Материальная помощь может оказываться работодателем своему работнику по его письменному заявлению. Рассмотрев ситуацию, руководство может прийти к выводу, что конкретная сумма действительно нужна сотруднику. Тогда возникает новый вопрос, как у бухгалтера, так и у самого получающего помощь работника: «снимают ли НДФЛ с материальной помощи?». Ответ на этот вопрос не такой однозначный, как могло бы показаться. Стоит отметить, что касательно материальной помощи налогообложение 2016 и 2017 года особых различий не имеет. Поэтому смело можно опираться на практику предыдущего года. Также стоит обратить внимание на то, правильно ли отражается материальная помощь в справке по форме 2-НДФЛ. И внимания требует отчетность 6-НДФЛ, которая возникла не так давно.
Материальная помощь: что это?
Понятие материальной помощи в большинстве случаев бывает размыто. К примеру, в Налоговом кодексе есть перечень пунктов, в которых указаны виды, необлагаемые по ставке тринадцати процентов. Сюда, в том числе и причисляют материальную помощь.
Однако стоит отметить, что в НК РФ в большинстве случаев перечислены выплаты, связанные с экстренными ситуациями, такими как стихийные бедствия, болезни или же смерть близких родственников. В это же время многие материальные помощи являются стимулирующими, например, в связи с заключением брака или рождением ребенка.
Таким образом, материальной помощью можно рассчитать выплаты стимулирующего характера, так и те суммы, которые идут работнику в связи с нерадостными событиями. В каждом случае налоги могут взиматься как со всей суммы, так и с ее части. А в ряде случаев они и вовсе не снимаются.
Выплаты единовременные или ежемесячные?
Материальная помощь может оказываться работнику неограниченное количество раз, если данное положение устраивает работодателя и подтверждается внутренним документом организации. Однако те начисления, которые производятся каждый месяц, Налоговый кодекс отказывается понимать как материальную помощь.
Данный документ подчеркивает, что выплаты, которые можно обозначить как материальную помощь, необлагаемую НДФЛ, выплачивают единовременно. То есть раз в год. Так, работник, который поощряется ежемесячно в связи с одним и тем же событием, будет платить НДФЛ полностью.
НДФЛ: что подлежит налогообложению?
Принято считать, что налогом на доходы облагаются именно доходы работника, как, в принципе, и видно из названия. Однако также стоит учитывать, что материальная помощь часто не включается в доход работника, если она носит единовременный характер.
Получается, что налог на доходы взимается со всей части заработной платы, за исключением материальной помощи. Однако стоит учитывать, за что именно выплачивается данная помощь. НДФЛ с материальной помощи может как сниматься, так и оставлять ее нетронутой. Также при расчете НДФЛ учитывается и наличие льгот, таких как вычеты на самого работника или же на детей. Также могут быть и имущественные вычеты.
Любой вычет по НДФЛ - это определенная сумма, которая не облагается налогом из общей суммы заработной платы. То есть, если работник принес пакет документов, подтверждающих, что у него есть один ребенок до 18 лет, а именно свидетельство о рождении, в котором он прописан как родитель, а также заявление на вычет, то 1 400 из его заработной платы налогом облагаться не будет. Это, в свою очередь, экономит 182 рубля ежемесячно или 2 184 рубля в год. Ставка в общем случае для резидентов РФ составляет тринадцать процентов.
Материальная помощь. Общий случай
Как быть с НДФЛ с материальной помощи? Тут стоит отметить, что законодательство строго регламентировало сумму, которая не будет облагаться налогом. Здесь есть определенный лимит, достигается он при сумме четыре тысячи рублей.
Однако стоит оговориться. Не облагается НДФЛ материальная помощь сотруднику в том случае, если она не достигла указанного выше порога за год, нарастающим итогом. То есть, сотрудник может получить материальную помощь в сумме 4 тысячи, но она полностью или частично будет облагаться налогом, если в предыдущие месяцы данного календарного года он уже получал какие-либо начисления такого плана. И здесь нет разницы, была эта материальная помощь за что-то одно или нет.
