Автоматизация МСФО — процесс, который существенно облегчит труд работников бухгалтерии и финансового отдела, упростит контроль над бизнесом руководству компании. Вам остается лишь определиться с целями МСФО и подобрать соответствующий программный продукт.
Если Вас интересует автоматизация бюджетирования, внедрения казначейства или учета по МСФО — ознакомьтесь с нашим .
Ввиду того, что в последние годы особенно распространенным стало использование МСФО (Международные стандарты финансовой отчетности) на официальном уровне по всей территории России, проблема МСФО становится все более актуальной. Тем не менее, на современном рынке отсутствует готовый программный продукт, который отвечал бы запросам потребителей и служил бы своеобразным стандартом в своей сфере, как, например, программа AutoCAD для составления чертежей или продукт «1С» для бухгалтерии и т.д.
Причинами такой тенденции является то, что МСФО не так жестко регулирует учет как, например, РСБУ (Российские стандарты бухгалтерского учета) и более сложно поддаются процессу формализации. Основное ПО, которое можно купить – это либо достаточно трудные системы учета, типа Cognos, Hyperion, SAP или же небольшие системы отечественного выпуска.
Вышеперечисленные программные продукты как правило очень дорогостоящие, их внедрение требует серьезных временных и материальных затрат. Позволить себе установку подобных конфигураций могут лишь крупные предприятия, так как это влечет за собой полную перестройку ИТ инфраструктуры и затрагивает много важных бизнес-процессов.
Что касается программ отечественных производителей, то они могут быть более доступными и простыми, однако не гарантировать при этом выполнения всего комплекса требуемой функциональности. Также, для развития таких продуктов потребуются большие вложения, потому как многие производители скрывают основные технические особенности программ от потребителей, предлагая взамен комплекс недешевых услуг по их доработке под индивидуальные потребности конкретного бизнеса.
Данная ситуация объясняет, почему у многих сложился миф, что автоматизация МСФО это долго, сложно и дорого. Цель этой статьи – изменить сложившееся мнение и описать пример того, как можно внедрить автоматизацию МСФО в крупные предприятия, холдинги, организации с наименьшими затратами.
Основные принципы
Чтобы найти решение этих проблем Вы можете создать централизованную информационную систему. Предположим, что у Вас мало денежных средств на разработку и нужен стопроцентный результат в кратчайшие сроки. Тогда в этой ситуации рекомендуется воспользоваться следующими принципами:
- Автоматизировать лишь самые трудоемкие и сложные процессы. Вначале нужно сосредоточиться на главных проблемах, решение которых даст наибольший результат;
- Поделить будущую систему на отдельные модули. Выполнение каждого модуля непременно даст ощутимый результат, как в комплексе с остальными частями, так и само по себе в отдельности. При нехватке времени система должна работать на реализацию конкретного модуля, так как есть риск что-то не доработать;
- Предоставить широкие возможности сотрудникам на местах, автоматизировать участок учета. Другим словом, средства автоматизации должны представлять конструкторы, чтобы каждый пользователь мог настроить их под себя. Это поможет Вам не только экономить ресурсы, но и задействовать сотрудников в процессе разработки системы, что важно с точки зрения мотивации.
- Не менять первичные данные. Прежде всего, Вам нужна прозрачность трансформации, и способ провести расчеты, начиная от первичного документа и заканчивая последней цифрой в отчетности;
- Минимизировать изменение информационных систем непосредственно на рабочих местах;
- Использовать в работе современные технологии (OLAP, ETL, единая модель данных);
- По максимуму задействовать потенциал имеющихся средств.
Начать данный процесс рекомендовано со следующих модулей: средство-конструктор для составления печатных форм, трансформационный пакет, централизованное хранилище информации с аналитическими отчетами, автоматизированное средство наполнения трансформационного пакета.
В заключении можно сказать, что за последние годы формирование отчетности в согласии с международными стандартами стало обычным процессом для многих российских предприятий и компаний. К сожалению, уровень автоматизации при этом не часто бывает удовлетворительным. К тому же несмотря на наличие разработанных учетных процедур и политик, многие организации сводят свою отдельную отчетность в электронных таблицах вручную, затрачивая, таким образом, значительное количество рабочего времени в процесс, конечный результат которого порой оказывается сложно проверяемым.
