоговая инспекция, пошлин не взимает, выполняя требующиеся действия безвозмездно.

Период оформления состоит :

• из передачи заявления в ФНС руководителем;
• рассмотрения запроса в налоговом органе.

И может продлиться от одного до двух месяцев.

Получение

Сразу же после получения разрешения из налоговой инспекции, работодатель прекращает перечисление вычитаемых ранее подоходных налогов, прибавляя данную сумму к ежемесячной заработной плате .

Имущественный возврат подоходного налога при покупке квартиры на ребенка не превышает начисляемой ежемесячно суммы, предусмотренной для удержания. Эти средства передаются получателю :

• до завершения взаиморасчетов;
• до прекращения работы в данном учреждении.

При увольнении требуется получить справку из бухгалтерии о полученных суммах возврата, на новом месте – оформить документацию по тому же алгоритму.

Теряет ли в этом случае ребенок право вычета?

Данный вопрос не имеет существенной базовой основы , которая позволила бы однозначно поставить запрет на том, может ли быть получен налоговый вычет при покупке квартиры для детей в дальнейшем. Если законодательная база до достижения совершеннолетия собственника не изменится – налоговый вычет при покупке квартиры ребенку будет предоставлен в любое удобное время, после того как :

• ему исполнится 18 лет;
• он устроится официально на работу.

Налоговый вычет с покупки квартиры на ребенка опирается на нормы законодательства, которые учитывают, что при приобретении недвижимого имущества на имя детей, денежные средства вкладывают родители.

Можно ли получить налоговый вычет при покупке квартиры за детей, если данное право было использовано ранее?

В этом случае ответ однозначен – не могут . Так как согласно закону, это право дается гражданам лишь единожды . При этом отсутствуют противоречия в законе, о том, что ребенок вправе дублировать получение имущественного возврата.

Следует учитывать, что получающие за него налоговую льготу родители, уложились в рамки предусмотренного для них преимущества. Надеемся, мы ответили можно ли получить налоговый вычет при покупке квартиры за ребенка. Далее подведем итоги .

В статье показано действие законодательства, предусматривающего предоставление налоговых льгот в виде имущественного возврата при покупке недвижимости на ребенка. При оформлении жилья, следует ознакомиться с данным материалом и выяснить, как получить вычет при покупке квартиры за детей.

При покупке жилплощади родители имеют полное право оформлять ее на своих детей. Приобретение недвижимости сопровождается существенными затратами, поэтому возможность частичной компенсации расходов интересует каждого покупателя. Действительно, государство предоставляет возмещение по сумме налогов, исходя из соответствующей расчетной базы. Взрослые члены семьи вправе рассчитывать на налоговый вычет на ребенка при покупке квартиры.

Компенсация и условия

Вычетом называется сумма, которую государство готово компенсировать новому хозяину жилья, заплатившего за покупку собственными деньгами. Официально трудоустроенные россияне ежемесячно перечисляют налог в размере 13% от своего заработка. Именно эти деньги можно вернуть, приобретая жилье. Это стимулирующая мера для покупки гражданами своей жилплощади.

Стать получателем имущественного вычета за ребенка при покупке квартиры можно при соблюдении определенных условий:

1. Права на преференцию не использовались родителями ранее.
2. Покупатели являются резидентами РФ.
3. У взрослых есть налогооблагаемый доход.
4. Квартира приобретена на личные (семейные) средства.
5. Второй стороной сделки не выступает человек, состоящий в близком родстве.

Родителю, раньше реализовавшему свое право на льготу при покупке жилья полностью, не разрешается снова претендовать на вычет, даже если речь идет о получении его в отношении ребенка. Вместе с тем несовершеннолетний сохраняет за собой право на такую преференцию в дальнейшем при выкупе жилплощади.

Налогооблагаемый доход родителей учитывается за тот год, в рамках которого заявляется возмещение. В случае получения доходов, с которых не производятся налоговые отчисления, последует отказ в преференции. То же самое касается получения вычета, если квартира покупается с привлечением денег нанимателя, государственных субсидий, средств благотворительных структур.

Важно! НК РФ не предусматривает предоставления компенсации людям, покупающим жилплощадь у матерей, отцов и прочих близких родственников. Сокрытие таких сведений является противозаконным.

