Лимит расчета наличными между юридическими лицами в 2016 году

Лимит расчета наличными между юридическими лицами в 2016 году — 100 000 руб. (п. 6 Указания Банка России от 7 октября 2013 г. № 3073-У). Но не всегда понятно, когда на этот лимит нужно ориентироваться.

Лимит расчета наличными между юридическими лицами в 2016 году, если договор не составлялся

Лимит расчета наличными между юридическими лицами в 2016 году действует в рамках одного договора. Но компании не всегда оформляют письменный договор. Бывает, что поставщик выставляет счет на оплату, а затем отгружает товары по накладной. Но это не означает, то рассчитываться наличными в такой ситуации можно без ограничений. В данном случае все равно считается, что компании заключили договор купли — продажи (постановление Арбитражного суда Московского округа от 21 июля 2015 г. № Ф05-9033/2015).

Договор необязательно заключать в виде единого документа, подписанного сторонами. Если поставщик выписал счет, в котором указано наименование и количество товаров, то этот документ является офертой, то есть предложением заключить договор. Оплата счета — согласием (п. 3 ст. 434 ГК РФ). Следовательно, за товары можно рассчитаться наличными, если их стоимость по выставленному счету не превышает 100 000 руб. Это нам подтвердили в Банке России.

Бывает, что у компании есть договор с поставщиком. И кроме этого компания получает товары по отдельным накладным, в которых нет ссылок на договор. Инспекторы суммируют общую сумму наличной оплаты по всем отгрузкам. Если она превышает лимит, налоговики начисляют штраф до 50 000 руб. (ч. 1 ст. 15.1 КоАП РФ). В таких ситуациях получается отбиться от штрафа, так как в накладных нет ссылки на договор. Судьи соглашаются, что при таком оформлении это отдельные разовые поставки (постановление Третьего арбитражного апелляционного суда от 9 апреля 2013 г. по делу № А33-18496/2012). Но безопаснее, чтобы общая сумма наличных расчетов с поставщиком не превышала 100 000 руб. Это избавит от штрафа и суда.

Пример
Компания заключила с поставщиком договор на поставку шоколадных конфет. В рамках данного договора компания оплатила наличными товары на сумму 50 000 руб. Кроме того, компания приобрела у данного поставщика партию халвы стоимостью 70 000 руб. Договор на эти товары стороны не офомляли. Поэтому безопаснее оплатить их наличными на сумму не более 50 000 руб. (100 000 - 50 000).

То есть лимит расчета наличными между юридическими лицами в 2016 году нужно соблюдать независимо от того, есть письменный договор с контрагентом или нет.

Лимит расчета наличными между юридическими лицами в 2016 году при однотипных договорах

Некоторые компании заключают однотипные договоры, чтобы увеличить сумму наличных платежей. Например, оформляют с контрагентом вместо одного договора займа несколько, каждый на сумму менее 100 000 руб. В таких случаях налоговики при проверках суммируют наличные расчеты по всем договорам и штрафуют за нарушение лимита. Оспорить штраф удается в суде (постановление Десятого арбитражного апелляционного суда от 7 сентября 2015 г. по делу № А41-27520/15 , подробнее). Хотя из разъяснений, которые мы получили в Банке России, можно сделать вывод, что лимит нужно считать отдельно по каждому договору.

Чтобы снизить риск претензий, лучше заключать договоры с разными условиями: разный ассортимент, стоимость, сроки и условия поставки. Для договоров займа безопаснее предусматривать разные суммы, размер процентов, сроки возврата займа. Также безопаснее не проводить одновременно расчеты по нескольким договорам.

Поэтому лимит наличных расчетов считайте по каждому договору отдельно, даже когда компания оформляет с контрагентом несколько договоров.

Важно!
Когда соблюдать лимит расчета наличными между юридическими лицами в 2016 году
1. Лимит 100 000 руб. применяется при расчетах между компаниями и предпринимателями. Если компания или предприниматель заключили договор с физическим лицом, лимит можно не соблюдать.

