В данной статье мы расскажем как индивидуальному предпринимателю заполнить платежки на уплату взносов в 2017 году.
В 2017 году взносы предпринимателей «за себя» нужно перечислять в налоговую инспекцию, а не в ПФР, как в предыдущие годы. Причем в налоговую инспекцию нужно перечислять и долги за прошлые годы, и взносы за 2017-й год. Делать это нужно очень внимательно, так как КБК для долговых платежей и платежей за 2017 год различаются.
Единственное исключение - добровольные взносы в ФСС на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством. Размер этих взносов в 2017 году составит 2610 руб., перечислять их нужно, как и раньше на счет отделения ФСС, в котором зарегистрирован предприниматель.
Платежки по долгам прошлых лет
До 3 апреля 2017 год а (1 апреля попадает на субботу, поэтому срок уплаты взносов сдвигается) предприниматели должны перечислить пенсионные взносы в размере 1% от суммы дохода свыше 300 тысяч рублей за 2016 год. Кроме того, в силу различных обстоятельств у предпринимателей на начало 2017 года могли остаться долги по взносам за прошлый год или более ранние налоговые периоды. В связи с этим возникают вопросы – «куда их перечислить» и «как оформить платежку»?
Получатель платежа
Сначала разберемся с вопросом «куда». Платежные реквизиты своей налоговой инспекции можно узнать на сайте ФНС .
При формировании платежки или квитанции из программы Бухсофт: Упрощенная система или Бухсофт: Предприниматель перейти на сайт ФНС можно по кнопке Взносы ИП/ Платежка/ Узнать реквизиты ФНС.
Внимание предпринимателей Москвы и Московской области! Обратите внимание, что с 6 февраля 2017 года в этих регионах поменяли реквизиты налоговых инспекций. Изменился Банк получателя, вместо привычного «Отделение 1 Москва», куда раньше перечисляли налог с доходов УСН, теперь нужно указывать «ГУ Банка России по ЦФО». Налог с доходов УСН и НДФЛ 13% для предпринимателей на ОСНО с 6 февраля 2017 г. тоже нужно перечислять по новым реквизитам. Подробнее информацию можно посмотреть .
Как оформить платежку
Порядок заполнения платежного поручения показан на схеме.
Таблица для перечисления долгов по взносам за 2016-й год
| Название платежа | Тариф | КБК (долги за 2016 год) | Сумма за 2016-й год | Срок уплаты |
| 26% от МРОТ | 182 1 02 02140 06 1100 160 | 19 356,48 руб. | До 09.01.2017 | |
| Пенсионные взносы от дохода | 1% от дохода свыше 300 т.р. | 182 1 02 02140 06 1200 160 | 1% от дохода свыше 300 000 руб., но не более 135 495,36 руб.* | До 03.04.2017 |
| Медицинские взносы | 5,1% от МРОТ | 182 1 02 02103 08 1011 160 | 3 796,85 руб. | До 09.01.2017 |
Платежки по начислениям 2017 года
Таблица для перечисления взносов рассчитанных за 2017-й год
| Название платежа | Тариф | КБК (долги за 2016 год) | Сумма за 2017-й год | Срок уплаты |
| Пенсионные взносы в фиксированном размере | 26% от МРОТ | 182 1 02 02140 06 1110 160(единый КБК для перечисления взносов по тарифам 26% и 1% за 2017-й год) | 23400,00 руб. | До 31.12.2017 (т.к. это будет воскресенье – срок уплаты будет сдвинут в соответствии с производственным календарем) |
| Пенсионные взносы от дохода | 1% от дохода свыше 300 т.р. | 1% от дохода свыше 300 000 руб., но не более 163800 руб.* | До 02.04.2018 | |
| Медицинские взносы | 5,1% от МРОТ | 182 1 02 02103 08 1013 160 | 4590,00 руб. | До 31.12.2017 (срок будет сдвинут в соответствии с производственным календарем) |
| Добровольные взносы в ФСС | 2,9% от МРОТ | 393 1 17 06020 07 6000 180 | 2610,00 руб. | До 31.12.2017(при неуплате до указанного срока договор страхования считается расторгнутым) |
Для пенсионных взносов, исчисленных за период 2017 года, предусмотрен только один КБК (182 102 02140 06 1110 160). Отдельного КБК для взносов 1% от дохода свыше 300 тыс. руб. больше не будет. Поэтому, при уплате 1% исчисленного с дохода 2017 года, можно делать платежку на общую сумму пенсионных взносов.