Важные нюансы

При подаче заявки на имущественный вычет за ребенка при покупке квартиры надо учесть некоторые особенности:

1. Несовершеннолетний сможет обратиться за льготой только после достижения 18-летнего возраста.
2. Компенсация выплачивается и по основному вычету и по процентным показателям кредита.
3. Имущественным налоговым вычетом за ребенка реально воспользоваться по затратам на ремонт или отделочные работы.
4. Родитель, воспользовавшийся правом на получение возврата, в дальнейшем уже не сможет заявить преференцию за самого себя.

Налоговый вычет при покупке квартиры на ребенка по расходам на ремонтные и отделочные работы назначается, если необходимость таких работ обозначена в договоре на выкуп.

Важно! У имущественного налогового вычета за ребенка отсутствует срок давности. Его реально заявить в любой период.

Размеры возмещения

Родителям, покупающим квартиру для своего несовершеннолетнего ребенка, полагается преференция в таком же объеме, что и остальным покупателям жилплощади. Им выплачивается вычет в размере до 260 тыс. рублей, т.е. 13% от максимальной базы в 2 млн. Выплаты не будут больше реального уплаченного налога. Если гражданин за предшествующий период заплатил меньше НДФЛ, чем ему положен возврат, компенсацию не удастся получить полностью. Остальные средства будут выплачены в последующем периоде.

При выкупе жилплощади на средства целевых займов налоговый имущественный вычет за ребенка рассчитывается иначе. Налоги возвращаются с предельной суммы в 3 млн. рублей. Эти средства не выплачиваются все сразу. Они распределяются на период, который указан в кредитном соглашении, в равных частях. Если плательщик выполняет свои обязательства перед банковской структурой досрочно, общая положенная сумма начисляется в последующем периоде.

Важно! С 2014-го года в законодательство были внесены коррективы. Теперь получить налоговый вычет разрешается каждому из супругов.

Нередко жилплощадь выкупается с привлечением государственного субсидирования либо материнского капитала. Если вся покупка оплачивается такими средствами, имущественный налоговый вычет за ребенка не полагается. Если же использовался еще и личный капитал, с него можно получать компенсацию.

Документация для возврата

Для получения при покупке квартиры налогового вычета за ребенка существует два пути: через налоговую инспекцию либо нанимателя. Каждый вариант имеет свои особенности. При оформлении у налоговиков потребуется предоставление:

1. Декларации, заполненной по установленной форме.
2. Заявления с указанием покупки в собственность ребенка.
3. Документации о покупке жилплощади.
4. Бумаги о размерах и целях расходов.
5. Договор займа (при покупке на кредитные средства).
6. Свидетельство о рождении ребенка.
7. Документация о попечительстве или опеке.

Важно! Для оформления деклараций существует специальная программа, ее можно скачать на ресурсе ФНС.

Такой комплект бумаг передается в ИФНС. В заявке указывается счет, куда должен поступить налоговый вычет за квартиру за ребенка. На протяжении 3-х месяцев проводится проверка, еще около месяца уйдет на перечисление денег.

Второй вариант предполагает формирование заявки на выплату вычета родителям и сбор документации. Декларацию в данном случае заполнять не нужно. Бумаги передаются в налоговую службу, которая за месяц должна подтвердить права на преференцию. Уведомление подается в бухгалтерию, и сотрудник получает зарплату, из которой не вычитается налог. Действие преференции прекращается, когда сумма возмещения выбрана полностью.

У оформления через нанимателя есть целый ряд плюсов:

1. Быстрота.
2. Простое оформление без заполнения декларации.
3. Возможность получения у нескольких нанимателей.

В последнем варианте в заявке надо указать, какие именно организации будут предоставлять возврат и в каких суммах. В уведомлениях для каждого места работы будет указан размер льготы, который не следует превышать.

Работники, ведущие деятельность на основании договоров подряда, не могут получить возврат у заказчиков.

Важно! Уведомление нанимателю действительно в течение года, далее нужно получить новую бумагу.

Однако при смене работы в период получения вычета процесс прерывается. Уведомление из инспекции имеет адресный характер, там указана конкретная организация. Для продолжения получения льготы придется снова посетить налоговиков и получить новый документ.

Основные правила

Налоговый вычет при покупке квартиры на ребенка может быть получен:

1. Родителями.
2. Усыновителями.
3. Приемными родителями.
4. Опекунами.
5. Попечителями.