- Ведение бухгалтерской отчетности в соответствии с МСФО необходимо, прежде всего, международным компаниям, а также организациям, головной офис которых находится за рубежом.
- Также учет по МСФО необходимо внедрять предприятиям, деятельность которых связана с зарубежными банками или инвесторами.
- Третьей причиной автоматизации учета по МСФО может стать требование владельца бизнеса, который стремится получать всеобъемлющую информацию о том, как обстоят дела в компании, потому что применение МСФО значительно помогает достигать управленческих целей.
Внедрение специализированного ПО, позволяющего компании вести учет в соответствии с МСФО, необходимо проводить при содействии специалистов.
Мы оказываем комплексные услуги в области автоматизации учета в соответствии с МСФО:
- трансформацию отчетности,
- переход на отчетность по МСФО,
- внедрение МСФО,
- подготовку отчетности по МСФО (в том числе консолидированной),
- обучение пользователей работе с соответствующим программным продуктом, а также
- пост-проектное сопровождение и поддержку внедренной системы.
Этапы внедрения МСФО
Наша компания предлагает своим клиентам как комплексное внедрение МСФО «с нуля», так и реализацию отдельных этапов в данной области.
В целом полный цикл внедрения МСФО включает в себя следующие этапы:
- Анализ задач и требований клиента, а также текущего процесса учета и подготовки отчетности компании.
- Разработка и унификация методологии учета по МСФО и корпоративным стандартам.
- Помощь в выборе программного продукта, наиболее полно удовлетворяющего задачам компании.
Мы предлагаем нашим клиентам перейти на ведение учета в соответствии с международными правилами, внедрив специализированные решения в данной области:- БИТ.ФИНАНС ,
- 1С:Управление производственным предприятием ,
- 1С:ERP Управление предприятием ,
- 1С:Управление холдингом ,
- БИТ.IFRS case и другие.
- Внедрение системы контролей (непротиворечивость информации, защита данных, аудиторский след).
- Адаптация методологии к требованиям, накладываемым информационной системой клиента.
Даже если компания уже разработала методологию, либо привлекла для данных целей стороннего консультанта, мы поможем адаптировать ее к выбранной информационной системе и воплотим ее в жизнь в виде полноценно функционирующего бизнес-процесса. - Разработка ИТ-архитектуры процесса учета и подготовки отчетности.
- Разработка требований к интеграции с другими информационными системами.
- Дополнительные требования к функционалу на основании бизнес-процессов.
- Разработка дизайна системы и ее тестирование.
- Обучение пользователей и тестовая эксплуатация.
- Поддержка опытно-промышленной эксплуатации.
Запуск учета по МСФО за 5 дней! (Видео)
Совет 1
Обязательно предусмотрите , потому что последние - более гибкие в вопросах учетной политики и регламентов. Вероятно, в момент получения и сверки отчетности Вам следует задуматься о возможности сближения учета по РПБУ и МСФО.
Совет
2
Перед настройкой выбранного ИТ-решения разработайте методологию учета, на основе которой сформируются соответствующие бизнес-процессы, которые впоследствии повлияют на функционирование системы в целом.
Совет
3
Будьте готовы к увеличению объемов работ и задач в реальном времени. Связано это с увеличением степени контроля, ведь теперь компании придется вести два учета, контролировать их, сверять и заниматься отладкой всех процессов.
Мнение эксперта:
«Внедрение отчетности в соответствии с МСФО, несомненно, является тенденцией, продиктованной современными рыночными требованиями. Прежде всего, об учете по МСФО стоит задуматься иностранным компаниям, либо организациям, деятельность которых так или иначе связана с зарубежным бизнесом. Сегодня наиболее актуальными задачами в области МСФО являются настройка меппинга счетов, построение бизнес-процессов подготовки отчетности, учет внутригрупповых оборотов (ВГО), а также консолидированная отчетность. Именно на реализацию данных этапов стоит обратить внимание при внедрении соответствующей ИТ-системы». - Татьяна Соловьева, ведущий консультант, Первый БИТ, проектный офис «Спортивная»
04.10.2012
Автоматизация МСФО. Как к ней подойти?