2. Лимит действует даже после окончания срока договора. К примеру, при погашении долга, который покупатель не успел оплатить в течение срока действия договора.

3. Лимит распространяется на любые расчеты по договору: оплату основной задолженности, процентов или неустойки.

Лимит расчета наличными при выплате дивидендов

Для дивидендов четких правил не прописано, поэтому возникает вопрос о лимите наличных расчетов. Специалисты Центробанка России ответили нам на этот вопрос.

Если учредителем ООО является организация, дивиденды безопаснее перечислять на расчетный счет. Либо выдавать наличными на сумму не более 100 000 руб.

Лимит наличных расчетов действует в рамках договора. Дивиденды же компания выплачивает на основании не договора, а протокола собрания участников. Поэтому можно сделать вывод, что формально на выдачу дивидендов лимит наличными не распространяется.

Налоговики при проверках могут посчитать иначе. Тем более что в перечне выплат, для которых лимит не действует, дивиденды не указаны (п. 6 Указания Банка России от 7 октября 2013 г. № 3073-У). Поэтому если компания платит дивиденды наличными, безопаснее выдавать учредителю сумму не более 100 000 руб.

Если же дивиденды получает учредитель — физическое лицо, выплачивать их наличными можно без ограничений (п. 5 Указания Банка России от 7 октября 2013 г. № 3073-У).

Для акционерных обществ особое правило. Они должны перечислять дивиденды в безналичном порядке (п. 8 ст. 42 Федерального закона от 26 декабря 1995 г. № 208-ФЗ).

Получается, что нужно соблюдать 100-тысячный лимит, когда дивиденды выдаются наличными учредителям — юридическим лицам.

Лимит расчета наличными при выдаче под отчет

Компания вправе выдать работнику под отчет любую сумму. Лимит наличных расчетов в данном случае не действует (п. 6 Указания Банка России от 7 октября 2013 г. № 3073-У).

Однако если работник будет оплачивать товары или услуги для компании, рассчитаться наличными можно только в пределах 100 000 руб. Специалисты Банка России пояснили, что соблюдать лимит нужно, если работник использует наличные деньги для расчетов по договорам с организациями или предпринимателями, которые он заключил на основании доверенности. Либо по другим договорам, которые компания подписала с контрагентами. Например, если работник приобретает для компании товары на основании доверенности, оплатить наличными поставщику можно не более 100 000 руб.

Если расчеты не связаны с договорами, заключенными от имени компании, лимит применять не нужно. К примеру, если работник в командировке оплатил услуги химчистки.

Пример
Компания направила работника в командировку для приобретения оборудования. Бухгалтер выдал ему под отчет 135 000 руб. Работник заключил договор с продавцом на основании доверенности и заплатил наличными 135 000 руб. Если налоговики выявят это, они вправе оштрафовать как компанию-покупателя, так и продавца на сумму до 50 000 руб.

То есть выдавать и возвращать подотчетные можно в любой сумме. Лимит расчета наличными между юридическими лицами в 2016 году здесь не действует. Но он распространяется на покупки подотчетника.

Организации в своей деятельности могут использовать наличные и безналичные расчеты.

Наличные расчеты - оплата наличностью за проданные (купленные) товары, выполненные работы или оказанные услуги или сразу после их передачи (продажи) или в момент подписания товарной накладной или акта о выполненных работах, оказанных услугах.

Отметим, что в предпринимательской деятельности сделки с наличностью может проводить любая компания.

Принцип осуществления наличных расчетов

Совершение расчетов наличностью заключается в передаче наличных средств от плательщика к получателю, в качестве расчета за купленную продукцию или приобретенный товар или за полученную работу или услугу.

Благодаря использованию наличных расчетов обеспечивается высокая безопасность платежей.

Виды наличных расчетов

На практике выделяют следующие виды наличных расчетов:

наличные расчеты с физическими лицами;

расчеты с предпринимателями и организациями.