Преференция распространяется на приобретение жилплощади с правом собственности ребенка. При выкупе жилплощади одним родителем во владение с несовершеннолетним, первый получает компенсацию за собственную долю и долю ребенка. Даже когда жилье оформлено в долевую собственность, родитель обладает правом на полный возврат.

Когда жилплощадь приобретается двумя супругами на условиях общей собственности с детьми, родителям разрешается получать имущественный вычет за несовершеннолетнего ребенка. Повысить размеры своего возврата за счет детской доли могут оба родителя одновременно либо один из них. Этот вопрос решается между супругами. Возврат можно получить и при участии в долевом владении других родственников. Согласие детей на получение средств компенсации не требуется.

Важно! В заявке на возмещение нужно обозначить распределение возврата за ребенка.

Если родитель получил налоговый вычет за долю ребенка в квартире, после достижения им совершеннолетия последнему уже не разрешается претендовать на компенсацию по этой же жилплощади. В остальных случаях совершеннолетние получают возврат на общих основаниях: при условии самостоятельной оплаты покупки и выплаты налогов.

Возраст ребенка определяется на момент регистрации прав собственности на имущество. Если недвижимость куплена до 2014-го года, для готового жилья действует принцип регистрации права. Для незавершенного строительства важна дата передаточного акта. Пример: до окончательного оформления сделки ребенку исполняется 18. Родитель уже не может вернуть за него вычет.

Продажа жилплощади

Владелец жилплощади в момент ее продажи получает доход, облагаемый налогом. Это касается всех собственников, независимо от возраста. Если родители продают недвижимость или долю, принадлежащую ребенку, им придется оформить декларацию от его имени. Здесь тоже появляется право на компенсацию, но условия будут иными.

Если жилье в Москве было в собственности меньше 3-х лет, можно рассчитывать на компенсацию подлежащего уплате налога в 13%. Сумма возврата может быть подтверждена документами. Если база не превышает 1 млн рублей, вычет рассчитывается из этой суммы. Несколько собственников, продавая квартиру, разделят эти деньги между собой. Если же каждая из долей продается по отдельным договорам, каждому владельцу полагается возмещение с 1 млн.

Сейчас родители наделены правом получать возмещение при выкупе жилплощади либо ее доли на имя несовершеннолетнего. Основные принципы предоставления льготы такие же, как и при оформлении остальными гражданами. Получить возврат можно через нанимателя или налоговую службу.

Налоговый вычет за детей при покупке квартиры, дома, земельного участка

Если вы купили жилье и оформили его не только на себя, но на своего несовершеннолетнего ребенка, вы имеете право получить имущественный вычет как по своей доле, так и по доле ребенка. Об этом сказано в п. 6 ст. 220 Налогового Кодекса РФ.

До 1 января 2014 года законом не было определено, как поступать в подобной ситуации, и каждый случай рассматривался индивидуально. При этом решения налоговых органов и постановления Конституционного суда порой противоречили друг другу. На сегодняшний день все законодательные неточности устранены.

Долю имущественного вычета за ребенка в возрасте до 18 лет могут получить не только родители, но и усыновители, приемные родители, опекуны, попечители. Это правило распространяется на все жилье, попадающее под налоговый вычет и оформленное с общую собственность с детьми. Таким образом, если вы купили или построили квартиру, дом, земельный участок и т. п., вы можете оформить эти объекты недвижимости как в совместную собственность, так и в единоличную собственность ребенка.

Важное условие! Суммарный размер налогового вычета по вашей доле и по доле ребенка не может быть больше 2 млн. рублей.

Подробная информация о правилах получения имущественного прописана в статье «Налоговый вычет при покупке квартиры, дома, участка земли ».

Если вы еще не приобрели жилье, рекомендуем сайт-методичку нашего партнера «Секреты риэлтора»: Квартира-без-агента.ру . С помощью материалов сайта вы сможете самостоятельно ориентироваться в вопросах купли-продажи недвижимости, контролировать своего риэлтора и задавать ему правильные вопросы.

Если жилье оформлено на одного родителя и ребенка

Процедуру получения налогового вычета за ребенка регулирует п. 6 ст. 220 НК РФ и подкрепляют письма Минфина РФ от 20 августа 2013 N 03-04-05/33942, 17 февраля 2012 N 03-04-05/7-194, 19 июля 2011 N 03-04-05/7-523, 19 июля 2011 N 03-04-05/7-521.