Пример из практики
Для того чтобы окончательно понять данный нюанс, следует рассмотреть несколько примеров.
Итак, если определенный сотрудник в январе месяце получил две тысячи рублей как материальную помощь на лечение, НДФЛ с суммы не взимается. Однако в сентябре сотрудник также получил тысячу рублей на то, чтобы собрать ребенка в первый класс. Внутренним документом предприятия, а именно Коллективным договором, данное действие предусмотрено. При этом общая сумма материальной помощи за год составила три тысячи рублей, поэтому и в сентябре с материальной помощи НДФЛ не снимется.
К декабрю работник, опять-таки опираясь на Коллективный договор организации, получил еще полторы тысячи рублей к Новому году. Общая сумма, которая состоит из двух тысяч в январе, одной - в сентябре и полутора в декабре составляет 4 500. То есть 500 рублей в этом случае именно тот излишек, который и будет облагаться налогом.
Материальная помощь: рождение ребенка
Материальная помощь при рождении ребенка - это особая статья. Стоит отметить, что именно ради этого вида начисления Налоговый кодекс делает исключение. Как уже говорилось выше, материальной помощью признаются единовременные выплаты. То есть они начисляются один раз. Растягивать суммы частично по нескольким месяцам нельзя.
Но в данном случае есть свои нюансы. Основное отличие от иных выплат в том, что материальная помощь при рождении ребенка не облагается налогом до пятидесяти тысяч рублей. Однако эта сумма исчисляется на одного ребенка и делится на двоих родителей. В случае, когда каждый из них получает на своем рабочем месте материальную помощь в связи с этим событием, общая сумма их начислений не должна превышать пятидесяти тысяч рублей. В ином случае все, что начисляется сверх нормы, будет облагаться налогом.
Документы на предоставление материальной помощи
Касательно материальной помощи, налогообложение 2016 не уточняет, должен ли работодатель запрашивать справки с места работы другого родителя, подтверждающие выплаты материальной помощи на данного ребенка. Однако многие подстраховываются. Это объясняется тем, что именно на работодателе лежит ответственность за правильное исчисление налогов государству.
В общем случае работник должен написать заявление на имя директора или бухгалтера, иногда на имя председателя профсоюзной организации. Ответственное за выписывание материальной помощи лицо зависит от внутренних документов организации. К заявлению прикладывается свидетельство о рождении ребенка, на которого и просят определенную сумму. Также, по требованию, нужно представить справку от другого родителя. Сумма выплаты на месте работы одного работника зависит от Коллективного договора.
Пример из практики
Некая семейная пара принесла на свои места работы заявления на выплату материальной помощи, которая положена им из-за появления на свет сына.
Супруга принесла заявление, написанное от руки, а также свидетельство о рождении ребенка. В бухгалтерии ее также попросили принести справку с места работы мужа, в которой было указано, что супруг получает на ребенка четыре тысячи рублей. Девушке же начислили пять тысяч, так как эта сумма была закреплена во внутренних документах организации. Так как общая сумма не превышает пятидесяти тысяч, то материальная помощь сотрудницы не облагается налогом.
В свою очередь отец ребенка написал заявление и приложил копию свидетельства о рождении. Никаких иных документов у него не требовали. Ему начислили четыре тысячи рублей, так как это было указано в Коллективном договоре на этот период. Его выплата также не была обложена налогом по ставке 13 процентов.
Всего на ребенка было получено девять тысяч рублей, которые не подлежат налогообложению, так как эта сумма меньше, чем указано в законодательстве.
Материальная помощь на погребение: НДФЛ
Облагается ли материальная помощь сотруднику НДФЛ, если он просит ее в связи со скорбным событием? Похороны близкого человека относятся как раз к таковым. Стоит отметить, что одобрить начисление таких выплат могут только в том случае, если погиб действительно близкий человек, и родство подтверждено документально. К таким можно отнести родителей, детей, сестер или братьев. Двоюродные родственники или же другие родные супруги или супруга под эту категорию не подходят, какими бы близкими ни были отношения.