Внутренние и внешние наличные расчеты

В процессе осуществления производственно-хозяйственной деятельности организация сталкивается с необходимостью производить денежные расчеты как внутри самой фирмы, так и вне ее.

Внутренние расчеты связаны с выплатой заработной платы и подотчетных сумм работникам фирмы, дивидендов акционерам и т.п.

Внешние расчеты фирмы обусловлены финансовыми взаимоотношениями по поводу поставок продукции, выполнения работ, оказания услуг, закупки сырья и материалов, уплаты налогов, получения и возврата кредита.

Таким образом, все расчеты, осуществляемые фирмой, можно разделить на две группы:

Платежи по товарным операциям - операциям, связанным с товарами, работами, услугами (например, это расчеты с поставщиками и подрядчиками, покупателями и заказчиками);

Расчеты по не товарным операциям - операциям, не обусловленным движением товара, и не связанным с работами, услугами и связанным лишь с движением денежных средств (расчеты с бюджетом и внебюджетными фондами, учредителями, акционерами, кредитными организациями).

Наличные расчеты и кассовые операции

Для приема, хранения и расходования наличных денег фирма имеет кассу.

Операции, связанные с принятием, хранением, выдачей наличности кассами фирм, относятся к кассовым операциям.

Для ведения кассовых операций в штате фирмы предусматривается должность кассира.

После того как издан приказ о назначении кассира на работу, его под расписку знакомят с «Порядком ведения кассовых операций в Российской Федерации» и заключают договор о полной материальной ответственности за вверяемые ценности.

В обязанности кассира входят: прием и выдача наличных средств из кассы фирмы, ведение кассовой книги и составление отчета по итогам операций за день, получение средств с расчетного счета фирмы и сдача в банк денежной наличности сверх установленного лимита.

Лимит при расчете наличностью

Средства, полученные организацией от предпринимательской деятельности, обычно поступают в кассу.

В дальнейшем их можно израсходовать на некоторые текущие нужды или внести на в банке.

При этом нужно учитывать, что законодательство устанавливает предельный размер расчетов наличными деньгами.

Он составляет 100 000 руб. в рамках одного договора (п. 6 Указания Банка России от 07.10.2013 N 3073-У "Об осуществлении наличных расчетов" (далее - Указание N 3073-У)).

Когда лимит не применяется

Индивидуальные предприниматели и юридические лица могут нелимитированно расходовать деньги из кассы на следующие цели (п. 6 Указаний N 3073-У):

выплаты работникам, включенные в фонд заработной платы, и выплаты социального характера (например, социальные пособия);

свои личные нужды, не связанные с предпринимательской деятельностью;

выдачу работникам денег под отчет.

Также лимит не действует, если организация выдает (получает) деньги при расчетах с обычными физическими лицами (п. 5 Указаний N 3073-У).

Но здесь следует иметь в виду, что некоторые наличные расчеты между организацией и физическими лицами могут осуществляться за счет наличных денег, только если они поступили в кассу с банковского счета.

Речь идет о расчетах:

по операциям с ценными бумагами;

по договорам аренды недвижимости;

по выдаче (возврату) займов и процентов по ним.

Ответственность за несоблюдение лимита

Ответственность за несоблюдение лимита расчетов наличными предусмотрена ст. 15.1 КоАП РФ.

Эта статья предусматривает штраф в размере от 4000 до 5000 руб.

Наличные расчеты: подробности для бухгалтера

• Организация наличных расчетов в автономном учреждении

  Осуществлении наличных расчетов» наличные расчеты в валюте РФ и иностранной валюте между участниками наличных расчетов... ЦБ РФ на дату проведения наличных расчетов. Наличные расчеты осуществляются в размере, не... превышающем предельный размер наличных расчетов, при исполнении гражданско-правовых... предусмотренных договором, заключенным между участниками наличных расчетов, и (или) вытекающих из... . Без учета предельного размера наличных расчетов осуществляется расходование поступивших в кассы...

• Как принять плату за воду от СНТ без банковского счета?

  Имени организации. В случае с наличными расчетами подотчетное лицо подтверждает свои полномочия...