Если вы купили квартиру в собственность с ребенком, вы можете получить имущественный вычет по обеим долям – за себя и за ребенка. Согласие ребенка не требуется.

Пример:

Вы купили квартиру за 2 млн. рублей и оформили ее на себя и свою 12-летнюю дочь. Несмотря на то, что каждому из вас принадлежит по ½ квартиры, вы можете получить налоговую льготу за все жилье. В итоге на ваш счет вернется 260 тыс. рублей излишне уплаченного НДФЛ (13% х 2 млн. рублей).

Пример:

Вы купили дом за 3 млн. рублей и оформили его напополам с несовершеннолетним сыном. Вы имеете право получить налоговый вычет по своей доле – 1,5 млн. рублей и частично по доле сына – 500 тыс. рублей. Почему вы не можете использовать всю долю ребенка? Согласно пп. 1 п. 3 ст. 220 НК РФ предельный размер имущественного вычета не может превышать 2 млн. рублей. Поэтому вы вправе увеличить свой вычет лишь в пределах этой суммы.

Как распределить имущественный вычет между родителями и детьми

Если квартира, дом, земельный участок или другая жилая недвижимость зарегистрирована на семью, включая обоих родителей и детей, можно получить имущественный вычет за детей. Увеличить свою долю могут как оба родителя, так и один. Как распределится вычет, и кто получит его за ребенка, прописывается в заявлении, которое вместе с остальными документами подается в налоговую инспекцию.

Дополнительно прикладываются свидетельства о рождении всех детей, участвующих в распределении долей. Основание: письма Минфина РФ от 14 марта 2013 N 03-04-05/7-223, 05 июля 2012 N 03-04-05/5-845, 04 июля 2012 N 03-04-05/5-841, 03 июля 2012 N 03-04-05/5-822, 01 февраля 2012 N 03-04-05/5-101.

Получить имущественный вычет за ребенка можно и в том случае, если квартира оформлена на родителя, ребенка и другого родственника. Подобная ситуация рассмотрена в письме Минфина РФ от 06 июня 2012 N 03-04-05/9-690. Главное, помните: увеличить свой вычет можно лишь в пределах 2 млн. рублей.

Пример:

Семейная пара приобрела квартиру за 4 млн. рублей и оформила ее в общую долевую собственность со своими двумя детьми. Каждому члену семьи, как собственнику 25% квартиры, причитается по 1 млн. рублей имущественного вычета. Так как дети еще несовершеннолетние, супруги приняли решение распределить детские доли на себя – по доле на каждого родителя. В итоге взрослые вернут по 260 тыс. рублей излишне уплаченного НДФЛ (13% х 2 млн. рублей).

Пример:

Вы купили квартиру за 3 млн. рублей и оформили ее на себя, свою маму и своего несовершеннолетнего сына. Каждый собственник владеет 1/3 квартиры и может получить имущественный вычет в пределах этой доли. Но ваш ребенок не имеет доходов и не платит НДФЛ. В этом случае вы можете увеличить свою долю за счет доли сына и вернуть 260 тыс. рублей НДФЛ (13% х 2 млн. рублей).

Может ли родитель получить вычет, если квартира полностью оформлена на ребенка

Да, это возможно. Несмотря на то, что единоличным собственником жилья записан ребенок, родитель может получить за него имущественный вычет. Как и в ситуациях выше, основанием является п. 6 ст. 220 НК РФ.

Пример:

Вы купили квартиру и оформили ее на свою 13-летнюю дочь. У вас есть полное право подать документы в налоговую инспекцию и получить имущественный вычет по этой квартире. Согласия дочери при этом не требуется.

Теряет ли ребенок право на вычет в будущем, если его долю получил родитель

Нет, не теряет. То, что родители, когда ребенок был несовершеннолетним, выбрали налоговый вычет по его доле жилья, роли не играет. Когда ребенок вырастет и купит себе квартиру, он воспользуется своим правом на имущественный вычет в полном объеме. Для этого он должен иметь официальную работу и платить подоходный налог – именно из него будет рассчитан налоговый вычет.

Подобные случаи рассмотрены в письмах Минфина РФ от 03 сентября 2015 N 03-04-05/50743, 29 августа 2014 N 03-04-05/43425, 04 июля 2012 N 03-04-05/5-841, 10 апреля 2012 N 03-04-05/7-478.