Стоит отметить, что материальная помощь на погребение или похороны, так же, как и выплаты пострадавшим от каких-либо стихийных бедствий, не облагается налогом. Вся сумма не будет облагаться налогом. Однако стоит вернуться к Налоговому кодексу и еще раз вспомнить, что выплата должна быть единовременная. Если сотрудник один раз получил помощь в сумме десяти тысяч, то она не облагается налогом. Однако если ему будет начисляться помощь каждый месяц в течение квартала, то стоит облагать ее по общему правилу, то есть до тех пор, пока она не достигнет четырех тысяч.
Материальная помощь и 2-НДФЛ
Материальная помощь также отдельно отражается в данном виде справки. Поэтому сотрудник без особого труда увидит ее в этом документе.
Стоит отметить, что материальная помощь до 4000 в 2-НДФЛ четко видна. После этого она уже не выделяется, а находится в общих выплатах. Сама материальная помощь идет с кодом вычета 503. Это означает, что данная сумма выпадает из обложения налогом по стандартной ставке.
При этом код материальной помощи в НДФЛ имеет цифровое значение. Если речь идет о помощи в связи с рождением ребенка, то это также связано с кодом вычета под номером 508. В общем виде материальная помощь имеет код начисления 2760 и идет в паре с кодом вычета.
Форма 6 НДФЛ. Чего не стоит указывать в документе?
Отчет по форме 6-НДФЛ часто вызывает множество вопросов. Заполнение его касательно выплат материальной помощи также требует пояснений.
Сразу стоит отметить, что не следует указывать те виды, которые выплачиваются единовременно и суммы полностью не облагаются налогом. К ним относятся выплаты в связи со стихийным бедствием, пострадавшим от террористических действий или тем, кто написал заявление на материальную помощь в связи со смертью близких.
Если указать такие выплаты в данной форме по строке 020, то главное равенство данной формулы будет нарушено и отчет просто не сойдется.
То есть, если некий работник получил материальную помощь на погребение супруги в сумме пяти тысяч рублей, то включать ли материальную помощь в 6-НДФЛ? Ответ: нет.
Что стоит включить в форму 6-НДФЛ?
Однако стоит ли вписывать остальные виды выплат, имеющие стимулирующий характер? Да. К тем выплатам, которые стоит вписать в данную форму, можно отнести те виды помощи, которые уже облагаются налогом полностью. Они вписываются в строку «Сумма начисленного дохода», она же имеет номер 020.
Также те виды материальной помощи, которые облагаются частично. Их вносят также в строку с номером 020, а вот та часть, которая не подлежит налогообложению, выносится в графу «Сумма налоговых вычетов». Сюда можно отнести выплаты, которые еще не достигли четырех тысяч за год или же частично его достигли. А также все то, что полагается на рождение ребенка.
Материальная помощь работникам - это способ показать, что предприятие заботится о своих сотрудниках, поддерживает их. Кроме того, Налоговый кодекс четко прописывает многие моменты, которые могли бы вызывать у бухгалтера сомнения. Поэтому стоит просто внимательно изучить нормативные документы, а также грамотно заполнять соответствующие формы в отчетности. Это поможет избежать проблем с Налоговой службой.
Понятие материальной помощи можно встретить в официальном источнике только в приказе Ростехрегулирования от 30.12.2005 № 532-ст ГОСТ Р 52495-2005, хотя на практике оно широко применяется в коллективных и трудовых договорах организаций, в налоговом и трудовом законодательстве. Разберемся, облагается ли материальная помощь НДФЛ (2017 год).
Материальная помощь как вид доходов
Такая поддержка, в отличие от других видов доходов, не зависит:
- от деятельности работника;
- от результатов деятельности организации;
- от цикличности периодов работы.
Основания для получения матпомощи условно можно разделить на два: общие и целевые. Предоставляется она, когда в жизни работника возникают какие-либо обстоятельства:
- юбилей, торжественное событие;
- сложное финансовое положение;
- чрезвычайные ситуации;
Полный перечень оснований для начисления матпомощи, а также их размеры устанавливаются нормативным (локальным) документом организации. В некоторых случаях, например, в связи с болезнью, размер матпомощи будет установлен по решению руководителя.