Всё чаще и чаще в жизни бухгалтеров и финансистов встречается аббревиатура «МСФО».
Сначала разберемся, что же это такое.
Точная расшифровка МСФО - международные стандарты финансовой отчётности. Основная их цель – предоставление широкому кругу пользователей сопоставимой информации о результатах деятельности компании, её финансовом положении и его изменении. Дело в том, что национальные правила учёта и отчётности (GAAP) различны в разных странах и не дают сопоставимой информации о компаниях разных стран, а такая информация востребована в век международного бизнеса, в первую очередь, инвесторами. Родоначальником МСФО следует считать комитет по МСФО – независимое профессиональное объединение, созданное в 1973 году. Именно эта организация занялась стандартизацией отчётности – небескорыстно, конечно.
Успехи КМСФО за прошедшие годы очевидны – более ста стран мира в большей или меньшей мере продвигаются к приближению национальной отчётности к МСФО. В число таких стран входит и Россия, где наибольшую активность проявляет Центробанк РФ. Уже сейчас применение МСФО необходимо – прежде всего, для котирующихся на фондовом рынке компаний.
МСФО, как следует из расшифровки – стандарты.
Основу составляют собственно стандарты IAS и более новые IFRS. В российском учёте аналогичными стандартами являются ПБУ. Вспомогательными документами являются интерпретации – SIC и IFRIC. Аналоги им из российского учёта – нормативные акты Минфина. Естественно, такие аналогии в большей степени условны, но многие ПБУ похожи на IAS (IFRS) даже по содержанию.
Именно отчётности, но не учёта. Там нет плана счетов и правил его применения, описания учётных регистров и других правил учёта. Учёт можно вести как угодно, но при условии, что он обеспечит публикацию отчётности в соответствии со стандартами. Всё же следует понимать, что без учёта нет отчётности, и правила подготовки отчётности выдвигают требования к учёту. Например, так же, как и в ПБУ, в стандартах перечислены методы расчёта стоимости запасов, амортизации и др.
Что нового мы увидим в МСФО? Отличия МСФО от российских стандартов учёта (РСБУ) можно перечислять долго, я лишь опишу их суть.
Любой учёт предназначен для отражения реальных фактов. В этом смысле МСФО более актуальны, чем устаревшие нормы РСБУ. Например, МСФО предусматривает обязательное наличие ликвидационной стоимости у основного средства. Эта норма отражает факт, что после 100% износа основные средства можно продать, т.е. у них есть стоимость. Отсутствие остаточной стоимости в РСБУ игнорирует возможность такой продажи. Именно в МСФО был отменён метод ЛИФО для запасов, только потом его отменили в ПБУ. Итак, первое отличие – более реалистичное отражение хозяйственных операций и их последствий. Второе – намного большее внимание к финансовой деятельности. В МСФО есть отдельный стандарт по финансовым инструментам. ПБУ, охватывающего такой объём финансовой деятельности, в РСБУ нет. Третье – отношение к затратам. В налоговом учёте РФ расходы регламентированы. Стремясь сблизить бухгалтерский и налоговый учёт, бухгалтера при малейшем сомнении не списывают на затраты расходы, не относящиеся к налоговым. В МСФО обратная ситуация – регламентируется капитализация расходов, а списание на затраты не возбраняется (естественно, всё в пределах разумного). Четвёртое существенное отличие – МСФО не требуют документального оформления. Более того, там есть принцип приоритета содержания операции над её формой – по документам будет оформлено одно, в учёте отражается другое – по фактическому смыслу хозяйственной операции.
После всего сказанного возникает давно наболевший вопрос – неужели появится ещё один учёт? Скорее всего, что не будет, а стандарты учёта, не противоречащие МСФО, заменят правила бухгалтерского учёта. Причина этому – ненужность отчётности по РСБУ. Действительно, ни один инвестор, кредитор или просто партнёр не будет рассматривать всерьёз бухгалтерскую отчётность организации. Дело в том, что стремление сблизить бухгалтерский и налоговый учёт столь сильно, что ради этого часто нарушаются ПБУ, а приоритета содержания над формой в РСБУ не было и нет. Бухгалтерский учёт и отчётность не интересны и менеджерам предприятия – они, как правило, не содержат нужной информации, да и с достоверностью вопрос открыт. Остаются налоговые органы в части исчисления некоторых налогов и контроля налогового учёта, да органы статистики, которые достоверностью отчётности не интересуются вообще.