• Новшества в части кассовых операций

  Которым предусмотрено применение при осуществлении наличных расчетов контрольно-кассовой техники, позволяющей... договора предусмотрены безналичные, а не наличные расчеты. А значит, бухгалтер учреждения... всех хозяйствующих субъектов, осуществляющих наличные расчеты или расчеты с использованием платежных... при обнаружении неприменения ККТ при наличных расчетах при наличии обстоятельств, указывающих... методическую поддержку лиц, осуществляющих наличные расчеты. Организована и проводится информационно- ...

• Онлайн-кассы в ЖКХ

  Не применять ККТ при осуществлении наличных расчетов и расчетов с использованием платежных... необходимо было применять при осуществлении наличных расчетов и расчетов с использованием платежных...

• Применение ККТ в 2017 году при совершении наличных денежных расчетов

  Вопросы применения ККТ при осуществлении наличных расчетов с населением регулируются Федеральным законом...

• Учет расчетов с применением платежных карт

  Реализацию входных билетов как за наличный расчет, так и с помощью банковской...

• Об обязательном способе внесения платы за ЖКУ без комиссии

  Национальных платежных инструментов, а также наличных расчетов по выбору потребителя. Субъекты предпринимательской... от способа их оплаты посредством наличных расчетов или в рамках применяемых форм... возможности оплаты оказываемых услуг путем наличных расчетов без взимания комиссии Постановление Седьмого... оплачивать оказываемые услуги непосредственно путем наличных расчетов без взимания комиссии за перевод... возможности оплачивать услуги непосредственно путем наличных расчетов без учета комиссии за перевод...

У вас была проверка кассовой дисциплины в этом году?

90% Нет, не было пока

8% Да, без нарушений

2% Да, закончилась штрафом

Опрос на сайте glavbukh.ru

Налоговики на проверке кассовой дисциплины обнаружили, что за день один покупатель заплатил организации наличными больше 100 000 руб. Инспекторов не смутил тот факт, что контрагент вносил деньги по разным договорам. Ревизоры заявили, что фактически сделка одна, поэтому нужно суммировать все платежи. В целом они превышают лимит расчетов наличными. За это инспекция оштрафовала компанию на 40 000 руб.

Компания посчитала штраф незаконным, обратилась в суд и выиграла дело (постановление Десятого арбитражного апелляционного суда от 7 сентября 2015 г. по делу № А41-27520 /15). Подробностями с нами поделился юрист, который защищал организацию.

Мнение проверяющих

Рассчитываясь наличными с контрагентом, компания должна соблюдать лимит в размере 100 000 руб. Он действует для платежей по одному договору (п. 6 Указания Банка России от 7 октября 2013 г. № 3073-У). Все спорные договоры организации заключили на одинаковых условиях, в один день, на схожий товар. Оплата тоже прошла на одну дату. Это доказывает, что дробление фиктивно. По факту продавец и покупатель действовали в рамках одного договора. Платеж по нему превысил 100 000 руб. Расчет наличными сверх установленных размеров - нарушение, прямо названное в части 1 статьи 15.1 КоАП РФ. Штраф за него составляет до 50 000 руб.

ЮЛИЯ СИДНЕНКО,

советник государственной гражданской службы РФ 3-го класса

Совет от редакции: считайте лимит по всем договорам за день и переносите платежи

В 2015 году только 1 из 10 ваших коллег столкнулся с проверкой кассовой дисциплины. Это показал опрос на сайте glavbukh.ru . Но штраф за ее нарушение не копеечный. Поэтому безопаснее, чтобы в течение дня расчеты наличными с одним контрагентом по всем договорам укладывались в 100 000 руб. Либо следите за тем, чтобы договоры максимально отличались один от другого. Можно на каждую сделку оформлять свой комплект документов: договор, накладную, счет-фактуру, приходник. А также заключать отдельные договоры на поставку разных групп товаров, устанавливать разные сроки платежа, санкции за опоздание с отгрузкой и оплатой, условия о стоимости доставки. Это убедит если не налоговиков, то судей, что компания получала деньги по разным договорам.