Когда будете оформлять имущественный вычет по квартире, оформленной на ребенка, не забудьте в пакет документов для ИФНС приложить копию свидетельства о рождении.

Если родитель уже исчерпал свое право на имущественный вычет, может ли он получить его повторно, используя долю ребенка

Если вы уже получили налоговый вычет по другому жилью, то получить его еще раз по новому жилью за счет доли ребенка нельзя. Имущественный вычет предоставляется только один раз в жизни. Основание: п. 11 ст. 220 НК РФ, Письмо Минфина РФ от 16 марта 2015 N 03-04-05/13747.

Если же вы оформили квартиру на себя и на своего ребенка, а вычет получили только по своей доле, то вы можете добрать имущественный вычет за счет доли ребенка. Обратитесь в ИФНС по месту жительства и предоставьте уточненную декларацию, где будет прописана доля ребенка и перерасчет налогового вычета. Основание: письмо Минфина РФ от 02 февраля 2012 N 03-04-05/9-109.

Пример:

Вы купили квартиру за 2 млн. рублей и оформили ее в общую собственность с несовершеннолетней дочерью. Вы не знали, что у вас есть право на вычет не только по своей доле, но и по доле дочери, поэтому декларацию 3-НДФЛ заполнили на половину квартиры. В итоге вы получили имущественный вычет на 1 млн. рублей и вернули на счет 130 тыс. рублей. Позже вам подсказали, что вы можете увеличить налоговый вычет за счет доли дочери. После обращения в налоговую инспекцию с уточняющей декларацией вам на счет были возвращены дополнительные 130 тыс. рублей подоходного налога. В итоге вы получили имущественный вычет по всей квартире. Ваша дочь не теряет право получить вычет в будущем, когда вырастет, устроится на работу и купит свое жилье.

Если купить квартиру, можно получить вычет и вернуть налог из бюджета - до 260 тысяч рублей, не считая процентов по ипотеке. Такой вычет дают, даже если квартира оформлена на ребенка. Но на днях одному родителю в таком вычете отказали: сначала налоговая, а потом центральный аппарат ФНС. Решение о причинах отказа опубликовали на сайте nalog.ru.

Екатерина Мирошкина

экономист

Право на вычет никуда не делось, но получить его на самом деле можно не всегда. Вот что нужно учитывать, если покупаете квартиру на ребенка или оформляете на него долю.

Памятка о вычетах за детскую недвижимость

Если оформляете квартиру или долю на ребенка, учтите такие нюансы с вычетом:

1. Вы можете включить в свои расходы стоимость детской недвижимости или долей.
2. На момент покупки квартиры ребенку должно быть меньше 18 лет.
3. Эти расходы войдут в ваш личный лимит вычета - 2 млн рублей.
4. Стоимость детских долей не увеличивает этот лимит, а включается в него.
5. Лимит дают один раз на всю жизнь. Один родитель - один личный лимит.
6. Каждый человек может забрать только 260 тысяч рублей НДФЛ при покупке квартиры. Плюс налог с процентов по ипотеке.
7. Если вы раньше использовали всю сумму вычета по этой же или другой квартире, детские доли не помогут вернуть больше налога.
8. Когда ребенок вырастет и купит себе квартиру, он не потеряет право на вычет за свою недвижимость.
9. Стоимость детских долей можно распределять между родителями как угодно.
10. Обхитрить налоговую не получится: при проверке декларации она поймет, что вычет использован раньше, и откажет. А если сразу не разберется, потом заставит вернуть деньги в бюджет.

О каком вычете идет речь?

В решении ФНС идет речь об имущественном вычете. Это тот, который можно получить при покупке квартиры. Доход за год или несколько лет уменьшают на сумму вычета - и появляется переплата по НДФЛ. Ее можно вернуть из бюджета себе на счет.

Имущественный вычет равен сумме расходов на квартиру, но он не может быть больше 2 млн рублей на одного человека. Этот лимит дают каждому человеку один раз в жизни, но использовать его можно для нескольких квартир частями - такая форма господдержки.

При чем тут дети?

Обычно вычет при покупке квартиры получает тот, на кого она оформлена и кто за нее платит. Исключение только для супругов: они могут вернуть налог независимо от того, кто из них указан в договоре и платежках.