Как было сказано выше, бухгалтерский учёт не устраивал менеджеров, и они вели свой учёт. Свой учёт часто ведёт каждый отдел. И в этом огромный минус, в первую очередь – в части трудозатрат, ведь каждый отдел вводит в ЭВМ одну и ту же информацию. Поэтому на предприятии должна быть одна, единая система учёта. В неё же должен вписываться налоговый учёт. При правильной постановке учёта он должен удовлетворять требованиям всех отделов предприятия (потребителей информации). На основании учёта должна строиться достоверная сопоставимая отчётность. Самое важное с точки зрения МСФО – такая отчётность даст информацию инвестору и будет являться базой для оценки предприятия. С точки зрения автора гораздо важнее, что менеджерам предприятия своевременно будет поступать достоверная информация, важная для оценки ситуации и принятия правильных решений.
А вот учётному работнику применение МСФО радостей не принесёт. В настоящих условиях МСФО – всё же дополнительный учёт, к тому же потребуется повышение квалификации, так что и при замене бухгалтерских стандартов лучше не будет.
Как перейти к МСФО?
В части учёта для такого перехода есть специальный стандарт. Но нам более интересны организационные вопросы.
Прежде всего, надо решить, а нужно ли это вам. Потребуются немалые затраты трудовых ресурсов, времени и денег. В актив положим поставленный учёт – поверьте, это стоит немало. Плюс могут быть внешние причины для перехода к МСФО – например, акции компании поступают в продажу на бирже.
После принятия решения следует избавиться от некоторых предрассудков. В первую очередь от того, что на МСФО можно перейти за месяц-другой. Конечно, если бухгалтер прекрасно представляет, как отразить в учёте десяток операций, сделанных за год вашей фирмой, всё в порядке, и в заданные сроки уложиться вполне реально. При большем объёме переход к МСФО потребуется серьёзный подход.
Второй предрассудок – простота МСФО. Учёт в соответствии с МСФО требует применения профессиональных суждений (а следовательно, и высокой квалификации) и большей ответственности. Действительно, такой учёт делается для себя, а значит «подгоны» здесь неуместны - потребуется менять отношение к учёту. Сразу же надо осознать, что потребуются трудозатраты на переоценку основных средств, обучение персонала, увеличение объёма текущего учёта (оно может быть компенсировано за счёт устранения ведения учёта каждым отделом), разработку учётной политики и методик, получения начальных данных для учёта и автоматизацию учёта. Такой объём трудозатрат потребует и затрат времени. Лучше всего составить план работ по переходу на учёт в соответствии с МСФО, и назначить ответственных за выполнение каждой работы. Если вы составляете такой план впервые, рекомендую сразу после его составления увеличить все сроки в 2-3 раза. Теперь можно оценить, через какое время Вы сможете перейти на МСФО.
В составлении плана работ сразу хочу отметить вопросы текущего учёта. Как правило, встаёт вопрос, а кто же будет вести этот учёт? Бухгалтерии можно поручить его ведение только в случае, если он будет основным или равноправным с основным учётом, и при этом бухгалтерия обладает достаточной квалификацией. Во всех остальных случаях (включая компиляцию проводок и трансформацию отчётности) предпочтительнее, чтобы этим занимался специализированный (а если такое невозможно – финансовый) отдел. Не стоит исключать и возможности подготовки отчётности МСФО внешними силами.
После организационных вопросов следует перейти к методическим. Нужно выбрать способ подготовки отчётности. Она может формироваться на основе учётных данных отдельного учёта, компиляции проводок или получаться в результате трансформации отчётности РСБУ. Следует отметить, что только первый способ позволяет получать оперативные, точные и достоверные данные о хозяйственных операциях и положении предприятия, но он является наиболее трудоёмким. Трансформация – наиболее простой способ, но и наименее точный. Да и о подробной детализации цифр, оперативном учёте в течение года при применении трансформации можно забыть.