В данном споре судьи пришли еще к одному выводу. В статье 15.1 Кодекса РФ об административных правонарушениях говорится о превышении лимита при расчетах наличными с другими организациями. Компания получает деньги от предпринимателей. Значит, оштрафовать ее нельзя. Этот вывод не стоит брать на вооружение. Другие судьи считают, что штраф правомерен и за превышение лимита при расчетах с предпринимателями (постановление ФАС Волго-Вятского округа от 18 февраля 2010 г. по делу № А28-16681 /2009).

Аргументы компании

В заявлении об оспаривании административного штрафа мы указали, что вывод инспекции о единой сделке основан только на предположениях. В течение дня мы заключили с контрагентом несколько однотипных сделок на поставку товара. Но это не противоречит гражданскому законодательству, которое устанавливает принцип свободы договора (п. 1 ст. 421 ГК РФ). Мы не прикладывали к заявлению договоры и первичку на поступившие суммы, поскольку доказывать законность наказания должна инспекция (ч. 1 ст. 65 АПК РФ). Она и предъявила в суд эти документы. Из них видно: на каждый договор есть своя накладная, а также приходник. У каждого договора индивидуальный номер. Он значится в товарных накладных в качестве основания для отгрузки. Это свидетельствует о совершении нескольких сделок, по каждой из которых расчеты не превысили лимита.

ОЛЕГ НИКОЛАЕВ,

юрист ООО «Валерия Линджерие»

Ситуация	Аргументы судей
Об уплате налога Компания не обязана второй раз платить налог, зависший в проблемном банке
Компания отправила в банк платежку по налогам. Деньги ушли со счета организации, но по вине банка не попали в бюджет. Налоговики посчитали налог неуплаченным. Пояснили, что о проблемах банка налогоплательщик должен был знать из публикаций в СМИ. Раз несмотря на это компания обратилась в данный банк, она не планировала платить налог.	Налоговики не правы. Статьи в СМИ не являются официальной информацией. Они появились после оформления спорной платежки. Нет и доказательств того, что компания узнала о проблемах банка из иных источников. Налог считается уплаченным, если в банк направили платежку, обеспеченную средствами на счете. Значит, у компании нет долга перед бюджетом (постановление Девятого арбитражного апелляционного суда от 28 августа 2015 г. № 09АП-32935 /2015).
О страховых взносах Отсутствие зарплаты у директора не основание начислять взносы
Организация не начисляла директору зарплату. Но он подписывал документы, выполнял другую работу. Чиновники решили, что директору нужно было назначить зарплату, равную хотя бы минималке. С нее проверяющие из ПФР начислили страховые взносы.	Фонд заблуждается. База для взносов - это сумма начисленных в расчетном периоде выплат (ч. 1 ст. 8 Федерального закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ). Но компания не начисляла зарплату. А закон не позволяет считать взносы исходя из МРОТ или других величин (постановление Арбитражного суда Уральского округа от 20 августа 2015 г. № Ф09-5642 /15).
О НДФЛ Компенсация освобождена от НДФЛ, даже если работник управляет машиной по доверенности
Инспекция на проверке потребовала удержать НДФЛ с компенсации за использование личного автомобиля. Налоговики обратили внимание на то, что работник управляет машиной по доверенности. А по их мнению, от налога освобождена только компенсация, которую платят собственникам имущества.	Доначисления незаконны. Компенсация за использование личного имущества в служебных целях освобождена от НДФЛ. Законодатель не раскрывает термин «личное имущество». Поэтому им можно считать любое, используемое работником на законных основаниях. В том числе автомобиль, эксплуатируемый по доверенности (постановление Арбитражного суда Северо-Западного округа от 6 августа 2015 г. по делу № А56-4823 /2014).
О рентабельности Убыточные компании тоже имеют право на вычет НДС
Проверяющие отказали в вычете НДС и его возмещении. Решили, что компания стремится к необоснованной налоговой выгоде. Недаром организация делает низкую наценку на товар, недостаточную для окупаемости расходов и получения прибыли.	Организация имеет право на вычет. Он подтвержден документально и не зависит от убытков или наценки. В проверяемом периоде компания выходила на рынок, используя низкую наценку для формирования спроса. Потом цену повысили, деятельность стала прибыльной. Из этого ясно: низкая наценка оправдана деловой целью, а не налоговой выгодой (постановление Девятого арбитражного апелляционного суда от 6 августа 2015 г. № 09АП-26910 /2015).