Информацию о добровольных взносах по временной нетрудоспособности и в связи с материнством можно .
Платежки по страховым взносам в 2017 году изменились. Посмотрите, как теперь заполнять статус плательщика в платежном поручении, назначение платежа, КБК. Образец платежки по уплате страховых взносов в 2017 году с новыми реквизитами скачайте в статье.
С 25 апреля обновился порядок заполнения платежных поручений. Приказ Минфина от 5 апреля 2017 года № 58н внес поправки в действующий ранее порядок заполнения платежек (приказ Минфина России от 12 ноября 2013 г. № 107н). Образец платежки по страховым взносам в 2017 году с новыми реквизитами вы найдете в этом материале.
Как заполнить платежное поручение на страховые взносы в 2017 году
- на обязательное пенсионное страхование;
- на медицинское страхование;
- на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством.
Новый закрепил:
- статус в платежном поручении на страховые взносы в 2017 году;
- правила оформления платежек при перечислении налогов и взносов за третьих лиц.
- Важная статья:
- Заплатить налоги за компанию может кто угодно
Платежки по страховым взносам в 2017 году стали во многом схожи с налоговыми платежными поручениями. Отличаются лишь:
- статус плательщика (поле 101);
- КБК (поле 104).
Назначение платежа на страховые взносы 2017 (поле 24) в каждом конкретном случае звучит уникально.
К сведению: заполнить платежку по взносам с новыми реквизитами поможет " ". Онлайн-сервис начислит взносы и покажет образцы платежных поручений на уплату взносов в ФНС и ФСС.
Статус в платежном поручении на страховые взносы в 2017 году (поле 101)
Верный код в поле 101 платежки по взносам для компаний — 01, а не 14. ФНС сообщила об этом в письме от 3 февраля 2017 г. № ЗН-4-1/1931. А с 25 апреля 2017 года Минфин внес изменения в официальный порядок заполнения платежек.
- Справка
- Если штат бухгалтерии небольшой, можно поручить расчет зарплаты, взносов и НДФЛ . Онлайн-сервис отслеживает изменения и обновляется автоматически. .
Платежные поручения по страховым взносам в 2017 году банки технически не могли принимать с кодом 14. Поэтому налоговики решили открывать карточки расчетов именно с кодом 01. Используйте этот код в платежке по взносам за июнь, которые надо перечислить до 17 июля. Взносы, которые вы раньше платили с другими кодами, налоговики обещают перекодировать сами.
Мнение
Взносы дойдут до инспекции независимо от кода в поле 101 платежки
Неверный статус плательщика в поле 101 — это не критическая ошибка. Главное, чтобы в платежке стояли верные реквизиты получателя и КБК. Тогда взносы дойдут до инспекции. Если компания не ошиблась в этих реквизитах и перечислила деньги вовремя, то у инспекции нет оснований начислять пени.
Олег БУБНОВ , советник государственной гражданской службы РФ 2-го класса
КБК в платежке по страховым взносам в 2017 году
Обратите внимание на то, что для большинства взносов, начисленных до 1 января 2017 года и после этой даты, чиновники разработали . Поэтому не стоит слепо копировать платежки со взносами. Иначе как минимум одна ошибка будет гарантирована. А лучше сверьте КБК по нашей таблице и посмотрите образцы платежных поручений по взносам за июнь 2017 года (ниже).