Необходимо разработать учётную политику. В МСФО некоторые стандарты допускают альтернативные методы ведения учёта – надо выбрать один вариант. Также бывают юридические, финансовые и хозяйственные операции, не отражённые в стандартах. Рынок диктует свои условия, и на вольную трактовку таких (а иногда и имеющихся в стандартах – в разумных пределах, конечно) операций аудиторские фирмы могут составить положительный отзыв. Для себя же лучше определить, как отражать в учёте операции, допускающие различные трактовки. В идеале все осуществляемые операции должны быть описаны в учётной политике.
И только когда решены организационные вопросы, назначены ответственные за проведение работ (и, конечно, даны им соответствующие полномочия), можно начинать автоматизацию учёта.
Автоматизация проводится по тому же шаблону: подготовка - принятие решений, планирование, методики – действия.
Ещё раз убедимся, что времени хватает, и приступим.
Если вы – среднее (а тем более – крупное) предприятие, оставьте мысль, что можно обойтись без доработки программного продукта. Многие компании выбирают заказную разработку программного обеспечения, поскольку она позволяет автоматизировать работу с учетом специфики их бизнес-процессов.
Как оценить объём доработок и внедрения?
Постараюсь обозначить основы для такой оценки. Первое, естественно – размер вашего предприятия, количество рабочих мест. Каждого работника надо опросить, доработать программу под его требования, проверить её, обучить пользователя, составить документацию по доработкам. Примерно можно оценивать время работ из расчёта от трёх недель на рабочее место. Кстати, не следует экономить время на отказе от документирования доработок – вы рискуете остаться с незнакомой программой на руках. Второе – состояние учёта, наличие и суть методик. Методики учёта должны быть готовы до начала их разработок в системе, а ещё лучше – до выбора программы и начала работ по её изменению. Методики следует подготовить такие, какие вы будете применять с начала использования системы, а не те, которые вы применяете на данный момент или планируете применять в далёком будущем. Помните, что самые простые операции, учитываемые хаотично, автоматизировать сложнее, чем самые сложные, но досконально описанные в методиках. Суть методики тоже важна. Естественно, при прочих равных условиях наличие сложных операций осложняет и автоматизацию.
Проверьте и состояние учёта. Оцените цифры, которые вы планируете использовать для расчёта начальных остатков, оцените их достоверность, возможность развернуть по аналитике. Хорошо подготовленные цифры позволят вам избежать неожиданностей при внедрении программы. Отсутствие автоматизированного учёта на текущий момент сильно осложняет автоматизацию.
На составление отсутствующих методик и приведение цифр в достойное состояние может уйти до полугода времени!
Дальнейшее зависит от выбора программы учёта. Как к нему подойти? Программ, поддерживающих МСФО, не так уж много.
Импортных программ, ориентированных на РСБУ, практически нет. Поэтому следует помнить, что выбирая импортное ПО придется вести бухучет отдельно от учета для МСФО. Также не стоит забывать, что импортное ПО и его доработка обойдутся компании существенно дороже отечественного. Среди отечественных можно выделить ПО 1С, как наиболее гибкий и адаптированный продукт. Значительная часть учетных операций в 1С формируется путем автоматической трансформации проводок РСБУ, причем настройка мэппинга счетов и отчетности происходит на пользовательском уровне. Учет остальных операций реализуются с помощью специальных учетных механизмов МСФО в программе. Плюсы данного подхода в том, что четко прописана реклассификация счетов и операций, определенны все учетные механизмы. Они поддерживаются системой, что, в конечном счете, снижает трудозатраты и повышает точность, качество и аудируемость получаемой отчетности МСФО.
При рассмотрении конфигурации сразу следует определиться, реализован ли в системе ваш подход к отчётности. Так, конфигурация «УПП» поддерживает управленческий учёт, но отчётность по МСФО получает на основании компиляции проводок бухгалтерского учёта. Конфигурация «Консолидация» поддерживает трансформацию и консолидацию отчётности, но для учёта её использовать невозможно. Для составления отчётности МСФО на основе управленческого учёта следует рассматривать конфигурации, разработанные партнёрами 1С, выполняемые как в виде самостоятельных конфигураций, так и в виде надстроек типовых конфигураций 1С. Разработки партнёров есть и для трансформации, и для компиляции. Но следует учитывать: чем важнее для вас качество учёта, тем больше плюсов у единой системы учёта.