Но в налоговом кодексе есть такое условие: если родители купили квартиру или долю на имя ребенка до 18 лет, то вычет могут получить они. Хотя собственниками недвижимости при этом не являются - в выписке из ЕГРН указан ребенок.

То есть квартира принадлежит ребенку, а налог себе возвращают его родители. Это не схема и не хитрый ход, а конкретное условие из налогового кодекса. Но, как обычно, есть нюансы.

На каких условиях родители могут вернуть налог за квартиру детей?

Вот условия для вычета за долю ребенка:

1. Родители - резиденты РФ.
2. Они платят налог на доходы по ставке 13%.
3. Ребенку до 18 лет купили квартиру или оформили долю на его имя.
4. Недвижимость находится в России.
5. За квартиру платили родители.
6. Родители еще не использовали свой лимит вычета.

Например, семья купила квартиру за 4 млн рублей. Часть ее стоимости оплатили материнским капиталом, а своими деньгами - 3,6 млн рублей. Квартиру при этом оформили на всех членов семьи: по 25% родителям и двум детям. Получилось, что расходы на доли родителей составили по 900 тысяч рублей, а еще по 900 тысяч пришлось на доли детей. Родители могут подтвердить расходы на детские доли, но не могут подтвердить право собственности, хотя для вычета это обязательное условие.

Но налоговая как бы говорит им: ничего страшного, если доли оформлены на детей. Мы дадим вам вычет в сумме этих расходов, потому что их оплачивали вы. Принесите свидетельства о рождении и укажите стоимость детских долей в своих личных декларациях.

Сколько налога вернут родителям

Кто заявит вычет

Вычет за себя

900 000 Р

Вычет за долю ребенка

900 000 Р

НДФЛ к возврату

234 000 Р

Кто заявит вычет

Вычет за себя

900 000 Р

Вычет за долю ребенка

900 000 Р

НДФЛ к возврату

234 000 Р

Родители могут распределить стоимость детских долей и в другой пропорции, не обязательно поровну. Главное, что ни рубля не потеряется и семья получит из бюджета 13% от суммы своих расходов на квартиру.

Почему с этим вычетом пришлось разбираться ФНС?

Одна мама купила квартиру своей дочери. А в следующем году подала декларацию и заявила в ней вычет - 2 млн рублей. Но налоговая отказала в вычете и не вернула НДФЛ. Тогда мама стала писать жалобы, потому что посчитала отказ незаконным: в налоговом кодексе же написано, что родителям положен вычет за недвижимость на имя ребенка.

В этой истории была такая особенность. Раньше мама уже использовала весь лимит личного вычета при покупке другой квартиры на свое имя: ей вернули из бюджета 260 тысяч рублей. А теперь женщина хотела вернуть еще 260 тысяч рублей - уже за квартиру дочери. То есть она решила использовать еще один лимит в сумме 2 млн рублей и уменьшила на эту сумму свой доход. Но налоговая это заметила и отказала, жалобы не помогли.

Когда родителям откажут в вычете за квартиру ребенка?

В вычете и возврате налога при покупке квартиры на имя ребенка откажут в том случае, если у родителя уже нет права на имущественный вычет: он использовал его раньше и уже забрал максимально возможную сумму налога по одной или нескольким квартирам на свое имя.

Стоимость квартиры ребенка не увеличивает лимит, который дают каждому человеку один раз на всю жизнь, - 2 млн рублей. Расходы на детскую недвижимость можно включить в этот лимит, но не прибавлять их сверху.

Если родители раньше уже использовали максимальную сумму вычета при покупке другой недвижимости, им не дадут еще 2 млн рублей за ребенка. Любой человек при покупке жилья при любых обстоятельствах и условиях может забрать из бюджета максимум 260 тысяч рублей - один раз.

ФНС права или это можно обжаловать?

В этом случае ФНС абсолютно права. Обжаловать тут нечего: маме не вернут 260 тысяч рублей второй раз. И хотя в налоговом кодексе прямо не написано про это ограничение, оно следует из других норм - это подтвердил Конституционный суд. Раньше уже были разъяснения на эту тему, а новое решение центрального аппарата - еще один повод напомнить о правилах для возврата налога.

Могут ли оба родителя включить в расходы стоимость доли ребенка?

Родители могут распределить расходы на долю ребенка, но общая сумма поделится на двоих, а не войдет два раза в расходы мамы и папы.