КБК по страховым взносам в 2017 году
| Вид платежа | КБК | |
|---|---|---|
| взносы за 2016 год | взносы начиная с 2017 года | |
Взносы за работниковОбычные пенсионные взносы |
||
| Взносы | 182 1 02 02010 06 1000 160 | 182 1 02 02010 06 1010 160 |
| Пени | 182 1 02 02010 06 2100 160 | 182 1 02 02010 06 2110 160 |
| Штрафы | 182 1 02 02010 06 3000 160 | 182 1 02 02010 06 3010 160 |
| Дополнительные пенсионные взносы по тарифу 1 | ||
| Взносы |
182 1 02 02131 06 1010
182 1 02 02131 06 1020 |
|
| Пени | 182 1 02 02131 06 2100 160 | 182 1 02 02131 06 2100 160 |
| Штрафы | 182 1 02 02131 06 3000 160 | 182 1 02 02131 06 3000 160 |
| Дополнительные пенсионные взносы по тарифу 2 | ||
| Взносы |
182 1 02 02132 06 1010
160, если тариф не зависит от результата спецоценки 182 1 02 02132 06 1020 160, если тариф зависит от результата спецоценки |
|
| Пени | 182 1 02 02132 06 2100 160 | 182 1 02 02132 06 2100 160 |
| Штрафы | 182 1 02 02132 06 3000 160 | 182 1 02 02132 06 3000 160 |
| Медицинские взносы | ||
| Взносы | 182 1 02 02101 08 1011 160 | 182 1 02 02101 08 1013 160 |
| Пени | 182 1 02 02101 08 2011 160 | 182 1 02 02101 08 2013 160 |
| Штрафы | 182 1 02 02101 08 3011 160 | 182 1 02 02101 08 3013 160 |
| Взносы по нетрудоспособности и в связи с материнством | ||
| Взносы | 182 1 02 02090 07 1000 160 | 182 1 02 02090 07 1010 160 |
| Пени | 182 1 02 02090 07 2100 160 | 182 1 02 02090 07 2110 160 |
| Штрафы | 182 1 02 02090 07 3000 160 | 182 1 02 02090 07 3010 160 |
| Взносы на травматизм | ||
| Взносы | 393 1 02 02050 07 1000 160 | 393 1 02 02050 07 1000 160 |
| Пени | 393 1 02 02050 07 2100 160 | 393 1 02 02050 07 2100 160 |
| Штрафы | 393 1 02 02050 07 3000 160 | 393 1 02 02050 07 3000 160 |
Взносы предпринимателей за себяПенсионные взносы |
||
| Фиксированные взносы в ПФР исходя из МРОТ | 182 1 02 02140 06 1100 160 | 182 1 02 02140 06 1110 160 |
| Взносы по тарифу 1 процент с дохода свыше 300 000 руб. | 182 1 02 02140 06 1200 160 | 182 1 02 02140 06 1110 160 |
| Пени | 182 1 02 02140 06 2100 160 | 182 1 02 02140 06 2110 160 |
| Штрафы | 182 1 02 02140 06 3000 160 | 182 1 02 02140 06 3010 160 |
| Медицинские взносы | ||
| Взносы | 182 1 02 02103 08 1011 160 | 182 1 02 02103 08 1013 160 |
| Пени | 182 1 02 02103 08 2011 160 | 182 1 02 02103 08 2013 160 |
| Штрафы | 182 1 02 02103 08 3011 160 | 182 1 02 02103 08 3013 160 |
Назначение платежа в платежке по страховым взносам
В назначении платежа пометьте вид взносов и период, за который они перечисляются (например, «за июнь»). Учтите, что в отличие от прошлогодних платежек в ПФР и ФСС, в назначении платежа не нужен регистрационный номер страхователя, который присвоили фонды при постановке на учет.
Другие новые реквизиты в платежке по страховым взносам в 2017 году
Получателем страховых взносов в поле 16 укажите сокращенное наименование органа Федерального казначейства, в скобках - название ИФНС. В поле 61 проставьте ИНН налоговой инспекции, в поле 103 — ее КПП. В полях 13, 14, 15 и 17— банковские реквизиты налоговой — БИК, корреспондентский счет банка получателя в Банке России, номер банковского счета вашей ИФНС.
Перечисляя 2017 году, не забудьте также указать основание платежа в поле 106 (если платеж текущий — «ТП») и налоговый период в поле 107 (если взносы за июнь 2017 года, пишите «МС.06.2017»). Если платежи текущие, в полях 108 и 109 должны стоять нули. В противном случае в них нужно перенести номер и дату документа, на основании которых переводится платеж.
Образцы платежных поручений по страховым взносам в 2017 году
Смотрите, как должно выглядеть платежное поручение на страховые взносы в 2017 году (образец - ниже). Чтобы не ошибиться в своих документах, сверьтесь с нашими.