В гражданском законодательстве Российской Федерации предусмотрено два вида расчетов между партнерами : безналичный и за счет наличных денежных средств. Причем последний вид подлежит достаточно строгому контролю со стороны государства. Осуществляет такой контроль Центральный Банк РФ (ЦБ РФ) с помощью коммерческих банков .

При этом речь идет только о расчетах между компаниями и индивидуальными предпринимателями. Движение наличности между гражданами, не имеющими какого-либо юридического статуса, нормативными актами не ограничивается.

Определение

Финансовое законодательство в прошлом году уже выступило с инициативой установить лимит суммы наличных, которыми физические лица могут рассчитываться как с друг другом, так и с организациями и ИП.

Госдума правда ее еще не рассмотрела, поэтому в 2018 году ограничений для этой категории пока нет.

Все юридические лица в своей деятельности обязаны руководствоваться положениями Указания Центрального Банка РФ №3073-У . То есть нормы данного Указания распространяются на партнерские взаимоотношения :

• между компаниями;
• между компанией и индивидуальным предпринимателем;
• между индивидуальными предпринимателями.

Если же компания или ИП заключило договор с физ. лицом, то Указание ЦБ РФ в таких случаях не применяется.

Максимум

Максимальная сумма, которую могут передать юридические лица наличными, не должна превышать 100000 руб. Причем данный максимум распространяется как на передающую сторону, так и на принимающую.

Правда если банк установит правонарушение, то наказана будет только принимающая наличность сторона. Хотя существует арбитражная практика, свидетельствующая о том, что налоговикам удалось привлечь к ответственности обоих контрагентов. Лимит действует и в отношении иностранной валюты, сумма которой определяется по официальному курсу.

Необходимо обратить внимание, что данное ограничение определяется по одному договору. Например, если компания заключила несколько договоров с одним контрагентом, то платить наличными в пределах ста тысяч рублей она может по каждому договору.

При этом вид договора значения не имеет . Также не важно на какой срок он заключен, т.е. лимит определяется за весь период его действия, даже если он превышает календарный год. Нельзя оплачивать наличными различные штрафные санкции, возникшие в рамках договора, если указанный максимум уже был достигнут.

Минимум

Никаких минимальных пределов расчетов наличными между юридическими лицами в законодательстве не определено. Каждая организация самостоятельно принимает такое решение, исходя из условий сделки и экономической целесообразности.

Предельная сумма при расчетах наличными не рассчитывается, если юридическое лицо:

• взаимодействует с Центральным Банком РФ;
• оплачивает налоги, взносы на социальное страхование или таможенные пошлины;
• оплачивает банковский кредит.

Организации не могут самостоятельно распоряжаться полученной наличными выручкой. Рассматриваемое Указание № 3073-У содержит прямой запрет на трату денег из кассы предприятия, которые поступили в качестве оплаты за товары (работы или услуги) или в виде страховых возмещений. То есть воспользоваться своими наличными средствами сразу же после их поступления в кассу компания не может.

Для этого ей сначала необходимо перечислить их на свой расчетный счет в банке, а затем снять обратно в кассу. При этом юрлицо должно сообщить банку, на какие цели будут потрачены средства и, возможно, предоставить пакет подтверждающих документов. Исключениями из этого требования являются следующие ситуации :

• выплата заработной платы или социальных пособий, например, по больничному листу;
• оплата счетов за товары (работы, услуги), необходимых для осуществления основной деятельности юридического лица;
• выдача сумм сотрудникам компании по авансовым отчетам;
• если юр. лицо является индивидуальным предпринимателем, то он может взять сумму из кассы на свои цели, даже если не связаны с предпринимательской деятельностью;
• иные ситуации, предусмотренные Указанием Центрального Банка.