Налогообложение материальной помощи
Основной вопрос, которым задается бухгалтер, — материальная помощь облагается ли НДФЛ?
Каждый вид имеет свои отличительные характеристики и особенности учета для определения базы НДФЛ, а также страховых взносов. База НДФЛ и взносов зависит от основания, по которому предоставили матпомощь. Оно указывается в заявлении работника. Налогообложение матпомощи соблюдает те же основания. При этом денежная поддержка от работодателя или полностью не облагается налогом, или не облагается до лимита суммы, который зависит от основания.
Не облагается налогом
Перечень таких доходов указан в ст. 217 НК РФ. В частности, материальная помощь, не облагаемая налогом 2019 года, предоставляется в случае:
- смерти работника или близкого члена его семьи;
- стихийного бедствия;
- приобретения санаторно-курортных путевок на территории РФ (компенсация в зависимости от вида поддержки, например, для сопровождения родителями детей с ограниченными возможностями к месту отдыха и оздоровления);
- чрезвычайной ситуации (террористический акт и другие).
Облагается сверх лимита
Это касается поддержки, которая носит общий характер предоставления:
- рождение, усыновление, установление прав опекунства — в сумме не более 50 000 рублей на каждого ребенка при выплате в течение 1 года после рождения;
- сумма частичной компенсации санаторно-курортных путевок на территории РФ в сумме до 4000 рублей (с учетом вида помощи, например, для поддержки оздоровления детей из-за тяжелых экологических, климатических условий и т. п.);
- юбилей, торжественное мероприятие (свадьба) — до 4000 рублей;
- поддержка работника в тяжелой жизненной ситуации, отпуск — до 4000 рублей.
Напомним, что лимит матпомощи при рождении ребенка в 50 000 рублей установлен на каждого родителя. Такие разъяснения дал Минфин РФ в письме от 07.08.2017 № 03-04-06/50382. Ранее чиновники считали установленную сумму лимитом для обоих родителей или опекунов.
При расчете НДФЛ вычет по матпомощи по общим основаниям до 4000 рублей предоставляется один раз, независимо от того, сколько раз оказана поддержка.
Коды доходов и коды вычетов материальной поддержки
Коды налогооблагаемой базы НДФЛ закреплены в Приказе ФНС от 10.09.2015 № ММВ-7-11/387@. В зависимости от основания матпомощи определяются:
- код дохода матпомощи (приложение 1 Приказа ФНС);
- код вычета, который предоставляет матпомощь (приложение 2 Приказа ФНС).
Рассмотрим пример. В результате пожара работница потеряла супруга, продолжительное лечение не дало результатов, работница оформила отпуск в связи с жизненными обстоятельствами. По решению руководителя организации работнице определена денежная поддержка:
- в связи со стихийным бедствием — 100 000 рублей;
- в связи со смертью супруга — 80 000 рублей;
- компенсация стоимости лечения — 60 000 рублей;
- в соответствии с коллективным договором, при оформлении ежегодного отпуска работнику полагается поддержка в размере двух окладов (оклад по занимаемой должности — 20 000 рублей), таким образом, матпомощь к отпуску составила 40 000 рублей.
Ниже рассматривается налогообложение материальной помощи сотруднику в 2019 году, а также материальная помощь до 4000 (налогообложение 2019 г.).
Расчет базы по страховым взносам
Если выплаты отражаются в одной из отчетных форм, то, исходя из п. 3 междокументых контрольных соотношений, готовьте пояснения по расхождениям в формах. Например, не указанные в справке 2-НДФЛ необлагаемые доходы и отражение дат перечислений по указанным выплатам в форме 6-НДФЛ.
Наконец, разберемся, материальная помощь облагается страховыми взносами или нет.
При определении базы страховых взносов законодательно исключены суммы поддержки по тем же основаниям, что и база для расчета НДФЛ.
Документальное оформление
Подробно об этом мы писали в статье о том, . В ней же вы найдете образцы заявления и приказа.
Напомним, что для оформления потребуются следующие документы:
- документы, подтверждающие наступление случая (свидетельство о рождении, смерти, свидетельство о браке, медицинское заключение и пр.);
- заявление работника;
- приказ руководителя.