Платежка по взносам в ПФР в 2017 году - образец
(медицинское страхование)
Образец платежного поручения на о плату страховых взносов в 2017 году «на травматизм»
Где можно скачать образец платежки в 2017 году по уплате страховых взносов
Ниже можно бесплатно скачать образец заполнения платежного поручения на страховые взносы 2017 :
- на пенсионное страхование;
- на медицинское страхование;
- на социальное страхование.
Образец платежки по взносам в 2017 году с новыми реквизитами для Подмосковья
С 5 мая 2017 года поменялись реквизиты Федерального казначейства по Московской области. Соответственно, изменился и образец платежки на страховые взносы в ИФНС в 2017 году . Таблица с новыми реквизитами - ниже.
Новые реквизиты Федерального казначейства по Московской области (с 5 мая)
Важно!
Страховые взносы на случай производственного травматизма и профзаболеваний оставили соцстраху. Поэтому платежки не менялись
Платежки по взносам в 2017 году: ответы на частые вопросы
Cреди новых КБК нет отдельных кодов для дополнительных пенсионных взносов за 2016 год. Хотя коды для остальных взносов разделены по годам. Правильно ли поступили компании, которые в январе заплатили дополнительные взносы за декабрь 2016 года на КБК для 2017 года?
Да, правильно. КБК по этим взносам не разделены на периоды до и после 1 января 2017 года, поскольку в этом нет необходимости. Все взносы по дополнительным тарифам, в том числе за декабрь 2016 года, с 1 января надо перечислять на единые коды.
Куда предпринимателю платить взносы по тарифу 1 процент с дохода свыше 300 000 руб. за 2016 год?
В инспекцию по месту учета. В платежке надо написать ФНС в качестве получателя и поставить новый КБК.
В декабре фонд прислал компании требование на недоимку по взносам. Перечислить деньги в 2016 году компания не успела. Как действовать в 2017 году — ждать повторное требование уже от инспекции?
Нет, надо заплатить недоимку в инспекцию на основании старого требования. Не важно, что его выставил фонд. КБК приведите новый, из кодов, установленных для платежей за декабрь 2016 года. Фонды передадут в ФНС информацию о долгах каждой компании. Если организация не погасит недоимку, инспекторы заблокируют нужную сумму на расчетном счете, а потом спишут.
На что обратить внимание компаниям, которые в этом году захотят вернуть переплату по взносам?
Если речь идет о переплате за 2014—2016 годы, то за возвратом денег надо обращаться в ПФР или ФСС. Фонды примут решение по заявлению организации и передадут его в ФНС. Возвращать деньги будет инспекция. Если компания захочет вернуть или зачесть переплату за 2017 год, то заявления по утвержденным формам надо подавать в инспекцию.
Переплату по взносам инспекторы будут по правилам возврата и зачета налогов. Единственный нюанс: не получится вернуть пенсионные взносы, если ПФР разнес эти платежи на лицевых счетах физлиц (п. 6.1 ст. 78 НК РФ).
Заявление в инспекцию об уточнении платежки по взносам
Если платежное поручение по страховым взносам 2017 компания отправила вовремя, но ошиблась в реквизитах, иногда их можно уточнить. Например, если недочет в ИНН получателя или КБК.
Если налоговики уточнят платеж, считается, что компания уплатила налог вовремя. Поэтому инспекторы должны обнулить пени. Образец такого заявления можно скачать ниже.
Образец заявления об уточнении платежки по страховым взносам в 2017 году
Руководителю
ИФНС России № 13 по г. Москве
В.О. Симакову
от ООО «Радуга»
ИНН/КПП 7713123456/771301001
Адрес: 173000, г. Москва, ул. Михалковская, д. 10
Исх. № 25/02 от 06.03.2017
ЗАЯВЛЕНИЕ
об уточнении ошибочных платежей
(ошибка в КБК)
В поле 104 платежного поручения от 13.02.2017 № 50 на перечисление взносов на пенсионное обеспечение за январь 2017 года организация указала ошибочный КБК — 182 102 02010 06 1000 160. Верный КБК — 182 1 02 02010 06 1010 160.
В соответствии с пунктами 7 и 9 статьи 45 Налогового кодекса РФ просим принять решение об уточнении платежа.
- Алименты, выплаты по исполнительным документам о взыскании вреда, причиненного жизни и здоровью.
- Выплаты по исполнительным документам, связанные с оплатой труда работников, и вознаграждения за результаты интеллектуальной деятельности.