Предположим, мы отобрали программы – кандидаты. Как их сравнивать? Перед началом сравнения у вас в руках должно быть три списка. Первый – наиболее экзотичные операции вашего учёта. Операции покупки ТМЦ и услуг есть во всех системах, а вот экзотику из вашего списка наверняка придётся дорабатывать. А вот если продавцы программы смогут вам показать, что ваша экзотика уже есть в программе – поставьте по плюсику такому ПО за каждый пункт экзотики. Второй список – операции, применяемые у вас чаще всего. Конечно, эти операции есть в программе. Но здесь надо оценить уровень автоматизации. Чем удобнее интерфейс программы, тем быстрее смогут ввести документ в систему операторы. Следует оценить разницу во времени ввода документа и умножить её на количество документов в месяц. Суммарный выигрыш более двух рабочих дней можно считать существенным и поставить плюсик. Проверку следует проводить на настроенной программе. Нужно также помнить, что доработкой программы также можно ускорить ввод документов. Третий список – ваши печатные формы. Следует оценить их наличие в программе. Следует также оценить возможность получения данных для ваших форм из форм, имеющихся в программе. За полное совпадение можно поставить плюсик, за частичное – половинку плюсика. За возможность экспорта цифровых данных в Excel поставьте ещё один плюсик. Теперь оценим количество плюсиков для каждой программы с учетом оценки стоимости каждой из них.
Программа выбрана. Встаёт вопрос о её доработке и выборе компании, предоставляющей такие услуги. Как показывает практика, не всегда опыт и размер компании являются гарантией качественного обслуживания.
На что надо обратить внимание при выборе специалиста?
Те, кто обещают сделать всё за месяц, вас обманывают. Не связывайтесь. Обманув один раз, будут обманывать и далее. Специалист в беседе с вами обязательно несколько раз угадает ваши пожелания, сможет рассказать о том, что заказывали другие его клиенты в подобных случаях. Он не сделает грубых ошибок в разговоре о принципах учёта и учётной политике, о программе.
Хороший специалист сможет оценить сроки, но очень приблизительно, для точной оценки потребуется экспертиза ПО и пожеланий, занимающая не менее 2 недель.
Хороший специалист сразу попросит у вас документацию (или предупредит, что она потребуется в дальнейшем), и предоставит вам по окончании внедрения свою документацию.
И вот выбран специалист. Как проводить внедрение?
Хороший специалист составит примерный план внедрения сразу, более точный – после экспертизы. План, естественно, подлежит обсуждению, но следует придерживаться некоторых правил.
Не стоит торопиться с началом использования программы. Помните, что изменения рабочей программы сильно увеличивают объём работ, так как многие изменения требуют переработки данных. Целесообразно сначала разработать программу, проверить её в тестовом режиме, и лишь только после успешного тестирования начинать в ней работать.
Разработку программы следует разделить на этапы, чтобы можно было контролировать выполнение работ. Для каждого этапа следует чётко очертить результаты работ и не откладывать проверку этих результатов.
Разработчику тоже потребуются от вас определённые работы – предоставление данных, проверка части его работ, разработка методик. Следует утвердить график выполнения работ сторонами и придерживаться его. Учитывайте, что на контакты с разработчиком тоже потребуется время, и немало. Запаситесь этим временем.
Перед началом работ предоставьте разработчику три списка, с которыми выбирали программы, уточнённые и дополненные. Предоставьте учётные политики, разработанные методики учёта, описания процессов ISO. Предоставьте пользовательскую и техническую информацию по используемому у вас ПО, документацию по его доработкам, если таковые проводились. Не лишними будут должностные инструкции и правила документооборота. Заранее составьте списки всех своих пожеланий.
К началу работы с программой потребуются начальные данные. Стоит подготовить их заранее. Учётным службам желательно закрыть год, предшествующий году начала учёта (или первой трансформации/компиляции) на несколько недель раньше, чтобы иметь задел времени для исправления ошибок, неизбежных при опытной эксплуатации системы.