Организация-работодатель выплачивает работнику материальную помощь в рамках трудовых отношений с ним. В связи с этим ответ на вопрос - материальная помощь облагается страховыми взносами или нет, - кажется очевидным: да, облагается. Ведь выплаты и вознаграждения, начисленные в пользу физлиц в рамках трудовых отношений и гражданско-правовых договоров, являются объектом обложения страховыми взносами (ч. 1 ст. 7 Закон от 24.07.2009 № 212-ФЗ). Но всегда ли с суммы материальной помощи страховые взносы должны быть начислены? В определенных случаях нет. Их мы и рассмотрим.
Когда и как мат помощь облагается страховыми взносами
Сначала разберемся, с какой суммы начисляются страховые взносы на материальную помощь в общем случае. То есть независимо от наступления конкретных событий и обстоятельств в жизни работника. Так вот, не подлежит обложению страховыми взносами суммы матпомощи в пределах 4000 рублей на одного работника в год (п. 11 ч. 1 ст. 9 Закон от 24.07.2009 № 212-ФЗ , пп. 12 п. 1 ст. 20.2 Закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ). Соответственно, с суммы превышения взносы необходимо начислить.
Кроме того, не облагается материальная помощь страховыми взносами, если она выплачена (пп. 3 п. 1 ст. 20.2 Закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ):
- работнику в связи со смертью члена его семьи. В этом случае взносы не начисляются независимо от суммы матпомощи (пп. «б» п. 3 ч. 1 ст. 9 Закон от 24.07.2009 № 212-ФЗ). Членами семьи работника признаются: супруг / супруга, родители и дети, в том числе усыновленные (ст. 2 СК РФ , Письмо Минтруда России от 09.11.2015 № 17-3/В-538). Иными словами, если работнику выплатили матпомощь в связи со смертью брата, сестры, бабушки, дедушки или другого родственника, то с суммы, превышающей 4000 руб., надо будет начислить взносы;
- работникам-родителям (усыновителям, опекунам) при рождении (усыновлении, удочерении) ребенка. При этом помощь должна быть выплачена в течение первого года после рождения (усыновления, удочерения) ребенка в сумме не более 50 000 руб. на каждого ребенка (пп. «в» п. 3 ч. 1 ст. 9 Закон от 24.07.2009 № 212-ФЗ) и на каждого родителя (Письмо Минтруда России от 27.10.2015 № 17-3/В-521). С суммы, превышающей указанный предел, взносы начисляются в общем порядке (Письма Минтруда России от 01.02.2016 № 17-4/В-37);
- физическим лицам в связи со стихийным бедствием или другим чрезвычайным происшествием, в том числе пострадавшим от терактов на территории РФ, для возмещения материального ущерба, а также вреда их здоровью (пп. «а» п. 3 ч. 1 ст. 9 Закон от 24.07.2009 № 212-ФЗ).
Как видим, ответ на вопрос, облагается ли взносами материальная помощь, зависит от двух аспектов: по какой причине она выплачивается и в какой сумме.
Заработная плата, которую выплачивает работодатель, не является единственным поощрением за труд. Довольно часто в связи с различными жизненными обстоятельствами работники получают безвозмездную материальную помощь .
В зависимости от размера и назначения выплаты такой доход может быть полностью или частично исключён из налогооблагаемой базы.
Необходимость в материальной помощи может возникнуть у сотрудника в момент трудной жизненной ситуации. Компания, которая дорожит своими работниками, старается удовлетворять их просьбы по мере финансовой возможности .
Причиной обращения может стать смерть члена семьи, рождение ребёнка, проблемы со здоровьем, свадьба или непредвиденное стихийное бедствие. Такая выплата не связана с профессиональными навыками и характером выполняемой работы.
Помощь никогда не выплачивается в виде поощрения за проведённую работу. Кроме того, такое начисление носит единовременный характер.
Законодательством не установлен размер помощи , выдаваемой в том или ином случае, поэтому сумма выплаты определяется руководством исходя из эмоциональной необходимости. Нередко такая выплата прописывается в трудовом договоре и является дополнительной гарантией, защищающей сотрудника от неожиданных трат.