- Зарплата и иные вознаграждения за труд по инициативе работодателя, перечисление задолженности по налогам и взносам, а также пени по ним.
- Перечисление денег по другим видам исполнительных документов.
- Иные платежи, не указанные в пунктах выше.
Поле № 22. Предназначено для указания кода УИП. Практически всегда в поле ставится «0». Заполнить поле конкретным цифровым значением придется только в случае, если ФНС укажет УИП в своем требовании о перечислении налогов.
Поле № 101. Данное поле характеризует статус плательщика. Их более 20, но чаще всего в работе нужны лишь несколько: «01» - для перечисления налогов и сборов в ФНС, «02» - для платежей, совершаемых налоговыми агентами (например при уплате НДФЛ) и код «08» - для оплаты страховых взносов.
Как оформить платежку на взносы с 2017 года?
Если вы решите закрыть задолженность по декабрьским взносам до конца 2016 года, оформляйте платежку по старым правилам и отправляйте деньги на счета фондов (также как в ноябре, октябре и т. п.).
Если будете платить взносы с декабрьской зарплаты уже в январе, указывайте в платежном поручении реквизиты ФНС (письмо ФНС РФ от 05.12.2016№ ЗН-4-1/23090@ , информационное письмо ФНС от 08.12.2016 , письмо ФНС РФ от 01.12.2016 № ЗН-4-1/22860@).
Несмотря на то что по взносам будет единый расчет, платить взносы придется также, как и раньше - отдельно по каждому виду страхования.
Новые КБК проходят регистрацию в Минюсте. Если в приказ о КБК не будут внесены изменения, то в 2017 году взносы платить нужно будет по ниже указанным кодам.
КБК для декабрьских взносов, перечисляемых в январе 2017 года:
1. Взносы на обязательное пенсионное страхование — 182 1 02 02010 06 1000 160
2. Взносы на обязательное медицинское страхование — 182 1 02 02101 08 1011 160
3. Взносы на случай нетрудоспособности и материнства — 182 1 02 02090 07 1000 160
4. Взносы на травматизм — 393 1 02 02050 07 1000 160
Обратите внимание, что КБК для взносов декабря, уплаченных в 2017 году, и КБК для январских взносов будут различаться.
Так как взносы на травматизм и дальше будут отправляться на счет ФСС, КБК по-прежнему начинается с кода «393» и остается неизменным. А вот по остальным видам взносов смена администратора страховых взносов отразилась и на КБК (теперь все КБК начинаются с кода «182»).
КБК для взносов за отчетные периоды 2017 года:
1. Взносы на обязательное пенсионное страхование —182 1 02 02010 06 1010 160
2. Взносы на обязательное медицинское страхование — 182 1 02 02101 08 1013 160
3. Взносы на случай нетрудоспособности и материнства — 182 1 02 02090 07 1010 160
4. Взносы на травматизм — 393 1 02 02050 07 1000 160.
КБК для ИП по фиксированным взносам за 2016 год, перечисляемые в 2017 году:
1. Взносы ИП на ОПС (26% от МРОТ) —182 1 02 02140 06 1100 160
3. Взносы ИП на ОМС (5,1 % от МРОТ) — 182 1 02 02103 08 1011 160
КБК для ИП по фиксированным взносам за 2017 год:
1. Взносы ИП на ОПС (26% от МРОТ) —182 1 02 02140 06 1110 160
2. Взносы ИП на ОПС с доходов свыше 300 тыс. руб. — 182 1 02 02140 06 1200 160
3. Взносы ИП на ОМС (5,1 % от МРОТ) — 182 1 02 02103 08 1013 160
Эксперт сервиса Норматив
Рогачева Е.А.
Поле 101 «Статус плательщика». В поле 101 платежек на уплату страховых взносов компании должны указывать статус плательщика 01, а предприниматели — 09. Статус 01 теперь называется «Налогоплательщик (плательщик сборов, страховых взносов <…>)». Код 14 чиновники исключили совсем. В платежках по взносам на травматизм в поле 101 по-прежнему указывайте 08.
Поле 105 «Код ОКТМО». В этом поле приводите ОКТМО муниципального образования из восьми знаков (п. 6 приложения 2 к приказу Минфина России от 12.11.2013 № 107н). Раньше можно было указывать ОКТМО как из 8 знаков, так и из 11 знаков.