Кстати, если компания представляет собой кредитную организацию, то она может тратить свою наличность из кассы без ограничений.

Некоторые компании, у которых значительная доля расчетов производится наличными средствами, пытаются различными способами обойти стотысячный лимит. Например, заключить к договору дополнительные соглашения и передавать деньги в рамках этих соглашений.

Банки, проверяя законность наличных оплат, в первую очередь проверяют такие сделки. Обнаружив превышение максимального порога по всем доп. соглашениям в рамках одного договора, они штрафуют компании.

Иногда партнеры заключают не один договор, а несколько однотипных. В такой ситуации нужно быть очень осторожным, т.к. проверяющие могут решить, что это способ уклонения от безналичных расчетов. Договора все же должны отличаться друг от друга суммой, предметом договора, сроком исполнения обязательств.

Наиболее действенным способом является осуществление разовых поставок, без оформления договорных обязательств, ведь в данном случае лимит считается по каждой накладной.

Максимальное ограничение при оплате наличными не применяется в следующих ситуациях :

• компания выдает сотрудникам заработную плату, пособия по временной нетрудоспособности и иные подобные выплаты;
• компания осуществляет расчеты с гражданами;
• компания выдает наличные своему сотруднику, собирающемуся в командировку, или по авансовому отчету.

В последней ситуации нужно помнить, что под отчет можно выдавать более ста тысяч рублей только, если сотрудник не оплачивает с их помощью товары, работы, услуги по договорам, которые были заключены им от имени компании по доверенности.

Как видно, ограничения при расчетах наличными достаточно жесткие. Банки пристально за ними следят, требуя от компаний множество дополнительной документации, которая бы прямо или косвенно подтверждала целевой характер расходования денег.

Здесь нужно напомнить о том, что штрафные санкции за превышение максимальной суммы довольно существенны. Административной ответственности подвергается сторона сделки, которая получила денежные средства.

Штраф для компании установлен в размере до 50000 рублей . Кроме того штраф можно наложить и на руководителя компании, допустившего такое нарушение. Его размер ограничен пятью тысячами рублей.

Срок исковой давности по кассовым нарушениям составляет 2 месяца , т.е. если банк обнаружил нарушения после истечения данного срока, то компания административной ответственности не подвергается.

Сама процедура контроля возложена на коммерческие банки, на которые возложены функции по запросу дополнительных сведений по сделкам. Конечно, официально банк не является проверяющим органом, и компания может отказаться выполнять его требования. Однако в такой ситуации она окажется без банковского обслуживания и, следовательно, не сможет осуществлять свою деятельность.

Банки ответственно подходят к проверке наличных расчетов, ведь в свою очередь они контролируются Центральным Банком РФ, который может лишить их лицензии.

Особому контролю подвергаются индивидуальные предприниматели. Не в последнюю очередь в связи с тем, что им разрешено брать из кассы наличные деньги без ограничений.

Закономерно возникает вопрос : для чего необходим столь строгий контроль над движением наличности?

Официальная позиция государства в лице Центрального Банка говорит о том, что такой контроль необходим для борьбы с коррупционными схемами, с недобросовестными лицами, занимающимися обналичиванием средств, добытых незаконным путем. Особенно актуально это в настоящее время, когда активизировалась террористическая деятельность.

Однако не стоит забывать о финансовой составляющей. Внесение наличности из кассы предприятия на расчетный счет в банке, а также напротив, передача денег с расчетного счета в кассу – это небесплатная услуга для компаний. Тем более за последние годы процент комиссии за прием и выдачу наличных денежных средств вырос.

Выпуск новостей относительно ограничения в наличных расчетов в России представлен ниже.