Очень важно, чтобы формулировка оказания дополнительной помощи была предельно ясной, так как размытые определения могут вызвать подозрения у налоговой инспекции, и руководство фирмы будет заподозрено в занижении налогооблагаемой базы.
Начисление помощи происходит на основании заявления работника и документов, подтверждающих ситуацию.
Облагается ли подоходным налогом?
В связи с тем, что большинство видов материальной помощи освобождается от НДФЛ, бухгалтер должен предельно правильно оформить такой вид выплаты. Во избежание уклонения от уплаты налогов законодательством установлен исчерпывающий список ситуаций , когда компания может предоставить работнику такую помощь.
Материальная выплата, не облагаемая подоходным налогом, должна соответствовать ряду требований :
- Необлагаемый лимит выплаты, рассчитываемый нарастающим итогом за год, не должен превышать 4000 руб. Суммы сверх установленной нормы облагаются НДФЛ на общих основаниях. Льготный минимум регламентирован ст. 217 НК РФ .
- Полное освобождение получает помощь, которая оказывается в связи со смертью близкого родственника (родителя, ребёнка, супруга). Такая ситуация должна быть обязательно подтверждена соответствующими документами (доказательство родства, свидетельство о смерти).
- В случае причинения ущерба по причине стихийного бедствия для подтверждения налогового освобождения нужно представить справки государственных служб о том, что такое явление имело место быть.
- Если помощь требуется сотруднику в результате террористического причинения ущерба, то потребуется документальное подтверждение МВД.
- Рождение ребёнка также является поводом для предоставления выплаты в размере до 50 000 руб. Такая сумма законодательно освобождена от подоходного налога (ст. 217 НК РФ).
- Компания может оказать помощь, которая будет направлена на оплату лечения сотрудника или членов его семьи. Такая выплата проводится из чистой прибыли предприятия.
Выплаты, которые не соответствуют вышеперечисленным параметрам, облагаются НДФЛ в полной мере. Также неподтверждённые документально события автоматически теряют статус льготных.
Порядок учёта помощи до 4000 рублей
Когда материальная помощь не превышает 4000 руб., причина её назначения не играет особой роли. Такая выплата может быть оформлена в виде подарка к празднику или как простая стимулирующая доплата.
Важно только то, чтобы она не превышала установленный лимит денежных средств, рассчитываемый с начала года .
Если сотрудник в течение года меняет место работы, то он обязан представить новому работодателю справку по форме 2-НДФЛ для того, чтобы исключить ошибку при налогообложении. Возможно, что он уже получал матпомощь в начале года, соответственно, повторная выплата сверх лимита будет облагаться налогом по общим правилам.
Срок уплаты налога
По действующему законодательству налоговые агенты обязаны рассчитывать подоходный налог со всех доходов сотрудника нарастающим итогом с начала года. Моментом его начисления считается дата фактического получения денежных средств.
При расчёте налога важным параметром является дата фактического получения помощи. Для доходов в денежной форме такой датой является день наличной выплаты или перечисления суммы на счёт сотрудника. Перечислить НДФЛ с полученного дохода нужно не позднее следующего за выплатой дня . Такая норма регламентирована Налоговым кодексом РФ, ст. 226 .
Порядок получения помощи
Чтобы получить материальную помощь, сотруднику нужно поставить в известность руководство компании о сложившихся обстоятельствах. Для этого в бухгалтерию предоставляется заявление, написанное в произвольной форме
.
В тексте должна быть наиболее точно описана необходимость получения материальной помощи. Для каждого отдельного случая к заявлению прилагаются соответствующие официальные документы, которые подтверждают произошедшее событие.
В некоторых случаях получить помощь может супруг/супруга сотрудницы/сотрудника или его представитель. Для этого также потребуется пакет подтверждающих документов.
Разумеется, поддержка от работодателя в важные моменты жизни необходима, однако многих интересует вопрос о взимании НДФЛ с материальной помощи, так как на взгляд большинства трудящихся это является своего рода доходом. А с большей части доходов взимается подоходный налог. Однако действует ли подобная логика в данном случае? Рассмотрим подробнее.