Поля 106—109. Эти поля заполняйте так же, как в налоговых платежках. Например, если вы перечисляете взносы за май, в поле 107 укажите «МС.05.2017». В платежке по взносам на случай травматизма поля 106—109 не заполняйте, ставьте 0. Их заполняют только при платежах в налоговую.
Поле 110 «Тип платежа». В платежках по налогам и взносам это поле по-прежнему не заполняйте.
Образцы платежек
В поле 104 вы указываете КБК. Таблицу с КБК на 2017 год посмотрите ниже. Проверьте, не поменялись ли банковские реквизиты получателя. Например, с 5 мая 2017 года в , которые компания перечисляет в подмосковные инспекции, надо ставить новые реквизиты. Посмотрите их на сайте своей налоговой инспекции, а также в образцах 3 и 4 ниже. Платежки со старыми реквизитами попадут в невыясненные.
Таблица. КБК для уплаты страховых взносов за периоды с 1 января 2017 года
Образец 1. Платежка на уплату взносов на пенсионное страхование за 2017 год
Образец 2. Платежка на уплату взносов на медицинское страхование за май 2017 года
Образец 3. Платежка на уплату взносов на страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством за май 2017 года
Платежные поручения по взносам за январь 2017 года отличаются от декабрьских платежек в полях КБК, налоговый период и назначение платежа. Образцы платежных поручений по взносам все это учитывают.
Как оформить платежное поручение по взносам за январь 2017 года
В 2017 году в ФНС должны поступать три вида страховых взносов : на обязательное пенсионное и медицинское страхование, а также на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством. В результате платежки по страховым взносам - 2017 стали многом схожи с налоговыми платежными поручениями. Отличаются лишь статус плательщика (поле 101) и КБК (поле 104). Само собой, назначение каждого платежа (поле 24) в каждом конкретном случае звучит уникально.
Сначала поговорим о том, что в новых платежках по взносам особенного.
Важно!
Страховые взносы на случай производственного травматизма и профзаболеваний оставили соцстраху. Поэтому платежки не менялись
Статус плательщика (поле 101). Во всех случаях, когда компания перечисляет страховые взносы в свою налоговую инспекцию, в поле 101 должен стоять статус плательщика 14. Им обозначают налогоплательщиков, производящих выплаты физлицам. Если взносы за работников платит ИП, статус такой же. По фиксированным взносам на собственное пенсионное и медстрахование у предпринимателей статус 09. Соответствующие разъяснения ФНС разместила 16 января на своем официальном сайте (nalog.ru). Хотя до этого чиновники советовали ставить статус 01 «Налогоплательщик» или 08 «Плательщик взносов».
Если вы из тех, кто перечислил взносы с кодом 01 или 08, проверьте, правильно ли налоговики разнесли платеж в базе. Позвоните в инспекцию или закажите сверку. Если все в порядке и долгов за компанией нет, то больше ничего делать не надо. Скорее всего налоговики сами перекодировали платеж в своей базе.
Но не исключено, что уплаченная сумма взносов по данным инспекции висит недоимкой. Если отразили в платежке верные КБК и реквизиты получателя, то взносы наверняка дошли до инспекции. Но из-за ошибки в коде плательщика начисление и уплата взносов попали на разные карточки расчетов с бюджетом. Чтобы избежать возможных пеней, сдайте в инспекцию заявление об уточнении платежа. Образец ниже.
Мнение
Взносы дойдут до инспекции независимо от кода в поле 101 платежки
Неверный статус плательщика в поле 101 - это не критическая ошибка. Главное, чтобы в платежке стояли верные реквизиты получателя и КБК. Тогда взносы дойдут до инспекции. Если компания не ошиблась в этих реквизитах и перечислила деньги вовремя, то у инспекции нет оснований начислять пени. Ошибка в коде плательщика приводит лишь к путанице во внутреннем учете инспекции. Из-за нее инспекторы могут увидеть в своей базе недоимку, хотя по факту ее нет. Чтобы избежать лишних вопросов от проверяющих, уточните платежку с ошибочным кодом в поле 101.