Если две детские доли стоят 1,8 млн рублей, оба родителя заявят только эту сумму и вернут в общей сложности 234 тысячи рублей на двоих, а не каждый. Эти расходы может принять к вычету только мама, их можно поделить пополам с папой или распределить в пропорции 40/60 - как угодно. Главное - не указывать всю стоимость детских долей в двух декларациях, иначе в вычете откажут и возврат налога затянется.

Что будет с правом на вычет ребенка, когда он вырастет?

Если родители включили в свои расходы стоимость доли ребенка и вернули 13% от этой суммы, сам ребенок не теряет право на вычет в будущем. Когда он вырастет, начнет платить налоги и сам купит квартиру, то сможет заявить имущественный вычет и вернуть НДФЛ. Если родители когда-то использовали для своего вычета его долю, это ничего не меняет. Тогда выгоду получили родители, а не ребенок.

Допустим, те двое детей из примера с квартирой за 4 млн рублей выросли и купили себе квартиры - каждый за 2 млн рублей. Когда-то их родители включили по 900 тысяч рублей за детские доли в свои вычеты и вернули по 13%. Но взрослые использовали свой лимит, а дети выгоду не получали. Поэтому дети заявят вычеты по личным квартирам, за которые они заплатят своими деньгами - по 2 млн рублей. Каждый ребенок вернет из бюджета по 260 тысяч рублей. Их личные лимиты не уменьшатся на те 900 тысяч, которые когда-то использовали родители.

Если доходы у ребенка появятся до 18 лет, он сможет использовать вычет и раньше, привязки к возрасту нет. , чтобы узнать, как это может спасти семью от потери сотен тысяч рублей при продаже квартиры с детскими долями - скоро расскажем.

В последнее время многие молодые семьи сталкиваются с ситуацией, когда при покупке квартиры соц. защита обязывает родителей наделять ребенка долей. Родители начинают переживать, что из-за этого смогут вернуть гораздо меньший налог с покупки квартиры.Но, все сомнения напрасны! Любой из родителей имеет полное право получить вычет при покупке квартиры за долю ребенка.

Условия получения налогового вычета при покупке квартиры за долю ребенка

Обязательное условие - ребенок должен быть младше 18 лет, так как по достижению совершеннолетнего возраста он имеет право самостоятельно получать вычет.

ВАЖНО! Родитель может получить вычет за долю ребенка, даже если сам не имеет доли в этой квартире. Главное условие - родитель не получал вычет прежде (либо получил его не до конца - актуально с 2014 г.). Либо если квартира полностью оформлена на ребенка, родитель также имеет право вернуть подоходный налог со всей суммы покупки, но не более чем с 2000000 рублей.

СОВЕТ. Когда принимаете решение о том, кто будет возвращать налог с доли ребенка, сравните свои доходы по справкам 2-НДФЛ. У кого зарплата выше, тому и выгоднее получать вычет за ребенка. Так подоходный налог с покупки квартиры вы вернете быстрее.

Документы для получения вычет за приобретение квартиры с доли ребенка

Пример. Квартира была куплена в 2015 году за 3 700 000 рублей в обще долевую собственность по 1/3 папе, маме и ребенку. Было решено, что папа будет получать за ребенка, а мама только со своей доли. Таким образом, мама может вернуть 160 333,33 рубля (3 700 000 х 1/3х13%), а папа получит 260 000 рублей (3 700 000 х 2/3х13%). В случае с папой, его доля составит 2 466 666,66 рублей, но не забываем об ограничении в 2 000000 рублей на человека, поэтому он получает максимально возможный вычет в рамках лимита.

Чтобы получить вычет с доли ребенка, необходимо приложить к декларации копию его свидетельства о рождении и написать заявление о предоставлении вычета на несовершеннолетнего ребенка (при оформлении декларации до 2014 г.). В декларации за 2014 год и позднее, указать необходимый пункт в пункте «признак налогоплательщика» в Листе Д1.
Проясним еще один момент, который волнует родителей, подающих декларацию 3-НДФЛ по доле ребенка: сохранится ли за ним право в будущем получить вычет?
И снова хорошая новость: да, сохранится.Он сможет получить максимально возможный вычет, на дату достижения им совершеннолетия, но, только не по той квартире, с покупки которой за него налог вернули родители.