Как получить помощь
У любого сотрудника может произойти жизненная ситуация, когда материальная поддержка со стороны руководства крайне необходима. В большинстве случаев работодатель идет навстречу своим подчиненным, выдавая денежные средства для решения проблем. Разумеется, если это действие является возможным в плане наличия достаточного бюджета компании.
Действительно подходящих для выдачи материальной поддержки причин не так много. Однако каждая организация может самостоятельно составлять перечень случаев, при которых данная процедура осуществима. Мы рассмотрим самые частые ситуации, встречающиеся на практике:
- Начнем с более приятных причин. Например, рождение нового члена семьи идеально подходит для запроса материальной помощи у начальства. Вероятно, руководство пойдет навстречу, так как всем известно, сколько трат такое событие несет за собой.
- Церемония бракосочетания также является хорошим поводом для того, чтобы на рабочем месте выписали материальную поддержку.
- Зачастую на работе существует возможность оформления финансовой помощи к отпуску.
- Теперь переходим к более негативным причинам. Болезнь самого сотрудника или его близкого родственника может повлечь за собой приличные расходы. Именно поэтому работодатели часто идут навстречу, возмещая средства, потраченные на дорогие лекарства.
- Также неприятной причиной для выписки материальной поддержки является гибель близкого родственника. Начальство выделяет средства для проведения похорон и дополнительную выплату в качестве соболезнования.
Разумеется, размер такой денежной поддержки не зависит ни от работы, выполняемой сотрудником, ни от его должности в данной компании. Также не существует возможности выписки материальной помощи в качестве вознаграждения за отличную деятельность на рабочем месте.
Каковы суммы и нюансы
Законодательство не дает ограничений в плане величины материальной помощи. Руководство самостоятельно принимает решение о назначении выплаты. Ее размер и порядок выплат зависят от причин. Зачастую подобного рода поддержка прописана в трудовых договорах организаций, что представляет собой некую дополнительную гарантию защиты финансов сотрудника от непредвиденных трат. Поэтому множество граждан интересуется вопросом о налогообложении материальной помощи. Но об этом чуть позже.
Также важной задачей является ответственный подход к формулировке оказания материальной помощи со стороны работодателя. Следует четко определять свою позицию в письменной форме. Любые подозрительные расплывчатые моменты могут вызвать дополнительный интерес со стороны налоговых служб.
Помощь, не облагаемая налогом и облагаемая
Большая часть причин для выдачи материальной помощи подразумевают под собой освобождение от налога на доходы физических лиц. Главный бухгалтер обязан верно оформить необходимые документы для выдачи данного вида выплаты. Чтобы не было возможности избежать уплаты подоходного налога, был представлен перечень случаев, когда компания имеет право предоставить материальную поддержку сотруднику.
Для того чтобы не взимался налог на доходы физических лиц, материальная помощь должна соответствовать определенному перечню нюансов:
- Существует определенный лимит, которые не подлежит уплате налога. Сумма за год должна быть не больше четырёх тысяч рублей. Сумма, превышающее данное значение, подвержена удержанию налога на доходы физических лиц согласно ст. 217 Налогового кодекса.
- Не подлежат уплате налога материальные помощи, выписанные в случае гибели близкого родственника. Однако для этого требуется документальное подтверждение факта утраты.
- Если прошение о материальной помощи было составлено в связи с ущербом, нанесенным природными явлениями, необходимо подтвердить данный факт документами уполномоченных органов. В этом случае налог также не взимается.
- Также от налога освобождается прошение в связи причинением вреда террористического характера, которое подтверждено в компетентных органах.
- При рождении ребенка предоставляется материальная помощь, составляющая в лучшем случае пятьдесят тысяч рублей. Если верить Налоговому кодексу Российской Федерации, статье 217, то данная выплата также не подлежит налогообложению.
- Если же материальная поддержка выписывается для лечения самого работника или кого-то из его семьи, то работодатель обязан передать средства из чистой прибыли организации.