Следует учитывать, что во время тестирования вашим работникам придётся выполнять двойной объём работ.
Перед началом работы пользователи обязательно должны изучить документацию по внедряемой системе. Проводить обучение работе в системе лучше всего непосредственно перед началом, а также весь первый месяц работ.
Чем быстрее и организованнее удастся решить поставленные задачи, тем успешнее и безболезненнее пройдёт внедрение.
В завершении постараюсь предсказать, что же нас ожидает.
Бухгалтерский учёт будет сближаться с МСФО. Оптимальными будут программы с ведением управленческого учёта с формированием на его основе отчётности по РСБУ и МСФО. Налоговая отчётность будет получаться компиляцией проводок и отдельным учётом активов.
Из МСФО будут исчезать альтернативные подходы, появится официальный текст МСФО на русском языке. Всё это облегчит создание автоматизированных систем. Альтернативными 1С будут, скорее всего, только импортные программы. В 1С появятся новые конфигурации и надстройки, как для учёта, так и для трансформации отчётности и компиляции проводок.
Сомнительно, что будет законодательно установлен приоритет содержания операции над её формой.
Подходы к внедрению, описанные выше, вряд ли изменятся, но программы будут развиваться. Появятся более удобные системы с большим охватом операций (договоры подряда, резервы на отпуска, сегменты и др.) и хорошей справочной системой, т.е. с тем, чего так не хватает программам учёта в наше время. Будем надеяться, что всё это произойдёт скорее.
Руководитель проектов «Центр ИТ»
Что делать, если кроме МСФО нужна управленка или отдельный вид отчетности для банков?
Действительно, прежде чем принять решение о выборе продукта, необходимо для себя прояснить - цель учета по международным стандартам. Это может быть регламентная операция по подготовке необходимых форм отчетности по МСФО, или при помощи МСФО компания дополнительно хочет выйти на рынки альтернативного финансирования, или может компания использует МСФО как основу для управленческого учета.
Если вам необходимо на базе МСФО вести управленческий учет или получать определенные отчеты, например, для банковского сектора, то обратите внимание на такую функциональность информационного продукта, как построение отчетности в свободной форме, необходимой пользователям (а не только в виде стандартных отчетов МСФО).
Как лучше автоматизировать МСФО - в единой базе с бухгалтерией или в отдельной, с перегрузкой данных?
Для ответа на данный вопрос необходимо определиться в предпочтении метода формирования данных по МСФО. Рассмотрим эти методы.
Метод 1. Трансформация данных РСБУ - МСФО
Данный подход возник во времена с низким уровнем автоматизации учета на основании простых табличных инструментов. При выборе этого метода формирования данных по МСФО на базе продукта 1С объем детальных записей богаче, что значительно повышает точность результата, нежели в табличных документах.
Рисунок 1. Трансформация данных РСБУ - МСФО
Трансформационная модель работает по алгоритму, представленному на рисунке 1. Данный метод применяется по данным внешних систем РСБУ.
Метод 2. Трансляция проводок РСБУ в МСФО
При этом методе путем частичной конвертации проводок документов происходит трансляция проводок РСБУ в проводки МСФО. Регламентные операции по МСФО, корректировки и дополнительные начисления формируются в подсистеме МСФО как первичные документы. Метод 2 является компромиссным решением между Методом 1 и Методом 3.
Рисунок 2. Трансляция проводок РСБУ в МСФО
Трансляционная модель работает по алгоритму, представленному на рисунке 2. Такой подход применяется в случае, если отчетность по РСБУ и МСФО формируется в единой информационной базе.
Метод 3. Независимый учет по МСФО
При независимом учете МСФО используется отдельная база данных на основании первичных документов. Преимуществом метода является возможность анализировать данные на уровне элементарных проводок. Значительный недостаток - дополнительные трудозатраты по ведению отдельного учета в Компании. На практике такой метод практически не используется.
В типовом функционале 1С:УПП нет возможности трансформировать данные из РСБУ в МСФО. По методу трансляции данный продукт так же получил пониженный бал из-за того, что формирование всех проводок происходит через создание специального документа по переносу проводок, а не напрямую.