Олег БУБНОВ , советник государственной гражданской службы РФ 2-го класса
Образец. Заявление в инспекцию об уточнении платежки по взносам
Руководителю
ИФНС России № 13 по г. Москве
В.О. Симакову
от ООО «Радуга»
ИНН/КПП 7713123456/771301001
Адрес: 173000, г. Москва, ул. Михалковская, д. 10
Исх. № 25/02 от 06.03.2017
ЗАЯВЛЕНИЕ
об уточнении ошибочных платежей
(ошибка в статусе плательщика)
В поле 101 платежных поручений от 13.02.2017 № 50, 51 и 52 на перечисление взносов на пенсионное обеспечение (КБК 182 1 02 02010 06 1010 160), медицинское обеспечение (КБК 182 1 02 02101 08 1013 160), социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (КБК 182 1 02 02090 07 1010 160) за январь 2017 года организация указала ошибочный статус плательщика - 08. Верный статус плательщика - 14.
Ошибка не повлекла за собой неперечисление суммы страховых взносов в бюджет РФ на соответствующий счет Федерального казначейства. В соответствии с пунктами 7 и 9
статьи 45 Налогового кодекса РФ просим принять решение об уточнении платежа и пересчитать возможные пени.
Приложение (3 листа):
1) копия платежного поручения от 13.02.2017 № 50;
2) копия платежного поручения от 13.02.2017 № 51;
3) копия платежного поручения от 13.02.2017 № 52.
Генеральный директор ООО «Радуга» Тимофеев И.А. Тимофеев
КБК (поле 104). Обратите внимание на то, что для большинства взносов, начисленных до 1 января 2017 года и после этой даты, чиновники разработали разные КБК . Поэтому не стоит слепо копировать январские платежки со взносами за декабрь. Иначе как минимум одна ошибка будет гарантирована. А лучше сверьте КБК по нашей таблице и посмотрите образцы платежных поручений по взносам за январь 2017 года (ниже).
КБК по страховым взносам в 2017 году
|
Взносы за работников
Обычные пенсионные взносы |
||
| Взносы | 182 1 02 02010 06 1000 160 | 182 1 02 02010 06 1010 160 |
| Пени | 182 1 02 02010 06 2100 160 | 182 1 02 02010 06 2110 160 |
| Штрафы | 182 1 02 02010 06 3000 160 | 182 1 02 02010 06 3010 160 |
| Дополнительные пенсионные взносы по тарифу 1 | ||
| Взносы | 182 1 02 02131 06 1010 160, если тариф не зависит от результата спецоценки 182 1 02 02131 06 1020 160, если тариф зависит от результата спецоценки |
|
| Пени | 182 1 02 02131 06 2100 160 | 182 1 02 02131 06 2100 160 |
| Штрафы | 182 1 02 02131 06 3000 160 | 182 1 02 02131 06 3000 160 |
| Дополнительные пенсионные взносы по тарифу 2 | ||
| Взносы | 182 1 02 02132 06 1010 160, если тариф не зависит от результата спецоценки 182 1 02 02132 06 1020 160, если тариф зависит от результата спецоценки |
|
| Пени | 182 1 02 02132 06 2100 160 | 182 1 02 02132 06 2100 160 |
| Штрафы | 182 1 02 02132 06 3000 160 | 182 1 02 02132 06 3000 160 |
| Медицинские взносы | ||
| Взносы | 182 1 02 02101 08 1011 160 | 182 1 02 02101 08 1013 160 |
| Пени | 182 1 02 02101 08 2011 160 | 182 1 02 02101 08 2013 160 |
| Штрафы | 182 1 02 02101 08 3011 160 | 182 1 02 02101 08 3013 160 |
| Взносы по нетрудоспособности и в связи с материнством | ||
| Взносы | 182 1 02 02090 07 1000 160 | 182 1 02 02090 07 1010 160 |
| Пени | 182 1 02 02090 07 2100 160 | 182 1 02 02090 07 2110 160 |
| Штрафы | 182 1 02 02090 07 3000 160 | 182 1 02 02090 07 3010 160 |
| Взносы на травматизм | ||
| Взносы | 393 1 02 02050 07 1000 160 | 393 1 02 02050 07 1000 160 |
| Пени | 393 1 02 02050 07 2100 160 | 393 1 02 02050 07 2100 160 |
| Штрафы | 393 1 02 02050 07 3000 160 | 393 1 02 02050 07 3000 160 |
|
Взносы предпринимателей за себя
Пенсионные взносы |
||
| Фиксированные взносы в ПФР исходя из МРОТ | 182 1 02 02140 06 1100 160 | 182 1 02 02140 06 1110 160 |
| Взносы по тарифу 1 процент с дохода свыше 300 000 руб. | 182 1 02 02140 06 1200 160 | 182 1 02 02140 06 1110 160 |
| Пени | 182 1 02 02140 06 2100 160 | 182 1 02 02140 06 2110 160 |
| Штрафы | 182 1 02 02140 06 3000 160 | 182 1 02 02140 06 3010 160 |
| Медицинские взносы | ||
| Взносы | 182 1 02 02103 08 1011 160 | 182 1 02 02103 08 1013 160 |
| Пени | 182 1 02 02103 08 2011 160 | 182 1 02 02103 08 2013 160 |
| Штрафы | 182 1 02 02103 08 3011 160 | 182 1 02 02103 08 3013 160 |
Назначение платежа (поле 24). В назначении платежа пометьте вид взносов и период, за который они перечисляются (например, «за январь»). Учтите, что в отличие от прошлогодних платежек в ПФР и ФСС, в назначении платежа не нужен регистрационный номер страхователя, который присвоили фонды при постановке на учет.