1С:ERP так же получил пониженный бал по механизму трансляции из-за того, что механизм представляет из себя групповую обработку документов для отражения данных в подсистеме МСФО. Для on-line режима потребуются незначительные доработки.
Кроме того, в 1С: УПП и 1С:ERP по одному плану счетов, в то время как, например, БИТ.Финанс.МСФО их пять. Большое количество планов счетов дает возможность формировать отчетность по различным принципам.
Что делать, если базы юр.лиц разные (у кого-то еще 7.7, у кого-то УПП, у кого-то уже ERP и бухгалтерия 2.0) при внедрении единой МСФО?
Действительно, такое довольно часто встречается на практике - компания работает в программе, не поддерживающей ведение учета по международным стандартам, возможно, это 1С:Предприятие версии 7.7 или какой-либо иной информационный продукт. При этом компания не готова отказаться от рабочей программы - бизнес-процессы в ней выверены и отлажены, полностью заточены под цели бизнеса и работают как часы, отказ от данной программы не целесообразен. Как поступить?
В таком случае обращаем внимание на свойства программных продуктов - работать с различными IT-ландшафтами, иметь подсистему управления нормативно-справочной информацией, которая может навести порядок в корпоративных справочниках различных баз.
1С:УКФ поддерживает интеграцию с бухгалтерским решением «1С:Бухгалтерия 8» и позволяет сопоставлять бухгалтерские данные и МСФО.
БИТ.Финанс.МСФО не является самостоятельным решением, для работы необходимо наличие установленной конфигурации «1С:Бухгалтерия» предприятия версий ПРОФ и КОРП. Так же решение может быть интегрировано в типовые продукты фирмы «1С». В связи с этим в продукт входит подсистема управления мастер-данными.
1С:УХ, в первую очередь, позиционируется как решение для подготовки, сбора и консолидации отчетности группы компании. Отличительной особенностью является возможность интеграции с внешними учетными системами любого типа - через импорт файлов или прямое подключение к базам. Данный продукт является флагманом с точки зрения интеграции с разнородными IT-системами.
В чем разница в ведении МСФО в конфигурациях УПП, ЕРП, УКФ, УХ, БИТ.Финанс в части применения поправок?
В общих чертах, подсистема МСФО в 1С:УПП требует значительных доработок. Типовой функционал не учитывает многие аспекты. Зачастую даже с точки зрения визуализации информации. Например, в карточке объекта основных средств и НМА нет никаких данных по МСФО и требуется доработка для отображения этой информации. Плохо отлажен учет амортизации основных средств по МСФО. Для модернизированных объектов необходимо заводить отдельные объекты основных средств, учитываемые только по МСФО. А для учета основных средств, переданных в лизинг - вообще функционал полностью отсутствует.
В 1С:УПП и 1С:ERP в случае, когда по корпоративным стандартам группы основных средств по РСБУ и МСФО не совпадают, требуется создавать специализированный справочник групп ОС по МСФО. Так же в этих программах для модернизированных объектов в справочник ОС необходимо заносить отдельные элементы - модернизируемые объекты ОС. Эти объекты будут учитываться исключительно по МСФО.
Какую программу для автоматизации МСФО порекомендуете?
Рекомендации по выбору программного продукта заочно дать нельзя. Но если Вы сами ответите на все рассмотренные вопросы, то сможете выбрать продукт под себя, учитывая его функциональность и стоимость. Мы осветили все важные моменты, касающиеся выбора программного продукта для автоматизации учета по международным стандартам.
Если вы вынуждены работать в разнообразном IT-ландшафте с решением информационными базами, то оптимальным решением будет - 1С:УХ.
В рамках интегрированного решения, типовая функциональность 1С:УКФ подсистемы МСФО полноценна и прекрасно подходит для малых и средних компаний.
Примерно таким же функционалом обладает и БИТ.Финанс.МСФО, при этом его стоимость несколько выше, чем равноценный по своему функционалу 1С:УКФ.
1С:УПП и 1С:ERP не рекомендуем приобретать для автоматизации учета по международным стандартам. Но, подчеркиваю, что это исключительно с точки зрения только подсистемы МСФО, а не всего функционала продуктов. Так, например, 1С:ERP открывает широкие возможности по управлению производством, складами, торговлей, но это уже вопросы по другой тематике.