Есть вопрос
Cреди новых КБК нет отдельных кодов для дополнительных пенсионных взносов за 2016 год. Хотя коды для остальных взносов разделены по годам. Правильно ли поступили компании, которые в январе заплатили дополнительные взносы за декабрь 2016 года на КБК для 2017 года?
Да, правильно. КБК по этим взносам не разделены на периоды до и после 1 января 2017 года, поскольку в этом нет необходимости. Все взносы по дополнительным тарифам, в том числе за декабрь 2016 года, с 1 января надо перечислять на единые коды.
Куда предпринимателю платить взносы по тарифу 1 процент с дохода свыше 300 000 руб. за 2016 год?
В инспекцию по месту учета. В платежке надо написать ФНС в качестве получателя и поставить новый КБК.
В декабре фонд прислал компании требование на недоимку по взносам. Перечислить деньги в 2016 году компания не успела. Как действовать в 2017 году - ждать повторное требование уже от инспекции?
Нет, надо заплатить недоимку в инспекцию на основании старого требования. Не важно, что его выставил фонд. КБК приведите новый, из кодов, установленных для платежей за декабрь 2016 года. Фонды передадут в ФНС информацию о долгах каждой компании. Если организация не погасит недоимку, инспекторы заблокируют нужную сумму на расчетном счете, а потом спишут.
На что обратить внимание компаниям, которые в этом году захотят вернуть переплату по взносам?
Если речь идет о переплате за 2014-2016 годы, то за возвратом денег надо обращаться в ПФР или ФСС. Фонды примут решение по заявлению организации и передадут его в ФНС. Возвращать деньги будет инспекция. Если компания захочет вернуть или зачесть переплату за 2017 год, то заявления по утвержденным формам надо подавать в инспекцию. Переплату по взносам инспекторы будут возвращать или зачитывать по правилам возврата и зачета налогов. Единственный нюанс: не получится вернуть пенсионные взносы, если ПФР разнес эти платежи на лицевых счетах физлиц (п. 6.1 ст. 78 НК РФ).
Следующие реквизиты можно подсмотреть в налоговых платежках.
Получатель платежа (поля 61,103, 13-17). Получателем страховых взносов в поле 16 укажите сокращенное наименование органа Федерального казначейства, в скобках – название ИФНС. В поле 61 проставьте ИНН налоговой инспекции, в поле 103 - ее КПП. В полях 13, 14, 15 и 17- банковские реквизиты налоговой - БИК, корреспондентский счет банка получателя в Банке России, номер банковского счета вашей ИФНС.
Сведения о платеже (поля 106-109). Перечисляя страховые взносы в 2017 году, не забудьте также указать основание платежа в поле 106 (если платеж текущий - «ТП») и налоговый период в поле 107 (если взносы за январь 2017 года, пишите «МС.01.2017»). Если платежи текущие, в полях 108 и 109 должны стоять нули. В противном случае в них нужно перенести номер и дату документа, на основании которых переводится платеж.
Образцы платежных поручений по взносам за январь 2017 года
